申报表汇总


    申报表汇总 目 录 A06640《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》 13 A06636《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表(附表1)》 17 A06637《固定资产加速折旧(扣除)明细表(附表2)》 21 A06638《减免所得税额明细表(附表3)》 26 A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》 29 A06608《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014版)封面 32 A06557《企业所得税年度纳税申报表填报表单》 34 A06558《企业基础信息表》(A000000) 38 A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000) 41 A06560《一般企业收入明细表》(A101010) 46 A06561《金融企业收入明细表》(A101020) 49 A06562《一般企业成本支出明细表》(A102010) 52 A06563《金融企业支出明细表》(A102020) 54 A06564《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000) 57 A06565《期间费用明细表》(A104000) 59 A06566《纳税调整项目明细表》(A105000) 61 A06567《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010) 67 A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020) 70 A06569《投资收益纳税调整明细表》(A105030) 73 A06570《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040) 76 A06571《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050) 80 A06572《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060) 84 A06573《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070) 85 A06574《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080) 88 A06575《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081) 93 A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) 106 A06577《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091) 107 A06578《企业重组纳税调整明细表》(A105100) 111 A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110) 114 A06580《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120) 117 A06581《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) 120 A06582《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010) 124 A06583《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011) 129 A06584《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012) 133 A06585《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013) 136 A06586《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014) 138 A06587《所得减免优惠明细表》(A107020) 142 A06588《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030) 150 A06589《减免所得税优惠明细表》(A107040) 154 A06590《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041) 164 A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042) 168 A06592《税额抵免优惠明细表》(A107050) 172 A06593《境外所得税收抵免明细表》(A108000) 176 A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020) 179 A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030) 181 A06597《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000) 183 A06598《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010) 185 A06258《海上油气生产设施弃置费情况表》 188 A06358《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》 189 A06548《受控外国企业信息报告表》 190 A06083《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 192 A06084《关联关系表(表一)》 193 A06085《关联交易汇总表(表二)》 195 A06086《购销表(表三)》 198 A06087《劳务表(表四)》 200 A06088《无形资产表(表五)》 202 A06089《固定资产表(表六)》 204 A06090《融通资金表(表七)》 205 A06092《对外支付款项情况表(表九)》 208 A06657《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》 210 A06659《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》 214 A06661《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》 216 A06662《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)》 219 A06663《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)》 221 A06664《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)》 224 A06665《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)》 226 A06666《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)》 229 A06450《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》 231 A06450《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》 232 A06639《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》 236 A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》 240 A06213《中华人民共和国企业清算所得税申报表》 242 A06214《资产处置损益明细表》 244 A06215《负债清偿损益明细表》 245 A06216《剩余财产计算和分配明细表》 247 A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》 250 A06549《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》 253 A06106《土地增值税项目报告表(从事房地产开发的纳税人适用)》 255 A06556《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》 256 A06108《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》 261 A06674《土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)》 264 A06678《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表)》 268 A06675《土地增值税纳税申报表(五)(从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》 271 A06676《土地增值税纳税申报表(六)(纳税人整体转让在建工程适用)》 275 A06677《土地增值税纳税申报表(七)(非从事房地产开发的纳税人核定征收适用)》 280 A06615《城镇土地使用税税源明细表》 282 A06105《城镇土地使用税纳税申报表》 285 A06673《城镇土地使用税减免税明细申报表》 289 A06551《从价计征房产税税源明细表》 292 A06552《从租计征房产税税源明细表》 295 A06109《房产税纳税申报表》 297 A06672《房产税减免税明细申报表》 301 A06110《车船税纳税申报表》 304 A06553《车船税税源明细表(车辆)》 308 A06555《车船税税源明细表(船舶)》 308 A06111《印花税纳税申报(报告)表》 310 A06112《烟叶税纳税申报表》 314 A06113《烟叶收购情况表》 315 A06114《耕地占用税纳税申报表》 317 A06115《契税纳税申报表》 321 A06119《通用申报表(税及附征税费)》 330 A06309《通用申报表(基金规费)》 332 A06118《定期定额个体工商户纳税分月(季)汇总申报表》 334 A06515《定期定额纳税申报表》 336 A06132《代扣代缴、代收代缴税款报告表》 337 A06133《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》 337 A06127《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》 339 A03055《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》 343 A03060《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表)》 353 A03061《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税B表)》 380 A03062《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税C表)》 400 A03063《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税D表)》 416 A06164《扣缴企业所得税合同备案登记表》 424 A06134《车船税代收代缴报告表》 426 A06124《委托代征税款报告表》 430 A06125《委托代征税款明细报告表》 432 A06483《委托代征税款审核表》 434 A06237《申报表作废申请单》 435 C00119《资产负债表(适用执行企业会计准则的一般企业)》 436 C00120《利润表(适用执行企业会计准则的一般企业)》 437 C00121《现金流量表(适用执行企业会计准则的一般企业)》 438 A06370《资产负债表(适用执行小企业会计准则的企业)》 439 A06477《成员权益变动表(适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)》 442 A06480《资产负债表(适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)》 443 A06481《盈余及盈余分配表(适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)》 445 C00125《资产负债表(适用执行企业会计准则的商业银行)》 446 C00126《利润表(适用执行企业会计准则的商业银行)》 447 C00127《现金流量表(适用执行企业会计准则的商业银行)》 449 C00128《资产负债表(适用执行企业会计准则的保险公司)》 450 C00129《利润表(适用执行企业会计准则的保险公司)》 451 C00130《现金流量表(适用执行企业会计准则的保险公司)》 452 A06478《资产负债表(适用执行民间非营利组织会计制度的组织)》 454 A06486《业务活动表(适用执行民间非营利组织会计制度的组织)》 458 A06485《现金流量表_年报(适用执行民间非营利组织会计制度的组织)》 460 A06510《资产负债表(适用执行事业单位会计制度的企业)》 463 A06379《收入支出表_月报(适用执行事业单位会计制度的单位)》 467 A06380《收入支出表_年报(适用执行事业单位会计制度的单位)》 470 A06381《财政补助收入支出表(适用执行事业单位会计制度的单位)》 472 A06522《资产负债表(适用执行中小学校会计制度的单位)》 474 A06523《收入支出表_月报(适用执行中小学校会计制度的单位)》 478 A06524《收入支出表_年报(适用执行中小学校会计制度的单位)》 481 A06525《财政补助收入支出表(适用执行中小学校会计制度的单位)》 485 A06530《资产负债表(适用执行高等学校会计制度的单位)》 487 A06531《收入支出表_月报(适用执行高等学校会计制度的单位)》 490 A06532《收入支出表_年报(适用执行高等学校会计制度的单位)》 493 A06533《财政补助收入支出表(适用执行高等学校会计制度的单位)》 495 A06526《资产负债表(适用执行科学事业单位会计制度的单位)》 497 A06527《收入支出表_月报(适用执行科学事业单位会计制度的单位)》 501 A06528《收入支出表_年报(适用执行科学事业单位会计制度的单位)》 505 A06529《财政补助收入支出表(适用执行科学事业单位会计制度的单位)》 509 A06385《固定资产情况表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 512 A06386《基本情况表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 512 A06387《利润表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 513 A06388《税金及社会保险费用缴纳情况表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 514 A06389《所有者权益变动表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 516 A06390《现金流量表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 519 A06391《信托业务利润表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 521 A06392《信托业务资产负债表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 522 A06393《业务及管理费与营业外收支明细表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 523 A06394《资产负债表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 525 A06395《资产减值准备(呆账准备)明细表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 527 A06396《资产质量、表外应收利息及资本充足率情况表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》 529 A06397《固定资产情况表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 530 A06398《基本情况表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 530 A06399《利润表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 532 A06400《税金及社会保险费用缴纳情况表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 534 A06401《所有者权益变动表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 534 A06402《现金流量表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 536 A06403《业务及管理费与营业外收支明细表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 539 A06404《资产负债表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 540 A06405《资产减值准备明细表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 542 A06406《资产质量情况表(适用执行金融企业财务决算报表的证券类)》 543 A06367《所有者权益变动表(适用执行企业会计准则的保险公司)》 544 A06407《固定资产情况表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 546 A06408《基本情况表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 546 A06409《利润表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 547 A06410《税金及社会保险费用缴纳情况表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 548 A06411《所有者权益变动表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 550 A06412《现金流量表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 554 A06413《业务及管理费与营业外收支明细表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 555 A06414《资产负债表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 556 A06415《资产减值准备明细表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 557 A06416《资产质量情况表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》 559 A06417《固定资产情况表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 560 A06418《基本情况表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 561 A06419《利润及利润分配表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 562 A06420《税金及社会保险费用缴纳情况表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 564 A06421《所有者权益(或股东权益)增减变动表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 566 A06422《营业费用及营业外收支明细表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 567 A06423《资产负债表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 568 A06424《资产减值准备明细表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 570 A06425《资产质量情况表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》 571 A06426《利润表(适用执行金融企业财务决算报表的金融控股集团公司类)》 572 A06427《税金及社会保险费用缴纳情况表(适用执行金融企业财务决算报表的金融控股集团公司类)》 573 A06428《所有者权益变动表(适用执行金融企业财务决算报表的金融控股集团公司类)》 573 A06429《业务及管理费与营业外收支明细表(适用执行金融企业财务决算报表的金融控股集团公司类)》 577 A06430《资产负债表(适用执行金融企业财务决算报表的金融控股集团公司类)》 578 A06431《资产减值准备(呆账准备)明细表(适用执行金融企业财务决算报表的金融控股集团公司类)》 579 A06441《基本情况表(适用执行金融企业财务决算报表的金融控股集团公司类)》 580 A06432《固定资产情况表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 581 A06433《基本情况表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 582 A06434《利润表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 583 A06435《税金及社会保险费用缴纳情况表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 584 A06436《所有者权益变动表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 585 A06437《现金流量表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 588 A06438《业务及管理费与营业外收支明细表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 589 A06439《资产负债表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 590 A06440《资产减值准备(呆账准备)明细表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》 592 A06516《资产负债表(适用执行彩票机构会计制度的单位)》 592 A06517《返奖奖金变动明细表(适用执行彩票机构会计制度的单位)》 597 A06518《彩票资金分配明细表(适用执行彩票机构会计制度的单位)》 597 A06537《资产负债表(适用执行村集体经济组织会计制度的单位)》 599 A06538《收益及收益分配表(适用执行村集体经济组织会计制度的单位)》 601 A06534《资产负债表(适用执行个体工商户会计制度的单位)》 602 A06535《应税所得表(适用执行个体工商户会计制度的单位)》 604 A06536《留存利润表(适用执行个体工商户会计制度的单位)》 606 A06519《收入支出表_月报(适用执行彩票机构会计制度的单位)》 606 A06520《收入支出表_年报(适用执行彩票机构会计制度的单位)》 609 A06521《财政专户核拨资金收入支出表(适用执行彩票机构会计制度的单位)》 612 A10049《企业功能风险分析表》 614 A10050《企业年度关联交易财务状况分析表》 621 A10051《企业可比性因素分析表》 622 A06541《企业调查问卷(月报)表》 626 A06617《定点联系企业名册信息表》 630 A06539《增量房销售信息表》 636 A06540《存量房销售信息表》 637 A06243《欠税人处置不动产或者大额资产报告表》 638 A06347《税源申报明细报告表》 640 Z10001《社会保险费缴费申报表》 641 Z10002《社会保险费年度结算申报表》 643 Z10003《社会保险费工资总额调整项目汇总表》 645 Z10004《残疾人就业保障金缴费申报表》 647 A06635《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版) 税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号 :□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入     3 营业成本     4 利润总额     5 加:特定业务计算的应纳税所得额     6 减:不征税收入和税基减免应纳税所得额(请填附表1)     7 固定资产加速折旧(扣除)调减额(请填附表2)     8 弥补以前年度亏损     9 实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行)     10 税率(25%) 11 应纳所得税额(9行×10行)     12 减:减免所得税额(请填附表3)     13 实际已预缴所得税额 ——   14 特定业务预缴(征)所得税额     15 应补(退)所得税额(11行-12行-13行-14行) ——   16 减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额     17 本月(季)实际应补(退)所得税额 ——   18 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 19 上一纳税年度应纳税所得额 ——   20 本月(季)应纳税所得额(19行×1/4或1/12)     21 税率(25%)     22 本月(季)应纳所得税额(20行×21行)     23 减:减免所得税额(请填附表3)     24 本月(季)实际应纳所得税额(22行-23行)     25 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 26 本月(季)税务机关确定的预缴所得税额     27 总分机构纳税人 28 总机构 总机构分摊所得税额(15行或24行或26行×总机构分摊预缴比例)     29 财政集中分配所得税额     30 分支机构分摊所得税额(15行或24行或26行×分支机构分摊比例)     31 其中:总机构独立生产经营部门应分摊所得税额     32 分支 机构 分配比例     33 分配所得税额     是否属于小型微利企业: 是 □ 否 □ 谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人(签字): 年 月 日 纳税人公章: 代理申报中介机构公章: 主管税务机关受理专用章: 会计主管: 经办人: 受理人:    经办人执业证件号码:   填表日期: 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日 【表单说明】 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”:为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日。 年度中间开业的纳税人,“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。 3.“纳税人名称”:填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 三、各列次的填报 1.第一部分,按照实际利润额预缴税款的纳税人,填报第2行至第17行。 其中:第2行至第17行的“本期金额”列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据;第2行至第17行的“累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额。 2.第二部分,按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人,填报第19行至第24行。 其中:第19行至第24行的“本期金额”列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据;第19行至第24行的“累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额。 3.第三部分,按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人,填报第26行。 其中:“本期金额”列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数额;“累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额。 四、各行次的填报 1.第1行至第26行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报。 实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第24行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第26行。 2.第27行至第33行,由跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)填报。其中:汇总纳税企业总机构在填报第1行至第26行基础上,填报第28行至第31行。汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行。 五、具体项目填报说明 (一)按实际利润额预缴 1.第2行“营业收入”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。 2.第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。 3.第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。 4.第5行“特定业务计算的应纳税所得额”:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 5.第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”:填报属于税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额。本行通过《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)填报。 6.第7行“固定资产加速折旧(扣除)调减额”:填报按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)等相关规定,固定资产税收上采取加速折旧,会计上未加速折旧的纳税调整情况。本行通过《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(附表2)填报。 7.第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 8.第9行“实际利润额”:根据本表相关行次计算结果填报。第9行=4行+5行-6行-7行-8行。 9.第10行“税率(25%)”:填报企业所得税法规定税率25%。 10.第11行“应纳所得税额”:根据相关行次计算结果填报。第11行=9行×10行,且11行≥0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时,第11行≠9行×10行。 11.第12行“减免所得税额”:填报按照税收规定,当期实际享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》(附表3)填报。 12.第13行“实际已预缴所得税额”:填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额,“本期金额”列不填写。 13.第14行“特定业务预缴(征)所得税额”:填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。 14.第15行“应补(退)所得税额”:根据本表相关行次计算填报。15行“累计金额”列=11行-12行-13行-14行,且15行≤0时,填0;“本期金额”列不填。 15.第16行“减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额”:填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税,在本纳税年度抵缴的所得税额。 16.第17行“本月(季)实际应补(退)所得税额”:根据相关行次计算填报。第17行“累计金额”列=15行-16行,且第17行≤0时,填0,“本期金额”列不填。 (二)按照上一年度应纳税所得额平均额预缴 1.第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。 2.第20行“本月(季)应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。 (1)按月度预缴的纳税人:第20行=第19行×1/12。 (2)按季度预缴的纳税人:第20行=第19行×1/4。 3.第21行“税率(25%)”:填报企业所得税法规定的25%税率。 4.第22行“本月(季)应纳所得税额”:根据本表相关行次计算填报。22行=20行×21行。 5.第23行“减:减免所得税额”:填报按照税收规定,当期实际享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》(附表3)填报。 6.第24行“本月(季)应纳所得税额”:根据相关行次计算填报。第24行=第22-23行。 (三)按照税务机关确定的其他方法预缴 第26行“本月(季)确定预缴所得税额”:填报税务机关认可的其他方法确定的本月(季)度应缴纳所得税额。 (四)汇总纳税企业总分机构有关项目的填报 1.第28行“总机构分摊所得税额”:汇总纳税企业的总机构,以本表(第1行至第26行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按总机构应当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按不同预缴方式分别计算: (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构:第15行×总机构应分摊预缴比例。 (2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构:第24行×总机构应分摊预缴比例。 (3)“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构:第26行×总机构应分摊预缴比例。 上述计算公式中“总机构分摊预缴比例”:跨地区经营(跨省、自治区、直辖市、计划单列市)汇总纳税企业,总机构分摊的预缴比例填报25%;省内经营的汇总纳税企业,总机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定填报。 2.第29行“财政集中分配所得税额”:汇总纳税企业的总机构,以本表(第1行至第26行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按不同预缴方式分别计算: (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构:第15行×财政集中分配预缴比例。 (2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构:第24行×财政集中分配预缴比例。 (3)“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构:第26行×财政集中分配预缴比例。 跨地区经营(跨省、自治区、直辖市、计划单列市)汇总纳税企业,中央财政集中分配的预缴比例填报25%;省内经营的汇总纳税企业,财政集中分配的预缴比例按各省级税务机关规定填报。 3.第30行“分支机构应分摊所得税额”:汇总纳税企业的总机构,以本表(第1行至第26行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按不同预缴方式分别计算: (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构:第15行×分支机构应分摊预缴比例。 (2)“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构:第24行×分支机构应分摊预缴比例。 (3)“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构:第26行×分支机构应分摊预缴比例。 上述计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”:跨地区经营(跨省、自治区、直辖市、计划单列市)汇总纳税企业,分支机构应分摊的预缴比例填报50%;省内经营的汇总纳税企业,分支机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定执行填报。 分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。 4.第31行“其中:总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”:填报跨地区经营汇总纳税企业的总机构,设立的具有主体生产经营职能且按规定视同二级分支机构的部门,所应分摊的本期预缴所得税额。 5.第32行“分配比例”:汇总纳税企业的分支机构,填报依据《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》确定的该分支机构的分配比例。 6.第33行“分配所得税额”:填报汇总纳税企业的分支机构按分配比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。第33行=30行×32行。 六、“是否属于小型微利企业”填报 1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的,本年预缴时,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”。 2.本年度新办企业,“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”。 3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,应纳税所得额不符合小微企业条件的,预计本年度会计利润符合小微企业条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件,选择“否”。 4.纳税人第一季度预缴所得税时,鉴于上一年度汇算清缴尚未结束,可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。 本栏次为必填项目,不符合小型微利企业条件的,选择“否”。 七、表内表间关系 (一)表内关系 1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行。 2.第11行=9行×10行。当汇总纳税企业的总机构和分支机构适用不同税率时,第11行≠9行×10行。 3.第15行=11行-12行-13行-14行,且第15行≤0时,填0。 4.第17行=15行-16行,且第17行≤0时,填0。 5.第20行“本期金额”=19行“累计金额”×1/4或1/12。 6.第22行=20行×21行。 7.第24行=22行-23行。 8.第28行=15行或24行或26行×规定比例。 9.第29行=15行或24行或26行×规定比例。 (二)表间关系 1.第6行=《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)第1行。 2.第7行“本期金额”=《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(附表2)第13行11列;第7行“累计金额”=《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(附表2)第13行16列。 3.第12行、第23行=《减免所得税额明细表》(附表3)第1行。 4.第30行=《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》中的“分支机构分摊所得税额”。 5.第32、33行=《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》中与填表纳税人对应行次中的“分配比例”、“分配所得税额”列。 A06640《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版) 税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日 总机构名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 总机构纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额           分支机构情况 分支机构纳税人识别号 分支机构名称 三项因素 分配比例 分配所得税额 营业收入 职工薪酬 资产总额                                                                                                                                                                                                     合计 —           纳税人公章: 主管税务机关受理专用章: 会计主管: 受理人: 填表日期:年月日 受理日期:年月日 国家税务总局监制 【表单说明】 一、适用范围及报送要求 (一)适用范围 本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构,并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”汇总纳税办法的居民企业填报。 (二)报送要求 月(季)度终了之日起十日内,由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类,2015年版)》报送;月(季)度终了之日起十五日内,由实行汇总纳税的分支机构,将本表加盖总机构主管税务机关受理专用章之后的复印件,随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类,2015年版)》报送。 年度汇算清缴申报时,本表与《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)中的A109010表是一致的。年度终了之日起五个月内,由实行汇总纳税的总机构,随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》报送;年度终了之日起五个月内,由实行汇总纳税的分支机构,将本表加盖总机构主管税务机关受理专用章之后的复印件,随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类,2015年版)》报送。 二、具体项目填报说明 1.“税款所属时期”:月(季)度申报填写月(季)度起始日期至所属月(季)度的最后一日。年度申报填写公历1月1日至12月31日。 2.“总机构名称”、“分支机构名称”:填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 3.“总机构纳税人识别号”、“分支机构纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证件号码(15位)。 4.“应纳所得税额”:填写本税款所属时期汇总纳税企业全部应纳所得税额。 5.“总机构分摊所得税额”:填写总机构统一计算的汇总纳税企业当期应纳所得税额的25%。 6.“总机构财政集中分配所得税额”:填写总机构统一计算的汇总纳税企业当期应纳所得税额的25%。 7.“分支机构分摊所得税额”:填写本税款所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算,由各分支机构进行分摊的当期应纳所得税额。 8.“营业收入”:填写上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。 9.“职工薪酬”:填写上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。 10.“资产总额”:填写上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。 11.“分配比例”:填写经企业总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例,分配比例应保留小数点后四位。 12.“分配所得税额”:填写本所属时期根据税务机关确定的分摊方法计算,分配给各分支机构缴纳的所得税额。 13.“合计”:填写上一年度各分支机构的营业收入总额、职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计数及当期各分支机构分配比例和分配税额的合计数。 三、表间关系 1.“应纳所得税额”栏次=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第15行或24行。 2.“总机构分摊所得税额”栏次=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第28行。 3.“总机构财政集中分配所得税额”栏次=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第29行。 4.“分支机构分摊所得税额”栏次=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第30行。 A06636《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表(附表1)》 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)附表1 不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表 金额单位: 人民币元(列至角分) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 合计(2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...) 2 一、不征税收入 3 二、免税收入(4行+5行+……+13行) 4 1.国债利息收入 5 2.地方政府债券利息收入 6 3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 7 4.符合条件的非营利组织的收入 8 5.证券投资基金投资者取得的免税收入 9 6.证券投资基金管理人取得的免税收入 10 7.中国清洁发展机制基金取得的收入 11 8.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入 12 9.其他1: 13 10.其他2: 14 三、减计收入(15行+16行+17行+18行) 15 1.综合利用资源生产产品取得的收入 16 2.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入 17 3.取得的中国铁路建设债券利息收入 18 4.其他: (请填写或选择减免项目名称及减免性质代码) 19 四、所得减免(20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行) 20 1.农、林、牧、渔业项目 21 其中:免税项目 22 减半征收项目 23 2.国家重点扶持的公共基础设施项目 24 3.符合条件的环境保护、节能节水项目 25 4.符合条件的技术转让项目 26 5.实施清洁发展机制项目 27 6.节能服务公司实施合同能源管理项目 28 7.其他1: 29 8.其他2: 30 五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除 31 六、抵扣应纳税所得额 32 七、其他1: 33 其他2: 34 其他3: 【表单说明】 本表作为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》的附表,适用于享受不征税收入,以及享受免税收入、减计收入、所得减免、研发费用加计扣除及抵扣应纳税所得额等税基类优惠政策的查账征税的纳税人填报。纳税人根据税法规定,填报本期及本年累计优惠情况。 一、有关项目填报说明 (一)有关列次填报 “本期金额”填报纳税人本季度、月份发生的不征税收入和税基类减免应纳税所得额的数据。“累计金额”填报纳税人自本年度1月1日(或开始营业之日)至本季度、月份止发生的不征税收入和税基类减免应纳税所得额的数据。 (二)有关行次填报 1.第1行“合计”:填报2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...的金额,34行后如有增加行次,加至最后一行。 2.第2行“一、不征税收入”:填报纳税人已记入当期损益但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。通过本表进行纳税调减。 3.第3行“二、免税收入”:填报4行+5行+……+13行的金额。 4.第4行“1.国债利息收入”:填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 5.第5行“2.地方政府债券利息收入”:填报纳税人持有地方政府债券利息收入。 6.第6行“3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”:填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 7.第7行“4.符合条件的非营利组织的收入”:根据企业所得税法等有关规定,符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入,不包括营利性收入。 8.第8行“5.证券投资基金投资者取得的免税收入”:填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定,证券投资基金从证券市场中取得收入(包括买卖股票、债券差价收入,股息、红利收入,债券利息收入及其他收入)以及投资者从证券投资基金分配中取得的收入。 9.第9行“6.证券投资基金管理人取得的免税收入”。填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定,证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券差价收入。 10.第10行“7.中国清洁发展机制基金取得的收入”:中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家部分,国际金融组织赠款收入,基金资金存款利息收入、购买国债利息收入,国内外机构、组织和个人的捐赠收入。 11.第11行“8.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”:填报芦山、鲁甸及其他受灾地区企业灾后重建政策,通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抗震救灾和灾后恢复重建款项和物资,以及税收法律、法规和国务院批准的减免税金及附加收入。 12.第12行“9.其他1”、第13行“10.其他2”:填报其他未列明的预缴申报可以享受的免税收入项目,包括国家税务总局发布的最新政策规定的免税收入。填报时需在“项目”列填写(软件申报时选择具体优惠项目)减免项目名称及减免性质代码。 13.第14行“三、减计收入”:填报15行+16行+17行+18行的金额。 14.第15行“1.综合利用资源生产产品取得的收入”:填报纳税人根据现行企业所得税法规定,综合利用资源生产产品取得的收入减计征税的部分。本行填报“综合利用资源生产产品取得收入”×10%的积。 15.第16行“2.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入”:金融保险企业、中国扶贫基金会所属小额贷款公司等取得的涉农利息、保费收入,根据企业所得税法和相关税收政策规定享受“减计收入”情况。本行填报“金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入”×10%的积。 16.第17行“3.取得的中国铁路建设债券利息收入”:填报纳税人取得铁路建设债券利息收入,根据现行税收政策规定享受“减计收入”情况。本行填报“取得的中国铁路建设债券利息收入”×50%的积。 17.第18行“4.其他”:填报国家税务总局发布的最新政策规定的其他减计收入乘以“减计收入”比例的金额,需在“项目”列填写(软件申报时选择具体优惠项目)享受减免项目名称及减免性质代码。 18.第19行“四、所得减免”:填报20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行的金额。本行小于0时填0。 19.第20行“1.农、林、牧、渔业项目”:填报纳税人根据企业所得税法规定,从事农、林、牧、渔业项目发生的减征、免征企业所得税项目的所得额。本行=第21行+22行,该项目所得为负数时填0。 20.第21行“其中:免税项目”:填报纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定发生的免征企业所得税项目的所得额,当该项目所得为负数时填0。 免征企业所得税项目主要有:种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞等。 21.第22行“减半征收项目”:填报纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定,从事农、林、牧、渔业项目发生的减半征收企业所得税项目的所得额。本行=“减半征收企业所得税项目的所得额”×50%,当该项目所得为负数时填0。 减半征收企业所得税项目主要有:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖等。 22.第23行“2.国家重点扶持的公共基础设施项目”:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定,从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所在年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策情况。其免税期间填报从事基础设施项目的所得额,减半征税期间填报从事基础设施项目的所得额×50%的积。当该项目所得为负数时填0。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。 23.第24行“3.符合条件的环境保护、节能节水项目”:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定,从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所在年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策情况。其免税期间填报从事环境保护、节能节水项目的所得额,减半征税期间填报从事环境保护、节能节水项目的所得额×50%的积。当该项目所得为负数时填0。 24.第25行“4.符合条件的技术转让项目”:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定,对转让技术所有权或5年以上全球独占许可使用权取得的所得,减征、免征的所得额。 25.第26行“5.实施清洁发展机制项目”:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定,实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目,以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目,其实施该类CDM项目的所得,自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征、第四年至第六年减半征收的所得额。 26.第27行“节能服务公司实施合同能源管理项目”:填报根据企业所得税法和相关税收政策规定符合条件的节能服务公司,实施合同能源管理的项目,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征、第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收的所得额。 27.第28行“7.其他1”、第29行“8.其他2”:填报国家税务总局发布的最新政策规定的其他专项减免应纳税所得额,当项目所得为负数时填0。填报时需在“项目”列填写(软件申报时选择具体优惠项目)享受减免项目名称及减免性质代码。 28.第30行“五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除”:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定,发生的新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除的金额。 29.第31行“六、抵扣应纳税所得额”:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定,享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的金额。 30.第32行及后续行次“七、其他1”、“其它2”、“其它3”等:填报纳税人享受的国家税务总局发布的最新的税基类优惠项目的金额,同时需在“项目”列填写减免项目名称及减免性质代码,如行次不足,可增加行次填写。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...。 2.第3行=4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行+11行+12行+13行。 3.第14行=15行+16行+17行+18行。 4.第19行=20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行。 (二)表间关系 本表第1行=企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)第6行。 A06637《固定资产加速折旧(扣除)明细表(附表2)》 固定资产加速折旧(扣除)明细表(附表2) 金额单位: 人民币元(列至角分) 行次 项 目 房屋、建筑物 机器设备和其他固定资产 合计 原值 税收折旧(扣除)额 原值 税收折旧(扣除)额 原值 本期折旧(扣除)额 累计折旧(扣除)额 会计折旧额 正常折旧额 税收折旧额 纳税调整额 加速折旧优惠统计额 会计折旧额 正常折旧额 税收折旧额 纳税调整额 加速折旧优惠统计额 本期 累计 本期 累计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1 一、重要行业固定资产加速折旧 2   税会处理一致 * * * * 3 税会处理不一致 * * * * 4 二、其他行业研发设备加速折旧 * * * 5 单价100万元以上专用研发设备 税会处理一致 * * * * * * * 6 税会处理不一致 * * * * * * * 7 三、允许一次性扣除的固定资产 8 (一)单价不超过100万元研发设备 * * * 9   税会处理一致 * * * * * * * 10 税会处理不一致 * * * * * * * 11 (二)5000元以下固定资产 12 * 税会处理一致 * * * * 13 税会处理不一致 * * * * 14 合 计 【表单说明】 一、适用范围及总体说明 (一)本表作为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》的附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等规定,享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。 (二)《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定的固定资产加速折旧,不填报本表。 (三)本表主要任务:一是对税法加速折旧,会计未加速折旧的固定资产,预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时,不再填写本表,预缴时也不作纳税调增,纳税调整统一在汇算清缴处理。二是对于税法、会计都加速折旧的,对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。 (四)填报要求 1.税法折旧小于会计折旧后,本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额,“本期”不再填写。 当税法折旧额小于会计折旧额(或正常折旧额)时,在本年度内以后月(季)度申报时,该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。为便于统计优惠数据,按月申报的纳税人,本月折旧(扣除)金额不再填写,年度内保留累计数;按季申报的纳税人,对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的,季度申报时本期数按实际数额填报,年度内保留累计数。例如:A汽车公司享受固定资产加速折旧政策,按季度预缴所得税,2018年5月,某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额(其4月税法折旧额大于会计折旧额),其2季度申报时,本期数只填写4月份数额,累计数填写到4月份数额。在3、4季度申报时,该项固定资产的当期折旧情况不再填写,但累计折旧和原值相关栏次保留2季度申报的累计数。 税法折旧额小于会计折旧额(或正常折旧额)主要包括以下情形: (1)会计采取正常折旧方法,税法采取缩短折旧年限方法,按税法规定折旧完毕的。 (2)会计采取正常折旧方法,税法采取年数总和法或双倍余额递减法方法的,税法折旧金额小于会计折旧金额的。 (3)会计和税法均采取加速折旧,但税会处理金额不一致,当税法折旧金额小于会计折旧金额的。 (4)会计和税法均采取加速折旧,该类固定资产税会处理金额一致的,当税法折旧额小于正常折旧额的。 (5)税法采取一次性扣除后,年内剩余月份内税法不再折旧,会计仍然折旧,造成税法折旧额小于会计折旧额的。 2.对享受一次性扣除政策的固定资产,扣除所属期预缴申报时,会计折旧额(或正常折旧额)按首月折旧额填报,不按“0”填报会计折旧额。 3.对会计和税法均采取加速折旧、但其税会折旧金额不一致的资产,在“税会处理不一致”行填报。 4.有“*”号的单元格不需填写。 二、有关项目填报说明 (一)行次填报 1.第1行“一、重要行业固定资产加速折旧”:生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业6个行业,以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业(以下称“重要行业”)的纳税人,按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定,对于新购进固定资产在税收上采取加速折旧的,结合会计折旧政策,分不同情况填报纳税调减和加速折旧优惠统计情况。本行=2行+3行。 第2行、第3行“项目”列空白处:由企业按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定的行业范围,选择填写其经营行业。为便于征纳双方操作,按照《国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)》,本附件第四部分列示了《重要领域(行业)固定资产加速折旧行业代码表》,纳税申报时填写所属行业名称及对应的“行业中类”代码,代码长度为三位,全部由数字组成。 第2行、第3行,由企业按照不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。“税会处理不一致”包括税法和会计都加速折旧,但税会折旧方法不一致的情况。 Ø 第4行“二、其他行业研发设备加速折旧”:由重要行业以外的其他企业填报单位价值超过100万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法,在预缴环节纳税调减和统计加速折旧优惠情况。本行=5行+6行。 第5行和第6行,由企业根据其不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 Ø 第7行“三、允许一次性扣除的固定资产”:填报新购进的单位价值不超过100万元的研发设备和单位价值不超过5000元的固定资产一次性在当期所得税前扣除的金额。本行=8行+11行。 第8行“(一)单价不超过100万元研发设备”:由重要行业中的小型微利企业和其他企业填报。本行填写单位价值不超过100万元研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法,在预缴环节进行纳税调减和加速折旧优惠统计情况。本行=9行+10行。 第9行和第10行“项目”列空白处:由企业选择不同类型(重要行业小微、其他企业)填写固定资产加速折旧情况。选择“重要行业小微”类型的,是指“重要行业”中的小型微利企业(需同时在第2、3行“项目”空白处填写所属行业),允许一次性扣除新购进单位价值不超过100万元的研发和生产经营共用仪器、设备。选择“其他企业”(指除“重要行业”小型微利企业以外的其他企业)类型的企业对新购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性扣除。 第11行“(二)5000元以下固定资产一次性扣除”:填写单位价值不超过5000元的固定资产,按照税法规定一次性在当期税前扣除的。本行=12行+13行。 第12行和第13行,由企业选择不同的税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 (二)列次填报 1.第1列至第7列有关固定资产原值、折旧额。 (1)原值:填写固定资产计税基础,对于年度内税法折旧小于会计折旧(或正常折旧)之后的资产,本年以后月份或季度保留原值。 (2)本期税收折旧(扣除)额:填报固定资产当月(季)税法折旧大于会计折旧情况下的税法折旧额。 (3)累计税收折旧(扣除)额:填写按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产自本年度1月1日至当月(季)度的累计税收折旧(扣除)额。年度中间开业的,填写开业之日至当月(季)度的累计税收折旧(扣除)额。 2.第8-17列“本期税收折旧(扣除)额”填报当月(季)度的数据;“累计税收折旧(扣除)额”填报自本年度1月1日至当月(季)度的累计数。年度中间开业的,填写开业之日至当月(季)度的累计税收折旧(扣除)额。 (1)填报规则 一是对于会计未加速折旧、税法加速折旧的,填写第8列、10列、11列和第13列、15列、16列,据此进行纳税调减。 二是对于会计与税法均加速折旧的,填写第9列、10列、12列和第14列、15列、17列,据此统计优惠政策情况。 三是对于税法上加速折旧,但部分资产会计上加速折旧,另一部分资产会计上未加速折旧,应区分会计上不同资产折旧情况,按上述规则分别在“税会处理一致”、“税会处理不一致”对应的列次填报。 (2)具体列次的填报 一是“会计折旧额”:税收上加速折旧,会计上未加速折旧的,本列填固定资产会计上实际账载折旧数额。会计与税法均加速折旧的,不填写本列。 二是“正常折旧额”:会计和税收均加速折旧,为便于统计企业享受优惠情况,视为该资产未享受加速折旧政策进行统计,本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限采用直线法估算折旧额。当税法折旧额小于正常折旧额时,第9列不填写,第14列按照本年累计数额填报。对于会计未加速折旧,税法加速折旧的,不填写本列。 三是“税收折旧额”:填报按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产,按税法规定的折旧(扣除)数额。 四是“纳税调整额”:填报税收上加速折旧,会计上未加速折旧的差额,在预缴申报时进行纳税调减。预缴环节不进行纳税调增,有关纳税调整在汇算清缴时统一处理。当税法折旧金额小于按会计折旧金额时,不再填写本表。第11 列=第10列-8列,第16列=第15列-13列。 五是“加速折旧优惠统计额”:填报会计与税法对固定资产均加速折旧,以税法实际加速折旧额减去假定未加速折旧的“正常折旧”额,据此统计加速折旧情况。第12列=第10列-9列,第17列=第15列-14列。 税务机关以“纳税调整额”+“加速折旧优惠统计额”之和,进行固定资产加速折旧优惠情况统计工作。 三、表内、表间关系 (一)表内关系 1.单元格为“*”时不填写,计算时跳过。 2.第1行=第2+3行。 3.第4行=第5+6行。 4.第7行=第8+11行。 5.第8行=第9+10行。 6.第11行=第12+13行。 7.第14行=第1+4+7行。 由于合计行次同时兼顾“税会处理一致”、“税会处理不一致”两种情形,以下列间关系在合计行次(第1、4、7、8、11、14行)不成立,在其他行次成立。 8.第7列=1列+4列。 9.第10列=2列+5列。 10.第11列=10列-8列。 11.第12列=10列-9列。 12.第15列=6列+3列。 13.第16列=15列-13列。 14.第17列=15列-14列。 另外,第9、10行中,第4列=第6列。 第12、13行中,第1列=第3列、第4列=第6列。 (二)表间关系 1.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)第7行“本期金额”=本表第14行第11列。 2.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)第7行“累计金额”=本表第14行第16列。 A06638《减免所得税额明细表(附表3)》 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)附表3 减免所得税额明细表 金额单位: 人民币元(列至角分) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 合计(2行+4行+5行+6行)   2 一、符合条件的小型微利企业     3 其中:减半征税     4 二、国家需要重点扶持的高新技术企业     5 三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业     6 四、其他专项优惠(7行+8行+9行+…30行)     7 (一)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业     8 (二)经营性文化事业单位转制企业     9 (三)动漫企业     10 (四)受灾地区损失严重的企业     11 (五)受灾地区农村信用社     12 (六)受灾地区的促进就业企业     13 (七)技术先进型服务企业     14 (八)新疆困难地区新办企业     15 (九)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业     16 (十)支持和促进重点群体创业就业企业     17 (十一)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业     18 (十二)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业     19 (十三)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业     20 (十四)新办集成电路设计企业     21 (十五)国家规划布局内重点集成电路设计企业     22 (十六)符合条件的软件企业     23 (十七)国家规划布局内重点软件企业     24 (十八)设在西部地区的鼓励类产业企业     25 (十九)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业     26 (二十)中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业     27 (二十一)享受过渡期税收优惠企业     28 (二十二)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业     29 (二十三)其他1:     30 (二十四)其他2:     【表单说明】 本表作为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》的附表,适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报。纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定,填报本期及本年累计发生的减免所得税优惠情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行“合计”:填报2行+4行+5行+6行的金额。 2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”:根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策)。 享受减低税率政策的纳税人,本行填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×5%的积。享受减半征税政策的纳税人,本行填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×15%的积;同时填写本表第3行“减半征税”。 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人,除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)中“所得减免”或者本表其他减免税政策之外,不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。 3.第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”:填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的减免税额。本行=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×10%的积。 4.第5行“三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业”:填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准,减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税金额。 5.第6行“四、其他专项优惠”:填报第7行+8行+…+30行的金额。 6.第7行“(一)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业”:填报纳税人根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)等规定,经济特区和上海浦东新区内,在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。 7.第8行“(二)经营性文化事业单位转制企业”:根据相关税收政策规定,从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业,转制注册之日起免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税数额。 8.第9行“(三)动漫企业”:根据相关税收政策规定,经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受现行鼓励软件产业发展所得税优惠政策。自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。 9.第10行“(四)受灾地区损失严重的企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,对受灾地区损失严重的企业免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。 10.第11行“(五)受灾地区农村信用社”:填报纳税人根据相关税收政策规定,对特定受灾地区农村信用社免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。 11.第12行“(六)受灾地区的促进就业企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,按定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。本行填报减征的企业所得税金额。 12.第13行“(七)技术先进型服务企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。 13.第14行“(八)新疆困难地区新办企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,对在新疆困难地区新办属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。本行填报免征、减征企业所得税金额。 14.第15行“(九)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,对在新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。本行填报免征的企业所得税金额。 15.第16行“(十)支持和促进重点群体创业就业企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,可在当年扣减的企业所得税税额。本行按现行税收政策规定填报。 16.第17行“(十一)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。 17.第18行“(十二)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税。 18.第19行“(十三)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。 19.第20行“(十四)新办集成电路设计企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,经认定后,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。 20.第21行“(十五)国家规划布局内重点集成电路设计企业”:根据相关税收政策规定,国家规划布局内的重点集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。本行填报减征15%企业所得税金额。 21.第22行“(十六)符合条件的软件企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,经认定后,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。 22.第23行“(十七)国家规划布局内重点软件企业”:根据相关税收政策规定,国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。本行填报减征15%企业所得税金额。 23.第24行“(十八)设在西部地区的鼓励类产业企业”:填报纳税人根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)等相关税收政策规定,对设在西部地区和赣州市的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。 24.第25行“(十九)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业”:根据相关税收政策规定,符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。 25.第26行“(二十)中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业”:填报纳税人根据相关税收政策规定,中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的企业,按规定认定为高新技术企业的,减按15%税率征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。 26.第27行“(二十一)享受过渡期税收优惠企业”:填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给予过渡期税收优惠政策。本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。 27.第28行“(二十二)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业”:填报纳税人相关税收政策规定,设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。 28.第29行“(二十三)其他1”、第30行“(二十四)其他2”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。如行次不足,可增加行次填报。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1. 第1行=第2+4+5+6行。 2. 第6行=第7+8+…30行。 (二)表间关系 1.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)第12行、23行=本表第1行。 A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》 居民企业参股外国企业信息报告表   一、报告人信息 企业名称:   纳税识别号:   二、被投资外国企业信息 外国企业名称:   所在国纳税识别号:   成立地:   主营业务类型:   报告人持股比例:   持有外国企业10%以上股份或有表决权股份的其他股东情况 持股股东名称 居住地或成立地 持股类型 持股比例 达到10%以上权益份额的起始日期                                         中国居民个人担任外国企业高管或董事情况 中国居民个人姓名 中国境内常住地 身份识别号 职务 任职起止日期                               三、外国企业股份变动信息 报告人收购外国企业股份情况 被收购股份类型 交易日期 收购方式 收购前报告人在外国企业持股份额 收购后报告人在外国企业持股份额                               报告人处置外国企业股份情况 被处置股份类型 处置日期 处置方式 处置前报告人在外国企业持股份额 处置后报告人在外国企业持股份额                               四、报告人声明 我谨在此声明:以上呈报事项准确无误,如有不实,愿承担相应的法律责任。     报告人签字和盖章:                         报告日期:     年    月    日     经办人:                                   联系电话:     以下由主管税务机关填写 受理人: 联系电话: 税务机关(盖章)                 年    月   日   【表单说明】 1. 按照《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息的公告》(以下称公告)第一条规定应该填报本表的企业为本表报告人。报告人直接或间接投资多家外国企业,并符合规定条件的,应该分别按每个符合条件的被投资外国企业填报本表。 2. 持股股东名称栏仅填报在被投资外国企业直接持有10%以上股份或有表决权股份的所有股东。 3. 持股类型栏、被收购股份类型栏和被处置股份类型栏按照有表决权股份和无表决权股份填报。 4. 持股比例栏按照《特别纳税调整实施办法(试行)》第七十七条第二款规定计算填报。 5. 中国居民个人姓名栏应该填报担任被投资外国企业高管和董事,且按照个人所得税法规定构成在中国有住所,或者在中国无住所但在中国境内居住满一年的所有个人。 6. 身份识别号栏按中国居民个人所持身份证件的识别号填报。 7. 交易日期栏和处置日期栏按中国会计制度确认的相关交易或处置行为完成的日期填报。 8. 收购外国企业股份情况仅填报导致公告第一条规定情形的一次或多次收购交易及其相关情况。 9. 外国企业股份处置情况仅填报导致公告第一条规定情形的一次或多次股份处置交易及其相关情况。 10. 本表相关栏目应填报的名称为外文的,应同时填报中文译文名称。 A06608《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014版)封面 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (A类 , 2014年版) 税款所属期间:年月日至年月日 纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人(签章): 年月日 纳税人公章: 代理申报中介机构公章: 主管税务机关受理专用章: 会计主管: 经办人: 受理人:     经办人执业证件号码:         填表日期:年月日 代理申报日期: 年月日 受理日期:年月日 国家税务总局监制   【表单说明】 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(以下简称申报表)适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)填报。有关项目填报说明如下: 1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日至当年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。 4.“填报日期”:填报纳税人申报当日日期。 5.纳税人聘请中介机构代理申报的,加盖代理申报中介机构公章,并填报经办人及其执业证件号码等,没有聘请的,填报“无”。 A06557《企业所得税年度纳税申报表填报表单》 企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单编号 表单名称 选择填报情况 填报 不填报 A000000 企业基础信息表 √ × A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) √ × A101010 一般企业收入明细表 □ □ A101020 金融企业收入明细表 □ □ A102010 一般企业成本支出明细表 □ □ A102020 金融企业支出明细表 □ □ A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 □ □ A104000 期间费用明细表 □ □ A105000 纳税调整项目明细表 □ □ A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 □ □ A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 □ □ A105030 投资收益纳税调整明细表 □ □ A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 □ □ A105050 职工薪酬纳税调整明细表 □ □ A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 □ □ A105070 捐赠支出纳税调整明细表 □ □ A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 □ □ A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 □ □ A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 □ □ A105091 资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表 □ □ A105100 企业重组纳税调整明细表 □ □ A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 □ □ A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 □ □ A106000 企业所得税弥补亏损明细表 □ □ A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 □ □ A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 □ □ A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 □ □ A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 □ □ A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 □ □ A107020 所得减免优惠明细表 □ □ A107030 抵扣应纳税所得额明细表 □ □ A107040 减免所得税优惠明细表 □ □ A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 □ □ A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 □ □ A107050 税额抵免优惠明细表 □ □ A108000 境外所得税收抵免明细表 □ □ A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 □ □ A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 □ □ A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 □ □ A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 □ □ A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 □ □ 说明:企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。 【表单说明】 本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前,请仔细阅读这些表单,并根据企业的涉税业务,选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的,需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的,可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格,可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下: 1.《企业基础信息表》(A000000) 本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时,首先填报此表,为后续申报提供指引。 2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000) 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.《一般企业收入明细表》(A101010) 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。 4.《金融企业收入明细表》(A101020) 本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 5.《一般企业成本支出明细表》(A102010) 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。 6.《金融企业支出明细表》(A102020) 本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。 7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000) 本表适用于事业单位和民间非营利组织填报,反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。 8.《期间费用明细表》(A104000) 本表由纳税人根据国家统一会计制度规定,填报期间费用明细项目。 9.《纳税调整项目明细表》(A105000) 本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010) 本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020) 本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入,而税法规定不按照权责发生制确认收入,需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。 12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030) 本表填报纳税人发生投资收益,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040) 本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。 14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050) 本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出),会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060) 本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。 16.《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070) 本表填报纳税人发生捐赠支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080) 本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081) 本表填报纳税人符合《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)规定,2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。 19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) 本表填报纳税人发生资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 20.《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091) 本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 21.《企业重组纳税调整明细表》(A105100) 本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 22.《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110) 本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失,由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120) 本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 24.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) 本表填报纳税人以前年度发生的亏损,需要在本年度结转弥补的金额,本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。 25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010) 本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。 26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011) 本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。 27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012) 本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。 28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013) 本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。 29.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014) 本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。 30.《所得减免优惠明细表》(A107020) 本表填报纳税人本年度享受减免所得额(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等)的项目和金额。 31.《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030) 本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。 32.《减免所得税优惠明细表》(A107040) 本表填报纳税人本年度享受减免所得税(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。 33.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041) 本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。 34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042) 本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。 35.《税额抵免优惠明细表》(A107050) 本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。 36.《境外所得税收抵免明细表》(A108000) 本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。 37.《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010) 本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算调整后的所得。 38.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020) 本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。 39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030) 本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。 40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000) 本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构,按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税,总、分机构应分摊的企业所得税。 41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010) 本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。 A06558《企业基础信息表》(A000000) 企业基础信息表(A000000) 正常申报□ 更正申报□ 补充申报□ 100基本信息 101汇总纳税企业 是(总机构□按比例缴纳总机构□)否□ 102注册资本(万元)   106境外中资控股居民企业 是□否□ 103所属行业明细代码   107从事国家非限制和禁止行业 是□否□ 104从业人数   108存在境外关联交易 是□否□ 105资产总额(万元)   109上市公司 是(境内□境外□)否□ 200主要会计政策和估计 201适用的会计准则或会计制度 企业会计准则(一般企业□银行□证券□保险□担保□) 小企业会计准则□ 企业会计制度□ 事业单位会计准则(事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□ 医院会计制度□高等学校会计制度□中小学校会计制度□ 彩票机构会计制度□ ) 民间非营利组织会计制度□ 村集体经济组织会计制度□ 农民专业合作社财务会计制度(试行)□ 其他□ 202会计档案的存放地   203会计核算软件   204记账本位币 人民币□其他□ 205会计政策和估计是否发生变化 是□否□ 206固定资产折旧方法 年限平均法□工作量法□双倍余额递减法□年数总和法□其他□ 207存货成本计价方法 先进先出法□移动加权平均法□月末一次加权平均法□ 个别计价法□毛利率法□零售价法□计划成本法□其他□ 208坏账损失核算方法 备抵法□直接核销法□ 209所得税计算方法 应付税款法□资产负债表债务法□其他□ 300企业主要股东及对外投资情况 301企业主要股东(前5位) 股东名称 证件种类 证件号码 经济性质 投资比例 国籍(注册地址)                                                             302对外投资(前5位) 被投资者名称 纳税人识别号 经济性质 投资比例 投资金额 注册地址                                                             【表单说明】 纳税人在填报申报表前,首先填报基础信息表,为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。有关项目填报说明如下: 1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。 正常申报:申报期内,纳税人第一次年度申报为“正常申报”; 更正申报:申报期内,纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”; 补充申报:申报期后,由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。 2.“101汇总纳税企业”:纳税人根据情况选择。纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012第57号)规定的跨地区经营企业总机构的,选择“总机构”,选择的纳税人需填报表A109000和A109010;纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构,选择“按比例缴纳总机构”;其他纳税人选择“否”。 3.“102注册资本”:填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额(单位:万元)。 4.“103所属行业明细代码”:根据《国民经济行业分类》(GB/4754-2011)标准填报纳税人的行业代码。如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业,可以填报表A105010中第21至29行;所属行业代码为06**至50**,小型微利企业优惠判断为工业企业;所属行业代码为66**的银行业,67**的证券和资本投资,68**的保险业,填报表A101020、A102020。 5.“104从业人数”:填报纳税人全年平均从业人数,从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数指标,按企业全年季度平均值确定,具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 6.“105资产总额(万元)”:填报纳税人全年资产总额平均数,依据和计算方法同“从业人数”口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数。 7.“106境外中资控股居民企业”:根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发〔2009〕82号)规定,境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是”。其他选择“否”。 8.“107从事国家非限制和禁止行业”:纳税人从事国家非限制和禁止行业,选择“是”,其他选择“否”。 9.“108境外关联交易”:纳税人存在境外关联交易,选择“是”,不存在选择“否”。 10.“109上市公司”:纳税人根据情况,在境内上市的选择“境内”;在境外(含香港)上市的选择“境外”;其他选择“否”。 11.“201适用的会计准则或会计制度”:纳税人根据采用的会计准则或会计制度选择。 12.“202会计档案存放地”:填报会计档案的存放地。 13.“203会计核算软件”:填报会计电算化系统的会计核算软件,如ERP。 14.“204记账本位币”:纳税人根据实际情况选择人民币或者其他币种。 15.“205会计政策和估计是否发生变化”:纳税人本年会计政策和估计与上年度发生变更的选择“是”,未发生的选择“否”。 16.“206固定资产折旧方法”:纳税人根据实际情况选择,可选择多项。 17.“207存货成本计价方法”:纳税人根据实际情况选择,可选择多项。 18.“208坏账损失核算方法”:纳税人根据实际情况选择。 19.“209所得税会计核算方法”:纳税人根据实际情况选择。 20.“301企业主要股东(前5位)”,填报本企业投资比例前5位的股东情况。包括股东名称,证件种类(税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等),证件号码(纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等),经济性质(单位投资的,按其登记注册类型填报;个人投资的,填报自然人),投资比例,国籍(注册地址)。 国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。 21.“302对外投资(前5位)”,填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。包括被投资者名称、纳税人识别号、经济性质、投资比例、投资金额、注册地址。 A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000) 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000) 行次 类别 项目 金额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000)   2 减:营业成本(填写A102010\102020\103000)   3 营业税金及附加   4 销售费用(填写A104000)   5 管理费用(填写A104000)   6 财务费用(填写A104000)   7 资产减值损失   8 加:公允价值变动收益   9 投资收益   10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)   11 加:营业外收入(填写A101010\101020\103000)   12 减:营业外支出(填写A102010\102020\103000)   13 三、利润总额(10+11-12)   14 应纳税所得额计算 减:境外所得(填写A108010)   15 加:纳税调整增加额(填写A105000)   16 减:纳税调整减少额(填写A105000)   17 减:免税、减计收入及加计扣除(填写A107010)   18 加:境外应税所得抵减境内亏损(填写A108000)   19 四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18)   20 减:所得减免(填写A107020)   21 减:抵扣应纳税所得额(填写A107030)   22 减:弥补以前年度亏损(填写A106000)   23 五、应纳税所得额(19-20-21-22)   24 应纳税额计算 税率(25%)   25 六、应纳所得税额(23×24)   26 减:减免所得税额(填写A107040)   27 减:抵免所得税额(填写A107050)   28 七、应纳税额(25-26-27)   29 加:境外所得应纳所得税额(填写A108000)   30 减:境外所得抵免所得税额(填写A108000)   31 八、实际应纳所得税额(28+29-30)   32 减:本年累计实际已预缴的所得税额   33 九、本年应补(退)所得税额(31-32)   34 其中:总机构分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)   35 财政集中分配本年应补(退)所得税额(填写A109000)   36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)   37 附列资料 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额   38 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额   【表单说明】 本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算。税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。 一、有关项目填报说明 (一)表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。 (二)行次说明 第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。 1.第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 2.第2行“营业成本”项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 3.第3行“营业税金及附加”:填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。 4.第4行“销售费用”:填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“销售费用”填报。 5.第5行“管理费用”:填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“管理费用”填报。 6.第6行“财务费用”:填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“财务费用”填报。 7.第7行“资产减值损失”:填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。 8.第8行“公允价值变动收益”:填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或负债,直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债),以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。(损失以“-”号填列) 9.第9行“投资收益”:填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报;实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报(损失以“-”号填列)。实行其他会计准则等的比照填报。 10.第10行“营业利润”:填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。 11.第11行“营业外收入”:填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 12.第12行“营业外支出”:填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 13.第13行“利润总额”:填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。 14.第14行“境外所得”:填报纳税人发生的分国(地区)别取得的境外所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额。 15.第15行“纳税调整增加额”:填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)“调增金额”列填报。 16.第16行“纳税调整减少额”:填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)“调减金额”列填报。 17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”:填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)填报。 18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”:填报纳税人根据税法规定,选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。 19.第19行“纳税调整后所得”:填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。 20.第20行“所得减免”:填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报,本行<0时,则填表0。 21.第21行“抵扣应纳税所得额”:填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)填报。 22.第22行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额,本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报。 23.第23行“应纳税所得额”:金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零。 24.第24行“税率”:填报税法规定的税率25%。 25.第25行“应纳所得税额”:金额等于本表第23×24行。 26.第26行“减免所得税额”:填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报。 27.第27行“抵免所得税额”:填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报。 28.第28行“应纳税额”:金额等于本表第25-26-27行。 29.第29行“境外所得应纳所得税额”:填报纳税人来源于中国境外的所得,按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。 30.第30行“境外所得抵免所得税额”:填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳(包括视同已实际缴纳)的企业所得税性质的税款(准予抵免税款)。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。 31.第31行“实际应纳所得税额”:填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。 32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”:填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 33.第33行“本年应补(退)的所得税额”:填报纳税人当期应补(退)的所得税额。金额等于本表第31-32行。 34.第34行“总机构分摊本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补(退)所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。 35.第35行“财政集中分配本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补(退)所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。 36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补(退)所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。 37.第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”:填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。 38.第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”:填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。 2.第13行=第10+11-12行。 3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。 4.第23行=第19-20-21-22行。 5.第25行=第23×24行。 6.第28行=第25-26-27行。 7.第31行=第28+29-30行。 8.第33行=第31-32行。 (二)表间关系 1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。 2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。 3.第4行=表A104000第25行第1列。 4.第5行=表A104000第25行第3列。 5.第6行=表A104000第25行第5列。 6.第11行=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。 7.第12行=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。 8.第14行=表A108010第10行第14列-第11列。 9.第15行=表A105000第43行第3列。 10.第16行=表A105000第43行第4列。 11.第17行=表A107010第27行。 12.第18行=表A108000第10行第6列。(当本表第13-14+15-16-17行≥0时,本行=0)。 13.第20行=表A107020第40行第7列。 14.第21行=表A107030第7行。 15.第22行=表A106000第6行第10列。 16.第26行=表A107040第29行。 17.第27行=表A107050第7行第11列。 18.第29行=表A108000第10行第9列。 19.第30行=表A108000第10行第19列。 20.第34行=表A109000第12+16行。 21.第35行=表A109000第13行。 22.第36行=表A109000第15行。 A06560《一般企业收入明细表》(A101010) 一般企业收入明细表(A101010) 行次 项目 金额 1 一、营业收入(2+9)   2 (一)主营业务收入(3+5+6+7+8)   3 1.销售商品收入   4 其中:非货币性资产交换收入   5 2.提供劳务收入   6 3.建造合同收入   7 4.让渡资产使用权收入   8 5.其他   9 (二)其他业务收入(10+12+13+14+15)   10 1.销售材料收入   11 其中:非货币性资产交换收入   12 2.出租固定资产收入   13 3.出租无形资产收入   14 4.出租包装物和商品收入   15 5.其他   16 二、营业外收入(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)   17 (一)非流动资产处置利得   18 (二)非货币性资产交换利得   19 (三)债务重组利得   20 (四)政府补助利得   21 (五)盘盈利得   22 (六)捐赠利得   23 (七)罚没利得   24 (八)确实无法偿付的应付款项   25 (九)汇兑收益   26 (十)其他   【表单说明】 本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定,填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”。 一、有关项目填报说明 1.第1行“营业收入”:根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。 2.第2行“主营业务收入”:根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。 3.第3行“销售商品收入”:填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售的纳税人取得的主营业务收入。房地产开发企业销售开发产品(销售未完工开发产品除外)取得的收入也在此行填报。 4.第4行“其中:非货币性资产交换收入”:填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务收入。 5.第5行“提供劳务收入”:填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。 6.第6行“建造合同收入”:填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物,以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。 7.第7行“让渡资产使用权收入”:填报纳税人在主营业务收入核算的,让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入。 8.第8行“其他”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收入。 9.第9行:“其他业务收入”:填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其他业务收入。 10.第10行“材料销售收入”:填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。 11.第11行“其中:非货币性资产交换收入”:填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务收入。 12.第12行“出租固定资产收入”:填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其他业务收入。 13.第13行“出租无形资产收入”:填报纳税人让渡无形资产使用权取得的其他业务收入。 14.第14行“出租包装物和商品收入”:填报纳税人出租、出借包装物和商品取得的其他业务收入。 15.第15行“其他”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。 16.第16行“营业外收入”:填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项收入。 17.第17行“非流动资产处置利得”:填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。 18.第18行“非货币性资产交换利得”:填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。 19.第19行“债务重组利得”:填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。 20.第20行“政府补助利得”:填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。 21.第21行“盘盈利得”:填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的净收益。 22.第22行“捐赠利得”:填报纳税人接受的来自企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠应确认的净收益。 23.第23行“罚没利得”:填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款、没收收入应确认的净收益。 24.第24行“确实无法偿付的应付款项”:填报纳税人因确实无法偿付的应付款项而确认的收入。 25.第25行“汇兑收益”:填报纳税人取得企业外币货币性项目因汇率变动形成的收益应确认的收入。(该项目为执行小企业准则企业填报) 26.第26行“其他”:填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入,包括执行《企业会计准则》纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益,执行《小企业会计准则》纳税人取得的出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益等。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+9行。 2.第2行=第3+5+6+7+8行。 3.第9行=第10+12+13+14+15行。 4.第16行=第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。 (二)表间关系 1.第1行=表A100000第1行。 2.第16行=表A100000第11行。 A06561《金融企业收入明细表》(A101020) 金融企业收入明细表(A101020) 行次 项目 金额 1 一、营业收入(2+18+27+32+33+34)   2 (一)银行业务收入(3+10)   3 1.利息收入(4+5+6+7+8+9)   4 (1)存放同业   5 (2)存放中央银行   6 (3)拆出资金   7 (4)发放贷款及垫资   8 (5)买入返售金融资产   9 (6)其他   10 2.手续费及佣金收入(11+12+13+14+15+16+17)   11 (1)结算与清算手续费   12 (2)代理业务手续费   13 (3)信用承诺手续费及佣金   14 (4)银行卡手续费   15 (5)顾问和咨询费   16 (6)托管及其他受托业务佣金   17 (7)其他   18 (二)证券业务收入(19+26)   19 1.证券业务手续费及佣金收入(20+21+22+23+24+25)   20 (1)证券承销业务   21 (2)证券经纪业务   22 (3)受托客户资产管理业务   23 (4)代理兑付证券   24 (5)代理保管证券   25 (6)其他   26 2.其他证券业务收入   27 (三)已赚保费(28-30-31)   28 1.保险业务收入   29 其中:分保费收入   30 2.分出保费   31 3.提取未到期责任准备金   32 (四)其他金融业务收入   33 (五)汇兑收益(损失以“-”号填列)   34 (六)其他业务收入   35 二、营业外收入(36+37+38+39+40+41+42)   36 (一)非流动资产处置利得   37 (二)非货币性资产交换利得   38 (三)债务重组利得   39 (四)政府补助利得   40 (五)盘盈利得   41 (六)捐赠利得   42 (七)其他   【表单说明】 本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报,包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”、“营业外收入”。 一、有关项目填报说明 1.第1行“营业收入”:填报纳税人提供金融商品服务取得的收入。 2.第2行“银行业务收入”:填报纳税人从事银行业务取得的收入。 3.第3行“利息收入”:填报银行存贷款业务等取得的各项利息收入,包括发放的各类贷款(银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等)、与其他金融机构(中央银行、同业等)之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。 4.第4行“存放同业”:填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。 5.第5行“存放中央银行”:填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。 6.第6行“拆出资金”:填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。 7.第7行“发放贷款及垫资”:填报纳税人发放贷款及垫资的利息收入。 8.第8行“买入返售金融资产”:填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金的利息收入。 9.第9行“其他”:填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入,包括债券投资利息等收入。 10.第10行“手续费及佣金收入”:填报银行在提供相关金融业务服务时向客户收取的收入,包括结算与清算手续费、代理业务手续费、信用承诺手续费及佣金、银行卡手续费、顾问和咨询费、托管及其他受托业务佣金等。 11.第18行“证券业务收入”:填报纳税人从事证券业务取得的收入。 12.第19行“证券业务手续费及佣金收入”:填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的各项手续费、佣金等收入。 13.第26行“其他证券业务收入”:填报纳税人在国家许可的范围内从事的除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务收入。 14.第27行“已赚保费”:填报纳税人从事保险业务确认的本年实际保费收入。 15.第28行“保险业务收入”:填报纳税人从事保险业务确认的保费收入。 16.第29行“分保费收入”:填报纳税人(再保险公司或分入公司)从原保险公司或分出公司分入的保费收入。 17.第30行“分出保费”:填报纳税人(再保险分出人)向再保险接受人分出的保费。 18.第31行“提取未到期责任准备金”:填报纳税人(保险企业)提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。 19.第32行“其他金融业务收入”:填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务取得的收入。 20.第33行“汇兑收益”:填报纳税人发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益,损失以负数填报。 21.第34行“其他业务收入”:填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 22.第35行“营业外收入”:填报纳税人发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 23.第36行“非流动资产处置所得”:填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。 24.第37行“非货币资产交换利得”:填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。 25. 第38行“债务重组利得”:填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。 26.第39行“政府补助利得”:填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。 27.第40行“盘盈所得”:填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的净收益。 28.第41行“捐赠利得”:填报纳税人接受的来自企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠应确认的净收益。 29.第42行“其他”:填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入,包括执行《企业会计准则》纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+18+27+32+33+34行。 2.第2行=第3+10行。 3.第3行=第4+5+…+9行。 4.第10行=第11+12+…+17行。 5.第18行=第19+26行。 6.第19行=第20+21+…+25行。 7.第27行=第28-30-31行。 8.第35行=第36+37+…+42行。 (二)表间关系 1.第1行=表A100000第1行。 2.第35行=表A100000第11行。 A06562《一般企业成本支出明细表》(A102010) 一般企业成本支出明细表(A102010) 行次 项目 金额 1 一、营业成本(2+9)   2 (一)主营业务成本(3+5+6+7+8)   3 1.销售商品成本   4 其中:非货币性资产交换成本   5 2.提供劳务成本   6 3.建造合同成本   7 4.让渡资产使用权成本   8 5.其他   9 (二)其他业务成本(10+12+13+14+15)   10 1.材料销售成本   11 其中:非货币性资产交换成本   12 2.出租固定资产成本   13 3.出租无形资产成本   14 4.包装物出租成本   15 5.其他   16 二、营业外支出(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)   17 (一)非流动资产处置损失   18 (二)非货币性资产交换损失   19 (三)债务重组损失   20 (四)非常损失   21 (五)捐赠支出   22 (六)赞助支出   23 (七)罚没支出   24 (八)坏账损失   25 (九)无法收回的债券股权投资损失   26 (十)其他   【表单说明】 本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的查账征收企业所得税非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定,填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。 一、有关项目填报说明 1.第1行“营业成本”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。 2.第2行“主营业务成本”:根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。 3.第3行“销售商品成本”:填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。房地产开发企业销售开发产品(销售未完工开发产品除外)发生的成本也在此行填报。 4.第4行“其中:“非货币性资产交换成本”:填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。 5.第5行“提供劳务成本”:填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本。 6.第6行“建造合同成本”:填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物,以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。 7.第7行“让渡资产使用权成本”:填报纳税人在主营业务成本核算的,让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。 8.第8行“其他”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。 9.第9行:“其他业务成本”:根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。 10.第10行“材料销售成本”:填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。 11.第11行“非货币性资产交换成本”:填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务成本。 12.第12行“出租固定资产成本”:填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固定资产成本。 13.第13行“出租无形资产成本”:填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资产成本。 14.第14行“包装物出租成本”:填报纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。 15.第15行“其他”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算,上述未列举的其他业务成本。 16.第16行“营业外支出”:填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项支出。 17.第17行“非流动资产处置损失”:填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。 18.第18行“非货币性资产交换损失”:填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。 19.第19行“债务重组损失”:填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。 20.第20行“非常损失”:填报填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。 21.第21行“捐赠支出”:填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。 22.第22行“赞助支出”:填报纳税人发生的货币性资产、非货币性资产赞助支出。 23.第23行“罚没支出”:填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚没支出。 24.第24行“坏帐损失”:填报纳税人发生的各项坏帐损失。(该项目为使用小企业准则企业填报) 25.第25行“无法收回的债券股权投资损失”:填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失。(该项目为使用小企业准则企业填报) 26.第26行“其他”:填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+9行。 2.第2行=第3+5+6+7+8行。 3.第9行=第10+12+13+14+15行。 4.第16行=第17+18+…+26行。 (二)表间关系 1.第1行=表A100000第2行。 2.第16行=表A100000第12行。 A06563《金融企业支出明细表》(A102020) 金融企业支出明细表(A102020) 行次 项目 金额 1 一、营业支出(2+15+25+31+32)   2 (一)银行业务支出(3+11)   3 1.银行利息支出(4+5+6+7+8+9+10)   4 (1)同业存放   5 (2)向中央银行借款   6 (3)拆入资金   7 (4)吸收存款   8 (5)卖出回购金融资产   9 (6)发行债券   10 (7)其他   11 2.银行手续费及佣金支出(12+13+14)   12 (1)手续费支出   13 (2)佣金支出   14 (3)其他   15 (二)保险业务支出(16+17-18+19-20+21+22-23+24)   16 1.退保金   17 2.赔付支出   18 减:摊回赔付支出   19 3.提取保险责任准备金   20 减:摊回保险责任准备金   21 4.保单红利支出   22 5.分保费用   23 减:摊回分保费用   24 6.保险业务手续费及佣金支出   25 (三)证券业务支出(26+30)   26 1.证券业务手续费及佣金支出(27+28+29)   27 (1)证券经纪业务手续费支出   28 (2)佣金支出   29 (3)其他   30 2.其他证券业务支出   31 (四)其他金融业务支出   32 (五)其他业务成本   33 二、营业外支出(34+35+36+37+38+39+40)   34 (一)非流动资产处置损失   35 (二)非货币性资产交换损失   36 (三)债务重组损失   37 (四)捐赠支出   38 (五)非常损失   39 (六)其他   【表单说明】 本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报,包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。纳税人根据企业会计准则的规定填报“营业支出”、“营业外支出”。金融企业发生的业务及管理费填报表A104000《期间费用明细表》第1列“销售费用”相应的行次。 一、有关项目填报说明 1.第1行“营业支出”:填报金融企业提供金融商品服务发生的支出。 2.第2行“银行业务支出”:填报纳税人从事银行业务发生的支出。 3.第3行“银行利息支出”:填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出,包括同业存放、向中央银行借款、拆入资金、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和其他业务利息支出。 4.第11行“银行手续费及佣金支出”:填报纳税人发生的与银行业务活动相关的各项手续费、佣金等支出。 5.第15行“保险业务支出”:填报保险企业发生的与保险业务相关的费用支出。 6.第16行“退保金”:填报保险企业寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。 7.第17行“赔付支出”:填报保险企业支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。 8.第18行“摊回赔付支出”:填报保险企业(再保险分出人)向再保险接受人摊回的赔付成本。 9.第19行“提取保险责任准备金”:填报保险企业提取的原保险合同保险责任准备金,包括提取的未决赔款准备金、提取的寿险责任准备金、提取的长期健康责任准备金。 10.第20行“摊回保险责任准备金”:填报保险企业(再保险分出人)从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金,包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。 11.第21行“保单红利支出”:填报保险企业按原保险合同约定支付给投保人的红利。 12.第22行“分保费用”:填报保险企业(再保险接受人)向再保险分出人支付的分保费用。 13.第23行“摊回分保费用”:填报保险企业(再保险分出人)向再保险接受人摊回的分保费用。 14.第24行“保险业务手续费及佣金支出”:填报保险企业发生的与其保险业务活动相关的各项手续费、佣金支出。 15.第25行“证券业务支出”:填报纳税人从事证券业务发生的证券手续费支出和其他证券业务支出。 16.第26行“证券业务手续费及佣金支出”:填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。 17.第30行“其他证券业务支出”:填报纳税人从事除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务支出。 18.第31行“其他金融业务支出”:填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务发生的相关业务支出。 19.第32行“其他业务成本”:填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动发生的支出。 20.第33行“营业外支出”:填报纳税人发生的各项营业外支出,包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失等。 21.第34行“非流动资产处置损失”:填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。 22.第35行“非货币性资产交换损失”:填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。 23.第36行“债务重组损失”:填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。 24.第37行“捐赠支出”:填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。 25.第38行“非常损失”:填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。 26.第39行“其他”:填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+15+25+31+32行。 2.第2行=第3+11行。 3.第3行=第4+5+…+10行。 4.第11行=第12+13+14行。 5.第15行=第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。 6.第25行=第26+30行。 7.第26行=第27+28+29行。 8.第33行=第34+35+…39行。 (二)表间关系 1.第1行=表A100000第2行。 2.第33行=表A100000第12行。 A06564《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000) 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表(A103000) 行次 项目 金额 1 一、事业单位收入(2+3+4+5+6+7)   2 (一)财政补助收入   3 (二)事业收入   4 (三)上级补助收入   5 (四)附属单位上缴收入   6 (五)经营收入   7 (六)其他收入(8+9)   8 其中:投资收益   9 其他   10 二、民间非营利组织收入(11+12+13+14+15+16+17)   11 (一)接受捐赠收入   12 (二)会费收入   13 (三)提供劳务收入   14 (四)商品销售收入   15 (五)政府补助收入   16 (六)投资收益   17 (七)其他收入   18 三、事业单位支出(19+20+21+22+23)   19 (一)事业支出   20 (二)上缴上级支出   21 (三)对附属单位补助   22 (四)经营支出   23 (五)其他支出   24 四、民间非营利组织支出(25+26+27+28)   25 (一)业务活动成本   26 (二)管理费用   27 (三)筹资费用   28 (四)其他费用   【表单说明】 本表适用于实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定,填报“事业单位收入”、“民间非营利组织收入”、“事业单位支出”、“民间非营利组织支出”等。 一、有关项目填报说明 (一)事业单位填报说明 第1至9行由执行事业单位会计准则的纳税人填报。 1.第1行“事业单位收入”:填报纳税人取得的所有收入的金额(包括不征税收入和免税收入),按照会计核算口径填报。 2.第2行“财政补助收入”:填报纳税人直接从同级财政部门取得的各类财政拨款,包括基本支出补助和项目支出补助。 3.第3行“事业收入”:填报纳税人通过开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。 4.第4行“上级补助收入”:填报纳税人从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 5.第5行“附属单位上缴收入”:填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入。包括附属事业单位上缴的收入和附属的企业上缴的利润等。 6.第6行“经营收入”:填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 7.第7行“其他收入”:填报纳税人取得的除本表第2至6行项目以外的收入,包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。 8.第8行“其中:投资收益”:填报在“其他收入”科目中核算的各项短期投资、长期债券投资、长期股权投资取得的投资收益。 9.第9行“其他”:填报在“其他收入”科目中核算的除投资收益以外的收入。 (二)民间非营利组织填报说明 第10至17行由执行民间非营利组织会计制度的纳税人填报。 10.第10行“民间非营利组织收入”:填报纳税人开展业务活动取得的收入应当包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。 11.第11行“接受捐赠收入”:填报纳税人接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。 12.第12行“会费收入”:填报纳税人根据章程等的规定向会员收取的会费收入。 13.第13行“提供劳务收入”:填报纳税人根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入,包括学费收入、医疗费收入、培训收入等。 14.第14行“商品销售收入”:填报纳税人销售商品(如出版物、药品等)所形成的收入。 15.第15行“政府补助收入”:填报纳税人接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。 16.第16行“投资收益”:填报纳税人因对外投资取得的投资净收益。 17.第17行“其他收入”:填报纳税人除上述主要业务活动收入以外的其他收入,如固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。 第18至23行由执行事业单位会计准则的纳税人填报。 18.第18行“事业单位支出”:填报纳税人发生的所有支出总额(含不征税收入形成的支出),按照会计核算口径填报。 19.第19行“事业支出”:填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金,公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。 20.第20行“上缴上级支出”:填报纳税人按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。 21.第21行“对附属单位补助支出”:填报纳税人用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 22.第22行“经营支出”:填报纳税人在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。 23.第23行“其他支出”:填报纳税人除本表第19至22行项目以外的支出,包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠(调入)非流动资产发生的税费支出等。 第24至28行由执行民间非营利组织会计制度的纳税人填报。 24.第24行“民间非营利组织支出”:填报纳税人发生的所有支出总额,按照会计核算口径填报。 25.第25行“业务活动成本”:填报民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展某项目活动或者提供劳务所发生的费用。 26.第26行“管理费用”:填报民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用,包括民间非营利组织董事会(或者理事会或者类似权力机构)经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助,以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、存货盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 27.第27行“筹资费用”:填报民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用,包括民间非营利组织获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失(减汇兑收益)等。民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费,准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠有关的费用。 28.第28行“其他费用”:填报民间非营利组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用,包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+3+…+7行。 2.第7行=第8+9行。 3.第10行=第11+12+…+17行。 4.第18行=第19+20+21+22+23行。 A06565《期间费用明细表》(A104000) 期间费用明细表(A104000) 行次 项目 销售费用 其中:境外支付 管理费用 其中:境外支付 财务费用 其中:境外支付 1 2 3 4 5 6 1 一、职工薪酬   *   * * * 2 二、劳务费         * * 3 三、咨询顾问费         * * 4 四、业务招待费   *   * * * 5 五、广告费和业务宣传费   *   * * * 6 六、佣金和手续费             7 七、资产折旧摊销费   *   * * * 8 八、财产损耗、盘亏及毁损损失   *   * * * 9 九、办公费   *   * * * 10 十、董事会费   *   * * * 11 十一、租赁费         * * 12 十二、诉讼费   *   * * * 13 十三、差旅费   *   * * * 14 十四、保险费   *   * * * 15 十五、运输、仓储费         * * 16 十六、修理费         * * 17 十七、包装费   *   * * * 18 十八、技术转让费         * * 19 十九、研究费用         * * 20 二十、各项税费   *   * * * 21 二十一、利息收支 * * * *     22 二十二、汇兑差额 * * * *     23 二十三、现金折扣 * * * *   * 24 二十四、其他             25 合计(1+2+3+…24)             【表单说明】 本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定,填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。 一、有关项目填报说明 1.第1列“销售费用”:填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。 2.第2列“其中:境外支付”:填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。 3.第3列“管理费用”:填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。 4.第4列“其中:境外支付”:填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。 5.第5列“财务费用”:填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。 6.第6列“其中:境外支付”:填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。 7.1至24行:根据费用科目核算的具体项目金额进行填报,如果贷方发生额大于借方发生额,应填报负数。 8.第25行第1列:填报第1行至24行第1列的合计数。 9.第25行第2列:填报第1行至24行第2列的合计数。 10.第25行第3列:填报第1行至24行第3列的合计数。 11.第25行第4列:填报第1行至24行第4列的合计数。 12.第25行第5列:填报第1行至24行第5列的合计数。 13.第25行第6列:填报第1行至24行第6列的合计数。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第25行第1列=第1列第1+2+…+20+24行。 2.第25行第2列=第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。 3.第25行第3列=第3列第1+2+…+20+24行。 4.第25行第4列=第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。 5.第25行第5列=第5列第6+21+22+23+24行。 6.第25行第6列=第6列第6+21+22+24行。 (二)表间关系 1.第25行第1列=表A100000第4行。 2.第25行第3列=表A100000第5行。 3.第25行第5列=表A100000第6行。 A06566《纳税调整项目明细表》(A105000) 纳税调整项目明细表(A105000) 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目(2+3+4+5+6+7+8+10+11) * *     2   (一)视同销售收入(填写A105010) *     * 3   (二)未按权责发生制原则确认的收入(填写A105020)         4 (三)投资收益(填写A105030)         5   (四)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * * *   6 (五)交易性金融资产初始投资调整 * *   * 7   (六)公允价值变动净损益   *     8 (七)不征税收入 * *     9 其中:专项用途财政性资金(填写A105040) * *   10 (八)销售折扣、折让和退回         11   (九)其他         12 二、扣除类调整项目 (13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29) * *     13   (一)视同销售成本(填写A105010) *   *   14   (二)职工薪酬(填写A105050)         15   (三)业务招待费支出       * 16   (四)广告费和业务宣传费支出(填写A105060) * *     17   (五)捐赠支出(填写A105070)       * 18   (六)利息支出       19   (七)罚金、罚款和被没收财物的损失   *   * 20   (八)税收滞纳金、加收利息   *   * 21   (九)赞助支出   *   * 22   (十)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用         23 (十一)佣金和手续费支出       * 24   (十二)不征税收入用于支出所形成的费用 * *   * 25 其中:专项用途财政性资金用于支出所形成的费用(填写A105040) * *   * 26 (十三)跨期扣除项目         27   (十四)与取得收入无关的支出   *   * 28 (十五)境外所得分摊的共同支出 * *   * 29   (十六)其他         30 三、资产类调整项目(31+32+33+34) * *     31 (一)资产折旧、摊销 (填写A105080)         32 (二)资产减值准备金   *     33   (三)资产损失(填写A105090)     34   (四)其他         35 四、特殊事项调整项目(36+37+38+39+40) * *     36   (一)企业重组(填写A105100)         37 (二)政策性搬迁(填写A105110) * *     38 (三)特殊行业准备金(填写A105120)         39 (四)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010) *       40 (五)其他 * *     41 五、特别纳税调整应税所得 * *   42 六、其他 * *     43 合计(1+12+30+35+41+42) * *     【表单说明】 本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。 一、有关项目填报说明 本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总,并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。 数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。 “收入类调整项目”:“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的,填报在“调增金额”,余额为负数的,将绝对值填报在“调减金额”。 “扣除类调整项目”、“资产类调整项目”:“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的,填报在“调增金额”,余额为负数的,将其绝对值填报在“调减金额”。 “特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。 “特别纳税调整应税所得”:填报经特别纳税调整后的“调增金额”。 对需填报下级明细表的纳税调整项目,其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”,“调减金额”根据相应附表进行计算填报。 (一)收入类调整项目 1.第1行“一、收入类调整项目”:根据第2行至第11行进行填报。 2.第2行“(一)视同销售收入”:填报会计处理不确认为销售收入,税法规定确认应税收入的收入。根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报,第2列“税收金额”为表A105010第1行第1列金额;第3列“调增金额”为表A105010第1行第2列金额。 3.第3行“(二)未按权责发生制原则确认的收入”:根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)填报,第1列“账载金额”为表A105020第14行第2列金额;第2列“税收金额”为表A105020第14行第4列金额;表A105020第14行第6列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 4.第4行“(三)投资收益”:根据《投资收益纳税调整明细表》(A105030)填报,第1列“账载金额”为表A105030第10行第1+8列的金额;第2列“税收金额”为表A105030第10行第2+9列的金额;表A105030第10行第11列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 5.第5行“(四)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”:第4列“调减金额”填报纳税人采取权益法核算,初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。 6.第6行“(五)交易性金融资产初始投资调整”:第3列“调增金额”填报纳税人根据税法规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。 7.第7行“(六)公允价值变动净损益”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目,计入当期损益的公允价值变动金额;第1列<0,将绝对值填入第3列“调增金额”;若第1列≥0,填入第4列“调减金额”。 8.第8行“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门,应计入应税收入额的金额;第4列“调减金额”填报符合税法规定不征税收入条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的金额。 9.第9行“其中:专项用途财政性资金”:根据《专项用途政财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”为表A105040第7行第14列金额;第4列“调减金额”为表A105040第7行第4列金额。 10. 第10行“(八)销售折扣、折让和退回”:填报不符合税法规定的销售折扣和折让应进行纳税调整的金额,和发生的销售退回因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的金额。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的销售折扣和折让金额及销货退回的追溯处理的净调整额。第2列“税收金额”填报根据税法规定可以税前扣除的折扣和折让的金额及销货退回业务影响当期损益的金额。第1列减第2列,若余额≥0,填入第3列“调增金额”;若余额<0,将绝对值填入第4列“调减金额”,第4列仅为销货退回影响损益的跨期时间性差异。 11.第11行“(九)其他”:填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的收入类项目金额。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入第3列“调增金额”,若第2列<第1列,将第2-1列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 (二)扣除类调整项目 12.第12行“二、扣除类调整项目”:根据第13行至第29行填报。 13.第13行“(一)视同销售成本”:填报会计处理不作为销售核算,税法规定作为应税收入的同时,确认的销售成本金额。根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报,第2列“税收金额”为表A105010第11行第1列金额;第4列“调减金额”为表A105010第11行第2列金额的绝对值。 14.第14行“(二)职工薪酬”:根据《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)填报,第1列“账载金额”为表A105050第13行第1列金额;第2列“税收金额”为表A105050第13行第4列金额;表A105050第13行第5列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 15.第15行“(三)业务招待费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额,即:“本行第1列×60%”与当年销售(营业收入)×5‰的孰小值;第3列“调增金额”为第1-2列金额。 16. 第16行“(四)广告费和业务宣传费支出”:根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)填报,表A105060第12行,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入第4列“调减金额”。 17.第17行“(五)捐赠支出”:根据《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)填报。第1列“账载金额”为表A105070第20行第2+6列金额;第2列“税收金额”为表A105070第20行第4列金额;第3列“调增金额”为表A105070第20行第7列金额。 18.第18行“(六)利息支出”:第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的的利息支出的金额;若第1列≥第2列,将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”,若第1列<第2列,将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 19.第19行“(七)罚金、罚款和被没收财物的损失”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费;第3列“调增金额”等于第1列金额。 20.第20行“(八)税收滞纳金、加收利息”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金、加收利息。第3列“调增金额”等于第1列金额。 21.第21行“(九)赞助支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的不符合税法规定的公益性捐赠的赞助支出的金额,包括直接向受赠人的捐赠、赞助支出等(不含广告性的赞助支出,广告性的赞助支出在表A105060中调整);第3列“调增金额”等于第1列金额。 22.第22行“(十)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用的金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列,“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 23.第23行“(十一)佣金和手续费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的佣金和手续费金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的佣金和手续费支出金额;第3列“调增金额”为第1-2列的金额。 24.第24行“(十二)不征税收入用于支出所形成的费用”:第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益的费用化支出金额。 25.第25行“其中:专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”:根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”为表A105040第7行第11列金额。 26.第26行“(十三)跨期扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 27.第27行“(十四)与取得收入无关的支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的与取得收入无关的支出的金额。第3列“调增金额”等于第1列金额。 28.第28行“(十五)境外所得分摊的共同支出”:第3列“调增金额”,为《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第10行第16+17列的金额。 29.第29行“(十六)其他”:填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 (三)资产类调整项目 30.第30行“三、资产类调整项目”:填报资产类调整项目第31至34行的合计数。 31.第31行“(一)资产折旧、摊销”:根据《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)填报。第1列“账载金额”为表A105080第27行第2列金额;第2列“税收金额”为表A105080第27行第5+6列金额;表A105080第27行第9列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 32.第32行“(二)资产减值准备金”:填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回);第1列,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入第4列“调减金额”。 33.第33行“(三)资产损失”:根据《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报。第1列“账载金额”为表A105090第14行第1列金额;第2列“税收金额”为表A105090第14行第2列金额;表A105090第14行第3列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 34.第34行“(四)其他”:填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的资产类项目金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。 (四)特殊事项调整项目 35. 第35行“四、特殊事项调整项目”:填报特殊事项调整项目第36行至第40行的合计数。 36.第36行“(一)企业重组”:根据《企业重组纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”为表A105100第14行第1+4列金额;第2列“税收金额”为表A105100第14行第2+5列金额;表A105100第14行第7列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 37.第37行“(二)政策性搬迁”:根据《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)填报。表A105110第24行,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 38.第38行“(三)特殊行业准备金”:根据《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120)填报。第1列“账载金额”为表A105120第30行第1列金额;第2列“税收金额”为表A105120第30行第2列金额;表A105120第30行第3列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 39.第39行“(四)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”:根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”为表A105010第21行第1列金额;表A105010第21行第2列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。 40.第40行“(五)其他”:填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的特殊事项金额。 (五)特殊纳税调整所得项目 41.第41行“五、特别纳税调整应税所得”:第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得;第4列“调减金额”填报纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知,需要调减的当年应税所得。 (六)其他 42.第42行“六、其他”:其他会计处理与税法规定存在差异需纳税调整的项目金额。 43.第43行“合计”:填报第1+12+30+35+41+42行的金额。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。 2.第12行=第13+14+15…24+26+27+…29行。 3.第30行=第31+32+33+34行。 4.第35行=第36+37+38+39+40行。 5.第43行=第1+12+30+35+41+42行。 (二)表间关系 1.第2行第2列=表A105010第1行第1列;第2行第3列=表A105010第1行第2列。 2.第3行第1列=表A105020第14行第2列;第3行第2列=表A105020第14行第4列;若表A105020第14行第6列≥0,填入第3行第3列;若表A105020第14行第6列<0,将绝对值填入第3行第4列。 3.第4行第1列=表A105030第10行第1+8列;第4行第2列=表A105030第10行第2+9列;若表A105030第10行第11列≥0,填入第4行第3列;若表A105030第10行第11列<0,将绝对值填入第4行第4列。 4. 第9行第3列=表A105040第7行第14列;第9行第4列=表A105040第7行第4列。 5.第13行第2列=表A105010第11行第1列;第13行第4列=表A105010第11行第2列的绝对值。 6.第14行第1列=表A105050第13行第1列;第14行第2列=表A105050第13行第4列;若表A105050第13行第5列≥0,填入第14行第3列;若表A105050第13行第5列<0,将绝对值填入第14行第4列。 7. 若表A105060第12行≥0,填入第16行第3列,若表A105060第12行<0,将绝对值填入第16行第4列。 8. 第17行第1列=表A105070第20行第2+6列;第17行第2列=表A105070第20行第4列;第17行第3列=表A105070第20行第7列。 9.第25行第3列=表A105040第7行第11列。 10.第31行第1列=表A105080第27行第2列;第31行第2列=表A105080第27行第5+6列;若表A105080第27行第9列≥0,填入第31行第3列,若表A105080第27行第9列<0,将绝对值填入第31行第4列。 11.第33行第1列=表A105090第14行第1列;第33行第2列=表A105090第14行第2列;若表A105090第14行第3列≥0,填入第33行第3列,若表A105090第14行第3列<0,将绝对值填入第33行第4列。 12.第36行第1列=表A105100第14行第1+4列;第36行第2列=表A105100第14行第2+5列;若表A105100第14行第7列≥0,填入第36行第3列,若表A105100第14行第7列<0,将绝对值填入第36行第4列。 13. 若表A105110第24行≥0,填入第37行第3列,若表A105110第24行<0,将绝对值填入第37行第4列。 14. 第38行第1列=表A105120第30行第1列;第38行第2列=表A105120第30行第2列;若表A105120第30行第3列≥0,填入第38行第3列,若表A105120第30行第3列<0,将绝对值填入第38行第4列。 15. 第39行第2列=表A105010第21行第1列;若表A105010第21行第2列≥0,填入第39行第3列,若表A105010第21行第2列<0,将绝对值填入第39行第4列。 16.第43行第3列=表A100000第15行;第43行第4列=表A100000第16行。 17.第28行第3列=表A108010第10行第16+17列。 A06567《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010) 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表(A105010) 行次 项 目 税收金额 纳税调整金额 1 2 1 一、视同销售(营业)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10)     2 (一)非货币性资产交换视同销售收入     3 (二)用于市场推广或销售视同销售收入     4 (三)用于交际应酬视同销售收入     5 (四)用于职工奖励或福利视同销售收入     6 (五)用于股息分配视同销售收入     7 (六)用于对外捐赠视同销售收入     8 (七)用于对外投资项目视同销售收入     9 (八)提供劳务视同销售收入     10 (九)其他     11 二、视同销售(营业)成本(12+13+14+15+16+17+18+19+20)     12 (一)非货币性资产交换视同销售成本     13 (二)用于市场推广或销售视同销售成本     14 (三)用于交际应酬视同销售成本     15 (四)用于职工奖励或福利视同销售成本     16 (五)用于股息分配视同销售成本     17 (六)用于对外捐赠视同销售成本     18 (七)用于对外投资项目视同销售成本     19 (八)提供劳务视同销售成本     20 (九)其他     21 三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(22-26)     22 (一)房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额(24-25)     23 1.销售未完工产品的收入   * 24 2.销售未完工产品预计毛利额     25 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税     26 (二)房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额(28-29)     27 1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入   * 28 2.转回的销售未完工产品预计毛利额     29 3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税     【表单说明】 本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)、《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税法规定及纳税调整情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、视同销售收入”:填报会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额,本行为第2至10行小计数。第1列“税收金额”填报税收确认的应税收入金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 2.第2行“(一)非货币性资产交换视同销售收入”:填报发生非货币性资产交换业务,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。第1列“税收金额”填报税收确认的应税收入金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 3.第3行“(二)用于市场推广或销售视同销售收入”:填报发生将货物、财产用于市场推广、广告、样品、集资、销售等,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 4.第4行“(三)用于交际应酬视同销售收入”:填报发生将货物、财产用于交际应酬,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 5.第5行“(四)用于职工奖励或福利视同销售收入”:填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。企业外购资产或服务不以销售为目的,用于替代职工福利费用支出,且购置后在一个纳税年度内处置的,可以按照购入价格确认视同销售收入。填列方法同第2行。 6.第6行“(五)用于股息分配视同销售收入”:填报发生将货物、财产用于股息分配,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 7.第7行“(六)用于对外捐赠视同销售收入”:填报发生将货物、财产用于对外捐赠或赞助,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 8.第8行“(七)用于对外投资项目视同销售收入”:填报发生将货物、财产用于对外投资,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 9.第9行“(八)提供劳务视同销售收入”:填报发生对外提供劳务,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 10.第10行“(九)其他”:填报发生除上述列举情形外,会计处理不作为销售收入核算,而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 11.第11行“一、视同销售成本”:填报会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入的同时,确认的视同销售成本金额。本行为第12至20行小计数。第1列“税收金额”填报予以税前扣除的视同销售成本金额;将第1列税收金额以负数形式填报第2列“纳税调整金额”。 12.第12行“(一)非货性资产交换视同销售成本”:填报发生非货币性资产交换业务,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入所对应的予以税前扣除视同销售成本金额。第1列“税收金额”填报予以扣除的视同销售成本金额;将第1列税收金额以负数形式填报第2列“纳税调整金额”。 13.第13行“(二)用于市场推广或销售视同销售成本”:填报发生将货物、财产用于市场推广、广告、样品、集资、销售等,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入时,其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。 14.第14行“(三)用于交际应酬视同销售成本”:填报发生将货物、财产用于交际应酬,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入时,其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。 15.第15行“(四)用于职工奖励或福利视同销售成本”:填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入时,其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。 16.第16行“(五)用于股息分配视同销售成本”:填报发生将货物、财产用于股息分配,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入时,其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。 17.第17行“(六)用于对外捐赠视同销售成本”:填报发生将货物、财产用于对外捐赠或赞助,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入时,其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。 18.第18行“(七)用于对外投资项目视同销售成本”:填报会计处理发生将货物、财产用于对外投资,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入时,其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。 19.第19行“(八)提供劳务视同销售成本”:填报会计处理发生对外提供劳务,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入时,其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。 20.第20行“(九)其他”:填报发生除上述列举情形外,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入的同时,予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。 21.第21行“三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”:填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务,按照税法规定计算的特定业务的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 22.第22行“(一)房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”:填报房地产企业销售未完工开发产品取得销售收入,按税收规定计算的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第24行第1列减去第25行第1列的余额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 23.第23行“1.销售未完工产品的收入”:第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品,会计核算未进行收入确认的销售收入金额。 24.第24行“2.销售未完工产品预计毛利额”:第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品取得的销售收入按税法规定预计计税毛利率计算的金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 25.第25行“3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税”:第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税,且在会计核算中未计入当期损益的金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 26.第26行“(二)房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额”:填报房地产企业销售的未完工产品转完工产品,按税法规定计算的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第28行第1列减去第29行第1列的余额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 27.第27行“1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”:第1列“税收金额”填报房地产企业销售的未完工产品,此前年度已按预计毛利额征收所得税,本年度结转为完工产品,会计上符合收入确认条件,当年会计核算确认的销售收入金额。 28.第28行“2.转回的销售未完工产品预计毛利额”:第1列“税收金额”填报房地产企业销售的未完工产品,此前年度已按预计毛利额征收所得税,本年结转完工产品,会计核算确认为销售收入,转回原按税法规定预计计税毛利率计算的金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 29.第29行“3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税”:填报房地产企业销售的未完工产品结转完工产品后,会计核算确认为销售收入,同时将对应实际发生的营业税金及附加、土地增值税转入当期损益的金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+3+…+10行。 2.第11行=第12+13+…+20行。 3.第21行=第22-26行。 4.第22行=第24-25行。 5.第26行=第28-29行。 (二)表间关系 1.第1行第1列=表A105000第2行第2列。 2.第1行第2列=表A105000第2行第3列。 3.第11行第1列=表A105000第13行第2列。 4.第11行第2列的绝对值=表A105000第13行第4列。 5.第21行第1列=表A105000第39行第2列。 6.第21行第2列,若≥0,填入表A105000第39行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第39行第4列。 A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020) 按权责发生制确认收入纳税调整明细表(A105020) 行次 项 目 合同金额(交易金额) 账载金额 税收金额 纳税调整金额 本年 累计 本年 累计 1 2 3 4 5 6(4-2) 1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入(2+3+4)             2 (一)租金             3 (二)利息             4 (三)特许权使用费             5 二、分期确认收入(6+7+8)             6 (一)分期收款方式销售货物收入             7 (二)持续时间超过12个月的建造合同收入             8 (三)其他分期确认收入             9 三、政府补助递延收入(10+11+12)             10 (一)与收益相关的政府补助             11 (二)与资产相关的政府补助             12 (三)其他             13 四、其他未按权责发生制确认收入             14 合计(1+5+9+13)             【表单说明】 本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。符合税法规定不征税收入条件的政府补助收入,本表不作调整,在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中纳税调整。 一、有关项目填报说明 1.第1列“合同金额或交易金额”:填报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。 2.第2列“账载金额-本年”:填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。 3.第3列“账载金额-累计”:填报纳税人会计处理按权责发生制历年累计确认金额。 4.第4列“税收金额-本年”:填报纳税人按税法规定未按权责发生制本期确认金额。 5.第5列“税收金额-累计”:填报纳税人按税法规定未按权责发生制历年累计确认金额。 6. 第6列“纳税调整金额”:填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额,为第4-2列的余额。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+3+4行。 2.第5行=第6+7+8行。 3.第9行=第10+11+12行。 4.第14行=第1+5+9+13行。 5.第6列=第4-2列。 (二)表间关系 1.第14行第2列=表A105000第3行第1列。 2.第14行第4列=表A105000第3行第2列。 3.第14行第6列,若≥0,填入表A105000第3行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第3行第4列。 A06569《投资收益纳税调整明细表》(A105030) 投资收益纳税调整明细表(A105030) 行次 项 目 持有收益 处置收益 纳税调整金额 账载金额 税收金额 纳税调整金额 会计确认的处置收入 税收计算的处置收入 处置投资的账面价值 处置投资的计税基础 会计确认的处置所得或损失 税收计算的处置所得 纳税调整金额 1 2 3(2-1) 4 5 6 7 8(4-6) 9(5-7) 10(9-8) 11(3+10) 1 一、交易性金融资产                       2 二、可供出售金融资产                       3 三、持有至到期投资                       4 四、衍生工具                       5 五、交易性金融负债                       6 六、长期股权投资                       7 七、短期投资                       8 八、长期债券投资                       9 九、其他                       10 合计(1+2+3+4+5+6+7+8+9)                       【表单说明】 本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报投资收益的会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。发生持有期间投资收益,并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入等),本表不作调整。处置投资项目按税法规定确认为损失的,本表不作调整,在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 一、有关项目填报说明 1.第1列“账载金额”:填报纳税人持有投资项目,会计核算确认的投资收益。 2.第2列“税收金额”:填报纳税人持有投资项目,按照税法规定确认的投资收益。 3.第3列“纳税调整金额”:填报纳税人持有投资项目,会计核算确认投资收益与税法规定投资收益的差异需纳税调整金额,为第2-1列的余额。 4.第4列“会计确认的处置收入”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。 5.第5列“税收计算的处置收入”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,按照税法规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。 6.第6列“处置投资的账面价值”:填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目,会计核算的投资处置成本的金额。 7.第7列“处置投资的计税基础”:填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目,按税法规定计算的投资处置成本的金额。 8.第8列“会计确认的处置所得或损失”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计核算确认的处置所得或损失,为第4-6列的余额。 9.第9列“税收计算的处置所得”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,按照税法规定计算的处置所得,为第5-7列的余额,税收计算为处置损失的,本表不作调整,在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 10.第10列“纳税调整金额”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计处理与税法规定不一致需纳税调整金额,为第9-8列的余额。 11.第11列“纳税调整金额”:填报第3+10列金额。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第10行=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。 2.第3列=第2-1列。 3.第8列=第4-6列。 4.第9列=第5-7列。 5.第10列=第9-8列。 6.第11列=第3+10列。 (二)表间关系 1.第10行1+8列=表A105000第4行第1列。 2.第10行2+9列=表A105000第4行第2列。 3.第10行第11列,若≥0,填入表A105000第4行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第4行第4列。 A06570《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040) 专项用途财政性资金纳税调整明细表(A105040) 行次 项目 取得年度 财政性资金 其中:符合不征税收入条件的财政性资金 以前年度支出情况 本年支出情况 本年结余情况 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 支出金额 其中:费用化支出金额 结余金额 其中:上缴财政金额 应计入本年应税收入金额 金额 其中:计入本年损益的金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 前五年度                             2 前四年度         *                   3 前三年度         * *                 4 前二年度         * * *               5 前一年度         * * * *             6 本 年         * * * * *           7 合计(1+2+3+4+5+6) *       * * * * *           【表单说明】 本表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报纳税人专项用途财政性资金会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整,资本化支出,通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)进行纳税调整。 一、有关项目填报说明 1.第1列“取得年度”:填报取得专项用途财政性资金的公历年度。第5至1行依次从6行往前倒推,第6行为申报年度。 2.第2列“财政性资金”:填报纳税人相应年度实际取得的财政性资金金额。 3.第3列“其中:符合不征税收入条件的财政性资金”:填报纳税人相应年度实际取得的符合不征税收入条件且已作不征税收入处理的财政性资金金额。 4.第4列“其中:计入本年损益的金额”:填报第3列“其中:符合不征税收入条件的财政性资金”中,会计处理时计入本年(申报年度)损益的金额。本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》(A105000)第9行“其中:专项用途财政性资金”的第4列“调减金额”。 5.第5列至第9列“以前年度支出情况”:填报纳税人作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金,在申报年度的以前的5个纳税年度发生的支出金额。前一年度,填报本年的上一纳税年度,以此类推。 6.第10列“支出金额”:填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金,在本年(申报年度)用于支出的金额。 7.第11列“其中:费用化支出金额”:填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金,在本年(申报年度)用于支出计入本年损益的费用金额,本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》(A105000)第25行“其中:专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”的第3列“调增金额”。 8.第12列“结余金额”:填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金,减除历年累计支出(包括费用化支出和资本性支出)后尚未使用的不征税收入余额。 9.第13列“其中:上缴财政金额”:填报第12列“结余金额”中向财政部门或其他拨付资金的政府部门缴回的金额。 10.第14列“应计入本年应税收入金额”:填报企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门,应计入本年应税收入的金额。本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》(A105000)第9行“其中:专项用途财政性资金”的第3列“调增金额”。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行第12列=第1行第3-5-6-7-8-9-10列。 2.第2行第12列=第2行第3-6-7-8-9-10列。 3.第3行第12列=第4行第3-7-8-9-10列。 4.第4行第12列=第5行第3-8-9-10列。 5.第5行第12列=第5行第3-9-10列。 6.第6行第12列=第6行第3-10列。 7.第7行=第1+2+3+4+5+6行。 (二)表间关系 1.第7行第4列=表A105000第9行第4列。 2.第7行第11列=表A105000第25行第3列。 3.第7行第14列=表A105000第9行第3列。 A06571《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050) 工薪酬纳税调整明细表(A105050) 行次 项 目 账载金额 税收规定扣除率 以前年度累计结转扣除额 税收金额 纳税调整金额 累计结转以后年度扣除额 1 2 3 4 5(1-4) 6(1+3-4) 1 一、工资薪金支出   * *     * 2 其中:股权激励   * *     * 3 二、职工福利费支出     *     * 4 三、职工教育经费支出   *         5 其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费             6 按税收规定全额扣除的职工培训费用     *     * 7 四、工会经费支出     *     * 8 五、各类基本社会保障性缴款   * *     * 9 六、住房公积金   * *     * 10 七、补充养老保险     *     * 11 八、补充医疗保险     *     * 12 九、其他   *         13 合计(1+3+4+7+8+9+10+11+12)   *         【表单说明】 “职工薪酬”项目不需纳税调整的企业,也需填报工资薪金支出项目。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕65号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报纳税人职工薪酬会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 2.第2行“其中:股权激励”:第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 3.第3行“二、职工福利费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(14%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列“工资薪金支出—税收金额”×14%与本表第3行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 4.第4行“三、职工教育经费支出”:根据第5行或者第5+6行之和填报。 5.第5行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”:适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额,不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”,为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”,为第1+3-4列的金额。 6.第6行“其中:按税收规定全额扣除的职工培训费用”:适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用,且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(100%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1- 4列的余额。 7.第7行“四、工会经费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(2%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 9.第9行“六、住房公积金”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 10.第10行“七、补充养老保险”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额,按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 11.第11行“八、补充医疗保险”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 12.第12行“九、其他”:填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。 13.第13行“合计”:填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第4行=第5行或第5+6行。 2.第13行=第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。 3.第5列=第1-4列。 4.第6列=第1+3-4列。 (二)表间关系 1.第13行第1列=表A105000第14行第1列。 2.第13行第4列=表A105000第14行第2列。 3.第13行第5列,若≥0,填入表A105000第14行第3列;若<0,将其绝对值填入表A105000第14行第4列。 A06572《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060) 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表(A105060) 行次 项 目 金 额 1 一、本年广告费和业务宣传费支出   2 减:不允许扣除的广告费和业务宣传费支出   3 二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出(1-2)   4 三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入   5 税收规定扣除率   6 四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额(4×5)   7 五、本年结转以后年度扣除额(3>6,本行=3-6;3≤6,本行=0)   8 加:以前年度累计结转扣除额   9 减:本年扣除的以前年度结转额[3>6,本行=0;3≤6,本行=8或(6-3)孰小值]   10 六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费(10≤3或6孰小值)   11 按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费   12 七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额(3>6,本行=2+3-6+10-11;3≤6,本行=2+10-11-9)   13 八、累计结转以后年度扣除额(7+8-9)   【表单说明】 本表适用于发生广告费和业务宣传费纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2012〕48号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报广告费和业务宣传费会计处理、税法规定,以及跨年度纳税调整情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、本年广告费和业务宣传费支出”:填报纳税人会计核算计入本年损益的广告费和业务宣传费用金额。 2.第2行“减:不允许扣除的广告费和业务宣传费支出”:填报税法规定不允许扣除的广告费和业务宣传费支出金额。 3.第3行“二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出”:填报第1-2行的金额。 4.第4行“三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入”:填报按照税法规定计算广告费和业务宣传费扣除限额的当年销售(营业)收入。 5.第5行“税收规定扣除率”:填报税法规定的扣除比例。 6.第6行“四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额”:填报第4×5行的金额。 7. 第7行“五、本年结转以后年度扣除额”:若第3行>第6行,填报第3-6行的金额;若第3行≤第6行,填0。 8. 第8行“加:以前年度累计结转扣除额”:填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。 9. 第9行“减:本年扣除的以前年度结转额”:若第3行>第6行,填0;若第3行≤第6行,填报第6-3行或第8行的孰小值。 10. 第10行“六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费”:填报签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业的一方,按照分摊协议,将其发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出归集至其他关联方扣除的广告费和业务宣传费,本行应≤第3行或第6行的孰小值。 11.第11行“按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费”:填报签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业的一方,按照分摊协议,从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费。 12.第12行“七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额”:若第3行>第6行,填报第2+3-6+10-11行的金额;若第3行≤第6行,填报第2+10-11-9行的金额。 13.第13行“八、累计结转以后年度扣除额”:填报第7+8-9行的金额。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第3行=第1-2行。 2.第6行=第4×5行。 3.若第3>6行,第7行=第3-6行;若第3≤6行, 第7行=0。 4.若第3>6行,第9行=0;若第3≤6行, 第9行=第8行或第6-3行的孰小值。 5.若第3>6行,第12行=2+3-6+10-11行;若第3≤6行, 第12行=第2-9+10-11行。 6.第13行=第7+8-9行。 (二)表间关系 第12行,若≥0,填入表A105000第16行第3列,若<0,将第12行的绝对值填入表A105000第16行第4列。 A06573《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070) 捐赠支出纳税调整明细表(A105070) 行次 受赠单位名称 公益性捐赠 非公益性捐赠 纳税调整金额 账载金额 按税收规定计算的扣除限额 税收金额 纳税调整金额 账载金额 1 2 3 4 5(2-4) 6 7(5+6) 1   * * * * 2   * * * * 3   * * * * 4   * * * * 5   * * * * 6   * * * * 7   * * * * 8   * * * * 9   * * * * 10   * * * * 11   * * * * 12   * * * * 13   * * * * 14   * * * * 15   * * * * 16   * * * * 17   * * * * 18   * * * * 19   * * * * 20 合计             【表单说明】 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 本表适用于发生捐赠支出纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报捐赠支出会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。 (一)有关项目填报说明 1.第1列“受赠单位名称”:填报捐赠支出的具体受赠单位,按受赠单位进行明细填报。 2.第2列“公益性捐赠-账载金额”:填报纳税人会计核算计入本年损益的公益性捐赠支出金额。 3.第3列“公益性捐赠-按税收规定计算的扣除限额”:填报年度利润总额×12%。 4.第4列“公益性捐赠-税收金额”:填报税法规定允许税前扣除的公益性捐赠支出金额,不得超过当年利润总额的12%,按第2列与第3列孰小值填报。 5.第5列“公益性捐赠-纳税调整金额”:填报第2-4列的金额。 6.第6列“非公益性捐赠-账载金额”:填报会计核算计入本年损益的税法规定公益性捐赠以外其他捐赠金额。 7.第7列“纳税调整金额”:填报第5+6列的金额。 (二)表内、表间关系 表内关系 1.第20行第5列=第20行第2-4列。 2.第20行第7列=第20行第5+6列。 表间关系 1.第20行第2+6列=表A105000第17行第1列。 2.第20行第4列=表A105000第17行第2列。 3.第20行第7列=表A105000第17行第3列。 A06574《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080) 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080) 行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额(填写A105081) 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产(2+3+4+5+6+7)                     2 (一)房屋、建筑物                     3 (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备                     4 (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等                     5 (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具                     6 (五)电子设备                     7 (六)其他                     8 二、生产性生物资产(9+10)             *       9 (一)林木类             *       10 (二)畜类             *       11 三、无形资产(12+13+14+15+16+17+18)           * *       12 (一)专利权           * *       13 (二)商标权           * *       14 (三)著作权           * *       15 (四)土地使用权           * *       16 (五)非专利技术           * *       17 (六)特许权使用费           * *       18 (七)其他           * *       19 四、长期待摊费用(20+21+22+23+24)           * *       20 (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出           * *       21 (二)租入固定资产的改建支出           * *       22 (三)固定资产的大修理支出           * *       23 (四)开办费           * *       24 (五)其他           * *       25 五、油气勘探投资           * *       26 六、油气开发投资           * *       27 合计(1+8+11+19+25+26)                   * 【表单说明】 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 本表适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。 (一) 有关项目填报说明 1.第1列“资产账载金额”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”:填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”:根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”:填报第2-5-6列的余额。 10.第10列“调整原因”:根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。 (二) 表内、表间关系 表内关系 1.第1行=第2+3+…+7行。 2.第8行=第9+10行。 3.第11行=第12+13+…+18行。 4.第19行=第20+21+…+24行。 5.第27行=第1+8+11+19+25+26行。 6.第9列=第2-5-6列。 表间关系 1.第27行第2列=表A105000第31行第1列。 2.第27行第5+6列=表A105000第31行第2列。 3.第27行第9列,若≥0,填入表A105000第31行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第31行第4列。 4.第1行第7列=表A105081第1行第18列。 5.第2行第7列=表A105081第1行第2列。 6.第3行第7列=表A105081第1行第5列。 7.第4行第7列=表A105081第1行第8列。 8.第5行第7列=表A105081第1行第11列。 9.第6行第7列=表A105081第1行第14列。 A06575《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081) A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 序号 项 目 房屋、建筑物 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 与生产经营活动有关的器具、工具、家具 飞机、火车、轮船以外的运输工具 电子设备 其他 税收折旧(扣除)额合计 原值 税收折旧(扣除)额 原值 税收折旧(扣除)额 原值 税收折旧(扣除)额 原值 税收折旧(扣除)额 原值 税收折旧(扣除)额 原值 税收折旧(扣除)额 原值 会计折旧额 正常折旧额 税收折旧额 纳税减少额 加速折旧优惠统计额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1 一、重要行业固定资产加速折旧 2 税会处理一致 * * 3 税会处理不一致 * * 4 二、其他行业研发设备加速折旧 5 100万元以上专用研发设备 税会处理一致 * * 6 税会处理不一致 * * 7 三、允许一次性扣除的固定资产 8 1.单价不超过100万元研发设备 9 税会处理一致 * * 10 税会处理不一致 * * 11 2.5000元以下固定资产 12 * 税会处理一致 * * 13 税会处理不一致 * * 14 合计(1行+4行+7行) 15 四、其他固定资产加速折旧备案信息 16 1.技术进步、更新换代固定资产 17 * 税会处理一致 * * 18 税会处理不一致 * * 19 2.常年强震动、高腐蚀固定资产 20 * 税会处理一致 * * 21 税会处理不一致 * * 22 3.外购软件折旧(摊销) 23 * 税会处理一致 * * 24 税会处理不一致 * * 25 4.集成电路企业生产设备 26 * 税会处理一致 * * 27 税会处理不一致 * * 28 合计(16行+19行+22行+25行) 【表单说明】 一、适用范围及总体说明 (一)本表1至14行适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等规定,享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。 本表15至28行适用于按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定,由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧,以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报,主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案。 (二)本表不承担纳税调整职责。主要任务:一是对纳税人享受重点行业、领域固定资产加速折旧,以及一次性扣除等优惠政策情况进行统计(第1至14行)。二是由汇算清缴享受国税发〔2009〕81号和财税〔2012〕27号文件规定固定资产加速折旧政策企业填写本表,以此履行固定资产加速折旧备案手续(第15行至28行)。 (三)填写要求 1.享受加速折旧政策的纳税人,填报本表即视为履行备案程序。 2.本年度内税法折旧额大于会计折旧额(或正常折旧额,下同)的填写本表,税法折旧小于会计折旧的金额不再填写本表。 某项资产某月税法折旧额小于会计折旧额后,该项固定资产从当月起至年度末的会计折旧额和税法折旧额均不再填写计入本表,仅填报本年度内税法折旧额大于会计折旧额月份的数据。例如:A汽车公司享受固定资产加速折旧政策,2018年5月,某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额(其4月前税法折旧大于会计折旧),2018年度汇算清缴时,“税收折旧(扣除)额”除“原值”以外其他列次填写到4月份数额,“原值”据实填写。在以后年度汇算清缴时,该项资产不再填写本表,其此后年度的折旧、摊销额纳税调增填写A105080表。 税法折旧额小于会计折旧额的主要情形: (1)会计采取正常折旧方法,税法采取缩短折旧年限方法,按税法规定折旧完毕的。 (2)会计采取正常折旧方法,税法采取年数总和法或者双倍余额递减法,税法折旧金额小于会计折旧金额的。 (3)会计和税法均加速折旧,但税法与会计处理金额不一致,当税法折旧金额小于会计折旧金额的。 (4)会计和税法均加速折旧,该类固定资产税会处理一致,当税法折旧额小于正常折旧额的。 (5)税法采取一次性扣除后,年度内剩余月份。 3.一次性扣除的固定资产,会计上未一次性扣除的资产,会计折旧额按首月折旧额填报。此处会计折旧额仅供统计,不影响纳税调整。 4.对会计和税法均加速折旧、但其税会折旧金额不一致的资产,在“税会处理不一致”行填报。 5.有“*”号的单元格不需填写。 二、有关项目填报说明 (一)行次填报 根据固定资产类别填报相应数据列。 1.第1行“一、重要行业固定资产加速折旧”:生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业6个行业,以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业的纳税人,按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定(下称“重要行业”),对于新购进固定资产在税收上采取加速折旧的,结合会计折旧政策,分不同情况填报纳税调减(此处用于计算优惠,实际纳税调整通过A105080表)或者加速折旧优惠统计情况。本行=2行+3行。 第2行和第3行“项目”列空白处,由企业按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定的行业范围,选择填写其从事行业。按照《国民经济行业分类(GB/T4754-2011)》,为了便于征纳双方操作,填报说明第四部分编列《重要领域(行业)固定资产加速折旧行业代码表》,纳税申报时填写所属行业名称及对应“行业中类”代码,代码长度为三位,全部由数字组成。 第2行和第3行,由企业按照不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。“税会处理不一致”包括税法和会计都加速折旧,但税会折旧方法不一致的情况。 2. 第4行“二、其他行业研发设备加速折旧”:由重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。本行=5行+6行。 第5行和第6行,由企业根据其不同的税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 3. 第7行“三、允许一次性扣除的固定资产”:填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5000元固定资产,按照税法规定一次性在当期扣除金额。本行=8行+11行。 第8行“1.单价不超过100万元研发设备”:由重要行业中小型微利企业和重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值不超过100万元研发设备一次性当期税前扣除金额。本行=9行+10行。 第9行和第10行,由企业根据不同类型(重要行业小微、其他企业)和税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 “重要行业小微”指“重要行业”中的小型微利企业,对其新购进研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性扣除。 “其他企业”(包括“重要行业”非小型微利企业和“重要行业”以外的企业)对新购进专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性扣除。 第9行和第10行“项目”列空白处选择“重要行业小微”或“其他企业”。选择“重要行业小微”时,第2行和第3行“项目”列空白处需同时按规定填报所属重要行业代码。 第11行“2.5000元以下固定资产一次性扣除”:填写单位价值不超过5000元的固定资产,按照税法规定一次性在当期税前扣除的。本行=12行+13行。 第12行和第13行,由企业根据不同的税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 4.第14行“合计(1行+4行+7行)”:填写重要行业固定资产加速折旧、其他行业研发设备加速折旧、一次性扣除固定资产的合计金额,等于1行+4行+7行。 5.第15行“四、其他固定资产加速折旧备案信息”。由下列二种情形填报:一是技术进步、产品更新换代快固定资产和常年强震动、高腐蚀固定资产加速折旧;二是财税〔2012〕27号文件规定外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧。纳税人填报本行至28行履行备案手续。 6.第16行“1.技术进步、更新换代固定资产”:填写企业固定资产因技术进步,产品更新换代较快,按税法规定享受固定资产加速折旧金额。本行=17行+18行。 第17行和第18行,由企业选择不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 7.第19行“2.常年强震动、高腐蚀固定资产”:填写常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,按税法规定享受固定资产加速折旧有关金额。本行=20行+21行。 第20行和第21行,由企业选择不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 8.第22行“3.外购软件折旧(摊销)”:填报企业外购软件,按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧、摊销的金额。本行=23行+24行。 第23行和第24行,由企业选择不同的税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 9.第25行“4.集成电路企业生产设备”:填报集成电路生产企业的生产设备,按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的金额。本行=26行+27行。 第26行和第27行,由企业选择不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况。 第28行“合计”:用于统计其他固定资产加速折旧优惠情况。 (二)列次填报 1.第1列至第12列各类固定资产原值、折旧额。 (1)原值:填写固定资产计税基础。对于年度内只要有1个月税法折旧额大于会计折旧额的,其原值填入对应“原值”列。对于全年所有月份税法折旧额都小于会计折旧额的固定资产,其原值不填本表。 (2)税收折旧(扣除)额:当税法折旧额大于会计折旧额时,填报该项固定资产本年度税法折旧额。 对于本年度某些月份税法折旧额大于会计折旧额、某些月份税法折旧额小于会计折旧额的,只填报税法折旧额大于会计折旧额状态下的税法折旧额。 2.第13-18列“税收折旧(扣除)额合计”填报本年度税法折旧额大于会计折旧额情况下,固定资产加速折旧的纳税调整(此处只用于统计,不实际调整)和估算的加速折旧优惠统计额。 第13列“原值”:等于第1、3、5、7、9、11列之和。 第14列“会计折旧额”:税收加速折旧、会计未加速折旧的,或者会计与税法均加速折旧但折旧方法不一致的,本列填固定资产会计实际账载折旧额。会计与税法均加速折旧且折旧方法一致的,不填写本列。 第15列“正常折旧额”:会计与税法均加速折旧且折旧方法一致的,为统计企业享受优惠情况,假定该资产未享受加速折旧政策,本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额,当估算的“正常折旧额”大于税法折旧额时,不再填报。 第16列“税收加速折旧额”:税法折旧额大于会计折旧额状态下,填报税法加速折旧额。等于第2、4、6、8、10、12列之和。 第17列“纳税减少额”:填报税收上加速折旧额与会计折旧额的差额,本行用于统计,不实际进行纳税调减。第17列=第16列-14列。 第18列“加速折旧优惠统计额”:填报会计与税法对固定资产均加速折旧且折旧方法一致的,以税法实际加速折旧额减去假定未加速折旧估算的“正常折旧额”,据此统计加速折旧情况。第18列=第16列-15列。 (三)优惠情况统计说明 第14行“纳税减少额”+“加速折旧优惠统计额”之和,由税务机关据以统计重要领域、行业固定资产加速折旧情况。 第28行“纳税减少额”+“加速折旧优惠统计额”之和,由税务机关据以统计其他固定资产加速折旧优惠情况。 三、表内、表间关系 (一)表内关系 1.单元格为“*”时不填写,计算时跳过。 2.第1行=第2+3行。 3.第4行=第5+6行。 4.第7行=第8+11行。 5.第8行=第9+10行。 6.第11行=第12+13行。 7.第14行=第1+4+7行。 8.第15行=第16+19+22+25行。 9.第16行=第17+18行。 10.第19行=第20+21行。 11.第22行=第23+24行。 12.第25行=第26+27行。 由于合计行次同时包括“税会处理一致”“税会处理不一致”两种情形,以下“列间关系”在合计行次(第1、4、7、8、11、14、15行)不成立,在其他行次成立。 1. 第13列=第1+3+5+7+9+11列。 2. 第16列=第2+4+6+8+10+12列。 3. 第17列=第16-14列。 4. 第18列=第16-15列。 另外,在第9、10行和第12、13行中: 第1列=第2列、第3列=第4列、第5列=第6列、第7列=第8列、第9列=第10列、第11列=第12列。 (二)表间关系 1. 第1行第16列=表A105080第1行第7列。 2. 第1行第2列=表A105080第2行第7列。 3. 第1行第4列=表A105080第3行第7列。 4. 第1行第6列=表A105080第4行第7列。 5. 第1行第8列=表A105080第5行第7列。 6. 第1行第10列=表A105080第6行第7列。 7. 第1行第12列=表A105080第7行第7列。 四、可供选择的行业代码表 重要领域(行业)固定资产加速折旧行业代码表 代码 类别名称 文件依据 领域/行业 门类 大类 中类 小类 13     农副食品加工业 财税〔2015〕106号 轻工     131 1310 谷物磨制     132 1320 饲料加工     133   植物油加工     134 1340 制糖业     135   屠宰及肉类加工     136   水产品加工     137   蔬菜、水果和坚果加工     139   其他农副食品加工   14     食品制造业 财税〔2015〕106号 轻工     141   焙烤食品制造     142   糖果、巧克力及蜜饯制造     143   方便食品制造     144 1440 乳制品制造     145   罐头食品制造     146   调味品、发酵制品制造     149   其他食品制造   17     纺织业 财税〔2015〕106号 纺织     171   棉纺织及印染精加工     172   毛纺织及染整精加工     173   麻纺织及染整精加工     174   丝绢纺织及印染精加工     175   化纤织造及印染精加工     176   针织或钩针编织物及其制品制造     177   家用纺织制成品制造     178   非家用纺织制成品制造   18     纺织服装、服饰业 财税〔2015〕106号 纺织     181 1810 机织服装制造     182 1820 针织或钩针编织服装制造     183 1830 服饰制造   19     皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业 财税〔2015〕106号 轻工     191 1910 皮革鞣制加工     192   皮革制品制造     193   毛皮鞣制及制品加工     194   羽毛(绒)加工及制品制造     195   制鞋业   20     木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业 财税〔2015〕106号 轻工     201   木材加工     202   人造板制造     203   木制品制造     204   竹、藤、棕、草等制品制造   21     家具制造业 财税〔2015〕106号 轻工     211 2110 木质家具制造     212 2120 竹、藤家具制造     213 2130 金属家具制造     214 2140 塑料家具制造     219 2190 其他家具制造   22     造纸和纸制品业 财税〔2015〕106号 轻工     221   纸浆制造     222   造纸     223   纸制品制造   23     印刷和记录媒介复制业 财税〔2015〕106号 轻工     231   印刷     232 2320 装订及印刷相关服务     233 2330 记录媒介复制   24     文教、工美、体育和娱乐用品制造业 财税〔2015〕106号 轻工     241   文教办公用品制造     242   乐器制造     243   工艺美术品制造     244   体育用品制造     245 2450 玩具制造     268   日用化学产品制造 财税〔2015〕106号 轻工       2681 肥皂及合成洗涤剂制造       2682 化妆品制造       2683 口腔清洁用品制造       2684 香料、香精制造       2689 其他日用化学产品制造   27     医药制造业 财税〔2015〕106号 轻工     271 2710 化学药品原料药制造     272 2720 化学药品制剂制造     273 2730 中药饮片加工     274 2740 中成药生产     275 2750 兽用药品制造     277 2770 卫生材料及医药用品制造     276 2760 生物药品制造 财税〔2014〕75号 生物药品制造   28     化学纤维制造业 财税〔2015〕106号 纺织     281   纤维素纤维原料及纤维制造     282   合成纤维制造     292   塑料制品业 财税〔2015〕106号 轻工       2921 塑料薄膜制造       2922 塑料板、管、型材制造       2923 塑料丝、绳及编织品制造       2924 泡沫塑料制造       2925 塑料人造革、合成革制造       2926 塑料包装箱及容器制造       2927 日用塑料制品制造       2928 塑料零件制造       2929 其他塑料制品制造   33     金属制品业 财税〔2015〕106号 机械     331   结构性金属制品制造     332   金属工具制造     333   集装箱及金属包装容器制造     334 3340 金属丝绳及其制品制造     335   建筑、安全用金属制品制造     336 3360 金属表面处理及热处理加工     337   搪瓷制品制造     338   金属制日用品制造     339   其他金属制品制造   34     通用设备制造业 财税〔2015〕106号 机械     341   锅炉及原动设备制造     342   金属加工机械制造     343   物料搬运设备制造     344   泵、阀门、压缩机及类似机械制造     345   轴承、齿轮和传动部件制造     346   烘炉、风机、衡器、包装等设备制造     347   文化、办公用机械制造     348   通用零部件制造     349 3490 其他通用设备制造业   35     专用设备制造业 财税〔2014〕75号 专用设备制造业     351   采矿、冶金、建筑专用设备制造     352   化工、木材、非金属加工专用设备制造     353   食品、饮料、烟草及饲料生产专用设备制造        354   印刷、制药、日化及日用品生产专用设备制造     355   纺织、服装和皮革加工专用设备制造     356   电子和电工机械专用设备制造     357   农、林、牧、渔专用机械制造     358   医疗仪器设备及器械制造     359   环保、社会公共服务及其他专用设备制造   36     汽车制造业 财税〔2015〕106号 汽车     361 3610 汽车整车制造     362 3620 改装汽车制造     363 3630 低速载货汽车制造     364 3640 电车制造     365 3650 汽车车身、挂车制造     366 3660 汽车零部件及配件制造   37     铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 财税〔2014〕75号 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业     371   铁路运输设备制造     372 3720 城市轨道交通设备制造     373   船舶及相关装置制造     374   航空、航天器及设备制造     375   摩托车制造     376   自行车制造     377 3770 非公路休闲车及零配件制造     379   潜水救捞及其他未列明运输设备制造   38     电气机械和器材制造业 财税〔2015〕106号 机械     381   电机制造     382   输配电及控制设备制造     383   电线、电缆、光缆及电工器材制造     384 电池制造     385   家用电力器具制造     386   非电力家用器具制造     387   照明器具制造     389   其他电气机械及器材制造   39     计算机、通信和其他电子设备制造业 财税〔2014〕75号 计算机、通信和其他电子设备制造业     391   计算机制造     392   通信设备制造     393   广播电视设备制造     394 3940 雷达及配套设备制造     395   视听设备制造     396   电子器件制造     397   电子元件制造     399 3990 其他电子设备制造   40     仪器仪表制造业 财税〔2014〕75号 仪器仪表制造业     401   通用仪器仪表制造     402   专用仪器仪表制造     403 4030 钟表与计时仪器制造     404   光学仪器及眼镜制造     409 4090 其他仪器仪表制造业 I       信息传输、软件和信息技术服务业 财税〔2014〕75号 信息传输、软件和信息技术服务业   63     电信、广播电视和卫星传输服务     631   电信     632   广播电视传输服务     633 6330 卫星传输服务   64   互联网和相关服务     641 6410 互联网接入及相关服务     642 6420 互联网信息服务     649 6490 其他互联网服务   65     软件和信息技术服务业     651 6510 软件开发     652 6520 信息系统集成服务     653 6530 信息技术咨询服务     654 6540 数据处理和存储服务     655 6550 集成电路设计     659   其他信息技术服务业 A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) 资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090) 行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整金额 1 2 3(1-2) 1 一、清单申报资产损失(2+3+4+5+6+7+8) 2 (一)正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 3 (二)存货发生的正常损耗 4 (三)固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 5 (四)生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 6 (五)按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 7 (六)分支机构上报的资产损失 8 (七)其他 9 二、专项申报资产损失(填写A105091) 10 (一)货币资产损失(填写A105091) 11 (二)非货币资产损失(填写A105091) 12 (三)投资损失(填写A105091) 13 (四)其他(填写A105091) 14 合计(1+9) 【表单说明】 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 1.第1行“一、清单申报资产损失”:填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。填报第2行至第8行的合计数。 2.第2行至第8行,分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额,已经计入存货成本的正常损耗除外;第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额;第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。 3.第9行“二、专项申报资产损失”:填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。本行根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)填报,第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额;第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额;第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。 4.第10行“(一)货币资产损失”:填报企业当年发生的货币资产损失(包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等)的账载金额、税收金额以及纳税调整金额,根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)第1行相应数据列填报。 5.第11行“(二)非货币资产损失”:填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额,根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)第6行相应数据列填报。 6.第12行“(三)投资损失”:填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额,根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)第11行相应数据列填报。 7.第13行“(四)其他”:填报应进行专项申报扣除的其他资产损失情况,根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)第16行相应数据列填报。 8.第14行“合计”:填报第1+9行的金额。 四、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第3列=第1-2列。 2.第1行=第2+3+…+8行。 3.第14行=第1+9行。 (二)表间关系 1.第14行第1列=表A105000第33行第1列。 2.第14行第2列=表A105000第33行第2列。 3.第14行第3列,若≥0,填入表A105000第33行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第33行第4列。 4.第9行第1列=表A105091第20行第2列。 5.第9行第2列=表A105091第20行第6列。 6.第9行第3列=表A105091第20行第7列。 7.第10行第1列=表A105091第1行第2列。 8.第10行第2列=表A105091第1行第6列。 9.第10行第3列=表A105091第1行第7列。 10.第11行第1列=表A105091第6行第2列。 11.第11行第2列=表A105091第6行第6列。 12.第11行第3列=表A105091第6行第7列。 13.第12行第1列=表A105091第11行第2列。 14.第12行第2列=表A105091第11行第6列。 15.第12行第3列=表A105091第11行第7列。 16.第13行第1列=表A105091第16行第2列。 17.第13行第2列=表A105091第16行第6列。 18.第13行第3列=表A105091第16行第7列。 A06577《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091) 资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表(A105091) 行次 项 目 账载金额 处置收入 赔偿收入 计税基础 税收金额 纳税调整金额 1 2 3 4 5 6(5-3-4) 7(2-6) 1 一、货币资产损失(2+3+4+5)             2               3               4               5               6 二、非货币资产损失(7+8+9+10)             7               8               9               10               11 三、投资损失(12+13+14+15)             12               13               14               15               16 四、其他(17+18+19)             17               18               19               20 合计(1+6+11+16)             【表单说明】 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 1.第1列“项目”:填报纳税人发生资产损失的具体项目名称,应逐笔逐项填报具体资产损失明细。 2.第2列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。 3.第3列“处置收入”:填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。 4.第4列“赔偿收入”:填报纳税人发生的资产损失,取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。 5.第5列“计税基础”:填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础,含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 6.第6列“税收金额”:填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额,为第5-3-4列的余额。 8.第8列“纳税调整金额”:填报第2-6列的余额。 四、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+3+4+5行。 2.第6行=第7+8+9+10行。 3.第11行=第12+13+14+15行。 4.第16行=第17+18+19行。 5.第20行=第1+6+11+16行。 6.第6列=第5-3-4列。 7.第7列=第2-6列。 (二)表间关系 1.第1行第2列=表A105090第10行第1列。 2.第1行第6列=表A105090第10行第2列。 3.第1行第7列=表A105090第10行第3列。 4.第6行第2列=表A105090第11行第1列。 5.第6行第6列=表A105090第11行第2列。 6.第6行第7列=表A105090第11行第3列。 7.第11行第2列=表A105090第12行第1列。 8.第11行第6列=表A105090第12行第2列。 9.第11行第7列=表A105090第12行第3列。 10.第16行第2列=表A105090第13行第1列。 11.第16行第6列=表A105090第13行第2列。 12.第16行第7列=表A105090第13行第3列。 13.第20行第2列=表A105090第9行第1列。 14.第20行第6列=表A105090第9行第2列。 15.第20行第7列=表A105090第9行第3列。 A06578《企业重组纳税调整明细表》(A105100) 企业重组纳税调整明细表(A105100) 行次 项 目 一般性税务处理 特殊性税务处理 纳税调整金额 账载金额 税收金额 纳税调整金额 账载金额 税收金额 纳税调整金额 1 2 3(2-1) 4 5 6(5-4) 7(3+6) 1 一、债务重组               2 其中:以非货币性资产清偿债务               3 债转股               4 二、股权收购               5 其中:涉及跨境重组的股权收购               6 三、资产收购               7 其中:涉及跨境重组的资产收购               8 四、企业合并(9+10)               9 其中:同一控制下企业合并               10 非同一控制下企业合并               11 五、企业分立               12 六、其他               13 其中:以非货币性资产对外投资               14 合计(1+4+6+8+11+12)               【表单说明】 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 本表数据栏设置“一般性税务处理”、“特殊性税务处理”两大栏次,纳税人应根据企业重组所适用的税务处理办法,分别按照企业重组类型进行累计填报。 1.第1列“一般性税务处理-账载金额”:填报企业重组适用一般性税务处理的纳税人会计核算确认的企业重组损益金额。 2.第2列“一般性税务处理-税收金额”:填报企业重组适用一般性税务处理的纳税人按税法规定确认的所得(或损失)金额。 3.第3列“一般性税务处理-纳税调整金额”:填报企业重组适用一般性税务处理的纳税人,按税法规定确认的所得(或损失)与会计核算确认的损益金额的差。为第2-1列的余额。 4.第4列“特殊性税务处理-账载金额”:填报企业重组适用特殊性税务处理的纳税人,会计核算确认的企业重组损益金额。 5.第5列“特殊性税务处理-税收金额”:填报企业重组适用特殊性税务处理的纳税人,按税法规定确认的所得(或损失)。 6.第6列“特殊性税务处理-纳税调整金额”:填报企业重组适用特殊性税务处理的纳税人,按税法规定确认的所得(或损失)与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。 7.第7列“纳税调整金额”:填报第3+6列的金额。 四、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第8行=第9+10行。 2.第14行=第1+4+6+8+11+12行。 3.第3列=第2-1列。 4.第6列=第5-4列。 5.第7列=第3+6列。 (二)表间关系 1.第14行第1+4列=表A105000第36行第1列。 2.第14行第2+5列=表A105000第36行第2列。 3.第14行第7列金额,若≥0,填入表A105000第36行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第36行第4列。 A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110) 政策性搬迁纳税调整明细表(A105110) 行次 项 目 金额 1 一、搬迁收入(2+8)   2 (一)搬迁补偿收入(3+4+5+6+7)   3 1.对被征用资产价值的补偿   4 2.因搬迁、安置而给予的补偿   5 3.对停产停业形成的损失而给予的补偿   6 4.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款   7 5.其他补偿收入   8 (二)搬迁资产处置收入   9 二、搬迁支出(10+16)   10 (一)搬迁费用支出(11+12+13+14+15)   11 1.安置职工实际发生的费用   12 2.停工期间支付给职工的工资及福利费   13 3.临时存放搬迁资产而发生的费用   14 4.各类资产搬迁安装费用   15 5.其他与搬迁相关的费用   16 (二)搬迁资产处置支出   17 三、搬迁所得或损失(1-9)   18 四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或损失(19+20+21)   19 其中:搬迁所得   20 搬迁损失一次性扣除   21 搬迁损失分期扣除   22 五、计入当期损益的搬迁收益或损失   23 六、以前年度搬迁损失当期扣除金额   24 七、纳税调整金额(18-22-23)   【表单说明】 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 本表第1行“本表第1行“一、搬迁收入”至第21行“搬迁损失分期扣除”的金额”的金额,按照税法规定确认的政策性搬迁清算累计数填报。 1.第1行“一、搬迁收入”:填报第2+8行的合计数。 2.第2行“(一)搬迁补偿收入”:填报按税法规定确认的,纳税人从本企业以外取得的搬迁补偿收入金额,此行为第3行至第7行的合计金额。 3.第3行“1.对被征用资产价值的补偿”:填报按税法规定确认的,纳税人被征用资产价值补偿收入累计金额。 4.第4行“2.因搬迁、安置而给予的补偿”:填报按税法规定确认的,纳税人因搬迁、安置而取得的补偿收入累计金额。 5.第5行“3.对停产停业形成的损失而给予的补偿”:填报按税法规定确认的,纳税人停产停业形成损失而取得的补偿收入累计金额。 6.第6行“4.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款”:填报按税法规定确认,纳税人资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入累计金额。 7.第7行“5.其他补偿收入”:填报按税收规定确认,纳税人其他补偿收入累计金额。 8.第8行“(二)搬迁资产处置收入”:填报按税法规定确认,纳税人由于搬迁而处置各类资产所取得的收入累计金额。 9.第9行“二、搬迁支出”:填报第10+16行的金额。 10.第10行“(一)搬迁费用支出”:填报按税法规定确认,纳税人搬迁过程中发生的费用支出累计金额,为第11行至15行的合计金额。 11.第11行“1.安置职工实际发生的费用”:填报按税法规定确认,纳税人安置职工实际发生费用支出的累计金额。 12.第12行“2.停工期间支付给职工的工资及福利费”:填报按税法规定确认,纳税人因停工支付给职工的工资及福利费支出累计金额。 13.第13行“3.临时存放搬迁资产而发生的费用”:填报按税法规定确认,纳税人临时存放搬迁资产发生的费用支出累计金额。 14.第14行“4.各类资产搬迁安装费用”:填报按税法规定确认,纳税人各类资产搬迁安装费用支出累计金额。 15.第15行“5.其他与搬迁相关的费用”:填报按税法规定确认,纳税人其他与搬迁相关的费用支出累计金额。 16.第16行“(二)搬迁资产处置支出”:填报按税法规定确认的,纳税人搬迁资产处置支出累计金额。符合《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号)规定的资产购置支出,填报在本行。 17.第17行“三、搬迁所得或损失”:填报政策性搬迁所得或损失,填报第1-9行的余额。 18.第18行“四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或损失”:填报政策性搬迁所得或损失按照税法规定计入本年应纳税所得额的金额,填报第19行至21行的合计金额。 19.第19行“其中:搬迁所得”:填报按税法相关规定,搬迁完成年度政策性搬迁所得的金额。 20.第20行“搬迁损失一次性扣除”:由选择一次性扣除搬迁损失的纳税人填报,填报搬迁完成年度按照税法规定计算的搬迁损失金额,损失以负数填报。 21.第21行“搬迁损失分期扣除”:由选择分期扣除搬迁损失的纳税人填报,填报搬迁完成年度按照税法规定计算的搬迁损失在本年扣除的金额,损失以负数填报。 22.第22行“五、计入当期损益的搬迁收益或损失”:填报政策性搬迁项目会计核算计入当期损益的金额,损失以负数填报。 23.第23行“六、以前年度搬迁损失当期扣除金额”:以前年度完成搬迁形成的损失,按照税法规定在当期扣除的金额。 24.第24行“七、纳税调整金额”:填报第18-22-23行的余额。 四、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第1行=第2+8行。 2.第2行=第3+4+…+7行。 3.第9行=第10+16行。 4.第10行=第11+12+…+15行。 5.第17行=第1-9行。 6.第18行=第19+20+21行。 7.第24行=第18-22-23行。 (二)表间关系 第24行,若≥0,填入表A105000第37行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第37行第4列。 A06580《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120) 特殊行业准备金纳税调整明细表(A105120) 行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整金额 1 2 3(1-2) 1 一、保险公司(2+3+6+7+8+9+10)       2 (一)未到期责任准备金       3 (二)未决赔款准备金(4+5)       4 其中:已发生已报案未决赔款准备金       5 已发生未报案未决赔款准备金       6 (三)巨灾风险准备金       7 (四)寿险责任准备金       8 (五)长期健康险责任准备金       9 (六)保险保障基金       10 (七)其他       11 二、证券行业(12+13+14+15)       12 (一)证券交易所风险基金       13 (二)证券结算风险基金       14 (三)证券投资者保护基金       15 (四)其他       16 三、期货行业(17+18+19+20)       17 (一)期货交易所风险准备金       18 (二)期货公司风险准备金       19 (三)期货投资者保障基金       20 (四)其他       21 四、金融企业(22+23+24)       22 (一)涉农和中小企业贷款损失准备金       23 (二)贷款损失准备金       24 (三)其他       25 五、中小企业信用担保机构(26+27+28)       26 (一)担保赔偿准备       27 (二)未到期责任准备       28 (三)其他       29 六、其他       30 合计(1+11+16+21+25+29)         【表单说明】 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 1.第1行“一、保险公司”:填报第2+3+6+7+8+9+10行的金额。 2.第2行“(一)未到期责任准备金”:第1列“账载金额”填报会计核算计入当期损益的金额;第2列“税收金额”填报按税法规定允许税前扣除的金额;第3列为第1-2列的余额。 3.第3行“(二)未决赔款准备金”:填报第4+5行的金额。本表调整的未决赔款准备金为已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金,不包括理赔费用准备金。 4.第4行“其中:已发生已报案未决赔款准备金”:填报未决赔款准备金中已发生已报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 5.第5行“已发生未报案未决赔款准备金”:填报未决赔款准备金中已发生未报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 6.第6行“(三)巨灾风险准备金”:填报巨灾风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 7.第7行“(四)寿险责任准备金”:填报寿险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 8.第8行“(五)长期健康险责任准备金”:填报长期健康险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 9.第9行“(六)保险保障基金”:填报保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 10.第10行“(七)其他”:填报除第2行至第9行以外的允许税前扣除的保险公司准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 11.第11行“二、证券行业”:填报第12+13+14+15行的金额。 12.第12行“(一)证券交易所风险基金”:填报证券交易所风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 13.第13行“(二)证券结算风险基金”:填报证券结算风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 14.第14行“(三)证券投资者保护基金”:填报证券投资者保护基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 15.第15行“(四)其他”:填报除第12至14行以外的允许税前扣除的证券行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 16.第16行“三、期货行业”:填报第17+18+19+20行的金额。 17.第17行“(一)期货交易所风险准备金”:填报期货交易所风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 18.第18行“(二)期货公司风险准备金”:填报期货公司风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 19.第19行“(三)期货投资者保障基金”:填报期货投资者保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 20.第20行“(四)其他”:填报除第17至19行以外的允许税前扣除的期货行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 21.第21行“四、金融企业”:本行根据第22+23+24行的合计数。 22.第22行“(一)涉农和中小企业贷款损失准备金”:填报涉农和中小企业贷款损失准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 23.第23行“(二)贷款损失准备金”:填报贷款损失准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 24.第24行“(三)其他”:填报除第22至23行以外的允许税前扣除的金融企业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 25.第25行“五、中小企业信用担保机构”:填报第26+27+28行的金额。 26.第26行“(一)担保赔偿准备”:填报担保赔偿准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 27.第27行“(二)未到期责任准备”:填报未到期责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 28.第28行“(三)其他”:填报除第26、27行以外的允许税前扣除的中小企业信用担保机构准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 29.第29行“六、其他”:填报除保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构以外的允许税前扣除的特殊行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。 30.第30行“合计”:填报第1+11+16+21+25+29行的金额。 四、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第3列=第1-2列。 2.第1行=第2+3+6+7+8+9+10行。 3.第3行=第4+5行。 4.第11行=第12+13+14+15行。 5.第16行=第17+18+19+20行。 6.第21行=第22+23+24行。 7.第25行=第26+27+28行。 8.第30行=第1+11+16+21+25+29行。 (二)表间关系 1.第30行第1列=表A105000第38行第1列。 2.第30行第2列=表A105000第38行第2列。 3.第30行第3列,若≥0,填入表A105000第38行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第38行第4列。 A06581《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) 企业所得税弥补亏损明细表(A106000) 行次 项目 年度 纳税调整后所得 合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额 当年可弥补的亏损额 以前年度亏损已弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 前五年度                     * 2 前四年度         *             3 前三年度         * *           4 前二年度         * * *         5 前一年度         * * * * *     6 本年度         * * * * *     7 可结转以后年度弥补的亏损额合计   【表单说明】 本表填报纳税人根据税法,在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。 一、有关项目填报说明 1.第1列“年度”:填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度,再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。 2.第2列“纳税调整后所得”,第6行按以下情形填写: (1)表A100000第19行“纳税调整后所得”>0,第20行“所得减免”>0,则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行,且减至0止。 第20行“所得减免”<0,填报此处时,以0计算。 (2)表A100000第19行“纳税调整后所得”<0,则本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。 第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或表A100000第19行(2014纳税年度后)“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”号表示)。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况,该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。 3.第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”:填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额,以及因企业分立转出的可弥补亏损额(转入亏损以“-”号表示,转出亏损以正数表示)。 4.第4列“当年可弥补的亏损额”:当第2列小于零时金额等于第2+3列,否则等于第3列(亏损以“-”号表示)。 5.“以前年度亏损已弥补额”:填报以前年度盈利已弥补金额,其中:前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。 6.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第1至5行:填报本年度盈利时,用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。 7.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第6行:金额等于第10列第1至5行的合计数,该数据填入本年度表A100000第22行。 8.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额” 第2至6行:填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额,以及本年度的亏损额。 9.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额合计” 第7行:填报第11列第2至6行的合计数。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.若第2列<0,第4列=第2+3列,否则第4列=第3列。 2.若第3列>0且第2列<0,第3列<第2列的绝对值。 3.第9列=第5+6+7+8列。 4.若第2列第6行>0,第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的绝对值-第9列1至5行同一行次;若第2列第6行<0,第10列第1行至第5行=0。 5.若第2列第6行>0,第10列第6行=第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行;若第2列第6行<0,第10列第6行=0。 6.第4列为负数的行次,第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行。否则第11列同一行次填“0”。 7.第11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。 (二)表间关系 1.第6行第2列=表A100000第19行。 2.第6行第10列=表A100000第22行。 A06582《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010) 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(A107010) 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入(2+3+4+5)   2 (一)国债利息收入   3 (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(填写A107011)   4 (三)符合条件的非营利组织的收入   5 (四)其他专项优惠(6+7+8+9+10+11+12+13+14)   6 1.中国清洁发展机制基金取得的收入   7 2.证券投资基金从证券市场取得的收入   8 3.证券投资基金投资者获得的分配收入   9 4.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入   10 5.取得的地方政府债券利息所得或收入   11 6.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入   12 7.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入   13 8.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入   14 9.其他   15 二、减计收入(16+17)   16 (一)综合利用资源生产产品取得的收入(填写A107012)   17 (二)其他专项优惠(18+19+20)   18 1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入(填写A107013)   19 2.取得的中国铁路建设债券利息收入   20 3.其他   21 三、加计扣除(22+23+26)   22 (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(填写A107014)   23 (二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除(24+25)   24 1.支付残疾人员工资加计扣除   25 2.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除   26 (三)其他专项优惠   27 合计(1+15+21)   【表单说明】 一、适用范围 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法及相关税收政策规定,填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.第1行“一、免税收入”:填报第2+3+4+5行的金额。 2.第2行“(一)国债利息收入”:填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)等相关税收政策规定的,持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 3.第3行“(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”:填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况明细表》(A107011)第10行第16列金额。 4.第4行“(三)符合条件的非营利组织的收入”:填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)、《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号)等相关税收政策规定的,同时符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,取得的捐赠收入等免税收入,不包括从事营利性活动所取得的收入。 5.第5行“(四)其他专项优惠”:填报第6+7+…+14行的金额。 6.第6行“1.中国清洁发展机制基金取得的收入”:填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)等相关税收政策规定的,中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分,国际金融组织赠款收入,基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入,国内外机构、组织和个人的捐赠收入。 7.第7行“2.证券投资基金从证券市场取得的收入”:填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第二条第一款等相关税收政策规定的,证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入。 8.第8行“3.证券投资基金投资者获得的分配收入”:填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第二条第二款等相关税收政策规定的,投资者从证券投资基金分配中取得的收入。 9.第9行“4.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入”:填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第二条第三款等相关税收政策规定的,证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入。 10.第10行“5.取得的地方政府债券利息所得或收入”:填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号)、《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)等相关税收政策规定的,取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得,2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入。 11.第11行“6.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”:填报芦山受灾地区企业根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕58号)等相关税收政策规定的,通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抗震救灾和灾后恢复重建款项和物资,以及税收法律、法规和国务院批准的减免税金及附加收入。 12.第12行“7.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入”:填报中国期货保证金监控中心有限责任公司根据《财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知》(财税〔2013〕80号)等相关税收政策规定的,取得的银行存款利息收入、购买国债、中央银行和中央级金融机构发行债券的利息收入,以及证监会和财政部批准的其他资金运用取得的收入。 13.第13行“8.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入”:填报中国保险保障基金有限责任公司根据《财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策继续执行的通知》(财税〔2013〕81号)等相关税收政策规定的,根据《保险保障基金管理办法》取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金;依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得,以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得;捐赠所得;银行存款利息收入;购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入;国务院批准的其他资金运用取得的收入。 14.第14行“9.其他”:填报纳税人享受的其他免税收入金额。 15.第15行“二、减计收入”:填报第16+17行的金额。 16.第16行“(一)综合利用资源生产产品取得的收入”:填报《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)第10行第10列的金额。 17.第17行“(二)其他专项优惠”:填报第18+19+20行的金额。 18.第18行“1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入”:填报《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)第13行的金额。 19.第19行“2.取得的中国铁路建设债券利息收入”:填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号)、《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕2号)等相关税收政策规定的,对企业持有发行的中国铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。本行填报政策规定减计50%收入的金额。 20.第20行“3.其他”:填报纳税人享受的其他减计收入金额。 21.第21行“三、加计扣除”:填报第22+23+26行的金额。 22.第22行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”:填报《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)第10行第19列的金额。 23.第23行“(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除”:填报第24+25行的金额。 24.第24行“1.支付残疾人员工资加计扣除”:填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)等相关税收政策规定的,安置残疾人员的,在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除的金额。 25.第25行“2.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除”:填报享受企业向其他就业人员支付工资加计扣除金额。 26.第26行“(三)其他专项优惠”:填报纳税人享受的其他加计扣除的金额。 27.第27行“合计”:填报第1+15+21行的金额。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第1行=第2+3+4+5行。 (2)第5行=第6+7+…+14行。 (3)第15行=第16+17行。 (4)第17行=第18+19+20行。 (5)第21行=第22+23+26行。 (6)第23行=第24+25行。 (7)第27行=第1+15+21行。 2.表间关系 (1)第27行=表A100000第17行。 (2)第3行=表A107011第10行第16列。 (3)第16行=表107012第10行第10列。 (4)第18行=表A107013第13行。 (5)第22行=表A107014第10行第19列。 A06583《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011) 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表(A107011) 行次 被投资企业 投资性质 投资成本 投资比例 被投资企业利润分配确认金额 被投资企业清算确认金额 撤回或减少投资确认金额 合计 被投资企业做出利润分配或转股决定时间 依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额 分得的被投资企业清算剩余资产 被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分 应确认的股息所得 从被投资企业撤回或减少投资取得的资产 减少投资比例 收回初始投资成本 取得资产中超过收回初始投资成本部分 撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积 应确认的股息所得 1 2 3 4 5 6 7 8 9(7与8孰小) 10 11 12(3×11) 13(10-12) 14 15(13与14孰小) 16(6+9+15) 1                                 2                                 3                                 4                                 5                                 6                                 7                                 8                                 9                                 10 合计 * * * *   * *   * * * * *     【表单说明】 一、适用范围 本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)、《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)等相关税收政策规定,填报本年发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠情况,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 三、有关项目填报说明 1.行次按不同的被投资企业分别填报。 2.第1列“被投资企业”:填报被投资企业名称。 3.第2列“投资性质”:填报直接投资或股票投资。 4.第3列“投资成本”:填报纳税人投资于被投资企业的计税成本。 5.第4列“投资比例”:填报纳税人投资于被投资企业的股权比例;若购买公开发行股票的,此列可不填报。 6.第5列“被投资企业做出利润分配或转股决定时间”:填报被投资企业做出利润分配或转股决定的时间。 7.第6列“依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额”:填报纳税人按照投资比例或者其他方法计算的,实际归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。若被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 8.第7列“分得的被投资企业清算剩余资产”:填报纳税人分得的被投资企业清算后的剩余资产。 9.第8列“被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分”:填报被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中本企业应享有的金额。 10.第9列“应确认的股息所得”:填报第7列与第8列孰小数。 11.第10列“从被投资企业撤回或减少投资取得的资产”:填报纳税人从被投资企业撤回或减少投资时取得的资产。 12.第11列“减少投资比例”:填报纳税人撤回或减少的投资额占投资方在被投资企业持有总投资比例。 13.第12列“收回初始投资成本”:填报第3×11列的金额。 14.第13列“取得资产中超过收回初始投资成本部分”:填报第10-12列的金额。 15.第14列“撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积”:填报被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分。 16.第15列“应确认的股息所得”:填报第13列与第14列孰小数。 17.第16列=6+9+15列的金额 18.第10行“合计”:填报第1+2+…+9行的金额。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第12列=第3×11列。 (2)第13列=第10-12列。 (3)第16列=第6+9+15列。 (4)第9列:第7列与第8列孰小数。 (5)第15列:第13列与第14列孰小数。 (6)第10行=第1+2+…+9行。 2.表间关系 第10行第16列=表A107010第3行。 A06584《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012) 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表(A107012) 行次 生产的产品名称 资源综合利用认定证书基本情况 属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》类别 综合利用的资源 综合利用的资源占生产产品材料的比例 《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准 符合条件的综合利用资源生产产品取得的收入总额 综合利用资源减计收入 《资源综合利用认定证书》取得时间 《资源综合利用认定证书》有效期 《资源综合利用认定证书》编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(9×10%) 1                     2                     3                     4                     5                     6                     7                     8                     9                     10 合计 * * * * * * * *   【表单说明】 一、适用范围 本表适用于享受综合利用资源生产产品取得的收入优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法、《国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资〔2006〕1864号)、《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号)、《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)等相关税收政策规定,填报本年发生的综合利用资源生产产品取得的收入优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.行次按纳税人综合利用资源生产的不同产品名称分别填报。 2.第1列“生产的产品名称”:填报纳税人综合利用资源生产的产品名称。 3.第2列“《资源综合利用认定证书》取得时间”:填报纳税人取得《资源综合利用认定证书》的时间。 4.第3列“《资源综合利用认定证书》有效期”:填报证书有效期。 5.第4列“《资源综合利用认定证书》编号”:填报纳税人取得的《资源综合利用认定证书》编号。 6.第5列“属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》类别”:填报纳税人生产产品综合利用的资源属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》的类别,如共生、伴生矿产资源,废水(液)、废气、废渣或再生资源。 7.第6列“综合利用的资源”:填报纳税人生产产品综合利用的资源名称,根据《资源综合利用企业所得税优惠目录》中综合利用的资源名称填报。 8.第7列“综合利用的资源占生产产品材料的比例”:填报纳税人实际综合利用的资源占生产产品材料的比例。 9.第8列“《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准”:填报纳税人综合利用资源生产产品在《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的技术标准。 10.第9列“符合条件的综合利用资源生产产品取得的收入总额”:填报纳税人综合利用资源生产产品取得的收入总额。 11.第10列“综合利用资源减计收入”:填报第9列×10%的金额。 12.第10行第10列 “合计”:填报第10列第1+2+…+9行的金额。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第10列=第9列×10%。 (2)第10行第10列=第10列第1+2+…+9行。 2.表间关系 第10行第10列=表A107010第16行。 A06585《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013) 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表(A107013) 行次 项 目 金额 1 一、金融机构农户小额贷款的利息收入 * 2 (一)金融机构取得农户小额贷款利息收入总额   3 (二)金融机构取得农户小额贷款利息减计收入(2×10%)   4 二、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入 * 5 (一)保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入总额(6+7-8)   6 1.原保费收入   7 2.分保费收入   8 3.分出保费收入   9 (二)保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费减计收入(5×10%)   10 三、其他符合条件的机构农户小额贷款的利息收入 * 11 (一)其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息收入总额   12 (二)其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息减计收入(11×10%)   13 合计(3+9+12)     【表单说明】 一、适用范围 本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔2010〕4号)、《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》(财税〔2010〕35号)、《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》(财税〔2012〕33号)等相关税收政策规定,填报本年发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠情况。(财税〔2010〕4号政策执行期限至2013年12月31日,若无延期停止执行) 三、有关项目填报说明 1.第2行“(一)金融机构取得农户小额贷款利息收入总额”:填报纳税人取得农户小额贷款利息收入总额。 2.第3行“(二)金融机构取得农户小额贷款利息减计收入”:填报第2行×10%的金额。 3.第5行“(一)保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入总额”:填报第6+7-8行的金额。 4.第6行“1.原保费收入”:填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务取得的原保费收入。 5.第7行“2.分保费收入”:填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务取得的分保费收入。 6.第8行“3.分出保费收入”:填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务分出的保费收入。 7.第9行“(二)保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费减计收入”:填报第5行×10%的金额。 8.第11行“(一)其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息收入总额”:填报中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社(中心)、小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入总额。 9.第12行“(二)其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息减计收入”:填报第11行×10%的金额。 10.第13行“合计”:填报第3+9+12行的金额。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第3行=第2行×10%。 (2)第5行=第6+7-8行。 (3)第9行=第5行×10%。 (4)第12行=第11行×10%。 (5)第13行=第3+9+12行。 (二)表间关系 第13行=表A107010第18行。 A06586《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014) 研发费用加计扣除优惠明细表(A107014) 行次 研发项目 本年研发费用明细 减:作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分 可加计扣除的研发费用合计 费用化部分 资本化部分 本年研发费用加计扣除额合计 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 直接从事研发活动的本企业在职人员费用 专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费 专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 中间试验和产品试制的有关费用,样品、样机及一般测试手段购置费 研发成果论证、评审、验收、鉴定费用 勘探开发技术的现场试验费,新药研制的临床试验费 设计、制定、资料和翻译费用 年度研发费用合计 计入本年损益的金额 计入本年研发费用加计扣除额 本年形成无形资产的金额 本年形成无形资产加计摊销额 以前年度形成无形资产本年加计摊销额 无形资产本年加计摊销额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(2+3+4+5+6+7+8+9) 11 12(10-11) 13 14(13×50%) 15 16 17 18(16+17) 19(14+18) 1                                     2                                       3                                       4                                       5                                       6                                       7                                       8                                       9                                       10 合计                                     【表单说明】 一、适用范围 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)、《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》(财税〔2009〕31号)、《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)等相关税收政策规定,填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.第1列“研发项目”:填报纳税人研发项目名称。 2.第2列“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”:填报纳税人从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 3.第3列“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”:填报纳税人在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴,及纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。 4.第4列“专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费”:填报纳税人专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费,租赁费及运行维护、调整、检验、维修等费用。 5.第5列“专门用于研发活动的有关无形资产摊销费”:填报纳税人专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 6.第6列“中间试验和产品试制的有关费用,样品、样机及一般测试手段购置费”:填报纳税人专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。 7.第7列“研发成果论证、评审、验收、鉴定费用”:填报纳税人研发成果的论证、评审、验收、鉴定费用。 8.第8列“勘探开发技术的现场试验费,新药研制的临床试验费”:填报纳税人勘探开发技术的现场试验费,及新药研制的临床试验费。 9.第9列“设计、制定、资料和翻译费用”:填报纳税人新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 10.第10列“年度研发费用合计”:填报第2+3+…+9列的金额。 11.第11列“减:作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”:填报纳税人研究开发费用中作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分。 12.第12列“可加计扣除的研发费用合计”:填报第10-11列的金额。 13.第13列“计入本年损益的金额”:填报纳税人未形成无形资产计入本年损益的研发费用金额,本列金额≤第12列。 14.第14列“计入本年研发费用加计扣除额”:填报第13列×50%的金额。 15.第15列“本年形成无形资产的金额”:填报纳税人本年按照国家统一会计制度核算的形成无形资产的金额,包括以前年度研发费用资本化本年结转无形资产金额和本年研发费用资本化本年结转无形资产金额。 16.第16列“本年形成无形资产加计摊销额”:填报纳税人本年形成的无形资产计算的本年加计摊销额。 17.第17列“以前年度形成无形资产本年加计摊销额”:填报纳税人以前年度形成的无形资产计算的本年加计摊销额。 18.第18列“无形资产本年加计摊销额”:填报第16+17列的金额。 19.第19列“本年研发费用加计扣除额合计”:填报第14+18列的金额。 20.第10行“合计”:填报第1+2+…+9行的金额。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第10列=第2+3+…+9列。 (2)第12列=第10-11列。 (3)第13列≤第12列。 (4)第14列=第13列×50%。 (5)第18列=第16+17列。 (6)第19列=第14+18列。 (7)第10行=第1+2+…+9行。 2.表间关系 第10行第19列=表A107010第22行。 A06587《所得减免优惠明细表》(A107020) 所得减免优惠明细表(A107020) 行次 项 目 项目收入 项目成本 相关税费 应分摊期间费用 纳税调整额 项目所得额 减免所得额 1 2 3 4 5 6(1-2-3-4+5) 7 1 一、农、林、牧、渔业项目(2+13)               2 (一)免税项目(3+4+5+6+7+8+9+11+12)               3 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植               4 2.农作物新品种的选育               5 3.中药材的种植               6 4.林木的培育和种植               7 5.牲畜、家禽的饲养               8 6.林产品的采集               9 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目               10 其中:农产品初加工               11 8.远洋捕捞               12 9.其他               13 (二)减半征税项目(14+15+16)               14 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植               15 2.海水养殖、内陆养殖               16 3.其他               17 二、国家重点扶持的公共基础设施项目(18+19+20+21+22+23+24+25)               18 (一)港口码头项目               19 (二)机场项目               20 (三)铁路项目               21 (四)公路项目               22 (五)城市公共交通项目               23 (六)电力项目               24 (七)水利项目               25 (八)其他项目               26 三、符合条件的环境保护、节能节水项目(27+28+29+30+31+32)               27 (一)公共污水处理项目               28 (二)公共垃圾处理项目               29 (三)沼气综合开发利用项目               30 (四)节能减排技术改造项目               31 (五)海水淡化项目               32 (六)其他项目               33 四、符合条件的技术转让项目(34+35)         *     34 (一)技术转让所得不超过500万元部分 * * * * * *   35 (二)技术转让所得超过500万元部分 * * * * * *   36 五、其他专项优惠项目(37+38+39)               37 (一)实施清洁发展机制项目               38 (二)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目               39 (三)其他               40 合计(1+17+26+33+36)               【表单说明】 一、适用范围 本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法及相关税收政策规定,填报本年发生的减免所得额优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.第1行“一、农、林、牧、渔业项目”:填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)、《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》(国税函〔2009〕779号)、《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2010年第2号)、《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)、《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)等相关税收政策规定的,本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的所得额。本行填报第2+13行的金额。 2.第2行“(一)免税项目”:填报第3+4+…+9+11+12行的金额。 3.第3行“1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”:填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果取得的免征企业所得税项目的所得额。 4.第4行“2.农作物新品种的选育”:填报纳税人从事农作物新品种的选育免征企业所得税项目的所得额。 5.第5行“3.中药材的种植”:填报纳税人从事中药材的种植免征企业所得税项目的所得额。 6.第6行“4.林木的培育和种植”:填报纳税人从事林木的培育和种植免征企业所得税项目的所得额。 7.第7行“5.牲畜、家禽的饲养”:填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征企业所得税项目的所得额。 8.第8行“6.林产品的采集”:填报纳税人从事采集林产品免征企业所得税项目的所得额。 9.第9行“7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目”:填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业免征企业所得税项目的所得额。 10.第10行“其中:农产品初加工”:填报纳税人从事农产品初加工免征企业所得税项目的所得额。 11.第11行“8.远洋捕捞”:填报纳税人从事远洋捕捞免征企业所得税的所得额。 12.第12行“9.其他”:填报纳税人享受的其他免税所得优惠政策。 13.第13行“(二)减半征税项目”:填报第14+15+16行的金额。 14.第14行“1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”:填报纳税人从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植减半征收企业所得税项目的所得额。 15.第15行“2.海水养殖、内陆养殖”:填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税项目的所得额。 16.第16行“3.其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得税收优惠政策。 17.第17行“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”:填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕116号)、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)、《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)第五条、《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)等相关税收政策规定的,从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。本行填报第18+19+…+25行的金额。 18.第18行“(一)港口码头项目”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头项目的投资经营的减免所得额。 19.第19行“(二)机场项目”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的机场项目的投资经营的减免所得额。 20.第20行“(三)铁路项目”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的铁路项目的投资经营的减免所得额。 21.第21行“(四)公路项目”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的公路项目的投资经营的减免所得额。 22.第22行“(五)城市公共交通项目”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的城市公共交通项目的投资经营的减免所得额。 23.第23行“(六)电力项目”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的电力项目的投资经营的减免所得额。 24.第24行“(七)水利项目”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的水利项目的投资经营的减免所得额。 25.第25行“(八)其他项目”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的其他项目的投资经营的减免所得额。 26.第26行“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”:填报纳税人根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)等相关税收政策规定的,从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。本行填报第27+28+…+32行的金额。 27.第27行“(一)公共污水处理项目”:填报纳税人从事符合条件的公共污水处理项目的减免所得额。 28.第28行“(二)公共垃圾处理项目”:填报纳税人从事符合条件的公共垃圾处理项目的减免所得额。 29.第29行“(三)沼气综合开发利用项目”:填报纳税人从事符合条件的沼气综合开发利用项目的减免所得额。 30.第30行“(四)节能减排技术改造项目”:填报纳税人从事符合条件的节能减排技术改造项目的减免所得额。 31.第31行“(五)海水淡化项目”:填报纳税人从事符合条件的海水淡化项目的减免所得额。 32.第32行“(六)其他项目”:填报纳税人从事符合条件的其他项目的减免所得额。 33.第33行“四、符合条件的技术转让项目”:填报纳税人根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)、《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)等相关税收政策规定的,一个纳税年度内,居民企业将其拥有的专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权转让取得的所得,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。本行第1至6列分别填报,第7列填报第34行+35行的金额。 34.第34行“(一)技术转让所得不超过500万元部分”:填报纳税人符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。 35.第35行“(二)技术转让所得超过500万元部分”:填报纳税人符合条件的技术转让所得超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 36.第36行“五、其他专项优惠项目”:填报第37+38+39行的金额。 37.第37行“(一)实施清洁发展机制项目”:填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)等相关税收政策规定的,对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目,以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目,其实施该类CDM项目的所得,自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。 38.第38行“(二)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”:填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)、《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号)等相关税收政策规定的,对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 39.第39行“(三)其他”:填报纳税人享受的其他专项减免应纳税所得额。 40.第40行“合计”:填报第1+17+26+33+36行的金额。 41.第1列“项目收入”:填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目取得的收入总额。 42.第2列“项目成本”:填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目发生的成本总额。 43.第3列“相关税费”:填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目实际发生的有关税费,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 44.第4列“应分摊期间费用”:填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目合理分摊的期间费用。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定。上述比例一经确定,不得随意变更。 45.第5列“纳税调整额”:填报纳税人按照税法规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额,调整减少的金额以负数填报。 46.第6列“项目所得额”:填报第1-2-3-4+5列的金额。 47.第7列“减免所得额”:填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行<0的,填写负数。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第1行=第2+13行。 (2)第2行=第3+4+…9+11+12行。 (3)第13行=第14+15+16行。 (4)第17行=第18+19+…+25行。 (5)第26行=第27+28+…+32行。 (6)第33行第7列=第34行第7列+第35行第7列。 (7)第36行=第37+38+39行。 (8)第40行=第1+17+26+33+36行。 (9)第6列=第1-2-3-4+5列。 2.表间关系 第40行第7列=表A100000第20行。 A06588《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030) A107030 抵扣应纳税所得额明细表 行次 项目 金额 一、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额 1 本年新增的符合条件的股权投资额 2 税收规定的抵扣率 70% 3 本年新增的可抵扣的股权投资额(1行×2行) 4 以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额 5 本年可抵扣的股权投资额(3行+4行) 6 本年可用于抵扣的应纳税所得额 7 本年实际抵扣应纳税所得额(5行≤6行,本行=5行;5行>6行,本行=6行) 8 结转以后年度抵扣的股权投资余额(5>6,本行=5-7行;5≤6,本行=0) 二、通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣分得的应纳税所得额 9 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额 10 本年新增的可抵扣投资额 11 以前年度结转的可抵扣投资额余额 12 本年可抵扣投资额(10行+11行) 13 本年实际抵扣应分得的应纳税所得额(9行≤12行,本行=9行;9行>12行,本行=12行) 14 结转以后年度抵扣的投资额余额(9行≤12行,本行=12行-9行;9行>12行,本行=0) 三、抵扣应纳税所得额合计 15 合计:(7行+13行) 【表单说明】 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。纳税人根据企业所得税法、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)、《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)、《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)等规定,填报本年度发生的创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠情况。 本表包括三部分:一是创业投资企业直接投资中小高新技术企业按一定比例抵扣应纳税所得额;二是企业通过有限合伙制创投企业间接投资中小高新技术企业按一定比例抵扣应纳税所得额;三是上述两种情况的合计。 需要注意:一是本表填报两项创投优惠政策每年新增符合条件的投资额和有限合伙人每年分得的应纳税所得额;二是本表用于计算本年抵扣的应纳税所得额。因此,无论企业本年是否盈利,只要有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额,既使本年不抵扣应纳税所得额,也需填报本表。 一、有关项目填报说明 (一)“一、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额”:由创业投资企业(非合伙制)纳税人填报其以股权投资方式直接投资未上市中小高新技术企业2年(24个月,下同)以上限额抵免应纳税所得额的金额。对于通过有限合伙制创业投资企业间接投资中小高新技术企业享受优惠政策填写本表第9行至14行。具体行次如下: 1.第1行“本年新增的符合条件的股权投资额”:填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的,本年新增的符合条件的股权投资额。 注意:无论企业本年是否盈利,有符合条件的投资额即填报本表,以后年度盈利时填写第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”。 2.第3行“本年新增的可抵扣的股权投资额”:本行填报第1×2行金额。 3.第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”:填报以前年度符合条件的尚未抵扣的股权投资余额。 4.第5行“本年可抵扣的股权投资额”:本行填报第3+4行的金额。 5.第6行“本年可用于抵扣的应纳税所得额”:本行填报表A100000第19行-20行-22行的金额,若金额小于0,则填报0。 企业同时通过有限合伙创业投资企业间接投资中小高新技术企业的,本行填报表A100000第19行-20行-22行-本表第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”的金额,若金额小于0,则填报0。 6.第7行“本年实际抵扣应纳税所得额”:若第5行≤第6行,则本行=第5行;第5行>第6行,则本行=第6行。 7.第8行“结转以后年度抵扣的股权投资余额”:第5行>第6行,则本行=第5-7行;第5行≤第6行,则本行=0。 (二)“二、通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣分得的应纳税所得额”:企业作为有限合伙制创业投资企业的合伙人,通过合伙企业间接投资未上市中小高新技术企业,根据《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)、《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定,享受有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策,在本部分填报。 1.第9行“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”:填写企业作为法人合伙人,通过有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业,无论本年是否盈利、是否抵扣应纳税所得额,只要本年从有限合伙制创业投资企业中分配归属于该法人合伙人的应纳税所得额,需填写本行。 鉴于企业通过有限合伙制创投企业抵扣一定比例投资额,与直接投资中小高新技术企业政策不同,只能从本行数据中抵扣,为满足申报表核算需要,本行数据不用于弥补以前年度亏损。 2.第10行“本年新增的可抵扣投资额”:填写企业作为法人合伙人,通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新技术企业,本年投资满2年符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的本年新增可抵扣投资额。无论本年是否盈利、是否需要抵扣应纳税所得额,均需填写本行。 有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额,按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。其中,有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算;法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。 3.第11行“以前年度结转的可抵扣投资额”:填写法人合伙人上年度未抵扣,可以结转到本年及以后年度的抵扣投资额。 4.第12行“本年可抵扣投资额”:填写本年法人合伙人可用于抵扣的投资额合计,包括本年新增和以前年度结转两部分,等于第10行+第11行。 5.第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”:填写本年法人合伙人享受优惠实际抵扣的投资额,为“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”和“本年可抵扣投资额”的孰小值,当9行≤12行,本行=9行;当9行>12行,本行=12行。 6.第14行“结转以后年度抵扣的投资额余额”:本年可抵扣投资额大于应分得的应纳税所得额时,抵扣后余额部分结转以后年度抵扣的金额,即当9行≤12行,本行=12行-9行;9行>12行,本行=0。 (三)“三、抵扣应纳税所得额合计”:上述两类优惠合计额,带入A100000表计算应纳税所得额。 第15行“合计”=7行+13行。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第3行=第1×2行。 2.第5行=第3+4行。 3.第7行:若第5行≤第6行,则本行=第5行;第5行>第6行,则本行=第6行。 4.第8行:第5行>第6行,则本行=第5-7行;第5行≤第6行,则本行=0。 5.第12行=第10+11行。 6.第13行:若9行≤12行,则本行=9行;若9行>12行,则本行=12行。 7.第14行:若9行≤12行,则本行=12行-9行;若9行>12行,则本行=0。 8.第15行=第7+13行。 (二)表间关系 1.第6行由主表生成,不可填写:本行=表A100000第19-20-22行-本表第13行,若小于0,则填报0。 2.表A100000第21行由本表第15行生成,表A100000第21行=本表15行。 A06589《减免所得税优惠明细表》(A107040) A107040 减免所得税优惠明细表 行次 项 目 金 额 1 一、符合条件的小型微利企业 2 其中:减半征税 3 二、国家需要重点扶持的高新技术企业(4+5) 4 (一)高新技术企业低税率优惠(填写A107041) 5 (二)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免(填写A107041) 6 三、其他专项优惠(7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31) 7 (一)受灾地区损失严重的企业(7.1+7.2+7.3) 7.1 其中:1. 7.2 2. 7.3 3. 8 (二)受灾地区农村信用社(8.1+8.2+8.3) 8.1 其中:1. 8.2 2. 8.3 3. 9 (三)受灾地区的促进就业企业(9.1+9.2+9.3) 9.1 其中:1. 9.2 2. 9.3 3. 10 (四)支持和促进重点群体创业就业企业(10.1+10.2+10.3) 10.1 其中:1.下岗失业人员再就业 10.2 2.高校毕业生就业 10.3 3.退役士兵就业 11 (五)技术先进型服务企业 12 (六)动漫企业 13 (七)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业 14 (八)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业(14.1+14.2) 14.1 其中:1.定期减免企业所得税 14.2 2.减按15%税率征收企业所得税 15 (九)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业(15.1+15.2) 15.1 其中:1.定期减免企业所得税 15.2 2.减按15%税率征收企业所得税 16 (十)新办集成电路设计企业(填写A107042) 17 (十一)国家规划布局内重点集成电路设计企业 18 (十二)集成电路封装、测试企业 19 (十三)集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业 20 (十四)符合条件的软件企业(填写A107042) 21 (十五)国家规划布局内重点软件企业 22 (十六)经营性文化事业单位转制企业 23 (十七)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业 24 (十八)设在西部地区的鼓励类产业企业 25 (十九)新疆困难地区新办企业 26 (二十)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业 27 (二十一)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业 28 (二十二)享受过渡期税收优惠企业 29 (二十三)其他1 30 (二十四)其他2 31 (二十五)其他3 32 四、减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠 33 五、减免地方分享所得税的民族自治地方企业 34 合计:(1+3+6-32+33) 【表单说明】 本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定,填报本年享受减免所得税优惠情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”:由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。该政策包括两种情形:一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税,应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。二是小型微利企业2015年10月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。本行根据以下情形填写: (1)2015年度汇算清缴需区分以下情况: ①2015年1月1日之前成立的企业 当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时,本行等于A100000表第23行×15%的积,该数字同时填入第2行“其中:减半征收”。 当A100000表第23行>20万元且≤30万元时,本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×(9/2015年度经营月份数)。A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额,同时填入第2行“其中:减半征收”。 ②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业 当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时,本行等于A100000表第23行×15%的积,该数字同时填入第2行“其中:减半征收”。 当A100000表第23行>20万元且≤30万元时,本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×(2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数)。A100000表第23行×5%×(2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数)同时填入第2行“其中:减半征收”。 ③2015年10月1日之后的企业 当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014版)》A100000表第23行>0且≤30万元时,本行等于A100000表第23行×15%的值,该数字同时填入第2行“其中:减半征收”。 为简化计算,2015年度汇算清缴申报时,年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业,可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》(见表1)计算填报该项优惠政策。 2015年度汇算清缴结束后,本部分填报说明废止。 (2)2016年及以后年度汇算清缴时 当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014版)》A100000表第23行≤30万元时,本行等于A100000表第23行×15%的值,该数字同时填入第3行“其中:减半征收”。 表1:20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表 企业成立时间 全年 优惠率 其中减半 2015年1月及以前 7.50% 3.75% 2015年2月 7.73% 4.09% 2015年3月 8.00% 4.50% 2015年4月 8.33% 5.00% 2015年5月 8.75% 5.63% 2015年6月 9.29% 6.43% 2015年7月 10.00% 7.50% 2015年8月 11.00% 9.00% 2015年9月 12.50% 11.25% 2015年10月 15.00% 15.00% 2015年11月 15.00% 15.00% 2015年12月 15.00% 15.00% 查询方法说明: ①本表由2015年度汇算清缴时应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用。 ②“企业成立时间”:企业根据其不同成立时间所在行次,查询申报税款所属期的对应优惠比率。 ③“优惠率、其中减半”:优惠率主要指企业同时享受20%、10%(减半征税)的综合优惠情况;“其中减半”指享受减半征税优惠情况。 应纳税所得额与“优惠率”的乘积,填入本表第1行“符合条件的小型微利企业”;应纳税所得额与“其中减半”的乘积,填入本表第2行“其中:减半征税”。 案例:A小型微利企业成立于2012年9月8日,2015年度应纳税所得额29.8万元。 汇算清缴申报时,查询《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》可知,成立时间“2015年1月及以前”对应“12月”列次的“优惠率”和“其中减半”为7.50%、3.75%。因此,A小型微利企业汇算清缴享受优惠税额=29.8×7.50%=2.235万元,减半征税=29.8×3.75%=1.1175万元。分别填写本表第1行、第2行。 2.第3行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”:该行为合计行,填报第4+5行的合计数。合计高新技术企业享受的低税率和定期减免税优惠。 (1)第4行“(一)高新技术企业低税率优惠”:国家需要重点扶持的高新技术企业(含文化产业支撑技术领域,高新技术领域扩围以后,按新规定执行)享受15%税率优惠金额填报本行。同时填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)。 (2)第5行“(二)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免”:填报纳税人根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)、《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税〔2008〕21号)等规定,经济特区和上海浦东新区内,在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。企业须同时填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)。对于跨经济特区和上海浦东新区的高新技术企业,其区内所得优惠填写本行,区外所得优惠填写本表第4行。经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税期满后,只享受15%税率优惠的,填写本表第4行。 3.第6行“三、其他专项优惠”:该行为合计行,填报第7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31的合计金额。 4.第7行“(一)受灾地区损失严重的企业”:填报受灾地区损失严重的企业免征企业所得税优惠金额。免征所得税金额根据表A100000第23行应纳税所得额和法定税率计算。本行为合计行,等于7.1行+7.2行+7.3行。 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕58号)、《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2015〕27号)规定,对芦山、鲁甸受灾地区损失严重的企业,在规定期限内免征企业所得税。 芦山受灾地区免征所得税政策执行至2015年12月31日,在7.1行填列;鲁甸受灾地区免征所得税政策执行至2016年12月31日,在7.2行填列。7.3行属于预留行次,需填报减免税项目名称、减免税代码和减免税金额。 5.第8行“(二)受灾地区农村信用社”:填报受灾地区农村信用社免征企业所得税金额。免征所得税金额根据表A100000第23行应纳税所得额和法定税率计算。本行为合计行,等于8.1行+8.2行+8.3行。 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕58号)、《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2015〕27号)规定,对芦山、鲁甸受灾地区农村信用社,在规定期限内免征企业所得税。 芦山农村信用社在2017年12月31日前免征所得税,在8.1行填列;鲁甸农村信用社在2018年12月31日前免征所得税,在8.2行填列。8.3行属于预留行次,需填报减免税项目名称、减免税代码和减免税金额。 6.第9行“(三)受灾地区的促进就业企业”:填报受灾地区促进就业企业限额免征的税款中,扣减企业所得税的金额。本行为合计行,等于9.1行+9.2行+9.3行。 根据现行税收政策规定,对规定受灾地区范围内的企业招用当地因自然灾害失去工作人员就业的,按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%,由省级人民政府根据当地实际情况具体确定。 按上述标准计算的税收抵扣额在企业当年实际应缴增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中依次扣减。企业所得税预缴时不享受该项优惠,汇算清缴时,企业税收抵扣额抵减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加后有未抵减余额的,在本行限额填写。当年扣减不足的,不得结转下年使用。 芦山受灾地区政策执行至2015年12月31日,在9.1行填列;鲁甸受灾地区政策执行至2016年12月31日,在9.2行填列。9.3行属于预留行次,需填报减免税项目名称、减免税代码和减免税金额。 7.第10行“(四)支持和促进重点群体创业就业企业”:填报企业安置下岗人员再就业、高校毕业生就业、退役士兵就业等,以每人每年减税标准乘以安置人数计算的税收抵扣额,依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加后仍有余额的,在汇算清缴时限额扣减企业所得税。本行为合计行,等于10.1行+10.2行+10.3行。 安置下岗人员再就业、高校毕业生就业、退役士兵就业扣减的所得税,分别填写本表10.1行、10.2行、10.3行。 8.第11行“(五)技术先进型服务企业”:根据《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号)等规定,由经认定的技术先进型服务企业填报减按15%税率征收企业所得税的纳税人填报。本行根据表A100000第23行应纳税所得额乘以10%的积填写。 9.第12行“(十六)动漫企业”:根据《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)、《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)、《文化部 财政部 国家税务总局关于实施<动漫企业认定管理办法(试行)>有关问题的通知》(文产发〔2009〕18号)等规定,经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,享受软件企业所得税优惠政策。即在2017年12月31日前自获利年度起,第一年至第二年免征所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收所得税,并享受至期满为止。本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。 10.第13行“(七)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业”:根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等规定,集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。 11.第14行“(八)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业”:根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等规定,经认定的线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,享受15%税率,其中经营期超过15年的,享受“五免五减半”优惠政策。本行=第14.1行+第14.2行。 第14.1行“1.定期减免企业所得税”:集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业享受定期减免税期间,填写本行。 第14.2行“2.减按15%税率征收企业所得税”:集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业不符合定期减免税条件或享受定期减免税期满后,只享受15%税率优惠的,填写本行。 12.第15行“(九)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业”:根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等规定,经认定的投资额超过80亿元的集成电路生产企业,享受15%税率,其中经营期超过15年的,享受“五免五减半”优惠政策。本行=第15.1行+第15.2行。 第15.1行“1.定期减免企业所得税”:投资额超过80亿元的集成电路生产企业,享受“五免五减半”优惠政策的填写本行。 第15.2行“2.减按15%税率征收企业所得税”:投资额超过80亿元的集成电路生产企业,不符合定期减免税条件或享受定期减免税期满后,只享受15%税率优惠的,填写本行。 13.第16行“(十)新办集成电路设计企业”:享受“二免三减半”优惠政策,填报《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)第41行的金额。 14.第17行“(十一)国家规划布局内重点集成电路设计企业”:根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等规定,国家规划布局内的重点集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%税率征收企业所得税。本行填报A100000表第23行乘以15%的积。 15.第18行“(十二)集成电路封装、测试企业”:根据《财政部 国家税务总局 发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)规定,符合条件的集成电路封装、测试企业,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。 16.第19行“(十三)集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业”:根据《财政部 国家税务总局 发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)规定,符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。 17.第20行“(十四)符合条件的软件企业”:享受“二免三减半”优惠政策的软件企业,填报《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)第41行的金额。 18.第21行“(十五)国家规划布局内重点软件企业”:根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等规定,国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%税率征收企业所得税。本行填报A100000表第23行乘以15%的积。 19.第22行“(十六)经营性文化事业单位转制企业”:根据《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)等规定,从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的,转制注册之日起免征企业所得税。本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征企业所得税金额。 20.第23行“(十七)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业”:根据《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税〔2011〕81号)等规定,符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。本行填报根据A100000表第23行应纳税所得额计算的免征企业所得税金额。 21.第24行“(十八)设在西部地区的鼓励类产业企业”:根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012第12号)、《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税〔2013〕4号)等规定,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税;对设在赣州市的鼓励类产业的内资和外商投资企业减按15%税率征收企业所得税。 22.第25行“(十九)新疆困难地区新办企业”:根据《财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2011〕53号)、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2011〕60号)等规定,对新疆困难地区新办属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受“二免三减半”优惠政策。本行填报根据A100000表第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。 23.第26行“(二十)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业”:根据《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2011〕60号)、《财政部 国家税务总局关于新疆喀什 霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2011〕112号)等规定,对在新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区内新办属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“二免三减半”优惠政策。本行填报根据A100000表第23行应纳税所得额计算免征、减征企业所得税金额。 24.第27行“(二十一)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业”:根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税〔2014〕26号)等规定,设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额。 25.第28行“(二十三)享受过渡期税收优惠企业”:填报《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)实施后,纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给予的过渡期税收优惠政策。本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。 26.第29行至第31行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策,需填报减免税项目名称和减免税代码,以及免征、减征企业所得税金额。 27.第32行“四、减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”:纳税人同时享受优惠税率和所得项目减半情形下,在填报本表低税率优惠时,所得项目按照优惠税率减半多计算享受的优惠部分。 企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收,同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、西部大开发等优惠税率政策,由于申报表填报顺序,按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分,应在本行对该部分金额进行调整。 计算公式:本行=所得项目金额×(12.5%-优惠税率÷2)。 28.第33行“五、减免地方分享所得税的民族自治地方企业”:填报纳税人经省级民族自治地方权力机关批准,减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税金额。 29.第34行“合计”:金额等于第1+3+6-32+33行。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第3行=第4+5行。 2.第6行=第7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31行。 3.第7行=第7.1+7.2+7.3行。 4.第8行=第8.1+8.2+8.3行。 5.第9行=第9.1+9.2+9.3行。 6.第10行=第10.1+10.2+10.3行。 7.第14行=第14.1+14.2行。 8.第15行=第15.1+15.2行。 9.第34行=第1+3+6-32+33行。 (二)表间关系 1.本表第3行=表A107041第29行。 2.本表第34行=表A100000第26行。 A06590《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041) 高新技术企业优惠情况及明细表(A107041) 行次 基本信息 1 高新技术企业证书编号   高新技术企业证书取得时间   2 产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围(填写具体范围名称)   是否发生重大安全、质量事故 是□ 否□ 3 是否有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的 是□ 否□ 是否发生偷骗税行为 是□ 否□ 4 关键指标情况 5 收入指标 一、本年高新技术产品(服务)收入(6+7)   6 其中:产品(服务)收入   7 技术性收入   8 二、本年企业总收入   9 三、本年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例(5÷8)   10 人员指标 四、本年具有大学专科以上学历的科技人员数   11 五、本年研发人员数   12 六、本年职工总数   13 七、本年具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例(10÷12)   14 八、本年研发人员占企业当年职工总数的比例(11÷12)   15 研究开发费用指标 九、本年归集的高新研发费用金额(16+25)   16 (一)内部研究开发投入(17+18+19+20+21+22+24)   17 1.人员人工   18 2.直接投入   19 3.折旧费用与长期费用摊销   20 4.设计费用   21 5.装备调试费   22 6.无形资产摊销   23 7.其他费用   24 其中:可计入研发费用的其他费用   25 (二)委托外部研究开发费用(26+27)   26 1.境内的外部研发费   27 2.境外的外部研发费   28 十、本年研发费用占销售(营业)收入比例   29 减免税金额   【表单说明】 一、适用范围 本表适用于取得高新技术企业资格的纳税人填报。高新技术企业亏损的,填写本表第1行至第28行。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法、《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号)、《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号)、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)等相关税收政策规定,填报本年发生的高新技术企业优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.第1行“高新技术企业证书编号”:填报纳税人高新技术企业证书上的编号;“高新技术企业证书取得时间”:填报纳税人高新技术企业证书上的取得时间。 2.第2行“产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围”:填报纳税人产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体范围名称,填报至三级明细;“是否发生重大安全、质量事故”:纳税人按实际情况选择“是”或者“否”。 3.第3行“是否有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的”、“是否发生偷骗税行为”:纳税人按实际情况选择“是”或者“否”。 4.第5行“一、本年高新技术产品(服务)收入”:填报第6+7行的金额。 5.第6行“其中:产品(服务)收入”:填报纳税人本年符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品(服务)收入。 6.第7行“技术性收入”:填报纳税人本年符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的技术性收入的总和。 7.第8行“二、本年企业总收入”:填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为税法第六条规定的收入总额。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。 8.第9行“三、本年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例”:填报第5÷8行的比例。 9.第10行“四、本年具有大学专科以上学历的科技人员数”:填报纳税人具有大学专科以上学历的,且在企业从事研发活动和其他技术活动的,本年累计实际工作时间在183天以上的人员数。包括:直接科技人员及科技辅助人员。 10.第11行“五、本年研发人员数”:填报纳税人本年研究人员、技术人员和辅助人员三类人员合计数,具体包括企业内主要从事研究开发项目的专业人员;具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与部分工作(包括关键资料的收集整理、编制计算机程序、进行实验、测试和分析、为实验、测试和分析准备材料和设备、记录测量数据、进行计算和编制图表、从事统计调查等)的人员;参与研究开发活动的熟练技工。 11.第12行“六、本年职工总数”:填报纳税人本年职工总数。 12.第13行“七、本年具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例”:填报第10÷12行的比例。 13.第14行“八、本年研发人员占企业当年职工总数的比例”:填报第11÷12行的比例。 14.第15行“九、本年归集的高新研发费用金额”:填报第16+25行的金额。 15.第16行“(一)内部研究开发投入”:填报第17+18+19+20+21+22+24行的金额。 16.第17行“1.人员人工”:填报纳税人从事研究开发活动人员(也称研发人员)全年工资薪金,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 17.第18行“2.直接投入”:填报纳税人为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如:水和燃料(包括煤气和电)使用费等;用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等;用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费;以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。 18.第19行“3.折旧费用与长期待摊费用”:填报纳税人为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用,包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 19.第20行“4.设计费用”:填报纳税人为新产品和新工艺的构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 20.第21行“5.装备调试费”:填报纳税人工装准备过程中研究开发活动所发生的费用(如研制生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等)。需特别注意的是:为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。 21.第22行“6.无形资产摊销”:填报纳税人因研究开发活动需要购入的专有技术(包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等)所发生的费用摊销。 22.第23行“7.其他费用”:填报纳税人为研究开发活动所发生的其他费用,如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。 23.第24行“其中:可计入研发费用的其他费用”:填报纳税人为研究开发活动所发生的其他费用中不超过研究开发总费用的10%的金额。 24.第25行“(二)委托外部研究开发费用”:填报第26+27行的金额。 25.第26行“1.境内的外部研发费”:填报纳税人委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用,按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 26.第27行“2.境外的外部研发费”:填报纳税人委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用,按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。 27.第28行“十、本年研发费用占销售(营业)收入比例”:填报纳税人本年研发费用占销售(营业)收入的比例。 28.第29行“减免税金额”:填报按照表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第5行=第6+7行。 (2)第9行=第5÷8行。 (3)第13行=第10÷12行。 (4)第14行=第11÷12行。 (5)第15行=第16+25行。 (6)第16行=第17+18+19+20+21+22+24行。 (7)第25行=第26+27行。 2.表间关系 第29行=表A107040第2行。 A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042) 软件、集成电路企业优惠情况及明细表(A107042) 行次 基本信息 1 企业成立日期   软件企业证书取得日期   2 软件企业认定证书编号   软件产品登记证书编号   3 计算机信息系统集成资质等级认定证书编号   集成电路生产企业认定文号   4 集成电路设计企业认定证书编号   5 关键指标情况(2011年1月1日以后成立企业填报) 6 人员指标 一、企业本年月平均职工总人数   7 其中:签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数   8 二、研究开发人员人数   9 三、签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例(7÷6)   10 四、研究开发人员占企业本年月平均职工总数的比例(8÷6)   11 收入指标 五、企业收入总额   12 六、集成电路制造销售(营业)收入   13 七、集成电路制造销售(营业)收入占企业收入总额的比例(12÷11)   14 八、集成电路设计销售(营业)收入   15 其中:集成电路自主设计销售(营业)收入   16 九、集成电路设计企业的集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例(14÷11)   17 十、集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例(15÷11)   18 十一、软件产品开发销售(营业)收入   19 其中:嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入   20 十二、软件产品自主开发销售(营业)收入   21 其中:嵌入式软件产品和信息系统集成产品自主开发销售(营业)收入   22 十三、软件企业的软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例(18÷11)   23 十四、嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例(19÷11)   24 十五、软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例(20÷11)   25 十六、嵌入式软件产品和信息系统集成产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例(21÷11)   26 研究开发费用指标 十七、研究开发费用总额   27 其中:企业在中国境内发生的研究开发费用金额   28 十八、研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例   29 十九、企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例(27÷26)   30 关键指标情况(2011年1月1日以前成立企业填报) 31 人员指标 二十、企业职工总数   32 二十一、从事软件产品开发和技术服务的技术人员   33 二十二、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例(32÷31)   34 收入指标 二十三、企业年总收入   35 其中:企业年软件销售收入   36 其中:自产软件销售收入   37 二十四、软件销售收入占企业年总收入比例(35÷34)   38 二十五、自产软件收入占软件销售收入比例(36÷35)   39 研究开发经费指标 二十六、软件技术及产品的研究开发经费   40 二十七、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入比例(39÷35)   41 减免税金额   【表单说明】 一、适用范围 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第19号)、《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》(工信部联软〔2013〕64号)、《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<集成电路设计企业认定管理办法>的通知》(工信部联电子〔2013〕487号)、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)等相关税收政策规定,填报本年发生的软件、集成电路企业优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.本表“关键指标情况”第6至29行由2011年1月1日以后成立企业填报,第31至40行由2011年1月1日以前成立企业填报,其余行次均需填报。 2.第1行“企业成立日期”:填报纳税人办理工商登记日期;“软件企业证书取得日期”:填报纳税人软件企业证书上的取得日期。 3.第2行“软件企业认定证书编号”:填报纳税人软件企业证书上的软件企业认定编号;“软件产品登记证书编号”:填报纳税人软件产品登记证书上的产品登记证号。 4.第3行“计算机信息系统集成资质等级认定证书编号”:填报纳税人的计算机信息系统集成资质等级认定证号;“集成电路生产企业认定文号”:填报纳税人集成电路生产企业认定的文号。 5.第4行“集成电路设计企业认定证书编号”:填报纳税人集成电路设计企业认定证书编号。 6.第6行“一、企业本年月平均职工总人数”:填报表《企业基础信息表》 (A000000)“104从业人数”。 7.第7行“其中:签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数”:填报纳税人本年签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数。 8.第8行“二、研究开发人员人数”:填报纳税人本年研究开发人员人数。 9.第9行“三、签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业本年月平均职工总人数的比例”:填报第7÷6行的比例。 10.第10行“四、研究开发人员占企业本年月平均职工总数的比例”:填报第8÷6行的比例。 11.第11行“五、企业收入总额”: 填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为税法第六条规定的收入总额。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。 12.第12行“六、集成电路制造销售(营业)收入”:填报纳税人本年集成电路企业制造销售(营业)收入。 13.第13行“七、集成电路制造销售(营业)收入占企业收入总额的比例”:填报第12÷11行的比例。 14.第14行“八、集成电路设计销售(营业)收入”:填报纳税人本年集成电路设计销售(营业)收入。 15.第15行“其中:集成电路自主设计销售(营业)收入”:填报纳税人本年集成电路自主设计销售(营业)收入。 16.第16行“九、集成电路设计企业的集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例”:填报第14÷11行的比例。 17.第17行“十、集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例”:填报第15÷11行的比例。 18.第18行“十一、软件产品开发销售(营业)收入”:填报纳税人本年软件产品开发销售(营业)收入。 19.第19行“其中:嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入”:填报纳税人本年嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入。 20.第20行“十二、软件产品自主开发销售(营业)收入”:填报纳税人本年软件产品自主开发销售(营业)收入。 21.第21行“其中:嵌入式软件产品和信息系统集成产品自主开发销售(营业)收入”:填报纳税人本年嵌入式软件产品和信息系统集成产品自主开发销售(营业)收入。 22.第22行“十三、软件企业的软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例”:填报第18÷11行的比例。 23.第23行“十四、嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例”:填报第19÷11行的比例。 24.第24行“十五、软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例”:填报第20÷11行的比例。 25.第25行“十六、嵌入式软件产品和信息系统集成产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例”:填报第21÷11行的比例。 26.第26行“十七、研究开发费用总额”:填报纳税人本年按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)归集的研究开发费用总额。 27.第27行“其中:企业在中国境内发生的研究开发费用金额”:填报纳税人本年在中国境内发生的研究开发费用金额。 28.第28行“十八、研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例”:填报纳税人本年研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例。 29.第29行“十九、企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例”:填报第27÷26行的比例 30. 第31行“二十、企业职工总数”: 填报纳税人本年职工总数。 31.第32行“二十一、从事软件产品开发和技术服务的技术人员”:填报纳税人本年从事软件产品开发和技术服务的技术人员人数。 32.第33行“二十二、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例”:填报第32÷31行的比例。 33.第34行“二十三、企业年总收入”: 填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为税法第六条规定的收入总额。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。 34.第35行“其中:企业年软件销售收入”:填报纳税人本年软件销售收入。 35.第36行“其中:自产软件销售收入”:填报纳税人本年销售自主开发软件取得的收入。 36.第37行“二十四、软件销售收入占企业年总收入比例”:填报第35÷34行的比例。 37.第38行“二十五、自产软件收入占软件销售收入比例”:填报第36÷35行的比例。 38.第39行“二十六、软件技术及产品的研究开发经费”:填报纳税人本年用于软件技术及产品的研究开发经费。 39.第40行“二十七、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入比例”:填报第39÷35行的金额。 40.第41行“减免税金额”:填报按照表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第9行=第7÷6行。 (2)第10行=第8÷6行。 (3)第13行=第12÷11行。 (4)第16行=第14÷11行。 (5)第17行=第15÷11行。 (6)第22行=第18÷11行。 (7)第23行=第19÷11行。 (8)第24行=第20÷11行。 (9)第25行=第21÷11行。 (10)第29行=第27÷26行。 (11)第33行=第32÷31行。 (12)第37行=第35÷34行。 (13)第38行=第36÷35行。 (14)第40行=第39÷35行。 2.表间关系 第41行=表A107040第18行或20行。 A06592《税额抵免优惠明细表》(A107050) 税额抵免优惠明细表(A107050) 行次 项目 年度 本年 抵免前 应纳税额 本年允许抵免的专用设备投资额 本年 可抵免 税额 以前年度已抵免额 本年实际抵免的各年度税额 可结转以后年度抵免的税额 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小计 1 2 3 4=3×10% 5 6 7 8 9 10(5+6+7+8+9) 11 12(4-10-11) 1 前五年度                       * 2 前四年度         *               3 前三年度         * *             4 前二年度         * * *           5 前一年度         * * * *         6 本年度         * * * * * *     7 本年实际抵免税额合计   * 8 可结转以后年度抵免的税额合计   9 专用设备 投资情况 本年允许抵免的环境保护专用设备投资额   10 本年允许抵免节能节水的专用设备投资额   11 本年允许抵免的安全生产专用设备投资额   【表单说明】 《税额抵免优惠明细表》 一、适用范围 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕115号)、《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)〉的通知》(财税〔2008〕118号)、《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)、《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010〕256号)等相关税收政策规定,填报本年发生的专用设备投资额抵免优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.第1列“年度”:填报公历年份。第6行为本年,第5至第1行依次填报。 2.第2列“本年抵免前应纳税额”:填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。2009-2013年度的“当年抵免前应纳税额”:填报原《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。 3.第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 4第4列“本年可抵免税额”:填报第3列×10%的金额。 5.第5至9列“以前年度已抵免额”:填报纳税人以前年度已抵免税额,其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。 6.第10列“以前年度已抵免额—小计”:填报第5+6+7+8+9列的金额。 7.第11列“本年实际抵免的各年度税额”:第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额,第11列小于等于第4-10列,且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。 8.第12列“可结转以后年度抵免的税额”:填报第4-10-11列的金额。 9.第7行第11列“本年实际抵免税额合计”:填报第11列第1+2+…+6行的金额。 10.第8行第12列“可结转以后年度抵免的税额合计”:填报第12列第2+3+…+6行的金额。 11.第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 12.第10行“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 13.第11行“本年允许抵免的安全生产专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 四、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第4列=第3列×10%。 (2)第10列=第5+6+…+9列。 (3)第11列≤第4-10列。 (4)第12列=第4-10-11列。 (5)第7行第11列=第11列第1+2+…+6行。 (6)第8行第12列=第12列第2+3+…+6行。 2.表间关系 (1)第7行第11列≤表A100000第25-26行。 (2)第7行第11列=表A100000第27行。 (3)第2列=表A100000第25行-表 A100000第26行。 2009-2013年度:第2列=原《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第27-28行。 A06593《境外所得税收抵免明细表》(A108000) 境外所得税抵免计算明细表(A108000) 行次 国家 (地区) 境外税前所得 境外所得纳税调整后所得 弥补境外以前年度亏损 境外应纳税所得额 抵减境内亏损 抵减境内亏损后的境外应纳税所得额 税率 境外所得应纳税额 境外所得可抵免税额 境外所得抵免限额 本年可抵免境外所得税额 未超过境外所得税抵免限额的余额 本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额 按简易办法计算 境外所得抵免所得税额合计 按低于12.5%的实际税率计算的抵免额 按12.5%计算的抵免额 按25%计算的抵免额 小计 1 2 3 4 5(3-4) 6 7(5-6) 8 9(7×8) 10 11 12 13(11-12) 14 15 16 17 18(15+16+17) 19(12+14+18) 1                                       2                                       3                                       4                                       5                                       6                                       7                                       8                                       9                                       10 合计                                     【表单说明】 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)和《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定,填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。对于我国石油企业在境外从事油(气)资源开采的,其境外应纳税所得额、可抵免境外所得税额和抵免限额按照《财政部国家税务总局关于我国石油企业从事油(气)资源开采所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2011〕23号)文件规定计算填报。 (一)、有关项目填报说明 1.第1列“国家(地区)”:填报纳税人境外所得来源的国家(地区)名称,来源于同一国家(地区)的境外所得合并到一行填报。 2.第2列“境外税前所得”:填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列的金额。 3.第3列“境外所得纳税调整后所得”:填报表A108010第18列的金额。 4.第4列“弥补境外以前年度亏损”:填报《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)第4列和第13列的合计金额。 5.第5列“境外应纳税所得额”:填报第3-4列的金额。 6.第6列“抵减境内亏损”:填报纳税人境外所得按照税法规定抵减境内的亏损额。 7.第7列“抵减境内亏损后的境外应纳税所得额”:填报第5-6列的金额。 8.第8列“税率”:填报法定税率25%。符合《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)第一条规定的高新技术企业填报15%。 9.第9列“境外所得应纳税额”:填报第7×8列的金额。 10.第10列“境外所得可抵免税额”:填报表A108010第13列的金额。 11.第11列“境外所得抵免限额”:境外所得抵免限额按以下公式计算: 抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。 12.第12列“本年可抵免境外所得税额”:填报纳税人本年来源于境外的所得已缴纳所得税在本年度允许抵免的金额。填报第10列、第11列孰小的金额。 13.第13列“未超过境外所得税抵免限额的余额”:填报纳税人本年在抵免限额内抵免完境外所得税后有余额的、可用于抵免以前年度结转的待抵免的所得税额。本列填报第11-12列的金额。 14.第14列“本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额”:填报纳税人本年可抵免以前年度未抵免、结转到本年度抵免的境外所得税额。填报第13列、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)第7列孰小的金额。 15.第15列至第18列由选择简易办法计算抵免额的纳税人填报。 (1)第15列“按低于12.5%的实际税率计算的抵免额”:纳税人从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,所得来源国(地区)的实际有效税率低于12.5%的,填报按照实际有效税率计算的抵免额。 (2)第16列“按12.5%计算的抵免额”:纳税人从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,除第15列情形外,填报按照12.5%计算的抵免额。 (3)第17列“按25%计算的抵免额”:纳税人从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,所得来源国(地区)的实际有效税率高于25%的,填报按照25%计算的抵免额。 16.第19列“境外所得抵免所得税额合计”:填报第12+14+18列的金额。 (二)、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第5列=第3-4列。 (2)第7列=第5-6列。 (3)第9列=第7×8列。 (4)第12列=第10列、第11列孰小。 (5)第13列=第11列-第12列。 (6)第14列≤第13列。 (7)第18列=第15+16+17列。 (8)第19列=第12+14+18列。 2.表间关系 (1)第2列各行=表A108010第14列相应行次。 (2)第2列合计=表A108010第14列合计。 (3)第3列各行=表A108010第18列相应行次。 (4)第4列各行=表A108020第4列相应行次+表A108020第13列相应行次。 (5)第6列合计=表A100000第18行。 (6)第9列合计=表A100000第29行。 (7)第10列各行=表A108010第13列相应行次。 (8)第14列各行=表A108030第13列相应行次。 (9)第19列合计=表A100000第30行。 A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020) 境外分支机构弥补亏损明细表(A108010) 行次 国家 (地区) 非实际亏损额的弥补 实际亏损额的弥补 以前年度结转尚未弥补的非实际亏损额 本年发生的非实际亏损额 本年弥补的以前年度非实际亏损额 结转以后年度弥补的非实际亏损额 以前年度结转尚未弥补的实际亏损额 本年发生的实际亏损额 本年弥补的以前年度实际亏损额 结转以后年度弥补的实际亏损额 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小计 1 2 3 4 5(2+3-4) 6 7 8 9 10 11(6+7+8+9+10) 12 13 14 15 16 17 18 19(14+15+16+17+18) 1                                       2                                       3                                       4                                       5                                       6                                       7                                       8                                       9                                       10 合计                                     【表单说明】 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定,填报境外分支机构本年及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。 (一)、有关项目填报说明 在汇总计算境外应纳税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。在填报本表时,应按照国家税务总局公告2010年第1号第13、14条有关规定,分析填报企业的境外分支机构发生的实际亏损额和非实际亏损额及其弥补、结转的金额。 1.第2列至第5列“非实际亏损额的弥补”:填报纳税人境外分支机构非实际亏损额未弥补金额、本年发生的金额、本年弥补的金额、结转以后年度弥补的金额。 2.第6列至第19列“实际亏损额的弥补”:填报纳税人境外分支机构实际亏损额弥补金额。 (二)、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第5列=第2+3-4列。 (2)第11列=第6+7+…+10列。 (3)第19列=第14+15+…+18列。 2.表间关系 第4列各行+第13列各行=表A108000第4列相应行次。 A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030) 跨年度结转抵免境外所得税明细表(A108030) 行次 国家 前五年境外所得已缴所得税未抵免余额 本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额 结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额 (地区) 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小计 1 2 3 4 5 6 7(2+3+4+5+6) 8 9 10 11 12 13(8+9+10+11+12) 14(3-9) 15(4-10) 16(5-11) 17(6-12) 18 19(14+15+16+17+18) 1                                       2                                       3                                       4                                       5                                       6                                       7                                       8                                       9                                       10 合计                                     【表单说明】 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定,填报本年发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。 (一)、有关项目填报说明 1.第2至7列“前五年境外所得已缴所得税未抵免余额”:填报纳税人前五年境外所得已缴纳的企业所得税尚未抵免的余额。 2.第8至13列“本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额”:填报纳税人用本年未超过境外所得税款抵免限额的余额抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额。 3.第14至19列“结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额”:填报纳税人以前年度和本年未能抵免并结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额。 (二)、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第7列=第2+3+…+6列。 (2)第13列=第8+9+…+12列。 (3)第19列=第14+15+…+18列。 2.表间关系 (1)第13列各行=表A108000第14列相应行次。 (2)第18列各行=表A108000第10列相应行次-表A108000第12列相应行次(当表A108000第10列相应行次大于表A108000第12列相应行次时填报)。 A06597《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000) 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表(A109000) 行次 项 目 金 额 1 一、总机构实际应纳所得税额   2 减:境外所得应纳所得税额   3 加:境外所得抵免所得税额   4 二、总机构用于分摊的本年实际应纳所得税(1-2+3)   5 三、本年累计已预分、已分摊所得税(6+7+8+9)   6 (一)总机构向其直接管理的建筑项目部所在地预分的所得税额   7 (二)总机构已分摊所得税额   8 (三)财政集中已分配所得税额   9 (四)总机构所属分支机构已分摊所得税额   10 其中:总机构主体生产经营部门已分摊所得税额   11 四、总机构本年度应分摊的应补(退)的所得税(4-5)   12 (一)总机构分摊本年应补(退)的所得税额(11×25%)   13 (二)财政集中分配本年应补(退)的所得税额(11×25%)   14 (三)总机构所属分支机构分摊本年应补(退)的所得税额(11×50%)   15 其中:总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)的所得税额   16 五、总机构境外所得抵免后的应纳所得税额(2-3)   17 六、总机构本年应补(退)的所得税额(12+13+15+16)   【表单说明】 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法规定、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。 (一)、有关项目填报说明 1.第1行“总机构实际应纳所得税额”:填报《企业所得税年度纳税申报表》(A100000)第31行的金额。 2.第2行“境外所得应纳所得税额”:填报表A100000第29行的金额。 3.第3行“境外所得抵免所得税额”:填报表A100000第30行的金额。 4.第4行“总机构用于分摊的本年实际应纳所得税”:填报第1-2+3行的金额。 5.第5行“本年累计已预分、已分摊所得税”:填报总机构按照税收规定计算的跨地区分支机构本年累计已分摊的所得税额、建筑企业总机构直接管理的跨地区项目部本年累计已预分并就地预缴的所得税额。填报第6+7+8+9行的金额。 6.第6行“总机构向其直接管理的建筑项目部所在地预分的所得税额”:填报建筑企业总机构按照规定在预缴纳税申报时,向其直接管理的项目部所在地按照项目收入的0.2%预分的所得税额。 7.第7行“总机构已分摊所得税额”:填报总机构在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构分摊的所得税额。 8.第8行“财政集中已分配所得税额”:填报总机构在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由财政集中分配的所得税额。 9.第9行“总机构所属分支机构已分摊所得税额”:填报总机构在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由所属分支机构分摊的所得税额。 10.第10行“总机构主体生产经营部门已分摊所得税额”:填报总机构在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构主体生产经营部门分摊的所得税额。 11.第11行“总机构本年度应分摊的应补(退)的所得税”:填报总机构汇总计算本年度应补(退)的所得税额,不包括境外所得应纳所得税额。填报第4-5行的金额。 12.第12行“总机构分摊本年应补(退)的所得税额”:填报第11行×25%的金额。 13.第13行“财政集中分配本年应补(退)的所得税额”:填报第11行×25%的金额。 14.第14行“总机构所属分支机构分摊本年应补(退)的所得税额”:填报第11行×50%的金额。 15.第15行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)的所得税额”:填报第11行×总机构主体生产经营部门分摊比例的金额。 16.第16行“总机构境外所得抵免后的应纳所得税额”:填报第2-3行的金额。 17.第17行“总机构本年应补(退)的所得税额”:填报第12+13+15+16行的金额 (二)、表内关系 1.第4行=第1-2+3行。 2.第5行=第6+7+8+9行。 3.第11行=第4-5行。 4.第12行=第11行×25%。 5.第13行=第11行×25%。 6.第14行=第11行×50%。 7.第15行=第11行×总机构主体生产经营部门分摊比例。 8.第16行=第2-3行。 9.第17行=第12+13+15+16行。 (三)表间关系 1.第1行=表A10000第31行。 2.第2行=表A10000第29行。 3.第3行=表A10000第30行。 4.第5行=表A10000第32行。 5.第12+16行=表A10000第34行。 6.第13行=表A100000第35行。 7.第15行=表A10000第36行。 A06598《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010) 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(A109010) 税款所属期间:     年    月    日 至    年    月    日 总机构名称(盖章):                                      金额单位:人民币元(列至角分) 总机构纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额           分支机构情况 分支机构纳税人识别号 分支机构名称 三项因素 分配 比例 分配所得税额 营业收入 职工薪酬 资产总额                                                                                                                                                                                                     合计 —           【表单说明】 本表适用于跨地区经营汇总纳税的总机构填报。纳税人应根据税法规定、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。 (一)、具体项目填报说明 1.“税款所属时期”:填报公历1月1日至12月31日。 2.“总机构名称”、“分支机构名称”:填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 3.“总机构纳税人识别号”、“分支机构纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证件号码(15位)。 4.“应纳所得税额”:填报总机构按照汇总计算的、且不包括境外所得应纳所得税额的本年应补(退)的所得税额。数据来源于《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)第11行“总机构本年度应分摊的应补(退)的所得税”。 5.“总机构分摊所得税额”:填报总机构统一计算的本年应补(退)的所得税额的25%。 6.“总机构财政集中分配所得税额”:填报总机构统一计算的本年应补(退)的所得税额的25%。 7.“分支机构分摊所得税额”:填报总机构根据税务机关确定的分摊方法计算,由各分支机构进行分摊的本年应补(退)的所得税额。 8.“营业收入”:填报上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。 9.“职工薪酬”:填报上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。 10.“资产总额”:填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。 11.“分配比例”:填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例,分配比例应保留小数点后四位。 12.“分配所得税额”:填报分支机构按照分支机构分摊所得税额乘以相应的分配比例的金额。 13.“合计”:填报上一年度各分支机构的营业收入总额、职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计数及本年各分支机构分配比例和分配税额的合计数。 (二)表内关系 1.总机构分摊所得税额=应纳所得税额×25%。 2.总机构财政集中分配所得税额=应纳所得税额×25%。 3.分支机构分摊所得税额=应纳所得税额×50% 4.分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×30%。 5.分支机构分配所得税额=该分支机构分配比例×分支机构分摊所得税额。 (三)表间关系 应纳所得税额=表A109000第11行。 A06258《海上油气生产设施弃置费情况表》 海上油气生产设施弃置费情况表   纳税人名称: 所属期间:       年   月   日至     年    月    日    纳税人识别号:                                     单位:     元   油(气)田名称及投资比例 明细项目 油(气)田名称: 投资比例: 弃置费专款帐号: 油(气)田名称: 投资比例: 弃置费专款帐号: 油(气)田名称: 投资比例: 弃置费专款帐号: 合计   美元    人民币   美元    人民币   美元    人民币   一、弃置费计提总额               二、弃置费调整后金额               三、年初弃置费账户金额               四、本年度提取弃置费金额               五、本年度弃置费资金损益               六、本年度弃置费汇兑损益               七、年末弃置费账户金额               八、兑换率         九、备注       填报日期   填报人   纳税人   (盖章)   财务负责人(签字)       【表单说明】 弃置费专款帐号:可为人民币、美元或其他货币。外国货币应换算成人民币。 表中金额,填写纳税人的净份额。 A06358《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》 中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表   政策性搬迁期间:      年  月  日至      年  月  日 纳税人名称: 纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□   金额单位: 元(列至角分) 类别 行次 项目 金额 搬迁收入 1 对被征用资产价值的补偿   2 因搬迁、安置而给予的补偿   3 对停产停业形成的损失而给予的补偿   4 资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款   5 搬迁资产处置收入   6 其他搬迁收入   7 搬迁收入合计(1+2+3+4+5+6)   搬迁支出 8 安置职工实际发生的费用   9 停工期间支付给职工的工资及福利费   10 临时存放搬迁资产而发生的费用   11 各类资产搬迁安装费用   12 资产处置支出   13 其他搬迁支出   14 搬迁支出合计(8+9+10+11+12+13)   搬迁所得 (或损失) 15 搬迁所得(或损失)(7-14)     纳税人盖章:     经办人签字:     申报日期:           年  月  日   代理申报中介机构盖章:     经办人签字及执业证件号码:     代理申报日期:    年  月  日   主管税务机关 受理专用章:     受理人签字:     受理日期:       年 月 日   【表单说明】 无。 A06548《受控外国企业信息报告表》 受控外国企业信息报告表 一、报告人信息 企业名称   纳税人识别号   二、受控外国企业信息 企业名称   纳税人识别号   注册地址   法定代表人   成立时间   纳税年度起止   记账本位货币   折合人民币汇率选用   主营业务范围 三、受控外国企业构成条件       持股比例□              实质控制□ 四、持有受控外国企业股份的中国居民股东持股信息 股东 名称 持股 数量 持股比例 直接持股数量和比例 起止 时间 间接持股数量和比例 起止 时间                                                         五、例外适用情况 1. 受控外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)    是□   否□  实际税负: 2. 受控外国企业年度利润是否不高于500万元人民币                是□   否□ 3. 受控外国企业主要取得积极经营活动所得                        是□   否□ 六、受控外国企业利润分配   可分配利润总额   可抵免外国税额   以前年度已视同分配额   可抵免外国税额   本年度分配额超出以前年度已视同分配额的数额   可抵免外国税额   未分配利润额   可抵免外国税额   视同分配给报告人股息   可抵免外国税额   视同分配给其他中国居民股东的股息   可抵免外国税额   备注       七、报告人声明 我谨在此声明:以上呈报事项准确无误,如有不实,愿承担相应的法律责任。   报告人签字和盖章:                         报告日期:     年    月    日     以下由主管税务机关填写 受理人: 联系电话: 税务机关(盖章)                 年    月   日   【表单说明】 按照《特别纳税调整实施办法(试行)》第七十六条规定构成中国居民企业股东的企业为本表的报告人。由报告人投资的多家外国企业构成《特别纳税调整实施办法(试行)》第七十六条规定的受控外国企业的,报告人应分别各受控外国企业填报本表。 企业名称或股东名称为外文的,应同时填报中文译文名称。 股东名称栏仅填报符合《特别纳税调整实施办法(试行)》第七十六条规定的所有中国居民股东。 折合人民币汇率选用栏按本表所用汇率确定方法填报,如按受控外国企业年度平均汇率或年末汇率确定。 未分配利润栏按可分配利润栏减以前年度已视同分配额以及本年度分配额超出以前年度已视同分配额的数额之差填报。 视同分配给报告人股息栏和视同分配给其他中国居民股东的股息栏以未分配利润栏为基础,按照《特别纳税调整实施办法(试行)》第八十条规定计算填写。 本表视同分配给报告人股息栏及对应可抵免外国税额栏数额计入居民企业年度申报表相关栏目。 本表中货币金额一律使用人民币填写。 A06083《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 中华人民共和国 企业年度关联业务往来报告表   所属年度:      年     纳税人名称(公章):                          纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□ 法定代表人:                               联系电话:                               申报日期:                                 主管税务机关名称(受理专用章):              受理税务人员:                               联系电话:                               受理日期:                                 【表单说明】 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定,制定本报告表。 2、本报告表包括:“关联关系表(表一)”、“关联交易汇总表(表二)”、“购销表(表三)”、“劳务表(表四)”、“无形资产表(表五)”、“固定资产表(表六)”、“融通资金表(表七)”、“对外投资情况表(表八)”、“对外支付款项情况表(表九)”共九张报告表。 3、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。 4、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送本报告表。 5、“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。 6、“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 A06084《关联关系表(表一)》 关联关系表(表一)   关联方名称 纳税人识别号 国家(地区) 地      址 法定代表人 关联关系类型                                                                                                                                                                          经办人(签章):法定代表人(签章): 【表单说明】 关联关系表(表一): 一、“纳税人识别号”:填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。 二、“国家(地区)”:填报关联方所在国家或地区的名称。 三、“地址”:填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。 四、“关联关系类型”:应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等,有多个关联关系类型的,应填报多个代码: A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上;或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%或以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算; B.一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%或以上,或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方(独立金融机构除外)担保; C.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派; D.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员; E.一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行; F.一方的购买或销售活动主要由另一方控制; G.一方接受或提供劳务主要由另一方控制; H.一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系,包括虽未达到A项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等。 A06085《关联交易汇总表(表二)》 关联交易汇总表(表二) 1.  本年度是否按要求准备同期资料:是□否□;2.本年度免除准备同期资料□;3.本年度是否签订成本分摊协议:是□否□          金额单位:人民币元(列至角分) 交易类型 交易总金额    关联交易 境外关联交易 境内关联交易 金   额 比例% 金    额      比例% 比例% 金    额      比例% 比例% 1 2=4+7 3=2/1 4 5=4/1 6=4/2 7 8=7/1 9=7/2 材料(商品)购入                   商品(材料)销售                   劳务收入                   劳务支出                   受让无形资产                   出让无形资产                   受让固定资产                   出让固定资产                   融资应计利息收入 ————   ——   ——     ——   融资应计利息支出 ————   ——   ——     ——   其他                   合    计     ——   ——     ——    经办人(签章):法定代表人(签章) 【表单说明】 关联交易汇总表(表二): 一、本表为表三至表七的汇总情况表,除其他交易类型的交易金额外,所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。各表间勾稽关系如下: 1.材料(商品)购入第1列=表3购销表第1项; 材料(商品)购入第4列=表3购销表第4项; 材料(商品)购入第7列=表3购销表第7项。 2.商品(材料)销售第1列=表3购销表第8项; 商品(材料)销售第4列=表3购销表第11项; 商品(材料)销售第7列=表3购销表第14项。 3.劳务收入第1列=表4劳务表第1项; 劳务收入第4列=表4劳务表第4项; 劳务收入第7列=表4劳务表第7项。 4.劳务支出第1列=表4劳务表第8项; 劳务支出第4列=表4劳务表第11项; 劳务支出第7列=表4劳务表第14项。 5.受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列; 受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列; 受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。 6.出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列; 出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列; 出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。 7.受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列; 受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列; 受让固定资产第7列=表6固定资产表总计第4列。 8.出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列; 出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列; 出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。 9.融资应计利息收入第4列=表7融通资金表合计1第8列; 融资应计利息收入第7列=表7融通资金表合计2第8列; 融资应计利息支出第4列=表7融通资金表合计1第7列; 融资应计利息支出第7列=表7融通资金表合计2第7列。 10.其他是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。 二、“是否按要求准备了同期资料:是□否□”:按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√,否则在“否□”方框内打√。 三、“免除准备同期资料□”:如符合免除准备同期资料的企业在方框内打√。 四、“本年度是否签订成本分摊协议:是□否□”:本年度签订成本分摊协议的企业在“是□”方框内打√,否则在“否□”方框内打√。 A06086《购销表(表三)》 购销表(表三) 金额单位:人民币元(列至角分) 一、总购销 材料(商品)购入 金    额 商品(材料)销售 金    额 购入总额1=2+5   销售总额8=9+12   其   中 进口购入2=3+4   其   中 出口销售9=10+11   其 中 非关联进口3   其 中 非关联出口10   关联进口4   关联出口11   国内购入5=6+7   国内销售12=13+14   其 中 非关联购入6   其 中 非关联销售13   关联购入7   关联销售14   二、按出口贸易方式分类的出口销售收入 来料加工 关联金额 非关联金额 其他贸易 方式 关联金额 非关联金额         三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易 境外关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注                               境外非关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注       ————         ————         ————   四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易 境外关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注                               境外非关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注       ————         ————         ————    经办人(签章):法定代表人(签章): 【表单说明】 购销表(表三): 一、“购入总额”:填报年度购入的原材料、半成品、材料(商品)等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。 二、“销售总额”:填报年度所有销售商品(材料)的金额。 三、“来料加工”:填报收取的加工费金额。 四、“国家(地区)”:填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。 五、“定价方法”:分为以下六种:1.可比非受控价格法;2.再销售价格法;3.成本加成法;4.交易净利润法;5.利润分割法;6.其他方法。本栏填报对应数字,如选择“6”,应在备注栏中说明所使用的具体方法。 A06087《劳务表(表四)》 劳务表(表四) 金额单位:人民币元(列至角分) 一、总劳务交易 劳务收入 金    额 劳务支出 金    额 劳务收入1=2+5   劳务支出8=9+12   其   中 境外劳务收入2=3+4   其   中 境外劳务支出9=10+11   其 中 非关联劳务收入3   其 中 非关联劳务支出10   关联劳务收入4   关联劳务支出11   境内劳务收入5=6+7   境内劳务支出12=13+14   其 中 非关联劳务收入6   其 中 非关联劳务支出13   关联劳务收入7   关联劳务支出14   二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易 境外关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注                                         境外非关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注       ————         ————         ————         ————   三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易 境外关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注                                         境外非关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注       ————         ————         ————    经办人(签章):法定代表人(签章): 【表单说明】 劳务表(表四): 一、“境外劳务收入”:填报企业提供劳务从境外取得的收入。 二、“境外劳务支出”:填报企业接受劳务向境外支付的费用。 三、“国家(地区)”:填写境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。 四、“定价方法”:分为以下六种:1.可比非受控价格法;2.再销售价格法;3.成本加成法;4.交易净利润法;5.利润分割法;6.其他方法。本栏填报对应数字,如选择“6”,应在备注栏中说明所使用的具体方法。 A06088《无形资产表(表五)》 无形资产表(表五) 金额单位:人民币元(列至角分) 项    目 受         让 出         让 总交易 金额 从境外受让无形资产 从境内受让无形资产 总交易金额 向境外出让无形资产 向境内出让无形资产 关联交易金额 非关联交易金额 关联交易金额 非关联交易金额 关联交易金额 非关联交易金额 关联交易金额 非关联交易金额 1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10 使用权 土地使用权                     专利权                     非专利技术                     商标权                     著作权                     其他                                           合    计                     所有权 专利权                     非专利技术                     商标权                     著作权                     其他                                           合    计                     总          计                      经办人(签章):法定代表人(签章): 【表单说明】 无 A06089《固定资产表(表六)》 固定资产表(表六)                                                                                                 金额单位:人民币元(列至角分) 项    目 受         让 出         让 总交易金额 从境外受让固定资产 从境内受让固定资产 总交易金额 向境外出让固定资产 向境内出让固定资产 关联交易金额 非关联交易金额 关联交易金额 非关联交易金额 关联交易金额 非关联交易金额 关联交易金额 非关联交易金额 1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10 使用权 房屋、建筑物                     飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备                     与生产经营活动有关的器具、工具、家具等                     飞机、火车、轮船以外的运输工具                     电子设备                     其他                     合    计                     所有权 房屋、建筑物                     飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备                     与生产经营活动有关的器具、工具、家具等                     飞机、火车、轮船以外的运输工具                     电子设备                     其他                     合    计                     总          计                      经办人(签章):法定代表人(签章): 【表单说明】 无 A06090《融通资金表(表七)》 融通资金表(表七) 企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例:                                               金额单位:人民币元(列至角分) 定期融资 境外关联方名称 国家 (地区) 币种 融资金额 利 率 融资 起止时间 应计利息支出 应计利息收入 担保方名称 担保费 担保 费率 融入金额 融出金额                                                                                                                         其他合计 —— —— ——   —— — ——   —— ——   —— —— —— —— ——   — —— ——   ——   —— 合     计 —— ——     — ——     ——   —— 定期融资 境内关联方名称 国家 (地区) 币种 融资金额 利 率 融资 起止时间 应计利息支出 应计利息收入 担保方名称 担保费 担保 费率 融入金额 融出金额                                                                         其他合计 —— —— ——   —— — ——   —— ——   —— —— —— —— ——   — —— ——   ——   —— 合     计 —— —     — ——     ——   —— 总     计 —— —     — ——     ——   ——  经办人(签章):法定代表人(签章): 【表单说明】 融通资金表(表七): 一、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和,其中:各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)/2 ;各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)/2。 二、定期融资应按每笔融资分别填报,融入、融出不得填在同一行。 三、“国家(地区)”:填报境外关联方所在国家或地区的名称。 四、“利率”:填报融资的年利率。 五、“应计利息支出”或“应计利息收入”:填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入,应计利息支出包括资本化的应计利息支出。 六、如果金额单位为外币的,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。 A06092《对外支付款项情况表(表九)》 对外支付款项情况表(表九) 金额单位:人民币元(列至角分) 项  目 本年度向境外支付款项金额 其中:向境外关联企业支付款项金额 已扣缴企业所得税金额 是否享受税收协定优惠 1.股息、红利         2.利息         3.租金         4.特许权使用费         其中: 商标费               技术使用费         5.财产转让支出         6.佣金         7.设计费         8.咨询费         9.培训费         10.管理服务费         11.承包工程款         12.建筑安装款         13.文体演出款         14.认证、检测费         15.市场拓展费         16.售后服务费         17.其他            其中:                          合  计          经办人(签章):法定代表人(签章) 【表单说明】 对外支付款项情况表(表九): 一、“本年度向境外支付款项金额”:填报本年度向境外实际支付款项的金额,包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。 二、“是否享受税收协定优惠”:填报“是”或“否”。 三、“已扣缴企业所得税金额”:填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额,不属于非居民企业所得税扣缴范围的,填报“不适用”。 四、“股息、红利”:填报向权益性投资方支付的投资收益。 五、“利息”:填报向债权性投资方支付的投资收益。 六、“租金”:填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。 七、“特许权使用费”:填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。 八、“财产转让支出”:填报因取得各种财产所有权而支付的款项。 九、“佣金”:填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用,包括佣金、手续费、回扣等。 十、“设计费”:填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。 十一、“咨询费”:填报接受咨询服务而支付的费用。 十二、“培训费”:填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。 十三、“管理服务费”:填报接受各种管理服务而支付的费用。 十四、“承包工程款”:填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项。 十五、“建筑安装款”:填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付的款项。 十六、“文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。 十七、“认证检测费”:填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而支付的费用。 十八、“市场拓展费”:填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而支付的费用。 十九、“售后服务费”:填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而支付的费用。 二十、“其他”:填报不能归入上述分类的劳务费支出,对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。 A06657《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》 货币性资产投资递延纳税调整明细表 所属年度: 纳税人名称(盖章): 纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分) 行次 被投资企业情况 非货币性资产情况 非货币性资产投资基本信息 本年税收金额 递延纳税差异调整额 结转以后年度递延确认所得税收金额 企业名称 纳税人识别号 主管税务机关 与投资方是否为关联企业 公允价值 账面价值 计税基础 非货币性资产转让收入实现年度 本年账载金额 非货币性资产转让所得(税收金额) 分期确认税收所得年限 分期均匀确认税收所得额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 本年   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10=5-7 11 12 13 14 15 16 17 18=13-9 19=[本表第10列-第13列(第1年该项目填报时)]或=[上年度明细表的相应行次第19列-本表第13列(以后递延期间该项目填报时)] 1                                       2                                       3                                       4                                       5                                       6                                       …                                       合计 —— —— —— ——       ——     —— ——   —— —— —— ——     谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章: 年 月 日 【表单说明】 1.本表适用于执行《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)和本公告规定的纳税人填报。纳税人应在非货币性资产投资每年确认税收金额年度的企业所得税年度汇算清缴申报时,一并向主管税务机关报送本表。 2.纳税人应以被投资企业为单位逐行填列。若纳税人在一个纳税年度内发生两次及以上对同一家企业非货币资产投资业务,则应作为一项投资项目进行填报;若纳税人在一个纳税年度内对两个及以上不同企业发生非货币资产投资业务,则作为不同的投资项目分别填报。 3.第8列“非货币性资产转让收入实现年度”:是指非货币性资产投资协议生效并办理股权登记手续的年度。关联企业之间非货币性资产投资,投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的,确认年度为投资协议生效年度。 4.第9列“本年账载金额”:填报纳税人根据会计规定在所属年度确认的非货币性资产转让所得。 5.第10列“非货币性资产转让所得(税收金额)”:本列只在非货币性资产投资税收确认转让收入实现年度的当年填报,以后递延期间不再填报。 6.第11列“分期确认税收所得年限”:填报纳税人按照税法规定需分期确认非货币性资产转让所得(税收金额)的年度数。 7.第12列“分期均匀确认税收所得额”:填报纳税人按照税法规定分期均匀计入相应年度应纳税所得额的金额;等于非货币性资产转让所得(税收金额)除以分期确认税收所得年限。 8.第13列“本年税收金额”:填报纳税人按照税法规定在所属年度确认的非货币性资产转让所得,包括纳税人在对外投资5年内转让股权、投资收回或注销时,须一次性确认的在递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得。 9.“递延纳税差异调整额”:纳税调整减少的,以负数表示;纳税调整增加的,以正数表示;第18列“本年”为所属年度,第17至14列为依次从所属年度往前倒推的年度。 10.第19列“结转以后年度递延确认所得税收金额”:填报按照税法规定结转以后年度的尚未确认的非货币性资产转让所得。 A06659《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》 居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表 企业名称(章): 纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分) 基本情况 划出方企业名称 划出方纳税人识别号 主管税务机关名称 划入方企业名称 划入方纳税人识别号 主管税务机关名称 划转双方关系 ○关系1:100%直接控制的母子公司 母公司是:○划出方 ○划入方 100%控股起始时间: 年 月 日 ○关系2:受同一或相同多家居民企业100%直接控制 股东名称(划转双方为关系2时填报) 划出方 划入方 持股比例 持股起始时间(年月日) 持股比例 持股起始时间(年月日) 合计 100% 100% 划转完成日 (年 月 日) 被划转资产(股权)账面净值 被划转资产(股权)计税基础 会计处理 会计科目 金额 资产(股权)计税基础 划出方 借 贷 划入方 借 贷 申报企业其他需说明的情况: 谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章: 年 月 日 填表人: 填表日期 【表单说明】 1.“持股起始时间”是指填报的持股比例起始时间,如2013年1月1日持股80%,2015年1月1日持股100%,“持股比例”填100%,“持股起始时间”填报2015年1月1日。 2.“会计处理”栏次应明细填报划转的每一项资产,且划出方与划入方资产应一一对应填报。 3.“会计处理”栏次划出方、划入方的会计科目涉及“所有者权益类”科目的,不填报资产计税基础;划出方、划入方填报的借贷应平衡。 4.本表一式三份,受理税务机关、划出方、划入方各一份。相关行次不够的可自行添加。 A06661《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》 企业重组所得税特殊性税务处理报告表 纳税人名称(盖章)   纳税人识别号   单位地址   财务负责人   主管税务机关(全称)   联系电话   重组日: 重组业务开始年度: 重组业务完成年度: 重组交易类型 企业在重组业务中所属当事方类型 □法律形式改变   □债务重组 □债务人 □债权人 □股权收购 □收购方 □转让方 □被收购企业 □资产收购 □收购方 □转让方 □合并 □合并企业 □被合并企业 □被合并企业股东   □分立 □分立企业 □被分立企业 □被分立企业股东   特殊性税务处理条件 (一)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 □ (二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。 □比例 % (三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 □ (四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。 □比例 % (五)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。 □ 主管税务机关受理意见 (受理专用章) 年 月 日 其他需要说明的事项(重组业务其他需要说明的事项,如没有则填“无”): 纳税人声明 谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章: 年 月 日 填表人: 填表日期: 【表单说明】 1.本表为企业重组业务适用特殊性税务处理申报时填报。涉及两个及以上重组交易类型的,应分别填报。 2.“特殊性税务处理条件”,债务重组中重组所得超50%的,只需填写条件(一),债转股的,只需填写条件(一)和(五);合并中同一控制下且不需要支付对价的合并,只需填写条件(一)、(二)、(三)和(五)。 3.本表一式两份,重组当事方及其所属主管税务机关各一份。 4.除法律形式简单改变外,重组各方应在该重组业务完成当年,办理企业所得税年度申报时,分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。合并、分立中重组一方涉及注销的,应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后,其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及 附 表》(复印件)。 A06662《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)》 企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组) 申报企业名称(盖章): 金额单位:元(列至角分) 债务人名称 债务人纳税识别号 债务人所属主管税务机关(全称)       债权人名称 债权人纳税识别号 债权人所属主管税务机关(全称)       债务重组方式 □ 重组所得超过应纳税所得额50% □ 债转股 债务人重组业务涉及的债务账面价值   债务人重组业务涉及的债务计税基础(1)   其中:①应付账款计税基础   ②其他应付款计税基础   ③借款计税基础   ④其他债务计税基础   除债转股方式外的债务重组 债务人用于偿付债务的资产公允价值(2)   其中:①现金   ②银行存款   ③非货币资产   ④其他   债务人债务重组所得(3)=(1)-(2)   债务人本年度应纳税所得额   债务重组所得占本年度应纳税所得额的比重%   债转股方式的债务重组 债权人债转股后所拥有的股权占债务人全部股权比例%   债转股取得股权的公允价值(4)   债权人原债权的计税基础(即股权的计税基础)   债务人暂不确认的债务重组所得(5)=(1)-(4)   谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章: 年 月 日 填表人: 填表日期: 【表单说明】 本表一式两份,债务人(债权人)及其所属主管税务机关各一份。 A06663《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)》 企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购) 申报企业名称(盖章): 金额单位:元(列至角分) 被收购企业名称   被收购企业纳税识别号   被收购企业所属主管税务机关(全称)   股权收购方名称   股权收购方纳税识别号   股权收购方所属主管税务机关(全称)   股权转让方1(被收购企业的股东)名称   转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例% 1   股权转让方1所属主管税务机关(全称)   股权转让方1(被收购企业的股东)纳税识别号   股权转让方2(被收购企业的股东)名称   转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例% 2   股权转让方2所属主管税务机关(全称)   股权转让方2(被收购企业的股东)纳税识别号   股权收购方购买的股权占被收购企业全部股权的比例%   股权收购方股权支付金额占交易支付总额的比例%   股权收购交易支付总额   其中:股权支付额   非股权支付额   股权转让合同(协议)生效日   股权收购方所收购股权的工商变更登记日   转让方与收购方是否为关联企业 □是 □否 被收购企业原有各项资产和负债的计税基础是否保持不变 □是 □否 股 权 转 让 方 1 项目名称 公允价值 账面价值 原计税基础 非股权支付对应的资产转让所得或损失 实际取得股权及其他资产 项目名称 公允 价值 计税 基础 转让被收购企业股权                                     合计     股 权 转 让 方 2 项目名称 公允价值 账面价值 原计税基础 非股权支付对应的资产转让所得或损失 实际取得股权及其他资产 项目名称 公允 价值 计税 基础 转让被收购企业股权                                     合计     股 权 收 购 方 项目名称 公允价值 账面价值 原计税基础 非股权支付对应的资产转让所得或损失 实际取得股权及其他资产 项目名称 公允 价值 计税 基础 1.股权支付额         被收购企业股权     (1)本企业股权       (2)其控股企业股权       ①       ②       …       2.非股权支付额       合计(1+2)       谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章: 年 月 日 填表人: 填表日期: 【表单说明】 1.若一笔股权收购交易涉及两个以上股权转让方的,应自行增加行次填写。 2.若股权收购业务较复杂,本表不能充分反映企业实际情况,企业可自行补充说明。 3.本表一式两份。股权转让方(股权收购方、被收购企业)及其所属主管税务机关各一份。 A06664《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)》 企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购) 申报企业名称(盖章): 金额单位:元(列至角分) 资产转让方名称   资产转让方所属主管税务机关(全称)   资产转让方纳税识别号   资产转让方全部资产的公允价值   资产转让方所转让资产的公允价值   所转让资产占资产转让方全部资产的比例%   资产受让方名称   资产受让方所属主管税务机关(全称)   股权支付金额占交易支付总额的比例%   资产受让方纳税识别号   资产收购交易支付总额   其中:股权支付额   非股权支付额   资 产 转 让 方 项目名称(按大类) 公允价值 账面价值 原计税基础 非股权支付对应的资产转让所得或损失 实际取得股权及其他资产 项目名称 公允价值 计税基础                                                                 转让资产合计         合计     资 产 受 让 方 项目名称 公允价值 账面价值 原计税基础 非股权支付对应的资产转让所得或损失 实际取得股权及其他资产 项目名称(按大类) 公允价值 计税基础 1.股权支付额               (1)本企业股权               (2)其控股企业股权               ①               ②               …               2.非股权支付额               合计(1+2)         合计     是否存在资产收购涉及项目所得的税收优惠承继   优惠已执行年限   优惠剩余年限   谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章: 年 月 日 填表人: 填表日期: 【表单说明】 1.若资产收购业务较复杂,本表不能充分反映企业实际情况,企业可自行补充说明。 2.本表一式两份。资产转让方(资产受让方)及其所属主管税务机关各一份。 A06665《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)》 企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并) 申报企业名称(盖章): 金额单位:元(列至角分) 合并企业名称 合并企业纳税识别号 合并企业所属主管税务机关(全称)       被合并企业名称 被合并企业纳税识别号 被合并企业所属主管税务机关(全称) 1   1 2   2 被合并企业股东名称 纳税识别号 持股比例% 被合并企业股东所属主管税务机关(全称) 1     1 2     2 3     3 合并交易的支付总额   股权支付额占交易支付总额的比例%   股权支付额(公允价值)   股权支付额(原计税基础)   非股权支付额(公允价值)   非股权支付额(原计税基础)   是否为同一控制下且不需要支付对价的合并 □ 是 □ 否 非股权支付对应的资产转让所得或损失   被合并企业税前尚未弥补的亏损额   被合并企业净资产公允价值   截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率   可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额   被合并企业资产的原计税基础   合并企业接受被合并企业资产的计税基础   被合并企业负债的原计税基础   合并企业接受被合并企业负债的计税基础   未确认的资产损失   分期确认的收入   被合并企业有关项目所得优惠的剩余期限 年至 年 被合并企业股东取得股权和其他资产情况 股东名称 项目名称 公允价值 计税基础                         谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章: 年 月 日 填表人: 填表日期: 【表单说明】 1.合并企业名称,吸收合并为合并后存续的企业,新设合并为新设企业。 2.被合并企业为两家以上的,应自行增加行次填写。 3.若企业合并业务较复杂,本表不能充分反映企业实际情况,企业可自行补充说明。 4.本表一式两份。合并企业(被合并企业、被合并企业股东)及其所属主管税务机关各一份。 A06666《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)》 企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立) 申报企业名称(盖章): 金额单位:元(列至角分) 被分立企业名称   被分立企业所属主管税务机关(全称)   被分立企业纳税识别号   被分立企业 资产 负债 净资产 计税基础       公允价值       被分立企业股东名称 持股比例 股权公允价值 股权原计税基础 被分立企业股东所属主管税务机关(全称) 1         2                   分立企业1名称   分立企业1所属主管税务机关(全称)   分立企业1纳税识别号   分立企业1 资产 负债 净资产 计税基础       公允价值       分立企业2名称   分立企业2所属主管税务机关(全称)   分立企业2纳税识别号   分立企业2 资产 负债 净资产 计税基础       公允价值       分立交易的支付总额   股权支付额占交易支付总额的比例%   股权支付额(公允价值)   股权支付额(原计税基础)   非股权支付额(公允价值)   非股权支付额(原计税基础)   非股权支付对应的资产转让所得或损失   被分立企业分立资产公允价值   被分立企业全部资产公允价值   被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额   分立企业可弥补的被分立企业尚未弥补的亏损额   未确认的资产损失   分期确认的收入   被分立企业股东取得股权和其他资产情况 股东名称 项目名称 公允价值 计税基础                         谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章: 年 月 日 填表人: 填表日期: 【表单说明】 1.分立企业超过两家的,应增加相应行次填写。 2.若企业分立业务较复杂,本表不能充分反映企业实际情况,企业可自行补充说明。 3.本表一式两份。分立企业(被分立企业、被分立企业股东)及其所属主管税务机关各一份。 A06450《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》 A06450《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》 有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表 所属期间:     年  月  日至    年  月  日                       单位:元 纳税人识别号 有限合伙制创业投资企业名称 主管税务机关 本期新增符合优惠条件的投资额合计(a) 本期分配应纳税所得额(b)           纳税人识别号 法人合伙人企业名称 主管税务机关 全部的投资额 出资比例 本期新增符合优惠条件的投资额 本期可抵扣的投资额 以前年度结转的可抵扣投资额 应纳税所得额的分配比例 法人合伙人分得的应纳税所得额 本期抵扣的投资额 结转以后年度的可抵扣投资额 1 2=a*1 3=2*70% 4=上期的8 5 6=b*5 7(若3+4<6,则7=3+4;若3+4>6,则7=6) 8=3+4-7   A公司                       B公司                       合计                     纳税人识别号 被投资企业名称 投资日期 投资额 投资持有时间 职工人数 年销售(营业)额 资产总额 认定高新技术企业年度 是否已 上市 上市日期 是否符合优惠条件                                                                                                  创业投资企业签署:主管税务机关签署: 负责人签章:财务负责人签章:受理日期:填表日期: 【表单说明】 1.本表是为具体实施财税〔2012〕67号文件而制定,请根据企业的财务信息,真实、准确进行填写。 2.本表的填报对象为在苏州工业园区设立的有限合伙制创业投资企业。 3.“所属期间”填写一年时间,自1月1日至12月31日。 4.“纳税人识别号”、“有限合伙制创业投资企业名称”和“主管税务机关”填写有限合伙制创业投资企业的税号、名称和主管税务机关。 5.“本期新增符合优惠条件的投资额合计”填写有限合伙制创业投资企业本期新增符合财税〔2012〕67号文件和国税发〔2009〕87号文件规定优惠条件的(本期新满足投资于未上市的中小高新技术企业满2年的条件的)投资额,不是本期新增的对外投资额,也不包括本期不符合优惠条件的投资额。 6.“本期应纳税所得额”填写有限合伙制创业投资企业本期按规定计算并亏损弥补后的应纳税所得额。 7.“纳税人识别号”、“法人合伙人企业名称”和“主管税务机关”填写合伙设立有限合伙制创业投资企业的法人合伙人的税号、名称和企业所得税主管税务机关。 8.“全部投资额”、“出资比例”填写合伙协议中约定的法人合伙人投资有限合伙制创业投资企业的投资额和出资比例。 9.“本期新增符合优惠条件的投资额”填写“本期新增符合优惠条件的投资额合计”ד出资比例”计算得到的金额。 10.“本期可抵扣的投资额”填写“本期新增符合优惠条件的投资额”×70%计算得到的金额。 11.“以前年度结转的可抵扣投资额”填写上年度结转以后年度的可抵扣投资额。 12.“应纳税所得额的分配比例”填写有限合伙制创业投资企业对本期应纳税所得额的分配比例。 13.“法人合伙人分得的应纳税所得额”填写“本期应纳税所得额”ד应纳税所得额的分配比例”计算得到的金额。 14.“本期抵扣的投资额”填写本期法人合伙人享受优惠可以抵扣的投资额,如“本期可抵扣的投资额”+“以前年度结转的可抵扣投资额”<“法人合伙人分得的应纳税所得额”,则填写“本期可抵扣的投资额”+“以前年度结转的可抵扣投资额”计算得到的金额;如“本期可抵扣的投资额”+“以前年度结转的可抵扣投资额”>“法人合伙人分得的应纳税所得额”,则填写“法人合伙人分得的应纳税所得额”的金额。 15.“结转以后年度的可抵扣投资额”填写本期已抵扣投资额后还剩余的可抵扣投资额,按“本期可抵扣的投资额”+“以前年度结转的可抵扣投资额”-“本期抵扣的投资额”计算得到的金额填列。 16.“纳税人识别号”、“被投资企业名称”填写该有限合伙制创业投资企业通过股权投资方式投资满2年的中小高新技术企业的税号和名称。 17.“投资日期”填写被投资企业接受投资、办理工商变更登记的日期。 18.“投资持有时间”填写有限合伙制创业投资企业持有中小高新技术企业股权的累计时间,填至月份。 19.“职工人数”、“年度销售额”和“资产总额”均填写被投资中小高新技术企业获得有限合伙制创业投资企业股权投资当年期末的数据。 20.“认定高新技术企业年度”填写被投资企业获得高新技术企业证书的年度。 21.“是否已上市”、“上市日期”填写被投资企业是否已在公开证券市场上市和具体的上市日期,如未上市,则上市日期不需填写。 22. “是否符合优惠条件”填写是否符合国税发〔2009〕87号文件规定的优惠条件,填写“是”或“否”。 23.本表一式四份,有限合伙制创业投资企业、法人合伙人、苏州工业园区税务机关、法人合伙人主管税务机关各执一份。 A06639《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2015年版) 税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 项    目 行次 累计金额 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1   减:不征税收入 2   免税收入 3   其中:国债利息收入 4   地方政府债券利息收入 5   符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益 6   符合条件的非营利组织收入 7   其他免税收入: 8   应税收入额(1行-2行-3行) 9   税务机关核定的应税所得率(%) 10   应纳税所得额(9行×10行) 11   按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 12   税务机关核定的应税所得率(%) 13   应纳税所得额[12行÷(100%-13行)×13行] 14   应纳所得税额的计算 税率(25%) 15   应纳所得税额(11行×15行或14行×15行) 16   应补(退)所得税额的计算 减:符合条件的小型微利企业减免所得税额 17   其中:减半征税 18   已预缴所得税额 19   应补(退)所得税额(16行-17行-19行) 20   二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 税务机关核定应纳所得税额 21   预缴申报时填报 是否属于小型微利企业:是□ 否□ 年度申报时填报 所属行业:   从业人数:   资产总额:   国家限制和禁止行业: 是□ 否□ 谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人(签字): 年 月 日 纳税人公章: 代理申报中介机构公章: 主管税务机关受理专用章: 会计主管: 经办人: 受理人:   经办人执业证件号码:   填表日期: 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日 国家税务总局监制 【表单说明】 一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人,年度汇算清缴使用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”:为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日。 年度中间开业的,“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证件号码(15位)。 3.“纳税人名称”:填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 (一)应纳税所得额的计算 1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”:填写本年度累计取得的各项收入金额。 2.第2行“不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 3.第3行“免税收入”:填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。 4.第4行“国债利息收入”:填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 5.第5行“地方政府债券利息收入”:填报纳税人持有地方政府债券利息收入。 6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”:填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”:根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)等规定,符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入,不包括营利性收入。 8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。 9.第9行“应税收入额”:根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2 行-3行。 10.第10行“税务机关核定的应税所得率”:填报税务机关核定的应税所得率。 11.第11行“应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。第11行=第9行×10行。 12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第12行“成本费用总额”:填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 13.第13行“税务机关核定的应税所得率”:填报税务机关核定的应税所得率。 14.第14行“应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。第14行=第12行÷(100%-第13行“应税所得率”)×第13行。 (二)应纳所得税额的计算 1.第15行“税率”:填写企业所得税法规定的25%税率。 2.第16行“应纳所得税额”: (1)按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人,第16行=第11行×15行。 (2)按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人,第16行=第14行×15行。 (三)应补(退)所得税额的计算 1.第17行“减:符合条件的小型微利企业减免所得税额”:根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策)。 享受减低税率政策的,本行填写本表第11行或第14行×5%的积。 享受减半征税政策的,本行填写本表第11行或第14行×15%的积;同时填写第18行“减半征税”。 2.第19行“已预缴所得税额”:填报当年累计已经预缴的企业所得税额。 3.第20行“应补(退)所得税额”:根据相关行计算填报。第20行=第16行-17行-19行。当第20行≤0时,本行填0。 (四)由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 第21行“税务机关核定应纳所得税额”:填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额(小型微利企业填报核减减免税额之后的数额)。税务机关统计小型微利企业减免税时,按照该行次数额,根据情况倒算减免税数额。 (五)小型微利企业判定信息的填报 1.预缴申报时本栏次为必填项目,填写“是否属于小型微利企业”。 (1)核定应税所得率征收的纳税人: ①纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的,本年预缴时,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”。 ②本年度新办企业,“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”。 ③上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,应纳税所得额不符合小微企业条件的,预计本年度会计利润符合小微企业条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件,选择“否”。 ④纳税人第1季度预缴所得税时,鉴于上一年度汇算清缴尚未结束,可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是”或“否”。 ⑤不符合小型微利企业条件的,选择“否”。 (2)核定应纳税额的纳税人: 核定定额征收纳税人,换算应纳税所得额大于30万的填“否”,其余填“是”。 2.年度申报时填写小型微利企业相关指标,本栏次为必填项目。 (1)“所属行业”:填写“工业”或者“其他”。工业企业包括:采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业;除工业以外的行业填写“其他”。 (2)“从业人数”:指与企业建立劳动关系的职工人数,以及企业接受劳务派遣用工人数之和。从业人数填报纳税人全年季度平均从业人数,具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均从业人数=全年各季度平均值之和÷4 (3)“资产总额”:填报纳税人全年季度资产总额平均数,计算方法同“从业人数”口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数。 (4)“国家限制和禁止行业”:纳税人从事国家限制和禁止行业,选择“是”,其他选择“否”。 四、表内表间关系 1.第9行=第1行-第2行-第3行。 2.第11行=第9行×第10行。 3.第14行=第12行÷(100%-第13行)×第13行。 4.第16行=第11行(或第14行)×第15行。 5.第17行=第11行或第14行×15%(或5%)的积。 6.第20行=第16行-第17行-第19行。当第20行≤0时,本行填0。 A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》 居民企业参股外国企业信息报告表   一、报告人信息 企业名称:   纳税识别号:   二、被投资外国企业信息 外国企业名称:   所在国纳税识别号:   成立地:   主营业务类型:   报告人持股比例:   持有外国企业10%以上股份或有表决权股份的其他股东情况 持股股东名称 居住地或成立地 持股类型 持股比例 达到10%以上权益份额的起始日期                                         中国居民个人担任外国企业高管或董事情况 中国居民个人姓名 中国境内常住地 身份识别号 职务 任职起止日期                               三、外国企业股份变动信息 报告人收购外国企业股份情况 被收购股份类型 交易日期 收购方式 收购前报告人在外国企业持股份额 收购后报告人在外国企业持股份额                               报告人处置外国企业股份情况 被处置股份类型 处置日期 处置方式 处置前报告人在外国企业持股份额 处置后报告人在外国企业持股份额                               四、报告人声明 我谨在此声明:以上呈报事项准确无误,如有不实,愿承担相应的法律责任。     报告人签字和盖章:                         报告日期:     年    月    日     经办人:                                   联系电话:     以下由主管税务机关填写 受理人: 联系电话: 税务机关(盖章)                 年    月   日   【表单说明】 1. 按照《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息的公告》(以下称公告)第一条规定应该填报本表的企业为本表报告人。报告人直接或间接投资多家外国企业,并符合规定条件的,应该分别按每个符合条件的被投资外国企业填报本表。 2. 持股股东名称栏仅填报在被投资外国企业直接持有10%以上股份或有表决权股份的所有股东。 3. 持股类型栏、被收购股份类型栏和被处置股份类型栏按照有表决权股份和无表决权股份填报。 4. 持股比例栏按照《特别纳税调整实施办法(试行)》第七十七条第二款规定计算填报。 5. 中国居民个人姓名栏应该填报担任被投资外国企业高管和董事,且按照个人所得税法规定构成在中国有住所,或者在中国无住所但在中国境内居住满一年的所有个人。 6. 身份识别号栏按中国居民个人所持身份证件的识别号填报。 7. 交易日期栏和处置日期栏按中国会计制度确认的相关交易或处置行为完成的日期填报。 8. 收购外国企业股份情况仅填报导致公告第一条规定情形的一次或多次收购交易及其相关情况。 9. 外国企业股份处置情况仅填报导致公告第一条规定情形的一次或多次股份处置交易及其相关情况。 10. 本表相关栏目应填报的名称为外文的,应同时填报中文译文名称。 A06213《中华人民共和国企业清算所得税申报表》 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间:      年  月  日至      年  月  日 纳税人名称: 纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□   金额单位:  元(列至角分) 类别 行次 项目 金额     应纳税所得额计算 1 资产处置损益(填附表一)   2 负债清偿损益(填附表二)   3 清算费用   4 清算税金及附加   5 其他所得或支出   6 清算所得(1+2-3-4+5 )   7 免税收入   8 不征税收入   9 其他免税所得   10 弥补以前年度亏损   11 应纳税所得额(6-7-8-9-10)   应纳所得税额计算 12 税率(25%)   13 应纳所得税额(11×12)     应补(退)所得税额计算 14 减(免)企业所得税额   15 境外应补所得税额   16 境内外实际应纳所得税额(13-14+15)   17 以前纳税年度应补(退)所得税额   18 实际应补(退)所得税额(16+17)     纳税人盖章:     清算组盖章:     经办人签字:   申报日期:         年  月  日   代理申报中介机构盖章:       经办人签字及执业证件号码:       代理申报日期:  年  月  日   主管税务机关 受理专用章:     受理人签字:       受理日期:     年  月  日   【表单说明】 中华人民共和国企业清算所得税申报表 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 (一)表头项目 1.“清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2.“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 (二)行次说明 1.第1行“资产处置损益”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。 2.第2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。 3.第3行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 4.第4行“清算税金及附加”:填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 5.第5行“其他所得或支出”:填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中,其他支出以“-”号(负数)填列。 6.第6行“清算所得”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。 7.第7行“免税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。 8.第8行“不征税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。 9.第9行“其他免税所得”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。 10.第10行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。 11.第11行“应纳税所得额”:金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数,本行金额填零。 12.第12行“税率”:填报企业所得税法规定的税率25%。 13.第13行“应纳所得税额”:金额等于本表第11×12行。 14.第14行“减(免)企业所得税额”:填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。 15.第15行“境外应补所得税额”:填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。 16.第16行“境内外实际应纳所得税额”:金额等于本表第13-14+15行。 17.第17行“以前纳税年度应补(退)所得税额”:填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中,应退企业所得税额以“-”号(负数)填列。 18.第18行“实际应补(退)所得税额”:金额=本表第16+17行。 四、表内及表间关系 1.第1行=附表一第32行“资产处置损益(4)”列的总计数。 2.第2行=附表二第23行“负债清偿损益(4)”列的总计数。 3.第6行=本表第1+2-3-4+5行。 4.第11行=本表第6-7-8-9-10行。 5.第13行=本表第11×12行。 6.第16行=本表第13-14+15行。 7.第18行=本表第16+17行。 A06214《资产处置损益明细表》 资产处置损益明细表 填报时间:  年  月  日         金额单位:      元(列至角分) 行次 项目 账面 价值 (1) 计税 基础 (2) 可变现价值或交易价格 (3) 资产处置 损益(4) =(3)-(2) 1 货币资金         2 短期投资*         3 交易性金融资产#         4 应收票据         5 应收账款         6 预付账款         7 应收利息         8 应收股利         9 应收补贴款*         10 其他应收款         11 存货         12 待摊费用*         13 一年内到期的非流动资产         14 其他流动资产         15 可供出售金融资产#         16 持有至到期投资#         17 长期应收款#         18 长期股权投资         19 长期债权投资*         20 投资性房地产#         21 固定资产         22 在建工程         23 工程物资         24 固定资产清理         25 生物资产#         26 油气资产#         27 无形资产         28 开发支出#         29 商誉#         30 长期待摊费用         31 其他非流动资产         32 总计          经办人签字:纳税人盖章: 【表单说明】 《资产处置损益明细表》 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。 执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。 2.“账面价值(1)”列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 3.“计税基础(2)”列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 4.“可变现价值或交易价格(3)”列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 5.“资产处置损益(4)”列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。 四、表内及表间关系 1.“资产处置损益(4)”列=本表“可变现价值或交易价格(3)”列-“计税基础(2)”列 2.第32行“账面价值(1)”列总计=本表“账面价值(1)”列第1+…+31行总计。 3.第32行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1+…+31行总计。 4.第32 行“可变现价值或交易价格(3)”列总计=本表“可变现价值或交易价格(3)”列第1+…+31行总计。 5.第32行“资产处置损益(4)”列总计=本表第32行“可变现价值或交易价格(3)”列总计-本表第32行“计税基础(2)”列总计=本表“资产处置损益(4)”列第1+…+31行总计。 6.第32行“资产处置损益(4)”列总计=主表第1行。 A06215《负债清偿损益明细表》 负债清偿损益明细表 填报时间:   年  月  日            金额单位:    元(列至角分) 行次 项目 账面价值   (1) 计税基础   (2) 清偿 金额 (3) 负债清偿 损益(4) =(2)-(3) 1 短期借款         2 交易性金融负债#         3 应付票据         4 应付账款         5 预收账款         6 应付职工薪酬#         7 应付工资*         8 应付福利费*         9 应交税费         10 应付利息         11 应付股利         12 其他应交款*         13 其他应付款         14 预提费用*         15 一年内到期的非流动负债         16 其他流动负债         17 长期借款         18 应付债券         19 长期应付款         20 专项应付款         21 预计负债#         22 其他非流动负债         23 总计          经办人签字:纳税人盖章: 【表单说明】 《负债清偿损益明细表》 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。 执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。 2.“账面价值(1)”列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。 3.“计税基础(2)”列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。 4.“清偿金额(3)”列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。 5.“负债清偿损益(4)”列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。 四、表内及表间关系 1.“负债清偿损益(4)”列=本表“计税基础(2)”列-“清偿金额(3)”列 2.第23行“账面价值(1)”列总计=本表“账面价值(1)”列第1+…+22行总计。 3.第23行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1+…+22行总计。 4.第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“清偿金额(3)”列第1+…+22行总计。 5.第23行“负债清偿损益(4)”列总计=本表第23行“计税基础(2)”列总计-本表第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“负债清偿损益(4)”列第1+…+22行总计。 6.第23行“负债清偿损益”列总计=主表第2行。 A06216《剩余财产计算和分配明细表》  剩余财产计算和分配明细表 填报时间:  年  月  日                          金额单位:元(列至角分) 类别 行次 项目 金额       剩余财产计算 1 资产可变现价值或交易价格   2 清算费用   3 职工工资   4 社会保险费用   5 法定补偿金   6 清算税金及附加   7 清算所得税额   8 以前年度欠税额   9 其他债务   10 剩余财产(1-2-…-9)   11    其中:累计盈余公积   12          累计未分配利润           剩余财产分配   股东名称 持有清算企业权益性投资比例(%) 投资额 分配的财产金额 其中:确认为股息金额 13 (1)         14 (2)         15 (3)         16 …         17 …          经办人签字:纳税人盖章: 【表单说明】 《剩余财产计算明细表》 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 1.第1行“资产可变现价值或交易价格”:填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。 2.第2行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 3.第3行“职工工资”:填报纳税人清算过程中偿还的职工工资。 4.第4行“社会保险费用”:填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。 5.第5行“法定补偿金”:填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。 6.第6行“清算税金及附加”:填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 7.第7行“清算所得税额”:填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额。 8.第8行“以前年度欠税额”:填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附加。 9.第9行“其他债务”:填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。 10.第10行“剩余财产”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。 11.第11行“其中:累计盈余公积”:填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额。 12.第12行“其中:累计未分配利润”:填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额。 13.第13-17行“股东名称”列:填报清算企业的各股东名称。 14.第13-17行“持有清算企业权益性投资比例”列:填报清算企业的各股东持有清算企业的权益性投资比例。 15.第13-17行“投资额”列:填报清算企业各股东向清算企业进行权益性投资总额。 16.第13-17行“分配的财产金额”列:填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产中按照其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额。 17.第13-17行“其中确认为股息金额”列:填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中,相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。 四、表内及表间关系 1.第10行=本表第1-2-…-9行。 2.第2行=主表第3行。 3.第6行=主表第4行。 4.第7行=主表第16行。 A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》 城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表 税款所属期限:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 纳税人识别号 纳税人信息 名称 □单位 □个人 登记注册类型 所属行业 身份证件号码 联系方式 税(费)种 计税(费)依据 税率(征收率) 本期应纳税(费)额 本期减免税(费)额 本期已缴税(费)额 本期应补(退)税(费)额 增值税 消费税 营业税 合计 一般增值税 免抵税额 减免性质代码 减免额 1 2 3 4 5=1+2+3+4 6 7=5×6 8 9 10 11=7-9-10 城建税 教育费附加 地方教育附加 --- 合计 — — 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 减免性质代码:减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报 【表单说明】 无。 A06549《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》 土地增值税纳税申报表(一) (从事房地产开发的纳税人预征适用) 税款所属时间:  年 月 日 至  年 月 日  填表日期:  年  月  日 项目名称: 项目编号: 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 房产类型 房产类型子目 收 入 预征率(%) 应纳税额  税 款 缴 纳 应 税 收 入 货币收入 实物收入及其他收入 视同销售收入 本期已缴税额 本期应缴税额计算 1 2=3+4+5 3 4 5 6 7=2×6 8 9=7-8 普通住宅 非普通住宅 其他类型房地产 合 计 —— —— 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 年 月 日  受理税务机关 签章 本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1. 本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人,在每次转让时填报,也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。 2. 凡从事新建房及配套设施开发的纳税人,均应在规定的期限内,据实向主管税务机关填报本表所列内容。 3. 本表栏目的内容如果没有,可以空置不填。 4. 纳税人在填报土地增值税预征申报表时,应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。 5. 项目编号是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。 6.表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型,每一个子目唯一对应一个房产类型。 7.表第3栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额(不含增值税)填写。 8.表第4栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额(不含增值税)填写。 9.表第5栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。 10.本表一式两份,送主管税务机关审核盖章后,一份由地方税务机关留存,一份退纳税人。 A06106《土地增值税项目报告表(从事房地产开发的纳税人适用)》 土地增值税项目登记表(从事房地产开发的纳税人适用) 纳税人识别号:       纳税人名称:            填表日期:   金额单位:人民币元   面积单位:平方米 项目名称   项目地址   业别   土地使用权受让(行政划拨)合同号   受让(行政划拨)时间   建设项目起讫时间   总预算成本   单位预算成本   项目详细座落地点   开发土地总面积   开发建筑总面积   房地产转让合同名称   转让土地面积(按次填写)   转让建筑面积(按次填写)   转让合同签订日期(按次填写)   第1次           第2次           ……           备注   受理人:税务机关受理登记日期: 【表单说明】 土地增值税项目登记表填表说明 1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在立项后及每次转让时填报。 2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人,均应在规定的期限内,据实向主管税务机关填报本表所列内容。 3.本表栏目的内容如果没有,可以空置不填。 4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时,应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。 5.本表一式三份,送主管税务机关审核盖章后,两份由地方税务机关留存,一份退纳税单位。 A06556《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》 土地增值税纳税申报表(二) (从事房地产开发的纳税人清算适用)   税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日  填表日期:  年  月  日  金额单位:元至角分 面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称 项目名称 项目编号 项目地址 所属行业 登记注册类型 纳税人地址 邮政编码 开户银行 银行账号 主管部门   电  话 总可售面积 自用和出租面积 已售面积 其中:普通住宅已售面积 其中:非普通住宅已售面积 其中:其他类型房地产已售面积 项      目 行次 金  额 普通住宅 非普通住宅 其他类型房地产 合计 一、转让房地产收入总额  1=2+3+4 1 其 中 货币收入 2 实物收入及其他收入 3 视同销售收入 4 二、扣除项目金额合计  5=6+7+14+17+21+22 5 1.取得土地使用权所支付的金额 6   2.房地产开发成本  7=8+9+10+11+12+13 7   其 中 土地征用及拆迁补偿费 8 前期工程费 9 建筑安装工程费 10 基础设施费 11 公共配套设施费 12 开发间接费用 13 3.房地产开发费用  14=15+16 14   其 中 利息支出  15 其他房地产开发费用 16   4.与转让房地产有关的税金等  17=18+19+20 17 其 中 营业税 18 城市维护建设税 19 教育费附加 20 5.财政部规定的其他扣除项目 21 6.代收费用 22 三、增值额  23=1-5 23 四、增值额与扣除项目金额之比(%)24=23÷5 24 五、适用税率(%) 25 六、速算扣除系数(%) 26 七、应缴土地增值税税额  27=23×25-5×26 27 八、减免税额 28=30+32+34 28 其中 减免税(1) 减免性质代码(1) 29 减免税额(1) 30 减免税(2) 减免性质代码(2) 31 减免税额(2) 32 减免税(3) 减免性质代码(3) 33 减免税额(3) 34 九、已缴土地增值税税额 35 十、应补(退)土地增值税税额  36=27-28-35 36 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 年 月 日  受理税务机关 签章 本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 一、适用范围 土地增值税纳税申报表(二),适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。 二、土地增值税纳税申报表 (一)表头项目  1.税款所属期是项目预征开始的时间,截至日期是税务机关规定(通知)申报期限的最后一日(应清算项目达到清算条件起90天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起90天的最后一日)。 2.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。  3.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。  4.项目编号:是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。  5.所属行业:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。  6.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。  7.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。  8.开户银行:填写纳税人开设银行账户的银行名称;如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称。  9.银行账号:填写纳税人开设的银行账户的号码;如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码。 (二)表中项目  1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额(不含增值税)填写。  2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额(不含增值税)填写。  3.表第3栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额(不含增值税)填写。  4.表第4栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。 5.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。  6.表第8栏至表第13栏,应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号,以下简称《细则》)规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。  7.表第15栏“利息支出”,按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条(三)规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的,则本栏数额填写为“0”。  8.表第16栏“其他房地产开发费用”,应根据《细则》第七条(三)的规定填写。  9.表第18栏至表第20栏,按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额(不包括增值税)填写。  10.表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”,是指根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号,以下简称《条例》)和《细则》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。  11. 表第22栏“代收费用”,应根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题》(财税字〔1995〕48号)规定“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税;如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数;对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的,在计算增值额时不允许扣除代收费用”填写。 12.表第25栏“适用税率”,应根据《条例》规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写。  13.表第26栏“速算扣除系数”,应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。  14. 表第29、31、33栏“减免性质代码”:按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第30、32、34栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额,纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写,不享受减免税的,不填写此项。  15.表第35栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。 16.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。 A06108《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》 土地增值税纳税申报表(三) (非从事房地产开发的纳税人适用) 税款所属时间: 年 月 日至  年 月 日  填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称   项目名称   项目地址   所属行业   登记注册类型   纳税人地址   邮政编码   开户银行   银行账号   主管部门   电  话   项      目 行次 金  额 一、转让房地产收入总额  1=2+3+4 1   其 中 货币收入 2   实物收入 3   其他收入 4 二、扣除项目金额合计 (1)5=6+7+10+15 (2)5=11+12+14+15 5   (1)提供评估价格 1.取得土地使用权所支付的金额 6   2.旧房及建筑物的评估价格 7=8×9 7   其中 旧房及建筑物的重置成本价 8   成新度折扣率 9   3.评估费用 10 (2)提供购房发票 1.购房发票金额 11 2.发票加计扣除金额 12=11×5%×13 12 其中:房产实际持有年数 13 3.购房契税 14 4.与转让房地产有关的税金等15=16+17+18+19 15   其 中 营业税 16   城市维护建设税 17   印花税 18   教育费附加 19   三、增值额 20=1-5 20   四、增值额与扣除项目金额之比(%)21=20÷5 21   五、适用税率(%) 22   六、速算扣除系数(%) 23   七、应缴土地增值税税额 24=20×22-5×23 24 八、减免税额(减免性质代码: ) 25 九、已缴土地增值税税额 26 十、应补(退)土地增值税税额 27=24-25-26 27   以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 年 月 日  受理税务机关 签章 本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 一、适用范围 土地增值税纳税申报表(三)适用于非从事房地产开发的纳税人。该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内,向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(三)。 土地增值税纳税申报表(三)还适用于以下从事房地产开发的纳税人:将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后,又将该旧房对外出售的。 二、土地增值税纳税申报表(三)主要项目填表说明   (一)表头项目   1.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。   2.项目名称:填写纳税人转让的房地产项目全称。   3.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。   4.所属行业:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。   5.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。   (二)表中项目   土地增值税纳税申报表(三)的各主要项目内容,应根据纳税人转让的房地产项目作为填报对象。纳税人如果同时转让两个或两个以上房地产的,应分别填报。   1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人转让房地产所取得的全部收入额(不含增值税)填写。   2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额(不含增值税)填写。   3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”,按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额(不含增值税)填写。   4.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该转让房地产项目的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)数额及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。   5. 表第7栏“旧房及建筑物的评估价格”,是指根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号,以下简称《条例》)和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号,以下简称《细则》)等有关规定,按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额。本栏由第8栏与第9栏相乘得出。如果本栏数额能够直接根据评估报告填报,则本表第8、9栏可以不必再填报。   6.表第8栏“旧房及建筑物的重置成本价”,是指按照《条例》和《细则》规定,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价。  7.表第9栏“成新度折扣率”,是指按照《条例》和《细则》规定,由政府批准设立的房地产评估机构评定的旧房及建筑物的新旧程度折扣率。 8.表第10栏“评估费用”,是指纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估,其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。 9.表第11栏“购房发票金额”,区分以下情形填写:提供营业税销售不动产发票的,按发票所载金额填写;提供增值税专用发票的,按发票所载金额与不允许抵扣进项税额合计金额数填写;提供增值税普通发票的,按照发票所载价税合计金额数填写。 10.表第12栏“发票加计扣除金额”是指购房发票金额乘以房产实际持有年数乘以5%的积数。 11.表第13栏“房产实际持有年数”是指,按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年。 12.表第14栏“购房契税”是指购房时支付的契税。 13.表第15栏“与转让房地产有关的税金等”为表第16栏至表第19栏的合计数。   14.表第16栏至表第19栏,按纳税人转让房地产时实际缴纳的有关税金的数额填写。开具营业税发票的,按转让房地产时缴纳的营业税数额填写;开具增值税发票的,第16栏营业税为0。   15.表第22栏“适用税率”,应根据《条例》规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写。   16.表第23栏“速算扣除系数”,应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数填写。 A06674《土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)》 土地增值税纳税申报表(四) (从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)   税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日  填表日期:  年  月  日  金额单位:元至角分 面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称   项目名称   项目编号 项目地址   所属行业   登记注册类型   纳税人地址   邮政编码   开户银行   银行账号   主管部门   电  话   项      目 行次 金  额 普通住宅 非普通住宅 其他类型 房地产 合计 一、转让房地产收入总额  1=2+3+4 1   其 中 货币收入 2   实物收入及其他收入 3   视同销售收入 4   二、扣除项目金额合计 5   三、增值额 6=1-5 6   四、增值额与扣除项目金额之比(%)7=6÷5 7   五、适用税率(核定征收率)(%) 8   六、速算扣除系数(%) 9   七、应缴土地增值税税额  10=6×8-5×9 10   八、减免税额 11=13+15+17 11 其中 减免税(1) 减免性质代码(1) 12 减免税额(1) 13 减免税(2) 减免性质代码(2) 14 减免税额(2) 15 减免税(3) 减免性质代码(3) 16 减免税额(3) 17 九、已缴土地增值税税额 18   十、应补(退)土地增值税税额  19=10-11-18 19   以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 年 月 日  受理税务机关签章 本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 一、适用范围 土地增值税纳税申报表(四),适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在清算后尾盘销售时填报,各行次应按不同房产类型分别填写。 二、土地增值税纳税申报表 (一)表头项目 1.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。  2.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。  3.项目编号:是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。  4. 所属行业:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。  5.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。  6.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。  7.开户银行:填写纳税人开设银行账户的银行名称;如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称。  8.银行账号:填写纳税人开设的银行账户的号码;如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码。 (二)表中项目  1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额(不含增值税)填写。  2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额(不含增值税)填写。  3.表第3栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额(不含增值税)填写。  4.表第4栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。  5.表第5栏各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额。  6. 表第8栏“适用税率”,应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写。  7. 表第9栏“速算扣除系数”,应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。  8.表第12、14、16栏“减免性质代码”:按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第13、15、17栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额,纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写,不享受减免税的,不填写此项。  9.表第18栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。  10.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。 A06678《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表)》 清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表 纳税人名称: 税款所属期:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称   项目名称   项目编号 项目地址   所属行业   登记注册类型   纳税人地址   邮政编码   开户银行   银行账号   主管部门   电  话   项目总可售面积 清算时已售面积 清算后剩余可售面积 项目 行次 普通住宅 非普通住宅 其他类型房地产 合计 本次清算后尾盘销售的销售面积 1 单位成本费用 2 —— 扣除项目金额合计3=1×2 3 —— 本次与转让房地产有关的营业税 本次与转让房地产有关的城市维护建设税 本次与转让房地产有关的教育费附加 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   【表单说明】 1. 本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在清算后尾盘销售时填报。 2. 项目总可售面积应与纳税人清算时填报的总可售面积一致。 3. 清算时已售面积应与纳税人清算时填报的已售面积一致。 4. 清算后剩余可售面积=项目总可售面积-清算时已售面积。 5. 本表一式两份,送主管税务机关审核盖章后,一份由地方税务机关留存,一份退纳税人。 A06675《土地增值税纳税申报表(五)(从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》 土地增值税纳税申报表(五) (从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用)   税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日  填表日期:  年  月  日  金额单位:元至角分 面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称   项目名称   项目编号 项目地址   所属行业   登记注册类型   纳税人地址   邮政编码   开户银行   银行账号   主管部门   电  话   项      目 行次 金  额 普通住宅 非普通住宅 其他类型房地产 合计 一、转让房地产收入总额  1   其 中 货币收入 2   实物收入及其他收入 3   视同销售收入 4   二、扣除项目金额合计  5   1.取得土地使用权所支付的金额 6   2.房地产开发成本  7     其 中 土地征用及拆迁补偿费 8   前期工程费 9   建筑安装工程费 10   基础设施费 11   公共配套设施费 12   开发间接费用 13   3.房地产开发费用 14   其 中 利息支出  15   其他房地产开发费用 16   4.与转让房地产有关的税金等  17   其 中 营业税 18   城市维护建设税 19   教育费附加 20   5.财政部规定的其他扣除项目 21   6.代收费用 22 三、增值额  23   四、增值额与扣除项目金额之比(%) 24   五、适用税率(核定征收率)(%) 25   六、速算扣除系数(%) 26   七、应缴土地增值税税额  27   八、减免税额 28=30+32+34 28 其 中 减免税(1) 减免性质代码(1) 29 减免税额(1) 30 减免税(2) 减免性质代码(2) 31 减免税额(2) 32 减免税(3) 减免性质代码(3) 33 减免税额(3) 34 九、已缴土地增值税税额 35   十、应补(退)土地增值税税额  36=27-28-35 36   以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 年 月 日  受理税务机关签章 本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 一、适用范围 土地增值税纳税申报表(五),适用于从事房地产开发与建设的纳税人,清算方式为核定征收时填报,各行次应按不同房产类型分别填写。纳税人在填报土地增值税纳税申报表(五)时,应同时提交税务机关出具的核定文书。 二、土地增值税纳税申报表 (一)表头项目 1.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。  2.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。  3.项目编号:是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。  4.所属行业:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。  5.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。  6.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。  7.开户银行:填写纳税人开设银行账户的银行名称;如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称。  8.银行账号:填写纳税人开设的银行账户的号码;如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码。 (二)表中项目按税务机关出具的核定文书要求填写。   A06676《土地增值税纳税申报表(六)(纳税人整体转让在建工程适用)》 土地增值税纳税申报表(六) (纳税人整体转让在建工程适用)   税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日  填表日期:  年  月  日  金额单位:元至角分 面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称   项目名称   项目编号 项目地址   所属行业   登记注册类型   纳税人地址   邮政编码   开户银行   银行账号   主管部门   电  话   项      目 行次 金  额 一、转让房地产收入总额  1=2+3+4 1 其 中 货币收入 2 实物收入及其他收入 3 视同销售收入 4 二、扣除项目金额合计  5=6+7+14+17+21 5 1.取得土地使用权所支付的金额 6   2.房地产开发成本  7=8+9+10+11+12+13 7 其 中 土地征用及拆迁补偿费 8 前期工程费 9 建筑安装工程费 10 基础设施费 11 公共配套设施费 12 开发间接费用 13 3.房地产开发费用  14=15+16 14 其 中 利息支出  15 其他房地产开发费用 16   4.与转让房地产有关的税金等  17=18+19+20 17 其 中 营业税 18 城市维护建设税 19 教育费附加 20 5.财政部规定的其他扣除项目 21 三、增值额  22=1-5 22 四、增值额与扣除项目金额之比(%)23=22÷5 23 五、适用税率(核定征收率)(%) 24 六、速算扣除系数(%) 25 七、应缴土地增值税税额  26=22×24-5×25 26 八、减免税额(减免性质代码: ) 27 九、已缴土地增值税税额 28 十、应补(退)土地增值税税额  29=26-27-28 29 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 年 月 日  受理税务机关签章 【表单说明】 一、适用范围 土地增值税纳税申报表(六),适用于从事房地产开发与建设的纳税人,及非从事房地产开发的纳税人,在整体转让在建工程时填报,数据应填列至其他类型房地产类型中。 二、土地增值税纳税申报表 (一)表头项目 1.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。  2.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。  3.项目编号:是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。  4.所属行业:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。  5.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。  6.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。  7.开户银行:填写纳税人开设银行账户的银行名称;如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称。  8.银行账号:填写纳税人开设的银行账户的号码;如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码。 (二)表中项目  1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额(不含增值税)填写。  2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额(不含增值税)填写。  3.表第3栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额(不含增值税)填写。  4.表第4栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。  5.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。  6. 表第8栏至表第13栏,应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号,以下简称《细则》)规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。  7.表第15栏“利息支出”,按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条(三)规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的,则本栏数额填写为“0”。  8.表第16栏“其他房地产开发费用”,应根据《细则》第七条(三)的规定填写。  9.表第18栏至表第20栏,按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额(不包括增值税)填写。  10.表第21栏表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”,是指根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号,以下简称《条例》)和《细则》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。  11.表第24栏“适用税率”,应根据《条例》规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写。  12.表第25栏“速算扣除系数”,应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。  13.表第27栏“减免性质代码”:按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中的最细项减免性质代码填报。  14.表第28栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。 15.数据应填列至其他类型房地产类型中。 A06677《土地增值税纳税申报表(七)(非从事房地产开发的纳税人核定征收适用)》 土地增值税纳税申报表(七) (非从事房地产开发的纳税人核定征收适用) 税款所属时间: 年 月 日至  年 月 日  填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称   项目名称   项目地址   所属行业   登记注册类型   纳税人地址   邮政编码   开户银行   银行账号   主管部门   电  话   项      目 行次 金  额 一、转让房地产收入总额  1   其 中 货币收入 2   实物收入 3   其他收入 4 二、扣除项目金额合计 5   (1)提供评估价格 1.取得土地使用权所支付的金额 6   2.旧房及建筑物的评估价格 7   其中 旧房及建筑物的重置成本价 8   成新度折扣率 9   3.评估费用 10 (2)提供购房发票 1.购房发票金额 11 2.发票加计扣除金额 12 其中:房产实际持有年数 13 3.购房契税 14 4.与转让房地产有关的税金等 15   其 中 营业税 16   城市维护建设税 17   印花税 18   教育费附加 19   三、增值额 20   四、增值额与扣除项目金额之比(%) 21   五、适用税率(核定征收率)(%) 22   六、速算扣除系数(%) 23   七、应缴土地增值税税额 24 八、减免税额(减免性质代码: ) 25 九、已缴土地增值税税额 26   十、应补(退)土地增值税税额 27=24-25-26 27 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 年 月 日  受理税务机关 签章   本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。  【表单说明】 一、适用范围 土地增值税纳税申报表(七)适用于非从事房地产开发的纳税人,清算方式为核定征收时填报。该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内,向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(七)。 土地增值税纳税申报表(七)还适用于以下从事房地产开发的纳税人核定征收时填报:将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后,又将该旧房对外出售的。 纳税人在填报土地增值税纳税申报表(七)时,应同时提交税务机关出具的核定文书。 二、土地增值税纳税申报表(七)主要项目填表说明   (一)表头项目   1.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。   2.项目名称:填写纳税人转让的房地产项目全称。   3.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。   4.所属行业:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。   5.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。   (二)表中项目按税务机关出具的核定文书要求填写。   A06615《城镇土地使用税税源明细表》 城镇土地使用税税源明细表 纳税人名称: 纳税人分类:单位□ 个人 □ 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 身份证件类型 身份证□ 护照□ 其他□ 身份证件号码 土地编号 * 地号 土地名称 纳税人类型 土地使用权人□ 集体土地使用人□ 无偿使用人□ 代管人□ 实际使用人□(必选) 土地使用权人 纳税识别号 土地使用权人名称 土地使用权证号 土地性质 国有□ 集体□(必选) 土地取得方式 划拨□ 出让□ 转让□ 租赁□ 其他□ (必选) 土地用途 工业□ 商业□ 居住□ 综合□ 房地产开发企业的开发用地□ 其他□ (必选) 土地坐落地址(详细地址) 省(自治区、市) 市(区) 县(区) 街道 (必填) 土地所属主管税务所(科、分局) 该土地的城镇土地使用税收入所属的主管税务机关。系统允许各地配置该项的确定规则。该项不需纳税人手动填写,根据确定规则自动带出。 土地取得时间 年 月 变更类型 纳税义务终止(权属转移□ 其他□) 信息项变更(土地面积变更□土地等级变更□ 减免税变更□其他□) 变更时间 年 月 占用土地面积 土地等级 税额标准 地价 其中取得土地使用权支付金额 其中土地开发成本 减免税 部分 序号 减免性质代码 减免项目名称 经核准的困难减免起止时间 减免税土地面积 月减免税金额 起始月份 终止月份 1 年 月 年 月 2 3 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1.本表为《城镇土地使用税纳税申报表》的明细附表,填写本表后纳税人应根据本表数据汇总填写《城镇土地使用税纳税申报表》和《城镇土地使用税纳税申报表减免税附表。 2.此表实施后,对首次进行纳税申报的纳税人,需要申报其全部土地的相关信息。此后办理纳税申报时,如果纳税人的土地及相关信息未发生变化的,可仅对上次申报信息进行确认;发生变化的,仅就变化的内容进行填写。有条件的地区,税务机关可以通过系统将上期申报的信息推送给纳税人。税源数据基础较好或已获取第三方信息的地区,可直接将数据导入纳税申报系统并推送给纳税人进行确认。 3.城镇土地使用税税源明细申报遵循“谁纳税谁申报”的原则,只要存在城镇土地使用税纳税义务,就应当如实申报土地信息。 4.每一宗土地填写一张表。同一宗土地跨两个土地等级的,按照不同等级分别填表。无土地证的,按照土地坐落地址分别填表。纳税人不得将多宗土地合并成一条记录填表。 5.对于填写中所涉及的数据项目,有土地证件的,依据证件记载的内容填写,没有土地证件的,依据实际情况填写。 6.纳税人识别号(必填):纳税人为非自然人的,应按照办理税务登记时税务机关赋予的编码填写。纳税人为自然人的,应按照本人有效身份证件上标注的号码填写。 7.纳税人名称(必填):党政机关、企事业单位、社会团体的,应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写;纳税人是自然人的,应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写; 8.纳税人分类(必选):分为单位和个人,个人含个体工商户。 9.土地编号*:纳税人不必填写。由税务机关的管理系统赋予编号,以识别。 10.地号:土地证件记载的地号。 11.土地名称(非必填):填写纳税人自行填写的土地简称,协助查找使用。 12.纳税人类型(必填):分为土地使用权人、集体土地使用人、无偿使用人、代管人、实际使用人。必选一项,且只能选一项。 13.土地使用权人纳税识别号(非必填):填写拥有土地使用权人的纳税识别号。纳税人类型选择无偿使用人、代管人和实际使用人的填写。 14.土地使用权人名称 (非必填):填写拥有土地使用权人的名称。纳税人类型选择无偿使用人、代管人和实际使用人的填写。 15.土地使用权证号:有土地证件者必填。填写土地证件载明的证件编号。 16.土地性质(必选):根据实际的土地性质选择。选项为国有、集体。 17.土地取得方式(必选):根据土地的取得方式选择,分为:划拨、出让、租赁和其他。 18.土地用途(必选):分为工业、商业、居住、综合、房地产开发企业的开发用地和其他,必选一项,且只能选一项,不同用途的土地应当分别填表。 19.土地坐落地址(必填):应当填写详细地址,具体为:××省××市××县(区)××街道 + 详细地址。 20. 土地所属主管税务所(科、分局)(必填):本表所填列土地的城镇土地使用税收入所属的主管税务机关。系统允许各地配置该项的确定规则。该项不需纳税人手动填写,根据确定规则自动带出。 21.土地取得时间(选填):填写纳税人初次获得该土地的时间。 22.变更类型(选填):有变更情况的必选。 23.变更时间(选填):有变更情况的必填,填至月。变更类型选择纳税义务终止的,税款计算至当月末;变更类型选择信息项变更的,自变更当月起按新状态计算税款。 24.占用土地面积(必填):根据纳税人本表所填列土地实际占用的土地面积填写,保留两位小数。此面积为全部面积,包括减税面积和免税面积。 25.地价:曾经支付地价和开发成本的必填。地价为地价和土地开发成本之和。 26.土地等级(必填):根据本地区土地等级的有关规定,填写纳税人占用土地所属的土地的等级。不同土地等级的土地应当分别填表。系统应当允许各地对土地等级及税额标准进行配置,也应当允许各地配置根据土地坐落地址确定土地等级的规则。 27.税额标准:根据土地等级确定,由税务机关系统自动带出。系统应当允许各地自行配置各个土地等级对应的税额标准 28.减免性质代码:该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。不同减免性质代码的房产应当分行填表。纳税人减免税情况发生变化时,应当进行变更。总局制定的减免税代码不允许各地修改,允许各地增加本地的减税性质代码。 29.减免税项目名称:该项按照国家税务总局制定下发的最新减免税性质及分类表中的最细项减免税名称填写。对于各地自行添加的减免税性质代码,允许各地自行配置减免税项目名称。 30.减免税土地的面积:填写享受减免税政策的土地的全部面积。该项的自动计算规则以及放开让纳税人填报的规则详见《减免税政策代码及减免税额计算规则表》。 31.月减免税金额:该项填写本表所列土地本项减免税项目享受的月减免税金额。该项的自动计算规则以及放开让纳税人填报的规则详见《减免税政策代码及减免税额计算规则表》。 32.带星号(*)的项目不需要纳税人填写。 A06105《城镇土地使用税纳税申报表》 城镇土地使用税纳税申报表 税款所属期:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人 信息 名称 纳税人分类 单位□ 个人□ 登记注册类型 * 所属行业 * 身份证件类型 身份证□ 护照□ 其他□ 身份证件号码 联系人 联系方式 申报纳税信息 土地编号 宗地的地号 土地等级 税额 标准 土地 总面积 所属期起 所属期止 本期应纳 税额 本期 减免税额 本期 已缴税额 本期应补(退)税额 *          *          *          *          *          *          *          * * * 合计 * * * 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1.本表适用于在中华人民共和国境内申报缴纳城镇土地使用税的单位和个人。 2.本表为城镇土地使用税纳税申报表主表,依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》制定。本表包括两个附表。附表一为《城镇土地使用税减免税明细申报表》,附表二为《城镇土地使用税税源明细表》。首次申报或变更申报时纳税人提交《城镇土地使用税税源明细表》后,本表由系统自动生成,无需纳税人手工填写,仅需签章确认。申报土地数量大于10个(不含10)的纳税人,建议采用网络申报方式,并可选用本表的汇总版进行确认,完成申报。后续申报,纳税人税源明细无变更的,税务机关提供免填单服务,根据纳税人识别号,系统自动打印本表,纳税人签章确认即可完成申报。 3.纳税人识别号(必填):填写税务机关赋予的纳税人识别号。 4.纳税人名称(必填):党政机关、企事业单位、社会团体的,应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写;纳税人是自然人的,应当按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。 5.纳税人分类(必选):分为单位和个人,个人含个体工商户。 6.登记注册类型*:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。内资企业 国有企业 集体企业 股份合作企业 联营企业 国有联营企业 集体联营企业 国有与集体联营企业 其他联营企业 有限责任公司 国有独资公司 其他有限责任公司 股份有限公司 私营企业 私营独资企业 私营合伙企业 私营有限责任公司 私营股份有限公司 其他企业 港、澳、台商投资企业 合资经营企业(港或澳、台资) 合作经营企业(港或澳、台资) 港、澳、台商独资经营企业 港、澳、台商投资股份有限公司 其他港、澳、台商投资企业 外商投资企业 中外合资经营企业 中外合作经营企业 外资企业 外商投资股份有限公司 其他外商投资企业。该项可由系统自动带出,无须纳税人填写。 7.所属行业*:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统自动带出,无须纳税人填写。 8.身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。纳税人为自然人的,必选。选择类型为:身份证、护照、其他,必选一项,选择“其他”的,请注明证件的具体类型。 9.身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。 10.联系人、联系方式(必填):填写单位法定代表人或纳税人本人姓名、常用联系电话及地址。 11.土地编号*:纳税人不必填写。由税务机关的管理系统赋予编号,以识别。 12.宗地的地号:土地证件记载的地号。不同地号的土地应当分行填写。无地号的,不同的宗地也应当分行填写。 13.土地等级(必填):根据本地区关于土地等级的有关规定,填写纳税人占用土地所属的土地的等级。不同土地等级的土地,应当按照各个土地等级汇总填写。 14.税额标准:根据土地等级确定,可由税务机关系统自动带出。 15.土地总面积(必填):此面积为全部面积,包括减免税面积。本项为《城镇土地使用税税源明细表》“占用土地面积”的汇总值。。 16.所属期起:税款所属期内税款所属的起始月份。起始月份不同的土地应当分行填写。默认为税款所属期的起始月份。但是,当《城镇土地使用税税源明细表》中土地取得时间晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“取得时间”的次月;《城镇土地使用税税源明细表》中经核准的困难减免的起始月份晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“经核准的困难减免的起始月份”;《城镇土地使用税税源明细表》中变更类型选择信息项变更的,变更时间晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“变更时间”。 17.所属期止:税款所属期内税款所属的终止月份。终止月份不同的土地应当分行填写。默认为税款所属期的终止月份。但是,当《城镇土地使用税税源明细表》中变更类型选择“纳税义务终止”的,变更时间早于税款所属期终止月份的,所属期止为“变更时间”;《城镇土地使用税税源明细表》中“经核准的困难减免的终止月份” 早于税款所属期终止月份的,所属期止为“经核准的困难减免的终止月份”。 18.本期应纳税额:根据《城镇土地使用税税源明细表》有关数据项自动计算生成。本期应纳税额=∑占用土地面积×税额标准÷12×(所属期止月份-所属期起月份+1)。 19.本期减免税额:本项根据《城镇土地使用税税源明细表》月减免税额与税款所属期实际包含的月份数自动计算生成,本期减免税额=∑《城镇土地使用税税源明细表》月减免税额×(所属期止月份-所属期起月份+1)。 20.逻辑关系:本期应补(退)税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。 21.带星号(*)的项目不需要纳税人填写。 A06673《城镇土地使用税减免税明细申报表》 城镇土地使用税减免税明细申报表 税款所属期:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称: 序号 土地编号 所属期起 所属期止 减免性质代码 减免项目名称 减免税面积 土地等级 税额标准 本期减免税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 * * * * * * 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   【表单说明】 1.首次申报或变更申报时纳税人提交《城镇土地使用税税源明细表》后,本表根据《城镇土地使用税税源明细表》有关数据项由系统自动生成,无需纳税人手工填写,仅需签章确认。后续无变更时申报,纳税人税源明细无变更的,税务机关提供免填单服务,根据纳税人识别号及该纳税人当期有效的土地税源明细信息自动生成本表,纳税人签章确认即可完成申报。 2.所属期起:税款所属期内税款所属的起始月份。起始月份不同的土地应当分行填写。默认为税款所属期的起始月份。但是,当《城镇土地使用税税源明细表》中土地取得时间晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“取得时间”的次月;《城镇土地使用税税源明细表》中经核准的困难减免的起始月份晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“经核准的困难减免的起始月份”;《城镇土地使用税税源明细表》中变更类型选择信息项变更的,变更时间晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“变更时间”。 3..所属期止:税款所属期内税款所属的终止月份。终止月份不同的土地应当分行填写。默认为税款所属期的终止月份。但是,当《城镇土地使用税税源明细表》中变更类型选择“纳税义务终止”的,变更时间早于税款所属期终止月份的,所属期止为“变更时间”;《城镇土地使用税税源明细表》中“经核准的困难减免的终止月份” 早于税款所属期终止月份的,所属期止为“经核准的困难减免的终止月份”。 4.本期减免税额:本项根据《城镇土地使用税税源明细表》月减免税额与税款所属期实际包含的月份数自动计算生成,本期减免税额=∑《城镇土地使用税税源明细表》月减免税额×(所属期止月份-所属期起月份+1)。 A06551《从价计征房产税税源明细表》 从价计征房产税税源明细表 纳税人名称: 纳税人分类:单位□ 个人 □ 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 身份证件类型 身份证□ 护照□ 其他□ 身份证件号码 房产编号 * 产权证书号 房产名称 房屋坐落地址 (详细地址) 省(自治区、市) 市(区) 县(区) 街道 (必填) 房产所属主管税务所(科、分局) 该房产的房产税收入所属的主管税务机关。系统允许各地配置该项的确定规则。该项不需纳税人手动填写,根据确定规则自动带出。 纳税人类型 产权所有人□、经营管理人□、承典人□、房屋代管人□、房屋使用人□、融资租赁承租人□(必选) 所有权人纳税识别码 所有权人名称 房屋所在土地编号 * 房产用途 工业□ 商业及办公□ 住房□ 其他□(必选) 房产取得时间 年 月 变更类型 纳税义务终止(权属转移□ 其他□) 信息项变更(房产原值变更□ 出租房产原值变更□ 减免税变更□ 其他□) 变更时间 年 月 建筑面积 (必填) 其中:出租房产面积 房产原值 (必填) 其中:出租房产原值 计税比例 系统设定 减免税部分 序号 减免性质代码 减免项目名称 经核准的困难减免起止时间 减免税房产原值 月减免税金额 起始月份 终止月份 1 2 3 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 填表说明: 1.本表为《房产税纳税申报表》及《房产税减免税明细申报表》的明细附表。 2.首次进行纳税申报的纳税人,需要申报其全部房产的相关信息,此后办理纳税申报时,如果纳税人的房产及减免税等相关信息未发生变化的,可仅对上次申报信息进行确认;发生变化的,仅就变化的内容进行填写。有条件的地区,税务机关可以通过系统将上期申报的信息推送给纳税人。税源数据基础较好或已获取第三方信息的地区,可直接将数据导入纳税申报系统并推送给纳税人进行确认。 3.房产税税源明细申报遵循“谁纳税谁申报”的原则,只要存在房产税纳税义务,就应当如实申报房产明细信息。 4.每一独立房产应当填写一张表。即:同一产权证有多幢(个)房产的,每幢(个)房产填写一张表。无产权证的房产,每幢(个)房产填写一张表。纳税人不得将多幢房产合并成一条记录填写。 5.对于填写中所涉及的数据项目,有房屋所有权证件的,依据证件记载的内容填写,没有证件的,依据实际情况填写。 6.房产有出租情形的,纳税人也应当先填写本表,再填写《从租计征房产税明细申报表》。 7.纳税人分类(必选):分为单位和个人,个人含个体工商户。 8.房产编号*:纳税人不必填写。由税务机关的管理系统赋予编号,以识别。 9.产权证书号:纳税人有房屋所有权证件的,必填。填写房屋所有权证件载明的证件编号。 10.房产名称(必填):纳税人自行编写,以便于识别。如:1号办公楼、第一车间厂房等。 11.房屋坐落地址(必填):应当填写详细地址,具体为:××省××市××县(区)××街道 + 详细地址,且应当与土地明细申报数据关联并一致。系统自动带出已填报的土地信息,供选择。一栋房产仅可选择对应一条土地信息。 12.房产所属主管税务所(科、分局):本表所填列房产的房产税收入所属的主管税务机关。系统允许各地配置该项的确定规则。该项不需纳税人手动填写,根据确定规则自动带出。 13.纳税人类型(必选):分为产权所有人、经营管理人、承典人、房屋代管人、房屋使用人、融资租赁承租人。必选一项,且只能选一项。 14.所有权人纳税识别码(非必填):填写拥有房屋所有权人的纳税识别号。 15.所有权人名称(非必填):填写拥有房屋所有权人的名称。 16.房屋所在土地编号*:根据所选择的土地信息,从系统自动调取。 17.房产用途(必选):房产用途依据房产所有权证登记的用途填写,无证的,依据实际用途填写。分为工业、商业及办公、住房、其他,必选一项,且只能选一项,不同用途的房产应当分别填表。 18.建筑面积(必填):保留两位小数。 19.出租房产面积:有出租情况的必填。 20.房产原值(必填):填写房产的全部房产原值。应包括:分摊的应计入房产原值的地价,与房产不可分割的设备设施的原值,房产中已出租部分的原值,以及房产中减免税部分的原值。 21.出租房产原值:房产有出租情况的必填。 22.计税比例:系统应当允许各地自行配置。配置好后,系统预设在表单中。 23.房产取得时间(选填):填写纳税人初次获得该房产所有权的时间。 24.变更类型(选填):有变更情况的必选。 25.变更时间(选填):有变更情况的必填,填至月。变更类型选择纳税义务终止的,税款计算至当月末;变更类型选择信息项变更的,自变更当月起按新状态计算税款。 26.减免性质代码:该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。不同减免性质代码的房产应当分行填表。纳税人减免税情况发生变化时,应当进行变更。总局制定的减免税代码不允许各地修改,允许各地增加本地的减税性质代码。 27.减免税项目名称:该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免税名称填写,有减免税情况的必填。 28.减免税房产原值:依据政策确定的可以享受减免税政策的房产原值。政策明确按一定比例进行减免的,该项为经过比例换算确定的减免税房产原值。例如:供热企业用于居民供热的免税房产原值=房产原值×实际从居民取得的采暖费收入/采暖费总收入。该项的自动计算规则以及放开让纳税人填报的规则详见《减免税政策代码及减免税额计算规则表》。 29.月减免税金额:该项填写本表所列房产本项减免税项目享受的月减免税金额。计算规则详见《减免税政策代码及减免税额计算规则表》。 30.带星号(*)的项目不需要纳税人填写。 A06552《从租计征房产税税源明细表》 从租计征房产税税源明细表 纳税人名称: 纳税人分类:单位□ 个人 □ 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 身份证件类型 身份证□ 护照□ 其他□ 身份证件号码 房产名称 房产编号 * 房产用途 工业□ 商业及办公□ 住房□ 其他□ 房产坐落地址(详细地址) 省(自治区、市) 市(区) 县(区) 街道 房产所属主管税务所(科、分局) 该房产的房产税收入所属的主管税务机关。系统允许各地配置该项的确定规则。该项不需纳税人手动填写,根据确定规则自动带出。 承租方纳税识别号 承租方名称 出租面积 合同租金总收入 合同约定租赁期起 合同约定租赁期止 申报租金收入 申报租金所属租赁期起 申报租金所属租赁期止 减免性质代码 减免项目名称 减免税租金收入 减免税额 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1、本表为《房产税纳税申报表》及《房产税减免税明细申报表》的明细附表。从租申报的纳税人每次申报时均需申报此表。 2.每一独立出租房产应当填写一张表。即:同一产权证有多幢(个)房产的,每幢(个)房产填写一张表。无产权证的房产,每幢(个)房产填写一张表。纳税人不得将多幢房产合并成一条记录填写。 3.纳税人分类(必选):分为单位和个人,个人含个体工商户。 4.纳税人出租的房产,必须首先按照从价计征房产税明细申报的要求如实填写有关信息,再填写从租计征房产税明细申报有关信息。 5.房产名称(必填):纳税人自行编写,以便于识别,必填,且应当与从价计征房产税明细申报信息关联并一致。 6.房产编号:纳税人不必填写。由税务机关的管理系统赋予编号,以识别,且应当与从价计征房产税明细申报信息关联并一致。 7.房产用途(必选):分为工业、商业及办公、住房、其他,必选一项,且只能选一项,不同用途的房产应当分别填表。 8.房屋坐落地址(必填):填写详细地址,具体为:××省××市××县(区)××街道 + 详细地址,且应当与土地明细申报数据关联并一致。 9.房产所属主管税务所(科、分局):本表所填列房产的房产税收入所属的主管税务机关。系统允许各地配置该项的确定规则。该项不需纳税人手动填写,根据确定规则自动带出。 10.承租方纳税识别号:纳税人为非自然人的,应按照以办理税务登记时税务机关赋予的编码填写。纳税人为自然人的,应按照本人有效身份证件上标注的号码填写。 11.出租面积(必填):填写出租房产的面积。 12.合同租金总收入:填写出租协议约定的出租房产的总收入。 13.合同约定租赁期起:填写出租协议约定的收取租金等收入的租赁期起。 14.合同约定租赁期止:填写出租协议约定的收取租金等收入的租赁期止。 15.申报租金收入:填写本次申报的应税租金收入。 16.申报租金所属租赁期起:填写申报租金收入的所属租赁期起。 17.申报租金所属租赁期止:填写申报租金收入的所属租赁期止。 18.减免税性质代码:该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。不同减免性质代码的土地应当分行填表。对于出租房产不适用12%法定税率的,应当填写相关的减免税内容。 19.减免税项目名称:该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免税名称填写。 20.减免税租金收入:该项填写本出租房产可以享受减免税政策的租金收入。该项允许纳税人自行填写。 21.减免税额:根据纳税人选择的减免税性质代码自动计算。具体计算规则详见《减免税政策代码及减免税额计算规则表》 22.带星号(*)的项目不需要纳税人填写。 A06109《房产税纳税申报表》 房产税纳税申报表 税款所属期:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人 信息 名称 纳税人分类 单位□ 个人□ 登记注册类型 * 所属行业 * 身份证件类型 身份证□ 护照□ 其他□ 身份证件号码 联系人 联系方式 一、从价计征房产税 房产编号 房产原值 其中: 出租房产原值 计税 比例 税率 所属期起 所属期止 本期 应纳税额 本期 减免税额 本期 已缴税额 本期应补(退)税额 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 * 合计 * * * * * * * 二、从租计征房产税 本期申报租金收入 税率 本期应纳税额 本期减免税额 本期已缴税额 本期应补(退)税额 1     2     3     合计 *     以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1.本表适用于在中华人民共和国境内申报缴纳房产税的单位和个人。 2.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国房产税暂行条例》制定,为房产税纳税申报表主表。本表包括三个附表,附表一为《房产税减免税明细申报表》,附表二为《从价计征房产税税源明细表》、附表三为《从租计征房产税税源明细表》。首次申报或变更申报时纳税人提交《从价计征房产税税源明细表》和《从租计征房产税税源明细表》后,本表由系统自动生成,无需纳税人手工填写,仅需签章确认。申报房产数量大于10个(不含10)的纳税人,建议采用网络申报方式,并可选用本表的汇总版进行申报。后续申报,纳税人税源明细无变更的,税务机关提供免填单服务,根据纳税人识别号,系统根据当期有效的房产税源明细信息自动生成本表,纳税人签章确认即可完成申报。 3.纳税人识别号:填写税务机关赋予的纳税人识别号。 4.纳税人名称:党政机关、企事业单位、社会团体的,应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写;纳税人是自然人的,应当按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。 5.纳税人分类:分为单位和个人,个人含个体工商户。 6.登记注册类型*:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。内资企业 国有企业 集体企业 股份合作企业 联营企业 国有联营企业 集体联营企业 国有与集体联营企业 其他联营企业 有限责任公司 国有独资公司 其他有限责任公司 股份有限公司 私营企业 私营独资企业 私营合伙企业 私营有限责任公司 私营股份有限公司 其他企业 港、澳、台商投资企业 合资经营企业(港或澳、台资) 合作经营企业(港或澳、台资) 港、澳、台商独资经营企业 港、澳、台商投资股份有限公司 其他港、澳、台商投资企业 外商投资企业 中外合资经营企业 中外合作经营企业 外资企业 外商投资股份有限公司 其他外商投资企业。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。 7.所属行业*:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。 8.身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。纳税人为自然人的,必选。选择类型为:身份证、护照、其他,必选一项,选择“其他”的,请注明证件的具体类型。 9.身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。 10.联系人、联系方式:填写单位法定代表人或纳税人本人姓名、常用联系电话及地址。 11.房产编号*:纳税人不必填写。由税务机关的管理系统赋予编号,以识别。 12.房产原值:本项为《从价计征房产税税源明细表》相应数据项的汇总值。 13.出租房产原值:本项为《从价计征房产税税源明细表》相应数据项的汇总值。 14.计税比例:系统应当允许各地自行配置。配置好后,系统预设在表单中。 15.税率:系统预设,无需纳税人填写,并允许各地自行配置。从价配置默认1.2%,从租配置默认12%。 16.所属期起:税款所属期内税款所属的起始月份。起始月份不同的房产应当分行填写。默认为税款所属期的起始月份。但是,当《从价计征房产税税源明细表》中取得时间晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“取得时间”的次月;《从价计征房产税税源明细表》中经核准的困难减免的起始月份晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“经核准的困难减免的起始月份”;《从价计征房产税税源明细表》中变更类型选择信息项变更的,变更时间晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“变更时间”。 17.所属期止:税款所属期内税款所属的终止月份。终止月份不同的房产应当分行填写。默认为税款所属期的终止月份。但是,当《从价计征房产税税源明细表》中变更类型选择“纳税义务终止”的,变更时间早于税款所属期终止月份的,所属期止为“变更时间”;《从价计征房产税税源明细表》中“经核准的困难减免的终止月份” 早于税款所属期终止月份的,所属期止为“经核准的困难减免的终止月份”。 18.本期应纳税额:本项为《从价计征房产税税源明细表》和《从租计征房产税税源明细表》相应数据项的汇总值。 19.本期减免税额:本项为按照税目分别从《从价计征房产税税源明细表》或《从租计征房产税税源明细表》月减免税额与税款所属期实际包含的月份数自动计算生成。 20.带星号(*)的项目不需要纳税人填写。 21.逻辑关系: (1)从价计征房产税的本期应纳税额=∑(房产原值-出租房产原值)×计税比例×税率÷12×(所属期止月份-所属期起月份+1); (2)从价计征房产税的本期应补(退)税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额; (3)从租计征房产税的本期应纳税额=∑本期应税租金收入×适用税率; (4)从租计征房产税的本期应补(退)税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。 (5)从价计征本期减免税额=∑《从价计征房产税税源明细表》月减免税额×(所属期止月份-所属期起月份+1) (6)从租计征本期减免税额=∑《从租计征房产税税源明细表》月减免税额×(所属期止月份-所属期起月份+1) A06672《房产税减免税明细申报表》 房产税减免税明细申报表 税款所属期:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人名称: 一、从价计征房产税减免信息 房产编号 所属期起 所属期止 减免税房产原值 计税 比例 税率 减免性质代码 减免项目名称 本期减免税额 1 2 3 合计 * * * * * * 二、从租计征房产税减免信息 房产编号 本期减免税租金收入 税率 减免性质代码 减免项目名称 本期减免税额 1 2 3 合计 * * * 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   【表单说明】 1.首次申报或变更申报时纳税人提交《从价计征房产税税源明细表》和《从租计征房产税税源明细表》后,本表由系统自动生成,无需纳税人手工填写,仅需签章确认。后续申报,纳税人税源明细无变更的,税务机关提供免填单服务,根据纳税人识别号及该纳税人当期有效的土地税源明细信息自动生成本表,纳税人签章确认即可完成申报。 2.所属期起:税款所属期内税款所属的起始月份。起始月份不同的房产应当分行填写。默认为税款所属期的起始月份。但是,当《从价计征房产税税源明细表》中取得时间晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“取得时间”的次月;《从价计征房产税税源明细表》中经核准的困难减免的起始月份晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“经核准的困难减免的起始月份”;《从价计征房产税税源明细表》中变更类型选择信息项变更的,变更时间晚于税款所属期起始月份的,所属期起为“变更时间”。 3.所属期止:税款所属期内税款所属的终止月份。终止月份不同的房产应当分行填写。默认为税款所属期的终止月份。但是,当《从价计征房产税税源明细表》中变更类型选择“纳税义务终止”的,变更时间早于税款所属期终止月份的,所属期止为“变更时间”;《从价计征房产税税源明细表》中“经核准的困难减免的终止月份” 早于税款所属期终止月份的,所属期止为“经核准的困难减免的终止月份”。 4.本期减免税额:本项为按照税目分别从《从价计征房产税税源明细表》或《从租计征房产税税源明细表》月减免税额与税款所属期实际包含的月份数自动计算生成。从价计征本期减免税额=∑《从价计征房产税税源明细表》月减免税额×(所属期止月份-所属期起月份+1);从租计征本期减免税额=∑《从租计征房产税税源明细表》月减免税额×(所属期止月份-所属期起月份+1) 5.带星号(*)的项目不需要纳税人填写。 A06110《车船税纳税申报表》 车船税纳税申报表 税款所属期限:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 纳税人识别号 纳税人名称   纳税人身份证照类型   纳税人身份证照号码   居住(单位)地址   联系人   联系方式   序号 (车辆)号牌号码/(船舶)登记号码 车船识别代码(车架号/船舶识别号) 征收品目 计税单位 计税单位的数量 单位税额 年应缴税额 本年减免税额 减免性质代码 减免税证明号 当年应缴税额  本年已缴税额 本期年应补(退)税额   1 2 3 4 5 6 7=5*6 8 9 10 11=7-8 12 13=11-12                                                                   合计 — — — — — — — —   申报车辆总数(辆)   申报船舶总数(艘)   以下由申报人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国车船税法》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 受理税务机关(签章)  本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1.《车船税纳税申报表》适用于中华人民共和国境内自行申报车船税的纳税人填报。本表分为一主表两附表,车辆车船税纳税人填报纳税申报表和税源明细表(车辆),船舶车船税纳税人填报纳税申报表和税源明细表(船舶)。 2.对首次进行车船税纳税申报的纳税人,需要申报其全部车船的主附表信息。此后办理纳税申报时,如果纳税人的车船及相关信息未发生变化的,可不再填报信息,仅提供相关证件,由税务机关按上次申报信息生成申报表后,纳税人进行签章确认即可。对车船或纳税人有关信息发生变化的,纳税人仅就变化的内容进行填报。已获取第三方信息的地区,税务机关可将第三方信息导入纳税申报系统,直接生成申报表由纳税人进行签章确认。 3. 税款所属期限:填报纳税年度的1月1日至12月31日。 4.纳税人识别号:单位纳税人填报,自然人纳税人不必填报。 5.纳税人身份证照类型: (1)组织机构代码 (2)居民身份证或临时居民身份证 (3)有效军人身份证件 (4)香港、澳门特别行政区居民身份证明 (5)台湾地区居民身份证明 (6)外国人护照或居留许可 (7)外交部核发的外国驻华使馆、领馆人员、国际组织驻华代表机构人员的有效身份证 (8)其他 6. 纳税人身份证照号码:是单位的,填报含所属行政区域代码的组织机构代码。是个人的,填报身份证照号码。 7.征收品目: (1)1.0升(含)以下的乘用车 (2)1.0升以上至1.6升(含)的乘用车 (3)1.6升以上至2.0升(含)的乘用车 (4)2.0升以上至2.5升(含)的乘用车 (5)2.5升以上至3.0升(含)的乘用车 (6)3.0升以上至4.0升(含)的乘用车 (7)4.0升以上的乘用车 (8)核定载客人数9人以上20人以下的中型客车 (9)核定载客人数20人(含)以上的大型客车 (10)货车 (11)挂车 (12)专用作业车 (13)轮式专用机械车 (14)摩托车 (15)净吨位不超过200吨的机动船舶 (16)净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶 (17)净吨位超过2000吨但不超过10000吨的机动船舶 (18)净吨位超过10000吨的机动船舶 (19)艇身长度不超过10米的游艇 (20)艇身长度超过10米但不超过18米的游艇 (21)艇身长度超过18米但不超过30米的游艇 (22)艇身长度超过30米的游艇 8.计税单位: (1)乘用车、客车、摩托车子税目,填报辆 (2)货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、机动船舶子税目,填报吨(保留两位小数) (3)游艇子税目,填报米 9.计税单位的数量:车辆按辆征收的,填报1;车辆按整备质量以及船舶按净吨位征收的,填报吨数;游艇按米征收的,填报总长的米数。 10.单位税额:根据纳税地点所在省、自治区、直辖市车船税实施办法所附税目税额表相应的单位税额填报。 11. 减免性质代码:按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。 A06553《车船税税源明细表(车辆)》 车船税税源明细表(车辆) 申报车辆总数(辆) 序号 车牌号码 车辆识别代码(车架号) 车辆类型 品牌型号 发动机号 车辆发票日期或注册登记日期 使用性质 燃料种类 排(气)量 核定载客 整备质量 1                       2                       3                       4                       5                       6                       7                       8                       9                       10                       【表单说明】 1.机动车信息(包括号牌号码、车辆识别代码(车架号)、发动机号、品牌型号、车辆类型、使用性质、燃料种类、排(气)量、核定载客、整备质量),根据整车合格证、机动车登记证书和机动车行驶证等材料所载数据填报。其中,品牌型号在提交材料为整车合格证、机动车登记证书时按照车辆品牌、车辆型号两个字段汇总填报。 2.车辆发票或注册登记日期:有机动车销售发票的,填报销售发票日期;确无销售发票的,填报机动车登记证书的注册登记日期。 A06555《车船税税源明细表(船舶)》 车船税税源明细表(船舶) 纳税人名称: 纳税人身份证照号码: 填表日期:  申报船舶总数(艘) 序号 船舶登记号 船舶识别号 船舶种类 中文船名 初次登记号码 船籍港 发证日期 取得所有权日期 建成日期 主机种类 净吨位 主机功率 艇身长度(总长) 1                           2                           3                           4                           5                           6                           7                           8                           9                           10                           【表单说明】 船舶信息(包括船舶登记号、船舶识别号、船舶种类、中文船名、初次登记号码、船籍港、发证日期、取得所有权日期、建成日期、净吨位、主机种类、主机功率、艇身长度)根据船舶登记证书等所载数据填报。 A06111《印花税纳税申报(报告)表》 印花税纳税申报(报告)表 税款所属期限:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 纳税人识别号 纳税人信息 名称 □单位 □个人 登记注册类型 所属行业 身份证件类型 身份证件号码 联系方式 应税凭证 计税金额或件数 核定征收 适用 税率 本期应纳税额 本期已缴税额 本期减免税额 本期应补(退)税额 核定依据 核定比例 减免性质 代码 减免额 1 2 3 4 5=1×4+2×3×4 6 7 8 9=5-6-8 购销合同 0.3‰ 加工承揽合同 0.5‰ 建设工程勘察设计合同 0.5‰ 建筑安装工程承包合同 0.3‰ 财产租赁合同 1‰ 货物运输合同 0.5‰ 仓储保管合同 1‰ 借款合同 0.05‰ 财产保险合同 1‰ 技术合同 0.3‰ 产权转移书据 0.5‰ 营业帐簿 (记载资金的帐簿) —— 0.5‰ 营业帐簿 (其他帐簿) —— 5 权利、许可证照 —— 5 合计 —— —— —— 以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   【表单说明】 本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 减免性质代码:减免性质代码按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中的最细项减免性质代码填报。 A06112《烟叶税纳税申报表》 烟叶税纳税申报表 税款所属期限:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 纳税人识别号 纳税人名称 烟叶收购金额 税率 应纳税额 已纳税额 应入库税额 1 2 3=1×2 4 5=3-4 烟叶购买金额 税率 应纳税额 已纳税额 应入库税额 合计 以下由申报人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国烟叶税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 受理税务机关(签章)  本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1.本表根据《中华人民共和国烟叶税暂行条例》制定。 2.本表由在中华人民共和国境内收购烟叶的单位在办理烟叶税纳税申报时报送。 3.纳税人应当自纳税义务发生之间起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。 4.纳税人识别号填报税务机关为纳税人确定的识别号;纳税人名称栏填报纳税人单位名称全称并加盖公章,不得填写简称;税款所属期是指纳税人申报的烟叶税应纳税额的所属期间,应填写具体的起止年、月、日;填表日期是指纳税人填制本申报表的具体日期。 5.表内主要栏次填报说明: 烟叶收购金额=烟叶收购价款×1.1。 烟叶购买金额为纳税人购买的查处罚没烟叶的金额。 本表为A4竖式。一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 A06113《烟叶收购情况表》 烟叶收购情况表 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 纳税人识别号 纳税人名称 项目 等级 单价 收购数量 收购价款 收购烟叶 —— 1 2 3=1×2 购买烟叶 合 计 以下由申报人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国烟叶税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写: 受理人 受理日期 受理税务机关(签章)  本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1.本表作为《烟叶税纳税申报表》的补充资料,其反映的有关数据应与《烟叶税纳税申报表》有关数据口径一致。 2.本表由在中华人民共和国境内收购烟叶的纳税人在办理纳税申报时报送。 3.纳税人识别号填报税务机关为纳税人确定的识别号;纳税人名称栏填报纳税人单位名称全称并加盖公章,不得填写简称;税款所属期是指纳税人申报的烟叶税应纳税额的所属期间,应填报具体的起止年、月、日;填表日期是指纳税人填制本表的具体日期。 4.等级:按当地烟叶收购实际情况确定的等级填报。 5.收购数量:按实际收购的烟叶或者购买的罚没烟叶的数量填报。 6.收购价款:按实际收购的烟叶或者购买的罚没烟叶的金额填报。 A06114《耕地占用税纳税申报表》 耕地占用税纳税申报表 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 纳税人 信息 纳税人名称 □单位 □个人 登记注册类型 所属行业 身份证照类型 联系人 联系方式 耕地占用信息 项目(批次)名称 批准占地部门 批准占地文号 批准日期 占地位置 占地用途 占地方式 占地日期 批准占地面积 实际占地面积 经济开发区 □是 □否 税额提高比例(%) 计税信息 计税面积 其中: 适用税额 计征税额 减免性质代码 减税税额 免税税额 已缴税额 应缴税额 减税面积 免税面积 总计 耕地(基本农田) 耕地(非基本农田) 园地 林地 牧草地 农田水利用地 养殖水面 渔业水域滩涂 草地 苇田 其他类型土地 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1. 本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》及其实施细则制定。纳税申报必须填写本表。 2. 本申报表适用于在中华人民共和国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人。纳税人应当在收到领取农用地转用审批文件通知之日起或占用耕地之日起30日内,填报耕地占用税纳税申报表,向土地所在地地方税务机关申报纳税。 3. 填报日期:填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 4. 本表各栏填写说明如下: (1)纳税人信息栏: 纳税人识别号:纳税人办理税务登记时,税务机关赋予的编码。纳税人为自然人的,应按照本人有效身份证件上标注的号码填写。 纳税人名称:党政机关、企事业单位、社会团体的,应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写;纳税人是自然人的,应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。 登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。内资企业 国有企业 集体企业 股份合作企业 联营企业 国有联营企业 集体联营企业 国有与集体联营企业 其他联营企业 有限责任公司 国有独资公司 其他有限责任公司 股份有限公司 私营企业 私营独资企业 私营合伙企业 私营有限责任公司 私营股份有限公司 其他企业 港、澳、台商投资企业 合资经营企业(港或澳、台资) 合作经营企业(港或澳、台资) 港、澳、台商独资经营企业 港、澳、台商投资股份有限公司 其他港、澳、台商投资企业 外商投资企业 中外合资经营企业 中外合作经营企业 外资企业 外商投资股份有限公司 其他外商投资企业。 行业根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。 联系人:填写单位法定代表人或纳税人本人姓名;联系方式:填写常用联系电话及通讯地址。 (2)耕地占用信息栏: 项目(批次)名称:按照政府农用地转用审批文件中标明的项目或批次名称填写。 批准占地部门、批准占地文号:属于批准占地的,填写有权审批农用地转用的政府名称及批准农用地转用文件的文号。 占地用途:经批准占地的,按照政府农用地转用审批文件中明确的土地储备、交通基础设施建设(其中铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道等适用2元/平方米税额占地项目必须在栏目中详细列明)、工业建设、商业建设、住宅建设、农村居民建房、军事设施、学校、幼儿园、医院、养老院和其他等项目分类填写;未经批准占地的,按照实际占地情况,区分交通基础设施建设、工业建设、商业建设、住宅建设、农村居民建房、军事设施、学校、幼儿园、医院、养老院和其他等项目分类填写。 批准日期:属于经批准占地的,填写政府农用地转用审批文件的批准日期。 占地日期:属于未经批准占地的,填写实际占地的日期。 占地位置:占用耕地所属的县、镇(乡)、村名称。 占地方式:按照按批次转用、单独选址转用、批准临时占地、未批先占填写。 批准占地面积:指政府农用地转用审批文件中批准的农用地转用面积。 实际占地面积:包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 经济开发区:占地位于经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额提高的,勾选“是”;否则,勾选“否”。 税额上浮比例:占地位于经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额提高的,填写当地省级政府确定的具体税额提高比例。 (3)计税信息栏:按照占用耕地类别分别填写、分别计算,总计=耕地(基本农田)+耕地(非基本农田)+园地+林地+牧草地+农田水利用地+养殖水面+渔业水域滩涂+草地+苇田+其他类型土地(面积、税额),应缴税额=计征税额×税额提高比例-减税税额-免税税额-已缴税额,计征税额=计税面积×适用税额,减税面积、免税面积、减税税额、免税税额按照减免税备案信息直接填列。 适用税额:指该地类在当地适用的单位税额,此处不考虑经济特区、经济开发区和经济发达人均耕地特别少适用税额提高的情况。 减免性质代码:该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。 该表减免税相关信息应与《纳税人减免税备案登记表》信息保持一致。 如有同一土地类别下享受多条减免税政策的情况,请使用预留的空白行填写。 A06115《契税纳税申报表》 契税纳税申报表 (2016年4月修订) 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别号 承受方信息 名 称   □单位 □个人 登记注册类型   所属行业    身份证件类型  身份证□ 护照□ 其他□ 身份证件号码 联系人 联系方式 转让方信息 名 称   □单位 □个人 纳税人识别号   登记注册类型   所属行业   身份证件类型   身份证件号码   联系方式   土地房屋 权属转移 信 息 合同签订日期   土地房屋坐落地址   权属转移对象 设立下拉列框* 权属转移方式 设立下拉列框  用 途  设立下拉列框  家庭唯一住房 □90平米以上 □90平米及以下 家庭第二套 改善性住房 □90平米以上 □90平米及以下 权属转移面积 成交 价格 □含税 □不含税 成交单价 税款征收 信 息 评估价格   计税价格   税率   计征税额   减免性质代码 减免税额  应纳税额   以下由纳税人填写: 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国契税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章   代理人签章   代理人身份证号   以下由税务机关填写: 受理人   受理日期 年 月 日  受理税务机关签章   本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。 注:设立下拉列框说明 权属转移对象、方式、用途逻辑关系对照表 权属转移对象 权属转移方式 用途 一级 (大类) 二级 (小类) 三级 (细目) 土地 无 无 土地使用权出让 1.居住用地;2.商业用地;3.工业用地;4.综合用地;5.其他用地 土地使用权转让 土地使用权买卖 1.居住用地;2.商业用地;3.工业用地;4.综合用地;5.其他用地 土地使用权赠与 1.居住用地;2.商业用地;3.工业用地;4.综合用地;5.其他用地 土地使用权交换 1.居住用地;2.商业用地;3.工业用地;4.综合用地;5.其他用地 土地使用权作价入股 1.居住用地;2.商业用地;3.工业用地;4.综合用地;5.其他用地 房屋 增量房 商品住房 1.房屋买卖;2.房屋赠与;3.房屋交换;4.房屋作价入股5.其他 1.居住 保障性住房 1.房屋买卖;2.房屋赠与;3.房屋交换;4.房屋作价入股5.其他 1.居住 其他住房 1.房屋买卖;2.房屋赠与;3.房屋交换;4.房屋作价入股5.其他 1.居住 非住房 1.房屋买卖;2.房屋赠与;3.房屋交换;4.房屋作价入股5.其他 2.商业;3.办公;4.商住;5.附属建筑;6.工业;7.其他 存量房 商品住房 1.房屋买卖;2.房屋赠与;3.房屋交换;4.房屋作价入股5.其他 1.居住 保障性住房 1.房屋买卖;2.房屋赠与;3.房屋交换;4.房屋作价入股5.其他 1.居住 其他住房 1.房屋买卖;2.房屋赠与;3.房屋交换;4.房屋作价入股5.其他 1.居住 非住房 1.房屋买卖;2.房屋赠与;3.房屋交换;4.房屋作价入股5.其他 2.商业;3.办公;4.商住;5.附属建筑;6.工业;7.其他 填表说明: 1. 本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国契税暂行条例》设计制定。纳税申报必须填写本表。 2. 本表适用于在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后10日内,向土地、房屋所在地契税征收机关填报契税纳税申报表,申报纳税。对于个人间的二手房权属转移,纳税人可通过填报二手房交易综合申报表进行契税纳税申报,不需再填报契税纳税申报表。 3. 填报日期:填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 4. 本表各栏的填写说明如下: (1)纳税人识别号:填写税务机关赋予的纳税人识别号。 (2)承受方及转让方名称:承受方、转让方是党政机关、企事业单位的,应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写;承受方、转让方是自然人的,应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。 (3)登记注册类型:承受方、转让方是企业的填写此栏。根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。 (4)所属行业:承受方、转让方是党政机关、企事业单位的填写此栏。根据《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)填写。 (5)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。纳税人为自然人的,必选。选择类型为:身份证、护照、其他,必选一项,选择“其他”的,请注明证件的具体类型。 (6)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。 (7)联系人:填写单位法定代表人或纳税人本人姓名;联系方式:填写常用联系电话及通讯地址。 (8)合同签订时间:指承受方与转让方签订土地、房屋转移合同的当日,或者承受方取得其他具有土地、房屋转移合同性质凭证的当日。 (9)土地、房屋坐落地址:土地使用权转移,应填写土地坐落地址及地号;房屋权属转移,应同时填写土地坐落地址(含地号)和房屋坐落地址。 (10)权属转移对象:分土地、房屋两类一级指标;房屋下的二级指标设增量房和存量房;增量房和存量房下的三级指标均设商品住房、保障性住房、其他住房和非住房。 (16)住房:国家规划部门规划的房产用途或房产证上标注的房产用途填写,商住房等混合用途房产不列为住房。 商品品房:房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权后经营的按市场价出售的住房。 保障性住房:指政府为中低收入住房困难家庭所提供的限定标准、限定价格的住房,如廉租房、经济适用房、公租房、房改房、定向安置房,有别于完全由市场形成价格的商品房) (11)权属转移方式:房产按1.房屋买卖、2.房屋赠与、3.房屋交换、4.房屋作价入股、5.其他填写;土地按1.国有土地使用权出让、2.土地使用权买卖、3.土地使用权赠与、4.土地使用权交换、5.土地使用权作价入股。 (12)用途:土地按1.居住用地、2.商业用地、3.工业用地、4.综合用地、5.其他用地填写;住房按居住填写;非住房按1.居住、2.商业、3.办公、4.商住、5.附属建筑、6.工业、7.其他填写。 (13)权属转移面积:土地、房屋权属转移合同确定的面积填写。 (14)成交价格:土地、房屋权属转移合同确定的成交价格(包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益,折算成人民币金额)。含税与不含税的选项,指是否包含增值税。如合同中分别注明销售额和增值税的,以合同为准;合同中未注明的,按照是否免征增值税分别判定,即如果增值税属于征税的,判定合同价格为含税价格,如果增值税免税的,判定合同为不含税价格。房屋交换为所交换房屋所支付的不含增值税的差价,不支付差价则填“0”;居民因个人房屋被征收而重新购置房屋或选择房屋产权调换的,以不含增值税的购房价格超过征收补偿部分的金额填写。成交单价:单位面积的不含增值税的成交价格。 (15)税率:3-5%,根据各省市确定的适用税率填写。家庭唯一住房和第2套住房亦按适用税率而非优惠税率填写。如,某省规定,该省住房适用税率为3%,对个人购买90平米以下家庭住房的,在填报契税纳税申报表时,税率应按3%而非1%填写。 (17)评估价格,是指依据一定的评估方法对房地产所做的客观合理的不含增值税的估价。如果纳税人成交价格明显低于市场价格并且无正当理由,并需要核定或评估的,按照“存量房交易计税价格评估系统”评估的不含增值税的价格或评估机构出具的不含增值税的评估价格填写。 (18)计税价格,是指由征收机关按照《中华人民共和国契税暂行条例》及有关规定确定的不含增值税的成交价格或者税务机关的核定价格。 财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知(财税【2016】43号).docx 如何理解成交价格不含增值税: 1、 扣减的是成交价格中纳税人实际代为支付的增值税。 2、免征增值税的,确定计税依据时,成交价格不扣减增值税额。 3、增值税纳税人用一般计税法的,扣减的是成交价格中代为支付的销项税额。增值税纳税人用简易计税法的,扣减的是成交价格中代为支付的应纳税额。非自开票纳税人扣减地税预缴的增值税款,自开票纳税人扣减发票上的销项税额或应纳税额。 4、对销售同一不动产,按已收款开具了营业税发票后,又按余款开具增值税发票的,如何确定契税计税依据? 对在4月30日前销售不动产按已收款开具了营业税发票的,应按营业税发票金额全额计征契税;5月1日后收取剩余款项并开具增值税发票的,按增值税票面记载“价税合计金额”扣减增值税额后的金额计征契税。土地增值税、个人所得税亦应按此原则处理。 关于增值税免征或差额征税等情形.docx (19)减免性质代码:对按照契税政策规定享受减免税的,应按税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填写。对同时享受税额式(税基式)减免税及税率式减免税的(如同时享受房屋征收免税及家庭唯一住房税率优惠),减免性质代码按税率式减免对应的代码填写。不享受减免税的,不填写此项。 (20)计征税额:计征税额=计税价格×适用税率。 (21)减免税额:减免税额=计税价格×(适用税率-优惠税率)×减免税比例,减免税比例按各地确定的减免税比例计算,享受免税的,减免税比例为100%,不享受减免税的,不填写此项。 同时享受税额式(税基式)减免税及税率式减免税的,减免税额为按税率式减免计算的减免税额。 (22)应纳税额:应纳税额=计征税额-减免税额。 如,王某的住房被政府征收后选择货币补偿重新购置了单套建筑面积80平方米的不含增值税的总价为30万元的住房,不含增值税的购房成交价格超过货币补偿10万元,按现行政策规定,王某应就超过货币补偿的10万元缴纳契税,同时,由于该房屋为王某家庭唯一住房,可享受1%优惠税率,契税适用税率为3%。由此计算,计征税额=300000元×3%=9000元,减免税额=(300000-100000)×3%+100000×(3%-1%)=8000元,应纳税额=9000-8000=1000元。 A06119《通用申报表(税及附征税费)》 通用申报表(税及附征税费) 纳税人识别号:纳税人名称: 征收项目 征收品目 税(费)款所属期起 税(费)款所属期止 应税项(总数量或收入总额、应缴费人数、原值、面积、缴费基数等) 减除项(允许减除数量、金额、面积、已安排残疾人数等) 计税(费)依据 税(费)率或单位税额 应税所得率 速算扣除数 本期应纳税(费)额 减免税(费)额 减免性质 本期已缴税(费)额 本期应补(退)税(费)额 税源名称 税源编号 合计 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 其他个人出租不动产租金是否分摊 □是 □否 其他个人出租不动产租赁期起 其他个人出租不动产租赁期止 其他个人出租不动产分摊后月租金收入 办税人:申报日期:受理人:受理日期:受理税务机关: 【表单说明】 无 A06309《通用申报表(基金规费)》 通用申报表(基金规费) 纳税人识别号:                   纳税人名称:  征收项目 征收品目 费款所属期起 费款所属期止 应税项(总数量或收入总额、应缴费人数、原值、面积、缴费基数等) 减除项(允许减除数量、金额、面积、已安排残疾人数等) 计税(费)依据 税(费)率或单位税额 速算扣除数 本期应纳税(费)额 减免税(费)额 本期已缴税(费)额 本期应补(退)税(费)额                                                                               合计 -- -- -- -- -- -- -- --          申请人:申报日期:受理人:受理日期: 【表单说明】 无 A06118《定期定额个体工商户纳税分月(季)汇总申报表》 定期定额个体工商户纳税分月(季)汇总申报表 税款所属期限:   年    月   日至    年    月   日                 单位:人、元 纳税人名称      纳税人识别号     业主姓名    经营地址     行      业    从业人数    联系电话      纳税人分月汇总申报情况   年月(季) 实际月(季)应纳税经营额 核定月(季)应纳税经营额 税种 税率(征收率) 应纳税额 减免税额 已申报纳税额 应补税额 备注   1 2   3 4 5 6 7=4-5-6                                                                       合计 -- -- -- --              纳税人或代理申报人声明: 我声明:此申报表是按照国家有关税收法律、行政法规的规定和本业户的实际生产、经营情况填报的,我确信它是真实的、可靠的、完整的。  如纳税人填报 如由代理人填报    纳税人签字:   年月日 代理人签字、盖章:   年月日   以下由税务机关填写   接收人:    接收日期:     审核意见   主管税务机关盖章   【表单说明】 1、本表由实行定期定额征收的个体工商户在定额执行期结束后根据实际生产、经营情况分月如实填写,并按照主管税务机关规定的申报期限进行申报。 2、应纳税额:当“实际月(季)应纳税经营额”≥“核定月(季)应纳税经营额”时,应纳税额=实际月(季)应纳税经营额×税率(征收率);当“实际月(季)应纳税经营额”〈“核定月(季)应纳税经营额”时,应纳税额=核定月(季)应纳税经营额×税率(征收率)。 3、减免税额:是指纳税人本次申报按规定可享受的各类税收减免金额。 4、已申报纳税额:是指纳税人每月(季)实际已申报纳税的数额,包括核定的纳税人应纳税额和代开发票金额超过核定的应纳税经营额所缴纳的税额。 5、应补税额=应纳税额-减免税额-已申报纳税额。 A06515《定期定额纳税申报表》 定期定额纳税申报表 纳税人识别号: 纳税人名称(公章):         税款所属期间:  年  月日至   年  月日   填表日期   年  月 日  金额单位:元(列至角分)      征收项目 征收品目 计税依据 核定计税依据 税率(征收率) 本期应纳税额 核定应纳税额 减免税额 本期已缴税额 本期应补(退)税额                                                                                                     合计 -- -- -- --           办税人:                    申报日期:             受理人:                     受理日期:                      受理税务机关:   【表单说明】 本表适用于定期定额纳税人自行申报、超定额申报、未达起征点双定户达到起征点后自行申报。 A06132《代扣代缴、代收代缴税款报告表》 代扣代缴、代收代缴税款报告表 纳税人识别号:                         纳税人名称: 征收项目 征收品目 税款所属期起 税款所属期止 应代扣代缴、代收代缴项目 计税依据 扣除项目标准 适用税率或单位税额 应减免税额 应代扣代缴、代收代缴税额 实代扣代缴、代收代缴税额                                                                   合计 -- -- -- -- -- -- -- --      申请人:申报日期:受理人:受理日期: 【表单说明】 无 A06133《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》 代扣代缴、代收代缴税款明细报告表 纳税人识别号:                          纳税人名称: 中华人民共和国代扣代收税款凭证凭证号 被代扣代缴、代收代缴纳税人识别号 被代扣代缴、代收代缴纳税人名称 征收项目 征收品目 税款所属期起 税款所属期止 应代扣代缴、代收代缴项目 计税依据 扣除项目 扣除项目标准 适用税率或单位税额 应减免税项目 应减免税额 应代扣代缴、代收代缴税额 实代扣代缴、代收代缴税额 代扣代收标识                                                                                                       合计 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --     --  申请人:申报日期:受理人:受理日期: 【表单说明】 无 A06127《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表 税款所属期 年 月 日 至 年 月 日 扣缴申报 自行申报 金额单位:人民币元(列至圆角分) 扣缴义务人基本信息: 纳税人识别号 经济类型代码及名称 名称 中: 经济行业分类代码及名称 英: 联系人 地址 中: 联系电话 英: 邮编 纳税人基本信息: 在中国纳税人识别号 在其居民国纳税人识别号 在中国境内名称 中: 居民国(地区)名称及代码 英: 在居民国名称 中: 在其居民国地址 中: 英: 英: 申报所的类型及代码 本次申报所得取得日期 合同名称 合同编号 合同执行起始时间 合同执行结束时间 合同总金额 币种 是否享受税收协定待遇 是 否 适用税收协定条款 是否享受其他类协定待遇 是 否 其他类协定名称 是否享受国内税法优惠 是 否 国内税法优惠项目 以下内容适用于法定源泉扣缴和自行申报情况填写: 行次 项目 依法申报数据 1 本次申报收入 人民币金额 2 外币 名称 3 金额 4 汇率 5 折算人民币金额 5=3X4 6 人民币金额合计6=1X5 7 应纳税所得额的计算 扣除额 8 所得减免 9 应纳税所得额9=6-7-8 10 应纳企业所得税额的计算 适用税率(10%) 11 应缴纳的企业所得税额11=9X10 12 实际征收率(10%) 13 实际应缴纳的企业所得税额13=9X12 14 减免企业所得税额14=11-13 以下内容适用于主管税务机关指定扣缴情况填写: 行次 项目 依法申报数据 15 行业:承包工程作业、设计和咨询劳务 管理服务 其他劳务或劳务以外经营活动 国际运输 16 本次申报的收入总额 17 税务机关核定的利率(%) 18 应纳税所得额18=16X17 19 税率(25%) 20 应纳企业所得税额20=18X19 21 减免所得税额 22 实际应缴纳的企业所得税额22=20-21 谨声明:此扣缴所得税报告是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关协定和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字 年 月 日 扣缴义务人(纳税人)公章 经办人 申报日期: 年 月 日 代理申报中介机构公章 经办人及其执业证件号码: 代理申报日期: 年 月 日 主管税务机关受理专用公章 受理人 受理日期: 年 月 日 国家税务总局监制 【表单说明】 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》填报说明 一、 本表适用于扣缴义务人以及扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报的纳税人,按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,对下列所得,按次或按期扣缴或申报企业所得税税款的报告。 1. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 2. 非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 3. 非居民企业在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的。 二、 扣缴义务人应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表,并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。 三、 扣缴义务人确有困难不能按规定期限报送本表的, 应当在规定的报送期限内向主管税务机关提出书面延期申请,经主管税务机关核准,在核准的期限内办理。 四、 扣缴义务人不依法履行扣缴义务的,将按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。 五、 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外,均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,以及国务院、国务院财政、税务主管部门根据税法制定的相关规定。 六、 本表要求中、英两种文字填写的栏目,应当使用中、英文同时填写。 七、 本表各栏填写如下: 1. 扣缴义务人进行扣缴报告的选择“扣缴申报”,纳税人自行申报的选择“自行申报”。 2. 扣缴义务人纳税识别号:填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。 3. 名称:填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。 4. 地址:填写税务登记证所载扣缴义务人的地址。 5. 经济类型代码及名称:按企业的经济类型和税务机关确认的相应代码填写。 6. 经济行业分类代码及名称:按企业的经济行业和国家税务总局确认的、根据《国民经济行业分类》(GB/T4754—2002)编制的《经济行业代码》(代码位数6位)填写。 7. 联系人、联系电话、邮政编码:填写扣缴义务人的经办人、联系电话及其邮政编码。 8. 纳税人在中国纳税识别号:是指自行申报的纳税人填写在中国的纳税识别代码。 9. 纳税人在其居民国纳税识别号:填写纳税人在其居民国(地区)的纳税识别代码。 10. 居民国(地区)名称及代码:填写非居民企业居民国(地区)的名称和代码,设立常驻代表机构或来华承包工程、提供劳务的非居民企业填写非居民企业的居民国(地区)的名称和代码。 11. 纳税人在中国境内的名称:填写纳税人在中国境内的全称。 12. 纳税人在其居民国名称:填写纳税人在其居民国(地区)的全称。 13. 纳税人在其居民国地址:填写纳税人在其居民国(地区)的注册地址。 14. 申报所得类型及代码:请按照如后的类型及代码进行填写,股息红利所得—10,利息所得—11,特许权使用费所得—12,转让财产所得—13,不动产租金—6,承包工程、提供劳务所得、其他租金—7,国际运输—8,其他所得—21。 15. 本次申报所得的取得日期:按照合同规定取得所得的日期填写,即填写支付日期或应支付日期。 16. 合同名称:填写非居民企业在我国境内承包工程、提供劳务或通过其他方式取得来源于我国境内的所得与我国居民企业签订的合同名称。 17. 合同编号:填写非居民企业在我国境内承包工程、提供劳务或通过其他方式取得来源于我国境内的所得与我国居民企业签订合同的合同编号和税务机关要求填报的其他信息。 18. 合同执行起始时间:填写合同开始执行的年月日。 19. 合同执行终止时间:填写合同执行完毕或终止执行的年月日。 20. 合同总金额和币种:填写非居民企业在我国境内承包工程、提供劳务或通过其他方式取得来源于我国境内的所得与我国居民企业签订的合同上注明的应税总金额,币种为合同注明的币种。 21. 是否享受税收协定待遇:税收协定是指中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定(含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排,统称税收协定),享受税收协定待遇的选择“是”,不享受的选择“否”。 22. 适用税收协定条款:按以下条款选择:(1)股息条款(2)利息条款(3)特许权使用费条款或技术服务费条款(4)财产收益条款(5)海运、空运和陆运条款(6)常设机构及营业利润条款(7)其他所得条款。 23. 是否享受其他类协定待遇:是指享受税收协定以外的其他类协定税收优惠,例如海运协定、航空协定、互免国际运输收入协议等,享受的选择“是”,不享受的选择“否”。 24. 其他类协定名称:如享受税收协定外的其他类协定规定的税收优惠,请填写相关协定或协议全称。 25. 是否享受国内税法优惠: 享受国内税法优惠的选择“是”,不享受的选择“否”。 26. 国内税法优惠项目:按以下内容填写:(1) 外国政府利息免征企业所得税(2)国际金融组织利息免征企业所得税(3)QFII和RQFII股票转让免征企业所得税(4)沪港通A股转让免征企业所得税(5)投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税(6)分配08年以前股息红利免征企业所得税(7)非居民企业购买国债利息免征企业所得税(8)非居民企业取得的地方政府债券利息所得免征企业所得税(9)非居民企业取得的中国铁路建设债券利息所得减半征收企业所得税(10)海峡两岸海上直航免征企业所得税(11)海峡两岸空中直航免征企业所得税。 27. 是否享受税收协定待遇、是否享受其他类协定待遇、是否享受国内税法优惠不能同时选择“是”。 28. 汇率:填写每1单位外币兑换人民币的额度,按国家公布牌价折算。 29. 扣除额:填写转让财产所得类型中允许扣除的金额及其他允许扣除项目的金额。 30. 所得减免:填写本说明第26项所列国内税法优惠的所得金额或属于税收协定规定所得减免金额。包括享受税收协定财产收益、其他所得条款待遇不构成在中国纳税义务的免税所得金额。 31. 适用税率:税法规定的申报的所得项目适用的税率10%。 32. 实际征收率:我国与企业居民国(地区)签订的税收协定中对该项申报所得的实际应纳税额占申报所得比例低于10%的,填写根据税收协定应适用的实际税款征收率,如税收协定规定股息、利息、特许权使用费协定税率,特许权使用费条款调整计税基数的百分比,利息免征所得税的填写实际征收率为0等。 33. 减免企业所得税额:反映税收协定待遇优惠税率的减免税额。即本说明第22项第(1)、第(2)、第(3)子项规定的优惠税率的减免税额。 34. 行业:纳税人根据实际经营的业务所属类型进行勾选。 35. 本次申报的收入总额:填写非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务,实行指定扣缴的情况下取得的收入总额。包括在指定扣缴情况下,享受税收协定和其他类协定待遇和国内法有关税收优惠的免税申报,即填报根据本说明第22项第(5)、第(6)子项,第23项和第26项第(10)、第(11)子项规定的免税收入金额,此种情况只填写收入总额,以下栏次不填写。 36. 减免所得税额:填报例如国际运输等其他类协定规定的减免所得税额。 37. 声明人签字:由扣缴义务人或非居民企业的法定代表人或其授权代表负责人签字。 38. 申报日期:填写实际向主管税务机关进行纳税申报的当日。 八、 本表一式二份,一份由企业留存,一份由主管税务机关备查。 A03055《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》 非居民纳税人税收居民身份信息报告表 (企业适用) Information Reporting Form of Tax Residence Status of Non-resident Taxpayer (For Enterprises) 填报日期: 年 月 日 Filling date: Y M D ○ 自行申报 Self-declaration ○ 扣缴申报 Withholding declaration ○ 退税 Tax refund 一、扣缴义务人基本信息 Ⅰ.Basic Information of Withholding Agent 扣缴义务人名称 Name of withholding agent   扣缴义务人纳税人识别号 Tax identification number of withholding agent   二、非居民纳税人基本信息 Ⅱ.Basic Information of Non-resident Taxpayer 非居民纳税人中文名称 Chinese name of non-resident taxpayer   非居民纳税人在中国的纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in China   非居民纳税人在居民国(地区)名称 Name of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人在居民国(地区)的纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人在中国联系地址和邮政编码 Contact address and postal code in China   非居民纳税人在居民国(地区)联系地址和邮政编码 Contact address and postal code in resident state (region)   非居民纳税人在中国的联系电话 Telephone number in China   非居民纳税人在居民国(地区)的联系电话 Telephone number in resident state (region)   非居民纳税人的居民国(地区) Resident state (region)   非居民纳税人享受税收协定名称 Name of the applicable tax treaty   三、扣缴义务人使用信息Ⅲ.Information for Use by Withholding Agent 提示:“税收居民”是指符合缔约国国内税法中对居民定义的人,包括企业和个人。如果非居民纳税人不是需享受税收协定缔约对方的税收居民,则不能享受税收协定待遇。 Note: The term "tax resident" means any person (e.g. an enterprise or individual) who, under the domestic tax law of a contracting state to the tax treaty, shall be regarded as a resident. If the non-resident taxpayer is not a resident of the other contracting party to the tax treaty, it shall not be entitled to the treatment under the tax treaty. 1.非居民纳税人在缔约对方的组织类型  The organization type of the non-resident taxpayer in the other contracting party    □ 具有独立纳税地位的营利实体 Business entity with independent taxpayer status □ 不具有独立纳税地位的营利实体 Business entity without independent taxpayer status □ 政府 Government □ 非营利组织 Non-profit organization □ 其他 Others *2.非居民纳税人在缔约对方的组织类型如为“其他”,请说明 Please explain if the answer to Question 1 is "others".   3.请引述非居民纳税人构成缔约对方税收居民的缔约对方国内法律依据: Please cite the domestic legal basis based on which the non-resident taxpayer qualifies as a tax resident of the other contracting party: 4.请简要说明非居民纳税人构成缔约对方税收居民的事实情况: Please briefly describe the facts based on which the non-resident taxpayer qualifies as a tax resident of the other contracting party: 5.声明: Declaration: 我谨声明,我为需享受税收协定缔约对方税收居民,我成为缔约对方税收居民并非为了获得税收协定利益而安排。 I hereby declare that I am a tax resident of the other contracting party to the tax treaty and the purpose of becoming such a tax resident is not to obtain the tax treaty benefits. 非居民纳税人签章或签字 年 月 日 Seal or signature of the non-resident taxpayer Y M D 四、税务机关管理使用信息Ⅳ.Information for Use by Tax Authorities 6.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是中国的税收居民。根据该法律规定,非居民纳税人是否构成中国的税收居民? The Enterprise Income Tax Law prescribes that a resident enterprise refers to an enterprise that is established within the territory of China pursuant to Chinese laws or an enterprise that is established within the territory of another country or region pursuant to that country or that region's laws whose place of effective management is located in China. According to such provision, is the taxpayer a tax resident of China? □ 是 Yes □ 否 No 7.非居民纳税人的注册地(国家或地区) Place of registration (state or region)   非居民纳税人的实际管理机构所在地(国家或地区) Place of effective management (state or region)   非居民纳税人的总机构所在地(国家或地区) Place of head office (state or region)   8.请简要说明非居民纳税人在居民国(地区)的主要经营活动内容。 Please briefly describe the main business activities of the non-resident taxpayer in the resident state (region). *9.享受税收协定股息、利息、特许权使用费、财产收益条款税收协定待遇的非居民纳税人,请填写直接或间接持有本企业权益额达到10%以上的股东情况(请全部列明) For a non-resident enterprise claiming tax treaty benefits under the article of dividends, interest, royalties or capital gains, please provide information of all shareholders holding directly or indirectly at least 10 per cent of rights and interests of the enterprise. 股东名称 Name of shareholder 股东注册地址(住址) Place of registration (home address) 股东居民国(地区) Residence state (region) of the shareholder 持股比例 Ratio of holdings (1)       (2)       (3)       (4)       (5)       10.非居民纳税人从中国取得的所得在居民国(地区)纳税情况(限于列入税收协定适用范围的税种) Information of taxes paid in the resident state (region) on the income derived from China by the non-resident taxpayer (for taxes covered by the tax treaty only) 税种名称 Name of tax 法定税率 Statutory tax rate 享受居民国(地区)国内减免税优惠的法律依据及条文描述 Legal basis and provision description for the non-resident taxpayer to enjoy tax reduction or exemption in its resident state (region) (1)     (2)     (3)     11.根据第三国(地区)法律规定,非居民纳税人同时还构成哪些国家(地区)的税收居民(涉及多个国家或地区请全部列明)? Does the non-resident taxpayer qualify as a tax resident of any other states (regions) based on the laws of such states (regions)? If yes, please specify the names of all such states (regions).   *12.非居民纳税人需享受的税收协定如包含“利益限制”条款或“享受协定优惠的资格判定”条款,请简要说明非居民纳税人是否符合相关条款要求。 If the treaty contains provisions of "Limitation on Benefits" or "Entitlement to Benefits", please briefly describe whether the non-resident taxpayer meets the requirements of these provisions. 五、备注 Ⅴ.Additional Notes   六、声明 Ⅵ.Declaration 我谨声明以上呈报事项真实、准确、无误。 I hereby declare that the information given above is true, accurate and error-free. 非居民纳税人签章 Seal of non-resident taxpayer 年 月 日 代表人签字 Signature of the representative Y M D 扣缴义务人公章: Seal of the withholding agent: 代理申报中介机构公章: Seal of the tax agent: 主管税务机关受理专用章: Dedicated seal of the in-charge tax authority: 经办人: Signature of the case handler: 经办人: Signature of the case handler: 受理人: Received by: 填表日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D 申报日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D  受理日期: 年 月 日 Date of case acceptance: Y M D 国家税务总局监制 【表单说明】 一、本表适用于需享受我国对外签署的避免双重征税协定(含与港澳避免双重征税安排)或国际运输协定待遇的企业所得税非居民纳税人。 I. This form is applicable to non-resident enterprise income taxpayer who claims tax benefits under a Double Taxation Agreement (DTA, including the DTAs with Hong Kong and Macau Special Administrative Regions) or International Transport Agreement signed by China. 二、本表可用于自行申报或扣缴申报,也可用于非居民纳税人申请退税。非居民纳税人自行申报享受协定待遇或申请退税的,应填写本表一式两份,一份在申报享受协定待遇或申请退税时交主管税务机关,一份由非居民纳税人留存;对非居民纳税人来源于中国的所得实施源泉扣缴或指定扣缴管理的,非居民纳税人如需享受协定待遇,应填写本表一式三份,一份交由扣缴义务人在扣缴申报时交主管税务机关,一份由扣缴义务人留存备查,一份由非居民纳税人留存。 II. This form can be used for self-declaration or withholding declaration, as well as for the non-resident taxpayer’s application for tax refund. The non-resident taxpayer initiating the self-declaration for claiming tax treaty benefits, or applying for tax refund, shall complete two copies of the form: one form is to be submitted to the in-charge tax authority at the time of such declaration or application, and the other form is to be kept by the non-resident taxpayer. Where the non-resident taxpayer’s China sourced income is subject to withholding tax, administered at source or by means of a designated withholding agent, and the non-resident taxpayer is entitled to tax treaty benefits, the non-resident taxpayer shall complete three copies of the form: one is to be given to the withholding agent to submit to the in-charge tax authority at the time of the withholding declaration, one is to be kept by the withholding agent and another is to be kept by the non-resident taxpayer. 三、本表第一部分由扣缴义务人填写,如非居民纳税人自行申报纳税则无需填写。本表其余部分由非居民纳税人填写。非居民纳税人填报本表时可根据需要增加附页。 III. Part I of the form shall be filled in by the withholding agent, and will not be required in the case of self-declaration. The rest of the form shall be filled in by the non-resident taxpayer. When filling in the form, the non-resident taxpayer can attach separate sheets to the form if necessary. 四、本表第三部分“扣缴义务人使用信息”用于在源泉扣缴或指定扣缴情况下,扣缴义务人核对非居民纳税人是否符合享受协定待遇条件;其他部分用于税务机关采集管理信息。 IV. “Information for use by withholding agent” in Part III of the form is used by a withholding agent to decide if a non-resident taxpayer is eligible for tax treaty benefits in withholding at source; the rest is for the tax authority to gather information for administrative purposes. 五、非居民纳税人应如实完整填写本表所列问题。如非居民纳税人没有问题所列情况,请在表格中填“无”。本表所列选择题,请非居民纳税人在符合自身情况的选项对应的□或○中打勾“√”。带有*标识的题目,请具有题目所描述情况的非居民纳税人填写,与题目所描述情况不符的非居民纳税人无需填写。 V. The non-resident taxpayer shall provide accurate and complete information to answer the questions contained in the form. Please write “N/A” in the form if a situation described in a question is not applicable for a non-resident taxpayer. For a multiple-choice question, please mark “√” in a corresponding box (“□”) or circle (“○”) for a choice that fits a non-resident taxpayer’s situation. If a non-resident taxpayer’s situation falls into the description of a question marked with “*”, answers shall be provided; otherwise, it can be skipped. 六、本表采用中英文双语制作,如中英文表述不一致,以中文为准。如无特别说明,应使用中文填写。 VI. This form is prepared in Chinese and English. In case of divergence in the two languages, the Chinese text shall prevail. Unless otherwise stated, it shall be completed in Chinese. 七、本表各栏填写如下: VII. Instructions on how to fill in each item are as follows: (一)扣缴义务人基本信息 (I)Basic Information of Withholding Agent 1.扣缴义务人名称:由扣缴义务人填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。 Name of withholding agent: The withholding agent should provide its full name as shown in its tax registration certificate. 2.扣缴义务人纳税人识别号:由扣缴义务人填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。 Tax identification number of withholding agent: The withholding agent should provide its identification number as shown in the tax registration certificate. (二)非居民纳税人基本信息 (II)Basic Information of Non-resident Taxpayer 3.非居民纳税人中文名称:填写非居民纳税人在中国境内的中文全称。 Chinese name of non-resident taxpayer: Fill in the full Chinese name used by the non-resident taxpayer in China. 4.非居民纳税人在居民国(地区)名称:填写非居民纳税人在其居民国(地区)的英文全称。 Name of non-resident taxpayer in resident state (region): Fill in the full English name of the non-resident taxpayer which is used in the non-resident taxpayer’s state (region) of residence. 5.非居民纳税人的居民国(地区):填写非居民纳税人为其税收居民的独立税收管辖区的名称。如果非居民纳税人是香港、澳门税收居民,请填写“香港特别行政区”或“澳门特别行政区”。 Resident state (region): Fill in the name of the independent tax jurisdiction where the non-resident taxpayer is a resident. Tax resident of Hong Kong or Macau SARs should indicate "Hong Kong SAR" or "Macau SAR" as appropriate. (三)扣缴义务人使用信息 (III)Information for Use by Withholding Agent 6.问题1,非居民纳税人在缔约对方的组织类型:“具有独立纳税地位的营利实体”和“不具有独立纳税地位的营利实体”,按非居民纳税人是否在缔约对方单独缴纳属于协定适用范围的所得税判定。组织类型选择“其他”的,须填写问题2,简要说明非居民纳税人的组织类型、具体特征和性质。 Question 1, “The organization type of the non-resident taxpayer in the other contracting party”: Determine if the non-resident taxpayer is a "business entity with independent taxpayer status" or a "business entity without independent taxpayer status" based on whether it independently pays the taxes covered by the Agreement in the other contracting party. Answer Question 2 if the organization type is categorized as "Others". Briefly describe the organization type, characteristics and nature of the non-resident taxpayer. 7.问题3,请引述非居民纳税人构成缔约对方税收居民的缔约对方国内法律依据:填写缔约对方国家(或地区)如何定义和判定其税收居民的国内法律条文。请写明法律条文所属法律法规名称和条款序号,并引述相关法律条文。 Question 3, “Please cite the domestic legal basis based on which the non-resident taxpayer qualifies as a tax resident of the other contracting party”: Cite the provisions of the domestic law of the other contracting state (region) on how to define and determine tax residency. Specify the name of the law, the number of the relevant clauses, and specific provisions. 8.问题4,请简要说明非居民纳税人构成缔约对方税收居民的事实情况:在此栏中填写非居民纳税人符合需享受协定的缔约对方国家(或地区)国内构成税收居民的法律标准的具体事实。例如缔约对方国内法采取注册地标准判定税收居民的,非居民纳税人应说明企业注册地、注册时间等注册情况。 Question 4, “Please briefly describe the facts based on which the non-resident taxpayer qualifies as a tax resident of the other contracting party”: Provide facts in support of the claim that the non-resident taxpayer qualifies as a tax resident of the other contracting state (region). For example, where the contracting party determines tax residency based on the place of registration, the non-resident taxpayer should provide information such as the place and time of registration, etc. 9.问题5,声明:由非居民纳税人的法定代表人或其授权代表负责人签字并/或加盖企业公章,并填写签字当日日期。 Question 5, “Declaration”: Declaration should be signed and dated by the legal representative or the designated person of the non-resident taxpayer, and/or sealed by the non-resident taxpayer. (四)税务机关管理使用信息 (IV) Information for Use by Tax Authorities 10.问题7,非居民纳税人注册地(国家或地区):填写非居民纳税人注册登记的独立税收管辖区名称。如非居民纳税人在香港、澳门注册登记,应填写“香港特别行政区”或“澳门特别行政区”。非居民纳税人实际管理机构所在地(国家或地区)、非居民纳税人总机构所在地(国家或地区),也应填写相关独立税收管辖区名称。 Question 7, “Place of registration (state or region)”: State the name of the independent tax jurisdiction where the non-resident taxpayer is registered. If registered in Hong Kong or Macau SAR, note "Hong Kong SAR" or "Macau SAR" as appropriate. It is the same in case of the place of effecitve management and the place of head office. 11.问题9,享受税收协定股息、利息、特许权使用费、财产收益条款税收协定待遇的非居民纳税人,请填写直接或间接持有本企业权益额达到10%以上的股东情况:根据非居民纳税人申报享受税收协定待遇时的股东情况填写。 Question 9, “For a non-resident enterprise claiming for the benefits under the Agreement's articles of dividends, interest, royalties or capital gains, please provide information of all shareholders holding directly or indirectly at least 10 per cent of rights and interests of the enterprise”: Provide the latest information at the time of claiming for treatment under the Agreement. 12.问题10,非居民纳税人从中国取得的所得在居民国(地区)的纳税情况:法定税率根据居民国(地区)国内法的规定填写。如非居民纳税人享受了居民国(地区)国内减免税优惠,请写明非居民纳税人所享受减免税优惠的法律条文所属法律法规名称和条款序号,并引述相关法律条文。如非居民纳税人未享受居民国(地区)国内减免税优惠,在“享受居民国(地区)国内减免税优惠的法律依据及条文描述”栏填“无”。 Question 10, “Information of taxes paid in the resident state (or region) on the income derived from China”: Specify the statutory tax rate as prescribed in the domestic law of the resident state (region). If the non-resident taxpayer has enjoyed tax reduction or exemption in the resident state (region), quote the name of the relevant law, the number of relevant clauses, and specific provisions that form the basis for such reduction or exemption. Note "N/A" if the non-resident taxpayer did not enjoy any reduction or exemption in the resident state (region). 13.问题11,根据第三国(地区)法律规定,非居民纳税人同时还构成哪些国家(地区)的税收居民:如果依据中国和非居民纳税人需享受协定缔约对方国家(地区)之外的第三国(地区)法律规定,非居民纳税人同时构成该第三国(地区)的税收居民,请写明该第三国(地区)名称,如涉及多个国家或地区的,请全部列明。 Question 11, “Does the non-resident taxpayer qualify as a tax resident of other states (regions) based on the laws of such states (regions)”: If the taxpayer qualifies as a tax resident of a third state (region) other than China or the other contracting party based on the laws of that third state (region), specify the name of that state (region). If more than one states (regions) are relevant, please specify all of them. (五)备注 (V) Additional Notes 14.可填写非居民纳税人认为主管税务机关需要了解的其他有助于核查其居民身份的信息。如非居民纳税人有特殊情况,也请在备注中注明。 Non-resident taxpayer can provide other information that the non-resident taxpayer believes should be considered by the in-charge tax authority about the non-resident taxpayer’s residence status. Please specify the special situations in the additional notes, if any. (六)声明 (VI) Declaration 15.由非居民纳税人的法定代表人或其授权代表负责人签字并/或加盖企业公章,并填写声明日期。 The declaration shall be sealed by the non-resident taxpayer, and/or signed by the legal representative or authorized representative of the non-resident enterprise, and the date of the statement shall be provided. 八、中国税务机关将对非居民纳税人提交的信息资料保密。 VIII. Any information and materials provided by the non-resident taxpayer will be kept confidential by China’s tax authorities. A03060《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表)》 非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表) Reporting Form for Non-resident Taxpayer Claiming Tax Treaty Benefits (Form A for Enterprise Income Tax) (享受税收协定股息、利息、特许权使用费条款待遇适用) (Applicable to Tax Treaty Benefits under Articles of Dividends, Interest or Royalties) 填表日期: 年 月 日 Filling date: Y M D 货币单位:元人民币 Currency unit: RMB ○ 自行申报 ○ 扣缴申报 ○ 退税 Self-declaration Withholding declaration Tax refund 一、扣缴义务人基本信息 I. Basic Information of Withholding Agent 扣缴义务人名称 Name of withholding agent   扣缴义务人纳税人识别号 Tax identification number of withholding agent   二、非居民纳税人基本信息 II. Basic Information of Non-resident Taxpayer 非居民纳税人中文名称 Chinese name of non-resident taxpayer   非居民纳税人在中国的纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in China   非居民纳税人在居民国(地区)的名称 Name of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人在居民国(地区)纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人享受税收协定名称 Name of the applicable tax treaty   所得类型 Type of income ○ 股息 Dividends ○ 利息 Interest ○ 特许权使用费 Royalties 三、扣缴义务人使用信息III. Information for Use by Withholding Agent (一)享受股息条款待遇 (I) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Dividends 1.非居民纳税人类型 Type of non-resident taxpayer (1)□政府、政府机构 Government or governmental body (2)□税收协定缔约对方政府直接或间接拥有至少20%股份的缔约对方居民公司 Resident company of the other tax treaty contracting party with no less than 20% of its shares held by the government of the other contracting party, whether directly or indirectly (3)□税收协定缔约对方政府直接或间接全部拥有资本的其他实体 Other entity with all its capital held by the government of the other tax treaty contracting party, whether directly or indirectly (4)□其他公司 Other companies (5)□合伙企业 Partnership enterprises (6)□其他组织类型 请说明 Please specify:_____________________________________________ Other types of entity 2.非居民纳税人直接拥有支付股息的公司的股份比例 Direct shareholding percentage of the non-resident taxpayer in the dividend paying company   3.非居民纳税人直接拥有股份比例在取得股息前的12个月内是否曾有低于25%(不含25%)的情况? Has the direct shareholding percentage of the non-resident taxpayer in the dividend paying company been less than 25% (excluding 25%) at any time during the 12 months prior to the declaration of the dividends? □ 是 Yes □ 否 No *4.非居民纳税人直接或间接拥有支付股息公司的股份比例合计 Percentage of total share capital held, directly and indirectly, by the non-resident taxpayer in the dividend paying company   非居民纳税人在该公司的投资金额 Amount of investment in the dividend paying company by the non-resident taxpayer 金额: Amount: 币种: Currency: (二)享受利息条款待遇 (II) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Interest 5.非居民纳税人是否是税收协定列明利息所得免税组织或机构? Is the non-resident taxpayer listed as an organization or institution specifically exempt from source country tax on interest in the tax treaty? □ 是 Yes □ 否 No 6.非居民纳税人类型 Type of non-resident taxpayer (1)□税收协定缔约对方的政府、行政区、地方当局 Government, political subdivision, local authority of the other tax treaty contracting party (2)□税收协定缔约对方中央银行 Central Bank of the other tax treaty contracting party (3)□银行 Bank (4)□其他金融机构 Other financial institution (5)□其他企业或组织 Other business or organization 7.非居民纳税人是否完全为税收协定缔约对方的政府所有? Is the non-resident taxpayer wholly-owned by the government of the other tax treaty contracting party? □ 是 Yes □ 否 No *8.贷款资金是否存在以下情况 Do any of the following circumstances apply in respect of the loaned monies? (1)□由税收协定缔约对方符合条件的政府或机构间接提供资金 The loaned monies are indirectly provided by government or institution of the other tax treaty contracting party in circumstances in which such indirectly financed loans qualify for benefits under the terms of the treaty (2)□由税收协定缔约对方符合条件的政府或机构提供担保 A guarantee is provided by a government or institution of the other tax treaty contracting party in circumstances in which such guaranteed loans qualify for benefits under the terms of the treaty (3)□由税收协定缔约对方符合条件的政府或机构提供保险 Insurance is provided by a government or institution of the other tax treaty contracting party in circumstances in which such insured loans qualify for benefits under the terms of the treaty *9.如贷款资金由税收协定缔约对方符合条件的政府或机构间接提供资金或担保或保险,请填写符合条件的政府或机构全称 Please provide the full name of the qualified government or institution if loans/funds, a guarantee or insurance are indirectly provided by a qualified government or institution of the other tax treaty contracting party   (三)享受特许权使用费条款待遇 (III) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Royalties 10.据以产生该项特许权使用费的权利或财产属于以下哪种类型? To which of the following types of right or property do the royalties fall into? (1)□文学、艺术或科学著作 Literature, artistic or scientific work (2)□专利、商标、设计、模型、图纸、秘密配方或秘密程序 Patent, trade mark, design, model, plan, secret formula or process (3)□工业、商业、科学设备 Equipment for industrial, commercial or scientific use (4)□有关工业、商业、科学经验的信息 Information concerning industrial, commercial and scientific experience (5)□其他特许权使用费 Other royalties 11.该所得是否属于飞机、船舶租赁所支付的特许权使用费? Is the income attributable to a royalty paid for aircraft leasing or ship chartering? □ 是 Yes □ 否 No 12.请简要描述据以产生特许权使用费所得的具体权利或财产。 Please give a brief description of the specific right or property from which the royalty income derives. (四)其他信息 (IV) Other Information 13.该项所得是否与非居民纳税人设在中国的常设机构或固定基地有实际联系? Is the income effectively connected with a permanent establishment or fixed base of the non-resident taxpayer in China? □ 是 Yes □ 否 No 14.非居民纳税人是否通过代理人取得该项所得? Did the non-resident taxpayer receive the income via an agent? □ 是 Yes □ 否 No 15.非居民纳税人为该项所得的“受益所有人”的声明 Statement by non-resident taxpayer as the "beneficial owner" of the income 提示:“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。如果非居民纳税人不是来源于中国的股息、利息或特许权使用费所得的受益所有人,则不能享受税收协定待遇。 Note: A "beneficial owner" refers to a person that owns and has the right to dispose of the income or the rights or property from which such income derives. A non-resident taxpayer who is not the beneficial owner of the dividends, interest or royalties sourced in China is not entitled to the tax treaty benefits. (1)非居民纳税人是否对所得或所得据以产生的财产或权利具有控制权或处置权? Does the non-resident taxpayer have control over or the right to dispose of the income or the property or rights from which such income derives? □ 是 Yes □ 否 No (2)非居民纳税人是否对所得或所得据以产生的财产或权利承担相应风险? Does the non-resident taxpayer bear the risks associated with the income or the property or rights from which such income derives? □ 是 Yes □ 否 No (3)非居民纳税人据以取得该项所得的有关权利或财产是否为获得税收协定的减免税利益而安排? With respect to the property or rights from which the non-resident taxpayer derives the income, have arrangements been made in such a way so as to gain access to the treaty benefits of tax exemption or reduction? □ 是 Yes □ 否 No (4)声明: Declaration: 我谨声明,我为该项所得的受益所有人,我取得该项所得的有关权利并非为了获得税收协定利益而安排。 I hereby declare that I am the beneficial owner of the income, and arrangements have not been made, with repect to the rights from which the income derives, for the purpose of gaining tax treaty benefits. 非居民纳税人签章或签字 年 月 日 Seal or signature of non-resident taxpayer Y M D 16.享受税收协定待遇的优惠税率(或实际征收率) Preferential tax rate under tax treaty treatment (or actual tax rate)   四、税务机关管理采集信息IV. Information for Use by Tax Authorities (一)享受股息条款待遇 (I) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Dividends *17.非居民纳税人是否为税收协定缔约对方的上市公司? Is non-resident taxpayer a listed company in the other tax treaty contracting party? □ 是 请填写问题19 Yes. Please answer Question 19 □ 否 No *18.非居民纳税人是否为税收协定缔约对方居民且在缔约对方上市的公司100%直接或间接拥有(不含通过不属于中国居民或缔约对方居民的第三方国家或地区居民企业间接持有股份的情况)? Is the non-resident taxpayer held 100%, directly or indirectly, by a resident of the other tax treaty contracting party, which is a listed company in the other tax treaty contracting party as well (indirect shareholdings by residents of a third state or region, other than residents of China or the other tax treaty contracting party, is excluded )? □ 是 请填写问题19 Yes. Please answer Question 19 □ 否 No *19.上市证券交易所名称 Name of the stock exchange   上市股票代码 Stock code   (二)享受利息条款待遇 (II) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Interest 20.贷款合同利率 Interest rate for loan contract   同期市场利率 Market interest rate of the same period   还款条件 Repayment terms   21.非居民纳税人与利息支付人之间是否有关联关系? Is there any related party relationship between non-resident taxpayer and interest payer? □ 是 Yes □ 否 No 22.在利息据以产生和支付的贷款合同之外,非居民纳税人与第三人之间是否存在在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同? Apart from the loan agreement in respect of which interest arises and is paid, are there any other loan or deposit contracts between the non-resident taxpayer and a third party which are similar in terms of the amount, interest rate, date of signing and other aspects? □ 是 请在下一题中说明 Yes. Please specify in the next question □ 否 No *23.请简要说明非居民纳税人与第三人之间合同情况(包括第三人名称、第三人与非居民纳税人的关系、合同签约日期、金额、期限、利率、付息与还款条件、担保人等) Please give a brief account of the contract(s) entered into between the non-resident taxpayer and the third party (including the name of the third party, the relationship between the non-resident taxpayer and the third party, date of contract signing, contract amount, contract period, interest rate, interest and principal repayment terms, guarantor, etc.). (三)享受特许权使用费条款待遇 (III) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Royalties 24.对据以产生特许权使用费的权利或财产,非居民纳税人是否拥有权属证明?如有,可另附权属证明材料。 Does the non-resident taxpayer have an ownership certificate with respect to the rights or property from which the royalties derive? If so, the copy of the certificate may be attached separately. □ 是 Yes □ 否 No 25.非居民纳税人与特许权使用费支付人之间是否有关联关系? Is there a related party relationship between non-resident taxpayer and royalty payer? □ 是 Yes □ 否 No 26.在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外,非居民纳税人与第三人之间是否存在在有关版权、专利、技术的使用权或所有权方面的转让合同? Apart from transfer agreement under which the right to use copyright, patent, technology or other rights arises and under which the royalty is paid, are there any other transfer agreements, between the non-resident taxpayer and a third party, concerning the right to use or ownship of related copyright, patent, technology or other rights? □ 是 请在下一题中说明 Yes. Please specify in the next question □ 否 No *27.请简要说明非居民纳税人与第三人之间合同情况(包括第三人名称、第三人与非居民纳税人的关系、合同签约日期、金额、期限、受让使用条件、收费方式等) Please give a brief account of the contract(s) entered into between the non-resident taxpayer and the third party (including the name of the third party, the relationship between the non-resident taxpayer and the third party, date of contract signing, contract amount, contract period, conditions of use by licensee, manner in which fees are to be paid, etc.). *28.如果非居民纳税人因转让或许可专有技术使用权而取得特许权使用费,请回答下列问题 Where the non-resident taxpayer has transferred or licensed the right to use know-how and derives royalties therefrom, please answer the following questions (1)非居民纳税人是否派人员为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务并收取服务费? Does the non-resident taxpayer send employees to provide assistance, guidance or other services related to the use of the know-how, and charge a service fee for this? □ 是 请回答下面两个问题 Yes. Please answer the following two questions □ 否 No (2)非居民纳税人派遣人员在中国为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务连续或累计持续的时间(月数或天数) Please state the cumulative time which the dispatched employees spend in China, on a continuous or successive basis, in rendering the assistance, guidance or other services related to the use of the know-how (months or days basis)   (3)非居民纳税人派人员为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务是否已构成设在中国的常设机构? Does the non-resident taxpayer, by sending employees to China to render the assistance, guidance or other services related to the use of the know-how, give rise to a permanent establishment? □ 是 Yes □ 否 No (四)其他信息 (IV) Other Information 29.请简要说明除持有该项所得据以产生的权利或财产外,非居民纳税人的其他经营活动情况和其他财产情况 Please give a brief account of operating activities and assets of the non-resident taxpayer, other than the rights or property from which the income derives. 30.非居民纳税人上一会计年度财务情况 Financial position of the previous fiscal year of the non-resident taxpayer 注册资本: Registered capital: 管理费用金额: General and administrative expenses: 董事费金额: Directors' fees: 工资薪金总额: Sum of employees' wages and salaries: 31.非居民纳税人最近一次举行董事会情况 Information on the non-resident taxpayer's most recent board meeting 时间: Time: 地点: Location: 32.非居民纳税人是否有义务在收到所得的12个月内将所得的全部或绝大部分(60%以上)支付或派发给第三国(地区)居民? Is the non-resident taxpayer obligated to pay or distribute all or most of (above 60% of) the income to residents of a third state (region) within 12 months after the receipt of the income? □ 是 请填写下面2个问题 Yes. Please fill in the following two questions □ 否 No *33.非居民纳税人在取得该项所得后的12个月内有义务对外支付或派发的情况 Non-resident taxpayer is obligated to pay or distribute the income within 12 months after receipt 收款方名称 Name of recipient 收款方居民国(地区) Resident state (region) of recipient 支付比例 Payment percentage 支付时间 Time of payment                                         *34.请简要说明对该项所得进行上述处理的理由 Please briefly account for the above treatment of the income. 35.缔约对方国家(地区)对此项所得的税务处理情况 Tax treatment of the income in the other contracting party □不征税 □免税 □征税税率小于等于12.5% □其他 Not liable to tax Exempt Tax rate less than or equal to 12.5% Others *36.如果非居民纳税人通过代理人取得该项所得,请填写以下问题 If the non-resident taxpayer receives the income through an agent, please fill in the following questions (1)代理人名称 Name of the agent   (2)代理人收费标准和条件 Standard service charge and terms of agency relationship   (3)与代理相关的风险和收益是否由非居民纳税人承担? Does the non-resident taxpayer assume the risks and enjoy the benefits in relation to the assets held and income passing via the agent? □ 是 Yes □ 否 No (4)请简要说明代理关系双方的权利和义务。 Please give a brief account of the right and obligations of both parties in the agency relationship. 37.非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得? Has the non-resident taxpayer received any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years? □ 是 Yes □ 否 No *38.非居民纳税人近三年是否就来源于中国境内其他地区的同类所得享受过税收协定待遇? Has the non-resident taxpayer claimed tax treaty benefits for the income of the same type sourced in other regions within China over the past three years? □ 是 Yes □ 否 No *39.请说明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的同类所得享受税收协定待遇的情况 Please indicate the details of any tax treaty benefits claimed by the non-resident taxpayer for the same type of income sourced in other regions within China over the past three years. 主管税务机关 In-charge tax authority 时间(年份) Time (year) 所得金额 Amount of income 减免税金额 Amount of tax reduction or exemption (1)       (2)       (3)       (4)       (5)       五、附报资料清单V. List of Documents Attached 40.非居民纳税人自行选择提供的能够证明其符合享受协定待遇的其他资料清单 List of other documents provided by the non-resident taxpayer on a voluntary basis to justify entitlement to tax treaty benefits (1)   (2)   (3)   (4)   (5)   41.非居民纳税人以前已提交而此次可以免于重复提交的资料清单和提交时间 List of documents submitted before (and need not to be resubmitted) / Date of previous submission (1)   提交时间 Submission date   (2)   提交时间 Submission date   (3)   提交时间 Submission date   (4)   提交时间 Submission date   (5)   提交时间 Submission date   六、备注 VI. Additional Notes   七、声明 VII. Declaration 我谨声明以上呈报事项真实、准确、无误。 I hereby declare that the information given above is true, accurate and error-free. 非居民纳税人签章 Seal of non-resident taxpayer 年 月 日 代表人签字 Signature of the representative Y M D 扣缴义务人公章: Seal of the withholding agent: 代理申报中介机构公章: Seal of the tax agent: 主管税务机关受理专用章: Dedicated seal of the in-charge tax authority: 经办人: Signature of the case handler: 经办人: Signature of the case handler: 受理人: Received by: 填表日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D 申报日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D  受理日期: 年 月 日 Date of case acceptance: Y M D 国家税务总局监制 【表单说明】 一、 本表适用于取得来源于我国的股息、利息、特许权使用费所得,需享受我国对外签署的避免双重征税协定(含与港澳避免双重征税安排)中股息、利息、特许权使用费条款的税收协定待遇的企业所得税非居民纳税人。 I. This form is applicable to non-resident enterprise income taxpayer who receives dividends, interest or royalties sourced in China, and claims tax treaty benefits under the article of dividends, interest or royalties of a Double Taxation Agreement (DTA) signed by China (including the DTAs with Hong Kong and Macau Special Administrative Regions). 二、 本表可用于自行申报或扣缴申报,也可用于非居民纳税人申请退税。非居民纳税人自行申报享受协定待遇或申请退税的,应填写本表一式两份,一份在申报享受协定待遇或申请退税时交主管税务机关,一份由非居民纳税人留存;对非居民纳税人来源于中国的所得实施源泉扣缴或指定扣缴管理的,非居民纳税人如需享受税收协定待遇,应填写本表一式三份,一份交由扣缴义务人在扣缴申报时交主管税务机关,一份由扣缴义务人留存备查,一份由非居民纳税人留存。 II. This form can be used for self-declaration or withholding declaration, as well as for the non-resident taxpayer’s application for tax refund. The non-resident taxpayer initiating the self-declaration for claiming tax treaty benefits, or applying for tax refund, shall complete two copies of the form: one form is to be submitted to the in-charge tax authority at the time of such declaration or application, and the other form is to be kept by the non-resident taxpayer. Where the non-resident taxpayer’s China sourced income is subject to withholding tax, administered at source or by means of a designated withholding agent, and the non-resident taxpayer is entitled to tax treaty benefits, the non-resident taxpayer shall complete three copies of the form: one is to be given to the withholding agent to submit to the in-charge tax authority at the time of the withholding declaration, one is to be kept by the withholding agent and another is to be kept by the non-resident taxpayer. 三、 本表第一部分由扣缴义务人填写,如非居民纳税人自行申报纳税则无需填写。本表其余部分由非居民纳税人填写。非居民纳税人填报本表时可根据需要增加附页。 III. Part I of the form shall be filled in by the withholding agent, and will not be required in the case of self-declaration. The rest of the form shall be filled in by the non-resident taxpayer. When filling in the form, the non-resident taxpayer can attach separate sheets to the form if necessary. 四、本表第三部分“扣缴义务人使用信息”用于在源泉扣缴情况下,扣缴义务人核对非居民纳税人是否符合享受协定待遇条件;其他部分用于税务机关采集管理信息。 IV. “Information for use by withholding agent” in Part III of the form is used by a withholding agent to decide if a non-resident taxpayer is eligible for tax treaty benefits in withholding at source; the rest is for the tax authority to gather information for administrative purposes. 五、非居民纳税人应如实完整填写本表所列问题。如非居民纳税人没有问题所列情况,请在表格中填“无”。本表所列选择题,请非居民纳税人在符合自身情况的选项对应的□或○中打勾“√”。带有*标识的题目,请具有题目所描述情况的非居民纳税人填写,与题目所描述情况不符的非居民纳税人无需填写。 V. The non-resident taxpayer shall provide accurate and complete information to answer the questions contained in the form. Please write “N/A”in the form if a situation described in a question is not applicable for a non-resident taxpayer. For a multiple-choice question, please mark “√” in a corresponding box (“□”) or circle (“○”) for a choice that fits a non-resident taxpayer’s situation. If non-resident taxpayer’s situation falls into the description of a question marked with “*”, answers shall be provided; otherwise, it can be skipped. 六、本表采用中英文双语制作,如中英文表述不一致,以中文为准。如无特别说明,应使用中文填写。 VI. This form is prepared in Chinese and English. In case of divergence in the two languages, the Chinese text shall prevail. Unless otherwise stated, it shall be completed in Chinese. 七、本表各栏填写如下: VII. Instructions on how to fill in each item are as follows: (一)扣缴义务人基本信息 (I) Basic Information of Withholding Agent 1.  扣缴义务人名称:由扣缴义务人填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。 Name of withholding agent: The withholding agent should provide its full name as shown in its tax registration certificate. 2.   扣缴义务人纳税人识别号:由扣缴义务人填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。 Tax identification number of withholding agent: The withholding agent should provide its identification number as shown in the tax registration certificate. (二)非居民纳税人基本信息 (II) Basic Information of Non-resident Taxpayer 3.非居民纳税人中文名称:填写非居民纳税人在中国境内的中文全称。 Chinese name of non-resident taxpayer: Fill in the full Chinese name used by the non-resident taxpayer in China. 4.非居民纳税人在居民国(地区)名称:填写非居民纳税人在其居民国(地区)的英文全称。 Name of non-resident taxpayer in resident state (region): Fill in the full English name of the non-resident taxpayer which is used in the non-resident taxpayer’s state (region) of residence. 5.所得类型:非居民纳税人根据取得所得的实际类型选择。第三、四部分仅需填写就所选类型所得享受税收协定待遇相关的题目,及“其他信息”中的共性题目。 Type of income: The non-resident taxpayer should select the type of income actually received; In Part III and Part IV one should only fill in items related to enjoying tax treaty benefits for the selected type of income, and for those common items in “Other information”. (三)扣缴义务人使用信息 (III) Information for Use by Withholding Agent 6.问题4,非居民纳税人直接或间接拥有支付股息公司的股份比例合计和非居民纳税人在该公司的投资金额:非居民纳税人需享受的税收协定股息条款有相关限制性规定的,非居民纳税人须填写此题,其中币种应填写税收协定列明币种。其他情况无需填写。 Question 4, “Percentage of total share capital held, directly and indirectly, by the non-resident taxpayer in the dividend paying company” and “Amount of investment in the dividend paying company by the non-resident taxpayer”: If the dividend article of the tax treaty, which the non-resident taxpayer is entitled to enjoy, contains such a limiting condition then the non-resident taxpayer should answer this question; for “Currency”, the currency specified in the tax treaty shall be filled in. In circumstances where these questions are not relevant they can be skipped. 7.问题8,贷款资金是否存在以下情况:非居民纳税人需享受的税收协定利息条款有相关限制性规定,且非居民纳税人需依据该规定享受税收协定待遇的,须填写此题。非居民纳税人填写此题后须在问题9中写明符合条件的政府或机构全称。其他情况无需填写。 Question 8, “Do any of the following circumstances apply in respect of the loaned monies?”: If the interest article of the tax treaty, which the non-resident taxpayer is entitled to enjoy, contains such a limiting condition, and the non-resident taxpayer in accordance with this condition is entitled to treaty benefits, then the non-resident taxpayer should answer this question. The non-resident taxpayer shall provide the full name of the government or institution, where the loan circumstances accord with the terms of the treaty relief, in Question 9 that follows. In circumstances where these questions are not relevant they can be skipped. 8.问题12,请简要描述据以产生特许权使用费所得的具体权利或财产:请对据以产生特许权使用费所得的权利或财产的类型进行具体说明,如属于何种专利、著作权,租赁何种设备等。并请说明特许权使用费的支付条件和计算标准。 Question 12, “Please give a brief description of the specific right or property from which the royalty income derives.”: Please provide specific details of the rights or property from which the royalty income derives, such as the type of the patent, copyright and equipment leased. Information about the payment terms and calculation basis of the royalties shall also be provided. 9.问题13,该项所得是否与非居民纳税人设在中国的常设机构或固定基地有实际联系:常设机构是指非居民企业或个人在中国进行全部或部分营业的固定营业场所。固定基地是指从事独立个人劳务活动的人员从事其业务活动的固定场所(地点)。如该项所得与非居民纳税人设在中国的常设机构或固定基地有实际联系,则该项所得应纳入常设机构的营业利润征税,或纳入独立个人劳务所得征税,不能享受股息、利息或特许权使用费条款税收协定待遇。 Question 13, “Is the income effectively connected with a permanent establishment or fixed base of the non-resident taxpayer in China?”: A permanent establishment refers to a fixed place of business through which the business of a non-resident enterprise or individual is wholly or partly carried on in China. A fixed base refers to a fixed place (location) through which an individual engaging in independent personal services conducts his or her business activities. If the income is effectively connected with a permanent establishment or a fixed base of a non-resident taxpayer in China, the income shall be taxed as part of the profits of the permanent establishment, or as part of the individual’s income from independent personal services, and may not be deemed eligible for tax treaty benefits under the dividends, interest or royalties articles. 10.问题14,非居民纳税人是否通过代理人取得该项所得:代理人包括指定收款人。如非居民纳税人是通过代理人取得该项所得,需在申报享受税收协定待遇时向主管税务机关提交代理人不具有受益所有人身份的声明。如非居民纳税人通过委托投资取得该项所得,需在申报享受税收协定待遇时向主管税务机关提交《国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告》(国家税务总局公告2014年第24号)规定的报告资料。 Question 14, “Did the non-resident taxpayer receive the income via an agent?”: An agent includes a designated payee. If the income was received by a non-resident taxpayer through an agent, the non-resident taxpayer shall submit a statement to the in-charge tax authority, at the time of filing for tax treaty benefits, confirming that the agent does not act in the capacity of a beneficial owner. If the non-resident taxpayer receives the income through an entrusted investment arrangement, the non-resident taxpayer shall submit to in-charge tax authority, at the time of filing for tax treaty benefits, reporting materials as required by the Announcement of the State Administration of Taxation on Identifying a Beneficial Owner under an Entrusted Investment (Announcement of the State Administration of Taxation No. 24, 2014). 11.问题15,非居民纳税人为该项所得的“受益所有人”的声明:“非居民纳税人是否对所得或所得据以产生的财产或权利具有控制权或处置权”,根据非居民纳税人对所得据以产生的财产或权利和所得本身是否可以依自身意愿支配(即行使控制权或处置权不受任何关联或非关联的第三方影响)进行判断。“非居民纳税人是否对所得或所得据以产生的财产或权利承担相应风险”,根据非居民纳税人是否需承担所得据以产生的财产或权利和所得本身因各种不确定因素而遭受的损失进行判断,如果非居民纳税人很少承担风险或所得和风险不匹配,也应选择“否”。“非居民纳税人据以取得该项所得的有关权利或财产是否为获得税收协定的减免税利益而安排”,非居民纳税人应如实回答是否存在通过不具合理商业目的安排获得税收协定利益、滥用税收协定、减少或逃避非居民纳税人在中国纳税义务的情形。非居民纳税人需对自身的受益所有人身份进行声明,因与声明不符而出现的逃避税等问题将按照相关税收法律规定进行处理。 Question 15, “Statement by non-resident taxpayer as the ‘beneficial owner’ of the income”: “Does the non-resident taxpayer have control over or the right to dispose of the income or the property or rights from which such income derives?” shall be answered based on whether the non-resident taxpayer can dispose of the income-earning property or rights, or the income itself, at its own discretion (namely, exercising control or disposal rights free of the influence of any related or non-related parties). “Does non-resident taxpayer bear the risks associated with the income or the property or rights from which such income derives?” shall be evaluated based on whether the non-resident taxpayer must bear the losses arising from uncertainties impacting on the income-earning property or rights and on the income itself; if the non-resident taxpayer seldom bears such risks or the income and risks do not match, “No” shall be selected. “With respect to the property or rights from which the non-resident taxpayer derives the income, have arrangements been made in such a way so as to gain access to the treaty benefits of tax exemption or reduction?” shall be honestly answered by a non-resident taxpayer based on whether an arrangement without a reasonable commercial purpose is used to gain tax treaty benefits, abuse a tax treaty and/or reduce or avoid the non-resident taxpayer’s tax-paying duties in China. A non-resident taxpayer shall make a statement concerning its identity as the beneficial owner and shall be held accountable under relevant tax law for tax avoidance and other violations arising from an untrue statement. 12.问题16,享受税收协定待遇的优惠税率(或实际征收率):填写享受税收协定待遇的优惠税率。如税收协定规定以特许权使用费总额的70%为基数,则填写实际征收率为7%,如税收协定规定对该项所得免税,则填写实际征收率为0。非居民纳税人所填优惠税率(或实际征收率)须与纳税申报表或扣缴申报表保持一致。 Question 16, “Preferential tax rate under tax treaty treatment (or actual tax rate)”: Fill in the preferential tax rate applying under the tax treaty. If the tax treaty prescribes that 70% of the total royalties shall be used as a base, write 7% as the actual tax rate; if the tax treaty grants a tax exemption on the income, write 0 as the actual tax rate. The preferential tax rate (or actual tax rate) filled in by a non-resident taxpayer shall match that on the Tax Filing Form or Withholding Declaration Form. (四)税务机关管理采集信息 (IV) Information for Use by Tax Authorities 13.问题17,非居民纳税人是否为税收协定缔约对方的上市公司:如非居民纳税人取得的是股息所得,且非居民纳税人是税收协定缔约对方上市的公司,则非居民纳税人无需填写问题29-34,但须填写问题19上市证券交易所名称和上市股票代码。 Question 17, “Is non-resident taxpayer a listed company in a tax treaty contracting party state?”: If the non-resident taxpayer earns the income from dividends, and is a listed company in a tax treaty contracting party state, Question 29 to 34 can be skipped, but the name of the stock exchange on which the company is listed and its stock code in Question 19 shall be provided. 14.问题18,非居民纳税人是否为税收协定缔约对方居民且在缔约对方上市的公司100%直接或间接拥有:如非居民纳税人取得的是股息所得,且非居民纳税人符合问题所述条件,则非居民纳税人无需填写问题29-34,但须填写问题19上市证券交易所名称和上市股票代码。 Question 18, “Is the non-resident taxpayer held 100%, directly or indirectly, by a resident of the other tax treaty contracting party, which is a listed company in the other tax treaty contracting party as well?”: If a non-resident taxpayer earns the income from dividends, and fits the situation described in the question, Question 29 to 34 can be skipped, but the name of the stock exchange on which the company is listed and its stock code in Question 19 shall be provided. 15.问题23,请简要说明非居民纳税人与第三人之间合同情况:请说明第三人身份及第三人与非居民纳税人之间的关联关系,非居民纳税人与第三人之间合同的数额、利率、期限、签订时间、付息与还款条件、担保人等合同要素,以及该合同与需享受税收协定待遇的该项所得之间的联系。 Question 23, “Please give a brief account of the contract(s) entered into between the non-resident taxpayer and the third party.”: Please identify the third party and provide information with regard to the relationship between the third party and the non-resident taxpayer, such contract information as the amount, interest rate, duration, date of signature, interest-paying and repayment terms and guarantor, as well as the relationship between the contract(s) and the income to be considered for tax treaty benefits. 16.问题27,请简要说明非居民纳税人与第三人之间合同情况:请说明第三人身份及第三人与非居民纳税人之间的关联关系,非居民纳税人与第三人之间合同的数额、签订时间、有效期限、转让有关使用权或所有权的条件、收费方式等合同要素,以及该合同与需享受税收协定待遇的该项所得之间的联系。 Question 27, “Please give a brief account of the contract(s) entered into between the non-resident taxpayer and the third party.”: Please identify the third party and provide information with regard to the relationship between the third party and the non-resident taxpayer, such contract information as the amount, date of signature, duration of contract, and the conditions and charging method on which relevant ownership or right of use is transferred, as well as the relationship between the contract(s) and the income to be considered for tax treaty benefits. 17.问题28,如果非居民纳税人因转让或许可专有技术使用权而取得特许权使用费,请回答以下问题:第(2)和(3)题,请结合非居民纳税人需享受税收协定的“常设机构”条款有关规定填写或判断。如果非居民纳税人在中国构成常设机构,则服务部分的所得应适用税收协定营业利润条款的规定,不能享受特许权使用费条款的税收协定待遇。 Question 28, “Where the non-resident taxpayer has transferred or licensed the right to use know-how and derives royalties therefrom, please answer the following questions.”: In answering Question (2) and (3), please make judgment based on the tax treaty terms concerning a non-resident “permanent establishment”. If the non-resident taxpayer operates through a permanent establishment in China, the service income shall be subject to the business profits article of the tax treaty, and will not enjoy tax treaty benefits under the royalties article. 18.问题34,请简述对所得进行上述处理的理由:请如实填写进行该处理是出于何种商业目的或考虑,非居民纳税人是否就此处理签订有任何合同或安排,非居民纳税人和收款方的关系等。 Question 34, “Please briefly account for the above treatment of the income.”: Please provide a true account of the commercial purposes or considerations behind these arrangements, and such information as whether the non-resident taxpayer has entered into any contracts or arrangements underpinning these payment/distribution arrangements and the relationship between the non-resident taxpayer and the recipient. 19.问题37,非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得:如果非居民纳税人近三年在中国其他地区取得同类所得,受不同主管税务机关管理,应选择“是”,并填写问题38、39。请在问题39中列明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的所有同类所得享受税收协定待遇情况,可另附说明资料。 Question 37, “Has the non-resident taxpayer received any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years?”: If the non-resident taxpayer has any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years, and this is under the jurisdiction of a different in-charge tax authority, “Yes” shall be selected, and Question 38 and 39 shall be answered. Please specify all tax treaty benefits claimed by the non-resident taxpayer for any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years in Question 39. Supporting materials can be attached separately. (五) 附报资料清单 (V) List of documents attached 20.非居民纳税人可自行选择提供能够证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇的其他资料。如非居民纳税人提供其他资料,请在清单上全部列明。 Non-resident taxpayer can provide, on a voluntary basis, other materials to justify the non-resident taxpayer’s entitlement to the tax treaty benefits. When providing such materials, please identify all of them on the list. (六)备注 (VI) Additional Notes 21.可填写非居民纳税人认为主管税务机关需要了解的其他有助于证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇条件的信息。如非居民纳税人有特殊情况,也请在备注中注明。 Non-resident taxpayer can provide other information that the non-resident taxpayer believes should be considered by the in-charge tax authority and may be beneficial to justify the non-resident taxpayer’s entitlement to the tax treaty benefits. Please specify the special situations in the additional notes, if any. (七)声明 (VII) Declaration 22.由非居民企业的法定代表人或其授权代表负责人签字并/或加盖企业公章,并填写声明日期。 The declaration shall be sealed by the non-resident taxpayer, and/or signed by the legal representative or authorized representative of the non-resident enterprise, and the date of the statement shall be provided. 八、中国税务机关将对非居民纳税人提交的信息资料保密。 VIII. Any information and materials provided by the non-resident taxpayer will be kept confidential by China’s tax authorities. A03061《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税B表)》 非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税B表) Reporting Form for Non-resident Taxpayer Claiming Tax Treaty Benefits (Form B for Enterprise Income Tax) (享受税收协定常设机构和营业利润条款待遇适用) (Applicable to Tax Treaty Benefits under the Articles of Permanent Establishment and Business Profits) 填表日期: 年 月 日 Filling date: Y M D 货币单位:元人民币 Currency unit: RMB 〇自行申报 〇扣缴申报 〇退税 Self-declaration Withholding declaration Tax refund 一、扣缴义务人基本信息 I.Basic Information of Withholding Agent 扣缴义务人名称 Name of withholding agent   扣缴义务人纳税人识别号Tax identification number of withholding agent   二、非居民纳税人基本信息 II. Basic Information of Non-resident Taxpayer 非居民纳税人中文名称 Chinese name of non-resident taxpayer   非居民纳税人在中国的纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in China   非居民纳税人在居民国(地区)的名称 Name of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人在居民国(地区)纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人享受税收协定名称 Name of the applicable tax treaty   三、非居民纳税人在中国境内经营活动类型 III. Types of Operation Activities by Non-resident Taxpayer in China □ 非居民纳税人在中国从事建筑、装配或安装工程,或相关监督管理活动 Non-resident taxpayer engages in construction, assembly or installation project or relevant supervisory activities in China □ 非居民纳税人通过雇员或雇佣的其他人员在中国为同一项目或相关联的项目提供劳务活动 Non-resident taxpayer provides services for the same or related project in China through employees or other personnel engaged □ 非居民纳税人在中国使用勘探或开采自然资源有关的装置或设备,或从事相关活动 Non-resident taxpayer uses relevant device or equipment to explore or exploit natural resources, or engages in relevant activities in China □ 非居民纳税人在中国设立从事准备性或辅助性活动的固定营业场所 Non-resident taxpayer sets up a fixed place of business in China for the purpose of carrying on the activities of a preparatory or auxiliary character □ 非居民纳税人通过代理人在中国从事经营活动 Non-resident taxpayer operates business in China through an agent □ 其他 Others 四、非居民纳税人在中国境内具体经营活动情况 VI. Detailed Information on Operation Activities by Non-resident Taxpayer in China (一)非居民纳税人在境内从事建筑、装配或安装工程,或相关监督管理活动 (I)Non-resident Taxpayer Engages in Construction, Assembly or Installation Project or Relevant Supervisory Activities in China 1.非居民纳税人在中国从事工程具体类型(可多选) Types of projects engaged by non-resident taxpayer in China (multiple choices) □ 建筑工地 Building site □ 建筑、装配或安装工程 Construction, assembly or installation project □ 与建筑、装配或安装工程有关的监督管理活动 Supervisory activities in connection with construction, assembly or installation project □ 与建筑、装配或安装工程有关的咨询活动 Consultancy activities in connection with construction, assembly or installation project □ 其他 Others 2.工程项目名称 Name of project   工程项目地点 Location of project   工程项目总承包商名称 Name of general contractor   3.非居民纳税人在境内从事建筑、装配或安装工程,或相关监督管理活动时间情况 Time of construction, assembly or installation project or relevant supervisory activities by non-resident taxpayer in China (1)合同约定开始日期 Beginning date agreed in the contract   (2)合同约定结束日期 Ending date agreed in the contract   (3)实际开始实施合同(包括一切准备活动)日期 Actual date to implement the contract (including all preparation work)   (4)作业(包括试运行作业)全部结束交付使用日期或预计结束日期 The date of delivery of all the work (including trial work) or the estimated ending date   4.工程项目分包情况 Project subcontract information 分包合同名称 Name of the subcontract 分包商名称 Name of the subcontractors 分包合同开始日期 Beginning date of the subcontract 分包合同结束日期 Ending date of the subcontract (1)       (2)       (3)       (4)       (5)       (二)非居民纳税人通过雇员或雇佣的其他人员在中国为同一项目或相关联的项目提供劳务活动 (II) Non-resident Taxpayer Provides Services for the Same or Related Project in China Through Employees or Other Personnel Engaged 5.非居民纳税人在中国境内提供劳务活动人员情况 Non-resident taxpayer provides services through employees or other personnel engaged (1)非居民纳税人在中国境内雇佣人员人数 Number of staff employed in China by the non-resident taxpayer   (2)非居民纳税人派遣到中国境内人员人数 Number of staff seconded to China by the non-resident taxpayer   (3)劳务活动主要实施人员姓名 Name(s) of the key personnel providing services   (4)劳务活动主要实施人员身份证件类型和身份证件号码 Type and No. of ID of the key personnel providing services   6.非居民纳税人在中国境内提供劳务活动时间情况 Time schedules of the services provided by the non-resident taxpayer in China (1)合同约定实施服务项目开始时间 Beginning date agreed in the service contract   (2)合同约定完成并交付服务项目时间或预计时间 Ending date agreed in the service contract or the estimated date   (3)在中国实施服务实际工作开始日期 Actual date to implement the service contract in China   (4)非居民纳税人派遣人员为实施服务项目第一次抵达中国日期 The first date when expatriates dispatched by the non-resident taxpayer arrive in China   (5)项目预计累计持续时间(月/天) The estimated duration of the project (M/D)   7.非居民纳税人在中国境内提供劳务活动间断情况 The suspension of services by the non-resident taxpayer in China 劳务活动间断开始时间 Beginning date of the suspension of services 劳务活动间断结束时间 Ending date of the suspension of services (1)   (2)   (3)   8.非居民纳税人与劳务接收方是否具有关联关系? Is the non-resident taxpayer the related party of the service recipient? □ 是 Yes □ 否 No (三)非居民纳税人使用勘探或开采自然资源有关的装置或设备,或从事相关活动 (III) Non-resident Taxpayer Uses Relevant Device or Equipment to Explore or Exploit Natural Resources, or Engages in Relevant Activities in China 9.项目名称 Name of project   项目地点 Location of project   10.非居民纳税人使用勘探或开采自然资源有关的装置或设备,或从事相关活动时间情况 Time schedule of usage of relevant device or equipment to explore or exploit natural resources, or engagement in related activities by the non-resident taxpayer (1)合同约定开始日期 Beginning date agreed in the contract   (2)合同约定结束日期或预计结束日期 Ending date agreed in the contract or the estimated date   (3)实际开始作业日期 Actual date to implement the contract   (4)作业预计持续时间(月/天) The estimated duration of the work (M/D)   (四)非居民纳税人在中国设立从事准备性或辅助性活动的固定营业场所 (IV) Non-resident Taxpayer Sets up a Fixed Place of Business in China for the Purpose of Carrying on the Activities of a Preparatory or Auxiliary Character 11.固定营业场所名称 Name of the fixed place of business   固定营业场所地址 Address of the fixed place of business   12.该固定营业场所的全部活动是否属于准备性质或辅助性质? Are all the activities exercised through this fixed place of business of a preparatory or auxiliary character? □ 是 Yes □ 否 No 13.请简要说明非居民纳税人通过该固定营业场所开展的经营活动情况 Please briefly discribe the activities exercised through this fixed place of business by the non-resident taxpayer. (五)非居民纳税人通过代理人在境内从事经营活动(V)Non-resident Taxpayer Operates Business in China through an Agent 14.非居民纳税人代理人的类型 Types of non-resident taxpayer's agent □ 独立代理人 Independent agent □ 非独立代理人 Dependent agent *15.如果非居民纳税人的代理人是独立代理人,请回答下列问题 Where the non-resident taxpayer's agent is considered as an independent agent, please answer following questions (1)独立代理人名称 Name of independent agent   (2)代理费标准与支付条件 Charge standard and payment requirement of agency fee   (3)代理人是否是专门从事代理业务的一般佣金代理人? Is the agent specialized in agency business as the general commission agent? □ 是 Yes □ 否 No (4)代理人是否有权以非居民纳税人的名义订立合同? Does the agent have the authority to conclude contracts in the name of the non-resident taxpayer? □ 是 Yes □ 否 No (5)代理人是否经常以非居民纳税人的名义订立合同? Does the agent often sign the contract on behalf of the non-resident taxpayer? □ 是 Yes □ 否 No (6)是否存在代理人对外签订的合同对非居民纳税人有约束力的情况? Is there any circumstance where the contract signed by the agent is binding on the non-resident taxpayer? □ 是 Yes □ 否 No (7)代理人的活动是否全部或几乎全部代表非居民纳税人? Are the activities of the agent performed wholly or almost wholly on behalf of the non-resident taxpayer? □ 是 Yes □ 否 No □ 无法确定 Not sure *16.如果非居民纳税人的代理人是非独立代理人,请回答下列问题 Where the non-resident taxpayer's agent is considered as a dependent agent, please answer following questions (1)该代理人通过固定营业场所进行的全部活动是否属于准备性质或辅助性质? Are all the activities carried on by the agent in this fixed place of business of a preparatory or auxiliary character? □ 是 Yes □ 否 No (2)请简要说明该代理人通过该固定营业场所开展的全部活动情况。 Please briefly explain all the activities carried on by the agent in this fixed place of business. (六)其他 (VI)Others 17.非居民纳税人在中国从事经营活动是否有相对固定的营业场所? Does the non-resident taxpayer have a relatively fixed place of business? □ 是 Yes □ 否 No 18.经营活动开始时间 Beginning time of business   经营活动结束或预计结束时间 Ending time or estimated ending time of business   19.请简要说明非居民纳税人未在中国构成常设机构,无需就来源于中国的营业利润在中国缴纳企业所得税的法律依据和事实情况。 Please briefly explain the legal basis and facts pattern which could support the statement that the non-resident taxpayer does not have a PE in China so that the business profit derived from China is not subject to Chinese Enterprise Income Tax. 五、非居民纳税人取得同类所得及享受税收协定待遇情况 V. Income Received of the Same Type and Tax Treaty Benefits Claimed 20.非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得? Has the non-resident taxpayer received any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years? □ 是 Yes □ 否 No *21.非居民纳税人近三年是否就来源于中国境内其他地区的同类所得享受过税收协定待遇? Has the non-resident taxpayer claimed tax treaty benefits for the income of the same type sourced in other regions within China over the past three years? □ 是 Yes □ 否 No *22.请说明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的同类所得享受税收协定待遇的情况 Please indicate the details of any tax treaty benefits claimed by the non-resident taxpayer for the same type of income sourced in other regions within China over the past three years. 主管税务机关 In-charge tax authority 时间(年份) Time (year) 所得金额 Amount of income (1)     (2)     (3)     (4)     (5)     六、附报资料清单 VI. List of Documents Attached 23.非居民纳税人自行选择提供的能够证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇的其他资料清单 List of other documents provided by the non-resident taxpayer on a voluntary basis to justify entitlement to tax treaty benefits (1)   (2)   (3)   (4)   (5)   24.非居民纳税人以前已提交而此次可以免于重复提交的资料清单和提交时间 List of documents submitted before (and need not to be resubmitted) / Date of submission (1)   提交时间 Submission date   (2)   提交时间 Submission date   (3)   提交时间 Submission date   七、备注 VII. Additional Notes   八、声明 VIII. Declaration 我谨声明以上呈报事项真实、准确、无误。我在中国境内从事的经营活动未构成中国的常设机构。我未通过人为筹划规避构成中国的常设机构。 I hereby declare that the information given above is true, accurate and error-free. Our business activities in China has not constituted a PE in China. I have never artificially avoided constituting a PE in China. 非居民纳税人签章 Seal of non-resident taxpayer 年 月 日 代表人签字 Signature of the representative Y M D 扣缴义务人公章: Seal of the withholding agent: 代理申报中介机构公章: Seal of the tax agent: 主管税务机关受理专用章: Dedicated seal of the in-charge tax authority: 经办人: Signature of the case handler: 经办人: Signature of the case handler: 受理人: Received by: 填表日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D 申报日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D  受理日期: 年 月 日 Date of case acceptance: Y M D 国家税务总局监制 【表单说明】 一、本表适用于取得来源于我国的所得,需享受我国签署的避免双重征税协定(含与港澳避免双重征税安排)中的常设机构和营业利润条款待遇的企业所得税非居民纳税人。 I. This form is applicable to non-resident enterprise income taxpayer who receives income sourced in China, and claims tax treaty benefits under the articles of permanent establishment and business profits of a Double Taxation Agreement signed by China (including the DTAs with Hong Kong and Macau Special Administrative Regions). 二、本表可用于自行申报或扣缴申报,也可用于非居民纳税人申请退税。非居民纳税人自行申报享受协定待遇或申请退税的,应填写本表一式两份,一份在申报享受协定待遇或申请退税时交主管税务机关,一份由非居民纳税人留存;对非居民纳税人来源于中国的所得实施指定扣缴管理的,非居民纳税人如需享受税收协定待遇,应填写本表一式三份,一份交由扣缴义务人在扣缴申报时交主管税务机关,一份由扣缴义务人留存备查,一份由非居民纳税人留存。 II. This form can be used for self-declaration or withholding declaration, as well as for the non-resident taxpayer’s application for tax refund. The non-resident taxpayer initiating the self-declaration for claiming tax treaty benefits, or applying for tax refund, shall complete two copies of the form: one form is to be submitted to the in-charge tax authority at the time of such declaration or application, and the other form is to be kept by the non-resident taxpayer. Where the non-resident taxpayer’s China sourced income is subject to withholding tax, administered at source or by means of a designated withholding agent, and the non-resident taxpayer is entitled to tax treaty benefits, the non-resident taxpayer shall complete three copies of the form: one is to be given to the withholding agent to submit to the in-charge tax authority at the time of the withholding declaration, one is to be kept by the withholding agent and another is to be kept by the non-resident taxpayer. 三、本表第一部分由扣缴义务人填写,如非居民纳税人自行申报纳税则无需填写。本表其余部分由非居民纳税人填写。非居民纳税人填报本表时可根据需要增加附页。 III. Part I of the form shall be filled in by the withholding agent, and will not be required in the case of self-declaration. The rest of the form shall be filled in by the non-resident taxpayer. When filling in the form, the non-resident taxpayer can attach separate sheets to the form if necessary. 四、非居民纳税人应如实完整填写本表所列问题。如非居民纳税人没有问题所列情况,请在表格中填“无”。本表所列选择题,请非居民纳税人在符合自身情况的选项对应的□或○中打勾“√”。带有*标识的题目,请具有题目所描述情况的非居民纳税人填写,与题目所描述情况不符的非居民纳税人无需填写。 VI. The non-resident taxpayer shall provide accurate and complete information to answer the questions contained in the form. Please write “N/A” in the form if a situation described in a question is not applicable for a non-resident taxpayer. For a multiple-choice question, please mark “√” in a corresponding box (“□”) or circle (“○”) for a choice that fits a non-resident taxpayer’s situation. If a non-resident taxpayer’s situation falls into the description of a question marked with “*”, answers shall be provided; otherwise, it can be skipped. 五、本表采用中英文双语制作,如中英文表述不一致,以中文为准。如无特别说明,应使用中文填写。 V. This form is prepared in Chinese and English. In case of divergence in the two languages, the Chinese text shall prevail. Unless otherwise stated, it shall be completed in Chinese. 六、本表各栏填写如下: VI. Instructions on how to fill in each item are as follows: (一)扣缴义务人基本信息 (I) Basic Information of Withholding Agent 1.扣缴义务人名称:由扣缴义务人填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。 Name of withholding agent: The withholding agent should provide its full name as shown in its tax registration certificate. 2.扣缴义务人纳税人识别号:由扣缴义务人填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。 Tax identification number of withholding agent: The withholding agent should provide its identification number as shown in the tax registration certificate. (二)非居民纳税人基本信息 (II) Basic Information of Non-resident Taxpayer 3.非居民纳税人中文名称:填写非居民纳税人在中国境内的中文全称。 Chinese name of non-resident taxpayer: Fill in the full Chinese name used by the non-resident taxpayer in China. 4.非居民纳税人在居民国(地区)名称:填写非居民纳税人在其居民国(地区)的英文全称。 Name of non-resident taxpayer in resident state (region): Fill in the full English name of the non-resident taxpayer which is used in the non-resident taxpayer’s state (region) of residence. (三)非居民纳税人在中国境内经营活动类型 III. Types of Operation Activities by Non-resident Taxpayer in China 5.非居民纳税人根据在中国境内开展经营活动的实际情况选择。第四部分仅需填写所选经营活动类型相关题目。 Non-resident taxpayer should make a selection based on the business activities. Please only fill out the questions related to the selected business activities in Part IV. (四)非居民纳税人在中国境内具体经营活动开展情况 (IV) Detailed Information on Operation Activities by Non-resident Taxpayer in China 6.问题2,工程项目名称、地点、总承包商名称:工程项目的名称,应与合同签订项目名称一致。工程项目总承包商名称,填写承揽整体建筑、装配或安装工程的承包商名称。 Question 2, “Name of project, location of project, name of general contractor”: The project name shall be consistent with that stated in the signed contract. For the name of the project general contractor, please fill in the name of the contractor responsible for the whole construction, assembly or installation project. 7.问题3,非居民纳税人在境内从事建筑、装配或安装工程,或相关监督管理活动时间情况:如果非居民纳税人将承包工程作业的一部分转包给其他企业,分包商在建筑工地施工的时间应算作总包商在建筑工程上的施工时间。如果分包商实施合同的日期在前,应以分包商开始实施合同之日作为实际开始实施合同日期。如果非居民纳税人在中国一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目,应从第一个项目开始计算实际开始实施合同时间,最后完成全部作业项目计算作业全部结束时间。 Question 3, “Time of construction, assembly or installation project or relevant supervisory activities by non-resident taxpayer in China”: If the non-resident taxpayer (general contractor) subcontracts part of the contracted construction projects to any other enterprise (subcontractor), the time during which the subcontractor carries out construction activities on the building site shall be included in the time of the general contractor. If the date on which the subcontractor commences to implement the contract is prior to that of the general contractor, the date of commencement of the subcontractor shall be deemed to be the date of commencement of the general contractor. If the non-resident taxpayer consecutively contracts two or more work programs on one building site or project in China, the commencement of the first work program shall be the actual date to implement the contract and the conclusion of all the work programs shall be the date of completion of the contract. 8.问题4,工程项目分包情况:请列明非居民纳税人将项目对外分包的全部情况。 Question 4, “Project subcontract information”: Please list all the information about subcontracting projects by the non-resident taxpayer. 9.问题5,非居民纳税人在中国境内提供劳务活动人员情况:非居民纳税人在中国境内雇佣人员人数和非居民纳税人派遣到中国境内人员人数,填写非居民纳税人在中国境内雇佣人员总人数和派遣到中国境内人员总人数。请填写劳务活动主要实施人员一名。 Question 5, “Non-resident taxpayer provides services through employees or other personnel engaged”: For the number of staff employed in China or seconded to China by the non-resident taxpayer, please fill in the total number of the staffs employed in China or seconded to China by non-resident taxpayer. Please fill in the name of the key personnel for providing the services. 10.问题6,非居民纳税人在中国境内提供劳务活动时间情况:“在中国实施服务实际工作开始日期”,请根据非居民纳税人派遣人员和/或在中国境内雇用人员实际开始实施该服务项目的日期填写。“项目预计持续时间”,按照非居民纳税人需享受税收协定所规定的时间计量单位填写预计累计持续月数或天数。 Question 6, “Time schedule of the services provided by the non-resident taxpayer in China”: For “Actual date to implement the service contract in China”, please fill in the actual date on which the personnel dispatched from overseas or/and those employed in China start to provide services for the project; for “the estimated duration of the project”, please fill in the estimated duration of the project in the time unit specified in the tax treaty to be enjoyed by the non-resident taxpayer. 11.问题7,非居民纳税人在中国境内提供劳务活动间断情况:如果非居民纳税人在中国境内提供劳务活动出现间断,或预计将出现间断,请填写间断起止时间或预计间断起止时间。 Question 7, “The suspension of services provided by non-resident taxpayer in China”: Where the service activities provided by the non-resident taxpayer in China is or is estimated to be suspended, please fill in the beginning and ending date of the suspension as occurred or as estimated. 12.问题10,非居民纳税人使用勘探或开采自然资源有关的装置或设备,或从事相关活动时间情况:“作业预计持续时间”,按照非居民纳税人需享受税收协定所规定的时间计量单位填写预计累计持续月数或天数。 Question 10, “Time schedule of usage of relevant device or equipment to explore or exploit natural resources, or engagement in related activities by non-resident taxpayer”: “The estimated duration of the work”, please fill in the estimated duration of the work in the time unit specified in the tax treaty to be enjoyed by the non-resident taxpayer. 13.问题12,该固定营业场所的全部活动是否属于准备性质或辅助性质:从事“准备性或辅助性”活动的场所通常具备以下特点:一是该场所不独立从事经营活动,并其活动也不构成非居民纳税人整体活动基本的或重要的组成部分;二是该场所进行税收协定所列举的不构成常设机构的活动时,仅为非居民纳税人服务,不为其他企业服务;三是其职责限于事务性服务,且不起直接营利作用。 Question 12, “Are all the activities exercised through this fixed place of business of a preparatory or auxiliary character”: A place in which activities of “preparatory or auxiliary” nature are carried on has in general the following characteristics: (1) The activities of the place of business are not carried on independently and do not constitute an essential or significant part of the whole activities of the non-resident taxpayer; (2) Where the activities of the place of business are excluded from constituting a PE according to the scenarios listed in the DTA , the activities are only provided to the non-resident taxpayer instead of any other enterprises; and (3) The functions of the place are limited to administrative activities and do not directly play a profit-making role. 14.问题19,请简要说明非居民纳税人未在中国构成常设机构,无需就来源于中国的营业利润在中国缴纳企业所得税的法律依据和事实情况:如果非居民纳税人在中国开展经营活动不属于表内所列举的五种情况,且根据税收协定非居民纳税人在中国未构成常设机构,请引述税收协定相关条文,并说明非居民纳税人符合税收协定相关条文规定的事实情况。 Question 19, “Please briefly explain the legal basis and facts pattern which could support the statement that the non-resident taxpayer does not have a PE in China so that the business profit derived from China is not subject to Chinese Enterprise Income Tax.”: If the activities conducted by the non-resident taxpayer do not fall into the five scenarios listed in this form and according to the applicable DTA, no PE is constituted in China by the non-resident taxpayer, please quote the relevant provisions in DTA and explain the facts based on which the non-resident taxpayer could enjoy the treatment according to the DTA. (五) 非居民纳税人取得同类所得及享受税收协定待遇情况 (V) Income Received of the Same Type and Tax Treaty Benefits Claimed 15.问题20,非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得:如果非居民纳税人近三年在中国其他地区取得同类所得,受不同税务主管机关管理,应选择“是”,并填写问题21、22。请在问题22中列明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的所有同类所得享受税收协定待遇情况,可另附说明资料。 Question 20, “Has the non-resident taxpayer received any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years?”: If the non-resident taxpayer has any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years, and this is under the jurisdiction of a different in-charge tax authority, “Yes” shall be selected, and Question 21 and 22 shall be answered. Please specify all tax treaty benefits claimed by the non-resident taxpayer for any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years in Question 22. Supporting materials can be attached separately (六)附报资料清单 (VI) List of Documents Attached 16.非居民纳税人可自行选择提供能够证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇的其他资料。如非居民纳税人提供其他资料,请在清单上全部列明。 Non-resident taxpayer can provide, on a voluntary basis, other materials to justify the non-resident taxpayer’s entitlement to the tax treaty benefits. When providing such materials, please identify all of them on the list. (七)备注 (VII) Additional Notes 17.可填写非居民纳税人认为主管税务机关需要了解的其他有助于证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇条件的信息。如非居民纳税人有特殊情况,也请在备注中注明。 Non-resident taxpayer can provide other information that the non-resident taxpayer believes should be considered by the in-charge tax authority and may be beneficial to justify the non-resident taxpayer’s entitlement to the tax treaty benefits. Please specify the special situations in the additional notes, if any. (八)声明 (VIII) Declaration 18.由非居民企业的法定代表人或其授权代表负责人签字并/或加盖企业公章,并填写声明日期。 The declaration shall be sealed by the non-resident taxpayer, and/or signed by the legal representative or authorized representative of the non-resident enterprise, and the date of the statement shall be provided. 七. 中国税务机关将对非居民纳税人提交的信息资料保密。 VII. Any information and materials provided by the non-resident taxpayer will be kept confidential by China’s tax authorities. A03062《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税C表)》 非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税C表) Reporting Form for Non-resident Taxpayer Claiming Tax Treaty Benefits (Form C for Enterprise Income Tax) (享受税收协定财产收益、其他所得条款待遇适用) (Applicable to Tax Treaty Benefits under the Articles of Capital Gains or Other Income ) 填表日期: 年 月 日 Filling date: Y M D 货币单位:元人民币 Currency unit: RMB ○ 自行申报 〇 扣缴申报 〇 退税 Self-declaration Withholding declaration Tax refund 一、扣缴义务人基本信息 I. Basic Information of Withholding Agent 扣缴义务人名称 Name of withholding agent   扣缴义务人纳税人识别号 Tax identification number of withholding agent   二、非居民纳税人基本信息 II. Basic Information of Non-resident Taxpayer 非居民纳税人中文名称 Chinese name of non-resident taxpayer   非居民纳税人在中国的纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in China   非居民纳税人在居民国(地区)名称 Name of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人在居民国(地区)纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人享受税收协定名称 Name of the applicable tax treaty   享受税收协定待遇条款 Name of the applicable article ○ 财产收益 ○ 其他所得 Capital gains Other income 三、享受财产收益条款待遇(扣缴义务人使用信息) III. Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Capital Gains (Information for Use by Withholding Agent) 请选择所转让财产类型 Please select the type of alienated property (1) □ 位于中国的不动产 Immovable property situated in China (2) □ 非居民纳税人设在中国的常设机构或固定基地营业财产部分的动产 Movable property forming part of the property of a non-resident taxpayer's permanent establishment or fixed base in China (3) □ 从事国际运输(海运、空运、陆运)的船舶、飞机、陆运车辆、国际运输中使用的集装箱,或属于经营上述船舶、飞机、陆运车辆、集装箱的动产 Ships, aircraft or land vehicles operated in the international traffic (marine traffic, air traffic or land traffic), containers used in the international traffic, or movable property pertaining to the operation of such ships, aircrafts, land vehicles or containers (4) □ 公司股份、参股或其他权利取得的利益 Shares, participation or other rights in the capital of a company (5) □ 合伙企业或信托中的利益 Interests in a partnership or trust (6) □ 其他财产 Other type of property (一)转让从事国际运输(海运、空运、陆运)的船舶、飞机、陆运车辆、国际运输中使用的集装箱,或属于经营上述船舶、飞机、陆运车辆、集装箱的动产 (I)Alienation of Ships, Aircraft or Land Vehicles Operated in the International Traffic (Marine Traffic, Air Traffic or Land Traffic) , Containers Used in the International Traffic, or Movable Property Pertaining to the Operation of Such Ships, Aircraft, Land Vehicles or Containers 1.请说明所转让财产具体类型 Please indicate the specific type of alienated property   (二)转让公司股份、参股或其他权利取得的利益 (II) Alienation of shares, participation or other rights in the capital of a company 2.被转让公司股份是否为证券交易所上市的股票? Are the alienated shares listed in stock exchanges? □ 是 请填写具体上市信息 Yes, Please fill in specific information of listing status □ 否 No 证券交易所名称 Name of stock exchange   上市股票代码 Stock code   3.被转让公司的财产的不动产构成情况 Composition of immovable property in assets of the alienated company (1)被转让公司直接持有位于中国的不动产占总资产比例 Percentage of immovable property which is situated in China and directly owned by the alienated company in its total assets % (2)被转让公司直接或间接持有位于中国的不动产占总资产比例 Percentage of immovable property which is situated in China and directly or indirectly owned by the alienated company in its total assets % (3)在转让之前的36个公历月份内(不含转让当月)是否曾出现被转让公司直接或间接持有位于中国的不动产价值占公司全部财产价值的比率在50%以上的情况? Is the immovable property which is situated in China and directly or indirectly held by the alienated company of at least 50% of the total assets, at any time during the 36 month period preceding such alienation (excluding the month of alienation)? □ 是 Yes □ 否 No 4.持有被转让公司股份情况 Information of shareholdings in the alienated company directly or indirectly owned by the non-resident taxpayer (1)转让前直接持股比例 Percentage of direct shareholdings before the alienation % (2)转让后直接持股比例 Percentage of direct shareholdings after the alienation % (3)转让前,非居民纳税人是否有通过其他名义参与人持有被转让公司股份,且非居民纳税人对该股份享有排他性资本参与利益,并实质承担资本参与风险? Before the alienation, does the non-resident taxpayer hold any share in the alienated company through other nominee participants, having exclusive participating interests and taking substantial participating risks? □ 是 Yes □ 否 No (4)转让前,非居民纳税人是否通过具有10%以上(含10%)直接资本关系的单层或多层公司或其他实体间接参与该被转让公司的资本? Before the alienation, does the non-resident taxpayer indirectly participate in any capital of the alienated company via one or multiple tier companies or other entities within which it owns a direct capital participation of 10% or above? □ 是 Yes □ 否 No (5)转让前,与非居民纳税人具有显著利益关系的关联集团内其他成员,是否在该被转让公司直接参与或者通过具有10%以上(含10%)直接资本的单层或多层公司或其他实体间接参与该被转让公司的资本? Before the alienation, does a related party which has a substantial interest connection with the non-resident taxpayer indirectly participate in the capital of the alienated company via one or multiple tier companies or other entities within which it owns direct capital participation of 10% or above? □ 是 Yes □ 否 No (6)转让前非居民纳税人直接或间接持有被转让公司股份比例 Percentage of shareholdings in the alienated company directly or indirectly owned by the non-resident taxpayer before the alienation 计算公式:所求比例=(1)直接持股比例+(3)通过其他名义参与人持股比例+(4)通过其他公司或实体间接持股比例+(5)关联集团内其他成员直接或间接持股比例 Calculation formula: Total percentage = (1) Percentage of direct shareholdings + (3)Percentage of indirect shareholdings via other nominee participants + (4) Percentage of indirect shareholdings via other qualified companies and entities + (5) Percentage of direct or indirect shareholdings owned by qualified related parties % *(7)如果非居民纳税人直接或间接持有被转让公司股份比例低于25%(不含25%),转让行为发生前12个月内关联集团持股比例是否曾经达到25%或以上(含25%)? If the non-resident taxpayer owns less than 25% (excluding 25%) of shareholdings in the alienated company, does the percentage of shareholdings owned by qualified related parties ever reach 25% or more (including 25%) at any time during the 12 month period preceding the alienation? □ 是 Yes □ 否 No *5.非居民纳税人是否为税收协定缔约对方国家政府、政府机构或由缔约对方政府全资拥有的实体? Shall the non-resident taxpayer be regarded as the other Contracting State, a government institution of the other Contracting State or an entity wholly-owned by the other Contracting State? □ 是 Yes □ 否 No (三)转让合伙企业或信托中的利益 (III) Alienation of Interests in a Partnership or Trust 6.被转让合伙企业或信托的财产的不动产构成情况 Composition of immovable property in assets of the alienated partnership or trust (1)被转让合伙企业或信托直接持有位于中国的不动产占总资产比例 Percentage of immovable property which is situated in China and directly owned by the alienated partnership or trust in its total assets % (2)被转让合伙企业或信托直接或间接持有位于中国的不动产占总资产比例 Percentage of immovable property which is situated in China and directly or indirectly owned by the alienated partnership or trust in its total assets % (3)在转让之前的36个公历月份内(不含转让当月)是否曾出现被转让合伙企业或信托直接或间接持有位于中国的不动产价值占合伙企业或信托全部财产价值的比率在50%以上的情况? Is the immovable property which is situated in China and directly or indirectly held by the alienated partnership or trust of at least 50% of the its total asset, at any time during the 36 month period preceding such alienation (excluding the month of alienation)? □ 是 Yes □ 否 No (四)转让其他财产 (IV) Alienation of Other Type of Property 7.请简要说明“其他财产”的具体类型 Please briefly indicate the specific type of property. (五)其他信息 (V) Other Information 8.请简要说明非居民纳税人认为应享受财产收益条款税收协定待遇的其他法律依据、事实情况或理由 Please briefly indicate other legal bases, facts or reasons provided by the non-resident taxpayer to support the non-resident taxpayer's claiming for tax treaty treatment under the article of capital gains. 9.享受财产收益条款收入总额 Total amount of income under tax treaty treatment of the article of capital gains   成本费用扣除总额 Total amount of deductible costs and expenses   享受财产收益条款减免税额 Total amount of tax reduction or exemption under tax treaty treatment of the article of capital gains   四、享受财产收益条款待遇(税务机关管理使用信息) IV. Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Capital Gains (Information for Use by Tax Authorities) 10.非居民纳税人的居民国(地区)对此项财产收益所得所征所得税税率(免税或不征税请填“0”) Applicable income tax rate for this capital gain income in the resident state (region) of the non-resident taxpayer (Please fill in "0" for the case of tax exemption or non-taxation) % *11.非居民纳税人持股情况具体信息 Detailed information on shareholdings owned by the non-resident taxpayer (1)第4题(3)中所述其他名义参与人信息 Information of the other nominee participants referred to in the item 3 of Question 4 序号 No. 名称 Name 持有被转让公司股份比例 Percentage of shareholdings in the alienated company 居民国(地区) Resident state (region) 与非居民纳税人关系 Relationship with the non-resident taxpayer 1         2         3         (2)第4题(4)中所述公司或其他实体信息 Information of the companies and other entities referred in item 4 of Question 4 序号 No. 名称 Name 持有被转让公司股份比例 Percentage of shareholdings in the alienated company 非居民纳税人通过该公司或其他实体持有被转让公司股份比例 Percentage of shareholdings in alienated company owned by the non-resident taxpayer via other companies or entities 居民国(地区) Resident state (region) 1         2         3         (3)第4题(5)中所述关联集团内其他成员信息 Information of related parties referred in item 5 of Question 4 序号 No. 名称 Name 持有被转让公司股份比例 Percentage of shareholdings in the alienated company 居民国(地区) Resident state (region) 与非居民纳税人关系 Relationship with the non-resident taxpayer 1         2         3         *12.转让行为前的12个月非居民纳税人直接或间接持股比例变化情况 The changes of shareholding ratio directly or indirectly owned by the non-resident taxpayer, at any time during 12 month period preceding the alienation 序号 No. 持股人名称 Name of shareholders 持股比例变化时间 Time of percentage change 变化前持股人持股比例 Percentage before changing 变化后持股人持股比例 Percentage after changing 非居民纳税人直接或间接持股比例合计 Total percentage of shareholdings directly or indirectly owned by the non-resident taxpayer 1           2           3           *13.关联集团总部所在地 Headquarter location of the group comprised of related parties   关联集团实际管理机构所在地 Effective management place of the group comprised of related parties   14.非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得? Has the non-resident taxpayer received any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years? □ 是 Yes □ 否 No *15.非居民纳税人近三年是否就来源于中国境内其他地区的同类所得享受过税收协定待遇? Has the non-resident taxpayer claimed tax treaty benefits for the income of the same type sourced in other regions within China over the past three years? □ 是 Yes □ 否 No *16.请说明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的同类所得享受税收协定待遇的情况 Please indicate the details of any tax treaty benefits claimed by the non-resident taxpayer for the same type of income sourced in other regions within China over the past three years. 主管税务机关 In-charge tax authority 时间(年份) Time (year) 所得金额 Amount of income 减免税金额 Amount of tax reduction or exemption (1)       (2)       (3)       (4)       (5)       五、享受其他所得条款待遇 V. Claiming Tax Treaty Benefits under The Article of Other Income 特别提示:只有其他税收协定条款皆不适用时,才能适用“其他所得”条款。因此,请确认非居民纳税人取得的所得不适用于税收协定的其他条款。 Special tips: The article of other income applies only if other articles of the tax treaty do not apply. Therefore, please confirm the applicability of other articles before claiming for treaty treatment under this article. 17.请说明其他所得类型 Please indicate the specific type of "other income." 18.据以支付该项所得的权利或财产是否与非居民纳税人设在中国的常设机构或固定基地有实际联系? Does the right or property which generates this income payment have any effective connection with a permanent establishment or fixed base in China of the non-resident taxpayer? □ 是 Yes □ 否 No 19.享受其他所得条款所得总额 Total amount of "other income"   享受其他所得条款减免税额 Amount of tax reduction or exemption   六、附报资料清单VI. List of Documents Attached 20.非居民纳税人自行选择提供的能够证明其符合享受协定待遇的其他资料清单 List of other documents provided by the non-resident taxpayer on a voluntary basis to justify entitlement to tax treaty benefits (1)   (2)   (3)   (4)   (5)   21.非居民纳税人以前已提交而此次可以免于重复提交的资料清单和提交时间 List of documents submitted before (and need not to be resubmitted) / Date of submission (1)   提交时间 Submission date   (2)   提交时间 Submission date   (3)   提交时间 Submission date   七、备注 VII. Additional Notes   八、声明 VIII. Declaration 我谨声明以上呈报事项真实、准确、无误。据以产生该项所得的权利或财产的产生或转让并非为了获得税收协定利益而安排。 I hereby declare that the information given above is true, accurate and error-free and the obtaining or alienation of any right or property which generates this income is not purposely arranged to acquire tax treaty benefits. 非居民纳税人签章 Seal of non-resident taxpayer 年 月 日 代表人签字 Signature of the representative Y M D 扣缴义务人公章: Seal of the withholding agent: 代理申报中介机构公章: Seal of the tax agent: 主管税务机关受理专用章: Dedicated seal of the in-charge tax authority: 经办人: Signature of the case handler: 经办人: Signature of the case handler: 受理人: Received by: 填表日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D 申报日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D  受理日期: 年 月 日 Date of case acceptance: Y M D 国家税务总局监制 【表单说明】 一、本表适用于取得来源于我国的财产收益所得、其他所得,需享受我国签署的避免双重征税协定(含与港澳避免双重征税安排)中的财产收益或其他所得条款的税收协定待遇的企业所得税非居民纳税人。 I. This form is applicable to non-resident enterprise income taxpayer who receives capital gains or other income sourced in China, and claims tax treaty benefits under the article of capital gains or other income of a Double Taxation Agreement signed by China (including the DTAs with Hong Kong and Macau Special Administrative Regions). 二、本表可用于自行申报或扣缴申报,也可用于非居民纳税人申请退税。非居民纳税人自行申报享受协定待遇或申请退税的,应填写本表一式两份,一份在申报享受协定待遇或申请退税时交主管税务机关,一份由非居民纳税人留存;对非居民纳税人来源于中国的所得实施源泉扣缴的,非居民纳税人如需享受税收协定待遇,应填写本表一式三份,一份交由扣缴义务人在扣缴申报时交主管税务机关,一份由扣缴义务人留存备查,一份由非居民纳税人留存。 II. This form can be used for self-declaration or withholding declaration, as well as for the non-resident taxpayer’s application for tax refund. The non-resident taxpayer initiating the self-declaration for claiming tax treaty benefits, or applying for tax refund, shall complete two copies of the form: one form is to be submitted to the in-charge tax authority at the time of such declaration or application, and the other form is to be kept by the non-resident taxpayer. Where the non-resident taxpayer’s China sourced income is subject to withholding tax, administered at source or by means of a designated withholding agent, and the non-resident taxpayer is entitled to tax treaty benefits, the non-resident taxpayer shall complete three copies of the form: one is to be given to the withholding agent to submit to the in-charge tax authority at the time of the withholding declaration, one is to be kept by the withholding agent and another is to be kept by the non-resident taxpayer. 三、本表第一部分由扣缴义务人填写,如非居民纳税人自行申报纳税则无需填写。本表其余部分由非居民纳税人填写。非居民纳税人填报本表时可根据需要增加附页。 III. Part I of the form shall be filled in by the withholding agent, and will not be required in the case of self-declaration. The rest of the form shall be filled in by the non-resident taxpayer. When filling in the form, the non-resident taxpayer can attach separate sheets to the form if necessary. 四、本表第三部分“享受财产收益条款待遇(扣缴义务人使用信息)”、第五部分“享受其他所得条款待遇”用于在源泉扣缴情况下,扣缴义务人核对非居民纳税人是否符合享受协定待遇条件;其他部分用于税务机关采集管理信息。 IV. “Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Capital Gains (Information for Use by Withholding Agent)” in Part III and “Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Other Income” in Part Ⅴof the form is used by a withholding agent to decide if a non-resident taxpayer is eligible for tax treaty benefits in withholding at source. The rest is for the tax authority to gather information for administrative purposes. 五、非居民纳税人应如实完整填写本表所列问题。如非居民纳税人没有问题所列情况,请在表格中填“无”。本表所列选择题,请非居民纳税人在符合自身情况的选项对应的□或○中打勾“√”。带有*标识的题目,请具有题目所描述情况的非居民纳税人填写,与题目所描述情况不符的非居民纳税人无需填写。 V. The non-resident taxpayer shall provide accurate and complete information to answer the questions contained in the form. Please write “N/A”in the form if a situation described in a question is not applicable for a non-resident taxpayer. For a multiple-choice question, please mark “√” in a corresponding box (“□”) or circle (“○”) for a choice that fits a non-resident taxpayer’s situation. If a non-resident taxpayer’s situation falls into the description of a question marked with “*”, answers shall be provided; otherwise, it can be skipped. 六、本表采用中英文双语制作,如中英文表述不一致,以中文为准。如无特别说明,应使用中文填写。 VI. This form is prepared in Chinese and English. In case of divergence in the two languages, the Chinese text shall prevail. Unless otherwise stated, it shall be completed in Chinese. 七、 本表各栏填写如下: VII. Instructions on how to fill in each item are as follows: (一)扣缴义务人基本信息 (I) Basic Information of Withholding Agent 1.扣缴义务人名称:由扣缴义务人填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。 Name of withholding agent: The withholding agent should provide its full name as shown in its tax registration certificate. 2.扣缴义务人纳税人识别号:由扣缴义务人填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。 Tax identification number of withholding agent: The withholding agent should provide its identification number as shown in the tax registration certificate. (二)非居民纳税人基本信息 (II) Basic Information of Non-resident Taxpayer 3.非居民纳税人中文名称:填写非居民纳税人在中国境内的中文全称。 Chinese name of non-resident taxpayer: Fill in the full Chinese name used by the non-resident taxpayer in China. 4.非居民纳税人在居民国(地区)名称:填写非居民纳税人在其居民国(地区)的英文全称。 Name of non-resident taxpayer in resident state (region): Fill in the full English name of the non-resident taxpayer which is used in the non-resident taxpayer’s state (region) of residence. 5.享受税收协定待遇条款:非居民纳税人根据需享受税收协定待遇条款的实际类型选择。选择“财产收益”的无需填写本表第五部分的题目,选择“其他所得”的无需填写本表第三、四部分的题目。 Name of the applicable article: Non-resident taxpayer need to select the right choice based on the type of income. There is no need to answer the questions of Part Ⅴ when selecting “Capital gains” and no need to answer the questions of Part Ⅲ and Ⅳ when selecting “Other income.” (三)享受财产收益条款待遇(扣缴义务人使用信息) (III) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Capital Gains (Information for Use by Withholding Agent) 6.请选择所转让财产类型:选择所转让财产类型后,仅需填写第三、四部分与所选转让财产类型相关题目及其他共性题目。 Please select the type of alienated property: After the type is selected, only general questions and questions related to the selected property type in the Part Ⅲ and Ⅳ need to be answered. 7.问题1,请说明所转让财产具体类型:请说明所转让从事国际运输的交通工具的具体类型,如飞机、船舶、火车、公路车辆、集装箱等。 Question 1, “Please indicate the specific type of alienated property”: Please specify the type of vehicles of international traffic which are alienated, whether they are ships, aircraft, trains, road vehicles or containers. 8.问题2,被转让公司股份是否为证券交易所上市的股票:如非居民纳税人需要享受的税收协定包括转让在被认可的证券交易所上市的股票免税的规定,且非居民纳税人需享受该条款的税收协定待遇,除填写本题外,请在问题8中引述需享受税收协定条款的具体规定,并说明非居民纳税人转让在被认可的证券交易所上市的股票是否符合转让比例的限制性规定。 Question 2, “Are the alienated shares listed in stock exchanges?”: If the non-resident taxpayer claims for tax exemption for the alienated shares which are listed on the recognized stock exchange, please quote the specific rule of tax treaty provision and indicate whether the percentage of alienated shares meets the relevant restrictive requirements in Question 8 besides this question. 9.问题3,被转让公司的财产的不动产构成情况:不动产所含土地或土地使用权价值额不得低于按照当时可比相邻或同类地段的市场价格计算的数额。 Question 3, “Composition of immovable property in assets of the alienated company”: If the value of land or land use rights is lower than market price of comparables in adjacent locations or similar locations, the latter should be used. 10.问题4,持有被转让公司股份情况:如果非居民纳税人有(3)中所述情况,名义参与人参与的被转让公司资本可以视同非居民纳税人参与被转让中国居民公司的资本。名义参与人的持股比例应计入(6)非居民纳税人直接或间接持有被转让公司股份比例; 如果非居民纳税人有(4)中所述情况,应视为非居民纳税人参与被转让中国居民公司股份。非居民纳税人持有子公司或其他实体股份比例(10%以上)×前述子公司或其他实体持有被转让中国居民公司股份比例,应计入(6)非居民纳税人直接或间接持有被转让公司股份比例。如果非居民纳税人通过多层公司参与被转让中国居民公司资本,应按各级资本比例乘积计入(6)非居民纳税人直接或间接持有被转让公司股份比例。 如果非居民纳税人有(5)中所述情况,应视为参与被转让中国居民公司资本,应计入(6)非居民纳税人直接或间接持有被转让公司股份比例。与非居民纳税人具有显著利益关系的关联集团成员包括:直接或间接拥有非居民纳税人100%资本的个人(包括与其配偶、父母及父母以上前辈直系亲属、子女及子女以下后辈直系亲属共同拥有的情形)、公司或其他实体。 Question 4, “Information of shareholdings in the alienated company directly or indirectly owned by the non-resident taxpayer”: In the case of item 3, the percentage of capital participation in a Chinese resident company owned by nominee participants can be deemed as the non-resident taxpayer’s direct or indirect capital participation in the Chinese resident company. The percentage of nominee participants shall be included in the total percentage of item 6. In the case of item 4, the capital participation of qualified companies or other entities shall be deemed as the capital participation of the non-resident taxpayer in the alienated resident Chinese company. The product of the percentage of shareholdings in the qualified subsidiaries and other entities owned by the non-resident taxpayer (more than 10%) and the percentage of shareholdings in the alienated Chinese resident company owned by aforesaid subsidiaries and other entities, shall be included in the total percentage of item 6. If the non-resident taxpayer indirectly participates in the capital of the alienated company via multiple tier companies, the total percentage of item 6 shall be calculated based on the product of percentage of each tier’s capital participation. In the case of item 5, the capital participation of qualified related parties shall be deemed as the capital participation of the non-resident taxpayer in the alienated Chinese resident company. Related parties who have substantial interest connection with the non-resident taxpayer include: individuals (including joint ownership with his/her spouse, his/her parents and lineal relatives higher than his/her parents’ generation, his/ her children and lineal relatives lower than his/her children’s generation) and companies or other entities which directly or indirectly own 100% capital of the non-resident taxpayer. 11.问题5,非居民纳税人是否为税收协定缔约对方国家政府、政府机构或由缔约对方政府全资拥有的实体:如非居民纳税人需要享受的税收协定包括税收协定缔约对方国家政府、政府机构或由缔约对方政府全资拥有的实体转让股份所得免税的规定,且非居民纳税人需享受该条款的税收协定待遇,请填写本题。 Question 5, “Shall the non-resident taxpayer be regarded as the government of the other Contracting State, a government institution of the other Contracting State or an entity wholly-owned by the other Contracting State?”: If the applicable tax treaty includes the provision of tax exemption for the case of share alienation by the government of the other Contracting State, a government institution of the other Contracting State or an entity wholly-owned by the other Contracting State and the such provision is applicable to non-resident taxpayer, please fill out this question. 12.问题8,请简要说明其他非居民纳税人认为应享受财产收益条款税收协定待遇的法律依据、事实情况或其他理由:如果非居民纳税人需享受的税收协定有特殊条款,且非居民纳税人需享受相关特殊条款的税收协定待遇,请在本问题中引述相关条款条文,并说明自身符合享受税收协定待遇条件的事实情况。 Question 8, “Please briefly indicate other legal basis, facts or reasons provided by the non-resident taxpayer to support the non-resident taxpayer's claiming for tax treaty treatment under the article of capital gains,”: If there are some special provisions in the applicable tax treaty and the non-resident taxpayer indeed needs to claim for the tax treaty treatment under such provisions, please quote full contents of relevant provisions and further indicate the facts supporting the claim. (四)享受财产收益条款待遇(税务机关管理使用信息) (IV) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Capital Gains (Information for Uuse by Tax Authority) 13.问题11,非居民纳税人持股情况具体信息:非居民纳税人转让中国居民公司股份的应填此题,无相关情况的请在“名称”栏填“无”。 Question 11, “Detailed information on shareholdings owned by the non-resident taxpayer”: The non-resident taxpayer who alienates the shares of Chinese resident company shall fill out this question; if it is not the case, please write “N/A” in the column of “Name”. 14.问题12,转让行为前的12个月非居民纳税人直接或间接持股比例变化情况:非居民纳税人曾转让中国居民公司股份的应填此题,无相关情况的请在“持股人名称”栏填“无”。 Question 12, “The changes of shareholding ratio directly or indirectly owned by the non-resident taxpayer, at any time during 12 month period preceding the alienation”: Non-resident taxpayers who alienated the shares of Chinese resident company shall fill out this question; if it is not the case, please write “N/A” in the column “Name of shareholders”. 15.问题13,关联集团总部所在地和关联集团实际管理机构所在地:非居民纳税人转让中国居民公司股份的应填此题,请填写集团总部和实际管理机构所属的独立税收管辖区。如集团总部在香港,请填写香港特别行政区。 Question 13, “Headquarter location and Effective management place of the group comprised of related parties”: Non-resident taxpayers who alienate the shares of Chinese resident company shall fill out this question and indicate which independent tax jurisdictions headquarter location and effective management place belong to. For example, if the headquarter is located in Hong Kong, please write “Hong Kong SAR.” 16.问题14,非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得:如果非居民纳税人近三年在中国其他地区取得同类所得,受不同税务主管机关管理,应选择“是”,并填写问题15、16。请在问题16中列明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的所有同类所得享受税收协定待遇情况,可另附说明资料。 Question 14, “Has the non-resident taxpayer received any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years?”: If the non-resident taxpayer has any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years, and this is under the jurisdiction of a different in-charge tax authority, “Yes” shall be selected, and Question 15 and 16 shall be answered. Please specify all tax treaty benefits claimed by the non-resident taxpayer for any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years in Question 16. Supporting materials can be attached separately. (五)享受其他所得条款待遇 (V) Claiming Tax Treaty Benefits under the Article of Other Income 17.问题17,说明其他所得类型:请具体描述该项所得的性质,以及无法归类于税收协定其他条款所列举的所得类型的理由。 Question 17 “Please indicate the specific type of the ‘Other income,’”: Please describe the nature of income in detail and explain why it cannot be classified as other types of income listed in other articles of tax treaty. 18.问题18,据以支付该项所得的权利或财产是否与非居民纳税人设在中国的常设机构或固定基地有实际联系:常设机构是指非居民企业或个人在中国进行全部或部分营业的固定营业场所。固定基地是指从事独立个人劳务活动的人员从事其业务活动的固定场所(地点)。如该项所得与非居民纳税人设在中国的常设机构或固定基地有实际联系,则该项所得应纳入常设机构的营业利润征税,或纳入独立个人劳务所得征税,不能享受其他所得条款税收协定待遇。 Question 18, “Does the right or property which generates this income payment have any effective connection with a permanent establishment or fixed base in China of the non-resident taxpayer?”: “Permanent establishment” refers to a fixed place in China through which the business is wholly or partly carried on by non-resident enterprises or individuals; “Fixed base” refers to a fixed place through which an individual engaging in independent personal services conducts his or her business activities. If the income has effective connection with a permanent establishment or fixed base in China of the non-resident taxpayer, the provision of business profits or independent personal services applies. (六)附报资料清单 (VI) List of documents attached 19.非居民纳税人可自行选择提供能够证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇的其他资料。如非居民纳税人提供其他资料,请在清单上全部列明。 Non-resident taxpayer can provide, on a voluntary basis, other materials to justify the non-resident taxpayer’s entitlement to the tax treaty benefits. When providing such materials, please identify all of them on the list. (七)备注 (VII) Additional Notes 20.可填写非居民纳税人认为主管税务机关需要了解的其他有助于证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇条件的信息。如非居民纳税人有特殊情况,也请在备注中注明。 Non-resident taxpayer can provide other information that the non-resident taxpayer believes should be considered by the in-charge tax authority and may be beneficial to justify the non-resident taxpayer’s entitlement to the tax treaty benefits. Please specify the special situations in the additional notes, if any. (八)声明 (VIII) Declaration 21.由非居民企业的法定代表人或其授权代表负责人签字并/或加盖企业公章,并填写声明日期。 The declaration shall be sealed by the non-resident taxpayer, and/or signed by the legal representative or authorized representative of the non-resident enterprise, and the date of the statement shall be provided. 八、 中国税务机关将对非居民纳税人提交的信息资料保密。 VIII. Any information and materials provided by the non-resident taxpayer will be kept confidential by China’s tax authorities. A03063《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税D表)》 非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税D表) Reporting Form for Non-resident Taxpayer Claiming Tax Treaty Benefits (Form D for Enterprise Income Tax) (享受国际运输相关协定待遇适用) (Applicable to Tax Treaty Benefits under the Article of International Transport or Treaty Benefits under International Transport Agreement) 填表日期: 年 月 日 Filling date: Y M D 货币单位: 元人民币 Currency unit: RMB ○自行申报 〇 扣缴申报 〇 退税 Self-declaration Withholding declaration Tax refund 一、扣缴义务人基本信息 Ⅰ.Basic Information of Withholding Agent 扣缴义务人名称 Name of withholding agent   扣缴义务人纳税人识别号 Tax identification number of withholding agent   二、非居民纳税人基本信息 Ⅱ.Basic Information of Non-resident Taxpayer 非居民纳税人中文名称 Chinese name of non-resident taxpayer   非居民纳税人在中国的纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in China   非居民纳税人在居民国(地区)名称 Name of non-resident taxpayer in resident state (region)   非居民纳税人在居民国(地区)纳税人识别号 Tax identification number of non-resident taxpayer in resident state (region)   请选择所适用的协定类型 Type of applicable agreement 〇 享受税收协定中的海运、空运和陆运条款 Article of shipping, air and land transport in tax treaty 〇 享受其他国际运输协定 Other international transport agreement (ITA) 三、享受税收协定待遇信息 III. Information Related to Entitlement to the Benefits under Tax Treaty 1.请选择国际运输收入类型(可多选) Please select types of international transport income (multiple choices) (1)□ 以船舶经营客运或货运取得的国际运输收入 The international transport income derived from operating passenger transport or freight transport by ship (2)□ 以飞机经营客运或货运取得的国际运输收入 The international transport income derived from operating passenger transport or freight transport by aircraft (3)□ 以火车、汽车等陆运设备经营客运或货运取得的国际运输收入 The international transport income derived from operating passenger transport or freight transport by the land transport equipment, such as train or vehicle (4)□ 国际运输附属活动收入 Income derived from activities affiliated to international transport business 2.请具体说明非居民纳税人所从事的国际运输活动内容。如非居民纳税人取得的收入包含国际运输附属活动收入,请具体说明所从事国际运输附属活动类型。 Please describe the international transport activities undertaken by non-resident taxpayer. If the income obtained by the non-resident taxpayer contains the income arising from the activities affiliated to the international transport, please describe the types of activities affiliated to the international transport in detail. 3.非居民纳税人所取得国际运输的附属活动收入是否超过总收入的10%? Does the income derived from activities affiliated to international transport by the non-resident taxpayer exceed 10% of the gross income? □是 Yes □否 No 4.运输线路及沿途停泊口岸情况 The situation of transport routes and ports of call alongside 序号 No. 航线 Transport routes 沿途停泊口岸 Ports of call alongside                               四、享受其他国际运输协定待遇信息 VI. Information Related to Entitlement to the Benefits under Other International Transport Agreement 5.需享受国际运输协定名称 The name of the applicable ITA   6.请引述纳税人需享受国际运输协定的相关法律条文: Please list out the relevant article under which the taxpayer would be entitled to enjoy the treatment under ITA. 7.请简要说明纳税人可享受相关国际运输协定条款的事实情况: Please briefly state the facts based on which the taxpayer could claim for the treatment under ITA. 8.运输线路及沿途停泊口岸情况 The situation of transport routes and ports of call alongside 序号 No. 航线 Transport routes 沿途停泊口岸 Ports of call alongside                               五、非居民纳税人取得同类所得及享受协定待遇情况V. Income Received of the Same Type and Benefits Claimed under Tax Treaty or ITA by Non-resident Taxpayer 9.非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得? Has the non-resident taxpayer received any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years? □是 Yes □否 No *10.非居民纳税人近三年是否就来源于中国境内其他地区的同类所得享受过协定待遇? Has the non-resident taxpayer claimed treaty benefits for the income of the same type sourced in other regions within China over the past three years? □是 Yes □否 No *11.请说明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的同类所得享受协定待遇的情况 Please indicate the details of any treaty benefits claimed by the non-resident taxpayer for the same type of income sourced in other regions within China over the past three years. 序号 No. 主管税务机关 In-charge tax authority 时间(年份) Time (year) (1)     (2)     (3)     (4)     (5)     六、附报资料清单 VI. List of Documents Attached 12.非居民纳税人自行选择提供的能够证明其符合享受协定待遇的其他资料清单 List of other documents provided by the non-resident taxpayer on a voluntary basis to justify entitlement to treaty benefits (1)   (2)   (3)   (4)   (5)   13.非居民纳税人以前已提交而此次可以免于重复提交的资料清单和提交时间 List of documents submitted before (and need not to be resubmitted) / Date of submission (1)   提交时间 Submission date   (2)   提交时间 Submission date   (3)   提交时间 Submission date   七、备注 VII. Additional Notes   八、声明 VIII.Declaration 我谨声明以上呈报事项真实、准确、无误。 I hereby declare that the information given above is true, accurate and error-free. 非居民纳税人签章或签字 年 月 日 Seal or signature of the non-resident taxpayer Y M D 扣缴义务人公章: Seal of the withholding agent: 代理申报中介机构公章: Seal of the tax agent: 主管税务机关受理专用章: Dedicated seal of the in-charge tax authority: 经办人: Signature of the case handler: 经办人: Signature of the case handler: 受理人: Received by: 填表日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D 申报日期: 年 月 日 Date of filing: Y M D  受理日期: 年 月 日 Date of case acceptance: Y M D 国家税务总局监制 【表单说明】 一、  本表适用于取得来源于我国的国际运输所得,需享受我国对外签署的避免双重征税协定(含与港澳避免双重征税安排)中国际运输条款或其他国际运输协定待遇的企业所得税非居民纳税人。 I. This form is applicable to non-resident enterprise income taxpayer who receives international transport income sourced in China, and claims treaty benefits under the article of international transport of a Double Taxation Agreement (DTA, including the DTAs with Hong Kong and Macau Special Administrative Regions) or an International Transport Agreement (ITA) signed by China. 二、  本表可用于自行申报或扣缴申报,也可用于非居民纳税人申请退税。非居民纳税人自行申报享受协定待遇或申请退税的,应填写本表一式两份,一份在申报享受协定待遇或申请退税时交主管税务机关,一份由非居民纳税人留存;对非居民纳税人来源于中国的所得实施源泉扣缴或指定扣缴管理的,非居民纳税人如需享受协定待遇,应填写本表一式三份,一份交由扣缴义务人在扣缴申报时交主管税务机关,一份由扣缴义务人留存备查,一份由非居民纳税人留存。 II. This form can be used for self-declaration or withholding declaration, as well as for the non-resident taxpayer’s application for tax refund. The non-resident taxpayer initiating the self-declaration for claiming tax treaty or international transport agreement benefits, or applying for tax refund, shall complete two copies of the form: one form is to be submitted to the in-charge tax authority at the time of such declaration or application, and the other form is to be kept by the non-resident taxpayer. Where the non-resident taxpayer’s China sourced income is subject to withholding tax, administered at source or by means of a designated withholding agent, and the non-resident taxpayer is entitled to tax treaty or international transport agreement benefits, the latter shall complete three copies of the form: one is to be given to the withholding agent to submit to the in-charge tax authority at the time of the withholding declaration, one is to be kept by the withholding agent and another is to be kept by the non-resident taxpayer. 三、  本表第一部分由扣缴义务人填写,如非居民纳税人自行申报纳税则无需填写。本表其余部分由非居民纳税人填写。非居民纳税人填报本表时可根据需要增加附页。 III. Part I of the form shall be filled in by the withholding agent, and will not be required in the case of self-declaration. The rest of the form shall be filled in by the non-resident taxpayer. When filling in the form, the non-resident taxpayer can attach separate sheets to the form if necessary. 四、  非居民纳税人应如实完整填写本表所列问题。如非居民纳税人没有问题所列情况,请在表格中填“无”。本表所列选择题,请非居民纳税人在符合自身情况的选项对应的□或○中打勾“√”。带有*标识的题目,请具有题目所描述情况的非居民纳税人填写,与题目所描述情况不符的非居民纳税人无需填写。 IV. The non-resident taxpayer shall provide accurate and complete information to answer the questions contained in the form. Please write “N/A”in the form if a situation described in a question is not applicable for a non-resident taxpayer. For a multiple-choice question, please mark “√” in a corresponding box (“□”) or circle (“○”) for a choice that fits a non-resident taxpayer’s situation. If a non-resident taxpayer’s situation falls into the description of a question marked with “*”, answers shall be provided; otherwise, it can be skipped. 五、本表采用中英文双语制作,如中英文表述不一致,以中文为准。如无特别说明,应使用中文填写。 V. This form is prepared in Chinese and English. In case of divergence in the two languages, the Chinese text shall prevail. Unless otherwise stated, it shall be completed in Chinese. 六、   本表各栏填写如下: VI.Instructions on how to fill in each item are as follows: (一)扣缴义务人基本信息 (I)   Basic Information of Withholding Agent 1. 扣缴义务人名称:由扣缴义务人填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。 Name of withholding agent: The withholding agent should provide its full name as shown in its tax registration certificate. 2.  扣缴义务人纳税人识别号:由扣缴义务人填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。 Tax identification number of withholding agent: The withholding agent should provide its identification number as shown in the tax registration certificate. (二)非居民纳税人基本信息 (II) Basic Information of Non-resident Taxpayer 3.非居民纳税人中文名称:填写非居民纳税人在中国境内的中文全称。 Chinese name of non-resident taxpayer: Fill in the full Chinese name used by the non-resident taxpayer in China. 4. 非居民纳税人在居民国(地区)名称:填写非居民纳税人在其居民国(地区)的英文全称。 Name of non-resident taxpayer in resident state (region): Fill in the full English name of the non-resident taxpayer which is used in the non-resident taxpayer’s state (region) of residence. 5.请选择所适用的协定类型:根据所需享受的实际协定类型选择,并对应填写第三部分或第四部分。 Type of applicable agreement: Please select based on the type of applicable tax treaty or ITA to be enjoyed, and fill in Part III or Part IV accordingly. (三)享受税收协定待遇信息 (III) Information Related to Entitlement to the Benefits under Tax Treaty 6.问题2,请具体说明非居民纳税人所从事的国际运输活动内容。如非居民纳税人取得的收入包含国际运输附属活动收入,请具体说明所从事国际运输附属活动类型:如具体说明非居民纳税人所取得的是海运货运收入、海运客运收入、湿租船舶租金收入、干租船舶租金收入、出租集装箱租金收入、代售客票收入、从市区至机场运送旅客收入等。 Question 2, “Please describe the international transport activities undertaken by non-resident taxpayer. If the income obtained by the non-resident taxpayer contains the income arising from the activities affiliated to the international transport, please describe the types of activities affiliated to the international transport in detail.”: For example, income derived from engaging in freight transport by ship, income derived from engaging in passenger transport by ship, rental income derived from leasing ships on charter fully equipped, rental income derived from leasing ships on a bare boat basis, rental income derived from lease of container, income derived rom selling passenger tickets for others, income derived from transporting passengers from downtown to airport, etc. 7.问题4,运输线路及沿途停泊口岸情况:请列明运行航线、运输客货邮件在中国境内所有沿途停泊的口岸。 Question 4, “The situation of transport routes and ports of call alongside”: Please list out the operation routes and all the ports of call where the passengers, goods and mails are transported within the territory of China. (四)享受其他国际运输协定待遇信息 (IV) Information Related to Entitlement to the Benefits under Other International Transport Agreement 8.问题5,需享受国际运输协定名称:请填写需享受的国际运输协定的全称。 Question 5, “The name of the applicable ITA”: Please fill in the full name of applicable ITA. 9. 问题6,请引述纳税人需享受国际运输协定的相关法律条文:请写明法律条文所属法律法规名称和条款序号,并引述相关法律条文。 Question 6, “Please list out the relevant article under which the taxpayer would be entitled to enjoy the treatment under ITA”: Please specify the name of the article and its serial number as well as quote the content of relevant articles. 10.问题7,请简要说明纳税人可享受相关国际运输协定条款的事实情况:在此栏中填写纳税人符合享受相关国际运输协定的具体事实。 Question 7, “Please briefly state the facts based on which the taxpayer could claim for the treatment under ITA”: Please fill in the specific facts based on which the taxpayer could be entitled to enjoy relevant ITA. 11.问题8,运输线路及沿途停泊口岸情况:请列明运行航线、运输客货邮件在中国境内所有沿途停泊的口岸。 Question 8, “The situation of transport routes and ports of call alongside”: Please list out the operation routes and all the ports of call where the passengers, goods and mails were transported within the territory of China. (五)非居民纳税人取得同类所得及享受协定待遇情况 (V) Income Received of the Same Type and Benefits Claimed under Tax Treaty or ITA by Non-resident Taxpayer 12.问题9,非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得:如果非居民纳税人近三年在中国其他地区取得同类所得,受不同税务主管机关管理,应选择“是”,并填写问题10、11。请在问题11中列明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的所有同类所得享受协定待遇情况,可另附说明资料。 Question 9, “Has the non-resident taxpayer received any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years?”: If the non-resident taxpayer has any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years, and this is under the jurisdiction of a different in-charge tax authority, “Yes” shall be selected, and Question 10 and 11 shall be answered. Please specify all tax treaty or international transport agreement benefits claimed by the non-resident taxpayer for any income of the same type sourced in other regions within China over the past three years in Question 11. Supporting materials can be attached separately. (六)附报资料清单 (VI) List of Documents Attached 13.非居民纳税人可自行选择提供能够证明非居民纳税人符合享受协定待遇的其他资料。如非居民纳税人提供其他资料,请在清单上全部列明。 Non-resident taxpayer can provide, on a voluntary basis, other materials to justify the non-resident taxpayer’s entitlement to the tax treaty or international transport agreement benefits. When providing such materials, please identify all of them on the list. (七)备注 (VII) Additional Notes 14.可填写非居民纳税人认为主管税务机关需要了解的其他有助于证明非居民纳税人符合享受协定待遇条件的信息。如非居民纳税人有特殊情况,也请在备注中注明。 Non-resident taxpayer can provide other information that the non-resident taxpayer believes should be considered by the in-charge tax authority and may be beneficial to justify the non-resident taxpayer’s entitlement to the tax treaty or international transport agreement benefits. Please specify the special situations in the additional notes, if any. (八)声明 (VIII) Declaration 15. 由非居民企业的法定代表人或其授权代表负责人签字并/或加盖企业公章,并填写声明日期。 The declaration shall be sealed by the non-resident taxpayer, and/or signed by the legal representative or authorized representative of the non-resident enterprise, and the date of the statement shall be provided. 七、中国税务机关将对非居民纳税人提交的信息资料保密。 VII. Any information and materials provided by the non-resident taxpayer will be kept confidential by China’s tax authorities. A06164《扣缴企业所得税合同备案登记表》 扣缴企业所得税合同备案登记表 编号:                                               填报日期:     年   月   日 扣缴 义务人 中文名称: 英文名称: 扣缴义务人纳税识别号: 地址: 邮编: 财务负责人:           联系人:             电话:                传真: 非居民 企业   中文名称: 英文名称: 国别: 其居民国地址(中文): 其居民国地址(英文): 财务负责人:           联系人:             电话:                传真: 合同 信息   合同或协议名称:                                 合同编号: 合同签约日期:                         合同有效期限: 合同金额: 币种: 支付项目: 付款次数: 其他资料名称:       以下由主管税务机关填写 税务机关确认接收合同或协议(复印件)份数: 情况说明:        接收人:                                        年   月   日 备注:支付项目是指合同规定的具体项目名称。 【表单说明】 无 A06134《车船税代收代缴报告表》 车船税代收代缴报告表 税款所属期限:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 扣缴义务人纳税识别号: 扣缴义务人名称   扣缴义务人地址   联系人   联系方式   序号 纳税人名称 纳税人身份证照类型 纳税人身份证照号码 保险信息 机动车信息 纳税信息 保险单号 保单起期 保单止期 签单日期 号牌号码 车辆识别代码(车架号) 发动机号码 品牌型号 机动车种类 车辆发票或注册登记日期 使用性质 燃料种类 排(气)量 核定载客 整备质量 征收品目 计税单位 计税单位的数量 单位税额 年应缴税额 本年减免税额 减免税证明号 减免性质代码 完税凭证号 开具税务机关 纳税人拒绝代收信息 当年应缴税额 往年补缴税额 滞纳金 实际缴纳税款滞纳金合计   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23=21*22 24 25 26 27 28 29 30=23-24 31 32 33=30+31+32                                                                                                                                                                                                             合计 — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —   — — — — —         本期代收代缴车船税车辆总数(辆)   扣缴义务人声明 此代收代缴报告表是根据《中华人民共和国车船税法》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 扣缴义务人(公章) 以下由税务机关填写: 受理日期   受理人 受理税务机关(盖章) 本表一式两份,一份扣缴义务人留存,一份税务机关留存。 【表单说明】 1.《车船税代收代缴报告表》适用于中华人民共和国境内代收代缴车船税的扣缴义务人申报解缴时填报。每条明细数据为一辆车。 2.税款所属期限:填报纳税年度的1月1日至12月31日。 3.纳税人名称:是单位的,填报组织机构名称;是自然人的,填报姓名。 4.纳税人身份证照类型: (1)组织机构代码 (2)居民身份证或临时居民身份证 (3)有效军人身份证件 (4)香港、澳门特别行政区居民身份证明 (5)台湾地区居民身份证明 (6)外国人护照或居留许可 (7)外交部核发的外国驻华使馆、领馆人员、国际组织驻华代表机构人员的有效身份证 (8)其他 5. 纳税人身份证照号码:是单位的,填报含所属行政区域代码的组织机构代码。是个人的,填报身份证照号码。 6.品牌型号:品牌型号在整车合格证、机动车登记证书时按照车辆品牌、车辆型号两个同名栏目汇总填报。 7.机动车种类:根据交强险保单的同名栏目所载数据填报。 8.车辆发票或注册登记日期:有机动车销售发票的,填报销售发票日期;确无销售发票的,填报机动车登记证书的注册登记日期。 9.燃料种类:根据机动车登记证书或整车合格证上的同名栏目所载数据填报。 10.排(气)量:单位为毫升(ml)。 11.核定载客:单位为人。 12.整备质量:单位为吨。 13.征收品目: (1)1.0升(含)以下的乘用车; (2)1.0升以上至1.6升(含)的乘用车 (3)1.6升以上至2.0升(含)的乘用车 (4)2.0升以上至2.5升(含)的乘用车 (5)2.5升以上至3.0升(含)的乘用车 (6)3.0升以上至4.0升(含)的乘用车 (7)4.0升以上的乘用车 (8)核定载客人数9人以上20人以下的中型客车 (9)核定载客人数20人(含)以上的大型客车 (10)货车 (11)挂车 (12)专用作业车 (13)轮式专用机械车 (14)摩托车 (15)净吨位不超过200吨的机动船舶 (16)净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶 (17)净吨位超过2000吨但不超过10000吨的机动船舶 (18)净吨位超过10000吨的机动船舶 (19)艇身长度不超过10米的游艇 (20)艇身长度超过10米但不超过18米的游艇 (21)艇身长度超过18米但不超过30米的游艇 (22)艇身长度超过30米的游艇 14.计税单位: (1)乘用车、客车、摩托车子税目,填报辆; (2)货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、机动船舶子税目,填报吨; (3)游艇子税目,填报米。 15.计税单位的数量:车辆按辆征收的,填报1;车辆按整备质量以及船舶按净吨位征收的,填报吨数;游艇按米征收的,填报总长的米数。 16.单位税额:根据纳税地点所在省、自治区、直辖市车船税实施办法所附税目税额表相应税目的单位税额填报。 17.减免税额:属于《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》(国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号)规定的不代收收代缴车船税的情形的,扣缴义务人按照税法计算减免税额后填报。其余车辆根据税务机关出具的《减免税证明》的年减(免)税额填报。 18. 减免性质代码:按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。 19.减免税证明号:有税务机关出具的《车船税减免税证明》的,填报此项。 20.完税凭证号:对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的车辆,填报车辆完税凭证号。 21.开具税务机关:填报开具车船税完税凭证或《车船税减免税证明》的税务机关。 22.纳税人拒绝代收信息:如果纳税人投保交强险时,无完税或减免税证明,又拒绝扣缴义务人代收代缴的,填报(1)是;其余填(2)否。 A06124《委托代征税款报告表》 委托代征税款报告表   填表日期:年月日 金额单位:元(列至角分) 纳税人识别号   代征人税款所属期起   纳税人名称   代征人税款所属期止 所属行业 征收项目 征收品目 被  代征人 税款所属期起 被 代 征 人 税款所属期止 计税依据 税率 单位税额 应纳税额 已 缴 税 款 减免税额 应代征税额 已代征税额 代征户(次)数 备 注                                                                                                         合计 --  -- -- -- -- -- --           如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏 如委托税务代理机构填报,由税务代理机构填写以下各栏 会计主管 (签章) 经办人 (签章) 税务代理机构名称   税务代理机构 (公章) 税务代理机构地址   申报声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人: (法定代表人签字或盖章)(公章) 代理人 (签章)   联系 电话   以下由税务机关填写 受理日期   受理人   【表单说明】 无 A06125《委托代征税款明细报告表》 委托代征税款明细报告表   纳税人识别号                                         纳税人名称:(盖章)                                 金额单位:元(列至角分) 被代征纳税人识别号 被代征纳税人名称   被代征船舶名称   被代征船舶识别号     所属行业 征收项目 征收品目 征收子目 税款所属期起 税款所属期止 计税依据 税率 单位税额 应纳税额 减免性质代码 减免事项名称 减免税额 已 缴 税 款 应代征税额 已代征税额       代 征 户 (次)数 税源标志 税源编号 税源坐落                                                                                                                                                                         合计 -- -- -- -- -- --   -- -- -- -- --                 申请人:申报日期:受理人:受理日期: 【表单说明】 无 A06483《委托代征税款审核表》 《委托代征税款审核表》 序号             纳税人识别号 纳税人名称 是否存在未征少征税款行为 未征少征税额 违约代征天数 违约金加收比例 违约金加收金额 备注                                                                         审核意见:    审核人:            审核单位:          年  月  日 【表单说明】 无 A06237《申报表作废申请单》 《申报表作废申请单》   纳税人或扣缴义务人识别号   纳税人或扣缴义务人名称   原申报日期 申报表种类 征收项目 税款所属期起 税款所属期止 原申报应纳税额                                                                         申请作废的理由:         申请人:   法定代表人(负责人)   申请日期    受理人:受理日期:受理税务机关: 【表单说明】 无 C00119《资产负债表(适用执行企业会计准则的一般企业)》 资产负债表                                          会企01表 编制单位:            年    月    日         单位:元 资    产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额 年初余额 流动资产:     流动负债:     货币资金     短期借款     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债     应收票据     应付票据     应收账款     应付账款     预付款项     预收款项     应收利息     应付职工薪酬     应收股利     应交税费     其他应收款     应付利息     存货     应付股利     一年内到期的非流动资产     其他应付款     其他流动资产     一年内到期的非流动负债     流动资产合计     其他流动负债     非流动资产:     流动负债合计     可供出售金融资产     非流动负债:     持有至到期投资     长期借款     长期应收款     应付债券     长期股权投资     长期应付款     投资性房地产     专项应付款     固定资产     预计负债     在建工程     递延收益 工程物资     递延所得税负债     固定资产清理     其他非流动负债     生产性生物资产     非流动负债合计     油气资产     负债合计     无形资产     所有者权益(或股东权 益):     开发支出     实收资本(或股本)     商誉     资本公积     长摊待摊费用     减:库存股     递延所得税资产     其他综合收益 其他非流动资产     盈余公积     非流动资产合计     未分配利润         所有者权益(或股东权 益)合计     资产合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计       【表单说明】 无 C00120《利润表(适用执行企业会计准则的一般企业)》   利润表                                               会企02表 编制单位:             年    月      单位:元 项    目 本期金额 上期金额 一、营业收入     减:营业成本     营业税金及附加     销售费用     管理费用     财务费用     资产减值损失     加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)     投资收益(损失以“-”号填列)     其中:对联营企业和合营企业的投资收益     二、营业利润(亏损以“-”号填列)     加:营业外收入     其中:非流动资产处置利得 减:营业外支出     其中:非流动资产处置损失     三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)     减:所得税费用     四、净利润(净亏损以“-”号填列)     五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 4.现金流经套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 ...... 六、综合收益总额 七、每股收益:     (一)基本每股收益     (二)稀释每股收益     【表单说明】 无 C00121《现金流量表(适用执行企业会计准则的一般企业)》 现金流量表                                                        会企03表 编制单位:                 年    月           单位:元 项             目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量:     销售商品、提供劳务收到的现金     收到的税费返还     收到其他与经营活动有关的现金     经营活动现金流入小计     购买商品、接受劳务支付的现金     支付给职工以及为职工支付的现金     支付的各项税费     支付其他与经营活动有关的现金     经营活动现金流出小计     经营活动产生的现金流量净额     二、投资活动产生的现金流量:     收回投资收到的现金     取得投资收益收到的现金     处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额     处置子公司及其他营业单位收到的现金净额     收到其他与投资活动有关的现金     投资活动现金流入小计     购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金     投资支付的现金     取得子公司及其他营业单位支付的现金净额     支付其他与投资活动有关的现金     投资活动现金流出小计     投资活动产生的现金流量净额     三、筹资活动产生的现金流量:     吸收投资收到的现金     取得借款收到的现金     收到其他与筹资活动有关的现金     筹资活动现金流入小计     偿还债务支付的现金     分配股利、利润或偿付利息支付的现金     支付其他与筹资活动有关的现金     筹资活动现金流出小计     筹资活动产生的现金流量净额     四、汇率变动对现金及现金等价物的影响     五、现金及现金等价物净增加额     加:期初现金及现金等价物余额     六、期末现金及现金等价物余额       【表单说明】 无 A06370《资产负债表(适用执行小企业会计准则的企业)》 资产负债表                                            会小企01表 编制单位:                  年    月    日   单位: 元 资    产 行次   期末余额   年初余额 负债和所有者权益 行次   期末余额   年初余额 流动资产:       流动负债:       货币资金 1     短期借款 31     短期投资 2     应付票据 32     应收票据 3     应付账款 33     应收账款 4     预收账款 34     预付账款 5     应付职工薪酬 35     应收股利 6     应交税费 36     应收利息 7     应付利息 37     其他应收款 8     应付利润 38     存货 9     其他应付款 39     其中:原材料 10     其他流动负债 40     在产品 11     流动负债合计 41     库存商品 12     非流动负债       周转材料 13     长期借款 42     其他流动资产 14       长期应付款 43     流动资产合计 15       递延收益 44     非流动资产       其他非流动负债 45     长期债券投资 16       非流动负债合计 46     长期股权投资 17     负债合计 47     固定资产原价 18             减:累计折旧 19             固定资产账面价值 20             在建工程 21             工程物资 22             固定资产清理 23             生物性生物资产 24     所有者权益(或股东权益):       无形资产 25     实收资本(或股本) 48       开发支出 26     资本公积 49     长期待摊费用 27     盈余公积 50     其他非流动资产 28     未分配利润 51     非流动资产合计 29     所有者权益(或股东权益)合计 52     资产合计 30     负债和所有者权益(或股东权益)总计 53       【表单说明】 无 A06477《成员权益变动表(适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)》 成员权益变动表 (适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)       年 会农社03表 编制单位:                                                                                          单位:元 项目 股金 专项基金 资本公积 盈余公积 未分配盈余 合计 年初余额             本年增加数               其中: 其中: 其中: 其中:       资本公积转赠   国家财政直接补助   股金溢价   从盈余中提取         盈余公积转赠   接受捐赠转入   资产评估增值             成员增加出资                   本年减少数                       其中:             按交易量(额)分配的盈余:               剩余盈余分配     年末余额             【表单说明】 1本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。 2本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。 3未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数(净亏损以“-”号填列)。 A06480《资产负债表(适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)》 资产负债表 (适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)                     年  月  日                  会农社01表 编制单位:                           单位:元 资产 行次 年初数 年末数 负债及所有者权益 行次 年初数 年末数 流动资产:   货币资金   应收款项   存货 流动资产合计   长期资产:   对外投资 农业资产: 牲畜(禽)资产     林木资产 农业资产合计 固定资产:    固定资产原值    减:累计折旧    固定资产净值    固定资产清理    在建工程 固定资产合计 其他资产:   无形资产 长期资产合计 资产总计   1 5 6 10     11   12 13 15   16 17 20 21 22 25   27 28 29     流动负债:   短期借款   应付款项   应付工资 应付盈余返还 应付剩余盈余 流动负债合计     长期负债: 长期借款 专项应付款 长期负债合计 负债合计     所有者权益:   股金 专项基金   资本公积   盈余公积   未分配盈余 所有者权益合计 负债和所有者权益总计   30 31 32 33 35 36       40 41 42 43       44 45 46 47 50 51 54       补充资料:   项目 金额 无法收回、尚未批准核销的应收款项   盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货   无法收回、尚未批准核销的对外投资   死亡毁损、尚未批准核销的农业资产   盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产   毁损和报废、尚未批准核销的在建工程   注销和无效、尚未批准核销的无形资产   【表单说明】 1.本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。 2.本表“年初数”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“年末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数”栏内,并加以书面说明。 3.本表“年末数”各项目的内容及其填列方法: (1)“货币资金”项目,反映合作社库存现金、银行结算账户存款等货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目的年末余额合计填列。 (2)“应收款项”项目,反映合作社应收而未收回和暂付的各种款项。本项目应根据“应收款”和“成员往来”各明细科目年末借方余额合计数合计填列。 (3)“存货”项目,反映合作社年末在库、在途和在加工中的各项存货的价值,包括各种材料、燃料、机械零配件、包装物、种子、化肥、农药、农产品、在产品、半成品、产成品等。本项目应根据“产品物资”、“受托代销商品”、“受托代购商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”科目年末余额合计填列。 (4)“对外投资”项目,反映合作社的各种投资的账面余额。本项目应根据“对外投资”科目的年末余额填列。 (5)“牲畜(禽)资产”项目,反映合作社购入或培育的幼畜及育肥畜和产役畜的账面余额。本项目应根据“牲畜(禽)资产”科目的年末余额填列。 (6)“林木资产”项目,反映合作社购入或营造的林木的账面余额。本项目应根据“林木资产”科目的年末余额填列。 (7)“固定资产原值”项目和“累计折旧”项目,反映合作社各种固定资产原值及累计折旧。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的年末余额填列。 (8)“固定资产清理”项目,反映合作社因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面净值,以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的年末借方余额填列;如为贷方余额,本项目数字应以“﹣”号表示。 (9)“在建工程”项目,反映合作社各项尚未完工或虽已完工但尚未办理竣工决算和交付使用的工程项目实际成本。本项目应根据“在建工程”科目的年末余额填列。 (10)“无形资产”项目,反映合作社持有的各项无形资产的账面余额。本项目应根据“无形资产”科目的年末余额填列。 (11)“短期借款”项目,反映合作社借入尚未归还的一年期以下(含一年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目的年末余额填列。 (12)“应付款项”项目,反映合作社应付而未付及暂收的各种款项。本项目应根据“应付款”科目年末余额和“成员往来”各明细科目年末贷方余额合计数合计填列。 (13)“应付工资”项目,反映合作社已提取但尚未支付的人员工资。本项目应根据“应付工资”科目的年末余额填列。 (14)“应付盈余返还”项目,反映合作社按交易量(额)应支付但尚未支付给成员的可分配盈余返还。本项目应根据“应付盈余返还”科目的年末余额填列。 (15)“应付剩余盈余”项目,反映合作社以成员账户中记载的出资额和公积金份额,以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员的、应支付但尚未支付给成员的剩余盈余。本项目应根据“应付剩余盈余”科目的年末余额填列。 (16)“长期借款”项目,反映合作社借入尚未归还的一年期以上(不含一年)的借款。本项目应根据“长期借款”科目的年末余额填列。 (17)“专项应付款”项目,反映合作社实际收到国家财政直接补助而尚未使用和结转的资金数额。本项目应根据“专项应付款”科目的年末余额填列。 (18)“股金”项目,反映合作社实际收到成员投入的股金总额。本项目应根据“股金”科目的年末余额填列。 (19)“专项基金”项目,反映合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金总额。本项目应根据“专项基金”科目年末余额填列。 (20)“资本公积”项目,反映合作社资本公积的账面余额。本项目应根据“资本公积”科目的年末余额填列。 (21)“盈余公积”项目,反映合作社盈余公积的账面余额。本项目应根据“盈余公积”科目的年末余额填列。 (22)“未分配盈余”项目,反映合作社尚未分配的盈余。本项目应根据“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余额计算填列;未弥补的亏损,在本项目内数字以“﹣”号表示。 A06481《盈余及盈余分配表(适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)》 盈余及盈余分配表 (适用执行农民专业合作社财务会计制度的单位)                         年                                                                         会农社02表 编制单位:                             单位:元 项目 行次 金额 项目 行次 金额 本年盈余 一、经营收入 加:投资收益 减:经营支出       管理费用 二、经营收益 加:其他收入 减:其他支出 三、本年盈余   1 2 5 6 10 11 12 15   盈余分配 四、本年盈余 加:年初未分配盈余 其他转入 五、可分配盈余 减:提取盈余公积       盈余返还 剩余盈余分配   六、年末未分配盈余   16 17 18 21 22 23 24   28     【表单说明】 1.本表反映合作社一定期间内实现盈余及其分配的实际情况。 2.本表主要项目的内容及填列方法如下: (1)“经营收入”项目,反映合作社进行生产、销售、服务、劳务等活动取得的收入总额。本项目应根据“经营收入”科目的发生额分析填列。 (2)“投资收益”项目,反映合作社以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列;如为投资损失,以“﹣”号填列。 (3)“经营支出”项目,反映合作社进行生产、销售、服务、劳务等活动发生的支出。本项目应根据“经营支出”科目的发生额分析填列。 (4)“管理费用”项目,反映合作社为组织和管理生产经营服务活动而发生的费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。 (5)“其他收入”项目和“其他支出”项目,反映合作社除从事主要生产经营活动以外而取得的收入和支出,本项目应根据“其他收入”和“其他支出”科目的发生额分析填列。 (6)“本年盈余”项目,反映合作社本年实现的盈余总额。如为亏损总额,本项目数字以“﹣”号填列。 (7)“年初未分配盈余”项目,反映合作社上年度未分配的盈余。本项目应根据上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”数额填列。 (8)“其他转入”项目,反映合作社按规定用公积金弥补亏损等转入的数额。本项目应根据实际转入的公积金数额填列。 (9)“可分配盈余”项目,反映合作社年末可供分配的盈余总额。本项目应根据“本年盈余”项目、“年初未分配盈余”项目和“其他转入”项目的合计数填列。 (10)“提取盈余公积”项目,反映合作社按规定提取的盈余公积数额。本项目应根据实际提取的盈余公积数额填列。 (11)“盈余返还”项目,反映按交易量(额)应返还给成员的盈余。本项目应根据“盈余分配”科目的发生额分析填列。 (12)“剩余盈余分配”项目,反映按规定应分配给成员的剩余可分配盈余。本项目应根据“盈余分配”科目的发生额分析填列。 (13)“年末未分配盈余”项目,反映合作社年末累计未分配的盈余。如为未弥补的亏损,本项目数字以“﹣”号填列。本项目应根据“可分配盈余”项目扣除各项分配数额的差额填列。 C00125《资产负债表(适用执行企业会计准则的商业银行)》 资产负债表 (适用执行企业会计准则的商业银行) 会商银 01 表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 资 产 期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益 (或股东权益) 期末 余额 年初 余额 资 产: 负 债: 现金及存放中央银行款项 向中央银行借款 存放同业款项 同业及其他金融机构存放款项 贵金属 拆入资金 拆出资金 交易性金融负债 交易性金融资产 衍生金融负债 衍生金融资产 卖出回购金融资产款 买入返售金融资产 吸收存款 应收利息 应付职工薪酬 发放贷款和垫款 应交税费 可供出售金融资产 应付利息 持有至到期投资 预计负债 长期股权投资 应付债券 投资性房地产 递延所得税负债 固定资产 其他负债 无形资产 负债合计 递延所得税资产 所有者权益(或股东权益): 其他资产 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计 资产总计 负债和所有者权益 (或股东权益)总计 【表单说明】 无 C00126《利润表(适用执行企业会计准则的商业银行)》 利润表 (适用执行企业会计准则的商业银行) 会商银02 表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 利息净收入 利息收入 利息支出 手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 其他业务收入 二、营业支出 营业税金及附加 业务及管理费 资产减值损失 其他业务成本 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 六、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益   【表单说明】 无 C00127《现金流量表(适用执行企业会计准则的商业银行)》 现金流量表 (适用执行企业会计准则的商业银行) 会商银03表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付手续费及佣金的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加:期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额   【表单说明】 无 C00128《资产负债表(适用执行企业会计准则的保险公司)》 资产负债表 (适用执行企业会计准则的保险公司) 会保 01 表 编制单位: 年 月 日 单位:元 资 产 期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益 (或股东权益) 期末 余额 年初 余额 资 产: 负 债: 货币资金 短期借款 拆出资金 拆入资金 交易性金融资产 交易性金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 买入返售金融资产 卖出回购金融资产款 应收利息 预收保费 应收保费 应付手续费及佣金 应收代位追偿款 应付分保账款 应收分保账款 应付职工薪酬 应收分保未到期责任准备金 应交税费 应收分保未决赔款准备金 应付赔付款 应收分保寿险责任准备金 应付保单红利 应收分保长期健康险责任准备金 保户储金及投资款 保户质押贷款 未到期责任准备金 定期存款 未决赔款准备金 可供出售金融资产 寿险责任准备金 持有至到期投资 长期健康险责任准备金 长期股权投资 长期借款 存出资本保证金 应付债券 投资性房地产 独立账户负债 固定资产 递延所得税负债 无形资产 其他负债 独立账户资产 负债合计 递延所得税资产 所有者权益(或股东权益): 其他资产 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计 资产总计 负债和所有者权益 (或股东权益)总计 【表单说明】 无 C00129《利润表(适用执行企业会计准则的保险公司)》  利润表 (适用执行企业会计准则的保险公司) 会保 02 表 编制单位: 年 月 单位: 元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 已赚保费 保险业务收入 其中:分保费收入 减:分出保费 提取未到期责任准备金 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 其他业务收入 二、营业支出 退保金 赔付支出 减:摊回赔付支出 提取保险责任准备金 减:摊回保险责任准备金 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 手续费及佣金支出 业务及管理费 减:摊回分保费用 其他业务成本 资产减值损失 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 六、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 【表单说明】 无 C00130《现金流量表(适用执行企业会计准则的保险公司)》 现金流量表 (适用执行企业会计准则的保险公司) 会保03表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 支付原保险合同赔付款项的现金 支付手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资支付的现金 质押贷款净增加额 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加:期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 【表单说明】 无 A06478《资产负债表(适用执行民间非营利组织会计制度的组织)》 资 产 负 债 表(适用执行民间非营利组织会计制度的组织) 会民非01表 编制单位_____              年   月  日        单位:元 资    产 行次 年初数 期末数 负债和净资产 行次 年初数 期末数 流动资产:       流动负债:         货币资金 1       短期借款 61       短期投资 2       应付款项 62       应收款项 3       应付工资 63     预付账款 4       应交税金 65       存  货 8     预收账款 66       待摊费用 9     预提费用 71       一年内到期的长期债权投资 15     预计负债 72       其他流动资产 18       一年内到期的长期负债 74         流动资产合计 20       其他流动负债 78             流动负债合计 80     长期投资:                 长期股权投资 21     长期负债:         长期债权投资 24       长期借款 81         长期投资合计 30       长期应付款 84               其他长期负债 88     固定资产:       长期负债合计 90       固定资产原价 31               减:累计折旧 32     受托代理负债:         固定资产净值 33       受托代理负债 91       在建工程 34               文物文化资产 35         负债合计 100       固定资产清理 38                 固定资产合计 40                             无形资产:                 无形资产 41     净资产:                 非限定性净资产 101     受托代理资产:         限定性净资产 105       受托代理资产 51         净资产合计 110                     资产总计 60     负债和净资产总计 120       【表单说明】 1.本表反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。 2.本表“年初数”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末数”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数”栏内。 3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法: (1)“货币资金”项目,反映民间非营利组织期末库存现金、存放银行的各类款项以及其他货币资金的合计数。本项目应当根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。如果民间非营利组织的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目核算,还应当扣减“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目中“受托代理资产”明细科目的期末余额。 (2)“短期投资”项目,反映民间非营利组织持有的各种能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资,包括短期股票、债券投资和短期委托贷款、委托投资等。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额,减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。 (3)“应收款项”项目,反映民间非营利组织期末应收票据、应收账款和其他应收款等应收未收款项。本项目应当根据“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”科目的期末余额合计,减去“坏账准备”科目的期末余额后的金额填列。 (4)“预付账款”项目,反映民间非营利组织预付给商品或者服务供应单位等的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。 (5)“存货”项目,反映民间非营利组织在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的,或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的,或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。本项目应当根据“存货”科目的期末余额,减去“存货跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。 (6)“待摊费用”项目,反映民间非营利组织已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用,如预付保险费、预付租金等。本项目应当根据“待摊费用”科目的期末余额填列。 (7)“一年内到期的长期债权投资”项目,反映民间非营利组织将在1年内(含1年)到期的长期债权投资。本项目应当根据“长期债权投资”科目的期末余额中将在1年内(含1年)到期的长期债权投资余额,减去“长期投资减值准备”科目的期末余额中1年内(含1年)到期的长期债权投资减值准备余额后的金额填列。 (8)“其他流动资产”项目,反映民间非营利组织除以上流动资产项目外的其他流动资产。本项目应当根据有关科目的期末余额分析填列。如果其他流动资产价值较大的,应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额。 (9)“长期股权投资”项目,反映民间非营利组织不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应当根据“长期股权投资”科目的期末余额,减去“长期投资减值准备”科目的期末余额中长期股权投资减值准备余额后的金额填列。 (10)“长期债权投资”项目,反映民间非营利组织不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额。本项目应当根据“长期债权投资”科目的期末余额,减去“长期投资减值准备”科目的期末余额中长期债权投资减值准备余额,再减去本表“一年内到期的长期债权投资”项目金额后的金额填列。 (11)“固定资产”项目,反映民间非营利组织的各项固定资产的账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额,减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。 (12)“在建工程”项目,反映民间非营利组织期末各项未完工程的实际支出,包括交付安装的设备价值、已耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款等。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。 (13)“文物文化资产”项目,反映民间非营利组织用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等。本项目应当根据“文物文化资产”科目的期末借方余额填列。 (14)“固定资产清理”项目,反映民间非营利组织因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值,以及固定资产清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应当根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列;如果“固定资产清理”科目期末为贷方余额,则以“-”号填列。 (15)“无形资产”项目,反映民间非营利组织拥有的为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列。 (16)“受托代理资产”项目,反映民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。本项目应当根据“受托代理资产”科目的期末余额填列。如果民间非营利组织的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目核算,还应当加上“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目中“受托代理资产”明细科目的期末余额。 (17)“短期借款”项目,反映民间非营利组织向银行或其他金融机构等借入的、尚未偿还的期限在1年以下(含1年)的各种借款。本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列。 (18)“应付款项”项目,反映民间非营利组织期末应付票据、应付账款和其他应付款等应付未付款项。本项目应当根据“应付票据”、“应付账款”、“其他应付款”科目的期末余额合计填列。 (19)“应付工资”项目,反映民间非营利组织应付未付的员工工资。本项目应当根据“应付工资”科目的期末贷方余额填列;如果“应付工资”科目期末为借方余额,以“-”号填列。 (20)“应交税金”项目,反映民间非营利组织应交未交的各种税费。本项目应当根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列;如果“应交税金”科目期末为借方余额,则以“-”号填列。 (21)“预收账款”项目,反映民间非营利组织向服务和商品购买单位等预收的各种款项。本项目应当根据“预收账款”科目的期末余额填列。 (22)“预提费用”项目,反映民间非营利组织预先提取的已经发生但尚未实际支付的各项费用。本项目应当根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。 (23)“预计负债”项目,反映民间非营利组织对因或有事项所产生的现时义务而确认的负债。本项目应当根据“预计负债”科目的期末贷方金额填列。 (24)“一年内到期的长期负债”项目,反映民间非营利组织承担的将于1年内(含1年)偿还的长期负债。本项目应当根据有关长期负债科目的期末余额中将在1年内(含1年)到期的金额分析填列。 (25)“其他流动负债”项目,反映民间非营利组织除以上流动负债之外的其他流动负债。本项目应当根据有关科目的期末余额填列。如果其他流动负债金额较大的,应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额。 (26)“长期借款”项目,反映民间非营利组织向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上(不含1年)的各种借款本息。本项目应当根据“长期借款”科目的期末余额减去其中将于1年内(含1年)到期的长期借款余额后的金额填列。 (27)“长期应付款”项目,反映民间非营利组织承担的各种长期应付款,如融资租入固定资产发生的应付租赁款。本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于1年内(含1年)到期的长期应付款余额后的金额填列。 (28)“其他长期负债”项目,反映民间非营利组织除以上长期负债项目之外的其他长期负债。本项目应当根据有关科目的期末余额减去其中将于1年内(含1年)到期的其他长期负债余额后的金额分析填列。如果其他长期负债金额较大的,应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额。 (29)“受托代理负债”项目,反映民间非营利组织因从事受托代理业务、接受受托代理资产而产生的负债。本项目应当根据“受托代理负债”科目的期末余额填列。 (30)“非限定性净资产”项目,反映民间非营利组织拥有的非限定性净资产期末余额。本项目应当根据“非限定性净资产”科目的期末余额填列。 (31)“限定性净资产”项目,反映民间非营利组织拥有的限定性净资产期末余额。本项目应当根据“限定性净资产”科目的期末余额填列。 A06486《业务活动表(适用执行民间非营利组织会计制度的组织)》 业 务 活 动 表 (适用执行民间非营利组织会计制度的组织) 会民非02表 编制单位:                     年   月   单位:元 项  目 行次 本月数 本年累计数 非限定性 限定性 合计 非限定性 限定性 合计 一、收  入               其中:捐赠收入 1             会费收入 2             提供服务收入 3             商品销售收入 4             政府补助收入 5             投资收益 6             其他收入 9             收入合计 11             二、费  用               (一)业务活动成本 12             其中: 13               14               15               16             (二)管理费用 21             (三)筹资费用 24             (四)其他费用 28             费用合计 35             三、限定性净资产转为非限定性净资产 40             四、净资产变动额(若为净资产减少额,以“-”号填列) 45               【表单说明】 1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。 2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编制季度、半年度等中期财务会计报告时,应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏,反映各项目本中期的实际发生数。在提供上年度比较报表时,应当增设可比期间栏目,反映可比期间各项目的实际发生数。如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表上年度可比期间栏目内。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额;本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额(以“-”号填列)。在提供上年度比较报表项目金额时,限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。 3.本表各项目的内容和填列方法: (1)“捐赠收入”项目,反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。 (2)“会费收入”项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。 (3)“提供服务收入”项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。本项目应当根据“提供服务收入”科目的发生额填列。 (4)“商品销售收入”项目,反映民间非营利组织销售商品等所形成的收入总额。本项目应当根据“商品销售收入”科目的发生额填列。 (5)“政府补助收入”项目,反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入总额。本项目应当根据“政府补助收入”科目的发生额填列。 (6)“投资收益”项目,反映民间非营利组织以各种方式对外投资所取得的投资净损益。本项目应当根据“投资收益”科目的贷方发生额填列;如果为借方发生额,则以“-”号填列。 (7)“其他收入”项目,反映民间非营利组织除上述收入项目之外所取得的其他收入总额。本项目应当根据“其他收入”科目的发生额填列。 上述各项收入项目应当区分“限定性”和“非限定性”分别填列。 (8)“业务活动成本”项目,反映民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。本项目应当根据“业务活动成本”科目的发生额填列。 民间非营利组织应当根据其所从事的项目、提供的服务或者开展的业务等具体情况,按照“业务活动成本”科目中各明细科目的发生额,在本表第12行至第21行之间填列业务活动成本的各组成部分。 (9)“管理费用”项目,反映民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用总额。本项目应当根据“管理费用”科目的发生额填列。 (10)“筹资费用”项目,反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关手续费等。本项目应当根据“筹资费用”科目的发生额填列。 (11)“其他费用”项目,反映民间非营利组织除以上费用项目之外发生的其他费用总额。本项目应当根据有关科目的发生额填列。 (12)“限定性净资产转为非限定性净资产”项目,反映民间非营利组织当期从限定性净资产转入非限定性净资产的金额。本项目应当根据“限定性净资产”、“非限定性净资产”科目的发生额分析填列。 (13)“净资产变动额”项目,反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额,减去“费用合计”项目的金额,再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。 A06485《现金流量表_年报(适用执行民间非营利组织会计制度的组织)》 现金流量表_年报 (适用执行民间非营利组织会计制度的组织) 会民非03表 编制单位:                     年度        单位:元 项  目 行次 金  额 一、业务活动产生的现金流量:           接受捐赠收到的现金 1         收取会费收到的现金 2         提供服务收到的现金 3         销售商品收到的现金 4         政府补助收到的现金 5         收到的其他与业务活动有关的现金 8                             现金流入小计 13         提供捐赠或者资助支付的现金 14         支付给员工以及为员工支付的现金 15         购买商品、接受服务支付的现金 16         支付的其他与业务活动有关的现金 19                             现金流出小计 23   业务活动产生的现金流量净额 24   二、投资活动产生的现金流量:           收回投资所收到的现金 25         取得投资收益所收到的现金 26         处置固定资产和无形资产所收回的现金 27         收到的其他与投资活动有关的现金 30                             现金流入小计 34         购建固定资产和无形资产所支付的现金 35         对外投资所支付的现金 36         支付的其他与投资活动有关的现金 39                             现金流出小计 43   投资活动产生的现金流量净额 44   三、筹资活动产生的现金流量:           借款所收到的现金 45         收到的其他与筹资活动有关的现金 48                             现金流入小计 50         偿还借款所支付的现金 51         偿付利息所支付的现金 52         支付的其他与筹资活动有关的现金 55                             现金流出小计 58   筹资活动产生的现金流量净额 59   四、汇率变动对现金的影响额 60   五、现金及现金等价物净增加额 61     【表单说明】 1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。 2.本表所指的现金,是指民间非营利组织的库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金;现金等价物,是指民间非营利组织持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(除特别指明外,以下所指的现金均包含现金等价物)。 民间非营利组织应当根据实际情况确定现金等价物的范围,并且一贯性地保持其划分标准,如果改变划分标准,应当视为会计政策变更。民间非营利组织确定现金等价物的原则及其变更,应当在会计报表附注中披露。 3.现金流量表应当按照业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本表所指的现金流量,是指现金的流入和流出。 4.民间非营利组织应当采用直接法编制业务活动产生的现金流量。采用直接法编制业务活动现金流量时,有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得,也可以在业务活动表收入和费用数据基础上,通过调整存货和与业务活动有关的应收应付款项的变动、投资以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。 5.本表各项目的内容和填列方法: (1)“接受捐赠收到的现金”项目,反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“捐赠收入”等科目的记录分析填列。 (2)“收取会费收到的现金”项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取会费取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“会费收入”等科目的记录分析填列。 (3)“提供服务收到的现金”项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“提供服务收入”等科目的记录分析填列。 (4)“销售商品收到的现金”项目,反映民间非营利组织销售商品取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“商品销售收入”等科目的记录分析填列。 (5)“政府补助收到的现金”项目,反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“政府补助收入”等科目的记录分析填列。 (6)“收到的其他与业务活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织收到的除以上业务之外的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他收入”等科目的记录分析填列。 (7)“提供捐赠或者资助支付的现金”项目,反映民间非营利组织向其他单位和个人提供捐赠或者资助支出的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“业务活动成本”等科目的记录分析填列。 (8)“支付给员工以及为员工支付的现金”项目,反映民间非营利组织开展业务活动支付给员工以及为员工支付的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付工资”等科目的记录分析填列。 民间非营利组织支付的在建工程人员的工资等,在本表“购建固定资产、无形资产所支付的现金”项目中反映。 (9)“购买商品、接受服务支付的现金”项目,反映民间非营利组织购买商品、接受服务而支付的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“业务活动成本”等科目的记录分析填列。 (10)“支付的其他与业务活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述项目之外支付的其他与业务活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“管理费用”、“其他费用”等科目的记录分析填列。 (11)“收回投资所收到的现金”项目,反映民间非营利组织出售、转让或者到期收回除现金等价物之外的短期投资、长期投资而收到的现金。不包括长期投资收回的股利、利息,以及收回的非现金资产。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目的记录分析填列。 (12)“取得投资收益所收到的现金”项目,反映民间非营利组织因对外投资而取得的现金股利、利息,以及从被投资单位分回利润收到的现金;不包括股票股利。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。 (13)“处置固定资产和无形资产所收回的现金”项目,反映民间非营利组织处置固定资产和无形资产所取得的现金,减去为处置这些资产而支付的有关费用之后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔款收入,也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目的记录分析填列。 (14)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述各项之外收到的其他与投资活动有关的现金。其他现金流入如果金额较大的,应当单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。 (15)“购建固定资产和无形资产所支付的现金”项目,反映民间非营利组织购买和建造固定资产,取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分,以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费,在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”等科目的记录分析填列。 (16)“对外投资所支付的现金”项目,反映民间非营利组织进行对外投资所支付的现金,包括取得除现金等价物之外的短期投资、长期投资所支付的现金,以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目的记录分析填列。 (17)“支付的其他与投资活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述各项之外,支付的其他与投资活动有关的现金。如果其他现金流出金额较大的,应当单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。 (18)“借款所收到的现金”项目,反映民间非营利组织举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。 (19)“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述项目之外,收到的其他与筹资活动有关的现金。如果其他现金流入金额较大的,应当单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。 (20)“偿还借款所支付的现金”项目,反映民间非营利组织以现金偿还债务本金所支付的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”、“筹资费用”等科目的记录分析填列。 (21)“偿付利息所支付的现金”项目,反映民间非营利组织实际支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“长期借款”、“筹资费用”等科目的记录分析填列。 (22)“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述项目之外,支付的其他与筹资活动有关的现金,如融资租入固定资产所支付的租赁费。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“长期应付款”等有关科目的记录分析填列。 (23)“汇率变动对现金的影响额”项目,反映民间非营利组织外币现金流量及境外所属分支机构的现金流量折算为人民币时,所采用的现金流量发生日的汇率或期初汇率折算的人民币金额与本表“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。 (24)“现金及现金等价物净增加额”项目,反映民间非营利组织本年度现金及现金等价物变动的金额。本项目应当根据本表“业务活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”和“汇率变动对现金的影响额”项目的金额合计填列。 A06510《资产负债表(适用执行事业单位会计制度的企业)》 资产负债表                                                                                    会事业01表 编制单位:                     ___年___月___日                      单位:元        资产 期末余额 年初余额 负债和净资产 期末余额 年初余额 流动资产:     流动负债:      货币资金      短期借款      短期投资      应缴税费      财政应返还额度      应缴国库款      应收票据      应缴财政专户款      应收账款      应付职工薪酬      预付账款      应付票据      其他应收款      应付账款      存货      预收账款      其他流动资产      其他应付款      流动资产合计      其他流动负债     非流动资产:      流动负债合计      长期投资     非流动负债:      固定资产      长期借款       固定资产原价      长期应付款       减:累计折旧       非流动负债合计:     在建工程     负债合计     无形资产     净资产     无形资产原价      事业基金     减:累计摊销      非流动资产基金     待处置资产损溢      专用基金     非流动资产合计      财政补助结转            财政补助结余            非财政补助结转            非财政补助结余              1.事业结余              2.经营结余           净资产合计     资产总计     负债和净资产总计     【表单说明】 (一)本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。 (二)本表“年初余额”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。 (三)本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法: 1.资产类项目 (1)“货币资金”项目,反映事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。 (2)“短期投资”项目,反映事业单位期末持有的短期投资成本。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。 (3)“财政应返还额度”项目,反映事业单位期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。 (4)“应收票据”项目,反映事业单位期末持有的应收票据的票面金额。本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。 (5)“应收账款”项目,反映事业单位期末尚未收回的应收账 款余额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。 (6)“预付账款”项目,反映事业单位预付给商品或者劳务供应单位的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。 (7)“其他应收款”项目,反映事业单位期末尚未收回的其他应收款余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 (8)“存货”项目,反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。 (9)“其他流动资产”项目,反映事业单位除上述各项之外的其他流动资产,如将在1年内(含1年)到期的长期债券投资。本项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析填列。 (10)“长期投资”项目,反映事业单位持有时间超过1年(不含1年)的股权和债权性质的投资。本项目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于1年内(含1年)到期的长期债券投资余额后的金额填列。 (11)“固定资产”项目,反映事业单位期末各项固定资产的账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。 “固定资产原价”项目,反映事业单位期末各项固定资产的原价。本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列。 “累计折旧”项目,反映事业单位期末各项固定资产的累计折旧。本项目应当根据“累计折旧”科目的期末余额填列。 (12)“在建工程”项目,反映事业单位期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实际成本。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。 (13)“无形资产”项目,反映事业单位期末持有的各项无形资产的账面价值。本项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。 “无形资产原价”项目,反映事业单位期末持有的各项无形资产的原价。本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列。 “累计摊销”项目,反映事业单位期末各项无形资产的累计摊销。本项目应当根据“累计摊销”科目的期末余额填列。 (14)“待处臵资产损溢”项目,反映事业单位期末待处臵资产的价值及处臵损溢。本项目应当根据“待处臵资产损溢”科目的期末借方余额填列;如“待处臵资产损溢”科目期末为贷方余额,则以“-”号填列。 (15)“非流动资产合计”项目,按照“长期投资”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“待处臵资产损溢”项目金额的合计数填列。 2.负债类项目 (16)“短期借款”项目,反映事业单位借入的期限在1年内(含1年)的各种借款。本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列。 (17)“应缴税费”项目,反映事业单位应交未交的各种税费。本项目应当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列;如“应缴 税费”科目期末为借方余额,则以“-”号填列。 (18)“应缴国库款”项目,反映事业单位按规定应缴入国库的款项(应缴税费除外)。本项目应当根据“应缴国库款”科目的期末余额填列。 (19)“应缴财政专户款”项目,反映事业单位按规定应缴入财政专户的款项。本项目应当根据“应缴财政专户款”科目的期末余额填列。 (20)“应付职工薪酬”项目,反映事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。本项目应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。 (21)“应付票据”项目,反映事业单位期末应付票据的金额。本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列。 (22)“应付账款”项目,反映事业单位期末尚未支付的应付账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。 (23)“预收账款”项目,反映事业单位期末按合同规定预收但尚未实际结算的款项。本项目应当根据“预收账款”科目的期末余额填列。 (24)“其他应付款”项目,反映事业单位期末应付未付的其他各项应付及暂收款项。本项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 (25)“其他流动负债”项目,反映事业单位除上述各项之外的其他流动负债,如承担的将于1年内(含1年)偿还的长期负债。本项目应当根据“长期借款”、“长期应付款”等科目的期末余额 分析填列。 (26)“长期借款”项目,反映事业单位借入的期限超过1年(不含1年)的各项借款本金。本项目应当根据“长期借款”科目的期末余额减去其中将于1年内(含1年)到期的长期借款余额后的金额填列。 (27)“长期应付款”项目,反映事业单位发生的偿还期限超过1年(不含1年)的各种应付款项。本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于1年内(含1年)到期的长期应付款余额后的金额填列。 3.净资产类项目 (28)“事业基金”项目,反映事业单位期末拥有的非限定用途的净资产。本项目应当根据“事业基金”科目的期末余额填列。 (29)“非流动资产基金”项目,反映事业单位期末非流动资产占用的金额。本项目应当根据“非流动资产基金”科目的期末余额填列。 (30)“专用基金”项目,反映事业单位按规定设臵或提取的具有专门用途的净资产。本项目应当根据“专用基金”科目的期末余额填列。 (31)“财政补助结转”项目,反映事业单位滚存的财政补助结转资金。本项目应当根据“财政补助结转”科目的期末余额填列。 (32)“财政补助结余”项目,反映事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金。本项目应当根据“财政补助结余”科目的期末余额填列。 (33)“非财政补助结转”项目,反映事业单位滚存的非财政补助专项结转资金。本项目应当根据“非财政补助结转”科目的期末余额填列。 (34)“非财政补助结余”项目,反映事业单位自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计填列;如“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额一般应为“0”;若不为“0”,本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额(“-”号填列)。 “事业结余”项目,反映事业单位自年初至报告期末累计实现的事业结余。本项目应当根据“事业结余”科目的期末余额填列;如“事业结余”科目的期末余额为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额应为“0”。 “经营结余”项目,反映事业单位自年初至报告期末累计实现的经营结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目的期末余额填列;如“经营结余”科目的期末余额为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额一般应为“0”;若不为“0”,本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额(“-”号填列)。 A06379《收入支出表_月报(适用执行事业单位会计制度的单位)》   收入支出表                                                                 会事业02表 编制单位:             ___年___月                         单位:元 项 目 本月数 本年累计数 一、本期财政补助结转结余     财政补助收入     减:事业支出(财政补助支出)     二、本期事业结转结余     (一)事业类收入       1.事业收入       2.上级补助收入       3.附属单位上缴收入       4.其他收入        其中:捐赠收入     减:(二)事业类支出       1.事业支出(非财政补助支出)       2.上缴上级支出       3.对附属单位补助支出       4.其他支出     三、本期经营结余     经营收入     减:经营支出     四、弥补以前年度亏损后的经营结余     五、本年非财政补助结转结余     减:非财政补助结转     六、本年非财政补助结余     减:应缴企业所得税     减:提取专用基金     七、转入事业基金     【表单说明】 (一)本表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况,以及年末非财政补助结余的分配情况。 (二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制年度收入支出表时,应当将本栏改为“上年数”栏,反映上年度各项目的实际发生数;如果本年度收入支出表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致,应对上年度收入支出表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本年度收入支出表的“上年数”栏。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。编制年度收入支出表时,应当将本栏改为“本年数”。 (三)本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法: 1.本期财政补助结转结余 (1)“本期财政补助结转结余”项目,反映事业单位本期财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当按照本表中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。 (2)“财政补助收入”项目,反映事业单位本期从同级财政部门取得的各类财政拨款。本项目应当根据“财政补助收入”科目的本期发生额填列。 (3)“事业支出(财政补助支出)”项目,反映事业单位本期使用财政补助发生的各项事业支出。本项目应当根据“事业支出——财政补助支出”科目的本期发生额填列,或者根据“事业支出——基本支出(财政补助支出)”、“事业支出——项目支出(财政补助支出)”科目的本期发生额合计填列。 2.本期事业结转结余 (4)“本期事业结转结余”项目,反映事业单位本期除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“事业类收入”项目金额减去“事业类支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (5)“事业类收入”项目,反映事业单位本期事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入的合计数。本项目应当按照本表中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额的合计数填列。 “事业收入”项目,反映事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。本项目应当根据“事业收入”科目的本期发生额填列。 “上级补助收入”项目,反映事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。本项目应当根据“上级补助收入”科目的本期发生额填列。 “附属单位上缴收入”项目,反映事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。本项目应当根据“附属单位上缴收入”科目的本期发生额填列。 “其他收入”项目,反映事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的其他收入。本项目应当根据“其他收入”科目的本期发生额填列。 “捐赠收入”项目,反映事业单位接受现金、存货捐赠取得的收入。本项目应当根据“其他收入”科目所属相关明细科目的本期发生额填列。 (6)“事业类支出”项目,反映事业单位本期事业支出(非财政补助支出)、上缴上级支出、对附属单位补助支出、其他支出的合计数。本项目应当按照本表中“事业支出(非财政补助支出)”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额的合计数填列。 “事业支出(非财政补助支出)”项目,反映事业单位使用财政补助以外的资金发生的各项事业支出。本项目应当根据“事业支出——非财政专项资金支出”、“事业支出——其他资金支出”科目的本期发生额合计填列,或者根据“事业支出——基本支出(其他资金支出)”、“事业支出——项目支出(非财政专项资金支出、其他资金支出)”科目的本期发生额合计填列。 “上缴上级支出”项目,反映事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。本项目应当根据“上缴上级支出”科目的本期发生额填列。 “对附属单位补助支出”项目,反映事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。本项目应当根据“对附属单位补助支出”科目的本期发生额填列。 “其他支出”项目,反映事业单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的其他支出。本项目应当根据“其他支出”科目的本期发生额填列。 3.本期经营结余 (7)“本期经营结余”项目,反映事业单位本期经营收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“经营收入”项目金额减去“经营支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (8)“经营收入”项目,反映事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。本项目应当根据“经营收入”科目的本期发生额填列。 (9)“经营支出”项目,反映事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。本项目应当根据“经营支出”科目的本期发生额填列。 4.弥补以前年度亏损后的经营结余 (10)“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目,反映事业单位本年度实现的经营结余扣除本年初未弥补经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目年末转入“非财政补助结余分配”科目前的余额填列;如该年末余额为借方余额,以“-”号填列。 5.本年非财政补助结转结余 (11)“本年非财政补助结转结余”项目,反映事业单位本年除财政补助结转结余之外的结转结余金额。如本表中“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目为正数,本项目应当按照本表中“本期事业结转结余”、“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目金额的合计数填列;如为负数,以“-”号填列。如本表中“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目为负数,本项目应当按照本表中“本期事业结转结余”项目金额填列;如为负数,以“-”号填列。 (12)“非财政补助结转”项目,反映事业单位本年除财政补助收支外的各专项资金收入减去各专项资金支出后的余额。本项目应当根据“非财政补助结转”科目本年贷方发生额中专项资金收入转入金额合计数减去本年借方发生额中专项资金支出转入金额合计数后的余额填列。 6.本年非财政补助结余 (13)“本年非财政补助结余”项目,反映事业单位本年除财政补助之外的其他结余金额。本项目应当按照本表中“本年非财政补助结转结余”项目金额减去“非财政补助结转”项目金额后的金额填列;如为负数,以“-”号填列。 (14)“应缴企业所得税”项目,反映事业单位按照税法规定应缴纳的企业所得税金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 (15)“提取专用基金”项目,反映事业单位本年按规定提取的专用基金金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 7.转入事业基金 (16)“转入事业基金”项目,反映事业单位本年按规定转入事业基金的非财政补助结余资金。本项目应当按照本表中“本年非财政补助结余”项目金额减去“应缴企业所得税”、“提取专用基金”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 上述(10)至(16)项目,只有在编制年度收入支出表时才填列;编制月度收入支出表时,可以不设臵此7个项目。 A06380《收入支出表_年报(适用执行事业单位会计制度的单位)》 收入支出表                                                                   会事业02表 编制单位:                ___年___月                         单位:元 项 目 上年数 本年数 一、本期财政补助结转结余     财政补助收入     减:事业支出(财政补助支出)     二、本期事业结转结余     (一)事业类收入       1.事业收入       2.上级补助收入       3.附属单位上缴收入       4.其他收入        其中:捐赠收入     减:(二)事业类支出       1.事业支出(非财政补助支出)       2.上缴上级支出       3.对附属单位补助支出       4.其他支出     三、本期经营结余     经营收入     减:经营支出     四、弥补以前年度亏损后的经营结余     五、本年非财政补助结转结余     减:非财政补助结转     六、本年非财政补助结余     减:应缴企业所得税     减:提取专用基金     七、转入事业基金     【表单说明】 (一)本表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况,以及年末非财政补助结余的分配情况。 85 (二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制年度收入支出表时,应当将本栏改为“上年数”栏,反映上年度各项目的实际发生数;如果本年度收入支出表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致,应对上年度收入支出表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本年度收入支出表的“上年数”栏。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。编制年度收入支出表时,应当将本栏改为“本年数”。 (三)本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法: 1.本期财政补助结转结余 (1)“本期财政补助结转结余”项目,反映事业单位本期财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当按照本表中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。 (2)“财政补助收入”项目,反映事业单位本期从同级财政部门取得的各类财政拨款。本项目应当根据“财政补助收入”科目的本期发生额填列。 (3)“事业支出(财政补助支出)”项目,反映事业单位本期使用财政补助发生的各项事业支出。本项目应当根据“事业支出——财政补助支出”科目的本期发生额填列,或者根据“事业支出——基本支出(财政补助支出)”、“事业支出——项目支出(财政补助支出)”科目的本期发生额合计填列。 2.本期事业结转结余 86 (4)“本期事业结转结余”项目,反映事业单位本期除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“事业类收入”项目金额减去“事业类支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (5)“事业类收入”项目,反映事业单位本期事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入的合计数。本项目应当按照本表中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额的合计数填列。 “事业收入”项目,反映事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。本项目应当根据“事业收入”科目的本期发生额填列。 “上级补助收入”项目,反映事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。本项目应当根据“上级补助收入”科目的本期发生额填列。 “附属单位上缴收入”项目,反映事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。本项目应当根据“附属单位上缴收入”科目的本期发生额填列。 “其他收入”项目,反映事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的其他收入。本项目应当根据“其他收入”科目的本期发生额填列。 “捐赠收入”项目,反映事业单位接受现金、存货捐赠取得的收入。本项目应当根据“其他收入”科目所属相关明细科目的本期发生额填列。 87 (6)“事业类支出”项目,反映事业单位本期事业支出(非财政补助支出)、上缴上级支出、对附属单位补助支出、其他支出的合计数。本项目应当按照本表中“事业支出(非财政补助支出)”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额的合计数填列。 “事业支出(非财政补助支出)”项目,反映事业单位使用财政补助以外的资金发生的各项事业支出。本项目应当根据“事业支出——非财政专项资金支出”、“事业支出——其他资金支出”科目的本期发生额合计填列,或者根据“事业支出——基本支出(其他资金支出)”、“事业支出——项目支出(非财政专项资金支出、其他资金支出)”科目的本期发生额合计填列。 “上缴上级支出”项目,反映事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。本项目应当根据“上缴上级支出”科目的本期发生额填列。 “对附属单位补助支出”项目,反映事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。本项目应当根据“对附属单位补助支出”科目的本期发生额填列。 “其他支出”项目,反映事业单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的其他支出。本项目应当根据“其他支出”科目的本期发生额填列。 3.本期经营结余 (7)“本期经营结余”项目,反映事业单位本期经营收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“经营收入”项目金额减去“经 88 营支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (8)“经营收入”项目,反映事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。本项目应当根据“经营收入”科目的本期发生额填列。 (9)“经营支出”项目,反映事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。本项目应当根据“经营支出”科目的本期发生额填列。 4.弥补以前年度亏损后的经营结余 (10)“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目,反映事业单位本年度实现的经营结余扣除本年初未弥补经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目年末转入“非财政补助结余分配”科目前的余额填列;如该年末余额为借方余额,以“-”号填列。 5.本年非财政补助结转结余 (11)“本年非财政补助结转结余”项目,反映事业单位本年除财政补助结转结余之外的结转结余金额。如本表中“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目为正数,本项目应当按照本表中“本期事业结转结余”、“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目金额的合计数填列;如为负数,以“-”号填列。如本表中“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目为负数,本项目应当按照本表中“本期事业结转结余”项目金额填列;如为负数,以“-”号填列。 (12)“非财政补助结转”项目,反映事业单位本年除财政补助收支外的各专项资金收入减去各专项资金支出后的余额。本项目应当根据“非财政补助结转”科目本年贷方发生额中专项资金收入 89 转入金额合计数减去本年借方发生额中专项资金支出转入金额合计数后的余额填列。 6.本年非财政补助结余 (13)“本年非财政补助结余”项目,反映事业单位本年除财政补助之外的其他结余金额。本项目应当按照本表中“本年非财政补助结转结余”项目金额减去“非财政补助结转”项目金额后的金额填列;如为负数,以“-”号填列。 (14)“应缴企业所得税”项目,反映事业单位按照税法规定应缴纳的企业所得税金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 (15)“提取专用基金”项目,反映事业单位本年按规定提取的专用基金金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 7.转入事业基金 (16)“转入事业基金”项目,反映事业单位本年按规定转入事业基金的非财政补助结余资金。本项目应当按照本表中“本年非财政补助结余”项目金额减去“应缴企业所得税”、“提取专用基金”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 上述(10)至(16)项目,只有在编制年度收入支出表时才填列;编制月度收入支出表时,可以不设臵此7个项目。 A06381《财政补助收入支出表(适用执行事业单位会计制度的单位)》 财政补助收入支出表     会事业03表 编制单位: __年度 单位:元 项 目 本年数 上年数 一、年初财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   —— 二、调整年初财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   —— 三、本年归集调入财政补助结转结余     (一)基本支出结转     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出结转     ××项目     (三)项目支出结余     四、本年上缴财政补助结转结余     (一)基本支出结转     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出结转     ××项目     (三)项目支出结余     五、本年财政补助收入     (一)基本支出     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出     ××项目     六、本年财政补助支出     (一)基本支出     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出     ××项目     七、年末财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   ——   【表单说明】 (一)本表反映事业单位某一会计年度财政补助收入、支出、结转及结余情况。 (二)本表“上年数”栏内各项数字,应当根据上年度财政补助收入支出表“本年数”栏内数字填列。 (三)本表“本年数”栏各项目的内容和填列方法: 1.“年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映事业单位本年初财政补助结转和结余余额。各项目应当根据上年度财政补助收入支出表中“年末财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目“本年数”栏的数字填列。 2.“调整年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映事业单位因本年发生需要调整以前年度财政补助结转结余的事项,而对年初财政补助结转结余的调整金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。如调整减少年初财政补助结转结余,以“-”号填列。 3.“本年归集调入财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映事业单位本年度取得主管部门归集调入的财政补助结转结余资金或额度金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。 4.“本年上缴财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映事业单位本年度按规定实际上缴的财政补助结转结余资金或额度金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。 5.“本年财政补助收入”项目及其所属各明细项目,反映事业单位本年度从同级财政部门取得的各类财政拨款金额。各项目应当根据“财政补助收入”科目及其所属明细科目的本年发生额填列。 6.“本年财政补助支出”项目及其所属各明细项目,反映事业单位本年度发生的财政补助支出金额。各项目应当根据“事业支出”科目所属明细科目本年发生额中的财政补助支出数填列。 7.“年末财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映事业单位截至本年末的财政补助结转和结余余额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的年末余额填列 A06522《资产负债表(适用执行中小学校会计制度的单位)》 资产负债表                                      会中小学校01表 编制单位:                  __年__月__日               单位:元 资产 期末余额 年初余额 负债和净资产 期末余额 年初余额 流动资产:     流动负债:      货币资金      短期借款△      短期投资△      应缴税费     财政应返还额度      应缴国库款      应收账款      应缴财政专户款      其他应收款      应付职工薪酬      存  货      应付账款       流动资产合计      其他应付款     非流动资产:        流动负债合计      长期投资△     非流动负债:      固定资产      长期借款△     在建工程      长期应付款     无形资产       代管款项     待处置资产损溢        非流动负债合计     非流动资产合计     负债合计           净资产:            事业基金            非流动资产基金            专用基金             财政补助结转            财政补助结余            非财政补助结转            非财政补助结余              1.事业结余              2.经营结余△           净资产合计     资产总计     负债和净资产总计       【表单说明】 带有“△”上标的报表项目为中小学校非义务教育阶段填列的项目,义务教育阶段不填列。兼有义务教育阶段和非义务教育阶段的中小学校可以填列标有“△”的项目,但仅能适用于本校非义务教育阶段的有关业务。 资产负债表编制说明 (一)本表反映中小学校在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。 (二)本表“年初余额”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。 (三)本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法: 1.资产类项目 (1)“货币资金”项目,反映中小学校期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。 (2)“短期投资△”项目,反映非义务教育阶段中小学校期末持有的短期投资成本。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。 (3)“财政应返还额度”项目,反映中小学校期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。 (4)“应收账款”项目,反映中小学校期末尚未收回的应收账款余额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。 (5)“其他应收款”项目,反映中小学校期末尚未收回的其他应收款余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 (6)“存货”项目,反映中小学校期末为开展教育教学及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。 (7)“长期投资△”项目,反映非义务教育阶段中小学校期末持有的长期投资成本。本项目应当根据“长期投资”科目的期末余额填列。 (8)“固定资产”项目,反映中小学校期末各项固定资产的账面余额。本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列。 (9)“在建工程”项目,反映中小学校期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实际成本。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。 (10)“无形资产”项目,反映中小学校期末持有的各项无形资产的账面余额。本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列。 (11)“待处置资产损溢”项目,反映中小学校期末待处置资产的价值及处置损溢。本项目应当根据“待处置资产损溢”科目的期末借方余额填列;如“待处置资产损溢”科目期末为贷方余额,则以“-”号填列。 2.负债类项目 (12)“短期借款△”项目,反映非义务教育阶段中小学校借入的期限在1年内(含1年)的各种借款本金。本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列。 (13)“应缴税费”项目,反映中小学校应缴未缴的各种税费。 本项目应当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列;如“应缴税费”科目期末为借方余额,则以“-”号填列。 (14)“应缴国库款”项目,反映中小学校按规定应缴入国库的款项(应缴税费除外)。本项目应当根据“应缴国库款”科目的期末余额填列。 (15)“应缴财政专户款”项目,反映中小学校按规定应缴入财政专户的款项。本项目应当根据“应缴财政专户款”科目的期末余额填列。 (16)“应付职工薪酬”项目,反映中小学校按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。本项目应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。 (17)“应付账款”项目,反映中小学校期末尚未支付的应付账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。 (18)“其他应付款”项目,反映中小学校期末应付未付的其他各项应付及暂收款项。本项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 (19)“长期借款△”项目,反映非义务教育阶段中小学校借入的期限超过1年(不含1年)的各项借款本金。本项目应当根据“长期借款”科目的期末余额填列。 (20)“长期应付款”项目,反映中小学校发生的偿还期限超过1年(不含1年)的各种应付款项。本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额填列。 (21)“代管款项”项目,反映中小学校接受其他单位或个人委托代为管理的各类款项。本项目应当根据“代管款项”科目的期末余额填列。 3.净资产类项目 (22)“事业基金”项目,反映中小学校期末拥有的非限定用途的净资产。本项目应当根据“事业基金”科目的期末余额填列。 (23)“非流动资产基金”项目,反映中小学校期末非流动资产占用的金额。本项目应当根据“非流动资产基金”科目的期末余额填列。 (24)“专用基金”项目,反映中小学校按规定设置或提取的具有专门用途的净资产。本项目应当根据“专用基金”科目的期末余额填列。 (25)“财政补助结转”项目,反映中小学校滚存的财政补助结转资金。本项目应当根据“财政补助结转”科目的期末余额填列。 (26)“财政补助结余”项目,反映中小学校滚存的财政补助项目支出结余资金。本项目应当根据“财政补助结余”科目的期末余额填列。 (27)“非财政补助结转”项目,反映中小学校滚存的非财政补助专项结转资金。本项目应当根据“非财政补助结转”科目的期末余额填列。 (28)“非财政补助结余”项目,反映中小学校自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。 本项目应当根据“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计填列;如“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额一般应为“0”;如不为“0”,本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额(以“-”号填列)。 “事业结余”项目,反映中小学校自年初至报告期末累计实现的事业结余。本项目应当根据“事业结余”科目的期末余额填列;如“事业结余”科目的期末余额为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额应为“0”。 “经营结余△”项目,反映非义务教育阶段中小学校自年初至报告期末累计实现的经营结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目的期末余额填列;如“经营结余”科目的期末余额为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额一般应为“0”;如不为“0”,本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额(以“-”号填列)。 A06523《收入支出表_月报(适用执行中小学校会计制度的单位)》 收入支出表(月报)                                   会中小学校02表 编制单位:             ___年___月                    单位:元 收入 支出 结转结余 项目 本月数 本年累计数 项目 本月数 本年累计数 项目 本月数 本年累计数 一、财政补助收入     一、事业支出 (财政补助支出)     本期财政补助结转结余     (一)公共财政预算拨款     (二)政府性基金预算拨款     二、事业收入     二、事业支出 (非财政补助支出)     本期事业结转结余     三、上级补助收入     三、上缴上级支出     四、附属单位上缴收入     四、对附属单位补助支出△     五、其他收入     五、其他支出     小计     小计     六、经营收入△     六、经营支出△     本期经营结余△     收入总计     支出总计     本期结转结余       【表单说明】 带有“△”上标的报表项目为中小学校非义务教育阶段填列的项目,义务教育阶段不填列。兼有义务教育阶段和非义务教育阶段的中小学校可以填列标有“△”的项目,但仅能适用于本校非义务教育阶段的有关业务。 收入支出表编制说明 (一)本表反映中小学校在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况,以及年末非财政补助结余的分配情况。 (二)本表(月报)“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。本表(月报)“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 (三)本表(月报)“本月数”栏各项目的内容和填列方法: 1.“财政补助收入”项目,反映中小学校本期从同级财政部门取得的各类财政拨款。本项目应当根据“公共财政预算拨款”和“政府性基金预算拨款”科目本期发生额的合计数填列。 (1)“公共财政预算拨款”项目,反映中小学校从同级财政部门取得的、用公共财政预算安排的各类财政拨款。本项目应当根据“公共财政预算拨款”科目的本期发生额填列。 (2)“政府性基金预算拨款”项目,反映中小学校从同级财政部门取得的、用政府性基金预算安排的各类财政拨款。本项目应当根据“政府性基金预算拨款”科目的本期发生额填列。 2.“事业收入”项目,反映中小学校本期开展教育教学及其辅助活动取得的收入。本项目应当根据“事业收入”科目的本期发生额填列。 3.“上级补助收入”项目,反映中小学校本期从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。本项目应当根据“上级补助收入”科目的本期发生额填列。 4.“附属单位上缴收入”项目,反映中小学校附属独立核算单位本期按照有关规定上缴的收入。本项目应当根据“附属单位上缴收入”科目的本期发生额填列。 5.“其他收入”项目,反映中小学校本期除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的其他收入。本项目应当根据“其他收入”科目的本期发生额填列。 6.“经营收入△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本期在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。本项目应当根据“经营收入”科目的本期发生额填列。 7.“事业支出(财政补助支出)”项目,反映中小学校本期使用财政补助收入发生的事业支出。本项目应当根据“事业支出”科目下“财政补助支出”明细科目的本期发生额填列。 8.“事业支出(非财政补助支出)”项目,反映中小学校本期使用财政补助收入以外的资金发生的事业支出。本项目应当按照“事业支出”科目下“非财政专项资金支出”、“其他资金支出”明细科目的本期发生额合计填列。 9.“上缴上级支出”项目,反映中小学校本期按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。本项目应当根据“上缴上级支出”科目的本期发生额填列。 10.“对附属单位补助支出△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本期用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。本项目应当根据“对附属单位补助支出”科目的本期发生额填列。 11.“其他支出”项目,反映中小学校本期除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的其他支出。本项目应当根据“其他支出”科目的本期发生额填列。 12.“经营支出△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本期在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。本项目应当根据“经营支出”科目的本期发生额填列。 13.“本期财政补助结转结余”项目,反映中小学校本期财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当按照本表中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。 14.“本期事业结转结余”项目,反映中小学校本期除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额小计数减去“事业支出(非财政补助支出)”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额小计数后的余额填列。 15.“本期经营结余△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本期经营收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“经营收入”项目金额减去“经营支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (四)本表(年报)“本年数”栏反映各项目的本年实际发生数。本表(年报)“上年数”栏反映各项目上年度实际发生数。 (五)本表(年报)“本年数”栏各项目的内容和填列方法: 1.收入、支出项目的填列参照本表(月报)“本月数”栏的填列方式。 “其中:食堂净收入”项目,反映中小学校食堂本年收入与支出相抵后的净额。本项目应当根据“其他收入”科目下“食堂净收入”明细科目的本期发生额填列,其金额即中小学校食堂本年收入合计数减去本年支出合计数后的净额;如为负数,以“-”号填列。 2.“本年财政补助结转结余”项目,反映中小学校本年财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当按照本表(年报)中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。 “本年财政补助结余”项目,反映中小学校本年财政补助结余金额。本项目应当按照“财政补助结余”科目本年从“财政补助结转”科目转入的金额填列。 “本年财政补助结转”项目,反映中小学校本年财政补助结转金额。本项目应当按照本表(年报)中“财政补助结转结余”项目金额减去“财政补助结余”项目金额后的余额填列。 3.“本年事业结转结余”项目,反映中小学校本年除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表(年报)中“事业收入(非财政补助支出)”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额小计数减去“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额小计数后的余额填列。 “本年事业结余”项目,反映中小学校本年除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。本项目应当根据“事业结余”科目本年贷方发生额中相关非专项资金收入转入金额减去本年借方发生额中相关非专项资金支出转入金额后的余额填列。 “本年事业结转”项目,反映中小学校本年除财政补助收支以外的各项专项资金收入减去各项专项资金支出后的余额。本项目应当按照本表(年报)中“本年事业结转结余”项目金额减去“本年事业结余”项目金额后的余额填列。 4.“本年经营结余△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本年经营收支相抵后的余额。本项目应当按照本表(年报)中“经营收入”项目金额减去“经营支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 “以前年度经营亏损△”项目,反映非义务教育阶段中小学校以前年度尚未弥补的经营亏损。本项目应当按照“经营结余”科目年初借方余额,以“-”号填列。 “弥补以前年度经营亏损后的经营结余△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本年实现的经营结余扣除本年初未弥补经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目本年末转入“非财政补助结余分配”科目前的余额填列;如本年末余额为借方余额,以“-”号 填列。本项目金额也等于本表(年报)中“本年经营结余”、“以前年度经营亏损(-)”项目金额的合计数。 5.“本年结转结余”项目,反映中小学校本年收入总额减去支出总额后的净额。本项目应当按照本表(年报)中“收入总计”项目金额减去“支出总计”项目金额后的金额填列。本项目金额也等于本表(年报)中“本年财政补助结转结余”、“本年事业结转结余”、“本年经营结余”项目金额的合计数。 “本年非财政补助结余”项目,反映中小学校本年除财政补助之外的其他结余金额。本表(年报)中“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目为正数的,本项目应当按照本表(年报)中“本年事业结余”、“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目金额的合计数填列;如为负数,以“-”号填列。本表(年报)中“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目为负数的,本项目应当按照本表(年报)中“本年事业结余”项目金额填列;如为负数,以“-”号填列。 “应缴企业所得税”项目,反映中小学校按照税法规定应缴纳的企业所得税金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 “提取专用基金”项目,反映中小学校本年按规定提取的专用基金金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 “本年转入事业基金”项目,反映中小学校本年按规定转入事业基金的非财政补助结余资金。本项目应当按照本表(年报)中“本年非财政补助结余”项目金额减去“应缴企业所得税”、“提取专用基金”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 A06524《收入支出表_年报(适用执行中小学校会计制度的单位)》 收入支出表(年报)                                          会中小学校02表 编制单位:                        ___年度                   单位:元 收入 支出 结转结余 项目 本年数 上年数 项目 本年数 上年数 项目 本年数 上年数 一、财政补助收入     一、事业支出 (财政补助支出)     本年财政补助结转结余     (一)公共财政预算拨款     (一)本年财政补助结余     (二)政府性基金预算拨款     (二)本年财政补助结转     二、事业收入     二、事业支出 (非财政补助支出)     本年事业结转结余     三、上级补助收入     三、上缴上级支出     四、附属单位上缴收入     四、对附属单位补助支出△     (一)本年事业结转     五、其他收入     五、其他支出     其中:食堂净收入     (二)本年事业结余     小计     小计     六、经营收入△     六、经营支出△     本年经营结余△     以前年度经营亏损△     弥补以前年度经营亏损后的经营结余△     收入总计     支出总计     本年结转结余     本年非财政补助结余     减:应缴企业所得税     减:提取专用基金     本年转入事业基金       【表单说明】 带有“△”上标的报表项目为中小学校非义务教育阶段填列的项目,义务教育阶段不填列。兼有义务教育阶段和非义务教育阶段的中小学校可以填列标有“△”的项目,但仅能适用于本校非义务教育阶段的有关业务。 收入支出表编制说明 (一)本表反映中小学校在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况,以及年末非财政补助结余的分配情况。 (二)本表(月报)“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。本表(月报)“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 (三)本表(月报)“本月数”栏各项目的内容和填列方法: 1.“财政补助收入”项目,反映中小学校本期从同级财政部门取得的各类财政拨款。本项目应当根据“公共财政预算拨款”和“政府性基金预算拨款”科目本期发生额的合计数填列。 (1)“公共财政预算拨款”项目,反映中小学校从同级财政部门取得的、用公共财政预算安排的各类财政拨款。本项目应当根据“公共财政预算拨款”科目的本期发生额填列。 (2)“政府性基金预算拨款”项目,反映中小学校从同级财政部门取得的、用政府性基金预算安排的各类财政拨款。本项目应当根据“政府性基金预算拨款”科目的本期发生额填列。 2.“事业收入”项目,反映中小学校本期开展教育教学及其辅助活动取得的收入。本项目应当根据“事业收入”科目的本期发生额填列。 3.“上级补助收入”项目,反映中小学校本期从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。本项目应当根据“上级补助收入”科目的本期发生额填列。 4.“附属单位上缴收入”项目,反映中小学校附属独立核算单位本期按照有关规定上缴的收入。本项目应当根据“附属单位上缴收入”科目的本期发生额填列。 5.“其他收入”项目,反映中小学校本期除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的其他收入。本项目应当根据“其他收入”科目的本期发生额填列。 6.“经营收入△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本期在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。本项目应当根据“经营收入”科目的本期发生额填列。7.“事业支出(财政补助支出)”项目,反映中小学校本期使用财政补助收入发生的事业支出。本项目应当根据“事业支出”科目下“财政补助支出”明细科目的本期发生额填列。 8.“事业支出(非财政补助支出)”项目,反映中小学校本期使用财政补助收入以外的资金发生的事业支出。本项目应当按照“事业支出”科目下“非财政专项资金支出”、“其他资金支出”明细科目的本期发生额合计填列。 9.“上缴上级支出”项目,反映中小学校本期按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。本项目应当根据“上缴上级支出”科目的本期发生额填列。 10.“对附属单位补助支出△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本期用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。本项目应当根据“对附属单位补助支出”科目的本期发生额填列。 11.“其他支出”项目,反映中小学校本期除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的其他支出。本项目应当根据“其他支出”科目的本期发生额填列。 12.“经营支出△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本期在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。本项目应当根据“经营支出”科目的本期发生额填列。 13.“本期财政补助结转结余”项目,反映中小学校本期财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当按照本表中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。 14.“本期事业结转结余”项目,反映中小学校本期除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额小计数减去“事业支出(非财政补助支出)”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额小计数后的余额填列。 15.“本期经营结余△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本期经营收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“经营收入”项目金额减去“经营支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (四)本表(年报)“本年数”栏反映各项目的本年实际发生数。本表(年报)“上年数”栏反映各项目上年度实际发生数。 (五)本表(年报)“本年数”栏各项目的内容和填列方法: 1.收入、支出项目的填列参照本表(月报)“本月数”栏的填列方式。 “其中:食堂净收入”项目,反映中小学校食堂本年收入与支出相抵后的净额。本项目应当根据“其他收入”科目下“食堂净收入”明细科目的本期发生额填列,其金额即中小学校食堂本年收入合计数减去本年支出合计数后的净额;如为负数,以“-”号填列。 2.“本年财政补助结转结余”项目,反映中小学校本年财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当按照本表(年报)中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。 “本年财政补助结余”项目,反映中小学校本年财政补助结余金额。本项目应当按照“财政补助结余”科目本年从“财政补助结转”科目转入的金额填列。 “本年财政补助结转”项目,反映中小学校本年财政补助结转金额。本项目应当按照本表(年报)中“财政补助结转结余”项目金额减去“财政补助结余”项目金额后的余额填列。 3.“本年事业结转结余”项目,反映中小学校本年除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表(年报)中“事业收入(非财政补助支出)”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额小计数减去“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额小计数后的余额填列。 “本年事业结余”项目,反映中小学校本年除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。本项目应当根据“事业结余”科目本年贷方发生额中相关非专项资金收入转入金额减去本年借方发生额中相关非专项资金支出转入金额后的余额填列。 “本年事业结转”项目,反映中小学校本年除财政补助收支以外的各项专项资金收入减去各项专项资金支出后的余额。本项目应当按照本表(年报)中“本年事业结转结余”项目金额减去“本年事业结余”项目金额后的余额填列。 4.“本年经营结余△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本年经营收支相抵后的余额。本项目应当按照本表(年报)中“经营收入”项目金额减去“经营支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 “以前年度经营亏损△”项目,反映非义务教育阶段中小学校以前年度尚未弥补的经营亏损。本项目应当按照“经营结余”科目年初借方余额,以“-”号填列。 “弥补以前年度经营亏损后的经营结余△”项目,反映非义务教育阶段中小学校本年实现的经营结余扣除本年初未弥补经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目本年末转入“非财政补助结余分配”科目前的余额填列;如本年末余额为借方余额,以“-”号 填列。本项目金额也等于本表(年报)中“本年经营结余”、“以前年度经营亏损(-)”项目金额的合计数。 5.“本年结转结余”项目,反映中小学校本年收入总额减去支出总额后的净额。本项目应当按照本表(年报)中“收入总计”项目金额减去“支出总计”项目金额后的金额填列。本项目金额也等于本表(年报)中“本年财政补助结转结余”、“本年事业结转结余”、“本年经营结余”项目金额的合计数。 “本年非财政补助结余”项目,反映中小学校本年除财政补助之外的其他结余金额。本表(年报)中“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目为正数的,本项目应当按照本表(年报)中“本年事业结余”、“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目金额的合计数填列;如为负数,以“-”号填列。本表(年报)中“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目为负数的,本项目应当按照本表(年报)中“本年事业结余”项目金额填列;如为负数,以“-”号填列。 “应缴企业所得税”项目,反映中小学校按照税法规定应缴纳的企业所得税金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 “提取专用基金”项目,反映中小学校本年按规定提取的专用基金金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 “本年转入事业基金”项目,反映中小学校本年按规定转入事业基金的非财政补助结余资金。本项目应当按照本表(年报)中“本年非财政补助结余”项目金额减去“应缴企业所得税”、“提取专用基金”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 A06525《财政补助收入支出表(适用执行中小学校会计制度的单位)》 财政补助收入支出表                                           会中小学校03表 编制单位:                  __年度          单位:元 项 目 本年数 上年数 一、年初财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   —— 二、调整年初财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   —— 三、本年归集调入财政补助结转结余     (一)基本支出结转     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出结转     ××项目     (三)项目支出结余     四、本年上缴财政补助结转结余     (一)基本支出结转     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出结转     ××项目     (三)项目支出结余     五、本年财政补助收入     (一)基本支出     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出     ××项目     六、本年财政补助支出     (一)基本支出     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出     ××项目     七、年末财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   ——   【表单说明】 (一)本表反映中小学校某一会计年度财政补助收入、支出、结转及结余情况。 (二)本表“上年数”栏内各项数字,应当根据上年度财政补助收入支出表中“本年数”栏内数字填列。 (三)本表“本年数”栏各项目的内容和填列方法: 1.“年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映中小学校本年初财政补助结转和结余余额。各项目应当根据上年度“财政补助收入支出表”中“年末财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目“本年数”栏的数字填列。 2.“调整年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映中小学校因本年发生需要调整以前年度财政补助结转结余的事项,而对年初财政补助结转结余的调整金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。如调整减少年初财政补助结转结余,以“-”号填列。 3.“本年归集调入财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映中小学校本年度取得主管部门归集调入的财政补助结转结余资金或额度金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。 4.“本年上缴财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映中小学校本年度按规定实际上缴的财政补助结转结余资金或额度金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。 5.“本年财政补助收入”项目及其所属各明细项目,反映中小学校本年度从同级财政部门取得的各类财政拨款金额。各项目应当根据“公共财政预算拨款”、“政府性基金预算拨款”科目及其所属明细科目的本年发生额填列。 6.“本年财政补助支出”项目及其所属各明细项目,反映中小学校本年度发生的财政补助支出金额。各项目应当根据“事业支出”科目下“财政补助支出”明细科目本年发生额填列。 7.“年末财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映中小学校截至本年末的财政补助结转和结余余额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的年末余额填列。 A06530《资产负债表(适用执行高等学校会计制度的单位)》 资产负债表                                       会高校01表 编制单位:               __年__月__日         单位:元 资产 期末余额 年初余额 负债和净资产 期末余额 年初余额 流动资产:     流动负债:      货币资金      短期借款      短期投资      应缴税费     财政应返还额度      应缴国库款      应收票据      应缴财政专户款       应收账款     应付职工薪酬     预付账款       应付票据       其他应收款      应付账款      存  货      预收账款      其他流动资产      其他应付款      流动资产合计      其他流动负债     非流动资产:       流动负债合计      长期投资     非流动负债:      固定资产      长期借款       固定资产原价      长期应付款       减:累计折旧       代管款项     在建工程      非流动负债合计     无形资产     负债合计       无形资产原价     净资产:       减:累计摊销      事业基金     待处置资产损溢      非流动资产基金     非流动资产合计      专用基金             财政补助结转            财政补助结余            非财政补助结转            非财政补助结余              1.事业结余              2.经营结余           净资产合计     资产总计     负债和净资产总计       【表单说明】 (一)本表反映高等学校在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。 (二)本表“年初余额”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。 (三)本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法: 1.资产类项目 (1)“货币资金”项目,反映高等学校期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。 (2)“短期投资”项目,反映高等学校期末持有的短期投资成本。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。 (3)“财政应返还额度”项目,反映高等学校期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。 (4)“应收票据”项目,反映高等学校期末持有的应收票据的票面金额。本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。 (5)“应收账款”项目,反映高等学校期末尚未收回的应收账款余额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。 (6)“预付账款”项目,反映高等学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。 (7)“其他应收款”项目,反映高等学校期末尚未收回的其他应收款余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 (8)“存货”项目,反映高等学校期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。 (9)“其他流动资产”项目,反映高等学校除上述各项之外的其他流动资产,如将在1 年内(含1 年)到期的长期债券投资。本项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析填列。 (10)“长期投资”项目,反映高等学校持有时间超过1 年(不含1 年)的股权和债权性质的投资。本项目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于1 年内(含1 年)到期的长期债券投资余额后的金额填列。 (11)“固定资产”项目,反映高等学校期末各项固定资产的账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。 “固定资产原价”项目,反映高等学校期末各项固定资产的原价。本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列。 “累计折旧”项目,反映高等学校期末各项固定资产的累计折旧。本项目应当根据“累计折旧”科目的期末余额填列。 (12)“在建工程”项目,反映高等学校期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实际成本。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。 (13)“无形资产”项目,反映高等学校期末持有的各项无形资产的账面价值。本项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。 “无形资产原价”项目,反映高等学校期末持有的各项无形资产的原价。本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列。 “累计摊销”项目,反映高等学校期末各项无形资产的累计摊销。本项目应当根据“累计摊销”科目的期末余额填列。 (14)“待处置资产损溢”项目,反映高等学校期末待处置资产的价值及处置损溢。本项目应当根据“待处置资产损溢”科目的期末借方余额填列;如“待处置资产损溢”科目期末为贷方余额,则以“-”号填列。 (15)“非流动资产合计”项目,按照“长期投资”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“待处置资产损溢”项目金额的合计数填列。 2.负债类项目 (16)“短期借款”项目,反映高等学校向银行等金融机构借入的期限在1 年内(含1 年)的各种借款本金。本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列。 (17)“应缴税费”项目,反映高等学校应缴未缴的各种税费。本项目应当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列;如“应缴税费”科目期末为借方余额,则以“-”号填列。 (18)“应缴国库款”项目,反映高等学校按规定应缴入国库的款项(应缴税费除外)。本项目应当根据“应缴国库款”科目的期末余额填列。 (19)“应缴财政专户款”项目,反映高等学校按规定应缴入财政专户的款项。本项目应当根据“应缴财政专户款”科目的期末余额填列。 (20)“应付职工薪酬”项目,反映高等学校按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。本项目应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。 (21)“应付票据”项目,反映高等学校期末应付票据的票面金额。本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列。 (22)“应付账款”项目,反映高等学校期末尚未支付的应付账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。 (23)“预收账款”项目,反映高等学校期末按合同或协议规定预收但尚未实际结算的款项。本项目应当根据“预收账款”科目的期末余额填列。 (24)“其他应付款”项目,反映高等学校期末应付未付的其他各项应付及暂收款项。本项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 (25)“其他流动负债”项目,反映高等学校除上述各项之外的其他流动负债,如承担的将于1 年内(含1 年)偿还的长期负债。本项目应当根据“长期借款”、“长期应付款”等科目的期末余额分析填列。 (26)“长期借款”项目,反映高等学校向银行等金融机构借入的期限超过1 年(不含1 年)的各项借款本金。本项目应当根据“长期借款”科目的期末余额减去其中将于1 年内(含1 年)到期的长期借款余额后的金额填列。 (27)“长期应付款”项目,反映高等学校发生的偿还期限超过1 年(不含1 年)的各种应付款项。本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于1 年内(含1 年)到期的长期应付款余额后的金额填列。 (28)“代管款项”项目,反映高等学校接受委托代为管理的各类款项。本项目应当根据“代管款项”科目的期末余额填列。 3.净资产类项目 (29)“事业基金”项目,反映高等学校期末拥有的非限定用途的净资产。本项目应当根据“事业基金”科目的期末余额填列。 (30)“非流动资产基金”项目,反映高等学校期末非流动资产占用的金额。本项目应当根据“非流动资产基金”科目的期末余额填列。 (31)“专用基金”项目,反映高等学校按规定设置或提取的具有专门用途的净资产。本项目应当根据“专用基金”科目的期末余额填列。 (32)“财政补助结转”项目,反映高等学校滚存的财政补助结转资金。本项目应当根据“财政补助结转”科目的期末余额填列。 (33)“财政补助结余”项目,反映高等学校滚存的财政补助项目支出结余资金。本项目应当根据“财政补助结余”科目的期末余额填列。 (34)“非财政补助结转”项目,反映高等学校滚存的非财政补助专项结转资金。本项目应当根据“非财政补助结转”科目的期末余额填列。 (35)“非财政补助结余”项目,反映高等学校自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。 本项目应当根据“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计填列;如“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额一般应为“0”;如不为“0”,本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额(以“-”号填列)。 “事业结余”项目,反映高等学校自年初至报告期末累计实现的事业结余。本项目应当根据“事业结余”科目的期末余额填列;如“事业结余”科目的期末余额为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额应为“0”。 “经营结余”项目,反映高等学校自年初至报告期末累计实现的经营结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目的期末余额填列;如“经营结余”科目的期末余额为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额一般应为“0”;如不为“0”,本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额(以“-”号填列)。 (四)在编制年末资产负债表时,应将各校内独立核算单位的资产、负债和净资产并入本表的相应项目,并抵销高等学校内部业务或事项对本表的影响。 A06531《收入支出表_月报(适用执行高等学校会计制度的单位)》 收入支出表(月度)                                                         会高校02表 编制单位:                        ___年___月                   单位:元 项 目 本月数 本年累计数 一、本期收入     (一)财政补助收入     1.教育补助收入       2.科研补助收入     3.其他补助收入     (二)事业收入     1.教育事业收入     2.科研事业收入     其中:非同级财政拨款     (三)上级补助收入     (四)附属单位上缴收入     (五)经营收入     (六)其他收入       其中:非同级财政拨款             捐赠收入     二、本期支出     (一)财政补助支出——事业支出     1.教育事业支出     2.科研事业支出     3.行政管理支出     4.后勤保障支出     5.离退休支出     (二)非财政补助支出     1.事业支出     (1)教育事业支出     (2)科研事业支出     (3)行政管理支出     (4)后勤保障支出     (5)离退休支出     2.上缴上级支出     3.对附属单位补助支出     4.经营支出     5.其他支出     三、本期结转结余     1.财政补助结转结余     2.事业结转结余     3.经营结余       【表单说明】 (一)本表反映高等学校某一月度各项收入、支出和结转结余情况。 (二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 (三)本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法: 1.本期收入 (1)“本期收入”项目,反映高等学校本期收入总额。本项目应当根据本表中“财政补助收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“经营收入”和“其他收入”项目金额的合计数填列。 (2)“财政补助收入”项目,反映高等学校本期从同级财政部门取得的各类财政拨款。本项目应当根据“财政补助收入”科目的本期发生额填列。 “教育补助收入”、“科研补助收入”和“其他补助收入”项目,分别反映高等学校本期从同级财政部门取得的用于教学、科研和其他活动的财政拨款。该3 个项目应当分别根据“财政补助收入”科目下“支出功能分类”的相关明细科目的本期发生额分析计算填列。 (3)“事业收入”项目,反映高等学校本期开展教学、科研活动及其辅助活动取得的收入。本项目应当根据本项目下“教育事业收入”、“科研事业收入”项目金额的合计数填列。 “教育事业收入”项目,反映高等学校本期开展教学及其辅助活动取得的收入。本项目应当根据“教育事业收入”科目的本期发生额填列。 “科研事业收入”项目,反映高等学校本期开展科研及其辅助活动取得的收入。其中,“非同级财政拨款”项目,反映高等学校本期因开展科研及其辅助活动从非同级财政部门取得的经费拨款。 “科研事业收入”项目及其中的“非同级财政拨款”项目应当根据“科研事业收入”科目及其所属“非同级财政拨款”明细科目的本期发生额填列。 (4)“上级补助收入”项目,反映高等学校本期从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。本项目应当根据“上级补助收入”科目的本期发生额填列。 (5)“附属单位上缴收入”项目,反映高等学校附属单位本期按照有关规定上缴的收入。本项目应当根据“附属单位上缴收入”科目的本期发生额填列。 (6)“经营收入”项目,反映高等学校本期在教学、科研活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。本项目应当根据“经营收入”科目的本期发生额填列。 (7)“其他收入”项目,反映高等学校本期除财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的其他收入。本项目应当根据“其他收入”科目的本期发生额填列。 “非同级财政拨款”项目,反映高等学校从非同级财政部门取得的不属于科研事业收入的经费拨款。本项目应当根据“其他收入”科目所属“非同级财政拨款”明细科目的本期发生额填列。 “捐赠收入”项目,反映高等学校接受现金、存货捐赠取得的收入。本项目应当根据“其他收入”科目所属相关明细科目的本期发生额填列。 2.本期支出 (8)“本期支出”项目,反映高等学校本期支出总额。本项目应当根据本表中“财政补助支出——事业支出”、“非财政补助支出”项目金额的合计数填列。 (9)“财政补助支出——事业支出”项目,反映高等学校本期使用财政补助资金发生的事业活动支出。本项目应当根据本项目下“教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”项目金额的合计数填列。 “教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”项目,分别反映高等学校本期使用财政补助发生的教育、科研、行政管理、后勤保障、离退休等各项事业支出。该5 个项目应当分别根据“教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”科目下“财政补助支出”明细科目的本期发生额分析计算填列。 (10)“非财政补助支出”项目,反映高等学校本期使用财政补助以外的资金发生的支出。本项目应当根据本项目下“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“经营支出”、“其他支出”项目金额的合计数填列。 “事业支出”项目,反映高等学校本期使用财政补助以外的资金发生的事业支出。本项目应当根据本项目下“教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”项目金额的合计数填列。其中,“教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”项目,分别反映高等学校本期使用财政补助以外的资金发生的教育、科研、行政管理、后勤保障、离退休等各项事业支出。该5个项目应当分别根据“教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”科目下“非财政专项资金支出”、“其他资金支出”明细科目的本期发生额合计填列。 “上缴上级支出”项目,反映高等学校本期按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。本项目应当根据“上缴上级支出”科目的本期发生额填列。 “对附属单位补助支出”项目,反映高等学校本期用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。本项目应当根据“对附属单位补助支出”科目的本期发生额填列。 “经营支出”项目,反映高等学校本期在教学、科研活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。本项目应当根据“经营支出”科目的本期发生额填列。 “其他支出”项目,反映高等学校本期除教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的其他支出。本项目应当根据“其他支出”科目的本期发生额填列。 3.本期结转结余 (11)“本期结转结余”项目,反映高等学校本期各项收支相抵后的余额。本项目应当根据本项目下“财政补助结转结余”、“事业结转结余”、“经营结余”项目金额的合计数填列;如为负数,以“-”号填列。 (12)“财政补助结转结余”项目,反映高等学校本期财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当根据本表中“财政补助收入”项目金额减去“财政补助支出——事业支出”项目金额后的余额填列。 (13)“事业结转结余”项目,反映高等学校本期除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当根据本表中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额合计数减去“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额合计数后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (14)“经营结余”项目,反映高等学校本期经营收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“经营收入”项目金额减去“经营支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (四)本表“本年累计数”栏各项目应当根据各项目的本月数 与上一月度收入支出表中相应项目的本年累计数的合计数填列。 A06532《收入支出表_年报(适用执行高等学校会计制度的单位)》 收入支出表(年度)                                   会高校02表 编制单位:             ___年度                   单位:元 项 目 上年数 本年数 一、本期收入     (一)财政补助收入     1.教育补助收入       2.科研补助收入     3.其他补助收入     (二)事业收入     1.教育事业收入     2.科研事业收入     其中:非同级财政拨款     (三)上级补助收入     (四)附属单位上缴收入     (五)经营收入     (六)其他收入       其中:非同级财政拨款             捐赠收入             后勤保障单位净收入     二、本期支出     (一)财政补助支出——事业支出     1.教育事业支出     2.科研事业支出     3.行政管理支出     4.后勤保障支出     5.离退休支出     (二)非财政补助支出     1.事业支出     (1)教育事业支出     (2)科研事业支出     (3)行政管理支出     (4)后勤保障支出     (5)离退休支出     2.上缴上级支出     3.对附属单位补助支出     4.经营支出     5.其他支出     三、本期结转结余     1.财政补助结转结余     2.事业结转结余     3.经营结余     四、弥补以前年度经营亏损后的经营结余     五、本年非财政补助结转结余     减:非财政补助结转     六、本年非财政补助结余     减:应缴企业所得税      减:提取专用基金     七、转入事业基金       【表单说明】 (一)本表反映高等学校某一会计年度各项收入、支出和结转结余情况,以及年末非财政补助结余的分配情况。 (二)本表“上年数”栏反映各项目上年度的实际发生数;如果本年度收入支出表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致,应对上年度收入支出表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本年度收入支出表的“上年数”栏。 本表“本年数”栏反映各项目本年度的实际发生数。 (三)本表“本年数”栏各项目的内容和填列方法: 1.本期收入 “本期收入”部分除“后勤保障单位净收入”项目外的其他各项目的内容和填列方法,同月度本表(1)至(7)项编制说明。 2.本期支出 “本期支出”部分各项目的内容和填列方法,同月度本表(8)至(10)项编制说明。 3.本期结转结余 “本期结转结余”部分各项目的内容和填列方法,同月度本表(11)至(14)项编制说明。 4.弥补以前年度经营亏损后的经营结余 (15)“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目,反映高等学校本年度实现的经营结余扣除本年初未弥补经营亏损后的余额。本项目应当根据本表“经营结余”项目金额减去“经营结余”科目本年初借方余额后的金额填列;如为负数,以“-”号填列。 5.本年非财政补助结转结余 (16)“本年非财政补助结转结余”项目,反映高等学校本年除财政补助结转结余之外的结转结余金额。如本表中“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目为正数,本项目应当根据本表中“事业结转结余”、“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目金额的合计数填列;如为负数,以“-”号填列。如本表中“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目为负数,本项目应当根据本表中“事业结转结余”项目金额填列;如为负数,以“-”号填列。 (17)“非财政补助结转”项目,反映高等学校本年除财政补助收支以外的各项专项资金收入减去各项专项资金支出后的余额。 本项目应根据“非财政补助结转”科目本年贷方发生额中专项资金收入转入金额合计数减去本年借方发生额中专项资金支出转入金额合计数后的余额填列。 6.本年非财政补助结余 (18)“本年非财政补助结余”项目,反映高等学校本年除财政补助之外的其他结余金额。本项目应当根据本表中“本年非财政补助结转结余”项目金额减去“非财政补助结转”项目金额后的金额填列;如为负数,以“-”号填列。 (19)“应缴企业所得税”项目,反映高等学校按照税法规定应缴纳的企业所得税金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 (20)“提取专用基金”项目,反映高等学校本年按规定提取的专用基金金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 7.转入事业基金 (21)“转入事业基金”项目,反映高等学校本年按规定转入事业基金的非财政补助结余资金。本项目应当根据本表中“本年非财政补助结余”项目金额减去“应缴企业所得税”、“提取专用基金”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (四)对于各校内独立核算单位本年度的收入、支出、结转结余及年末非财政补助结余的分配情况,应当纳入本表的相应项目反映。将各校内独立核算单位的收入、支出纳入本表的方法如下: 1.对于具有后勤保障职能的校内独立核算单位(具有后勤保障职能的校内独立核算单位一般指校医院、食堂、水电暖中心、物业管理中心、宿舍管理中心等),应将其本年收入(不含从学校取得的补贴经费)、支出(不含使用学校补贴经费发生的支出)相抵后的净额计入本表中“其他收入”项目金额,并单独填列于该项目下的“后勤保障单位净收入”项目。如具有后勤保障职能的全部校内独立核算单位本年收入、支出相抵后的净额合计数为负数,则以“-”号填列于“后勤保障单位净收入”项目。 2.对于不具有后勤保障职能的其他校内独立核算单位,应将其收入、支出并入本表的相应项目,并抵销高等学校内部业务或事项对本表的影响。 A06533《财政补助收入支出表(适用执行高等学校会计制度的单位)》 财政补助收入支出表                                             会高校03表 编制单位:                 __年度                   单位:元 项 目 本年数 上年数 一、年初财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   —— 二、调整年初财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   —— 三、本年归集调入财政补助结转结余     (一)基本支出结转     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出结转     ××项目     (三)项目支出结余     四、本年上缴财政补助结转结余     (一)基本支出结转     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出结转     ××项目     (三)项目支出结余     五、本年财政补助收入     (一)基本支出     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出     ××项目     六、本年财政补助支出     (一)基本支出     1.人员经费     2.日常公用经费     (二)项目支出     ××项目     七、年末财政补助结转结余   —— (一)基本支出结转   —— 1.人员经费   —— 2.日常公用经费   —— (二)项目支出结转   —— ××项目   —— (三)项目支出结余   ——   【表单说明】 (一)本表反映高等学校某一会计年度财政补助收入、支出、结转及结余情况。 (二)本表“上年数”栏内各项数字,应当根据上年度财政补助收入支出表“本年数”栏内数字填列。 (三)本表“本年数”栏各项目的内容和填列方法: 1.“年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映高等学校本年初财政补助结转和结余余额。各项目应当根据上年度财政补助收入支出表中“年末财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目“本年数”栏的数字填列。 2.“调整年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映高等学校因本年发生需要调整以前年度财政补助结转结余的事项,而对年初财政补助结转结余的调整金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。如调整减少年初财政补助结转结余,以“-”号填列。 3.“本年归集调入财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映高等学校本年度取得主管部门归集调入的财政补助结转结余资金或额度金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。 4.“本年上缴财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映高等学校本年度按规定实际上缴的财政补助结转结余资金或额度金额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。 5.“本年财政补助收入”项目及其所属各明细项目,反映高等学校本年度从同级财政部门取得的各类财政拨款金额。各项目应当根据“财政补助收入”科目及其所属明细科目的本年发生额填列。 6.“本年财政补助支出”项目及其所属各明细项目,反映高等学校本年度发生的财政补助支出金额。各项目应当根据“教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”科目所属明细科目本年发生额中的财政补助支出数的合计数填列。 7.“年末财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目,反映高等学校截至本年末的财政补助结转和结余余额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属明细科目的年末余额填列。 A06526《资产负债表(适用执行科学事业单位会计制度的单位)》 资产负债表                                       会科01表 编制单位:               __年__月__日        单位:元 资产 期末余额 年初余额 负债和净资产 期末余额 年初余额 流动资产:     流动负债:      货币资金      短期借款      短期投资      应缴税费     财政应返还额度      应缴国库款      应收票据      应缴财政专户款       应收账款     应付职工薪酬     预付账款       应付票据       其他应收款      应付账款      库存材料      预收账款       科技产品      其他应付款      其他流动资产      其他流动负债      流动资产合计       流动负债合计     非流动资产:     非流动负债:      长期投资      长期借款      固定资产      长期应付款       固定资产原价      非流动负债合计       减:累计折旧     负债合计     在建工程     净资产:     无形资产      事业基金       无形资产原价      非流动资产基金       减:累计摊销      专用基金     待处置资产损溢       财政补助结转     非流动资产合计      财政补助结余            非财政补助结转            非财政补助结余              1.事业结余              2.经营结余           净资产合计     资产总计     负债和净资产总计       【表单说明】 (一)本表反映科学事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。 (二)本表“年初余额”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。 (三)本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法: 1.资产类项目 (1)“货币资金”项目,反映科学事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。 (2)“短期投资”项目,反映科学事业单位期末持有的短期投资成本。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。 (3)“财政应返还额度”项目,反映科学事业单位期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。 (4)“应收票据”项目,反映科学事业单位期末持有的应收票据的票面金额。本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。 (5)“应收账款”项目,反映科学事业单位期末尚未收回的应收账款余额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。 (6)“预付账款”项目,反映科学事业单位委托其他单位承担科技开发项目或课题,组织学术、科普或教学活动等任务,以及科学事业单位开展科研业务活动购买服务或商品,按照合同规定预付给受托单位或供应商的合同款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。 (7)“其他应收款”项目,反映科学事业单位期末尚未收回的各项应收及暂付款项余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 (8)“库存材料”项目,反映科学事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。本项目应当根据“库存材料”科目的期末余额填列。 (9)“科技产品”项目,反映科学事业单位试制、生产并已验收入库的科技产品的实际成本。本项目应当根据“科技产品”科目的期末余额填列。 (10)“其他流动资产”项目,反映科学事业单位除上述各项之外的其他流动资产,如将在1 年内(含1 年)到期的长期债券投资。本项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析填列。 (11)“流动资产合计”项目,按照“货币资金”、“短期投资”、“财政应返还额度”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“库存材料”、“科技产品”、“其他流动资产”项目金额的合计数填列。 (12)“长期投资”项目,反映科学事业单位依法取得的,持有时间超过1 年(不含1 年)的股权和债权性质的投资。本项目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于1 年内(含1 年)到期的长期债券投资余额后的金额填列。 (13)“固定资产”项目,反映科学事业单位期末各项固定资产的账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。“固定资产原价”项目,反映科学事业单位期末各项固定资产的原价。本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列。 “累计折旧”项目,反映科学事业单位期末各项固定资产的累计折旧。本项目应当根据“累计折旧”科目的期末余额填列。 (14)“在建工程”项目,反映科学事业单位期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实际成本。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。 (15)“无形资产”项目,反映科学事业单位期末持有的各项无形资产的账面价值。本项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。 “无形资产原价”项目,反映科学事业单位期末持有的各项无形资产的原价。本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列。 “累计摊销”项目,反映科学事业单位期末各项无形资产的累计摊销。本项目应当根据“累计摊销”科目的期末余额填列。 (16)“待处置资产损溢”项目,反映科学事业单位期末待处置资产的价值及处置损溢。本项目应当根据“待处置资产损溢”科目的期末借方余额填列;如“待处置资产损溢”科目期末为贷方余额,则以“-”号填列。 (17)“非流动资产合计”项目,按照“长期投资”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“待处置资产损溢”项目金额的合计数填列。 2.负债类项目 (18)“短期借款”项目,反映科学事业单位借入的期限在1年内(含1 年)的各种借款。本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列。 (19)“应缴税费”项目,反映科学事业单位应缴未缴的各种税费。本项目应当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列;如“应缴税费”科目期末为借方余额,则以“-”号填列。 (20)“应缴国库款”项目,反映科学事业单位按规定应缴入国库的款项(应缴税费除外)。本项目应当根据“应缴国库款”科目的期末余额填列。 (21)“应缴财政专户款”项目,反映科学事业单位按规定应缴入财政专户的款项。本项目应当根据“应缴财政专户款”科目的期末余额填列。 (22)“应付职工薪酬”项目,反映科学事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。本项目应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。 (23)“应付票据”项目,反映科学事业单位期末应付票据的票面金额。本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列。 (24)“应付账款”项目,反映科学事业单位期末尚未支付的应付账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。 (25)“预收账款”项目,反映科学事业单位期末按合同规定预收但尚未实际结算的款项。本项目应当根据“预收账款”科目的期末余额填列。 (26)“其他应付款”项目,反映科学事业单位期末应付未付的其他各项应付及暂收款项。本项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 (27)“其他流动负债”项目,反映科学事业单位除上述各项之外的其他流动负债,如承担的将于1 年内(含1 年)偿还的长期负债。本项目应当根据“长期借款”、“长期应付款”等科目的期末余额分析填列。 (28)“流动负债合计”项目,按照“短期借款”、“应缴税费”、“应缴国库款”、“应缴财政专户款”、“应付职工薪酬”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他流动负债”项目金额的合计数填列。 (29)“长期借款”项目,反映科学事业单位借入的期限超过1 年(不含1 年)的各项借款本金。本项目应当根据“长期借款”科目的期末余额减去其中将于1 年内(含1 年)到期的长期借款余额后的金额填列。 (30)“长期应付款”项目,反映科学事业单位发生的偿还期限超过1 年(不含1 年)的各种应付款项。本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于1 年内(含1 年)到期的长期应付款余额后的金额填列。 (31)“非流动负债合计”项目,按照“长期借款”、“长期应付款”项目金额的合计数填列。 3.净资产类项目 (32)“事业基金”项目,反映科学事业单位期末拥有的非限定用途的净资产。本项目应当根据“事业基金”科目的期末余额填列。 (33)“非流动资产基金”项目,反映科学事业单位期末非流动资产占用的金额。本项目应当根据“非流动资产基金”科目的期末余额填列。 (34)“专用基金”项目,反映科学事业单位按规定设置或提取的具有专门用途的净资产。本项目应当根据“专用基金”科目的期末余额填列。 (35)“财政补助结转”项目,反映科学事业单位滚存的财政补助结转资金。本项目应当根据“财政补助结转”科目的期末余额填列。 (36)“财政补助结余”项目,反映科学事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金。本项目应当根据“财政补助结余”科目的期末余额填列。 (37)“非财政补助结转”项目,反映科学事业单位滚存的非财政补助专项结转资金。本项目应当根据“非财政补助结转”科目的期末余额填列。 (38)“非财政补助结余”项目,反映科学事业单位自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计填列;如“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额一般应为“0”;若不为“0”,本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额(“-”号填列)。 “事业结余”项目,反映科学事业单位自年初至报告期末累计实现的事业结余。本项目应当根据“事业结余”科目的期末余额填列;如“事业结余”科目的期末余额为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额应为“0”。 “经营结余”项目,反映科学事业单位自年初至报告期末累计实现的经营结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目的期末余额填列;如“经营结余”科目的期末余额为亏损数,则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时,本项目金额一般应为“0”;若不为“0”,本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额(“-”号填列)。 A06527《收入支出表_月报(适用执行科学事业单位会计制度的单位)》 收入支出表                                   会科02表 编制单位:             ___年___月                   单位:元 项 目 本月数 本年累计数 一、本期收入     (一)财政补助收入     (二)事业收入     1.科研收入     2.非科研收入     (1)技术收入     (2)学术活动收入       (3)科普活动收入       (4)试制产品收入       (5)教学活动收入     (三)上级补助收入     (四)附属单位上缴收入     (五)经营收入     (六)其他收入     二、本期支出     (一)事业支出(财政补助支出)     1.科研支出     2.非科研支出     (1)技术支出     (2)学术活动支出     (3)科普活动支出     (4)试制产品支出     (5)教学活动支出     3.行政管理支出     4.后勤保障支出     5.离退休支出     (二)非财政补助支出     1.事业支出     (1)科研支出     (2)非科研支出     ① 技术支出     ② 学术活动支出     ③ 科普活动支出     ④ 试制产品支出     ⑤ 教学活动支出     (3)行政管理支出     (4)后勤保障支出     (5)离退休支出     2.上缴上级支出     3.对附属单位补助支出     4.经营支出     5.其他支出     三、本期结转结余     1.财政补助结转结余     2.事业结转结余     3.经营结余     四、弥补以前年度经营亏损后的经营结余     五、本年非财政补助结转结余     减:非财政补助结转     六、本年非财政补助结余     减:应缴企业所得税      减:提取专用基金     七、转入事业基金       【表单说明】 (一)本表反映科学事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况,以及年末非财政补助结余的分配情况。 (二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制年度收入支出表时,应当将本栏改为“上年数”栏,反映上年度各项目的实际发生数;如果本年度收入支出表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致,应对上年度收入支出表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本年度收入支出表的“上年数”栏。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。编制年度收入支出表时,应当将本栏改为“本年数”。 (三)本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法: 1.本期收入 (1)“本期收入”项目,反映科学事业单位本期收入总额。本项目应当根据本表中“财政补助收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“经营收入”和“其他收入”项目金额的合计数填列。 (2)“财政补助收入”项目,反映科学事业单位本期从同级财政部门取得的各类财政拨款。本项目应当根据“财政补助收入”科目的本期发生额填列。 (3)“事业收入”项目,反映科学事业单位本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。本项目应当根据本项目下“科研收入”、“非科研收入”项目金额的合计数填列。 “科研收入”项目,反映科学事业单位本期承担科研项目取得的,除按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款以外的收入。本项目应当根据“科研收入”科目的本期发生额填列。 “非科研收入”项目,反映科学事业单位本期承担非科研项目活动取得的,除按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款以外的收入。本项目应当根据“非科研收入”科目的本期发生额填列。其中,“技术收入”项目,反映科学事业单位对外提供技术咨询、技术服务等取得的收入,根据“非科研收入——技术收入”明细科目的本期发生额填列;“学术活动收入”项目,反映科学事业单位开展学术交流、学术期刊出版等活动取得的收入,根据“非科研收入——学术活动收入”明细科目的本期发生额填列;“科普活动收入”项目,反映科学事业单位开展科学知识宣传、讲座和科技展览等活动取得的收入,根据“非科研收入——科普活动收入”明细科目的本期发生额填列;“试制产品收入”项目,反映科学事业单 位从事中间试验产品的试制取得的收入,根据“非科研收入——试制产品收入”明细科目的本期发生额填列;“教学活动收入”项目,反映科学事业单位开展教学及其辅助活动取得的收入,根据“非科研收入——教学活动收入”明细科目的本期发生额填列。 (4)“上级补助收入”项目,反映科学事业单位本期从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。本项目应当根据“上级补助收入”科目的本期发生额填列。 (5)“附属单位上缴收入”项目,反映科学事业单位附属独立核算单位本期按照有关规定上缴的收入。本项目应当根据“附属单位上缴收入”科目的本期发生额填列。 (6)“经营收入”项目,反映科学事业单位本期在科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。本项目应当根据“经营收入”科目的本期发生额填列。 (7)“其他收入”项目,反映科学事业单位本期除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的其他收入。本项目应当根据“其他收入”科目的本期发生额填列。 2.本期支出 (8)“本期支出”项目,反映科学事业单位本期支出总额。本项目应当根据本表中“财政补助支出——事业支出”、“非财政补助支出”项目金额的合计数填列。 (9)“事业支出(财政补助支出)”项目,反映科学事业单位本期使用财政补助发生的事业活动支出。本项目应当根据本项目下“科研支出”、“非科研支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”项目金额的合计数填列。“科研支出”、“非科研支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”项目,分别反映科学事业单位本期使用财政补助发生的科研项目、非科研项目、行政管理、后勤保障、离退休等各项事业支出。这5 个项目应当分别根据“科研支出”、“非科研支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”科目下“财政补助支出”明细科目的本期发生额分析计算填列;其中,“非科研支出”项目下的“技术支出”、“学术活动支出”、“科普活动支出”、“试制产品支出”、“教学活动支出”各项目分别根据“非科研支出”科目下的“技术支出”、“学术活动支出”、“科普活动支出”、“试制产品支出”、“教学活动支出”各明细科目下“财政补助支出”明细科目的本期发生额分析计算填列。 (10)“非财政补助支出”项目,反映科学事业单位本期使用财政补助以外的资金发生的支出。本项目应当按照本项目下“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“经营支出”、“其他支出”项目金额的合计数填列。 “事业支出”项目,反映科学事业单位本期使用财政补助以外的资金发生的事业支出。本项目应当根据本项目下“科研支出”、“非科研支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”项目金额的合计数填列。其中,“科研支出”、“非科研支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”项目,分别反映科学事业单位本期使用财政补助以外的资金发生的科研项目、非科研项目、行政管理、后勤保障、离退休等各项事业 支出。这5 个项目应当分别根据“科研支出”、“非科研支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”科目下“非财政专项资金支出”、“其他资金支出”明细科目的本期发生额合计填列。其中,“非科研支出”项目下的“技术支出”、“学术活 动支出”、“科普活动支出”、“试制产品支出”、“教学活动支出”各项目分别根据“非科研支出”科目下的“技术支出”、“学术活动支出”、“科普活动支出”、“试制产品支出”、“教学活动支出”各明细科目下“非财政专项资金支出”、“其他资金支出”明细科目的本期发生额合计填列。 “上缴上级支出”项目,反映科学事业单位本期按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。本项目应当根据“上缴上级支出”科目的本期发生额填列。 “对附属单位补助支出”项目,反映科学事业单位本期用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。本项目应当根据“对附属单位补助支出”科目的本期发生额填列。 “经营支出”项目,反映科学事业单位本期在科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。本项目应当根据“经营支出”科目的本期发生额填列。 “其他支出”项目,反映科研事业单位本期除科研支出、非科研支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的其他支出。本项目应当根据“其他支出”科目的本期发生额填列。 3. 本期结转结余 (11)“本期结转结余”项目,反映科学事业单位本期各项收支相抵后的余额。本项目应当根据本项目下“财政补助结转结余”、“事业结转结余”、“经营结余”项目金额的合计数填列;如为负数,以“-”号填列。 (12)“财政补助结转结余”项目,反映科学事业单位本期财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当按照本表中“财政补助收入”项目金额减去本表中“财政补助支出——事业支出”项目金额后的余额填列。 (13)“事业结转结余”项目,反映科学事业单位本期除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额合计数减去本表中“事业支出”、“上缴上 级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额合计数后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 (14)“经营结余”项目,反映科学事业单位本期经营收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“经营收入”项目金额减去本表中“经营支出”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 4.弥补以前年度经营亏损后的经营结余 (15)“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目,反映科学事业单位本年度实现的经营结余扣除本年初未弥补经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目年末转入“非财政补助结余分配”科目前的余额填列;如该年末余额为借方余额,以“-”号填列。 5.本年非财政补助结转结余 (16)“本年非财政补助结转结余”项目,反映科学事业单位本年除财政补助结转结余之外的结转结余金额。如本表中“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目为正数,本项目应当按照本表中“事业结转结余”、“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目金额的合计数填列;如为负数,以“-”号填列。如本表中“弥补以前年度经营亏损后的经营结余”项目为负数,本项目应当按照本表中“事业结转结余”项目金额填列;如为负数,以“-”号填列。 (17)“非财政补助结转”项目,反映科学事业单位本年除财政补助收支以外的各项专项资金收入减去各项专项资金支出后的余额。本项目应根据“非财政补助结转”科目本年贷方发生额中专项资金收入转入金额合计数减去本年借方发生额中专项资金支出转入金额合计数后的余额填列。 6.本年非财政补助结余 (18)“本年非财政补助结余”项目,反映科学事业单位本年除财政补助之外的其他结余金额。本项目应当按照本表中“本年非财政补助结转结余”项目金额减去“非财政补助结转”项目金额后的金额填列;如为负数,以“-”号填列。 (19)“应缴企业所得税”项目,反映科学事业单位按照税法规定应缴纳的企业所得税金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 (20)“提取专用基金”项目,反映科学事业单位本年按规定提取的专用基金金额。本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。 7.转入事业基金 (21)“转入事业基金”项目,反映科学事业单位本年按规定转入事业基金的非财政补助结余资金。本项目应当按照本表中“本年非财政补助结余”项目金额减去“应缴企业所得税”、“提取专用基金”项目金额后的余额填列;如为负数,以“-”号填列。 上述(15)至(21)项目,只有在编制年度收入支出表时才填列;编制月度收入支出表时,可以不设置此7 个项目。 A06528《收入支出表_年报(适用执行科学事业单位会计制度的单位)》 收入支出表                                   会科02表 编制单位:                   ___年度                    单位:元 项 目 本年数 上年数 一、本期收入     (一)财政补助收入     (二)事业收入     1.科研收入     2.非科研收入     (1)技术收入     (2)学术活动收入       (3)科普活动收入       (4)试制产品收入       (5)教学活动收入     (三)上级补助收入     (四)附属单位上缴收入     (五)经营收入     (六)其他收入     二、本期