2018年税务知识竞赛题库汇总


    2018年税务知识竞赛题库汇总 一、单项选择题 1.下列说法中,不符合车船税规定的是( )。(2.0分) A.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定  B.在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税  C.车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记,在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶  D.车船的管理人也可以是车船税的纳税人  参考答案:B 试题解析:车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。 2.在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶,其车船税由船籍港所在地的税务机关委托( )代征。(2.0分) A.国家税务机关  B.地方税务机关  C.地方人民政府  D.当地海事管理机构  参考答案:D 试题解析:在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶,其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征。 3.某装备制造厂2017年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1辆,其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为( )。(2.0分) A.441.6元  B.792元  C.801.55元  D.811.2元  参考答案:C 试题解析:挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及有关规定涉及的整备质量、净吨位等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。该制造厂应纳的车船税=1.499×3×16+1.2×1×16×50%+2×360=801.55(元) 4.车船税的扣缴义务人是( )。(2.0分) A.国家税务机关  B.地方税务机关  C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构  D.购买车船的消费者  参考答案:C 试题解析:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。 二、多项选择题 1.下列车船免征车船税的有( )。(2.0分) A.纯电动汽车  B.警用车辆  C.捕捞养殖渔船  D.救护车  E.财政拨款事业单位的办公用车  参考答案:A,B,C 试题解析:选项D、E,不免征车船税。 2.下列对车船税的相关规定,表述正确的有( )。(2.0分) A.车船税属于资源税  B.车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收  C.车船税采用定额幅度税率  D.车船税可以调节财富分配  E.扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地  参考答案:C,D,E 试题解析:选项A,车船税属于财产税;选项B,车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。 3.根据车船税的规定,下列说法错误的有( )。(2.0分) A.车船税属于财产税  B.企业内部行驶的车船不属于征税范围  C.车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地  D.车船税具有调节财富分配的作用  E.车船税具有行为税和财产税的性质  参考答案:B,E 试题解析:依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口以及其他企业内部行驶或者作业的车船,属于车船税征税范围;车船税属于单项财产税。 4.下列车船中,应以“辆”作为车船税计税单位的有( )。(2.0分) A.电车  B.摩托车  C.微型客车  D.半挂牵引车  E.货车  参考答案:A,B,C 试题解析:半挂牵引车、货车按整备质量每吨作为计税单位。 一、单项选择题 1.2018年4月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车,支付价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税( )元。(2.0分) A.15000 B.12820.51 C.11475 D.9615.38 参考答案:B 试题解析:销售方代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用,不并入计税依据。应纳车辆购置税=150000÷(1+17%)×10%=12820.51(元) 2.根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是( )。(2.0分) A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车,免征车辆购置税 B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的,准予纳税人申请退税 C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车,免征车辆购置税 D.农用三轮运输车,免征车辆购置税 参考答案:A 试题解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车,免征车辆购置税。 3.下列关于车辆购置税的说法,正确的是( )。(2.0分) A.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税 B.免税条件消失的车辆,使用未满一年的,视同使用一年 C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格 D.纳税人进口自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税 参考答案:C 试题解析:选项A.,纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,又无正当理由的,按最低计税价格计税;选项B,免税条件消失的车辆,使用未满一年的,计税价格为免税车辆的原计税价格;选项D,纳税人进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格。 4.某汽车生产企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。(2.0分) A.销售自产的小汽车 B.将自产的小汽车赠送给股东王某 C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用 D.进口小汽车用于抵偿债务 参考答案:C 试题解析:车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲这种应税行为包括:购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为和其他使用行为。选项A.BD都不是自用的,所以不需要计算缴纳车辆购置税。 5.下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。(2.0分) A.车辆购置税属于直接税范畴 B.车辆购置税实行比例税率 C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税 D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税 参考答案:C 试题解析:车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置应税车辆要正常交税。此题在应试指南190页。 6.下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是( )。(2.0分) A.《居民身份证》 B.《居民户口簿》 C.《单位证明》 D.《组织机构代码证》 参考答案:C 试题解析:纳税人身份证明包含:(1)内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;(2)中国香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和境内居住证明;(3)外国人,提供入境的身份证明和境内居住证明;(4)组织机构,提供《营业执照》或者《税务登记证》或者《组织机构代码证》或者其他有效机构证明。 7.某4S店2017年5月进口10辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售7辆,取得含税销售收入200万元,2辆企业自用,1辆赠送给员工。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%)(2.0分) A.8.44 B.7.03 C.7.68 D.9.5 参考答案:A 试题解析:虽然4S店进口小轿车10辆,但是只对其自用的2辆计征车辆购置税。赠送的小轿车由取得并自用小轿车的一方纳税。因此,该4S店应缴纳的车辆购置税=2×(30+30×28%)÷(1-9%)×10%=8.44(万元)。 8.某企业2017年3月进口载货汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税),另支付车辆购置税7.5万元,车辆牌照费0.1万元,代办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是( )。(2.0分) A.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元 参考答案:B 试题解析:车辆购置税计税依据不包括代收的保险费、车辆牌照费和车辆购置税,所以计税依据是75万元;受赠小汽车计税依据是税务核定的最低计税价格;国内购置载货汽车计税依据是75万元。 9.下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。(2.0分) A.已缴纳车辆购置税的车辆,因质量问题退回经销商的,准予纳税人申请退税 B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税 C.纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料 D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的,扣减10%计算退税额 参考答案:D 试题解析:车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。此题在应试指南190页。 10.2017年2月,甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用,不含税成交价100000元,国家税务总局规定的最低计税价格为130000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年),国家税务总局规定的最低计税价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税( )元。(2.0分) A.8000 B.21000 C.13000 D.10000 参考答案:C 试题解析:车辆购置税选择单一环节,实行一次课征制度,购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税。甲企业应缴纳车辆购置税=130000×10%=13000(元) 11.2017年5月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,该车规定使用年限为10年,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税( )元。(2.0分) A.4900 B.2840 C.2940 D.0 参考答案:C 试题解析:免税条件消失的车辆,自初次办理纳税申报之日起,使用年限未满10年的,计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准,每满1年扣减10%;未满1年的,计税价格为免税车辆的原计税价格;使用年限10年(含)以上的,计税价格为0。应纳的车辆购置税=49000×(1-4×10%)×10%=2940(元)。 12.下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是( )。(2.0分) A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据 B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税 C.进口自用的应税车辆,是指纳税人直接从境外进口或委托代理进口自用的应税车辆,即非贸易方式进口自用的应税车辆 D.纳税人进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格 参考答案:B 试题解析:进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税。 13.车辆购置税征收范围的调整,由( )决定,其他任何部门、单位和个人只能认真执行政策规定,无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。(2.0分) A.国务院 B.国家税务总局 C.省级人民政府 D.当地地税局 参考答案:A 试题解析:车辆购置税征收范围的调整,由国务院决定。 14.下列关于车辆购置税征管的说法错误的是( )。(2.0分) A.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税 B.购置二手车的车主也应一律缴纳车购税 C.购买自用车辆,自购买之日起60日内申报纳税 D.车辆登记注册地是指纳税人住所所在地 参考答案:B 试题解析:车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。 二、多项选择题 1.根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述正确的有( )。(2.0分) A.进口自用的应税车辆,以组成计税价格为计税依据 B.进口旧车,凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为纳税人提供的有效价格证明注明的价格 C.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格 D.免税条件消失的车辆,自初次办理纳税申报之日起,使用年限10年(含)以上的,计税依据为零 E.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆,计税依据为同类型新车的最低计税价格 参考答案:A,B,C,D 试题解析:选项C,国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的,主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格;选项E,纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.下列关于车辆购置税纳税申报的规定,表述正确的有( )。(2.0分) A.需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报 B.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报 C.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 D.纳税人提供的购置证明注明的时间超过3年(含)的或无法提供任何有效证明的,主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日 E.对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》,未办理登记注册手续的车辆,主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后30日确定滞纳税款之日 参考答案:A,B,C,D 试题解析:选项E,对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》,未办理登记注册手续的车辆,主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后60日确定滞纳税款之日。 3.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为( )。(2.0分) A.同类车辆市价 B.最低计税价格 C.有效价格证明注明的价格 D.配置完全一致车辆售价 E.主管税务机关核定计税价格 参考答案:C,E 试题解析:国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的,主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。 4.按照现行政策规定,下列属于车辆购置税免税项目的有( )。(2.0分) A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆 C.设有固定装置的非运输车辆 D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车 E.自卸式垃圾车 参考答案:A,B,C,D 试题解析:自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆,不免征车辆购置税。 5.关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有( )。(2.0分) A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税 B.免税条件消失的车辆,使用年限未满1年的,计税价格为免税车辆的原计税价格 C.车辆购置税价外征收,不具转嫁性 D.购买汽车向销售方同时支付的车辆装饰费,不并入计税价格 E.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为10% 参考答案:B,C,E 试题解析:选项A.,进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,也包括消费税,但不包括增值税;选项D,购买汽车支付的车辆装饰费,应作为价外费用并入计税价格中。 一、单项选择题 1.某公司2017年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2017年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。(2.0分) A.24000 B.20000 C.18000 D.16000 参考答案:D 试题解析:税法规定,通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该公司应缴纳城镇土地使用税=6000×4×8÷12=16000(元)。 2.下列用地,可以免征城镇土地使用税的是( )。(2.0分) A.企业内道路占用的土地 B.人民法院的办公楼用地 C.公园的照相馆经营用地 D.军队的家属院落用地 参考答案:B 试题解析:选项A,企业内道路占用的土地,要征收城镇土地使用税,没有免税规定;选项C,公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地,免征城镇土地使用税,公园中附设的营业场所,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地,应征收城镇土地使用税;选项D,军队本身的办公用地和公务用地,免征城镇土地使用税,军队的家属院落用地,不免税。 3.经省级人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但不超过规定最低税额的( )。(2.0分) A.20% B.30% C.50% D.100% 参考答案:B 试题解析:经省级人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但不超过规定最低税额的30%。 4.下列选项中,不可以作为城镇土地使用税计税依据的是( )。(2.0分) A.实际占用的土地面积 B.房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积 C.纳税人据实申报的土地面积 D.税务机关核定的土地面积 参考答案:D 试题解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定:有房地产管理部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再作调整。 5.下列选项中,不属于城镇土地使用税立法原则的是( )。(2.0分) A.促进合理、节约使用土地 B.调节土地级差收入,鼓励平等竞争 C.广集财政资金,完善地方税体系 D.实质课税原则 参考答案:D 试题解析:选项D属于税法的基本原则,不属于城镇土地使用税的立法原则。 二、多项选择题 1.下列说法中,符合城镇土地使用税税收政策的有( )。(2.0分) A.经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30% B.城镇土地使用税按年计算,分期缴纳 C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税 D.直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税 E.负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为县级以上地方税务机关 参考答案:A,B,D 试题解析:选项C,对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税;选项E,负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为省级(含计划单列市)地方税务机关。 2.下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中,正确的有( )。(2.0分) A.城镇土地使用税按年计算,分期缴纳 B.纳税人新征用的土地,自批准征用之日起的15日内申报登记 C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税 E.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地 参考答案:A,C,E 试题解析:选项B,纳税人新征用的土地,自批准征用之日起的30日内申报登记;选项D,纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起开始缴纳城镇土地使用税。 3.下列用地免征城镇土地使用税的有( )。(2.0分) A.盐场的盐滩用地 B.非营利性老年服务机构自用土地 C.企业厂区内的铁路专用线用地 D.盐场的盐滩应按章征收城镇土地使用税 E.举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地 参考答案:A,B,E 试题解析:选项C,对企业的铁路专用线、公路等用地,除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税;选项D,盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税。 一、单项选择题 1.镇政府直接从集体经济组织承租土地后再出租给A企业,城镇土地使用税的纳税人应当是( )。(2.0分) A.A企业 B.镇政府 C.镇政府和A企业 D.镇政府或A企业 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2017〕29号)的规定,在城镇土地使用税征税范围内,承租集体所有建设用地的,由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人,缴纳城镇土地使用税。 2.甲县民政局自用的土地,刚参加工作的税务人员李明不清楚是否征收土地使用税,请您告诉他正确的税务处理是( )。(2.0分) A.缓征土地使用税 B.减征土地使用税 C.征收土地使用税 D.免缴土地使用税 参考答案:D 试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,下列土地免缴土地使用税: (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地; (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地; (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地; (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地; (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地; (六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年; (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 3.甲煤炭企业位于土地使用税征收范围,已取得土地使用权、但未利用的塌陷地,下列选项中关于土地使用税的表述正确的是( )。(2.0分) A.免征土地使用税 B.减征土地使用税 C.不征土地使用税 D.征收土地使用税 参考答案:A 试题解析:根据《关于煤炭企业未利用塌陷地城镇土地使用税政策的通知》(财税[2006]74号)的规定,对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地,自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税。 4.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),关于土地使用税的表述正确的是( )。(2.0分) A.免征土地使用税 B.减征土地使用税 C.不征土地使用税 D.征收土地使用税 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征土地使用税。 5.A企业征用了非耕地,缴纳土地使用税的起始时间正确的是( )。(2.0分) A.自批准征用次日起缴纳土地使用税 B.自批准征用当天起缴纳土地使用税 C.自批准征用当月起缴纳土地使用税 D.自批准征用次月起缴纳土地使用税 参考答案:D 试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。 6.对企业的铁路专用线、公路等用地,除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,土地使用税处理正确的是( )。(2.0分) A.免征土地使用税 B.减征土地使用税 C.不征土地使用税 D.征收土地使用税 参考答案:D 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对企业的铁路专用线、公路等用地,除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收土地使用税。 7.甲企业存放危险品的仓库、厂房,适用的土地使用税政策正确的是( )。(2.0分) A.免征土地使用税 B.减征土地使用税 C.不征土地使用税 D.征收土地使用税 参考答案:D 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市税务局确定,暂免征收土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地,应照章征收土地使用税。 8.甲企业在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线、公路等用地,土地使用税处理正确的是( )。(2.0分) A.免征土地使用税 B.减征土地使用税 C.不征土地使用税 D.征收土地使用税 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对企业的铁路专用线、公路等用地,除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收土地使用税。 9.甲企业的危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可根据有权机关的规定,确定是否属于暂免征收土地使用税的情形。这里的有权机关是指( )。(2.0分) A.各省、自治区、直辖市人民政府 B.各省、自治区、直辖市税务局 C.各省、自治区、直辖市人大 D.各省、自治区、直辖市政协 参考答案:B 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市税务局确定,暂免征收土地使用税。 10.2018年8月,甲物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地。下列选项中适用的土地使用税的政策,您认为应当是( )。(2.0分) A.减按所属土地等级适用税额标准的20%计征 B.减按所属土地等级适用税额标准的30%计征 C.减按所属土地等级适用税额标准的50%计征 D.减按所属土地等级适用税额标准的60%计征 参考答案:C 试题解析:根据《财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2018]62号)的规定,自2018年5月1日起至2019年12月31日止,对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 11.A企业搬迁后,其原有场地和新场地都使用的,土地使用税处理正确的是( )。(2.0分) A.原有场地缴纳土地使用税 B.新场地需缴纳土地使用税 C.原有场地和新场地缴纳土地使用税 D.原有场地或新场地缴纳土地使用税 参考答案:C 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,企业搬迁后,其原有场地和新场地都使用的,均应照章征收土地使用税。 12.甲企业在厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,土地使用税处理正确的是( )。(2.0分) A.暂免土地使用税 B.减征土地使用税 C.不征土地使用税 D.征收土地使用税 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收土地使用税。 13.在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的,城镇土地使用税的纳税人应当是( )。(2.0分) A.实际拥有集体土地的个人 B.实际拥有集体土地的单位 C.实际拥有集体土地的单位和个人 D.实际使用集体土地的单位和个人 参考答案:D 试题解析:根据《财政部、国家税务总局 关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)的规定,在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的,由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。 14.土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由税法规定机关确定,这里税法规定的机关是( )。(2.0分) A.省、自治区、直辖市人大 B.省、自治区、直辖市政协 C.省、自治区、直辖市税务局 D.省、自治区、直辖市人民政府 参考答案:D 试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 15.纳税人因土地的实物或权利状态发生变化而依法终止土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止时间应当是( )。(2.0分) A.土地的实物或权利状态发生变化的当月末 B.土地的实物或权利状态发生变化的当季末 C.土地的实物或权利状态发生变化的当年末 D.土地的实物或权利状态发生变化的当日末 参考答案:A 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2008]152号)的规定,纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。 16.在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,根据税法的规定,有权确定纳税地点的机关是( )。(2.0分) A.各省、自治区、直辖市人大 B.各省、自治区、直辖市政协 C.各省、自治区、直辖市税务局 D.各省、自治区、直辖市人民政府 参考答案:C 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,如何确定纳税地点,由各省、自治区、直辖市税务局确定。 二、多项选择题 1.按照税法的规定,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税。这里的直接用于农、林、牧、渔业的生产用地包括( )。(2.0分) A.农副产品加工的生活用地 B.农副产品加工的办公用地 C.直接从事于养殖的专业用地 D.直接从事于饲养的专业用地 参考答案:C,D 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地,不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。 2.下列选项正确的是( )。(2.0分) A.对火电厂厂区围墙内的用地,均应照章征收土地使用税 B.对火电厂厂区围墙外的灰场用地,免征土地使用税 C.对火电厂厂区围墙外的其他用地,应予以免税 D.对火电厂厂区围墙外的其他用地,应照章征税 参考答案:A,B,D 试题解析:根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》(国税地字[1989]13号)的规定,对火电厂厂区围墙内的用地,均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。 3.甲企业小张咨询不清楚土地使用税的征税范围,请您告诉他下列选项正确的是( )。(2.0分) A.在农村范围内使用的集体耕地 B.在城市范围内使用的应税土地 C.在县城范围内使用的应税土地 D.在建制镇范围内使用的应税土地 参考答案:B,C,D 试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 4.对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地,土地使用税表述中正确的是( )。(2.0分) A.自2014年1月1日至2015年12月31日,按应纳税额减半征收城镇土地使用税 B.自2014年1月1日至2015年12月31日,全额征收城镇土地使用税 C.自2016年1月1日起,按应纳税额减半征收城镇土地使用税 D.自2016年1月1日起,全额征收城镇土地使用税 参考答案:A,D 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2014]1号)的规定,对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地,自2014年1月1日至2015年12月31日,按应纳税额减半征收城镇土地使用税,自2016年1月1日起,全额征收城镇土地使用税。 5.下列选项中正确的是( )。(2.0分) A.甲公园内的影剧院用地征收土地使用税 B.乙公园内的饮食部用地征收土地使用税 C.丙公园内的照相馆用地征收土地使用税 D.丁公园内的自用土地征收土地使用税 参考答案:A,B,C 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地,应征收土地使用税。 6.中明公司在甲省和乙省同时拥有两块土地。中明公司土地使用税的纳税地点正确的是( )。(2.0分) A.甲省土地所在地 B.乙省土地所在地 C.甲省土地所在地或乙省所在地 D.税务机关确定的其中一省的土地所在地 参考答案:A,B 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的,应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。 7.甲企业在厂区以内的绿化用地,应照章征收土地使用税。这里的厂区包括( )。(2.0分) A.包括生产区 B.包括办公区 C.包括生活区 D.不包括生活区 参考答案:A,B,C 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收土地使用税。 8.在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。下列选项中正确的是( )。(2.0分) A.已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款 B.未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款 C.地下建筑用地暂按应征税款的80%征收城镇土地使用税 D.地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税 参考答案:A,B,D 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》( 财税[2009]128号)的规定,在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。 对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。 9.对水电站的发电厂的用地,土地使用税表述中正确的是( )。(2.0分) A.对水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产用地,照章征收土地使用税 B.对水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),办公生活用地,免征土地使用税 C.对水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),办公生活用地,照章征收土地使用税 D.对其他用地给予免税照顾 参考答案:A,C,D 试题解析:根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》(国税地字[1989]13号)的规定,对水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公生活用地,照章征收土地使用税;对其他用地给予免税照顾。 10.通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,下列选项中关于土地使用税的纳税义务发生时间正确的是( )。(2.0分) A.从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税 B.从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 C.合同未约定交付土地时间的,从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税 D.合同未约定交付土地时间的,从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税 参考答案:B,D 试题解析:根据《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第74号)的规定,通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应按照《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)第二条规定,从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 11.下列选项中关于华丽公司土地使用税的计税依据正确的是( )。(2.0分) A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积 B.尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准 C.尚未核发土地使用证书的,应由税务机关核定的土地面积 D.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积 参考答案:A,B,D 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,纳税人实际占用的土地面积,是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积。 12.下列选项中正确的是( )。(2.0分) A.甲名胜古迹内的影剧院用地征收土地使用税 B.乙名胜古迹内的饮食部用地征收土地使用税 C.丙名胜古迹内的茶社用地征收土地使用税 D.丁名胜古迹内的自用土地征收土地使用税 参考答案:A,B,C 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地,应征收土地使用税。 13.下列选项中正确的是( )。(2.0分) A.甲企业以出让方式有偿取得土地使用权,从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 B.甲企业以出让方式有偿取得土地使用权,从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税 C.甲企业以出让方式有偿取得土地使用权,合同未约定交付土地时间,从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税 D.甲企业以出让方式有偿取得土地使用权,合同未约定交付土地时间,从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税 参考答案:A,C 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)的规定,以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 14.下列选项中正确的是( )。(2.0分) A.在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其经营用地,征收城镇土地使用税 B.在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其办公用地,征收城镇土地使用税 C.在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其办公用地,不征收城镇土地使用税 D.在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其生活用地,征收城镇土地使用税 参考答案:A,B,D 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)的规定,在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其经营、办公和生活用地,应按规定征收城镇土地使用税。 15.下列选项正确的是( )。(2.0分) A.土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由土地所有权人缴纳 C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税 D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税 参考答案:A,C,D 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。 三、判断题 1.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。 2.对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地),生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税,其他用地免征城镇土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》(财税[2007]124号)的规定,对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地),生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税,其他用地免征城镇土地使用税。 3.在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,征收城镇土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)的规定,在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定,免征城镇土地使用税。 4.甲企业和乙企业共同拥有一宗土地的使用权,则甲企业是土地使用税的纳税人。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。 5.甲公司无偿使用机关单位的土地,甲公司应照章缴纳土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳土地使用税。 6.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2008]152号)的规定,公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。 7.对核电站应税土地在基建期内免征城镇土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》(财税[2007]124号)的规定,对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。 8.A省甲县建设局职工家属的宿舍用地征免税,由甲县税务局确定。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,免税单位职工家属的宿舍用地的征免税,由省、自治区、直辖市税务局确定。 9.对供电部门的输电线路用地、变电站用地,免征土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》(国税地字[1989]13号)的规定,对供电部门的输电线路用地、变电站用地,免征土地使用税。 10.对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的土地,征收城镇土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2016]1号)的规定,对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。 11.纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》(国税地字[1989]140号)的规定,纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。 12.甲企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分,免征土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地字[1988]第15号)的规定,企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。 13.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租)的土地,征收城镇土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2016]1号)的规定,对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租,下同)的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税。 14.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)的规定,对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。 15.自2016年1月1日至2018年12月31日,对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的土地免土地使用税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕94号)的规定,自2016年1月1日至2018年12月31日,对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。 一、单项选择题 1.根据规定,船舶吨税纳税义务发生时间为( )。(2.0分) A.应税船舶进入港口的当天 B.应税船舶驶离港口的当天 C.办妥《吨税执照》的当天 D.海关填发船舶吨税缴款凭证之日 参考答案:A 试题解析:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。 2.根据规定,中华人民共和国国籍的应税船舶,船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用( )。(2.0分) A.协定税率 B.最惠国税率 C.普通税率 D.优惠税率 参考答案:D 试题解析:中华人民共和国国籍的应税船舶,船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率。 3.下列不符合船舶吨税征收管理规定的是( )。(2.0分) A.船舶吨税由海关负责征收 B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日 C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,不再缴纳船舶吨税 D.未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金 参考答案:C 试题解析:选项C,应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。 4.根据船舶吨税的规定,下列说法中,不正确的是( )。(2.0分) A.应税船舶在吨税执照期限内,因修理导致净吨位变化的,吨税执照无效 B.应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续 C.海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续 D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的,应当向原发照海关书面申请核发《吨税执照》副本,不再补税 参考答案:A 试题解析:选项A.,应税船舶在吨税执照期限内,因修理导致净吨位变化的,吨税执照继续有效。 5.A.国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议,2017年2月,自A.国港口进入我国港口船舶两艘,一艘净吨位为10000吨的货轮,一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船,这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定,应缴纳船舶吨税为( )元。(超过2000净吨位,但不超过10000净吨位的,执照期限为1年,其税率为17.4元/净吨位)(2.0分) A.197316 B.112587 C.168422 D.189625 参考答案:A 试题解析:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨。应缴纳船舶吨税=17.4×10000+4000×0.67×17.4×50%=197316(元)。 6.( )是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。(2.0分) A.关税 B.船舶吨税 C.车船税 D.进口增值税 参考答案:B 试题解析:船舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。 7.下列各项中,属于船舶吨税计税依据的是( )。(2.0分) A.船舶净吨位 B.船舶数量 C.整备质量 D.船舶长度 参考答案:A 试题解析:船舶吨税的计税依据是船舶净吨位。 8.下列属于船舶吨税中延期优惠的是( )。(2.0分) A.应纳税额在人民币50元以下的船舶 B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶 C.捕捞、养殖渔船 D.在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶 参考答案:D 试题解析:选项A.BC属于直接优惠。 一、单项选择题 1.下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是( )。(2.0分) A.单独建造的地下建筑物不缴纳房产税 B.对于与地上房屋相连的地下建筑物,应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税 C.地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值 D.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值 参考答案:B 试题解析:选项A,地下建筑物需要缴纳房产税;选项C,地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;选项D,地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。 2.市区甲企业土地面积为25000平方米,地价款为2500万元,该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米;乙企业土地面积为25000平方米,地价款为2000万元,土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米,则下列说法正确的是( )。(2.0分) A.甲企业容积率低于0.5 B.乙企业容积率低于0.5 C.甲企业无论会计上如何核算,房产原值都不包含地价 D.乙企业按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价 参考答案:B 试题解析:容积率=总建筑面积/总用地面积,甲企业容积率=17000÷25000=0.68,乙企业容积率=7000÷25000=0.28;选项C,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值都应包含地价;选项D,容积率低于0.5,按房产建筑面积的2倍计算面积并据此确定计入房产原值的地价。 3.下列关于房产税立法原则的说法,错误的是( )。(2.0分) A.筹集地方财政收入 B.培养公民的纳税依法纳税观念 C.调节财富分配 D.有利于加强房产管理,配合城市住房制度改革 参考答案:B 试题解析:选项B,属于印花税的立法原则。 4.2017年1月,甲拥有房产原值8500万,4月1日将原值500万的房产出租,出租期限5年,不含增值税租金2万元/月,其中4~6月为免租期,已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,则2017年甲企业应该缴纳的房产税( )万元。(2.0分) A.70.39 B.35.04 C.66.54 D.70.74 参考答案:D 试题解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定由免收租金期限的,免税租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲企业2017年应该缴纳的房产税=(8500500)×(130%)×1.2%+500×(130%)×1.2%×6÷12+2×6×12%=70.74(万元)。 二、多项选择题 1.下列关于房产税的税收优惠的说法中,正确的有( )。(2.0分) A.红十字会自用房产免征房产税 B.张某在农村的经营性用房要依法征收房产税 C.军队空余房产租赁收入暂免征房产税 D.老年服务机构自用的房产暂免征房产税 E.中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税 参考答案:A,C,D 试题解析:选项B,农村房产不属于房产税的征税范围;选项E,中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产,免征房产税。 2.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。(2.0分) A.购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税 B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起计征房产税 C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税 D.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税 E.购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税 参考答案:A,B,C 试题解析:选项D,将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,计征房产税;选项E,购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。 3.下列关于居民住宅区内业主共有的经营性房产计税依据的表述中,正确的有( )。(2.0分) A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的,不征收房产税 B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其自营的,依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税 C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的,一律按租金计征房产税 D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的,依照租金计征房产税 E.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的,暂免征收房产税 参考答案:B,D 试题解析:对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的,依照房产原值减除10%至30%后的余值计征,没有房产原值或不能将共有住房划分开的,由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的,依照租金计征。 一、单项选择题 1.对公共租赁住房的房产税处理正确的是( )。(2.0分) A.免征房产税 B.减征房产税 C.征收房产税 D.不征房产税 参考答案:A 试题解析:根据《关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》(财税[2015]139号)的规定,对公共租赁住房免征房产税。 2.对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产,房产税处理正确的是( )。(2.0分) A.征收房产税 B.减征房产税 C.不征房产税 D.暂免征收房产税 参考答案:D 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税 城镇土地使用税政策的通知》(财税[2011]90号)的规定,对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的,暂免征收房产税和城镇土地使用税。 3.出租的地下建筑计算征收房产税的表述正确的是( )。(2.0分) A.按照出租地上房屋建筑的有关规定计算减征房产税 B.按照出租地上房屋建筑的有关规定计算免征房产税 C.按照出租地下房屋建筑的有关规定计算不征房产税 D.按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 参考答案:D 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税[2005]181号)的规定,出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 4.房产不在一地的纳税人,下列选项中房产税纳税地点表述正确的是( )。(2.0分) A.应按房产管理人所在地,分别税务机关缴纳房产税 B.应按房产所有人所在地,分别税务机关缴纳房产税 C.应按房产代管人所在地,分别税务机关缴纳房产税 D.应按房产的座落地点,分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税 参考答案:D 试题解析:根据《财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕8号)的规定,房产不在一地的纳税人,应按房产的座落地点,分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。 5.购置新建商品房,计征房产税的纳税义务发生时间为( )。(2.0分) A.自房屋交付使用之当月起 B.自房屋交付使用之次月起 C.自房屋交付使用之当季起 D.自房屋交付使用之当年起 参考答案:B 试题解析:根据《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)的规定,购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 6.下列选项中关于农民居住用房屋房产税的规定正确的是( )。(2.0分) A.不征收房产税 B.减征50%房产税 C.减征60%房产税 D.减征70%房产税 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》(国税发[1999]44号)的规定,对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地,不征收房产税和土地使用税。 7.甲企业从乙公司融资租赁房产,下列选项中确认的融资租赁房产纳税人正确的是( )。(2.0分) A.甲企业 B.乙公司 C.甲企业和乙公司 D.甲企业或乙公司 参考答案:A 试题解析:根据《财政部 国家税务总局 关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)的规定,融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。 8.对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产,房产税处理正确的是( )。(2.0分) A.免征房产税 B.减征房产税 C.征收房产税 D.不征房产税 参考答案:A 试题解析:根据《关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税〔2016〕19号)的规定,对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。 9.不在开征地区范围之内的工厂、仓库,房产税处理正确的是( )。(2.0分) A.给予免征房产税 B.给予减征房产税 C.应当征收房产税 D.不应征收房产税 参考答案:D 试题解析:根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字[1986]8号)的规定,不在开征地区范围之内的工厂,仓库,不应征收房产税。 10.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到一定的时点,这里的一定的时点是指( )。(2.0分) A.房产的实物或权利状态发生变化的当年末 B.房产的实物或权利状态发生变化的当季末 C.房产的实物或权利状态发生变化的当月末 D.房产的实物或权利状态发生变化的当月初 参考答案:C 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2008]152号)的规定,纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。 11.自2016年1月1日至2018年12月31日,对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的厂房,房产税处理正确的是( )。(2.0分) A.减征房产税 B.免征房产税 C.征收房产税 D.不征房产税 参考答案:B 试题解析:根据《关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕94号)的规定,自2016年1月1日至2018年12月31日,对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。 12.光明公司从国土资源部门购买一宗土地建设厂房,宗地容积率低于0.5,下列选项中关于土地价款计入房产原值计征房产税的表述正确的是( )。(2.0分) A.按房产建筑面积的4倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价 B.按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价 C.按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价 D.按房产建筑面积的1倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价 参考答案:C 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)的规定,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。 13.按照税法的规定,对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产,房产税税务处理正确的是( )。(2.0分) A.减征房产税 B.免征房产税 C.征收房产税 D.不征房产税 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税[2016]28号)的规定,对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。 14.公园,名胜古迹中附设的营业单位,如照像馆等所使用的房产及出租的房产,其房产税处理正确的是( )。(2.0分) A.给予免征房产税 B.给予减征房产税 C.应当征收房产税 D.不应征收房产税 参考答案:C 试题解析:根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字[1986]8号)的规定,公园,名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院,饮食部,茶社,照像馆等所使用的房产及出租的房产,应征收房产税。 15.甲加油站公司的加油站罩棚,房产税处理正确的是( )。(2.0分) A.征收房产税 B.不征收房产税 C.减征50%房产税 D.减征60%房产税 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知》(财税〔2008〕123号)的规定,加油站罩棚不属于房产,不征收房产税。 16.对个人出租住房,不区分用途,征收房产税的税率为( )。(2.0分) A.4% B.5% C.6% D.12% 参考答案:A 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)的规定,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。 17.房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限规定的机关是( )。(2.0分) A.省、自治区、直辖市税务局 B.省、自治区、直辖市人民政府 C.国家税务总局 D.财政部 参考答案:B 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 18.甲企业自建办公大楼没房产税的计税依据,正确的税务处理是( )。(2.0分) A.由房产所在地税务机关参考同类房产核定 B.由房产所在地财政部门参考同类房产核定 C.由房产所在地房管部门参考同类房产核定 D.由房产所在地中介机构参考同类房产核定 参考答案:A 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 19.甲企业承租A公司的办公大楼(已办理房产证),租赁合同约定免收租金三个月。您认为下列选项中关于免收租金期间房产税的处理正确的是( )。(2.0分) A.免收租金期间减征房产税 B.免收租金期间不缴房产税 C.免收租金期间由甲企业按照房产原值缴纳房产税 D.免收租金期间由A公司按照房产原值缴纳房产税 参考答案:D 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)的规定,对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 20.对营利性医疗机构自用的房产,房产税处理正确的是( )。(2.0分) A.免征房产税,1年免税期满后恢复征税 B.免征房产税,2年免税期满后恢复征税 C.免征房产税,3年免税期满后恢复征税 D.免征房产税,5年免税期满后恢复征税 参考答案:C 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税[2000]42号)的规定,对营利性医疗机构自用的房产、土地、车船免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。3年免税期满后恢复征税。 21.房产税的税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为( )。(2.0分) A.12% B.10% C.1.5% D.1.2% 参考答案:A 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税的税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。 22.承租人使用房产,以支付修理费抵交房产租金,缴纳房产税的纳税人应当是( )。(2.0分) A.房产的使用人 B.房产的承租人 C.房产的产权代管人 D.房产的产权所有人 参考答案:D 试题解析:根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字[1986]8号)的规定,承租人使用房产,以支付修理费抵交房产租金,仍应由房产的产权所有人依照规定缴纳房产税。 23.房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为( )。(2.0分) A.12% B.10% C.1.5% D.1.2% 参考答案:D 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%。 24.关于房产税的纳税地点表述正确的是( )。(2.0分) A.房产代管人所在地的税务机关 B.房产管理人所在地的税务机关 C.房产所有人所在地的税务机关 D.房产所在地的税务机关 参考答案:D 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税由房产所在地的税务机关征收。 二、多项选择题 1.下列选项正确的是( )。(2.0分) A.公园出租的房产免征房产税 B.军队自用的房产免征房产税 C.人民团体自用的房产免征房产税 D.宗教寺庙自用的房产免征房产税 参考答案:B,C,D 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,下列房产免纳房产税:一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。 2.根据房屋附属设备和配套设施计征房产税的税法规定,下列选项正确的是( )。(2.0分) A.对附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值 B.对附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值 C.对配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值 D.对配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值 参考答案:B,D 试题解析:根据《关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发[2005]173号)的规定,对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值。 3.下列选项中房产税的征税范围表述正确的是( )。(2.0分) A.北京市的甲企业 B.凝华县的乙企业 C.中华镇的丙企业 D.在农村的丁企业 参考答案:A,B,C 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 4.根据房屋附属设备和配套设施计征房产税的税法规定,下列选项正确的是( )。(2.0分) A.对于更换房屋配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设施的价值 B.对于更换房屋配套设施的,在将其价值计入房产原值时,不扣减原来相应设施的价值 C.对于更换房屋附属设备的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备的价值 D.对于更换房屋附属设备的,在将其价值计入房产原值时,不扣减原来相应设备的价值 参考答案:A,C 试题解析:根据《关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发[2005]173号)的规定,对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。 5.下列选项中关于房屋附属设备和配套设施计征房产税的是( )。(2.0分) A.以房屋为载体,不可随意移动的给排水设施 B.以房屋为载体,不可随意移动的中央空调 C.以房屋为载体,可随意移动的消防设施 D.以房屋为载体,可随意移动的采暖设备 参考答案:A,B 试题解析:根据《关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发[2005]173号)的规定,为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。 6.下列选项属于房产税应税房产的是( )。(2.0分) A.甲公司办公楼内游泳池 B.独立于房屋之外的围墙 C.独立于房屋之外的烟囱 D.独立于房屋之外的水塔 参考答案:B,C,D 试题解析:根据《关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地[1987]3号)的规定,独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。 7.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,缴纳房产税的纳税人表述正确的是( )。(2.0分) A.由实际经营(自营)的代管人或使用人 B.由实际经营(出租)的代管人或使用人 C.由实际经营(包括自营和出租)的代管人 D.由实际经营(包括自营和出租)的使用人 参考答案:C,D 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)的规定,对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。 8.下列选项中房产税的纳税义务人表述正确的是( )。(2.0分) A.产权所有人 B.产权所有人不在房产所在地的,由房产所有人缴纳 C.产权出典的,由承典人缴纳 D.产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳 参考答案:A,C,D 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。 三、判断题 1.无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照核定的租金收入缴纳房产税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 国家税务总局 关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)的规定,无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。 2.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。 3.自2009年1月1日起,对外资企业及外籍个人的房产征收房产税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》(财税[2009]3号)的规定,自2009年1月1日起,对外资企业及外籍个人的房产征收房产税。 4.2018年甲企业门面商铺出租取得年含增值税租金100万元,计征房产税的租金收入为100万元。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号)的规定,房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。 5.房产税中建制镇具体征税范围,由各省、自治区、直辖市地方税务局提出方案,经省、自治区、直辖市人民政府确定批准后执行,并报国家税务总局备案。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》(国税发[1999]44号)的规定,关于建制镇具体征税范围,由各省、自治区、直辖市地方税务局提出方案,经省、自治区、直辖市人民政府确定批准后执行,并报国家税务总局备案。 6.征收房产税的“房产”是以房屋形态表现的财产。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地[1987]3号)的规定,征收房产税的“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。 7.产权出典的房产,由出典人依照房产余值缴纳房产税。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 国家税务总局 关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)的规定,产权出典的房产,由承典人依照房产余值缴纳房产税。 8.甲公司从乙企业租用办公大楼,年租金100万元,乙企业应当以办公大楼的计税余值作为房产税的计税依据。(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。 一、单项选择题 1.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为2000元,下列说法正确的是( )。(2.0分) A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元 C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加160元 D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加200元 参考答案:A 试题解析:代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人,其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税,应纳城建税和教育费附加税额=2000×(5%+3%)=160(元)。 2.下列关于城市维护建设税的表述中,错误的是( )。(2.0分) A.个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,是否同时按其实缴的税额征收城市维护建设税,由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定 B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,不需要缴纳城市维护建设税 参考答案:D 试题解析:纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,需要缴纳城市维护建设税,税率为1%。 3.下列属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。(2.0分) A.缴纳增值税的事业单位 B.只缴纳契税的个体工商户 C.只缴纳印花税的外商投资企业 D.只缴纳个人所得税的公司职员 参考答案:A 试题解析:城建税的计税依据为实缴的增值税和消费税,选项B、C、D,契税、印花税和个人所得税不是城市维护建设税的计税依据,所以只缴纳契税的个体工商户、只缴纳印花税的外商投资企业和只缴纳个人所得税的公司职员不是城市维护建设税的纳税人。 4.下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。(2.0分) A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税 参考答案:D 试题解析:城市维护建设税进口不征、出口不退,因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城市维护建设税的计税依据。 5.某烟厂为增值税一般纳税人,2017年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。(2.0分) A.100 B.60 C.85 D.66 参考答案:D 试题解析:收购金额包括烟叶收购价款和价外补贴。烟叶税实行比例税率,税率为20%。 烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(万元) 应缴纳烟叶税=330×20%=66(万元) 6.下列关于城市维护建设税概念、特点及立法原则的表述,错误的是( )。(2.0分) A.城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的 一种税 B.城市维护建设税专款专用,用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设,就是一种具有受益税性质的税种 C.城市维护建设税属于一种附加税 D.限制对企业的乱摊派,是城市维护建设税的特点之一 参考答案:D 试题解析:限制对企业的乱摊派,是城市维护建设税的立法原则之一。 7.下列各项中,不符合城建税减免税规定的是( )。(2.0分) A.下岗职工从事个体餐饮,自领取税务登记证之日起3年内免征城建税 B.企业减免增值税1年后才能减免城建税 C.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城建税 D.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城建税予以免征 参考答案:B 试题解析:企业减免增值税,当年即可减免城建税。 8.根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由( )。(2.0分) A.各级银行分别在所在地纳税 B.银行总行在总行所在地纳税 C.各级银行协同确定纳税地点 D.税务机关确定纳税地点 参考答案:A 试题解析:县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由各级银行分别在所在地纳税。 二、多项选择题 1.根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有( )。(2.0分) A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.收购烟叶的当天,是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天 C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟叶税实行定额税率 E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款 参考答案:A,B,C 试题解析:选项D,烟叶税实行“比例税率”,税率为20%;选项E,烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。 2.下列各项中,符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有( )。(2.0分) A.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税、教育费附加予以免征 B.纳税人所在地为工矿区的,应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税 C.纳税人减免增值税、消费税的,不得减免城市维护建设税和教育费附加 D.纳税人缴纳增值税、消费税之后,却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的,可以对其单独加收滞纳金,也可以单独进行罚款 E.海关对进口产品代征增值税、消费税的,同时征收城建税和教育费附加 参考答案:A,B,D 试题解析:选项C,纳税人减免增值税、消费税时,相应也减免了城建税和教育费附加;选项E,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城建税和教育费附加。 3.按现行政策,下列作为城建税及教育费附加计算基数的有( )。(2.0分) A.个人缴纳的车辆购置税 B.某个体工商户缴纳的增值税 C.某外国企业缴纳的消费税 D.某进出口贸易公司缴纳的关税 E.某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后,经批准的免抵增值税税额 参考答案:B,C,E 试题解析:城建税及教育费附加的纳税人是在征税范围内从事工商经营,并缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户,还是其他单位、个人,只要实际缴纳了增值税、消费税中的任何一种税,都必须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后,经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。 4.下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有( )。(2.0分) A.现行教育费附加的征收比率统一为3% B.地方教育附加征收比率统一为2% C.教育费附加名义上是一种专项资金,但实质上具有税的性质 D.纳税人有实际缴纳的增值税、消费税税额,就要缴纳教育费附加和地方教育附加 E.外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加 参考答案:A,B,C,D 试题解析:外商投资企业、外国企业及外籍个人有实际缴纳的增值税、消费税,也要缴纳教育费附加和地方教育附加。 5.下列关于烟叶税征收管理的说法,正确的有( )。(2.0分) A.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 B.烟叶收购地的主管税务机关,是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所 C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税 E.烟叶税按月计征 参考答案:A,B,C,E 试题解析:选项D,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。 一、单项选择题 1.某农民有一处花圃,占地1300平方米,2017年3月将其中的1200平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农民应缴纳的耕地占用税为( )元。(2.0分) A.1250 B.3750 C.2500 D.15000 参考答案:A 试题解析:占用花圃改造为果园不用缴纳耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。 2.下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。(2.0分) A.铁路线路、港口、航道占用耕地  B.农村居民新建住宅占用耕地  C.军事设施占用耕地  D.学校占用耕地  参考答案:A 试题解析:选项A,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD均免征耕地占用税。 3.下列选项中,免征耕地占用税的是( )。(2.0分) A.农村居民新建住宅占用的耕地  B.医院占用的耕地  C.铁路线路占用的耕地  D.飞机场跑道占用的耕地  参考答案:B 试题解析:选项A,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项C、D,铁路线路、飞机场跑道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 二、多项选择题 1.下列关于耕地占用税的表述,正确的有( )。(2.0分) A.纳税人临时占用耕地,不需要缴纳耕地占用税  B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据  C.纳税人占用耕地或其他农用地,应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税  D.耕地占用税以每平方米土地为计税单位  E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率  参考答案:B,C,D,E 试题解析:选项A,纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在期限内恢复耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。 2.下列占用耕地行为,应征收耕地占用税的有( )。(2.0分) A.农田水利占用耕地  B.企业新建厂房占用耕地  C.修建专用公路占用耕地  D.飞机场跑道占用耕地  E.新建住宅和办公楼占用林地  参考答案:B,C,D,E 试题解析:选项A,农田水利占用耕地的,不征收耕地占用税;其他选项应依法征收耕地占用税。 3.下列关于耕地占用税特点的陈述, 正确的有( )。(2.0分) A.兼具资源税与特定行为税的性质  B.采用地区差别税率  C.在占用耕地环节一次性课征  D.税收收入专用于开发土地  E.征税面比较广  参考答案:A,B,C 试题解析:选项D、E, 不是耕地占用税的特点。题目在2017年应试指南249页。 一、单项选择题 1.下列情形中应该缴纳环境保护税的是( )。(2.0分) A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 参考答案:A 试题解析:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税。 2.下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。(2.0分) A.大气污染物 B.噪声 C.水污染物 D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 参考答案:D 试题解析:依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳环境保护税。 3.根据环境保护税规定,纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是( )。(2.0分) A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关 B.应税污染物排放地的税务机关 C.扣缴义务人所在地的税务机关 D.应税污染物排放地的上级税务机关 参考答案:B 试题解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。 4.某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。(2.0分) A.800 B.40 C.400 D.200 参考答案:C 试题解析:污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元) 二、多项选择题 1.下列说法中不属于环境保护税特点的有( )。(2.0分) A.征税项目为四种重点污染源 B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者 C.直接排放应税污染物是必要条件 D.税额为统一定额税和浮动定额税结合 E.税收收入全部归中央 参考答案:A,B,C,D 试题解析:选项E,环境保护税税收收入全部归地方。纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。 一、单项选择题 1.承受的房屋附属设施权属单独计价的,应按照( )计征契税。(2.0分) A..与房屋相同的契税税率 B.当地确定的适用税率 C.固定的3%的税率 D.固定的5%的税率  参考答案:B 试题解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。 2.下列关于契税计税依据的说法中,正确的是( )。(2.0分) A..以协议方式出让的,对于成交价格明显偏低的,应按照土地基准地价作为契税计税依据 B.以竞价方式出让的,契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用 C.以划拨方式取得土地使用权,后改为出让方式的,契税计税依据为补缴的土地出让金 D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的,契税计税依据为补缴的土地出让金 参考答案:B 试题解析:选项A,以协议方式出让的,对于成交价格明显偏低的,征收机关可以依次按照评估价格、土地基准地价确定;选项C,先以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得土地使用权的,应依法缴纳契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用;选项D,已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转让的契税。 3.国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税,这一比例是( )。(2.0分) A.50% B.85% C.90% D.95% 参考答案:B 试题解析:国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份超过85%的,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属,免征契税。 4.某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2000万元,已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税( )万元。(2.0分) A.60 B.36 C.30 D.24 参考答案:B 试题解析:应缴纳的契税=1200×3%=36(万元) 二、多项选择题 1.下列关于契税征收管理的说法正确的有( )。(2.0分) A.纳税人不能取得销售不动产发票的,可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报 B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户,不能取得销售不动产发票的,无法办理契税纳税申报 C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向征收机关办理申报 D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳 参考答案:A,C,D 试题解析:选项B,纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户,不能取得销售不动产发票的,税务机关在核实有关情况后应予受理;选项E,契税应向土地、房屋所在地的征收机关缴纳。 2.下列说法中,符合契税征收规定的有( )。(2.0分) A.自2010年10月1日起,个人购买属于家庭唯一住房的普通住房,减半征收契税 B.土地使用者置换土地,只有取得了置换土地使用权属证书,才需缴纳契税 C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税  D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,应由省级人民政府确定是否减免契税 E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房,经当地县以上人民政府房改部门批准,免征契税 参考答案:A,C,D,E 试题解析:选项B,土地使用者转让、抵押或置换土地,无论是否取得了该土地的使用权属证书,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人就应依法缴纳契税。 一、单项选择题 1.创新和完善宏观调控,发挥国家发展规划的( )作用,健全财政、货币、产业、区域等经济政策协调机制。(1.0分) A.战略引领 B.战略导向 C.战略方向 D.战略目标 参考答案:B 2.中国特色社会主义进入新时代,我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的( )需要和( )的发展之间的矛盾。(1.0分) A.美好生活;不充分不平衡 B.幸福生活;不平衡不充分 C.幸福生活;不充分不平衡 D.美好生活;不平衡不充分 参考答案:D 3.党对统一战线的领导主要是( )。(1.0分) A.部门领导 B.个人领导 C.文化领导 D.政治领导 参考答案:D 4.建设“三型”马克思主义执政党是( )。(1.0分) A.学习型、服务型、创新型 B.完善型、服务型、创新型 C.完善型、服务型、学习型 D.学习型、完善型、创新型 参考答案:A 5.( )发展战略大力实施,创新型国家建设成果丰硕,天宫、蛟龙、 天眼、悟空、墨子、大飞机等重大科技成果相继问世。(1.0分) A.创新驱动 B.科教兴国 C.科技优先 D.人才强国 参考答案:A 6.党的十九大报告主题是:( ),高举中国特色社会主义伟大旗帜, 决胜全面建成小康社会,夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利,为实 现中华民族伟大复兴的中国梦不懈奋斗。(1.0分) A.与时俱进,继往开来 B.不忘初心,牢记使命 C.解放思想,实事求是 D.与时俱进,求真务实 参考答案:B 7.我们要在继续推动发展的基础上,着力解决好发展不平衡不充分问题,大力提升( )和效益。(1.0分) A.发展数量 B.发展质量 C.发展水平 D.发展速度 参考答案:B 8.中国共产党人的初心和使命,就是( )。(1.0分) A.为中国人民谋幸福,为中华民族谋复兴 B.人民谋福利,实现中国梦 C.社会和谐,国家富强 D.民族独立,人民解放 参考答案:A 9.必须以党章为根本遵循,把党的政治建设摆在首位,思想建党和( )同向发力,统筹推进党的各项建设。(1.0分) A.从严治党 B.制度治党 C.党内文化建设 D.制度建设 参考答案:B 10.( )是当代中国发展进步的根本制度保障。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:C 11.( )是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑。(1.0分) A.创新 B.科技 C.文化 D.人才 参考答案:A 12.伟大斗争、伟大工程、伟大事业、伟大梦想,紧密联系、相互贯通、相互作用,其中起决定性作用的是( )。(1.0分) A.具有许多新的历史特点的伟大斗争 B.党的建设新的伟大工程 C.中国特色社会主义伟大事业 D.中华民族伟大复兴梦想 参考答案:B 13.五年来,我们统筹推进( )总体布局、协调推进( )战略布局,“十二五”规划胜利完成,“十三五”规划顺利实施,党和国家事业全面开创新局面。(1.0分) A.五位一体;四个全面 B.四位一体;五个全面 C.五个全面;四位一体 D.四个全面;五位一体 参考答案:A 14.我国要逐步实现社会主义现代化,必须坚持和完善以( )为主体,多种所有制经济共同发展的基本经济制度。(1.0分) A.国有制 B.集体所有制 C.公有制 D.民营经济 参考答案:C 15.新时代我国社会主要矛盾是( )。(1.0分) A.人民日益增长的物质生活需要和落后的社会生产之间的矛盾 B.人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾 C.生产力和生产关系之间的矛盾 D.人民日益增长的美好生活需要和落后的社会生产之间的矛盾 参考答案:B 16.党是最高政治领导力量,提出新时代党的建设总要求,突出( )在党的建设中的重要地位。(1.0分) A.政治建设 B.思想建设 C.组织建设 D.作风建设 参考答案:A 17.深入贯彻以( )的发展思想,一大批惠民举措落地实施,人民获得感显著增强。(1.0分) A.国民为中心 B.公民为中心 C.人民为中心 D.农民为中心 参考答案:C 18.坚持反腐败无禁区、全覆盖、零容忍,坚定不移“打虎”、“拍蝇”、“猎狐”,不敢腐的目标初步实现,不能腐的笼子越扎越牢,不想腐的堤坝正在构筑,反腐败斗争( )已经形成并巩固发展。(1.0分) A.阶段性成果 B.全面胜利 C.决定性态势 D.压倒性态势 参考答案:D 19.党是最高政治领导力量,提出新时代党的建设总要求,突出( )在党的建设中的重要地位。(1.0分) A.经济建设 B.政治建设 C.文化建设 D.制度建设 参考答案:B 20.我国经济已由( )阶段转向( )阶段,正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期,建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。(1.0分) A.高速增长;高水平发展 B.高速发展;高水平发展 C.高速增长;高质量发展 D.高速发展;高质量发展 参考答案:C 21.增强党自我净化能力,根本靠强化( )和( )。(1.0分) A.党的自我监督;舆论监督 B.党的自我监督;群众监督 C.党的自我监督;司法监督 D.党的自我监督;民主监督 参考答案:B 22.实现伟大梦想,必须建设伟大工程。这个伟大工程就是我们党正在深入推进的( )新的伟大工程。(1.0分) A.国家建设 B.社会主义建设 C.社会建设 D.党的建设 参考答案:D 23.( )是中华民族永续发展的千年大计。(1.0分) A.民主法制建设 B.全民建成小康社会 C.增进民生福祉 D.建设生态文明 参考答案:D 24.深化机构和行政体制改革,必须转变政府职能,深化( ),创新监管方式,增强政府公信力和执行力,建设人民满意的服务型政府。(1.0分) A.简政放权 B.政府改革 C.体制创新 D.法治化水平 参考答案:A 25.坚持正确选人用人导向,匡正选人用人风气,突出( ),提拔重用牢固树立“四个意识”和“四个自信”的干部。(1.0分) A.作风意识 B.综合素质 C.纪律意识 D.政治标准 参考答案:D 26.毫不动摇巩固和发展公有制经济,毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展,使市场在资源配置中起( )作用,更好发挥政府作用。(1.0分) A.基础性 B.关键性 C.根本性 D.决定性 参考答案:D 27.“党和国家的生命线、人民的幸福线”指的是( )。(1.0分) A.马克思列宁主义基本原理 B.中国特色社会主义道路 C.党的基本路线 D.四项基本原则 参考答案:C 28.必须认识到,我国社会主要矛盾的变化,没有改变我们对我国社会主义所处历史阶段的判断,我国仍处于并将长期处于( )的基本国情没有变,我国是世界最大发展中国家的国际地位没有变。(1.0分) A.社会主义阶段 B.社会主义初级阶段 C.社会主义中级阶段 D.社会主义高级阶段 参考答案:B 29.从现在到二〇二〇年,是全面建成小康社会( )。(1.0分) A.决战期 B.决胜期 C.关键期 D.攻坚期 参考答案:B 30.中国共产党是( )的先锋队,同时是中国人民和中华民族的先锋队,是中国特色社会主义事业的领导核心。(1.0分) A.中国无产阶级 B.中国先进阶级 C.中国劳动人民 D.中国工人阶级 参考答案:D 31.习近平新时代文化建设中的主题是:( )。(1.0分) A.爱国主义 B.社会主义核心价值观 C.四个自信 D.弘扬优秀传统文化 参考答案:B 32.( )是指导党和人民实现中华民族伟大复兴的正确理论。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:B 33.不断发展我国同周边国家的睦邻友好关系,加强同发展中国家的团结与合作。遵循共商共建共享原则,推进( )。(1.0分) A.金砖五国发展 B.区域经济发展 C.全球化发展 D.“一带一路”建设 参考答案:D 34.中国共产党在领导社会主义事业中,必须坚持以( )为中心,其他各项工作都服从和服务于这个中心。(1.0分) A.政治建设 B.经济建设 C.文化建设 D.生态文明建设 参考答案:B 35.发展是解决我国一切问题的基础和关键,发展必须是( ),必须坚定不移贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。(1.0分) A.科学发展 B.稳定发展 C.快速发展 D.全面发展 参考答案:A 36.要把严的标准、严的措施贯穿于管党治党全过程和各方面。坚持依规治党、标本兼治,坚持把( )挺在前面。(1.0分) A.规矩 B.党章 C.条例 D.纪律 参考答案:D 37.( )是发展的根本目的。(1.0分) A.经济快速发展 B.壮大综合国力 C.实现“中国梦” D.增进民生福祉 参考答案:D 38.( )是我们党执政兴国的第一要务。必须坚持以人民为中心的发展思想,坚持创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。(1.0分) A.发展 B.科技创新 C.现代化建设 D.经济增长 参考答案:A 39.实现( )是近代以来中华民族最伟大的梦想。(1.0分) A.中华民族伟大复兴 B.中国伟大复兴 C.祖国繁荣昌盛 D.中国自强独立 参考答案:A 40.中国特色社会主义进入新时代,是全国各族人民团结奋斗、不断创造美好生活、逐步实现全体人民( )的时代。(1.0分) A.共同富裕 B.共同进步 C.和谐共处 D.共享发展成果 参考答案:A 41.积极发展( ),推进全面依法治国,党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一的制度建设全面加强。(1.0分) A.社会主义民主制度 B.社会主义民主政治 C.社会主义民主法治 D.社会主义民主法制 参考答案:B 42.明确新时代我国社会主要矛盾,必须坚持以人民为中心的发展思想,不断( )、全体人民共同富裕。(1.0分) A.促进人的个性化发展 B.促进人的素质提高 C.促进人的全面发展 D.促进人的全面进步 参考答案:C 43.十九大报告指出,必须统筹国内国际两个大局,始终不渝走和平发展道路、奉行互利共赢的开放战略,坚持正确( ),树立共同、综合、合作、可持续的新安全观。(1.0分) A.义利观 B.发展观 C.安全观 D.合作观 参考答案:A 44.党的十九大报告中提出的要全面加强党的“五大建设”是( )。(1.0分) A.思想建设、组织建设、作风建设、文化建设和制度建设 B.思想建设、组织建设、文化建设、反腐倡廉建设和制度建设 C.政治建设、思想建设、组织建设、作风建设和纪律建设 D.政治建设、思想建设、组织建设、反腐倡廉建设和纪律建设 参考答案:C 45.全面推进党的政治建设、思想建设、组织建设、作风建设、纪律建设,把( )贯穿其中,深入推进反腐败斗争,全面提高党的建设科学化水平。(1.0分) A.经济建设 B.生态建设 C.制度建设 D.理论建设 参考答案:C 46.深入贯彻以( )为中心的发展思想,一大批惠民举措落地实施,人民获得感显著增强。(1.0分) A.经济建设 B.人民 C.创造人民幸福生活 D.党 参考答案:B 47.( )是一个国家、一个民族发展中更基本、更深沉、更持久的力量。(1.0分) A.道路自信 B.理论自信 C.制度自信 D.文化自信 参考答案:D 48.十九大报告指出,自觉抵制( )对党内生活的侵蚀,营造风清气正的良好政治生态。(1.0分) A.商品交换原则 B.互惠原则 C.互利原则 D.官官相护原则 参考答案:A 49.十九大报告指出了党的建设的总要求,并强调全面推进党的“五个建设”,其中( )处于统领地位,( )是管党治党的治本之策。(1.0分) A.思想建设;组织建设 B.政治建设;纪律建设 C.制度建设;作风建设 D.理论建设;制度建设 参考答案:B 50.过去五年,面对我国经济发展进入新常态等一系列深刻变化,我们坚持( )工作总基调,迎难而上,开拓进取,取得了改革开放和社会主义现代化建设的历史性成就。(1.0分) A.积极稳妥 B.改革奋进 C.稳中求进 D.持续发展 参考答案:C 51.新世纪,我国进入全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的新的发展阶段,必须按照中国特色社会主义事业( )总体布局和“四个全面”战略布局。(1.0分) A.“四位一体” B.“五位一体” C.“四个建设” D.“五个方面” 参考答案:B 52.中国共产党领导人民建设社会主义生态文明。树立尊重自然、顺应自然、保护自然的生态文明理念,增强( )的意识,坚持节约资源和保护环境的基本国策。(1.0分) A.开源节流 B.绿水青山就是金山银山 C.环境保护意识 D.优先发展经济 参考答案:B 53.加强( ),必须紧紧围绕保持党同人民群众的血肉联系,增强群众观念和群众感情,不断厚植党执政的群众基础。(1.0分) A.思想建设 B.作风建设 C.能力建设 D.政治建设 参考答案:B 54.实现伟大梦想,必须推进伟大事业。( )是改革开放以来党的全部理论和实践的主题,是党和人民历尽千辛万苦、付出巨大代价取得的根本成就。(1.0分) A.社会主义 B.中国特色社会主义 C.新时代中国特色社会主义 D.共产主义 参考答案:B 55.践行全心全意为人民服务的根本宗旨,把党的( )贯彻到治国理政全部活动之中,把人民对美好生活的向往作为奋斗目标,依靠人民创造历史伟业。(1.0分) A.政治路线 B.思想路线 C.组织路线 D.群众路线 参考答案:D 56.加快建立绿色生产和消费的法律制度和政策导向,建立健全( )的经济体系。(1.0分) A.绿色、低碳、循环、发展 B.绿色、节约、循环、发展 C.绿色、低碳、节约、发展 D.节约、低碳、循环、发展 参考答案:B 57.十九大报告指出,( )是党的基础性建设。(1.0分) A.思想建设 B.制度建设 C.党规建设 D.作风建设 参考答案:A 58.贯彻新发展理念,建设现代化经济体系,必须坚持质量第一、效益优先,以( )为主线。(1.0分) A.转变发展方式 B.优化经济结构 C.供给侧结构性改革 D.转换增长动力 参考答案:C 59.( )取得实效,行政体制改革、司法体制改革、权力运行制约和监督体系建设有效实施。(1.0分) A.国家监察体制改革 B.国家行政体制改革 C.国家监察体制改革试点 D.国家行政体制改革试点 参考答案:C 60.以经济建设为中心,坚持四项基本原则,坚持改革开放,自力更生,艰苦创业,为把我国建设成为( )的社会主义现代化强国而奋斗。(1.0分) A.富强民主 B.富强民主文明 C.富强民主文明和谐 D.富强民主文明和谐美丽 参考答案:D 61.“一带一路”建设中的“路”是指( )。(1.0分) A.丝绸之路 B.丝绸之路经济带 C.21世纪海上丝绸之路 D.21世纪海上丝绸之路经济带 参考答案:C 62.全党同志一定要永远与人民同呼吸、共命运、心连心,永远把( )作为奋斗目标,以永不懈怠的精神状态和一往无前的奋斗姿态,继续朝着实现中华民族伟大复兴的宏伟目标奋勇前进。(1.0分) A.继续改革开放 B.实现共产主义 C.人民对美好生活的向往 D.实现共同富裕 参考答案:C 63.( )是实现社会主义现代化、创造人民美好生活的必由之路。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:A 64.( )是中国特色社会主义文化是激励全党全国各族人民奋勇前进的强大精神力量。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:D 65.建设现代化经济体系,必须把发展经济的着力点放在实体经济上,把提高供给体系质量作为主攻方向,显著增强我国经济( )优势。(1.0分) A.质量 B.数量 C.速度 D.规模 参考答案:A 66.只有社会主义才能救中国,只有( )才能发展中国、发展社会主义、发展马克思主义。(1.0分) A.创新发展 B.民主法治 C.改革开放 D.全面开放 参考答案:C 67.( )是一个国家、一个民族发展中更基本、更深沉、更持久的力量。(1.0分) A.制度自信 B.道路自信 C.文化自信 D.理论自信 参考答案:C 68.中国特色大国外交要推动构建新型国际关系,推动构建( )。(1.0分) A.全人类共同体 B.人类命运共同体 C.全球共同体 D.人类社会共同体 参考答案:B 69.十九大报告中指出,要把( )作为党思想建设的首要任务。(1.0分) A.坚定纪律意识 B.坚定理想信念 C.坚定作风意识 D.坚定责任意识 参考答案:B 70.新时代中国特色社会主义思想,明确中国特色社会主义最本质的特征是( )。(1.0分) A.“五位一体”总体布局 B.建设中国特色社会主义法治体系 C.人民利益为根本出发点 D.中国共产党领导 参考答案:D 71.建设( )是中华民族伟大复兴的基础工程。(1.0分) A.经济强国 B.政治强国 C.教育强国 D.文化强国 参考答案:C 72.( )是实现社会主义现代化、创造人民美好生活的必由之路。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:A 73.( )是中国特色社会主义的本质要求和重要保障。(1.0分) A.全面依法治国 B.全面从严治党 C.全面发展经济 D.全面可持续发展 参考答案:A 74.推动全党尊崇党章,增强( )坚决维护党中央权威和集中统一领导,严明党的政治纪律和政治规矩,层层落实管党治党政治责任。(1.0分) A.政治意识、集体意识、服务意识、核心意识 B.政治意识、大局意识、集体意识、看齐意识 C.政治意识、核心意识、集体意识、看齐意识 D.政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识 参考答案:D 75.坚决维护党中央权威和集中统一领导,就要严明党的( )和政治规矩,层层落实管党治党政治责任。(1.0分) A.政治纪律 B.组织纪律 C.工作纪律 D.生活纪律 参考答案:A 76.( )是激励全党全国各族人民奋勇前进的强大精神力量。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:D 77.从( )到( ),是“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期。(1.0分) A.二〇二〇年二〇三五年 B.十九大二十大 C.二十大二十一大 D.二〇三五年本世纪中叶 参考答案:B 78.中国共产党第十九次全国代表大会,是在全面建成小康社会决胜阶段、中国特色社会主义进入( )的关键时期召开的一次十分重要的大会。(1.0分) A.新时期 B.新阶段 C.新征程 D.新时代 参考答案:D 79.( )是解决我国一切问题的基础和关键。(1.0分) A.改革 B.稳定 C.发展 D.创新 参考答案:C 80.从( )到( ),是“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期。(1.0分) A.2020年;2035年 B.十九大;二十大 C.二十大;二十一大 D.2035年;本世纪中叶 参考答案:B 81.要以提升( )为重点,突出政治功能,把企业、农村、机关、学校、科研院所、街道社区、社会组织等基层党组织建设成为宣传党的主张、贯彻党的决定、领导基层治理、团结动员群众、推动改革发展的坚强战斗堡垒。(1.0分) A.凝聚力  B.领导力 C.组织力  D.战斗力 参考答案:C 82.过去五年,我们大力度推进生态文明建设,全党全国贯彻( )理念的自觉性和主动性显著增强,忽视生态环境保护的状况明显改变。(1.0分) A.绿色发展 B.协调发展 C.保护发展 D.环境发展 参考答案:A 83.完善促进消费的体制机制,增强消费对经济发展的( )作用。(1.0分) A.根本性 B.关键性 C.基础性 D.前瞻性 参考答案:C 84.对马克思主义的信仰,对社会主义和共产主义的信念,是共产党人的( )。(1.0分) A.政治灵魂 B.精神支柱 C.政治底线 D.道德底线 参考答案:A 85.在新世纪新时代,经济和社会发展的战略目标是,到建党一百年时,全面建成小康社会;到新中国成立一百年时,全面建成( )。(1.0分) A.社会主义现代化国家 B.社会主义现代化强国 C.社会主义发达国家 D.社会主义发达强国 参考答案:B 86.过去五年,坚持反腐败无禁区、全覆盖、( ),坚定不移“打虎”、“拍蝇”、“猎狐”,不敢腐的目标初步实现,不能腐的笼子越扎越牢,不想腐的堤坝正在构筑。(1.0分) A.零容忍 B.重视教育 C.完善制度 D.强化监督 参考答案:A 87.当前,国内外形势正在发生深刻复杂变化,我国发展仍处于重要( ),前景十分光明,挑战也十分严峻。(1.0分) A.战略发展期 B.战略机遇期 C.战略调整期 D.战略规划期 参考答案:B 88.十九大报告指出要坚持( )原则,坚持德才兼备、以德为先,坚持五湖四海、任人唯贤,坚持事业为上、公道正派,把好干部标准落到实处。(1.0分) A.人民选举 B.领导任用 C.干部自律 D.党管干部 参考答案:D 89.从现在到二〇二〇年,是全面建成小康社会( )。(1.0分) A.决战期 B.决胜期 C.关键期 D.攻坚期 参考答案:B 90.新时代中国特色社会主义思想,明确坚持和发展中国特色社会主义,总任务是实现( )和中华民族伟大复兴。(1.0分) A.共产主义 B.现代化 C.社会主义现代化 D.中国梦 参考答案:C 二、多项选择题 1.全面深化改革总目标是( )。(1.0分) A.发挥市场在资源配置中的决定性作用 B.全面建成小康社会 C.完善和发展中国特色社会主义制度 D.推进国家治理体系和治理能力现代化 参考答案:C,D 2.党的十九大报告指出,建设( )的马克思主义执政党,使我们党始终走在时代前列,成为领导全国人民沿着中国特色社会主义道路不断前进的坚强核心。(1.0分) A.学习型 B.服务型 C.创新型 D.纯洁型 参考答案:A,B,C 3.过去五年,国家监察体制改革试点取得实效( )、权力运行制约和监督体系建设有效实施。(1.0分) A.行政体制改革 B.纪检体制改革 C.国家公务员制度改革 D.司法体制改革 参考答案:A,D 4.党的十八大以来,我国引导应对气候变化国际合作,成为全球生态文明建设的重要( )。(1.0分) A.组织者 B.参与者 C.贡献者 D.引领者 参考答案:B,C,D 5.加强社会治理制度建设,完善党委领导、政府负责、社会协同、公众参与、法治保障的社会治理体制,提高社会治理( )水平。(1.0分) A.社会化  B.法治化 C.智能化  D.专业化 参考答案:A,B,C,D 6.习近平总书记在党的十九大报告中指出,全党同志要高举中国特色社会主义伟大旗帜,坚定( ),贯彻党的基本理论、基本路线、基本方略。(1.0分) A.道路自信 B.理论自信 C.制度自信 D.文化自信 参考答案:A,B,C,D 7.党的思想路线是( )。(1.0分) A.一切从实际出发 B.理论联系实际 C.实事求是 D.在实践中检验真理和发展真理 参考答案:A,B,C,D 8.全党要更加自觉地坚定党性原则,勇于直面问题,敢于刮骨疗毒,消除一切损害党的先进性和纯洁性的因素,清除一切侵蚀党的健康肌体的病毒,不断增强党的( ),确保我们党永葆旺盛生命力和强大战斗力。(1.0分) A.政治领导力 B.思想引领力 C.群众组织力 D.社会号召力 参考答案:A,B,C,D 9.在习近平新时代中国特色社会主义思想指导下,中国共产党领导全国各族人民,统揽( ),推动中国特色社会主义进入了新时代。(1.0分) A.伟大斗争 B.伟大工程 C.伟大事业 D.伟大梦想 参考答案:A,B,C,D 10.五年来,我们党以巨大的政治勇气和强烈的责任担当,提出一系列( ),出台一系列重大方针政策,推出一系列重大举措,推进一系列重大工作,解决了许多长期想解决而没有解决的难题,办成了许多过去想办而没有办成的大事。(1.0分) A.新目标 B.新理念 C.新思想 D.新战略 参考答案:B,C,D 11.新时代中国特色社会主义思想,明确全面推进依法治国总目标是( )。(1.0分) A.建设中国特色社会主义法治体系 B.建设社会主义法治国家 C.完善中国特色社会主义法律体系 D.深化司法体制改革 参考答案:A,B 12.过去五年,我国区域发展协调性增强,( )发展成效显著。(1.0分) A.“一带一路”建设 B.环渤海经济区建设 C.京津冀协同发展 D.长江经济带 参考答案:A,C,D 13.世界每时每刻都在发生变化,中国也每时每刻都在发生变化,我们必须在理论上跟上时代,不断认识规律,不断推进( )以及其他各方面的创新。(1.0分) A.理论创新 B.实践创新 C.制度创新 D.文化创新 参考答案:A,B,C,D 14.坚持( )有机统一是社会主义政治发展的必然要求。(1.0分) A.党的领导 B.人民当家作主 C.依法治国 D.民主协商 参考答案:A,B,C 15.我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段。这一阶段必须坚持和完善( )的分配制度。(1.0分) A.按劳分配为主体 B.多种分配方式并存 C.按需分配为主体 D.按劳分配与按需分配相结合 参考答案:A,B 16.全党要更加自觉地增强( ),既不走封闭僵化的老路,也不走改旗易帜的邪路,保持政治定力,坚持实干兴邦,始终坚持和发展中国特色社会主义。(1.0分) A.道路自信 B.理论自信 C.制度自信 D.文化自信 参考答案:A,B,C,D 17.新形势下,党面临的( )是长期的、复杂的、严峻的,精神懈怠危险、能力不足危险、脱离群众危险、消极腐败危险更加尖锐地摆在全党面前。(1.0分) A.执政考验 B.改革开放考验 C.市场经济考验 D.外部环境考验 参考答案:A,B,C,D 18.党政军民学,东西南北中,党是领导一切的。必须增强( ),自觉维护党中央权威和集中统一领导,自觉在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致。(1.0分) A.政治意识 B.大局意识 C.核心意识 D.看齐意识 参考答案:A,B,C,D 19.从十九大到二十大,是“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期。从二〇二〇年到本世纪中叶可以分两个阶段来安排。这两个阶段是( )。(1.0分) A.从二〇二〇到二〇三五年 B.从二〇二〇到二〇三〇年 C.从二〇三五年到本世纪中叶 D.从二〇三〇年到本世纪中叶 参考答案:A,C 20.实现伟大梦想,必须进行具有许多新的历史特点的伟大斗争。全党要充分认识这场伟大斗争的( ),发扬斗争精神,提高斗争本领,不断夺取伟大斗争新胜利。(1.0分) A.长期性 B.复杂性 C.艰巨性 D.困难性 参考答案:A,B,C 21.学习宣传贯彻党的十九大精神是全党全国当前和今后一个时期的首要政治任务。要按照( )的要求,学全学准、学深学透,做到理论贯通、实践贯通、部署贯通,形成贯彻十九大精神系统化的新思路、新布局、新举措、新成效。(1.0分) A.学懂 B.悟透 C.弄通 D.做实 参考答案:A,C,D 22.全面建成小康社会决胜期,要突出( ),特别是要坚决打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战,使全面建成小康社会得到人民认可、经得起历史检验。(1.0分) A.抓重点 B.补短板 C.重民生 D.强弱项 参考答案:A,B,D 23.中国共产党领导人民发展社会主义民主政治。坚持( )有机统一,走中国特色社会主义政治发展道路。(1.0分) A.党的领导 B.人民当家作主 C.依法治国 D.民主政治 参考答案:A,B,C 24.实行最严格的生态环境保护制度,形成绿色发展方式和生活方式,坚定走( )的文明发展道路,建设美丽中国。(1.0分) A.生产发展 B.生机勃勃 C.生活富裕 D.生态良好 参考答案:A,C,D 25.改革开放以来我们取得一切成绩和进步的根本原因,归结起来就是:( )。(1.0分) A.开辟了中国特色社会主义道路 B.形成了中国特色社会主义理论体系 C.确立了中国特色社会主义制度 D.发展了中国特色社会主义文化 参考答案:A,B,C,D 26.中国共产党的三大历史任务是( )。(1.0分) A.推进现代化建设 B.完成祖国统一 C.维护世界和平与促进共同发展 D.世界共同富裕 参考答案:A,B,C 27.统筹推进“五位一体”总体布局,协调推进“四个全面”战略布局,提高党( )的能力和定力,确保党始终总揽全局、协调各方。(1.0分) A.把方向 B.谋大局 C.定政策 D.促改革 参考答案:A,B,C,D 28.过去五年,改革全面发力、多点突破、纵深推进,着力增强改革( )。(1.0分) A.系统性 B.整体性 C.协同性 D.持续性 参考答案:A,B,C 29.青年兴则国家兴,青年强则国家强。青年一代( ),国家就有前途,民族就有希望。(1.0分) A.有品德  B.有理想 C.有本领  D.有担当 参考答案:B,C,D 30.马克思主义中国化的理论成果主要包括( )。(1.0分) A.毛泽东思想 B.邓小平理论 C.“三个代表”重要思想和科学发展观 D.习近平新时代中国特色社会主义思想 参考答案:A,B,C,D 三、判断题 1.大力发现储备年轻干部,注重在基层一线和困难艰苦的地方培养锻炼年轻干部,源源不断选拔使用经过实践考验的优秀年轻干部。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 2.创造是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“创造”改成“创新” 3.十九大报告指出,坚持依法治国和以德治国相结合,依法治国和依规治党有机统一,深化司法体制改革,提高全民族法治素养和道德素质。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 4.经济保持中高速增长,在世界主要国家中名列前茅,国内生产总值从五十四万亿元增长到八十万亿元,稳居世界第三。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“第三”改成“第二” . 5.坚持按需分配原则,完善按要素分配的体制机制,促进收入分配更合理、更有序。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“按劳”改成“按需” 6.我们党要始终成为时代先锋、民族脊梁,始终成为马克思主义执政党,自身必须始终过硬。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 7.在现阶段,我国社会的主要矛盾是人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。( )(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 8.十九大报告指出,城乡居民收入增速超过经济增速,低等收入群体持续扩大。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“低等收入”改成“中等收入” 9.发挥市场在资源配置中的基础性作用,更好发挥政府作用,建立完善的微观调控体系。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“基础性”改成“决定性” 10.要加强对权力运行的制约和监督,让人民监督权力,让权力在阳光下运行,把权力关进制度的笼子。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 11.我们走中国特色社会主义道路,具有无比广阔的时代舞台,具有无比深厚的历史底蕴,具有无比强大的前进定力。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 12.坚持全面从严治党,把党的思想建设摆在首位。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“思想建设”改成“政治建设” 13.十九大报告指出,以共抓大保护、不搞大开发为导向推动长江经济带发展。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 14.坚持新发展理念,主动参与和推动经济全球化进程,发展更高层次的传统型经济,不断壮大我国经济实力和综合国力。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“传统型”改成“开放型” 15.深化机构和行政体制改革要赋予省级及以下政府更多自主权。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 16.发展社会主义民主政治就是要体现全体公民的意志、保障公民权益、激发公民创造活力,用制度体系保证人民当家作主。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“公民”改成“人民” 17.中国特色社会主义政治发展道路,是坚持党的本质属性、践行党的根本宗旨的必然要求。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 18.中国特色社会主义是改革开放以来党的全部理论和实践的主题。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 19.社会主义的基本要求是解放和发展社会生产力。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“基本要求”改成“本质” 20.中国特色社会主义政治发展道路,是近代以来中国人民长期奋斗历史逻辑、理论逻辑、实践逻辑的必然结果。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 21.人民是历史的创造者,是决定党和国家前途命运的根本力量。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 22.建设现代化经济体系,要着力构建市场机制有效、微观主体有活力、宏观调控有度的经济体制,不断增强我国经济创新力和竞争力。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 23.中国共产党以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想作为自己的行动指南。( )(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 24.我国社会主要矛盾的变化,改变了我们对我国社会主义所处历史阶段的判断。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“改变了”改成“没有改变” 25.党的领导是社会主义民主政治的本质特征,依法治国是党领导人民治理国家的基本方式。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“党的领导”改成“人民当家做主” 26.从二〇三五年到本世纪中叶,在基本实现现代化的基础上,再奋斗十五年,把我国建成富强民主文明和谐美丽的社会主义现代化强国。(√)(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 27.社会主义政治发展的必然要求是坚持党的的领导、人民当家作主、依法治国有机统一。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 28.发展是解决我国一切问题的基础和关键,发展必须是科学发展。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 29.要把社会主义核心价值观融入社会发展各方面,转化为人们的情感认同和行为习惯。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 30.全面推进依法治国总目标是建设中国特色社会主义法治体系、建设社会主义法治国家。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 一、单项选择题 1.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中,属于事前监督形式的是( )。(2.0分) A.重大税务案件审理制度  B.税收规范性文件合法性审核制度  C.复议应诉  D.税收执法检査  参考答案:B 试题解析:事前监督是指在税收执法行为作出之前对执法行为所实施的监督,目的在于强化源头控制,确保执法行为合法。税收规范性文件合法性审核制度就是一种重要的事前监督方式。重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。税收执法检査、复议应诉等工作是典型的事后监督。 2.下列有关税收立法权及程序的说法,不正确的是( )。(2.0分) A.在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定  B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式  C.审议通过的税务规章,报局长签署后予以公布,在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本  D.直属机构具有行政主体资格,可以以自己的名义制定税收规范性文件  参考答案:D 试题解析:县以下(不含本级)税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件。 3.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。(2.0分) A.税收立法解释  B.税收司法解释  C.税收行政解释  D.税收限制解释  参考答案:B 试题解析:税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。 4.区分不同税种的主要标志是( )。(2.0分) A.纳税义务人  B.课税对象  C.税率  D.税目  参考答案:B 试题解析:课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。 5.下列各项中,属于税收法律关系消灭原因的是( )。(2.0分) A.纳税义务因超过期限而消灭  B.纳税人自身的组织状况发生变化  C.税法的调整  D.因不可抗拒力造成的破坏  参考答案:A 试题解析:税收法律关系消灭的原因主要有:(1)纳税人履行纳税义务;(2)纳税义务因超过期限而消灭;(3)纳税义务的免除;(4)某些税法的废止;(5)纳税主体的消失。其他选项均属于税收法律关系变更的原因。 6.下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。(2.0分) A.超过纳税期限  B.告诫在先  C.已经采取了税收保全措施  D.超过告诫期  参考答案:C 试题解析:强制执行措施的条件:①超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款。②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。③超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的。 7.关于税收法律关系的主体,下列说法中表述错误的是( )。(2.0分) A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体  B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性  C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性  D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位  参考答案:C 试题解析:税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,具有强制力,并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让,并且极具程序性。 8.下列关于税收公平主义的说法,不正确的是( )。(2.0分) A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求  B.纳税人的负担能力无论是否相等,税负都是相同的  C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近,其基本思想内涵是相通的  D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理  参考答案:B 试题解析:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。 9.下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。(2.0分) A.以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式  B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的  C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则  D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力  参考答案:D 试题解析:税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。 10.以下有关税法与其他部门法关系的表述,错误的是( )。(2.0分) A.任何税法,不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法,违反宪法的规定都是无效的  B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的  C.民法以民事手段作为调整手段,税法的调整手段则具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段  D.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规  参考答案:B 试题解析:税法和刑法是从不同的角度规范人们的社会行为,但是二者的联系十分密切。 11.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。(2.0分) A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度  B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题  C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式  D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管  参考答案:C 试题解析:资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于大概括税目形式。 12.关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。(2.0分) A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权利  B.税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税  C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考,对政府及纳税人具有强制性的约束力  D.税收合作信赖主义原则中,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义  参考答案:A 试题解析:选项B,税收法律主义的要求是双向的,一方面要求纳税人必须依法纳税;另一方面,课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的;选项C,经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力,只有当其被国家以立法形式所采纳时,才会上升为税法基本原则,在税收法律实践中得到全面贯彻;选项D,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系,也不能引用税收合作信赖主义。 13.税法属于制定法而不属于习惯法,其根本原因在于( )。(2.0分) A.税法是由国家制定而不是认可的  B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上,是对纳税人收入的再分配  C.税法属于侵权规范  D.为确保税收收入的稳定,需要提高其可预测性  参考答案:B 试题解析:税法属于制定法而不属于习惯法,其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上,是对纳税人收入的再分配。 14.税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于( )。(2.0分) A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题  B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使  C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成  D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,不得以行政处罚代替移送  参考答案:A 试题解析:税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。 15.( )是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。(2.0分) A.两税法  B.摊丁入亩  C.初税亩  D.一条鞭法  参考答案:A 试题解析:“两税法”是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。 16.下列各项中,不符合税收行政司法规定的是( )。(2.0分) A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等  B.税收行政司法制度,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政  C.从税收行政救济制度的规定来看,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围  D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服,不能申请行政诉讼  参考答案:D 试题解析:对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服的,可以申请行政诉讼。 17.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。(2.0分) A.《税务部门规章制定实施办法》  B.《宪法》和《立法法》  C.《税收征收管理法》  D.《立法法》  参考答案:B 试题解析:在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。 18.下列各项中不属于税收法律关系特点的是( )。(2.0分) A.主体的一方只能是国家  B.体现国家单方面的意志  C.具有财产所有权多向转移的性质  D.权利义务关系具有不对等性  参考答案:C 试题解析:具有财产所有权或支配权单向转移的性质,属于税收法律关系的特点。 二、多项选择题 1.下列关于税收民事司法的表述,正确的有( )。(2.0分) A.税法与民法的关系,在一定程度上体现出公法与私法的关系  B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等,都是有关税收债权的重要保护制度  C.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外  D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权  E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权  参考答案:A,B,C,D 试题解析:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权。 2.根据规定,税法的特点包括( )。(2.0分) A.从立法过程来看,税法属于制定法  B.从法律性质看,税法属于义务性法规  C.从内容看,税法具有综合性  D.从内容看,税法具有单一性  E.从性质来看,税法具有强制性  参考答案:A,B,C 试题解析:税法的特点可以概括为:(1)从立法过程来看,税法属于制定法;(2)从法律性质看,税法属于义务性法规;(3)从内容来看,税法具有综合性。 3.下列项目中属于税务机关职责的有( )。(2.0分) A.将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用  B.对纳税人的经营状况保密  C.决定纳税人的税收优惠  D.依法办理减税、免税等税收优惠,对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理  E.依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项  参考答案:A,B,D,E 试题解析:税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款,或擅自决定税收优惠。 4.关于税收法规的创制程序,下列表述正确的有( )。(2.0分) A.国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项  B.由国务院负责起草,通常由国务院税务主管部门负责拟定  C.国务院法制机构负责审查,提请国务院常务会议审议  D.国务院通过行政法规实行的是表决方式,组成人员过半数,方可通过  E.由总理最终决定,并由总理签署国务院令公布实施,行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案  参考答案:A,B,C,E 试题解析:国务院通过行政法规实行的是决定制。 5.根据税法规定,税法的时间效力是指( )。(2.0分) A.税法何时开始生效  B.税法何时中止生效  C.税法何时终止效力  D.税法对人的效力  E.有无溯及力的问题  参考答案:A,C,E 试题解析:税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。 6.税收执法合法性原则具体要求体现在( )。(2.0分) A.执法程序合法  B.执法内容合法  C.执法对象合法  D.执法主体法定  E.执法根据合法  参考答案:A,B,D,E 试题解析:税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面:(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法;(4)执法根据合法。 7.税法虽与行政法联系密切,但又与一般行政法有所不同,主要表现在( )。(2.0分) A.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质  B.税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连,其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的  C.税法是一种授权性法规,而行政法大多为义务性法规  D.税法是一种义务性法规,而行政法大多为授权性法规  E.行政法具备经济分配的性质,而税法不具备这样的性质  参考答案:A,B,D 试题解析:选项C,税法是一种义务性法规,而行政法大多为授权性法规;选项E,税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质。 8.下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法,正确的有( )。(2.0分) A.按照文义解释原则,必须严格依税法条文的字面含义进行解释,既不扩大也不缩小,这是所谓字面解释  B.限制解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持限制解释  C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释  D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神,对税法条文所进行的大于其字面含义的解释  E.字面解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用  参考答案:A,C,D 试题解析:选项B,字面解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释;选项E,扩充解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用。 9.下列有关税务规章的表述中,正确的有( )。(2.0分) A.税务规章一般应当自公布之日起60日后施行  B.税务规章的效力低于法律、行政法规  C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决  D.税务规章解释与税务规章具有同等效力  E.税务规章违反上位法规定的,应当予以改变或撤销  参考答案:B,C,D,E 试题解析:选项A,税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。 10.下列关于税率的表述,正确的有( )。(2.0分) A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动  B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系  C.在比例税率条件下,边际税率往往大于平均税率  D.工资薪金所得采用超额累进税率  E.在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率  参考答案:A,B,D,E 试题解析:选项C,在比例税率条件下,边际税率等于平均税率;在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率。 11.税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。(2.0分) A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据  B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障  C.税法是监督管理经济活动的有力武器  D.税法是维护国家权益的重要手段  E.税法具有较强的预测作用  参考答案:A,B,C,D 试题解析:选项E属于税法的规范作用。 12.关于税收法律关系的概念和特点,下列表述正确的有( )。(2.0分) A.具有财产所有权单向转移的性质  B.主体的一方只能是国家  C.权利义务关系具有不对等性  D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件  E.对税收法律关系的性质,有两种不同的学说,即“权力关系说”和“债务关系说”  参考答案:A,B,C,E 试题解析:税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生,使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的,但是不以双方意思表示一致为要件。 13.下列各项中,属于税务规章的有( )。(2.0分) A.《增值税暂行条例实施细则》  B.《税务部门规章制定实施办法》  C.《消费税暂行条例》  D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》  E.《中华人民共和国环境保护税法》  参考答案:A,B 试题解析:选项C属于税收法规;选项D、E属于税收法律。 14.下列关于实质课税原则的说法中,正确的有( )。(2.0分) A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配  B.负担能力相等,税负相同,负担能力不等,税负不同  C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负  D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时,不能受其外在形式的蒙蔽,而应按实质条件的指向确认其纳税义务  E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性  参考答案:C,D,E 试题解析:选项A、B是关于税收公平主义的说法,应与实质课税原则进行区分。 15.下列关于税收立法的表述中正确的有( )。(2.0分) A.制定税法是税收立法的全部  B.税务规章解释效力低于税务规章  C.税收法律由全国人大及其常委会制定  D.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决  E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分,具有一般立法的共性  参考答案:C,D,E 试题解析:选项A,制定税法是税收立法的重要部分,但不是其全部,修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项B,税务规章解释与税务规章具有同等效力。 16.税法的规范作用,包括( )。(2.0分) A.指引作用  B.评价作用  C.预测作用  D.强制作用  E.经济作用  参考答案:A,B,C,D 试题解析:税法的规范作用,包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用,不包括经济作用。 17.下列关于税收程序法主要制度的表述中,正确的有( )。(2.0分) A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度  B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度  C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离,使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使  D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心  E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度  参考答案:A,B,C,E 试题解析:选项D,听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心,对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。 18.下列关于法律优位原则的说法,正确的有( )。(2.0分) A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则  B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力  C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上  D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力  E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的  参考答案:A,B,C,E 试题解析:法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力,税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。 一、单项选择题 1.下列各项中,不符合税收行政司法规定的是( )。(2.0分) A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等  B.税收行政司法制度,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政  C.从税收行政救济制度的规定来看,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围  D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服,不能申请行政诉讼  参考答案:D 试题解析:对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服的,可以申请行政诉讼。 2.下列各项中不属于税收法律关系特点的是( )。(2.0分) A.主体的一方只能是国家  B.体现国家单方面的意志  C.具有财产所有权多向转移的性质  D.权利义务关系具有不对等性  参考答案:C 试题解析:具有财产所有权或支配权单向转移的性质,属于税收法律关系的特点。 3.区分不同税种的主要标志是( )。(2.0分) A.纳税义务人  B.课税对象  C.税率  D.税目  参考答案:B 试题解析:课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。 4.下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。(2.0分) A.以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式  B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的  C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则  D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力  参考答案:D 试题解析:税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。 5.税法属于制定法而不属于习惯法,其根本原因在于( )。(2.0分) A.税法是由国家制定而不是认可的  B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上,是对纳税人收入的再分配  C.税法属于侵权规范  D.为确保税收收入的稳定,需要提高其可预测性  参考答案:B 试题解析:税法属于制定法而不属于习惯法,其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上,是对纳税人收入的再分配。 6.关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。(2.0分) A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权利  B.税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税  C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考,对政府及纳税人具有强制性的约束力  D.税收合作信赖主义原则中,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义  参考答案:A 试题解析:选项B,税收法律主义的要求是双向的,一方面要求纳税人必须依法纳税;另一方面,课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的;选项C,经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力,只有当其被国家以立法形式所采纳时,才会上升为税法基本原则,在税收法律实践中得到全面贯彻;选项D,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系,也不能引用税收合作信赖主义。 7.税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于( )。(2.0分) A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题  B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使  C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成  D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,不得以行政处罚代替移送  参考答案:A 试题解析:税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。 8.( )是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。(2.0分) A.两税法  B.摊丁入亩  C.初税亩  D.一条鞭法  参考答案:A 试题解析:“两税法”是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。 9.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。(2.0分) A.《税务部门规章制定实施办法》  B.《宪法》和《立法法》  C.《税收征收管理法》  D.《立法法》  参考答案:B 试题解析:在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。 10.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中,属于事前监督形式的是( )。(2.0分) A.重大税务案件审理制度  B.税收规范性文件合法性审核制度  C.复议应诉  D.税收执法检査  参考答案:B 试题解析:事前监督是指在税收执法行为作出之前对执法行为所实施的监督,目的在于强化源头控制,确保执法行为合法。税收规范性文件合法性审核制度就是一种重要的事前监督方式。重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。税收执法检査、复议应诉等工作是典型的事后监督。 11.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。(2.0分) A.税收立法解释  B.税收司法解释  C.税收行政解释  D.税收限制解释  参考答案:B 试题解析:税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。 12.下列有关税收立法权及程序的说法,不正确的是( )。(2.0分) A.在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定  B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式  C.审议通过的税务规章,报局长签署后予以公布,在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本  D.直属机构具有行政主体资格,可以以自己的名义制定税收规范性文件  参考答案:D 试题解析:县以下(不含本级)税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件。 13.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。(2.0分) A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度  B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题  C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式  D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管  参考答案:C 试题解析:资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于大概括税目形式。 14.以下有关税法与其他部门法关系的表述,错误的是( )。(2.0分) A.任何税法,不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法,违反宪法的规定都是无效的  B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的  C.民法以民事手段作为调整手段,税法的调整手段则具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段  D.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规  参考答案:B 试题解析:税法和刑法是从不同的角度规范人们的社会行为,但是二者的联系十分密切。 15.下列各项中,属于税收法律关系消灭原因的是( )。(2.0分) A.纳税义务因超过期限而消灭  B.纳税人自身的组织状况发生变化  C.税法的调整  D.因不可抗拒力造成的破坏  参考答案:A 试题解析:税收法律关系消灭的原因主要有:(1)纳税人履行纳税义务;(2)纳税义务因超过期限而消灭;(3)纳税义务的免除;(4)某些税法的废止;(5)纳税主体的消失。其他选项均属于税收法律关系变更的原因。 16.关于税收法律关系的主体,下列说法中表述错误的是( )。(2.0分) A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体  B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性  C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性  D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位  参考答案:C 试题解析:税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,具有强制力,并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让,并且极具程序性。 17.下列关于税收公平主义的说法,不正确的是( )。(2.0分) A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求  B.纳税人的负担能力无论是否相等,税负都是相同的  C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近,其基本思想内涵是相通的  D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理  参考答案:B 试题解析:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。 18.下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。(2.0分) A.超过纳税期限  B.告诫在先  C.已经采取了税收保全措施  D.超过告诫期  参考答案:C 试题解析:强制执行措施的条件:①超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款。②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。③超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的。 二、多项选择题 1.下列有关税务规章的表述中,正确的有( )。(2.0分) A.税务规章一般应当自公布之日起60日后施行  B.税务规章的效力低于法律、行政法规  C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决  D.税务规章解释与税务规章具有同等效力  E.税务规章违反上位法规定的,应当予以改变或撤销  参考答案:B,C,D,E 试题解析:选项A,税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。 2.下列各项中,属于税务规章的有( )。(2.0分) A.《增值税暂行条例实施细则》  B.《税务部门规章制定实施办法》  C.《消费税暂行条例》  D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》  E.《中华人民共和国环境保护税法》  参考答案:A,B 试题解析:选项C属于税收法规;选项D、E属于税收法律。 3.下列关于税收程序法主要制度的表述中,正确的有( )。(2.0分) A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度  B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度  C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离,使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使  D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心  E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度  参考答案:A,B,C,E 试题解析:选项D,听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心,对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。 4.关于税收法规的创制程序,下列表述正确的有( )。(2.0分) A.国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项  B.由国务院负责起草,通常由国务院税务主管部门负责拟定  C.国务院法制机构负责审查,提请国务院常务会议审议  D.国务院通过行政法规实行的是表决方式,组成人员过半数,方可通过  E.由总理最终决定,并由总理签署国务院令公布实施,行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案  参考答案:A,B,C,E 试题解析:国务院通过行政法规实行的是决定制。 5.下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法,正确的有( )。(2.0分) A.按照文义解释原则,必须严格依税法条文的字面含义进行解释,既不扩大也不缩小,这是所谓字面解释  B.限制解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持限制解释  C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释  D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神,对税法条文所进行的大于其字面含义的解释  E.字面解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用  参考答案:A,C,D 试题解析:选项B,字面解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释;选项E,扩充解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用。 6.税法的规范作用,包括( )。(2.0分) A.指引作用  B.评价作用  C.预测作用  D.强制作用  E.经济作用  参考答案:A,B,C,D 试题解析:税法的规范作用,包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用,不包括经济作用。 7.下列关于税率的表述,正确的有( )。(2.0分) A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动  B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系  C.在比例税率条件下,边际税率往往大于平均税率  D.工资薪金所得采用超额累进税率  E.在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率  参考答案:A,B,D,E 试题解析:选项C,在比例税率条件下,边际税率等于平均税率;在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率。 8.下列关于实质课税原则的说法中,正确的有( )。(2.0分) A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配  B.负担能力相等,税负相同,负担能力不等,税负不同  C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负  D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时,不能受其外在形式的蒙蔽,而应按实质条件的指向确认其纳税义务  E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性  参考答案:C,D,E 试题解析:选项A、B是关于税收公平主义的说法,应与实质课税原则进行区分。 9.税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。(2.0分) A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据  B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障  C.税法是监督管理经济活动的有力武器  D.税法是维护国家权益的重要手段  E.税法具有较强的预测作用  参考答案:A,B,C,D 试题解析:选项E属于税法的规范作用。 10.下列项目中属于税务机关职责的有( )。(2.0分) A.将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用  B.对纳税人的经营状况保密  C.决定纳税人的税收优惠  D.依法办理减税、免税等税收优惠,对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理  E.依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项  参考答案:A,B,D,E 试题解析:税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款,或擅自决定税收优惠。 11.下列关于税收民事司法的表述,正确的有( )。(2.0分) A.税法与民法的关系,在一定程度上体现出公法与私法的关系  B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等,都是有关税收债权的重要保护制度  C.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外  D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权  E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权  参考答案:A,B,C,D 试题解析:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权。 12.关于税收法律关系的概念和特点,下列表述正确的有( )。(2.0分) A.具有财产所有权单向转移的性质  B.主体的一方只能是国家  C.权利义务关系具有不对等性  D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件  E.对税收法律关系的性质,有两种不同的学说,即“权力关系说”和“债务关系说”  参考答案:A,B,C,E 试题解析:税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生,使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的,但是不以双方意思表示一致为要件。 13.税收执法合法性原则具体要求体现在( )。(2.0分) A.执法程序合法  B.执法内容合法  C.执法对象合法  D.执法主体法定  E.执法根据合法  参考答案:A,B,D,E 试题解析:税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面:(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法;(4)执法根据合法。 14.根据规定,税法的特点包括( )。(2.0分) A.从立法过程来看,税法属于制定法  B.从法律性质看,税法属于义务性法规  C.从内容看,税法具有综合性  D.从内容看,税法具有单一性  E.从性质来看,税法具有强制性  参考答案:A,B,C 试题解析:税法的特点可以概括为:(1)从立法过程来看,税法属于制定法;(2)从法律性质看,税法属于义务性法规;(3)从内容来看,税法具有综合性。 15.下列关于税收立法的表述中正确的有( )。(2.0分) A.制定税法是税收立法的全部  B.税务规章解释效力低于税务规章  C.税收法律由全国人大及其常委会制定  D.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决  E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分,具有一般立法的共性  参考答案:C,D,E 试题解析:选项A,制定税法是税收立法的重要部分,但不是其全部,修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项B,税务规章解释与税务规章具有同等效力。 16.税法虽与行政法联系密切,但又与一般行政法有所不同,主要表现在( )。(2.0分) A.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质  B.税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连,其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的  C.税法是一种授权性法规,而行政法大多为义务性法规  D.税法是一种义务性法规,而行政法大多为授权性法规  E.行政法具备经济分配的性质,而税法不具备这样的性质  参考答案:A,B,D 试题解析:选项C,税法是一种义务性法规,而行政法大多为授权性法规;选项E,税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质。 17.根据税法规定,税法的时间效力是指( )。(2.0分) A.税法何时开始生效  B.税法何时中止生效  C.税法何时终止效力  D.税法对人的效力  E.有无溯及力的问题  参考答案:A,C,E 试题解析:税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。 18.下列关于法律优位原则的说法,正确的有( )。(2.0分) A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则  B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力  C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上  D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力  E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的  参考答案:A,B,C,E 试题解析:法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力,税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。 一、单项选择题 1.某机械制造企业2017年11月转让一栋旧的生产车间,取得不含税转让收入450万元,缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需700万元,该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。(2.0分) A.12.00 B.21.00 C.19.50 D.15.50 参考答案:B 试题解析:收入总额=450(万元),扣除项目=700×50%+30=380(万元),增值额=450-380=70(万元),增值率=70÷380×100%=18.42%,适用税率30%。应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。 2.下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。(2.0分) A.政府向国有企业划转土地使用权  B.事业单位出租闲置房产 C.村委会自行转让土地  D.企业以房地产抵债 参考答案:D 试题解析:企业以房地产抵债,发生房地产产权转让,属于土地增值税的征税范围。选项A,政府向国有企业划转土地使用权,不属于土地增值税征税范围;选项B,出租房产,没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项C,自行转让集体土地是一种违法行为,应由有关部门依照相关法律来处理,而不应纳入土地增值税的征税范围。 3.某市房地产开发企业2017年开发一幢住宅楼,当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有:拆迁补偿费900万元,前期工程费100万元,建筑工程费1100万元,基础设施费200万元,公共配套设施费300万元,开发间接费用250万元,银行借款利息200万元,那么该企业当年清算土地增值税时,可以扣除的房地产开发成本为( )万元。(2.0分) A.3050 B.2850 C.2565 D.2745 参考答案:C 试题解析:土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本=(900+100+1100+200+300+250)×90%=2565(万元)。 4.甲房地产开发企业于2017年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税为( )万元。(2.0分) A.0 B.200 C.50 D.100 参考答案:A 试题解析:房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的不征收土地增值税。 5.某房地产企业2017年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2017年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2018年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。(2.0分) A.该企业应该在2017年12月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以要求该企业在2017年12月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在2018年3月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在2018年3月进行土地增值税的清算  参考答案:C 试题解析:已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 6.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是( )。(2.0分) A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本 B.属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额 C.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除  D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质保金可以按比例计算扣除 参考答案:D 试题解析:房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除。 7.根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。(2.0分) A.1% B.2% C.3.5% D.1.5% 参考答案:B 试题解析:东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。 8.某企业转让一幢2010年建造的办公楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为3000万元,成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。(2.0分) A.500 B.3000 C.1800 D.1200 参考答案:C 试题解析:用房地产重置成本价乘以成新度折扣率计算评估价格。评估价格=3000×60%=1800(万元)。 9.房地产开发公司支付的下列相关费用,不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是( )。(2.0分) A.安置动迁用房支出  B.支付建筑人员的工资福利费 C.开发小区内的道路建设费用 D.销售过程中发生的销售费用 参考答案:D 试题解析:销售费用计入开发费用,开发费用不作为加计扣除的基数。 10.下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。(2.0分) A.耕地占用税 B.为取得土地使用权缴纳的契税 C.按国家统一规定缴纳的过户手续费 D.为取得土地使用权支付的地价款 参考答案:A 试题解析:耕地占用税计入房地产开发成本中扣除。 11.下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。(2.0分) A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让国有土地使用权的企业  D.将办公楼用于出租的外商投资企业  参考答案:D 试题解析:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物产权,并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商业户及国内其他单位和个人,还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。出租房产,产权并没有发生转移,不缴纳土地增值税。 12.某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套, 张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元。张某应缴纳的土地增值税为( )万元。(2.0分) A.2.00 B.1.50 C.3.00 D.0 参考答案:D 试题解析:对个人之间互换自有居住用房地产的,经税务机关核实,可免征土地增值税。 二、多项选择题 1.房地产开发企业销售新建的商品房,在计算土地增值税的过程中,允许单独计算扣除的项目有( )。(2.0分) A.取得土地使用权所支付的契税 B.销售商品房缴纳的增值税 C.转让环节缴纳的教育费附加  D.直接组织、管理开发项目发生的费用 E.可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除费用  参考答案:A,C,D,E 试题解析:选项B,增值税是价外税,不得在计算土地增值税的时候扣除;选项D,属于房地产开发成本中的开发间接费用,可据实扣除。 2.在计算土地增值税时,属于允许扣除的利息支出的有( )。(2.0分) A.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 B.8年以上的借款利息 C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分 D.超过国家规定上浮幅度的利息部分 E.向境外机构的借款利息 参考答案:B,C,E 试题解析:选项A,对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;选项D,利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的利息部分不得扣除。 3.下列关于土地增值税收入额确定的说法,正确的有( )。(2.0分) A.营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税 B.对取得的实物收入,要按收入时的市场价格折算成货币收入 C.对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入 D.当月以分期收款方式取得的外币收入,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币 E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,一律作为转让房地产所取得的收入计税  参考答案:A,B,C,D 试题解析:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税;如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。 4.根据土地增值税的有关规定,房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有( )。(2.0分) A.建设公共配套设施,建成后产权属于全体业主所有的  B.建设公共配套设施,建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业  C.建设公共配套设施,建成后有偿转让的  D.房地产开发企业预提的费用 E.房地产开发企业销售已装修的房屋,其发生的装修费 参考答案:A,B,C,E 试题解析:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。 5.下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的有( )。(2.0分) A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在受让人机构所在地税务机关申报纳税 C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税  D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税 E.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,由税务机关确定纳税地点 参考答案:A,D 试题解析:纳税人是法人的,转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 6.下列关于土地增值税纳税时间和缴纳方法的表述,正确的有( )。(2.0分) A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后,根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等,规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税  B.纳税人进行小区开发建设的,其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去,但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成,在这种情况下,税务机关可以对先行转让的项目,在取得收入时预征土地增值税  C.纳税人以预售方式转让房地产的,对在办理结算和转交手续前就取得的收入,税务机关也可以预征土地增值税 D.以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限  E.凡采用预征方法征收土地增值税的,在该项目全部竣工办理结算时,都需要对土地增值税进行清算,根据应征税额和已征税额进行清算,多退少补 参考答案:A,B,C,E 试题解析:以分期收款方式转让房地产的,可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。 三、计算题 1.2017年10月,某市甲房地产开发企业与某公司签订一份商品楼转让合同,取得不含增值税转让收入16000万元,甲企业按规定缴纳了相关税金896万元。甲房地产开发企业为取得该商品楼的土地使用权而支付的地价款和相关费用共计2600万元;房地产开发成本5000万元;房地产开发费用中的利息支出为1500万元,不能提供金融机构证明,当地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为8%。其他资料:甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,增值税采用简易计税办法。本题不考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题:(8.0分) 1.1.在计算土地增值税时,可扣除的开发费用为( )万元。(2.0分) A.760 B.500 C.260 D.608 参考答案:D 1.2.在计算土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税费为( )万元。(2.0分) A.96.00 B.89.60 C.80.00 D.64.00 参考答案:C 1.3.在计算土地增值税时,可扣除的项目金额合计为( )万元。(2.0分) A.9104 B.9808 C.9728 D.8693 参考答案:B 1.4.甲房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为( )万元。(2.0分) A.1612.80 B.1800.00 C.1986.40 D.2150.40 参考答案:C 一、单项选择题 1.深化机构和行政体制改革,转变政府职能,深化简政放权,创新监管方式,增强政府公信力和执行力,建设人民满意的()政府。(1.0分) A.法治型 B.创新型 C.廉洁型 D.服务型 参考答案:D 2.()是两岸关系的政治基础。(1.0分) A.“九二共识” B.反对“台独” C.一个中国原则 D.和平统一 参考答案:C 3.()是实现党的领导的重要方式,是我国社会主义民主政治的特有形式和独特优势。(1.0分) A.选举民主 B.参与民主 C.协商民主 D.基层民主 参考答案:C 4.()是最公平的公共产品,是最普惠的民生福祉。(1.0分) A.良好生态环境 B.免费医疗体系 C.九年义务教育 D.全民社会保障 参考答案:A 5.从严治党,惩治这一手决不能放松。要坚持()一起打,既坚决查处领导干部违纪违法案件,又切实解决发生在群众身边的不正之风和腐败问题。(1.0分) A.老虎、苍蝇 B.苍蝇、蚊子 C.老虎、蚊子 D.老虎、狐狸 参考答案:A 6.没有高度的(),没有文化的繁荣兴盛,就没有中华民族伟大复兴。(1.0分) A.物质文明 B.文化自信 C.精神文明 D.生态文明 参考答案:B 7.培养什么人,是教育的首要问题。我国是中国共产党领导的社会主义国家,这就决定了我们的教育必须把培养()作为根本任务。(1.0分) A.共产主义新人 B.社会主义劳动者 C.社会主义接班人 D.社会主义建设者和接班人 参考答案:D 8.加强宪法实施和监督,推进()工作,维护宪法权威。(1.0分) A.合宪性审查 B.科学立法 C.民主立法 D.依法立法 参考答案:A 9.习近平新时代中国特色社会主义思想的核心要义是()(1.0分) A.坚持中国共产党的领导 B.坚持和发展社会主义市场经济 C.坚持和发展中国特色社会主义 D.坚持改革开放 参考答案:C 10.我们捍卫和平、维护安全、慑止战争的手段和选择有多种多样,但()始终是保底手段。(1.0分) A.政治手段 B.经济手段 C.军事手段 D.对话方式 参考答案:C 11.全面深化改革,使市场在资源配置中起()作用,更好发挥政府作用。(1.0分) A.基础性 B.决定性 C.辅助性 D.主导性 参考答案:B 12.坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一的根本政治制度安排是()。(1.0分) A.中国共产党领导下的多党合作制度 B.人民代表大会制度 C.民族区域自治制度 D.基层群众自治制度 参考答案:B 13.必须坚持马克思主义,牢固树立共产主义远大理想和()。(1.0分) A.中国特色社会主义理论自信 B.中国特色社会主义共同理想 C.中国特色社会主义制度自信 D.中国特色社会主义文化自信 参考答案:B 14.坚持党的领导,首先是坚持()。(1.0分) A.集中统一领导 B.党中央的集中统一领导 C.党的政治领导 D.党的组织领导 参考答案:B 15.坚持严管和厚爱结合、激励和约束并重,完善干部考核评价机制,建立激励机制和(),旗帜鲜明为那些敢于担当、踏实做事、不谋私利的干部撑腰鼓劲。(1.0分) A.能上能下机制 B.激励机制 C.容错纠错机制 D.选贤任能机制 参考答案:C 16.推进国家治理体系和治理能力现代化,必须坚持(),为党和国家事业发展提供根本性、全局性、长期性的制度保障。(1.0分) A.依法治国 B.全面深化改革 C.全面从严治党 D.全面建成小康社会 参考答案:A 17.()是当代中国精神的集中体现,凝结着全体人民共同的价值追求。(1.0分) A.马克思主义 B.毛泽东思想 C.社会主义核心价值观 D.中国特色社会主义理论 参考答案:C 18.深化马克思主义理论研究和建设,加快构建中国特色哲学社会科学,加强中国特色()建设。(1.0分) A.新型智库 B.新媒体 C.文化 D.制度 参考答案:A 19.中国特色社会主义制度的最大优势是()。(1.0分) A.中国共产党领导 B.多党合作 C.民主集中制 D.人民当家做主 参考答案:A 20.()是国之利器,国家赖之于强,企业赖之于赢,人民生活赖之于好。(1.0分) A.教育 B.科技 C.国防 D.医疗卫生 参考答案:B 21.习近平新时代中国特色社会主义思想产生的时代背景是()。(1.0分) A.中国特色社会主义进入了新时代 B.改革开放四十年 C.世界进入大变革大调整时期 D.新中国成立七十年 参考答案:A 22.从全面建成小康社会到基本实现现代化,再到全面建成(),是新时代中国特色社会主义发展的战略安排。(1.0分) A.创新型国家 B.社会主义现代化强国 C.社会主义现代化大国 D.世界一流强国 参考答案:B 23.习近平新时代中国特色社会主义思想是马克思主义中国化的最新成果,必须()并不断发展。(1.0分) A.深入学习 B.长期坚持 C.深刻领会 D.高度重视 参考答案:B 24.旗帜鲜明讲政治是我们党作为马克思主义政党的根本要求。党的政治建设是党的根本性建设,决定党的建设方向和效果。党的政治建设的首要任务是()。(1.0分) A.保证全党服从中央,坚持党中央权威和集中统一领导 B.弘扬忠诚老实、公道正派、实事求是、清正廉洁等价值观 C.尊崇党章,严格执行新形势下党内政治生活若干准则,增强党内政治生活的政治性、时代性、原则性、战斗性 D.完善和落实民主集中制的各项制度,坚持民主基础上的集中和集中指导下的民主相结合 参考答案:A 25.深入挖掘中华优秀传统文化蕴含的思想观念、人文精神、道德规范,结合()继承创新,让中华文化展现出永久魅力和时代风采。(1.0分) A.政治需要 B.形势需要 C.现实需要 D.时代要求 参考答案:D 26.坚持以人民为中心,必须把()贯彻到治国理政全部活动之中。(1.0分) A.党的领导 B.党的群众路线 C.依法治国 D.以德治国 参考答案:B 27.()动摇是最危险的动摇。(1.0分) A.人生观 B.世界观 C.理想信念 D.价值观 参考答案:C 28.中国坚定奉行()的和平外交政策,尊重各国人民自主选择发展道路的权利,维护国际公平正义,反对把自己的意志强加于人,反对干涉别国内政,反对以强凌弱。(1.0分) A.和平崛起 B.合作结盟 C.独立自主 D.团结合作 参考答案:C 29.()是激励全党全国各族人民奋勇前进的强大精神力量。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:D 30.()决定文化前进方向和发展道路。(1.0分) A.指导思想 B.理论信念 C.历史传统 D.意识形态 参考答案:D 31.()是中国特色社会主义的本质要求和重要保障。(1.0分) A.社会和谐 B.党的领导 C.全面依法治国 D.改革开放 参考答案:C 32.()是当代中国发展进步的根本制度保障。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:C 33.像保护眼睛一样保护生态环境,像对待生命一样对待生态环境,形成()发展方式和生活方式。(1.0分) A.健康 B.绿色 C.协调 D.科学 参考答案:B 34.()是社会主义民主政治的本质特征。(1.0分) A.党的领导 B.人民当家做主 C.民主协商 D.依法治国 参考答案:B 35.坚持人与自然和谐共生,必须树立和践行()的理念,坚持节约资源和保护环境的基本国策。(1.0分) A.人与自然共同发展 B.人与自然和谐发展 C.绿水青山就是金山银山 D.人与自然协调发展 参考答案:C 36.新时代党的建设要坚持和加强党的全面领导,坚持党要管党、全面从严治党。在新时代党的建设伟大工程中,摆在首位的是()。(1.0分) A.思想建设 B.政治建设 C.纪律建设 D.制度建设 参考答案:B 37.增强党自我净化能力,根本靠强化()。(1.0分) A.理想信念教育 B.监察机关的监督 C.社会的舆论监督 D.党的自我监督和群众监督 参考答案:D 38.发展是解决我国一切问题的基础和关键,发展必须是()发展。(1.0分) A.科学 B.创新 C.协调 D.高效 参考答案:A 39.()是党的根本组织原则,是党内政治生活正常开展的重要制度保障。(1.0分) A.集中统一制 B.民主多元制 C.集体领导制 D.民主集中制 参考答案:D 40.“四个全面”是实现中华民族伟大复兴中国梦的重要战略布局,当前关键的一步是()。(1.0分) A.全面深化改革 B.全面从严治党 C.全面依法治国 D.全面建成小康社会 参考答案:D 41.坚持正确()导向,是严肃党内政治生活的组织保证。(1.0分) A.选人用人 B.管党治党 C.政治立场 D.理论立场 参考答案:A 42.要尊崇党章,严格执行新形势下党内政治生活若干准则,必须增强党内政治生活的()。(1.0分) A.政治性、时代性、原则性、战斗性 B.政治性、思想性、时代性、创造性 C.政治性、时代性、原则性、创造性 D.政治性、思想性、时代性、战斗性 参考答案:A 43.习近平总书记在纪念马克思诞辰200周年的讲话中指出,马克思主义博大精深,归根到底就是一句话()。(1.0分) A.实现共产主义 B.为人类求解放 C.消灭私有制 D.无产阶级革命 参考答案:B 44.培育和践行社会主义核心价值观,坚持全民行动、(),从家庭做起,从娃娃抓起。(1.0分) A.领导带头 B.干部带头 C.党员带头 D.家长带头 参考答案:B 45.坚持全面依法治国,必须把()贯彻落实到依法治国全过程和各方面。(1.0分) A.党的领导 B.人民当家做主 C.民主协商 D.民主集中制 参考答案:A 46.新时代党的建设总要求,突出()在党的建设中的重要地位。(1.0分) A.政治建设 B.思想建设 C.纪律建设 D.作风建设 参考答案:A 47.深化文化体制改革,完善文化管理体制,加快构建把()放在首位、社会效益和经济效益相统一的体制机制。(1.0分) A.党的领导 B.正确方向 C.社会效益 D.经济效益 参考答案:C 48.()是党的根本政治立场。(1.0分) A.人民立场 B.组织立场 C.国家立场 D.集体立场 参考答案:A 49.习近平新时代中国特色社会主义思想,明确新时代我国社会主要矛盾是()。(1.0分) A.人民日益增长的物质生活需要和落后的社会生产的矛盾 B.人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾 C.劳资矛盾 D.干群矛盾 参考答案:B 50.生态文明建设功在当代、利在千秋。我们要牢固树立(),推动形成人与自然和谐发展现代化建设新格局,为保护生态环境作出我们这代人的努力。(1.0分) A.马克思主义生态观 B.人与自然的和谐观 C.社会主义生态文明观 D.人与自然的协调发展观 参考答案:C 51.中国共产党以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、()作为自己的行动指南。(1.0分) A.中国特色社会主义理论体系 B.习近平新时代中国特色社会主义思想 C.习近平重要讲话精神 D.马克思主义中国化的最新成果 参考答案:B 52.()是全党统一意志、统一行动、步调一致前进的重要保障,是党内政治生活的重要内容。(1.0分) A.纪律严明 B.作风优良 C.政治清明 D.制度规范 参考答案:A 53.坚决防止和反对(),坚决防止和反对宗派主义、圈子文化、码头文化,坚决反对搞两面派、做两面人。(1.0分) A.个人主义、享乐主义、自由主义、本位主义、好人主义 B.个人主义、分散主义、山头主义、本位主义、好人主义 C.个人主义、分散主义、自由主义、本位主义、好人主义 D.个人主义、分散主义、自由主义、本位主义、享乐主义 参考答案:C 54.必须把维护中央对香港、澳门特别行政区()和保障特别行政区高度自治权有机结合起来,确保“一国两制”方针不会变、不动摇,确保“一国两制”实践不变形、不走样。(1.0分) A.全面领导权 B.全面管辖权 C.全面管治权 D.全面指导权 参考答案:C 55.全面深化改革,坚决破除一切不合时宜的思想观念和体制机制弊端,突破()的藩篱。(1.0分) A.思想僵化 B.权力固化 C.利益固化 D.体制僵化 参考答案:C 56.一个国家、一个政党,()至关重要。全党必须牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识,自觉在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致。(1.0分) A.集中统一领导 B.领袖权威 C.领导核心 D.党中央权威 参考答案:C 57.全党必须牢记,()的问题,是检验一个政党、一个政权性质的试金石。(1.0分) A.为什么人 B.执政宗旨 C.建党宗旨 D.权力来源 参考答案:A 58.下列不属于新发展理念的是()。(1.0分) A.创新 B.开放 C.协调 D.共赢 参考答案:D 59.习近平新时代中国特色社会主义思想,明确坚持和发展中国特色社会主义,总任务是()。(1.0分) A.坚持党对一切工作的领导 B.坚持改革开放 C.实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴 D.全面建成小康社会 参考答案:C 60.习近平指出,“人在做、天在看”。“天”是什么?“天”就是()。(1.0分) A.老天爷 B.上帝 C.真主 D.党和人民 参考答案:D 61.小智治事,中智治人,大智立法。治理一个国家、一个社会,关键是要立规矩、讲规矩、守规矩。()是治国理政最大最重要的规矩。(1.0分) A.党章 B.法律 C.方针 D.政策 参考答案:B 62.()上的坚定清醒是政治上坚定的前提。(1.0分) A.战略思维 B.立场观点 C.方法举措 D.思想理论 参考答案:D 63.习近平新时代中国特色社会主义思想,明确中国特色社会主义最本质的特征是()(1.0分) A.人民当家做主 B.建设中国特色社会主义法治体系 C.人民利益为根本出发点 D.中国共产党领导 参考答案:D 64.习近平新时代中国特色社会主义思想,是对马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观的继承和发展,是()最新成果。(1.0分) A.改革开放 B.党的建设 C.社会主义建设 D.马克思主义中国化 参考答案:D 65.()是指导党和人民实现中华民族伟大复兴的正确理论。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:B 66.()是一个国家、一个民族的灵魂。(1.0分) A.理想 B.文化 C.精神 D.道统 参考答案:B 67.培育和践行社会主义(),不断增强意识形态领域主导权和话语权。(1.0分) A.核心价值观 B.主流价值观 C.理想信念 D.行为规则 参考答案:A 68.中国将继续发挥()作用,积极参与全球治理体系改革和建设,不断贡献中国智慧和力量。(1.0分) A.超级大国 B.负责任大国 C.最大发展中国家 D.社会主义大国 参考答案:B 69.深化司法体制综合配套改革,全面落实司法责任制,努力让人民群众在每一个司法案件中感受到()。(1.0分) A.党的领导 B.公平正义 C.政府关怀 D.社会公正 参考答案:B 70.()是实现社会主义现代化、创造人民美好生活的必由之路。(1.0分) A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义文化 参考答案:A 71.习近平新时代中国特色社会主义思想,明确必须坚持以()为中心的发展思想。(1.0分) A.政治 B.经济 C.社会 D.人民 参考答案:D 72.习近平新时代中国特色社会主义思想明确指出,在全面建成小康社会的基础上,分()在本世纪中叶建成富强民主文明和谐美丽的社会主义现代化强国。(1.0分) A.两步走 B.三步走 C.四步走 D.五步走 参考答案:A 73.深刻认识党面临的()的尖锐性和严峻性,坚持问题导向,保持战略定力,推动全面从严治党向纵深发展。(1.0分) A.精神懈怠危险、能力不足危险、脱离群众危险、消极腐败危险 B.精神懈怠危险、封闭僵化危险、脱离群众危险、消极腐败危险 C.精神懈怠危险、能力不足危险、官僚主义危险、消极腐败危险 D.精神懈怠危险、能力不足危险、脱离群众危险、腐化堕落危险 参考答案:A 74.习近平在《之江新语》中引用“其身正,不令而行,其身不正,虽令不从”是告诫广大党员应()。(1.0分) A.廉洁从政,自觉保持人民公仆本色 B.廉洁用权,自觉维护人民根本利益 C.廉洁修身,自觉提升思想道德境界 D.廉洁齐家,自觉带头树立良好家风 参考答案:C 75.习近平总书记指出,一个国家、一个民族发展中更基本、更深沉、更持久的力量是()。(1.0分) A.道路自信 B.理论自信 C.制度自信 D.文化自信 参考答案:D 76.实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的中国梦,不断提高人民生活水平,必须坚持的党执政兴国的第一要务是()。(1.0分) A.创新 B.改革 C.发展 D.开放 参考答案:C 77.中国特色社会主义进入新时代,意味着科学社会主义在二十一世纪的中国焕发出强大生机活力,在世界上高高举起了()伟大旗帜。(1.0分) A.社会主义 B.科学社会主义 C.中国特色社会主义 D.共产主义 参考答案:C 78.全党必须毫不动摇坚持改革开放,发挥(),勇于自我革命,勇于推进理论创新、实践创新、制度创新、文化创新以及其他各方面创新。(1.0分) A.政治优势 B.党员先锋模范作用 C.群众首创精神 D.制度优势 参考答案:C 79.坚持全面依法治国,完善以()为核心的中国特色社会主义法律体系。(1.0分) A.党章 B.宪法 C.平等 D.权利 参考答案:B 80.()是我们党强身治病、保持肌体健康的锐利武器,也是加强和规范党内政治生活的重要手段。(1.0分) A.严明党的政治纪律 B.批评和自我批评 C.民主集中制 D.严格党的组织生活 参考答案:B 81.中国共产党是最高()力量。(1.0分) A.思想领导 B.政治领导 C.组织领导 D.经济领导 参考答案:B 82.坚持总体国家安全观,必须坚持()至上,以人民安全为宗旨,以政治安全为根本。(1.0分) A.国家利益 B.人民利益 C.社会利益 D.政府利益 参考答案:A 83.习近平总书记在西柏坡考察时指出,对我们共产党人来说,()是最好的营养剂。(1.0分) A.“两个务必” B.中国共产党历史 C.中国革命历史 D.人民群众 参考答案:C 84.坚持以人民为中心,必须把()作为奋斗目标,依靠人民创造历史伟业。(1.0分) A.共同富裕 B.共产主义 C.和谐社会 D.人民对美好生活的向往 参考答案:D 85.扶贫要看真贫、扶真贫、真扶贫,少搞一些盆景,多搞一些惠及广大贫困人口的实事。要(),切忌喊口号,也不要定好高骛远的目标。(1.0分) A.全面扶贫 B.重点扶贫 C.全力扶贫 D.精准扶贫 参考答案:A 86.()是最根本的党内法规,是制定其他党内法规的基础和依据。(1.0分) A.宪法 B.法律 C.党章 D.规章 参考答案:C 87.习近平新时代中国特色社会主义思想明确中国特色社会主义事业总体布局()。(1.0分) A.坚持政治、经济、文化、社会和生态文明建设“五位一体” B.坚持全面建成小康社会、全面深化改革、全面推进依法治国、全面从严治党“四个全面” C.坚定道路自信、理论自信、制度自信、文化自信“四个自信” D.坚持政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识“四个意识” 参考答案:A 88.坚持社会主义核心价值体系,推动中华优秀传统文化()、创新性发展(1.0分) A.发扬光大 B.与时俱进 C.创造性转化 D.整体性转化 参考答案:C 89.发展社会主义民主政治就是要体现人民意志、保障人民权益、激发人民创造活力,用()保证人民当家作主。(1.0分) A.宪法和法律 B.制度体系 C.党章和纪律 D.国家权力 参考答案:B 90.“苟利于民,不必法古;苟周于事,不必循俗”。()是推动人类社会向前发展的根本动力。(1.0分) A.变革创新 B.人民需要 C.利益追求 D.与时俱进 参考答案:A 二、多项选择题 1.各级党组织和全体党员要带头尊法学法守法用法,任何组织和个人都不得有超越宪法法律的特权,绝不允许()、徇私枉法。(1.0分) A.以言代法 B.以权压法 C.逐利违法 D.以权代法 参考答案:A,B,C 2.必须坚持和完善我国社会主义基本经济制度和分配制度,毫不动摇巩固和发展公有制经济,毫不动摇()非公有制经济发展(1.0分) A.鼓励 B.支持 C.扶持 D.引导 参考答案:A,B,D 3.坚持反腐败无禁区、全覆盖、零容忍,坚定不移()。(1.0分) A.“打虎” B.“捕鼠” C.“拍蝇” D.“猎狐” 参考答案:A,C,D 4.健全依法决策机制,构建()的权力运行机制。(1.0分) A.决策科学 B.执行坚决 C.依法行使 D.监督有力 参考答案:A,B,D 5.中国特色社会主义理论体系是马克思主义中国化的重要成果,它包括()。(1.0分) A.毛泽东思想 B.邓小平理论 C.三个代表重要思想 D.习近平新时代中国特色社会主义思想 参考答案:B,C,D 6.习近平新时代中国特色社会主义思想,明确中国特色大国外交要推动()(1.0分) A.构建新型国际关系 B.建立国际政治经济新秩序 C.构建人类命运共同体 D.建立反霸统一战线 参考答案:A,C 7.习近平总书记指出,要加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里,形成()。(1.0分) A.不敢腐的惩戒机制 B.不能腐的防范机制 C.不易腐的保障机制 D.不想腐的教育机制 参考答案:A,B,C 8.坚持全面从严治党,不断增强党()的能力,始终保持党同人民群众的血肉联系。(1.0分) A.自我净化 B.自我完善 C.自我革新 D.自我提高 参考答案:A,B,C,D 9.习近平在纪念马克思诞辰200周年的讲话中指出,马克思的思想理论源于那个时代又超越了那个时代,既是那个时代精神的精华又是整个人类精神的精华。马克思主义是()。(1.0分) A.科学的理论 B.人民的理论 C.实践的理论 D.不断发展的开放的理论 参考答案:A,B,C,D 10.全面依法治国,坚持()共同推进。(1.0分) A.依法治国 B.依法执政 C.依法行政 D.依规治党 参考答案:A,B,C 11.坚持全面深化改革,构建()的制度体系,充分发挥我国社会主义制度优越性。(1.0分) A.系统完备 B.科学规范 C.完美无缺 D.运行有效 参考答案:A,B,D 12.坚持推动构建人类命运共同体,始终做()。(1.0分) A.世界和平的建设者 B.全球发展的贡献者 C.国际秩序的维护者 D.国际规则的主导者 参考答案:A,B,C 13.近平新时代中国特色社会主义思想,明确全面推进依法治国的总目标是()。(1.0分) A.完善和发展中国特色社会主义制度 B.建设中国特色社会主义法治体系 C.建设社会主义法治国家 D.推进国家治理体系和治理能力现代化 参考答案:B,C 14.下列选项中,对习近平新时代中国特色社会主义思想的历史地位把握准确的有()。(1.0分) A.是对马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观的继承和发展 B.是马克思主义中国化最新成果 C.是党和人民实践经验和集体智慧的结晶 D.是全党全国人民为实现中华民族伟大复兴而奋斗的行动指南 参考答案:A,B,C,D 15.习近平新时代中国特色社会主义思想以全新的视野深化了对()的认识。(1.0分) A.共产党执政规律 B.社会主义建设规律 C.经济发展规律 D.人类社会发展规律 参考答案:A,B,D 16.巩固基层政权,完善基层民主制度,保障人民()。(1.0分) A.知情权 B.参与权 C.表达权 D.监督权 参考答案:A,B,C,D 17.习近平新时代中国特色社会主义思想回答的重大时代课题是()。(1.0分) A.如何应对经济新常态 B.新时代坚持和发展什么样的中国特色社会主义 C.加强和完善党的领导 D.新时代怎样坚持和发展中国特色社会主义 参考答案:B,D 18.下列各项中,属于新时代坚持和发展中国特色社会主义基本方略的有()。(1.0分) A.坚持党对一切工作的领导 B.坚持以人民为中心 C.坚持全面深化改革 D.坚持“五位一体”总体布局 参考答案:A,B,C 19.习近平新时代中国特色社会主义思想的历史贡献是()。(1.0分) A.开辟了马克思主义新境界 B.开辟了中国特色社会主义新境界 C.开辟了治国理政新境界 D.开辟了管党治党新境界 参考答案:A,B,C,D 20.习近平新时代中国特色社会主义思想,明确全面深化改革的总目标是()。(1.0分) A.完善和发展中国特色社会主义制度 B.建设中国特色社会主义现代化强国 C.建设中国特色社会主义法治国家 D.推进国家治理体系和治理能力现代化 参考答案:A,D 21.坚持新发展理念,推动()同步发展。(1.0分) A.新型工业化 B.信息化 C.城镇化 D.农业现代化 参考答案:A,B,C,D 22.坚持党对一切工作的领导,必须增强四个意识,这四个意识是()(1.0分) A.政治意识 B.大局意识 C.核心意识 D.看齐意识 参考答案:A,B,C,D 23.实现全面建成小康社会奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的中国梦,关键在于培养造就一支具有()的干部队伍。(1.0分) A.铁一般信仰 B.铁一般信念 C.铁一般纪律 D.铁一般担当 参考答案:A,B,C,D 24.习近平新时代中国特色社会主义思想,明确新时代的强军目标是建设一支()的人民军队。(1.0分) A.听党指挥 B.能打胜仗 C.作风优良 D.素质过硬 参考答案:A,B,C 25.中国特色社会主义政治发展道路,是近代以来中国人民长期奋斗()的必然结果,是坚持党的本质属性、践行党的根本宗旨的必然要求。(1.0分) A.历史逻辑 B.理论逻辑 C.发展逻辑 D.实践逻辑 参考答案:A,B,D 26.坚持党对一切工作的领导,必须提高党()的能力和定力,确保党始终总揽全局、协调各方。(1.0分) A.把方向 B.谋大局 C.定政策 D.促改革 参考答案:A,B,C,D 27.全面依法治国,坚持()一体建设。(1.0分) A.法治国家 B.法治政党 C.法治政府 D.法治社会 参考答案:A,C,D 28.全党要更加自觉地增强(),既不走封闭僵化的老路,也不走改旗易帜的邪路,保持政治定力,坚持实干兴邦,始终坚持和发展中国特色社会主义。(1.0分) A.道路自信 B.理论自信 C.制度自信 D.文化自信 参考答案:A,B,C,D 29.发展社会主义民主政治就是要(),用制度体系保证人民当家作主。(1.0分) A.体现人民意志 B.保障人民权益 C.激发人民创造活力 D.追求公平正义 参考答案:A,B,C 30.坚定不移在和平共处五项原则基础上发展同各国的友好合作,推动建设()的新型国际关系。(1.0分) A.相互尊重 B.公平正义 C.互不干涉 D.合作共赢 参考答案:A,B,D 三、判断题 1.依法治国是党领导人民治理国家的根本保证。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:依法治国是党领导人民治理国家的基本方式 2.中国梦的基本内涵是国家富强、民族振兴、人民幸福。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 3.新农村建设一定要注意整体不动,保留乡村风貌,留得住青山绿水,记得住乡愁。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“整体不动”应为“乡土味道” 4.我国社会主义民主是维护人民根本利益的最广泛、最真实、最管用的民主。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 5.改革是解决我国一切问题的基础和关键。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“改革”应为“发展” 6.新时代中国特色社会主义思想是党和人民实践经验和集体智慧的结晶,这一思想的主要创立者是习近平。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 7.只有社会主义才能救中国,只有改革开放才能发展中国、发展社会主义、发展马克思主义。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 8.习近平新时代中国特色社会主义思想是马克思主义中国化最新成果。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 9.共产党人要把读马克思主义经典、悟马克思主义原理当作一种生活习惯、当作一种精神追求,用经典涵养正气、淬炼思想、升华境界、指导实践。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 10.文化是一个国家、一个民族的灵魂。文化兴国运兴,文化强民族强。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 11.世界上没有完全相同的政治制度模式,政治制度不能脱离特定社会政治条件和历史文化传统来抽象评判,不能定于一尊,不能生搬硬套外国政治制度模式。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 12.习近平新时代中国特色社会主义思想,是对马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观的继承和发展。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 13.各级领导干部要增强民主意识,发扬民主作风,接受党的监督,当好人民公仆。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“党的监督”应为“人民监督” 14.中国特色社会主义文化,源自于中华民族五千多年文明历史所孕育的中华优秀传统文化,熔铸于党领导人民在革命、建设、改革中创造的革命文化和社会主义先进文化,植根于中国特色社会主义伟大实践。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 15.共产主义道德就是共产党人精神上的“钙”,没有共产主义道德,共产主义道德不坚定,精神上就会“缺钙”,就会得“软骨病”。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“共产主义道德”应为“理想信念” 16.领袖是历史的创造者,是决定党和国家前途命运的根本力量。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“领袖”应为“人民” 17.一个政党,一个政权,其前途命运取决于人心向背。人民群众反对什么、痛恨什么,我们就要坚决防范和纠正什么。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 18.中国共产党从新中国成立之日起,既是中国先进文化的积极引领者和践行者,又是中华优秀传统文化的忠实传承者和弘扬者。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“从新中国成立之日起”应为“成立之日起” 19.新时代必须坚持以经济建设为中心的发展思想。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:必须坚持以人民为中心的发展思想。 20.中国决不会以牺牲别国利益为代价来发展自己,也决不放弃自己的正当权益,任何人不要幻想让中国吞下损害自身利益的苦果。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 21.没有高度的物质文明,没有文化的繁荣兴盛,就没有中华民族伟大复兴。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“物质文明”应为“文化自信” 22.习近平新时代中国特色社会主义思想是全党全国人民为实现中华民族伟大复兴而奋斗的行动指南。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 23.中国开放的大门永远不会关上,但各国不能搭乘中国发展的“顺风车”。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“但各国不能”应为“欢迎各国” 24.有事好商量,众人的事情由众人商量,是人民民主的真谛。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 25.新时代要把人民军队建设成为世界第一军队。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“第一”应为“一流” 26.全面从严治党是中国共产党的自我革命,目标是保持党同人民群众的血肉联系,始终保持党的先进性和纯洁性。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 27.要尊重世界文明多样性,以文明交流超越文明隔阂、文明互鉴超越文明冲突、文明共存超越文明优越。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 28.全面依法治国,必须坚持依法治国和以德治国相结合,依法治国和依规治党有机统一。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 29.当官就不要发财,发财就不要当官,这是两股道上跑的车。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 30.习近平新时代中国特色社会主义思想不是中国特色社会主义理论体系的重要组成部分。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:习近平新时代中国特色社会主义思想是中国特色社会主义理论体系的重要组成部分。 一、单项选择题 1.我国宪法规定,国家监察委员会对( )负责。(1.0分) A.全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院 C.全国人民 D.中国共产党 参考答案:A 2.《党章》总纲指出,我们党的最大政治优势是( ),党执政后的最大危险是脱离群众。(1.0分) A.批评和自我批评 B.民主集中制 C.密切联系群众 D.理论联系实际 参考答案:C 3.我国宪法规定,县、不设区的市、市辖区、乡、民族乡、镇的人民代表大会代表由选民( )。(1.0分) A.直接选举 B.间接选举 C.等额选举 D.推荐产生 参考答案:A 4.“一切为了群众,一切依靠群众,从群众中来,到群众中去,把党的正确主张变为群众的自觉行动。”这是《党章》对( )的表述。(1.0分) A.党的组织路线 B.党的政治路线 C.党的群众路线 D.党的思想路线 参考答案:C 5.党员受到警告处分后的( )内,不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于原任职务的党外职务。(1.0分) A.半年 B.一年 C.两年 D.三年 参考答案:B 6.我国宪法规定,全国人民代表大会和地方各级人民代表大会都由( )产生,对人民负责,受人民监督。(1.0分) A.直接选举 B.间接选举 C.等额选举 D.民主选举 参考答案:D 7.《党章》规定,党员对党组织作出的处分决定不服,可以提出( )。有关党组织必须负责处理或者迅速转递,不得扣压。(1.0分) A.申辩 B.复议 C.申诉 D.诉讼 参考答案:C 8.我国宪法规定,中华人民共和国公民的( )不受侵犯。禁止用任何方法对公民进行侮辱、诽谤和诬告陷害。(1.0分) A.社会权利 B.政治权利 C.文化权利 D.人格尊严 参考答案:D 9.党的基层组织是党在社会基层组织中的( ),是党的全部工作和战斗力的基础。(1.0分) A.领导核心 B.战斗堡垒 C.坚强核心 D.中坚力量 参考答案:B 10.《党章》规定,党内严格禁止用违反( )的手段对待党员,严格禁止打击报复和诬告陷害。违反这些规定的组织或个人必须受到党的纪律和国家法律的追究。(1.0分) A.规章 B.道徳 C.党章和国家法律 D.政策 参考答案:C 11.( )年3月11日第十三届全国人民代表大会第一次会议通过的《中华人民共和国宪法修正案》。(1.0分) A.2012 B.2014 C.2016 D.2018 参考答案:D 12.凡是成立党的新组织,或是撤销党的原有组织,必须由( )决定。(1.0分) A.下级党组织 B.同级党组织 C.上级党组织 D.中央党组织 参考答案:C 13.我国宪法规定,( )是国家的根本法,具有最高的法律效力。(1.0分) A.法律 B.宪法 C.党章 D.刑法 参考答案:B 14.我国宪法规定,全国人民代表大会的常设机关是( )。(1.0分) A.国务院 B.国务院及各部委 C.全国人民代表大会常务委员会 D.全国人民代表大会各职能机关 参考答案:C 15.党的全国代表大会每( )年举行一次。(1.0分) A.二 B.三 C.四 D.五 参考答案:D 16.《党章》规定,我们党的最大政治优势是密切联系群众,党执政后的最大危险是脱离群众。( )、党同人民群众联系问题是关系党生死存亡的问题。(1.0分) A.党风问题 B.作风问题 C.民主问题 D.思想问题 参考答案:A 17.《党章》规定,党的基层委员会、总支部委员会、支部委员会每届任期( )。(1.0分) A.2年 B.3年 C.3年至5年 D.5年 参考答案:C 18.《党章》规定,党的纪律是党的( )必须遵守的行为准则,是维护党的团结统一、完成党的任务的保证。(1.0分) A.基层组织 B.所有干部 C.各级组织和全体党员 D.领导干部 参考答案:C 19.我国宪法规定,民族自治地方的自治机关是自治区、自治州、自治县的( )。(1.0分) A.人民法院和人民检察院 B.人民政府 C.人民代表大会 D.人民代表大会和人民政府 参考答案:D 20.我国宪法规定,中华人民共和国年满十八周岁的公民,不分民族、种族、性别、职业、家庭出身、宗教信仰、教育程度、财产状况、居住期限,都有选举权和被选举权;但是( )的人除外。(1.0分) A.违反宪法和法律 B.依照法律被剥夺政治权利 C.自主放行使 D.居住国外 参考答案:B 21.我国宪法规定,有选举权和被选举权的年满( )周岁的中华人民共和国公民可以被选为中华人民共和国主席、副主席。(1.0分) A.四十 B.四十五 C.五十 D.五十五 参考答案:B 22.《党章》规定,发展党员,必须经过( ),坚持个别吸收的原则。(1.0分) A.党总支 B.所在单位领导班子 C.党的支部 D.县一级党的委员会 参考答案:C 23.《党章》规定,我国社会主义建设的根本任务,是进一步( ),逐步实现社会主义现代化。(1.0分) A.发展社会主义民主政治 B.解放生产力,发展生产力 C.建设社会主义精神文明 D.提升综合国力 参考答案:B 24.党的领导主要是( )的领导。(1.0分) A.政治、经济和文化 B.政治、思想和组织 C.政治、国防和外交 D.政治、思想和国防 参考答案:B 25.( )是党的根本组织制度和领导制度,是最重要的组织纪律。(1.0分) A.多党合作制 B.民主集中制 C.常委会议事制 D.民主生活会 参考答案:B 26.我国宪法规定,人民检察院依照法律规定独立行使( ),不受行政机关、社会团体和个人的干涉。(1.0分) A.监督权 B.检察权 C.审判权 D.决定权 参考答案:B 27.我国宪法规定,在社会主义初级阶段,坚持( )的基本经济制度。(1.0分) A.按劳分配为主体、多种分配方式并存 B.公有制为主体、多种所有制经济共同发展 C.效率优先、兼顾公平 D.社会主义市场经济体制 参考答案:B 28.我国宪法规定,人民法院依照法律规定独立行使( ),不受行政机关、社会团体和个人的干涉。(1.0分) A.监督权 B.审判权 C.行政权 D.决定权 参考答案:B 29.预备党员的预备期为( )。(1.0分) A.半年 B.一年 C.一年半 D.两年 参考答案:B 30.我国宪法规定,( )是中华人民共和国的根本制度。(1.0分) A.人民代表大会制度 B.多党合作和政治协商制度 C.人民民主专政 D.社会主义制度 参考答案:D 31.我国宪法规定,国家在必要时得设立特别行政区。在特别行政区内实行的制度按照具体情况由( )以法律规定。(1.0分) A.人民代表大会 B.全国人民代表大会 C.国务院 D.最高人民法院和最高人民检察院 参考答案:B 32.我国宪法规定,中华人民共和国国歌是( )。(1.0分) A.《没有共产党就没有新中国》 B.《工农兵联合起来》 C.《义勇军进行曲》 D.《团结就是力量》 参考答案:C 33.《党章》总纲指出,党的根本组织原则是( )。(1.0分) A.集中民主制 B.民主制 C.民主集中制 D.集中制 参考答案:C 34.《党章》规定,党组织对党员作出处分决定,应当实事求是地查清事实。处分决定所依据的事实材料和处分决定( )同本人见面,听取本人说明情况和申辩。(1.0分) A.可以 B.必须 C.不用 D.视情况而定 参考答案:B 35.民主集中制既是党的( ),也是群众路线在党的生活中的运用。(1.0分) A.根本领导原则 B.根本管理原则 C.根本组织原则 D.根本工作原则 参考答案:C 36.我国宪法规定,中华人民共和国( )是国家的法律监督机关。(1.0分) A.人民法院 B.人民检察院 C.监察委员会 D.审计总局 参考答案:B 37.党的基层组织对党员进行教育、管理、监督和服务,提高党员素质,坚定理想信念,增强党性,严格党的组织生活,开展( ),维护和执行党的纪律,监督党员切实履行义务,保障党员的权利不受侵犯。(1.0分) A.从严治党 B.批评和自我批评 C.惩前毖后,治病救人 D.严肃纪律 参考答案:B 38.申请入党的人,要填写入党志愿书,要有( )正式党员作介绍人,要经过支部大会通过和上级党组织批准. 并且经过预备期的考察,方能正式成为党员。(1.0分) A.一名 B.两名 C.三名 D.四名 参考答案:B 39.“三会一课”制度的内容是( )。(1.0分) A.支部党员大会、党支部委员会、党小组会、党课 B.支部党员大会、全体人员会、领导班子会、党课 C.民主生活会、党支部委员会、党小组会、党课 D.支部党员大会、党支部委员会、组织生活会、党课 参考答案:A 40.我国宪法规定,中华人民共和国( )领导全国武装力量。(1.0分) A.公安部 B.国家主席 C.全国人民代表大会 D.中央军事委员会 参考答案:D 41.党员自觉遵守党的纪律,首先是党的( )和政治规矩,模范遵守国家的法律法规,严格保守党和国家的秘密,执行党的决定,服从组织分配,积极完成党的任务。(1.0分) A.政治纪律 B.政治理论 C.理论素养 D.思想纪律 参考答案:A 42.我国宪法规定,( ),即社会主义全民所有制经济,是国民经济中的主导力量。(1.0分) A.国有经济 B.集体经济 C.公有制经济 D.混合公有制经济 参考答案:A 43.我国宪法规定,中华人民共和国主席、副主席由( )选举。(1.0分) A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.中国人民政治协商会议 D.中国共产党全国代表大会 参考答案:A 44.我国宪法规定,中华人民共和国公民有宗教信仰自由。国家保护( )宗教活动。(1.0分) A.正常的 B.所有的 C.自主安排的 D.国家组织的 参考答案:A 45.党章规定的各项纪律都必须严格遵守和执行,而最首要、最核心的就是要严格遵守和执行党的( )。(1.0分) A.政治纪律 B.组织纪律 C.经济工作纪律 D.群众工作纪律 参考答案:A 46.党员除了享有表决权、选举权和被选举权以外,还有权要求( )或撤换不称职的干部。(1.0分) A.开除 B.罢免 C.辞退 D.处分 参考答案:B 47.要尊崇党章,严格执行新形势下党内政治生活若干准则,增强党内政治生活的( )。(1.0分) A.政治性、时代性、原则性、战斗性 B.思想性、政治性、时代性、原则性 C.政治性、思想性、时代性、原则性 D.政治性、思想性、时代性、战斗性 参考答案:A 48.年满( )的中国工人、农民、军人、知识分子和其他社会阶层的先进分子,承认党的纲领和章程,愿意参加党的一个组织并在其中积极工作、执行党的决议和按期交纳党费的,可以申请加入中国共产党。(1.0分) A.十四岁 B.十六岁 C.十八岁 D.二十岁 参考答案:C 49.我国宪法规定,城市的土地属于( )所有。(1.0分) A.国家 B.集体 C.共有 D.个人 参考答案:A 50.《党章》规定,中国共产党党员永远是劳动人民的普通一员。除了法律和政策规定范围内的个人利益和工作职权以外,所有共产党员都不得谋求任何( )。(1.0分) A.私利和特权 B.政治权力 C.经济利益 D.物质享受 参考答案:A 51.中国共产党是中国工人阶级的先锋队,同时是( )。(1.0分) A.中国各族人民的先锋队 B.中国人民和中华民族的先锋队 C.中国社会各阶层的先锋队 D.中国全社会的先锋队 参考答案:B 52.我国宪法规定,( )是中国特色社会主义最本质的特征。(1.0分) A.人民民主专政 B.人民当家作主 C.中国共产党领导 D.人民代表大会制度 参考答案:C 53.我国宪法规定,( )行使国家立法权。(1.0分) A.全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.全国人民代表大会 C.人民代表大会 D.最高人民法院和最高人民检察院 参考答案:A 54.我国宪法规定,全国人民代表大会每届任期( )。(1.0分) A.三年 B.四年 C.五年 D.六年 参考答案:C 55.《党章》规定,中国共产党的宗旨是( )。(1.0分) A.实现社会主义现代化 B.全心全意为人民服务 C.坚持党的基本路线和基本纲领不动摇 D.坚持群众路线 参考答案:B 56.我国宪法规定,( )是有广泛代表性的统一战线组织。(1.0分) A.中国人民政治协商会议 B.人民代表大会 C.多党合作和政治协商制度 D.居民委员会和村民委员会 参考答案:A 57.我国宪法规定,中华人民共和国的国家机构实行( )的原则。(1.0分) A.三权分立制 B.民主集中制 C.多党合作制 D.少数服从多数 参考答案:B 58.中国共产党党徽为镰刀和( )组成的图案。(1.0分) A.斧头 B.锄头 C.五星 D.锤头 参考答案:D 59.我国宪法规定,中华人民共和国( ),是最高国家权力机关的执行机关,是最高国家行政机关。(1.0分) A.最高人民法院 B.国务院 C.最高人民检察院 D.国家监察委员会 参考答案:B 60.我国宪法规定,中华人民共和国( )是国家的审判机关。(1.0分) A.人民检察院 B.国家监察委员会 C.人民法院 D.中央军事委员会 参考答案:C 61.预备党员预备期满后,党组织经过考察认为其不履行党员义务,不具备党员条件的,应当( )。(1.0分) A.留党察看 B.延长预备期 C.取消预备党员资格 D.给予警告 参考答案:C 62.我国宪法规定,土地的( )可以依照法律的规定转让。(1.0分) A.使用权 B.所有权 C.承包权 D.流转权 参考答案:A 63.党的干部是党的事业的骨干,是人民的公仆,要做到( )。(1.0分) A.忠诚 B.干净 C.担当 D.忠诚干净担当 参考答案:D 64.《中国共产党纪律处分条例》是根据( )制定的。(1.0分) A.中国共产党章程 B.宪法 C.廉政行为准则 D.八项规定 参考答案:A 65.党员在受到撤销党内职务处分后的( )内,不得让其在党内担任和向党外推荐担任与其原职务相当或高于原职务的工作。(1.0分) A.半年 B.一年 C.两年 D.三年 参考答案:C 66.我国宪法规定,地方各级( )是地方各级国家权力机关的执行机关,是地方各级国家行政机关。(1.0分) A.人民代表大会 B.人民法院 C.人民政府 D.人民检察院 参考答案:C 67.我国宪法规定,居民委员会、村民委员会的主任、副主任和委员由( )。(1.0分) A.上级党委推荐 B.上级政府安排 C.人民代表大会选举 D.居民选举 参考答案:D 68.我国宪法规定,中华人民共和国国徽,中间是五星照耀下的天安门,周围是( )。(1.0分) A.谷穗和锤头 B.红旗和齿轮 C.谷穗和齿轮 D.镰刀和锤头 参考答案:C 69.党的最高领导机关是( )。(1.0分) A.党的全国代表大会和它所产生的中央委员会 B.党的全国代表大会和党的地方各级代表大会 C.党的中央政治局及其常务委员会 D.党的全国代表会议 参考答案:A 70.党的各级领导机关,除它们派出的代表机关和在非党组织中的党组外,都由( )产生。(1.0分) A.选举 B.推荐 C.上级指定 D.轮流出任 参考答案:A 71.党的地方各级委员会全体会议,每年至少召开( )次。(1.0分) A.一 B.两 C.三 D.四 参考答案:B 72.我国宪法规定,中华人民共和国的一切权力属于( )。(1.0分) A.公民 B.群众 C.人民 D.人民代表大会 参考答案:C 73.我国宪法规定,国家工作人员就职时应当依照法律规定公开进行( )宣誓。(1.0分) A.司法 B.行政 C.法律 D.宪法 参考答案:D 74.坚定不移走中国特色社会主义法治道路,完善以( )为核心的中国特色社会主义法律体系。(1.0分) A.宪法 B.法律 C.法规 D.规章 参考答案:A 75.党员必须坚持( )高于一切,个人利益服从党和人民的利益,吃苦在前,享受在后,克已奉公,多做贡献。(1.0分) A.个人利益 B.局部利益 C.单位利益 D.党和人民的利益 参考答案:D 76.我国宪法规定,国家( )非公有制经济的发展。(1.0分) A.巩固和发展 B.大力促进 C.鼓励、支持和引导 D.规范 参考答案:C 77.我国宪法规定,中华人民共和国( )是最高国家权力机关。(1.0分) A.人民代表大会 B.全国人民代表大会 C.中国共产党全国代表大会 D.中国人民政治协商会议 参考答案:B 78.党的( )纪律是密切党与群众血肉联系的重要保证。(1.0分) A.政治 B.组织 C.经济工作 D.群众工作 参考答案:D 79.《党章》规定,党员的党龄从( )之日算起。(1.0分) A.递交入党申请书 B.递交入党志愿书 C.支部大会通过其为预备党员 D.预备期满转为正式党员 参考答案:D 80.( )是党内最高处分。(1.0分) A.留党察看 B.撤销党内职务 C.严重警告 D.开除党籍 参考答案:D 81.我国宪法规定,城市和农村按居民居住地区设立的居民委员会或者村民委员会是( )。(1.0分) A.基层党的组织 B.基层政权组织 C.基层群众性自治组织 D.基层民主组织 参考答案:C 82.《党章》规定,党员如果没有正当理由,连续( )不参加党的组织生活,或不交纳党费。或不做党所分配的工作,就被认为是自行脱党。(1.0分) A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.24个月 参考答案:B 83.我国宪法规定,中华人民共和国公民对于任何国家机关和国家工作人员,有提出( )的权利。(1.0分) A.监督和质询 B.监督和罢免 C.批评和质询 D.批评和建议 参考答案:D 84.《党章》明确,党的最高理想和最终目标是( )。(1.0分) A.满足人民日益增长的美好生活需要 B.为人民服务 C.实现共产主义 D.实现“中国梦” 参考答案:C 85.我国宪法规定,全国人民代表大会会议( )举行一次,由全国人民代表大会常务委员会召集。(1.0分) A.每半年 B.每年 C.每两年 D.不定期 参考答案:B 86.我国宪法规定,中华人民共和国是( )领导的、以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家。(1.0分) A.农民阶级 B.工人阶级 C.中国共产党 D.全国人民 参考答案:B 87.我国宪法规定,( )都是民族自治地方。(1.0分) A.自治区、自治州、自治县 B.自治州、自治县、民族乡 C.自治区、自治县、民族乡 D.自治区、自治州、民族乡 参考答案:A 88.必须以( )为根本遵循,把党的政治建设摆在首位,思想建党和制度治党同向发力。(1.0分) A.宪法 B.法律 C.党章 D.党纪 参考答案:C 89.我国宪法规定,在法律规定范围内的个体经济、私营经济等非公有制经济,是( )的重要组成部分。(1.0分) A.公有制经济 B.社会主义经济 C.混合所有制经济 D.社会主义市场经济 参考答案:D 90.我国宪法规定,中华人民共和国各级监察委员会是国家的( )。(1.0分) A.行政机关 B.审判机关 C.监察机关 D.法律监督机关 参考答案:C 二、多项选择题 1.根据我国现行宪法和法律,下列哪些人可以具有中国国籍?( )(1.0分) A.赵某,出生于中国大陆,父亲为美国公民,母亲为中国公民 B.钱某,出生于法国,父亲为中国公民,母亲为日本公民 C.孙某,出生于柏林,父母双方均为中国公民,1980年移民德国,定居柏林 D.李某,出生于中国,父亲为无国籍人,母亲也国籍不明 参考答案:A,B,D 2.下列选项中,属于党员义务的是( )。(1.0分) A.密切联系群众 B.坚持党和人民的利益高于一切,个人利益服从党和人民的利益 C.对党的工作提出建议和倡议 D.维护党的团结和统一 参考答案:A,B,D 3.《党章》总纲规定:各项工作都要把( ),作为总的出发点和检验标准。(1.0分) A.有利于发展社会主义社会的生产力 B.有利于增强社会主义国家的综合国力 C.有利于提高人民的生活水平 D.有利于保持党的先进性和纯洁性 参考答案:A,B,C 4.关于国家机关的职权,下列表述正确的是:( )(1.0分) A.全国人民代表大会无权决定设立国务院各部、各委员会 B.国务院有权批准自治州的建置和区域划分 C.省人民政府有权决定民族乡的建置和区域划分 D.国家主席有权决定特赦 参考答案:B,C 5.下列选项中,属于党员权利的是( )。(1.0分) A.弘扬中华民族传统美德 B.勇于揭露和纠正违反党的原则的言行 C.参加党的有关会议,阅读党的有关文件,接受党的教育和培训 D.行驶表决权、选举权,有被选举权 参考答案:C,D 6.下列属于十九大党章新写入的内容有:( )(1.0分) A.“一带一路”建设 B.致力于中华民族伟大复兴的爱国者 C.不断增强人民群众获得感 D.军民融合发展战略 参考答案:A,B,C,D 7.关于我国宪法对领土的效力,下列表述正确的是( )(1.0分) A.领土包括一个国家的陆地、河流、湖泊、内海、领海以及它们的底床、底土和上空(领空) B.领土是国家的构成要素之一,是国家行使主权的空间,也是国家行使主权的对象 C.《宪法》在国土所有领域的适用上无任何差异 D.《宪法》的空间效力及于国土全部领域,是由主权的唯一性和不可分割性决定的 参考答案:A,B,D 8.根据《宪法》和法律的规定,关于国家机关组织和职权,下列选项正确的是( )(1.0分) A.全国人民代表大会修改宪法、解释宪法、监督宪法的实施 B.国务院依照法律规定决定省、自治区、直辖市的范围内部分地区进入紧急状态 C.省、自治区、直辖市政府在必要的时候,经国务院批准,可以设立若干派出机构 D.地方各级检察院对产生它的国家权力机关和上级检察院负责 参考答案:B,D 9.十九大党章把推进“两学一做”学习教育( )列入基层党组织的基本任务。(1.0分) A.规范化 B.常态化 C.制度化 D.信息化 参考答案:B,C 10.关于地方人大代表名额,下列说法正确的是( )(1.0分) A.省、自治区、直辖市的代表总名额不超过一千名 B.设区的市、自治州的代表总名额不得超过六百五十名 C.不设区的市、县、自治县人口不足五万的,代表总名额可以少于一百二十名 D.乡、镇、民族乡人口不足二千的,代表总名额可以少于四十名 参考答案:A,B,C,D 11.根据《地方组织法》规定,关于乡镇人大主席,下列选项正确的是?( )(1.0分) A.乡镇人大主席、副主席由乡镇人大从本级人大代表中选出 B.乡镇人大主席、副主席主持乡镇人大会议 C.乡镇人大主席在乡镇人大闭会期间,可以担任国家行政机关的职务 D.乡镇人大主席、副主席为乡镇人大会议主席团成员 参考答案:A,D 12.《党章》明确,中国共产党代表( ),代表( ),代表( )。(1.0分) A.中国先进生产力的发展要求 B.中国先进文化的前进方向 C.中国最广大人民的根本利益 D.中国工人阶级的先锋队 参考答案:A,B,C 13.根据《宪法》和法律的规定,下列表述正确的是:( )(1.0分) A.全国人大代表在全国人大各种会议上的活动不受法律追究 B.在全国人大闭会期间,全国人大代表未经选举单位人大常委会批准,不受逮捕和刑事审判 C.全国人大代表受原选举单位的监督 D.全国人大代表在全国人民代表大会开会期间,有权提出对国务院或者国务院各部、各委员会的质询案 参考答案:C,D 14.方向决定道路,道路决定命运。十九大党章增写坚定道路自信、( ),彰显了我们党坚持和发展中国特色社会主义的高度自觉和坚定自信。(1.0分) A.理论自信 B.思想自信 C.制度自信 D.文化自信 参考答案:A,C,D 15.《党章》总纲指出,强化管党治党( )和( ),加强对党的领导机关和党员领导干部特别是主要领导干部的监督,不断完善党内监督体系。(1.0分) A.主体责任 B.领导责任 C.监督责任 D.管理责任 参考答案:A,C 16.下列有关宪法的指引作用的表述中,哪些说法是正确的?( )(1.0分) A.宪法指引的主体包括国家机构、社会组织和个人 B.宪法指引的范围涉及政治、经济、文化和社会生活各方面 C.宪法指引的效力具有最高性 D.宪法的指引贯穿着民主的基本精神 参考答案:A,B,C,D 17.十九大党章在总纲部分增写了坚持创新、( )、共享的发展理念的内容。(1.0分) A.协调 B.绿色 C.包容 D.开放 参考答案:A,B,D 18.根据宪法和法律,下列有关国家机构职权的表述中哪些是错误的?( )(1.0分) A.全国人民代表大会无权决定设立国务院各部、各委员会 B.国务院有权决定自治州的设立 C.自治区人民代表大会委员会有权决定民族乡的设立 D.全国人民代表大会常委会有权决定大赦 参考答案:A,C,D 19.按照我国宪法的规定,下列何种选项属于需要作出改变或者撤销决定的情形?( )(1.0分) A.全国人大对全国人大常委会不适当的决定 B.国务院对市、县、乡政府不适当的决定和命令 C.全国人大常委会对省人大制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的地方性法规和决议 D.省人大常委会对省政府的不适当的决定和命令 参考答案:A,B,C,D 20.某县召开第十届人民代表大会第一次会议,选举产生新一届县人民政府。根据我国《宪法》和法律的规定,下列何种做法是错误的?( )(1.0分) A.李某被人民代表联名提名为县长候选人,但大会主席团认为李某已连任两届县长,不能再担任新一届政府的县长,决定取消其候选人资格 B.王某被人民代表大会选举为县长后,提名张某为副县长候选人 C.县人民代表大会决定,根据本县经济不发达的实际情况,不设立交通局、商业局和审计局 D.根据经济发展的需要,县人民代表大会通过决议,授权新一届县政府决定本县预算的变更 参考答案:A,B,C,D 21.社会组织中党的基层组织,应( )。(1.0分) A.宣传和执行党的路线、方针、政策 B.领导工会、共青团等群团组织 C.教育管理党员 D.引领服务群众,推动事业发展 参考答案:A,B,C,D 22.某县人民法院审理一民事案件过程中,要求县移动通信营业部提供某通信用户的电话详单。根据我国宪法的规定,下列说法何者为正确?( )(1.0分) A.用户电话详单属于宪法保护的公民通信秘密的范围 B.县人民法院有权要求县移动通信营业部提供任何移动通信用户的电话详单 C.县移动通信营业部有义务保护通信用户的通信自由和通信秘密 D.县人民法院有权检查任何移动通信用户的电话详单 参考答案:A,C 23.《党章》总纲指出,要坚持党要管党、全面从严治党,以党的政治建设为统领,必须全面推进党的政治建设、( ),把制度建设贯穿其中,深入推进反腐败斗争,全面提高党的建设科学化水平。(1.0分) A.思想建设 B.组织建设 C.作风建设 D.纪律建设 参考答案:A,B,C,D 24.关于全国人大及其常委会的质询权,下列说法正确的是( )(1.0分) A.全国人大会议期间,一个代表团可书面提出对国务院的质询案 B.全国人大会议期间,三十名以上代表联名可书面提出对国务院各部的质询案 C.全国人大常委会会议期间,常委会组成人员十人以上可书面提出对国务院各委员会的质询案 D.全国人大常委会会议期间,委员长会议可书面提出对国务院的质询案 参考答案:A,B,C 25.在习近平新时代中国特色社会主义思想指导下,中国共产党领导全国各族人民,统揽( ),推动中国特色社会主义进入了新时代。(1.0分) A.伟大斗争 B.伟大工程 C.伟大事业 D.伟大梦想 参考答案:A,B,C,D 26.党的纪律主要包括政治纪律、组织纪律、( )、工作纪律和生活纪律。(1.0分) A.廉洁纪律 B.干部纪律 C.作风纪律 D.群众纪律 参考答案:A,D 27.关于我国的国家结构形式,下列选项正确的是( )(1.0分) A.我国实行单一制国家结构形式 B.维护宪法权威和法制统一是国家的基本国策 C.在全国范围内实行统一的政治、经济、社会制度 D.中华人民共和国是一个统一的国际法主体 参考答案:A,B,D 28.根据《宪法》和法律的规定,关于立法权权限和立法程序,下列选项正确的是( )。(1.0分) A.全国人大常委会在人大闭会期间,可以对全国人大制定的法律进行部分补充和修改,但不得同该法律的基本原则相抵触 B.全国人大通过的法律由全国人民代表大会主席团予以公布 C.全国人大法律委员会审议法律案时,应邀请有关专门委员会的成员列席会议,发表意见 D.列入全国人大常委会会议议程的法律案,除特殊情况外,应当在举行会议七日前将草案发给常委会组成人员 参考答案:A,D 29.中国共产党是( )的先锋队。(1.0分) A.中国工人阶级 B.中国无产阶级 C.中国人民和中华民族 D.中国农民阶级 参考答案:A,C 30.十九大党章在总纲部分增写了坚持总体国家安全观,坚决维护国家( )的内容。(1.0分) A.主权 B.稳定 C.安全 D.发展利益 参考答案:A,C,D 三、判断题 1.社会主义的建设事业必须依靠工人、农民和知识分子,团结一切可以团结的力量。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 2.党员必须切实开展批评和自我批评,勇于揭露和纠正违反党的原则的言行和工作中的缺点、错误,坚决同消极腐败现象作斗争。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 3.我们党的最大政治优势是密切联系群众,党执政后的最大危险是脱离群众。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 4.《党章》规定,不允许有任何不参加党的组织生活、不接受党内外群众监督的特殊党员。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 5.凡是成立党的新组织,或是撤销党的原有组织,必须由地方党组织决定。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“地方党组织”改成“上级党组织” 6.中华人民共和国是全国各族人民共同缔造的统一的多民族国家。平等、团结、互助的社会主义民族关系已经确立,并将继续加强。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 7.中华人民共和国人民法院是国家的审判机关。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 8.依法治国是党领导人民治理国家的根本保证。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“根本保证”应为“基本方式” 9.党的思想路线是坚持解放思想,实事求是,与时俱进,求真务实。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:党的思想路线是一切从实际出发,理论联系实际,实事求是,在实践中检验真理和发展真理。 10.中华人民共和国公民的通信自由和通信秘密受法律的保护。因国家安全或者追查刑事犯罪的需要,公安机关或者检察机关可以随意对通信进行检查。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“随意”改成“依照法律规定的程序” 11.党的干部是党的事业的骨干,是人民的公仆,要做到忠诚干净担当。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 12.中华人民共和国公民在法律面前一律平等。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 13.党员的党龄,从预备期满转为正式党员之日算起。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 14.中华人民共和国年满十八周岁的公民,不分民族、种族、性别、职业、家庭出身、宗教信仰、教育程度、财产状况、居住期限,都有选举权和被选举权。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:增加“依照法律被剥夺政治权利的人除外” 15.党的各级委员会实行集体领导和个人分工负责相结合的制度。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 16.中国共产党的党徽党旗是中国共产党的象征和标志。党的各级组织和每一个党员都要维护党徽党旗的尊严。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 17.党在自己的工作中实行群众路线,一切为了群众,一切依靠群众,从群众中来,到群众中去,把党的正确主张变为群众的自觉行动。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 18.预备党员预备期满,需要继续考察和教育的,可以延长预备期,但时间不能超过两年。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:延长预备期时间不能超过一年 19.申请入党的人,要填写入党志愿书,要有三名正式党员作介绍人,要经过支部大会通过和上级党组织批准,并且经过预备期的考察,才能成为正式党员。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“三”改成“二” 20.我国地方各级人民法院对产生它的国家权力机关和上级人民法院负责。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:地方各级人民法院不需要对它的上级人民法院负责。 21.全国人民代表大会代表在全国人民代表大会各种会议上的发言和表决,不受法律追究。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 22.中华人民共和国公民的人身不受侵犯。禁止用任何方法对公民进行侮辱、诽谤和诬告陷害。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“人身不受侵犯”改成“人格尊严” 23.中国坚持独立自主的对外政策,坚持互相尊重主权和领土完整、互不侵犯、互不干涉内政、平等互利、和平共处的五项原则。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 24.任何公民,非经政府批准,并由公安机关执行,不受逮捕。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“公安机关”改成“人民检察院批准或者决定或者人民法院决定” 25.党员如果没有正当理由,连续一年不参加党的组织生活,或不交纳党费,或不做党所分配的工作,就被认为是自行脱党。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“一年”改成“半年” 26.中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、罢工的自由。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“罢工”改成“示威” 27.中华人民共和国国务院,即中央人民政府,是最高国家权力机关的执行机关,是最高国家行政机关。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 28.在党组织讨论决定对党员的党纪处分或作出鉴定时,本人不能参加和进行申辩,其他党员不可以为他作证和辩护。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:“其他党员不可以”改成“其他党员可以” 29.《宪法》规定,全国人大和全国人大常委会有监督宪法实施的权力。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 30.预备党员的义务同正式党员一样,预备党员的权利,除了没有表决权外,也同正式党员一样。()(1.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:预备党员的权利,除了没有表决权、选举权和被选举权外,也同正式党员一样。 一、单项选择题 1.下列关于印花税征收的表述,正确的是( )。(2.0分) A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B.总承包单位将部分项目分包给其他公司,因分包部分在总承合同中已缴纳印花税,故不必再次贴花 C.印花税的税率有三种形式,即比例税率,定额税率和累进税率 D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人 参考答案:D 试题解析:选项A,印花税的征税方式有自行贴花、委托代征和汇贴、汇缴办法,印花税没有源泉扣缴的征税方法;选项B,总承包合同按总包额计税贴花,不得扣除分包额或转包额。分包合同为另外合同,需要再次计税贴花;选项C,印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率,没有累进税率。 2.纳税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存( )年。(2.0分) A.10 B.5 C.1 D.2 参考答案:C 试题解析:纳税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。 3.下列有关印花税征收管理的说法,正确的是( )。(2.0分) A.对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在2年内分次贴足印花 B.如果一份凭证的应纳税额数量较大,超过300元,贴用印花税票不方便的,可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证 C.已经贴花的凭证,修改后所载金额增加的部分不再补贴印花 D.印花税通常由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票,完纳税款 参考答案:D 试题解析:选项A,对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在3年内分次贴足印花;选项B,如果一份凭证的应纳税额数量较大,超过500元,贴用印花税票不方便的,可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证;选项C,已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应补贴印花。 4.下列选项中,印花税税率为0.5‰的经济凭证是( )。(2.0分) A.财产保险合同 B.产权转移书据 C.借款合同 D.技术合同 参考答案:B 试题解析:财产保险合同的印花税税率为1‰;产权转移书据的印花税税率为0.5‰;借款合同的印花税税率为0.05‰;技术合同的印花税税率为0.3‰。 5.下列有关印花税的说法,错误的是( )。(2.0分) A.印花税一般实行异地纳税 B.如果合同是在国外签订,并且不便在国外贴花,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续 C.在确定适用税率时,如果一份合同载有一个或几个经济事项,可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花 D.印花税在书立或领受时贴花 参考答案:A 试题解析:印花税一般实行就地纳税。 6.下列选项中,不属于印花税的特点的是( )。(2.0分) A.兼有凭证税和行为税性质 B.征税范围广 C.税率低、税负轻 D.由扣缴义务人代扣代 参考答案:D 试题解析:选项D,印花税是由纳税人自行完成纳税义务的。 7.下列关于印花税票的说法中,错误的是( )。(2.0分) A.印花税的纳税人是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人 B.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务 C.代售单位所售印花税票取得的税款,无须专户存储 D.代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度 参考答案:C 试题解析:代售单位所售印花税票取得税款需专户存储,并按照规定的期限,向当地税务机关结报,或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。 二、多项选择题 1.关于印花税的计税依据,说法正确的有( )。(2.0分) A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据 B.企业启用新账簿后,其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花 C.对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据 D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据 E.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据 参考答案:B,C 试题解析:选项A,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等;选项D,对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花;选项E,建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用。 2.下列有关印花税管理的说法,正确的有( )。(2.0分) A.采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,一年内不得改变 B.同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为60日 C.拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的,地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据 D.印花税应税凭证应按规定保存10年 E.未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的,地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据 参考答案:A,C,D,E 试题解析:选项B,同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为一个月。 3.下列项目中,可以减免印花税的有( )。(2.0分) A.以货易货合同 B.国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让合同 C.在2014年10月1日金融机构与小型、微型企业签订的借款合同 D.外国政府向我国企业提供优惠贷款的合同 E.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据 参考答案:B,E 试题解析:选项A没有减免优惠;选项C,不符合减免的期限规定;选项D,外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。 4.下列关于营业账簿计征印花税的表述中,正确的有( )。(2.0分) A.纳入征税范围的营业账簿,是按立账簿人的经济属性划分征免范围 B.纳入征税范围的营业账簿,是根据账簿的经济用途来确定征免界限 C.对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花 D.车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,不贴印花 E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可不贴花 参考答案:B,C,D,E 试题解析:纳入征税范围的营业账簿,不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围,而是按账簿的经济用途来确定征免界限。 5.下列合同,应按“产权转移书据”征收印花税的有( )。(2.0分) A.专利申请转让合同 B.商品房销售合同 C.土地使用权出让合同 D.土地使用权转让合同 E.专利实施许可合同 参考答案:B,C,D,E 试题解析:选项A,专利申请转让合同属于“技术合同”税目。 6.下列凭证中,免征印花税的有( )。(2.0分) A.与高校学生签订的学生公寓租赁合同 B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制签订的产权转移书据 C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同 D.贴息贷款合同 E.证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿 参考答案:A,B,D,E 试题解析:选项C,外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税。 7.下列关于印花税纳税人的描述,正确的是( )。(2.0分) A.各类合同的纳税人是立合同人,包括保人,但不包括证人、鉴定人 B.在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人 C.电子形式签订的各类应税凭证的当事人 D.凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证,由双方协商确定纳税人,协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%(当事人各方都是印花税的纳税人) E.在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人,都是印花税的纳税人 参考答案:B,C,E 试题解析:选项A,各类合同的纳税人是立合同人,不包括保人、证人、鉴定人;选项D,当事人各方都是印花税的纳税人。 8.下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。(2.0分) A.商品房销售合同 B.人寿保险合同 C.军事物资运输凭证 D.专利申请转让合同 E.电网与电网之间签订的购售电合同 参考答案:A,D,E 试题解析:选项B,人寿保险合同不属于印花税征税范围,不缴纳印花税;选项C,军事物资运输凭证,免征印花税。 三、计算题 1.某钢铁公司2017年发生的业务如下: (1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同,金额3000万元,又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同,分包金额500万元。 (2)3月31日,与C企业签订一协议,公司承租C企业设备1台,每月租赁费5万元,暂不确定租赁期限;与D公司发生融资租赁业务,租赁D公司的一个大型机械,合同注明租赁费总金额是220万元。 (3)2016年资金账簿记载实收资本500万元,2017年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,2017年新启用其他账簿15本。 (4)5月份,与保险公司签订财产保险合同,保险标的物价值总额5000万元,按12‰的比例支付保险费用,当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同,支付保费50万元。 (上述合同所载金额均为不含增值税的金额) 根据上述资料,计算并回答下列问题:(8.0分) 1.1.业务(1)应缴纳的印花税是( )元。(2.0分) A.9000 B.10500 C.12500 D.17500 参考答案:B 1.2.业务(2)应缴纳的印花税是( )元。(2.0分) A.110 B.115 C.220 D.225 参考答案:B 1.3.业务(3)应缴纳的印花税是( )元。(2.0分) A.1200 B.1250 C.1225 D.1950 参考答案:C 1.4.保险合同应缴纳的印花税是( )元。(2.0分) A.500 B.600 C.800 D.1100 参考答案:B 一、单项选择题 1.下列销售行为中,免征增值税的是( )。(2.0分) A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务 B.电信单位销售移动电话并提供电信服务 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 参考答案:C 试题解析:其他个人销售自己使用过的物品免征增值税,其他项目均不免征增值税。 2.下列关于辅导期一般纳税人使用专用发票的表述中,正确的是(  )。(2.0分) A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份 B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过1万元 C.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税 D.纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的最后一个月内,一次性退还纳税人 参考答案:A 试题解析:选项B,实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元;选项C,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税;选项D,纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。 3.下列各项中,不属于增值税特点的是( )。(2.0分) A.征税项目具有选择性 B.不重复征税,具有中性税收的特征 C.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性 D.逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者 参考答案:A 试题解析:选项A不属于增值税的特点,这是消费税的特点。 4.下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是( )。(2.0分) A.电力公司向发电企业收取的过网费 B.供应未经加工的天然水 C.售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金 D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 参考答案:A 试题解析:选项B、C、D均不征收增值税。 5.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )。(2.0分) A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税 B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税 C.一般纳税人跨提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 D.一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额 参考答案:D 试题解析:一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。 6.下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。(2.0分) A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 B.未按规定时限办理一般纳税人登记手续的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续 C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份 D.纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外 参考答案:D 试题解析:选项A,个体工商户以外的其他个人,不得办理一般纳税人登记,个体工商户可以办理一般纳税人登记;选项B,未按规定时限办理一般纳税人登记手续的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;选项C,经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份或季度。 7.下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。(2.0分) A.物业管理 B.市场调查服务 C.互联网接入服务 D.网络教育服务 参考答案:D 试题解析:选项A属于商务辅助服务;选项B属于咨询服务;选项C属于增值电信服务。 8.A企业为增值税一般纳税人,2018年3月转让2年前购置的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元(含税),购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方法计税,2018年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。(2.0分) A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05 参考答案:D 试题解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。A企业转让办公楼应缴纳增值税=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=19.05(万元) 9.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是( )。(2.0分) A.以清包工方式提供的建筑服务 B.提供的非学历教育服务 C.增值电信服务 D.提供的人力资源外包服务 参考答案:C 试题解析:选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。 10.下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述,不正确的是( )。(2.0分) A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款 B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除 C.房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后,设立项目公司对该受让土地进行开发,同时符合规定条件的,可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款 D.计算当期允许扣除的土地价款时,“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”,是指计容积率地上建筑面积,包括地下车位建筑面积 参考答案:D 试题解析:计算当期允许扣除的土地价款时,“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”,是指计容积率地上建筑面积,不包括地下车位建筑面积。 11.2018年2月张某出租其位于北京的一处住房,一次性预收一年的租金共计12.6万元,关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是( )。(2.0分) A.张某此业务应适用5%的征收率减按1.5%计税 B.预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金 C.张某应就此业务在住所地预缴增值税 D.个人取得的住房租金收入不享受小型微利企业的免税政策 参考答案:A 试题解析:个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;预收租金应在预收时产生纳税义务,跨年租金收取也无须分摊,应一次计税;个人取得的住房租金收入应在对应租期内分摊,分摊后月租金收入不超过3万元的,可以享受小微企业免征增值税的优惠政策;张某作为其他个人,在对应租期内分摊的租金收入不足3万元,所以无须就此业务预缴增值税。 12.甲企业为增值税一般纳税人,2018年6月进口一批粮食,买价为60000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。(2.0分) A.12925.00 B.8222.50 C.7475.00 D.9717.50 参考答案:D 试题解析:关税完税价格=60000+5000=65000(元);组成计税价格=65000×(1+15%)=74750(元);自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。粮食适用10%的税率。甲企业进口环节应缴纳增值税=74750×10%=7475(元) 13.下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。(2.0分) A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3% B.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5% C.小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率 D.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税 参考答案:C 试题解析:小规模纳税人销售不动产,适用5%征收率。 14.退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。(2.0分) A.500元 B.1000元 C.5000元 D.10000元 参考答案:D 试题解析:退税额未超过10000元的,可自行选择退税方式。退税额超过10000元的,以银行转账方式退税。 15.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中,表述不正确的是( )。(2.0分) A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天 B.销售应税劳务,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天 C.纳税人发生视同销售服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 参考答案:A 试题解析:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 16.某货物运输企业为增值税纳税人,2017年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。(2.0分) A.94056.92 B.65256.92 C.95258.12 D.64152.04 参考答案:B 试题解析:2018年4月30日前,提供货物运输服务,按交通运输服务缴纳增值税,税率是11%;出租闲置车辆,按有形动产租赁服务缴纳增值税,税率是17%;提供车辆停放服务,按不动产租赁服务缴纳增值税,税率是11%。该企业当月销项税额=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256.92(元) 17.某建材商店为小规模纳税人,2018年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。(2.0分) A.1101.25 B.2919.44 C.3341.36 D.3385.46 参考答案:D 试题解析:增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/( 1+17% )×17%,当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。应纳增值税税额=131200÷(1+3%)×3%-3000÷(1+17%)×17%=3385.46(元) 18.2017年9月,某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升),其中:汽油500吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元,当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨=1388升;柴油1吨=1176升)(2.0分) A.11.98 B.14.04 C.16.88 D.16.95 参考答案:A 试题解析:经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油允许在当月成品油销售数量中扣除;发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税。该加油站当月应纳增值税=(500×1388+100×1176-720)×6.5÷(1+17%)×17%÷10000-380×17%=11.98(万元) 19.某生产企业为增值税一般纳税人,2017年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用9年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过4年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)(2.0分) A.6916.24 B.5594.70 C.6506.83 D.6328.19 参考答案:C 试题解析:应纳增值税=(9200+64000)÷(1+3%)×2%+35000÷(1+17%)×17%=6506.83(元) 20.下列关于增值税退(免)税的计税依据,表述不正确的是( )。(2.0分) A.生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价 B.以铁路运输方式载运旅客的,增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入 C.实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额 D.以航空运输方式载运货物或旅客的,如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的,为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入 参考答案:A 试题解析:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价。生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。 21.2018年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为10000元,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。(2.0分) A.1304 B.1200 C.1144 D.1525 参考答案:B 试题解析:自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品,按12%的扣除率计算进项税额。非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=(10000×12%+3000×10%)×(11/5)=1200(元)。 22.下列关于增值税的说法中,不正确的是( )。(2.0分) A.收入型增值税是指计算增值税时,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额 B.生产型增值税是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款,作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外,还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分,即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和 C.实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同,计算出的法定增值额也不同,在同一纳税期内,允许扣除的数额越多,法定增值额则越少 D.从一项货物来看,增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,也就是该项货物的最终销售价值 参考答案:A 试题解析:选项A,消费型增值税是指计算增值税时,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。 23.A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,与B公司签订劳务派遣协议,为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2018年2月,A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税),其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品,并取得增值税专用发票,注明销售额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2018年2月A公司应缴纳增值税( )万元。(2.0分) A.2.89 B.2.35 C.8.21 D.0 参考答案:A 试题解析:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用6%的税率。应缴纳增值税=66÷(1+6%)×6%-5×17%=2.89(万元) 24.单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是( )。(2.0分) A.将委托加工收回的货物用于个人消费 B.将外购的小汽车用于抵偿债务 C.将购买的商品作为福利发给职工 D.将购进的建材用于职工宿舍的建设 参考答案:A 试题解析:选项B,属于增值税的特殊销售行为,不是视同销售行为;选项CD,属于将外购的货物用于个人消费和集体福利,属于不得抵扣进项税行为,而不是视同销售行为。 25.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2017年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。(2.0分) A.10200 B.2040 C.10193 D.5040 参考答案:D 试题解析:应纳税额=168000×17%-1346-100×11%-8425=18778(元)实际税负=18778÷168000=11.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元) 26.甲外贸公司是增值税一般纳税人,2018年3月从生产企业购进纺织品,取得增值税专用发票上注明价款5万元,增值税税额0.85万元;当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%,甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为( )万元。(2.0分) A.0.85 B.0.65 C.1.04 D.1.72 参考答案:B 试题解析:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。甲外贸公司出口纺织品应退的增值税=5×13%=0.65(万元) 27.根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是( )。(2.0分) A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金 B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣 C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D.查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减 参考答案:D 试题解析:选项A,允许以留抵税额抵减增值税欠税,抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金;选项B,抵减欠税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵;选项C,若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额可结转下期继续抵扣。 28.下列出口货物劳务,适用出口退(免)税政策的是( )。(2.0分) A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物 B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 C.国家计划内出口的卷烟 D.非列名生产企业出口的非视同自产货物 参考答案:A 试题解析:选项B,适用征税政策;选项C、D,均适用增值税免税不退税政策。 二、多项选择题 1.依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有( )。(2.0分) A.代理人 B.银行 C.购买者 D.境外单位 E.境外个人 参考答案:A,C 试题解析:根据增值税的有关规定,境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。 2.根据增值税优惠政策,下列表述正确的有( )。(2.0分) A.对其他粮食企业经营粮食照常征收增值税 B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料 C.自2013年9月1日起,精料补充料免征增值税 D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税 E.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮,凡符合国家规定标准的,比照“救灾救济粮”免征增值税 参考答案:B,C,D,E 试题解析:对其他粮食企业经营粮食,除下列项目免征增值税外,一律征收增值税:军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。 3.下列各项中,符合资管产品增值税征收管理规定的有( )。(2.0分) A.定向资产管理计划,属于资管产品之一 B.资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的,资管产品运营业务也可以适用简易方法计税 C.资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额 D.资管产品管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税 E.自2018年1月1日起,资管产品管理人转让2017年12月31日前取得的股票、债券,可以选择按照实际买入价计算销售额 参考答案:A,C,D,E 试题解析:资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用简易方法计税。 4.下列关于增值税纳税人相关规定的表述中,正确的有( )。(2.0分) A.划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全,以及企业规模的大小 B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人 C.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 E.在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人,其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算 参考答案:A,C,D,E 试题解析:选项B,纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人应登记为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人可以登记为小规模纳税人。 5.下列关于特定企业增值税政策的表述正确的有( )。(2.0分) A.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石,免征国内环节的增值税 B.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品免征增值税 C.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 D.对进口铂金免征进口环节增值税 E.货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节 参考答案:A,C,D,E 试题解析:选项B,对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税。 6.下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。(2.0分) A.收购货物出口的外贸企业 B.增值税小规模纳税人出口的货物 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 E.生产企业对外提供加工修理修配劳务 参考答案:C,D,E 试题解析:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还,选项A适用“免退税”办法。选项B,增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。 7.根据增值税的相关规定,下列说法正确的有( )。(2.0分) A.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就总承包额计算缴纳增值税 B.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务,应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税 C.2013年油气田企业从事煤层气生产,以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税 D.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天 E.油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务,可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣 参考答案:A,B,D,E 试题解析:自2013年7月1日起,油气田企业从事煤层气、页岩气生产,以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税。 8.下列表述不符合增值税法有关规定的有( )。(2.0分) A.为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的问题,税法规定,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税 B.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减 C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,应计算销项税 D.一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人,并按规定办理注销税务登记的,其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣 E.一般纳税人注销转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税 参考答案:C,D 试题解析:选项C,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额;选项D,一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(简称新纳税人),并按规定办理注销税务登记的,其在办理注销前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。 9.增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有( )。(2.0分) A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用 B.随同货物销售收取的包装物租金 C.逾期的白酒包装物押金 D.收取的白酒包装物押金 E.收取的啤酒的包装物押金 参考答案:B,D 试题解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用,符合规定条件的,不属于价外费用,不征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。 10.下列关于增值税特殊销售方式的说法中,表述正确的有( )。(2.0分) A.纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税 B.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据 D.采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税 E.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出 参考答案:A,B,E 试题解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格确定销售额,但是金银首饰除外;采取以物易物方式销售货物的,双方都应该作购销业务处理,如果取得对方开具的增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣换进货物的进项税。 11.出口企业或其他单位出口下列( )货物,适用增值税免税政策。(2.0分) A.避孕药品和用具 B.含黄金、铂金成分的货物 C.属于9803类商品代码的软件产品 D.国家计划外出口的卷烟 E.来料加工复出口的货物 参考答案:A,B,C,E 试题解析:国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。 12.根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策,销售的下列( )货物,向税务机关申报缴纳增值税、消费税。(2.0分) A.向境内区外销售的货物 B.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外) C.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(包括未经加工的保税货物) D.向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外) E.向试点区域内其他试点企业销售的货物(包括未经加工的保税货物) 参考答案:A,B,D 试题解析:销售的下列货物,向税务机关申报缴纳增值税、消费税:(1)向境内区外销售的货物。 (2)向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外)。(3)向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外)。 13.自2018年5月1日起,以下产品适用10%低税率的有( )。(2.0分) A.玉米胚芽 B.烟叶 C.奶油 D.调制乳 E.原油 参考答案:A,B 试题解析:自2018年5月1日起,奶油、调制乳和原油的税率均为16%。 14.根据不动产进项税额分期抵扣的规定,以下属于可以分期抵扣进项税的业务有( )。(2.0分) A.融资租入的不动产 B.在施工现场修建的临时建筑物、构筑物 C.2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产 D.2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产 E.纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的 参考答案:C,D,E 试题解析:融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用分2年抵扣的规定。 15.自2017年7月1日起,下列凭证中,不需要在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额的有( )。(2.0分) A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.机动车销售统一发票 D.农产品销售发票 E.农产品收购发票 参考答案:B,D,E 试题解析:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。 16.下列表述符合增值税进项税额相关规定的有( )。(2.0分) A.申报抵扣税款的委托进口单位,必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证,否则,不予抵扣进项税额 B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证 C.纳税人的交际应酬消费属于个人消费 D.2016年8月一般纳税人购进的娱乐服务,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税 E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣 参考答案:A,B,C,E 试题解析:选项D,自2016年5月1日起,一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税。 17.下列选项中,不得开具增值税专用发票的有( )。(2.0分) A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋 B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务 C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品 D.从事学历教育的学校提供的教育服务 E.某咨询公司为企业提供咨询服务 参考答案:A,B,C,D 试题解析:应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的,都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。 18.张先生在北京有三套住房,其中一套购于2010年2月的高档公寓于2017年7月出售,另一套位于学区的住房出租,还有一套自住,不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有( )。(2.0分) A.出售的公寓购买超过2年,免征增值税 B.出售的公寓购买超过2年,但非普通住宅按全额缴纳增值税 C.出售的公寓购买超过2年,但非普通住宅按差额缴纳增值税 D.出租的住宅按租金÷(1+1.5%)×1.5%缴纳增值税 E.出租的住宅按租金÷(1+5%)×1.5%缴纳增值税 参考答案:C,E 试题解析:北上广深四地的个人,出售的购买超过2年非普通住宅按差额缴纳增值税,普通住宅免税;个人出租住宅,减按1.5%缴纳增值税,应纳税额=租金÷(1+5%)×1.5%。 19.根据规定,增值税的计税方法包括( )。(2.0分) A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.扣缴计税方法 D.特殊计税方法 E.全额计税方法 参考答案:A,B,C 试题解析:增值税的计税方法,包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。 三、计算题 1.甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为A市,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2018年2月发生如下业务: (1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6550万元,发生分包支出1550万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。 (2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。 (3)承包一家超市的装饰工程,完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。 (4)将一处闲置仓库对外出租,取得当月租金收入33万元。 (5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1300万元(含税),该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税,购进的货物和服务单独核算,未抵扣进项税)。 已知:上述金额均为含税金额,上述业务除明确已知的外,一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。 根据上述资料,回答下列问题:(8.0分) 1.1.业务(1)应预缴的增值税( )万元。(2.0分) A.90.09 B.135.14 C.145.63 D.98.04 参考答案:A 1.2.业务(1)应缴纳的增值税( )万元。(2.0分) A.405.41 B.495.50 C.517.12 D.459.55 参考答案:B 1.3.业务(2)应缴纳的增值税( )万元。(2.0分) A.101.92 B.97.67 C.116.23 D.111.05 参考答案:D 1.4.该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。(2.0分) A.672.48 B.674.30 C.739.41 D.741.23 参考答案:B 四、综合分析题 1.某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 (3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。 (4)将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。 (5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售,取得含税收入1600万元,该宿舍楼于2013年建成并投入使用,初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。 (6)出售外购的办公楼一幢,取得含税收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付含税价款1700万元。 (7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 已知:出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税;不考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题:(12.0分) 1.1.该企业销售不动产业务应缴纳的增值税( )万元。(2.0分) A.104.76 B.80.00 C.109.52 D.138.09 参考答案:A 1.2.该企业10月份准予抵扣的进项税( )万元。(2.0分) A.17.10 B.22.05 C.4.95 D.20.25 参考答案:B 1.3.该企业10月份应确认的销项税额为( )万元。(2.0分) A.26.74 B.27.70 C.30.31 D.15.46 参考答案:C 1.4.该企业10月份应缴纳增值税( )万元。(2.0分) A.109.45 B.110.41 C.104.76 D.113.02 参考答案:D 1.5.该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。(2.0分) A.10.95 B.11.04 C.10.48 D.11.30 参考答案:D 1.6.该企业10月份应缴纳的车辆购置税( )万元。(2.0分) A.9.06 B.9.05 C.9.11 D.10.05 参考答案:C 一、单项选择题 1.下列哪个项目属于在境内销售服务或者无形资产( )(2.0分) A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 B.所销售或者租赁的不动产在境内 C.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 参考答案:B 试题解析:根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定:所销售或者租赁的不动产在境内属于在境内销售;境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产,和境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产,不属于在境内销售服务或者无形资产。 2.金融商品转让,按照( )为增值税销售额(2.0分) A.卖出价 B.卖出价扣除买入价后的余额 C.卖出价扣除手续费后的余额 D.卖出价加价外费用 参考答案:B 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 3.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照( )缴纳增值税。(2.0分) A.经营租赁服务 B.物流辅助服务 C.广告服务 D.广播影视服务 参考答案:A 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。 4.自2018年5月1日起,统一增值税小规模纳税人标准,即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(  )及以下。(2.0分) A.50万元 B.80万元 C.100万元 D.500万元 参考答案:D 试题解析:根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税 〔2018〕33号)规定,自2018年5月1 日起执行,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 5.下列哪些项目属于有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产( )(2.0分) A.甲咨询公司向乙企业提供的鉴证咨询服务,并收取咨询费1000元。 B.甲咨询公司聘用的员工张三,为本单位甲咨询公司提供的专业咨询工作服务并取得工资3000元/月。 C.甲咨询公司为聘用的员工张三提供的工作下午茶服务。 D.丙个体工商户聘用的员工李四,为丙雇主提供的销售货物的服务并取得工资2000元/月。 参考答案:A 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但下列非经营活动情形除外:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务;单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 6.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,( )内不得变更。(2.0分) A.12个月 B.24个月 C.36个月 D.48个月 参考答案:C 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。 7.下列项目中,表述正确的是( )(2.0分) A.无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。 B.无运输工具承运业务,按照经纪代理服务缴纳增值税。 C.水路运输的程租、期租业务,属于经营租赁服务。 D.水路运输的光租业务和航空运输的干租业务,属于交通运输服务。 参考答案:A 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税;水路运输的程租、期租业务,属于交通运输服务;水路运输的光租业务和航空运输的干租业务,属于经营租赁服务。 8.下列有关增值税纳税地点,表述不正确的是( )(2.0分) A.非固定业户只向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 B.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 C.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由应税行为发生地主管税务机关补征税款。 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。 参考答案:B 试题解析:根据增值税有关规定:固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款;扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。 9.下列哪个项目的进项税额可以从销项税额中抵扣( )(2.0分) A.用于一般计税方法计税项目购进服务的进项税额 B.用于免征增值税项目购进服务的进项税额 C.用于非正常损失的不动产在建工程,所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额 D.购进的餐饮服务的进项税额 参考答案:A 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:用于免征增值税项目购进服务的进项税额不得抵扣, 用于非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣,购进的餐饮服务不得抵扣进项税额。用于一般计税方法计税项目购进服务的进项税额,可以抵扣。 10.A企业为增值税一般纳税人,2018年8月向B企业销售货物一批售价100000元,给予B企业9折优惠,开具增值税专用发票,分别注明价款100000元、折扣额10000元。当月购进原材料取得的增值税专用发票,注明增值税税额2000元(已按规定在增值税发票选择确认平台进行选择确认)。甲企业当期应缴纳增值税(   )元。(2.0分) A.140000 B.15000 C.12400 D.13300 参考答案:C 试题解析:销售货物时发生的商业折扣,将销售额和折扣额在发票的金额栏分别注明的,可以按照折扣后的金额作为计税依据计税.甲企业当期应缴纳增值税=100000×90%×16%2000=12400(元)。 11.下列哪项不适用免征增值税政策( )(2.0分) A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.养老机构提供的养老服务 C.医疗机构提供的医疗服务 D.职业培训机构提供的教育辅助服务 参考答案:D 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,养老机构提供的养老服务,职业培训机构提供的教育辅助服务,均免征增值税。职业培训机构提供的教育辅助服务不适用免征增值税政策。 12.车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照( )缴纳增值税。(2.0分) A.港口码头服务 B.不动产经营租赁 C.货运客运场站服务 D.生活服务 参考答案:B 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 13.下列业务,表述正确的是( )(2.0分) A.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。 B.物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“物业管理服务”缴纳增值税。 C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。 D.一般纳税人提供教育辅助服务,不可以选择简易计税方法计缴增值税。 参考答案:A 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税;物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税;纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税;一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 14.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照( )缴纳增值税。(2.0分) A.工程服务 B.安装服务 C.其他建筑服务 D.生活服务 参考答案:B 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。 15.纳税人发生下列哪项应税行为,适用税率为16%( )。(2.0分) A.提供有形动产租赁服务 B.提供建筑服务 C.提供不动产租赁服务 D.转让不动产 参考答案:A 试题解析:根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税﹝2018﹞32号)规定,自2018年5月1日起,提供有形动产租赁服务,税率为16%。 16.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依((2.0分) A.2% B.5% C.6% D.3% 参考答案:D 试题解析:根据《国家税务总局关于 物业管理服务中收取的自来水水费增值税问 题的公告》(国家税务总局公告2016年第54 号)的规定:提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 17.增值税一般纳税人出租其 2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照((2.0分) A.5%的征收率 B.3%的征收率 C.5%的征收率减按1.5% D.6% 参考答案:A 试题解析:依据纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总 局公告2016年第16号)的规定:一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 18.纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额,应当从哪一期的进项税额中扣减( )。(2.0分) A.原发生进项税额抵扣的当期 B.发生销售折让、中止或者退回的当期 C.发生销售折让、中止或者退回的下期 D.原发生进项税额抵扣的下期 参考答案:B 试题解析:根据增值税有关规定:纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减。 19.有关贷款服务,表述正确的是( )(2.0分) A.金融商品持有期间(含到期),取得的非保本的收益,属于利息或利息性质的收入,按照“贷款服务”征收增值税。 B.购进的贷款服务,用于增值税应税项目,其进项税额可以从销项税额中抵扣 C.融资性售后回租业务,按“贷款服务”征收增值税 D.纳税人接受贷款服务,向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额可以从销项税额中抵扣 参考答案:C 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)和《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)有关政策规定:金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税;购进贷款服务的进项税额均不得从销项税额中抵扣;纳税人接受贷款服务,向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣;融资性售后回租业务按“贷款服务”征收增值税。 20.下列情形中,可以开具增值税专用发票的情形有( )。(2.0分) A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋 B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务 C.商业企业(一般纳税人)零售烟、酒、食品  D.甲咨询公司(一般纳税人)为A企业(一般纳税人)提供咨询服务  参考答案:D 试题解析:根据增值税有关规定:向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产, 不得开具增值税专用发票。 21.下列增值税应税行为中,适用10%税率的是( )。(2.0分) A.提供物业管理服务 B.提供餐饮住宿服务 C.提供物流辅助服务 D.提供交通运输服务 参考答案:D 试题解析:根据增值税有关政策规定,提供交通运输服务适用税率10%;提供物业管理服务、餐饮住宿服务、物流辅助服务,适用税率为6% 22.下列哪个项目属于视同销售服务、无形资产或者不动产( )(2.0分) A.甲企业向乙公司无偿提供设计服务 B.甲企业出租不动产,租赁合同中约定免租期的 C.甲企业向乙社会团体无偿转让无形资产,用于公益事业 D.甲企业以社会公众为对象,无偿提供服务 参考答案:A 试题解析:根据《营业税改征增值税试点实施办法》有关规定,下列情形不属于视同销售服务、无形资产或者不动产:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的服务;单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产但用于公益事业或者以社会公众为对象的。因而,甲企业向乙社会团体无偿转让无形资产用于公益事业,甲企业以社会公众为对象无偿提供服务,不属于视同销售。根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)规定:纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。因而甲企业出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售。甲企业向乙公司无偿提供设计服务,属于视同销售服务。 23.下列哪项进项税额,可以直接从销项税额中抵扣( )(2.0分) A.购进原材料的进项税,其原材料既用于免征增值税项目,又用于增值税应税项目,且无法划分不得抵扣进项税额 B.购进固定资产的进项税,该固定资产既用于免征增值税项目,又用于增值税应税项目 C.购进不动产的进项税,专用于简易计税方法计税项目 D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工,其购进保温瓶的进项税 参考答案:B 试题解析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》规定:购进原材料的进项税,其原材料既用于免征增值税项目,又用于增值税应税项目,且无法划分不得抵扣进项税额的,需按公式计算不得抵扣进项税额,不可直接从销项税额中抵扣;购进不动产的进项税,但因专用于简易计税方法计税项目,其进项税额不得抵扣;购进的保温瓶作为职工福利发放给职工,其购进保温瓶的进项税,属于用于集体福利购进货物的进项税额,不得抵扣。不得抵扣进项税额情形中,不包括既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的固定资产。故该项进项税额按规定可予以抵扣。 24.甲公司为一建筑企业,增值税一般纳税人,甲企业提供的建筑服务适用一般计税方法,当收到建筑服务预收款时,甲企业以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按规定的预征率预缴增值税,该预征率为(   )。(2.0分) A.1% B.2% C.3% D.5% 参考答案:B 试题解析:根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。 25.A企业2018年8月转让2013年建成的一栋办公楼,取得销售收入1500万元,该办公楼账面原值900万元,已提折旧260万元,该企业为一般纳税人,选择按简易计税方法计算缴纳增值税,当期该企业该项业务应纳增值税税额是(  )。(2.0分) A.28.57万元 B.57.14万元 C.40.95万元 D.71.43万元 参考答案:D 试题解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税=1500÷(1+5%)×5%=71.43(万元) 26.下列关于增值税征收率,表述不正确的是( )。(2.0分) A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3% B.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5% C.小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率 D.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算纳税 参考答案:C 试题解析:小规模纳税人销售不动产,适用5%征收率 27.下列关于视同销售,表述不正确的是( )(2.0分) A.将货物交付其他单位或者个人代销,需视同销售 B.将外购的货物用于集体福利,需视同销售 C.将自产的货物用于个人消费,需视同销售 D.将自产的货物无偿赠送给其他单位,需视同销售 参考答案:B 试题解析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》规定,将外购的货物用于集体福利,其进项税额不得从销项税额中抵扣,不按视同销售处理。将货物交付其他单位或者个人代销、将自产的货物用于个人消费、将自产的货物无偿赠送给其他单位,均需视同销售处理。 28.下列哪些项目不属于增值税扣税凭证( )(2.0分) A.增值税专用发票 B.海关进口关单 C.农产品收购发票 D.农产品销售发票 参考答案:B 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证,不包括海关进口关单。 29.增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,抵扣规定是( )。(2.0分) A.第一年抵扣比例为40%,第二年抵扣比例为60% B.第一年抵扣比例为50%,第二年抵扣比例为50% C.第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40% D.第一年抵扣比例为70%,第二年抵扣比例为30% 参考答案:C 试题解析:根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)规定:增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40% 二、多项选择题 1.根据增值税有关规定,下列关于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的规定中,说法正确的是(  )。(2.0分) A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天 C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 参考答案:A,B,D 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定,自2017年7月1日起,《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”;同时还规定纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税(适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%)。因而纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,收到预收款的当天不是其纳税义务发生时间。 2.根据营业税改征增值税的有关规定,下列有关兼营表述正确的是( )。(2.0分) A.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。 B.兼营业务未分别核算销售额的,兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。 C.兼营业务未分别核算销售额的,兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。 D.兼营业务未分别核算销售额的,兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率:兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率;兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率;兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。 3.下列增值税应税行为,适用6%税率的有( )(2.0分) A.交通运输业服务 B.鉴证咨询服务 C.邮政业服务 D.基础电信服务 参考答案:A,C,D 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:鉴证咨询服务适用税率为6%。根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕 32号)的规定,提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务,自2018年5月1日起,适用税率为10%。 4.下列关于增值税特殊销售方式的说法中,表述正确的有( )。(2.0分) A.纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税 B.纳税人采取以旧换新方式销售货物(非金银首饰),应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据 C.采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税 D.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出 参考答案:A,D 试题解析:根据增值税有关政策规定,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格确定销售额,但是金银首饰除外;采取以物易物方式销售货物的,双方都应该作购销业务处理,如果取得对方开具的增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣换进货物的进项税。纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。 5.境外JM公司为境内甲公司(小规模纳税人)提供咨询服务,JM公司向甲公司支付人民币10600元,JM公司在境内未设有经营机构的,以下说法正确的是( )(2.0分) A.甲公司为JM公司的扣缴义务人,应履行扣缴增值税义务 B.应扣缴税额=10600×6%= 636元 C.应扣缴税额=10600÷(1+3%)×3%=308.74元 D.应扣缴税额=10600÷(1+6%)×6%=600元 参考答案:A,D 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率 6.根据政策规定,2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还,退还增值税期末留抵税额的行业包括( )(2.0分) A.批发零售业 B.金融业 C.装备制造等先进制造业和研发等现代服务业包括专用设备制造业、研究和试验发展等18个大类行业 D.电网企业 参考答案:C,D 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税 额有关税收政策的通知》(财税〔2018〕70号)规定,2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还,退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业。装备制造等先进制造业和研发等现代服务业包括专用设备制造业、研究和试验发展等18个大类行业。电网企业包括取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业。 7.建筑服务指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括( )(2.0分) A.工程服务、安装服务 B.修缮服务 C.装饰服务 D.其他建筑服务 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。 8.增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择简易方法计算缴纳增值税的是( )。(2.0分) A.以清包工方式提供的建筑服务 B.提供的教育辅助服务 C.增值电信服务 D.提供的人力资源外包服务 参考答案:A,B,D 试题解析:根据增值税有关政策规定,一般纳税人发生以清包工方式提供的建筑服务、提供的教育辅助服务、提供的人力资源外包服务,可以选择简易计税方法计算缴纳增值税。 9.下列各项中,属于不征收增值税项目的有(  )。(2.0分) A.被保险人获得的保险赔付 B.存款利息 C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金 D.销售货物的同时收取的包装费 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:被保险人获得的保险赔付,存款利息,房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金,属于不征收增值税项目。销售货物的同时收取的包装费,一并征收增值税。 10.下列有关资管产品,表述正确的是( )(2.0分) A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。 B.对资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。 C.对资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,适用简易计税方法,按照5%的征收率缴纳增值税。 D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品实际买受人为增值税纳税人。 参考答案:A,B 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。《财政部、国家税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2017〕56号)规定,自2018年1月1日起,对资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。 11.2018年5月1日后,下列应税行为适用10%税率的是(   )。(2.0分) A.建筑服务 B.增值电信服务 C.不动产租赁服务 D.销售不动产 参考答案:A,C,D 试题解析:根据增值税有关规定:2018年5月1日后,提供建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产,适用税率10%。提供增值电信服务适用税率6%。 三、判断题 1.其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,但分摊后的月租金收入即使不超过3万元的,也不可享受小微企业免征增值税优惠政策。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局2016年第53号公告)规定:其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。 2.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务不适用简易计税方法计税。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)规定:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 3.按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,自2018年5月1日起,2019年12月31日前,可转登记为小规模纳税人。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税[2018]33号)规定:按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,自2018年5月1日起, 2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人。 4.纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定:纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。 5.不含增值税销售额等于含增值税销售额除以增值税适用税率。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:不含增值税销售额=含增值税销售额/(1+增值税适用税率)。 6.2018年8月1日,纳税人购进农产品A用于生产销售16%税率的货物,其应按照12%的扣除率计算进项税额。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:A 试题解析:根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知增值税有关规定》(财税[2018]32号),2018年5月1日后,纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。 7.根据营业税改征增值税政策规定,在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,其中个人仅指个体工商户。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《营业税改征增值试点实施办法》规定,在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,其中个人,是指个体工商户和其他个人。 8.根据政策规定,2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还,退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级为A级、B级或C级。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税 额有关税收政策的通知》(财税〔2018〕70号)规定,2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还。退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级为A级或B级,无C级。 9.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,不可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定,小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。 10.增值税一般纳税人提供现代服务、生活服务、基础电信服务,适用税率均为6%。( )(2.0分) A.正确 B.错误 参考答案:B 试题解析:根据政策规定,提供现代服务、生活服务,适用税率为6%;提供基础电信服务适用税率为10%,提供增值电信服务适用税率为6%。 本文档由香当网(https://www.xiangdang.net)用户上传

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    贡献于2018-11-27

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