第部分引言
利率风险源重新定价风险收益率曲线风险基点风险期权性风险等四方面中重新定价风险基理象
根银监会利率风险计量求国际银行业验结合行营环境数条件信息科技状况行目前通编制利率重新定价风险情况表(利率敏感性缺口表)银行账户利率风险进行计量条件具备时逐步探索运DurationVaR情景模拟等较复杂利率风险计量分析方法
第二部分缺口表说明
利率敏感性缺口表进行利率重新定价风险计量分析基础银行生息资产付息负债表外业务头寸报表日距离期日固定利率工具言重新定价日浮动利率工具言间剩余期限(称重新定价余期)划分时间期限档1月13月3月1年15年5年等时间期限档均包括限时间期限档利率敏感性资产减利率敏感性负债加表外业务头寸该时间期限档重新定价缺口 利率敏感性缺口表旨通银行生息资产付息负债重新定价余期统计收益济价值两角度衡量银行潜利率风险
利率敏感性缺口表表样详见附表
第三部分缺口表编制
利率敏感性缺口表反映利率风险包括资产负债表资产负债表外利率风险缺口表分货币种类填制般应分填制占银行账户资产负债总额5货币(营货币)利率风险数货币汇总编制进行货币折算时般应报告期末天汇价进行折算没资产负债表外业务分支机构填制资产负债表外部分数单位万百分四舍五入求单位百分数保留两位数单位万数保留整数
缺口表编制基包含机构核算码货币交易日期限利率金额等素逐笔业务交易数(逐笔数)笔业务交易数核算码利率余期进行汇总核算码数层会计总账数(合笔数)验根项目核算码属汇总产生需项目层缺口表
表外衍生金融产品交易应拆分基础工具采复式记录法基础工具名义金填入缺口表
数源缺失数清洗等原逐笔交易数汇总出某核算码金额会计总账中该核算码金额出现业务数会计数相等情况时需两者间差额定统计规时间期限档中进行分摊调等分摊重分摊指定例等分摊调般核算码数层进行保证会计总账核算码数应致
第四部分利率风险评估
收益角度评估利率变化净利息收入影响
1基假设缺口表中资产负债表外业务头寸均期限档次中间点进行重新定价
2利率变动情景利率行升降20010050251基点维持12月
3时间权数计算年净利息收入变化时间权数表
4计算单货币利率变化净利息收入影响Σ12月期限档次缺口*相应时间权数
5计算利率变化净利息收入影响Σ货币利率变化净利息收入影响
二济价值角度评估利率变化资充足状况影响
采巴塞尔委员会利率风险理监原提供标准利率击分析方法
1利率变动情景利率行升200基点
2风险权数期限档次风险权数表
3计算单货币利率变化济价值影响
Σ(1)*期限档次缺口*相应风险权数
4计算利率变化济价值影响Σ货币济价值影响新报监机构资净额
三利率敏感性缺口计量方法假设局限性
1收益济价值角度评估利率变化影响时假设计息资产负债均期限档次中间点进行重新定价该假设忽略期限档次头寸期时间利率重新定价时间差异
2述分析假设利率曲线行移动实际利率曲线结构发生变化金融产品基准利率调整幅度
3济价值角度评估利率风险时采简单修正持续期方法假设期限档次收益率均5利率发生幅变化时该方法未考虑凸性影响
4述分析评估利率风险时假设银行资产负债静态变未考虑银行资产负债策略改变客户行改变产生影响
第五部分相关概念解释
1固定利率指金融工具业务合中贷双方明确约定该业务持续期间变更固定变利率
2浮动利率指金融工具业务合中贷双方约定该业务持续期间指定日期者根某参考利率变动次次变更利率果笔业务利率浮动约定浮动限限该笔业务利率已达限限视固定利率重新浮动作浮动利率
3重定价期生息资产付息负债指缺口表指定重定价日期期限重新确定利率业务结束业务期者固定利率生息资产付息负债业务结束日该笔业务重定利率日
例笔浮动利率业务合规定年6月30日12月31日利率调整日
报告日3月31日该笔业务重定利率日6月30日果报告日已超浮动利率业利率调整日该笔浮动利率业务期日重定利率日
生息资产付息负债包括账面产生利息价值受利率变动影响业务
类业务般折价发行金融工具零息债券等期日重定利率日
分期偿生息资产付息负债需根分期偿日期安排生息资产付息负债区分部分部分重定利率日入缺口表规定时间段例笔民币1亿元贷款合规定半年4000万元年6000万元果报告日贷款发放日日该笔业务分4000万元6000万元两部分中4000万元3月等6月时间段6000万元6月等1年时间段
4金融衍生工具复式记录法表外衍生工具应拆分基础工具基础工具名义金填制缺口表填制金融衍生工具风险头寸时采复式记录法方面根相关合约生效时间填制风险头寸方面根相关合约期时间填制风险头寸具体解释
41远期外汇合约头远期外汇合约空头包括交易两工作日交割尚未交割日期外汇合约份5月卖出民币买入美元远期合约应分民币报表远期外汇合约空头项目美元报表远期外汇合约头项目填报
42利率掉期合约头利率掉期合约空头根份利率掉期合约收取浮息利息支付定息利息份合约应分填报笔期限相等重定价日浮息金融工具头期限期日定息金融工具空头
43货币掉期合约头货币掉期合约空头货币掉期合约处理方法利率掉期合约
相区货币掉期合约头空头头寸应根掉期货币分填入相应币种报表适时段类
44期货远期利率合约头期货远期利率合约空头期货远期利率合约采复式记录法填报份6月份3月期利率期货合约头合约4月份时应填报5月期头2月期空头
45期权头期权空头项目填报利率工具货币关期权合约填报时应合约delta等值计算方法相关工具金值delta值属债务工具期权关债务工具市值delta值delta值应专期权计价模式计算
delta等值列入时段类时应衍生工具样采复式记录法购入份6月份3月期涨期权该合约4月份便应根delta等值分填报5月期头2月期空头样跌期权相应列2月期头5月期空头
46头空头填报价值会受利率变动影响债务衍生工具资产负债表外项目
5利率敏感性缺口指表外利率敏感性资产利率敏感性负债差额
6利率敏感性累计缺口指包含指定时间段前时间段利率敏感性缺口值
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