营计划资金理制度
资金预算制度
第条 目
提高公司营绩效暨配合财务部统筹灵活运资金充分发挥济效单位应年编制年度资金预算外应逐月编列资金预计表便达成资金运高效益特制定办法
第二条 资金范围
办法称资金系指库存现金银行存款时变现价证券言定期编表计算收支运方便起见预计资金仅指现金银行存款时变现价证卷属资金调度行列
第三条 作业期间
()资料提供部门应年度营计划书编订时提送年度资金预算外应月二十四日前逐月预计次三月份资金收支资料送会计部利汇编
(二)会计部应月二十八日前编妥次三月份资金源运预计表(附表411)月配合修订次月十五日前编妥月份实际预计较资金源运较表(附表412)式三份呈总理核阅份存份留存总理室份送财务部
第四条 销收入
营业部门种销售条件收款期限预计收(兑)现数编列(附表413)
第五条 劳务收入
营业部门收受业产品代加工公司收款条件合规定预计收(兑)
现数编列(附表413)
第六条 退税收入
()退税部门申请退税进度预计退现数编列(附表413)
(二)预计核退营业税非实际退现抵缴现金支出视退现
第七条 收入
法直接属项收入皆属包括财务收入增资收入脚收入等
数额新台币十万元者均应加说明
第八条 资支出
()土：购支付计划提供支付预算数编列
(二)房屋：兴建工程进度预计需支付资金编列
(三)设备分期付款分期缴纳关税等：会计部分期付款偿付日期予编列
(四)机构设备什项设备预付工程定金等：工务部工程合进度
预定支付预算资材部外购Ｌ／Ｃ开立计划预计支付资金编列(附表414)
第九条 材料支出
资材部请购采购结汇作业分预计外购原物料支付资金编列(附表415)
第十条 薪资
会计部产销计划等资料实际发生数斟酌预计支付数编列
第十条 常费
()外协工缴：外协办部门应参外协厂商约定付款条件等资料斟酌
预计支付数编列
(二)制造费：会计部生产计划参考制造费关资料实际发
生数斟酌预计支付数编列
(三)推销费：营业部营业计划参月份推销费占营业额
例推算编列
(四)理费：会计部参实际数理工作计划编列
(五)财务费：会计部财务部资金调度情况核算利息支付编列
第十二条 支出
属列项支出属支出包括偿长期(分期)款股息红利等支付数额十万元者均应加说明
第十三条 异常说明
单位应月编制资金源运较表解资金实际运情况实际数预计较项差异百分十者应资料提供部门填列资金差异报告表(附表416)列明差异原月十日前送会计部汇编
第十四条 资金调度
()单位营资金公司高负责筹划财务部协助筹措调度
(二)资材部应月根国外购料款数额编列购料款月报表(附表417)月24日送财务部汇总呈核总理
(三)财务部应次月五日前月关银行贷款额度动资金定期存
款余额等资料编列银行短期款明细表(附表418)呈总理核阅作营决策参考
第十五条 准总理核准实施修改时
资金理规定
第条 加强公司系统资金监督理加速资金周转提高资金利润率保证资金安全特制定规定
第二条 理机构
()公司设立资金理部财务总监领导办理二级公司公司部独立单位结算贷款外汇调剂资金理工作
(二)结算中心具理服务双重职属公司资金理工作中监督监督理接受理关系结算业务中服务服务客户关系
第三条 存款理
公司二级公司附银行保留存款户办理额零星结算外必须资金部开设存款帐户办理种结算业务资金部结算量旬月末余额例低8010万元额款项支付必须资金理部办理特殊情况需专题报告批准意方保留银行结算业务
第四条 款担保业务理
()款担保限额集团二级公司应年年初根董事会达利润务编制资金计划报资金理部资金理部根公司年度务营民展规划资金源二级资金效益状况进行综合衡编制总公司二级公司定额款全部款高限额二级公司信担保高限额报董事会审批达执行
年度中资金理部严格限额计划控制二级公司款规模营发展贷款担保超限额应专题报告说明资金超限额原新增资金投投量效益资金理部审查核实提出意见报财委董事会审批追加
(二)集团款审批集团款金额300万元(含300万元外币记帐汇率折算)资金理部审查意报财务总监审批款金额300万元资金理部审查财务总监加签意报董事长审批
(三)担保审批二级公司银行款需总公司担保时担保额300万元财务总监审批担保额3002000万元财务总监核准董事长审批担保额2000万元律财委加签报董事长审批董事长办公会议通款担保审批资金部办理具体手续外担保资金部审核财务总监总裁加签报董事长审批
第五条 业务审批
()领空白支票资金部办理结算业务企业资金部领空白支票次领张数超5张张空白支票限额超5万元资金部办理领空白支票时必须资金部充足存款
(二)外汇调剂集团二级公司外汇调剂资金部统办理特殊情况需行调剂律报财务审批审批意方行办理
(三)利息减免需减免集团款利息金额5000元资金部审查意报财委审批金额超5000元必须落实弥补渠道分副总理加签报财委审批
第六条 资金理检查
资金部资金安全性效益性流动性中心定期开展资金检查理工作根检查情况定期财委总理董事长专题报告
()定期检查二级公司现金库存状况
(二)定期检查二级公司资金部结算情况
(三)定期检查二级公司银行存款资金部存款帐工作
(四)二级公司资金部汇出10万元额款项进行踪检查抽查
第七条 统计报表
二级公司必须旬日资金部报送旬末银行存款款结算业务统计表资金部汇总旬2日报财委总理董事长
资金部时掌握银行存款余额两天财务总监副总监报次存款余额表
说明：
审批权限分三类：
1审核：指理部门领导该项开支合理性提出初步意见
2审批：指关领导参考审核意见进行批准重事项需董事长办公会议讨通
3核准：指财务根财务理制度已审批支付款项单数量加核准备案
二审批序：
先级级先定性审批集中标准先业务线行政线 关部门报财务线(表中标号序)遇关核员出差外授权代核代批事必须请关员追认
三董事会委业务范围行副总权限
零基准预算制度
□ 零基准预算产生
零基准预算称做ZBBZｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略称名符实零基准预算构想起初诞生美国1970年总公司美国德州仪器公司(TＩ公司)首先开发零基准预算方法
时TＩ公司ＩＣ界处利情况迫入苦境突破时情况 提出零基准预算政策实施TＩ公司销售减少成功降低 成产生幅度利润渡公司创立危机
时乔治亚州州长日吉米·卡特前总统注意种成果 1971年导入乔治亚州机会推展整美国国 意间卡特前总统时诞生预算方式1978年导入联邦政府日开始注意
□ 零基准预算含义
ZBBZｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略称果说更正确应该Zｅｒｏ－Bａｓｅ Pｌａｎｎｉｎｇ ａｎｄ Bｕｄｇｅｔｉｎｇ Sｙｓｔｅｍ略称 说零基准预算零基准业务计划预算方式
处重零基准句话意思零基准白纸状态开始希破预算说什没状态出发意思
零基准预算公司预算编成中须重新评估公司里种业务目已业务找出眼前公司真正必须进行业务然业务公司 重度编出序优先位高业务开始已定财源范围拨出预算进行业务作法
□ 零基准预算操作方式
零基准预算进行方式致分3序进行
1业务计划表制作
预算设定象业务案制作成记载目预测中成果必费等业务计划表
2．设定业务计划表优先序
处制作业务计划表先营观点设定优先度序进行
3．决定业务计划采
编优先序业务计划表中优先度高开始进行必费累积采业务计划总值符合利益计划求预算范围者
款项费开支标准审批程序
第条 进步完善财务理严格执行财务制度公司规范化理实施纲特制定标准程序
第二条 款审批标准
()出差员款必须先财务部领取款证填写该证先部门理意线领导批准财务理审核方予支前次支出差返回时间超三天未报销者款
(二)外单位私款填写款证律报财务总监审批财务理审核方予支职工公款者原款未清前
(三)时款业务费周转金等审批程序第条第款
(四)试员支旅差费时款须正式员工具担保书签认担保方办理款未偿款担保应负连带责
(五)项款金额3000元述程序办理超3000元需报请财务总监审批
(六)款出差员回公司三天应规定财务部报帐报帐结欠部分金额三天办理报销手续员欠款财务部门权月工资中扣回
第三条 出差开支标准报销审批
()住宿公司部门副理员均天超80元办业务超60元业务员超45元高层领导工作需住宿费超80元标准财务部总监批准予报销
(二)出差补助
出差起止时间天补助30元
(三)市短途交通费
控制均天30元票报销
(四)杂费
存包裹费电话费杂项费控制均天10元单报销
(五)车船票
出差规定返点里程票核准报销
(六)根出差员事先理报销单先会计单全面审核时出差天数填住勤补贴然部门理签认报关线领导批准财务理审核方报销
(七)出差坐飞机需部门理批准连续三月亏损单位员出差律准坐飞机(特殊情况报级领导批准)
第四条 业务招费标准审批
()总公司部业务部业务招费控制部门完成营业收入25‰部门理掌握总公司部行政职部门总公司分配达指标财务部理掌握属公司根完成营业收入控制4‰理掌握开支超部分律年终利润分配留成公益金中予扣
(二)属指标业务招费报销单必须税务部门正式发票数字分明先手签名注明途部门理加签证实报财务理审核然线领导审批方付款报销
(三)超指标外业务招费般予开支特殊情况须总理审核加签董事长批准方报销
第五条 福利费医药费开支标准审批
()未实行医疗保险制度前职工医药费公费医疗遇区级医院发票实报实销时工区级医院发票报销50
(二)公司职员已办理独生子女证子(女)区医院证明享受医药费遇没办理独生子女证准孩子享受医疗费全报遇余子女享受半费遇职工职业父母医院单报销半医药费(家属名单事部门核定)
(三)职工子女学杂费效发票事部理签认财务部理审核予报销
(四)煤气瓶购置费效发票次性报销200元夫妻双方公司系统工作报方
(五)福利医药费开支50元财务部理批准50元500元总会计师批准超500元开支律报财务部总监批准
第六条 费开支标准审批
()属生产营性项费2000元税务部门正式发票先办部门理签名报分领导批准然送财务理审核报销超2000元须报财务总监批准
(二)属非生产营性项费2000元第六条第款执行2000元5000元报财务总监批准超5000元报董事长批准
第七条 补充说明
费开支审批出差外应审批签署指定代理交财务部备案指定代理期间行相应审批权力
营计划预算制度
□ 营计划预算制定
科学日新月异导致生产技术断改良促成代工业精细分工量生产引起市场剧烈竞争企业赚取利润日趋微薄代企业营趋势成决定售价旧观念改售价决定成新意识果企业生产物美价廉产品非赚取利润甚法继续生存成降低获取利润成企业界努力重课题般言降低成外改良生产技术提高工作效率前者赖技术员努力更新生产设备改善工作方法开发新低廉代料源者赖实施效理技术运济效益佳理方法企业机资源获合理调配运
计划基者需拟订目年度开始前年度营目标营方针预作提示责成部门公司目标拟订(修订)相关理制度改善方案配合年度预算编制预测产品市场增减变动配合设定产成标准拟订年度产销计划预估年度损益资金调度运做考核部门执行绩效通种标准设定事前合理规划理阶层积极参达避免错误减少浪费激励士气达降低成创造利润目
□ 营目标
1总目标：加强理研究创新扩营业额控制成创造利润
2部门目标：
(1)贸易部：
①充分消化现产
②利现市场购销相关产品扩营业额
③销售费控制(运输费报关费保险费等)
④呆品处理
⑤外销成长率( )％年度外销金额( )元
(2)销部：
①估计销产品销售数量协调生产理中心建立适库存量
②建立销销售网扩现客户采购规格数量
③呆品处理
④销成长率( )％年度销金额( )元
(3)供应部：
①建立机物料ＡBＣ分类实施重点控制
②建立原物料安全库存量济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合加强价功降低采购价格
③降低均库存量：Ａ料( )天( )磅B料( )天( )磅
机物料降低( )％( )元
(4)总务部事科：
①建立员工进升迁薪资考核奖惩事制度
②精简事控制理费
(5)事业关系室：
①建立物出入厂理规
②加强警卫勤务训练
(6)会计部：
①修订现行会计制度精简作业流程加强理会计功
②适时提供项理报表
③强化现金预测功灵活资金调度
④严格审核费开支控制预算
⑤月实施存货盘点
(7)总理室(生产理中心)：
①研究开发新产品新技术新配方
②推动审核种专案研究
③协调产销活动拟定修改生产计划追踪理生产进度协助二厂调度力协调中间生产单位原料调度移拨避免产闲置停机料超量生产
④研拟员训练计划
(8)二厂：
①总务：
ａ改善员工伙食方案
ｂ改善工作环境顾员工生活加强福利娱乐措施
②工程保全：拟订年度机器设备维修计划
③质：
ａ拟订(修订)质量理标准
ｂ推动QＣＣ活动(质量理圈)
ｃ拟订改善提案制度
④生产：
ａ严格理生产进度全力完成生产计划目标
ｂ理原料耗
ｃ灵活员调度避免闲置工
ｄ机动调拨种原料供应避免停机料
ｅ加强机器修护强化职训练提高生产效率精减员编制
□ 预算编制容说明
1．营业计划说明书
表贸易部销部预算年度中营业计划书面报告容包括：市场展新产品开发旧产品淘汰新客户开发旧客户淘汰广告销售推广政策售价政策授信帐款回收政策业务员增减异动销售费限制年度营业方面遭遇困难克服策等说明
2．客户销售计划表
贸易部销部根市场情况客户情况预计客户销售量拟订售价予编制(外销方面法客户预估时销售区预测)
3．产品销售计划表
表系产品分外销表二汇总编制成
4．生产计划说明书
二厂产量产运计划质量计划新产品新技术(包括新配 合)研究开发计划机械修护计划机械淘汰更新扩建计划员合理化计划成控制计划年度生产遭遇困难克服策等加说明
5．标准产设定表
系生产部门正常编制生产设备设计产生产效率设定标准产做生产理中心编制产销配合计划表参考做考核实际生产效率
6．标准料设定表
系生产部门产制品单位原料标准耗量做生产理中心编制生产计划供应部编制采购计划参考做考核原料耗
7．标准工费设定表
系部门标准产配置员编制费标准性质分直接工间接工两项俟生产计划确定做编制工费预算考核工效率
8．标准制造费设定表
系部门标准产耗电力重油机物料维修费……等费标准分变动固定两项做生产计划确定编制制造费预算表考核费支出
9服务部门费分摊设定表
系费性质服务部门提供服务重分配服务部门费生产部门设定标准
10产销配合计划表
表公司预算年度产销活动基报表总理室生产理中心根营业部门生产部门提供资料综合市场环境生产状况制成品存货水准成利润等素加协调编制提公司预算委员会讨年度产销计划
11生产计划表
系生产理中心核定实施产销配合计划表列项产品生产数量排定中间生产部门产制品计划生产数量表做预算年度追踪考核生产部门生产进度达成率
12材料耗量预算表
表生产部门生产计划标准料设定表加汇编成
13资材计划说明书
供应部库存政策采购政策付款计划等加说明
14材料采购预算表
表供应部材料耗量预算表斟酌材料合理库存济采购量材料价格趋势等予汇编做编制材料耗成
15固定资产扩建改良专案费预算表
系供应部根营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事项编制年度资支出专案支出预算完工进度表
16工缴汇总表
系厂二厂生产计划表标准工费设定表标准制造费设定表固定资产扩建改良专案费预算表编制工制造费年度预算金额
17生产成预算表
表系会计部表十十二十四十六编制产品直接材料直接工制造费总成单位成预算表
18销货成预算表
系会计部根产销配合计划表生产成预算表加汇编成
19营业收入预算表
系会计部根产销配合计划表预估收入加汇编成
20推销理财务费预算表
系会计部参酌前年度实际开支年度营业理计划编制推销理财务费年度预算
21损益预算表
系会计部表十八表十九表二十编制年度损益预算表
22资金源运表
系会计部根年度产销库存计划资支出计划债务偿计划等资料编制成
23理计划说明书
公司总务部事科组织编制合理化计划员增减异动计划力发展训练计划理规章办法推行计划等加说明供总理室编写营计划会计部编制理费预算参考
24营计划说明书
总理室前述关资料营业生产资材理等计划加综合摘说明
□ 推行预算制度组织
1．公司预算委员会：委员：总 理
副委员：副总理
委 员：贸易部理
销部理
供应部理
总务部理
会计部理
总理室
生产理中心
第厂厂长
第二厂厂长
执行秘书：会计部副理
2．厂预算委员会：委员： 厂 长
委 员： 副厂长
副厂长
执行秘书： 专 员
3．二厂预算委员会：委员： 厂 长
委 员： 副厂长
副厂长
科 长
科 长
执行秘书： 专 员
4预算委员会职责：
(1)决定公司厂营目标方针
(2)审查公司部二厂初步预算讨建议修正事项
(3)协调部门间矛盾分歧事项
(4)预算核准
(5)环境变更时预算修改营方针变更
(6)接受分析预算执行报告
5预算执行秘书职责：
(1)提供部门编制预算需表单格式进度表等
(2)提供部门需生产收入成费等资料供编制预算参考
(3)汇总部门初步预算提出建议事项交预算委员会讨
(4)督促预算编制进度
(5)较分析实际执行结果预算差异情况
(6)劝导部门切实执行预算关事宜
(7)关预算推行策划联络事项
□ 预算编审程序日程进度
10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定营目 标准备预算编制筹备事项编成会议资料
10月11日 召开公司预算委员会说明预算编制程序颁布公司年度营
目标
12日 召开二厂预算委员会根公司年度营目标颁布二厂年度营目标责成部门着手拟订项理计划纲完成进度表设定产料工费预算标准
13日 贸易部销部二厂级开始编制预算总务部事室事业关系室开始拟订项理计划纲完成进度表
26日 总理室生产理中心开始编制预算
公司预算委员会执行秘书汇总单位初步预算计划纲做成修正案提交公司预算委员会讨
11月1日 召开第二次公司预算委员会协调修正总理室生产理中心提报年度产销计划核定二厂提报产料工费预算标准部门提报理计划纲完成进度表
2日 总理室生产理中心贸易部销部根公司预算委员会决议事项修正预算二厂根核定生产计划料标准编制材料耗量预算工制造费预算部门根核定理计划纲进度表着手草拟计划草案
9日 供应部开始编制预算
13日 二厂开始编制生产成预算
20日 会计部开始编制预算
12月1日 总理室开始编制营计划说明书
5日 召开第三次公司预算委员会讨通年度营计划年度预算案
6日 颁布年度营计划年度预算
7日 单位开始编制年度元月份预算
资金预算作业准
□ 总
第条 目
提高公司营效暨配合财务部门统筹灵活运资金充分发挥济效公司应年编制年度资金预算外应逐月编列资金预计表期达成资金运高效益特关系企业资金调度控制办法第四条规定订定准
第二条 资金范围
准称资金系指库存现金银行存款时变现价证券言期编表计算收支运方便起见预计资金仅指现金银行存款时变现价证券属资金调度列
第三条 作业期间
()资金提供部门应年度营计划书编订时提送年度资金预算外应月24日前逐月预计次三月份资金收支资料送会计部门利汇编
(二)公司会计部门应月二十八日前编妥次三月份资金源运预计表(附表411)月配合修订次月十五日前编妥月份实际预计较编制资金源运较表(附表412)式四份呈总理(理)核阅份存份留存总理室(理室)份送财务部份送总理处总理室
□ 收 入
第四条 外销收入
营业部门种销售条件收款期限预计收(兑)现数编列(附表413)
第五条 劳务收入
营业部门收受业产品代加工公司收款条件合约规定预计收(兑)现数编列(附表413)
第六条 退税收入
()退税部门申请退税进度预计退现数编列(附表413)
(二)预计核退营业税非实际退现抵缴现金支出视退现
第七条 收入
法直接属项收入者皆属包括财务收入增资收现脚收入等数额30万元者均应加说明
□ 支 出
第八条 资支出
()支出：土理组特定办部门购支付计划提供支付预算数编列
(二)房屋：营建部门兴建工程进度预计需支付资金编列
(三)设备分期付款分期缴纳关税等：会计部门分期付款偿付日期予编列
(四)机械设备什项设备预付工程定金等：工务部门工程合约进度预定支付预算资材部门外购LC开立计划预计支付资金编列(附表414)
第九条 材料支出
资材部门请购采购结汇作业分预计外购原物料支付资金编列(附表415)
第十条 薪工
会计部门产销计划等资料实际发生数斟酌预计支付数编列
第十条 常费
()托工工厂：托工办部门应参拖工厂商约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列
(二)制造费：会计部门生产计划参考制度费关资料实际发生数斟酌预计支付数编列
(三)推销费：营业部门营业计划参月份推销费占营业额例推算编列
(四)理费：会计部门参实际数理部门工作计划编列
(五)财务费：会计部门财务部门资金调度情形核算利息支付编列
第十二条 支出
属列项支出皆属包括偿长期(分期)款股息红利等支付数额30万元均应加说明
□ 异常说明
第十三条 异常说明
公司应月编制资金源运较表解资金实际运情形中实际数预计较项差异10者应资料提供部门填列资金差异报告表(附表416)列明差异原月十日前送会计部门汇编
□ 资金调度
第十四条 资金调度
()公司营运资金公司(事业部)高负责筹划总理处财务部门协助筹措调度
(二)公司资材部门应月根国外购料款数额编列购料款月报表(附表417)月24日公司总理室分送财务部总理处总理室汇总呈核
(三)财务部应次月五日前月关银行贷款额度动资金定期存款余额等资料编列源企业国银行短期款明细表 (附表418)呈总理处总理核阅营决策参考
□ 附
第十五条 准总理处总理核准实施修改时
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资金预算制度
第条 目
提高公司营绩效暨配合财务部统筹灵活运资金充分发挥济效单位应年编制年度资金预算外应逐月编列资金预计表便达成资金运高效益特制定办法
第二条 资金范围
办法称资金系指库存现金银行存款时变现价证券言定期编表计算收支运方便起见预计资金仅指现金银行存款时变现价证卷属资金调度行列
第三条 作业期间
()资料提供部门应年度营计划书编订时提送年度资金预算外应月二十四日前逐月预计次三月份资金收支资料送会计部利汇编
(二)会计部应月二十八日前编妥次三月份资金源运预计表(附表411)月配合修订次月十五日前编妥月份实际预计较资金源运较表(附表412)式三份呈总理核阅份存份留存总理室份送财务部
第四条 销收入
营业部门种销售条件收款期限预计收(兑)现数编列(附表413)
第五条 劳务收入
营业部门收受业产品代加工公司收款条件合规定预计收(兑)
现数编列(附表413)
第六条 退税收入
()退税部门申请退税进度预计退现数编列(附表413)
(二)预计核退营业税非实际退现抵缴现金支出视退现
第七条 收入
法直接属项收入皆属包括财务收入增资收入脚收入等
数额新台币十万元者均应加说明
第八条 资支出
()土：购支付计划提供支付预算数编列
(二)房屋：兴建工程进度预计需支付资金编列
(三)设备分期付款分期缴纳关税等：会计部分期付款偿付日期予编列
(四)机构设备什项设备预付工程定金等：工务部工程合进度
预定支付预算资材部外购Ｌ／Ｃ开立计划预计支付资金编列(附表414)
第九条 材料支出
资材部请购采购结汇作业分预计外购原物料支付资金编列(附表415)
第十条 薪资
会计部产销计划等资料实际发生数斟酌预计支付数编列
第十条 常费
()外协工缴：外协办部门应参外协厂商约定付款条件等资料斟酌
预计支付数编列
(二)制造费：会计部生产计划参考制造费关资料实际发
生数斟酌预计支付数编列
(三)推销费：营业部营业计划参月份推销费占营业额
例推算编列
(四)理费：会计部参实际数理工作计划编列
(五)财务费：会计部财务部资金调度情况核算利息支付编列
第十二条 支出
属列项支出属支出包括偿长期(分期)款股息红利等支付数额十万元者均应加说明
第十三条 异常说明
单位应月编制资金源运较表解资金实际运情况实际数预计较项差异百分十者应资料提供部门填列资金差异报告表(附表416)列明差异原月十日前送会计部汇编
第十四条 资金调度
()单位营资金公司高负责筹划财务部协助筹措调度
(二)资材部应月根国外购料款数额编列购料款月报表(附表417)月24日送财务部汇总呈核总理
(三)财务部应次月五日前月关银行贷款额度动资金定期存
款余额等资料编列银行短期款明细表(附表418)呈总理核阅作营决策参考
第十五条 准总理核准实施修改时
资金理规定
第条 加强公司系统资金监督理加速资金周转提高资金利润率保证资金安全特制定规定
第二条 理机构
()公司设立资金理部财务总监领导办理二级公司公司部独立单位结算贷款外汇调剂资金理工作
(二)结算中心具理服务双重职属公司资金理工作中监督监督理接受理关系结算业务中服务服务客户关系
第三条 存款理
公司二级公司附银行保留存款户办理额零星结算外必须资金部开设存款帐户办理种结算业务资金部结算量旬月末余额例低8010万元额款项支付必须资金理部办理特殊情况需专题报告批准意方保留银行结算业务
第四条 款担保业务理
()款担保限额集团二级公司应年年初根董事会达利润务编制资金计划报资金理部资金理部根公司年度务营民展规划资金源二级资金效益状况进行综合衡编制总公司二级公司定额款全部款高限额二级公司信担保高限额报董事会审批达执行
年度中资金理部严格限额计划控制二级公司款规模营发展贷款担保超限额应专题报告说明资金超限额原新增资金投投量效益资金理部审查核实提出意见报财委董事会审批追加
(二)集团款审批集团款金额300万元(含300万元外币记帐汇率折算)资金理部审查意报财务总监审批款金额300万元资金理部审查财务总监加签意报董事长审批
(三)担保审批二级公司银行款需总公司担保时担保额300万元财务总监审批担保额3002000万元财务总监核准董事长审批担保额2000万元律财委加签报董事长审批董事长办公会议通款担保审批资金部办理具体手续外担保资金部审核财务总监总裁加签报董事长审批
第五条 业务审批
()领空白支票资金部办理结算业务企业资金部领空白支票次领张数超5张张空白支票限额超5万元资金部办理领空白支票时必须资金部充足存款
(二)外汇调剂集团二级公司外汇调剂资金部统办理特殊情况需行调剂律报财务审批审批意方行办理
(三)利息减免需减免集团款利息金额5000元资金部审查意报财委审批金额超5000元必须落实弥补渠道分副总理加签报财委审批
第六条 资金理检查
资金部资金安全性效益性流动性中心定期开展资金检查理工作根检查情况定期财委总理董事长专题报告
()定期检查二级公司现金库存状况
(二)定期检查二级公司资金部结算情况
(三)定期检查二级公司银行存款资金部存款帐工作
(四)二级公司资金部汇出10万元额款项进行踪检查抽查
第七条 统计报表
二级公司必须旬日资金部报送旬末银行存款款结算业务统计表资金部汇总旬2日报财委总理董事长
资金部时掌握银行存款余额两天财务总监副总监报次存款余额表
说明：
审批权限分三类：
1审核：指理部门领导该项开支合理性提出初步意见
2审批：指关领导参考审核意见进行批准重事项需董事长办公会议讨通
3核准：指财务根财务理制度已审批支付款项单数量加核准备案
二审批序：
先级级先定性审批集中标准先业务线行政线 关部门报财务线(表中标号序)遇关核员出差外授权代核代批事必须请关员追认
三董事会委业务范围行副总权限
零基准预算制度
□ 零基准预算产生
零基准预算称做ZBBZｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略称名符实零基准预算构想起初诞生美国1970年总公司美国德州仪器公司(TＩ公司)首先开发零基准预算方法
时TＩ公司ＩＣ界处利情况迫入苦境突破时情况 提出零基准预算政策实施TＩ公司销售减少成功降低 成产生幅度利润渡公司创立危机
时乔治亚州州长日吉米·卡特前总统注意种成果 1971年导入乔治亚州机会推展整美国国 意间卡特前总统时诞生预算方式1978年导入联邦政府日开始注意
□ 零基准预算含义
ZBBZｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略称果说更正确应该Zｅｒｏ－Bａｓｅ Pｌａｎｎｉｎｇ ａｎｄ Bｕｄｇｅｔｉｎｇ Sｙｓｔｅｍ略称 说零基准预算零基准业务计划预算方式
处重零基准句话意思零基准白纸状态开始希破预算说什没状态出发意思
零基准预算公司预算编成中须重新评估公司里种业务目已业务找出眼前公司真正必须进行业务然业务公司 重度编出序优先位高业务开始已定财源范围拨出预算进行业务作法
□ 零基准预算操作方式
零基准预算进行方式致分3序进行
1业务计划表制作
预算设定象业务案制作成记载目预测中成果必费等业务计划表
2．设定业务计划表优先序
处制作业务计划表先营观点设定优先度序进行
3．决定业务计划采
编优先序业务计划表中优先度高开始进行必费累积采业务计划总值符合利益计划求预算范围者
款项费开支标准审批程序
第条 进步完善财务理严格执行财务制度公司规范化理实施纲特制定标准程序
第二条 款审批标准
()出差员款必须先财务部领取款证填写该证先部门理意线领导批准财务理审核方予支前次支出差返回时间超三天未报销者款
(二)外单位私款填写款证律报财务总监审批财务理审核方予支职工公款者原款未清前
(三)时款业务费周转金等审批程序第条第款
(四)试员支旅差费时款须正式员工具担保书签认担保方办理款未偿款担保应负连带责
(五)项款金额3000元述程序办理超3000元需报请财务总监审批
(六)款出差员回公司三天应规定财务部报帐报帐结欠部分金额三天办理报销手续员欠款财务部门权月工资中扣回
第三条 出差开支标准报销审批
()住宿公司部门副理员均天超80元办业务超60元业务员超45元高层领导工作需住宿费超80元标准财务部总监批准予报销
(二)出差补助
出差起止时间天补助30元
(三)市短途交通费
控制均天30元票报销
(四)杂费
存包裹费电话费杂项费控制均天10元单报销
(五)车船票
出差规定返点里程票核准报销
(六)根出差员事先理报销单先会计单全面审核时出差天数填住勤补贴然部门理签认报关线领导批准财务理审核方报销
(七)出差坐飞机需部门理批准连续三月亏损单位员出差律准坐飞机(特殊情况报级领导批准)
第四条 业务招费标准审批
()总公司部业务部业务招费控制部门完成营业收入25‰部门理掌握总公司部行政职部门总公司分配达指标财务部理掌握属公司根完成营业收入控制4‰理掌握开支超部分律年终利润分配留成公益金中予扣
(二)属指标业务招费报销单必须税务部门正式发票数字分明先手签名注明途部门理加签证实报财务理审核然线领导审批方付款报销
(三)超指标外业务招费般予开支特殊情况须总理审核加签董事长批准方报销
第五条 福利费医药费开支标准审批
()未实行医疗保险制度前职工医药费公费医疗遇区级医院发票实报实销时工区级医院发票报销50
(二)公司职员已办理独生子女证子(女)区医院证明享受医药费遇没办理独生子女证准孩子享受医疗费全报遇余子女享受半费遇职工职业父母医院单报销半医药费(家属名单事部门核定)
(三)职工子女学杂费效发票事部理签认财务部理审核予报销
(四)煤气瓶购置费效发票次性报销200元夫妻双方公司系统工作报方
(五)福利医药费开支50元财务部理批准50元500元总会计师批准超500元开支律报财务部总监批准
第六条 费开支标准审批
()属生产营性项费2000元税务部门正式发票先办部门理签名报分领导批准然送财务理审核报销超2000元须报财务总监批准
(二)属非生产营性项费2000元第六条第款执行2000元5000元报财务总监批准超5000元报董事长批准
第七条 补充说明
费开支审批出差外应审批签署指定代理交财务部备案指定代理期间行相应审批权力
营计划预算制度
□ 营计划预算制定
科学日新月异导致生产技术断改良促成代工业精细分工量生产引起市场剧烈竞争企业赚取利润日趋微薄代企业营趋势成决定售价旧观念改售价决定成新意识果企业生产物美价廉产品非赚取利润甚法继续生存成降低获取利润成企业界努力重课题般言降低成外改良生产技术提高工作效率前者赖技术员努力更新生产设备改善工作方法开发新低廉代料源者赖实施效理技术运济效益佳理方法企业机资源获合理调配运
计划基者需拟订目年度开始前年度营目标营方针预作提示责成部门公司目标拟订(修订)相关理制度改善方案配合年度预算编制预测产品市场增减变动配合设定产成标准拟订年度产销计划预估年度损益资金调度运做考核部门执行绩效通种标准设定事前合理规划理阶层积极参达避免错误减少浪费激励士气达降低成创造利润目
□ 营目标
1总目标：加强理研究创新扩营业额控制成创造利润
2部门目标：
(1)贸易部：
①充分消化现产
②利现市场购销相关产品扩营业额
③销售费控制(运输费报关费保险费等)
④呆品处理
⑤外销成长率( )％年度外销金额( )元
(2)销部：
①估计销产品销售数量协调生产理中心建立适库存量
②建立销销售网扩现客户采购规格数量
③呆品处理
④销成长率( )％年度销金额( )元
(3)供应部：
①建立机物料ＡBＣ分类实施重点控制
②建立原物料安全库存量济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合加强价功降低采购价格
③降低均库存量：Ａ料( )天( )磅B料( )天( )磅
机物料降低( )％( )元
(4)总务部事科：
①建立员工进升迁薪资考核奖惩事制度
②精简事控制理费
(5)事业关系室：
①建立物出入厂理规
②加强警卫勤务训练
(6)会计部：
①修订现行会计制度精简作业流程加强理会计功
②适时提供项理报表
③强化现金预测功灵活资金调度
④严格审核费开支控制预算
⑤月实施存货盘点
(7)总理室(生产理中心)：
①研究开发新产品新技术新配方
②推动审核种专案研究
③协调产销活动拟定修改生产计划追踪理生产进度协助二厂调度力协调中间生产单位原料调度移拨避免产闲置停机料超量生产
④研拟员训练计划
(8)二厂：
①总务：
ａ改善员工伙食方案
ｂ改善工作环境顾员工生活加强福利娱乐措施
②工程保全：拟订年度机器设备维修计划
③质：
ａ拟订(修订)质量理标准
ｂ推动QＣＣ活动(质量理圈)
ｃ拟订改善提案制度
④生产：
ａ严格理生产进度全力完成生产计划目标
ｂ理原料耗
ｃ灵活员调度避免闲置工
ｄ机动调拨种原料供应避免停机料
ｅ加强机器修护强化职训练提高生产效率精减员编制
□ 预算编制容说明
1．营业计划说明书
表贸易部销部预算年度中营业计划书面报告容包括：市场展新产品开发旧产品淘汰新客户开发旧客户淘汰广告销售推广政策售价政策授信帐款回收政策业务员增减异动销售费限制年度营业方面遭遇困难克服策等说明
2．客户销售计划表
贸易部销部根市场情况客户情况预计客户销售量拟订售价予编制(外销方面法客户预估时销售区预测)
3．产品销售计划表
表系产品分外销表二汇总编制成
4．生产计划说明书
二厂产量产运计划质量计划新产品新技术(包括新配 合)研究开发计划机械修护计划机械淘汰更新扩建计划员合理化计划成控制计划年度生产遭遇困难克服策等加说明
5．标准产设定表
系生产部门正常编制生产设备设计产生产效率设定标准产做生产理中心编制产销配合计划表参考做考核实际生产效率
6．标准料设定表
系生产部门产制品单位原料标准耗量做生产理中心编制生产计划供应部编制采购计划参考做考核原料耗
7．标准工费设定表
系部门标准产配置员编制费标准性质分直接工间接工两项俟生产计划确定做编制工费预算考核工效率
8．标准制造费设定表
系部门标准产耗电力重油机物料维修费……等费标准分变动固定两项做生产计划确定编制制造费预算表考核费支出
9服务部门费分摊设定表
系费性质服务部门提供服务重分配服务部门费生产部门设定标准
10产销配合计划表
表公司预算年度产销活动基报表总理室生产理中心根营业部门生产部门提供资料综合市场环境生产状况制成品存货水准成利润等素加协调编制提公司预算委员会讨年度产销计划
11生产计划表
系生产理中心核定实施产销配合计划表列项产品生产数量排定中间生产部门产制品计划生产数量表做预算年度追踪考核生产部门生产进度达成率
12材料耗量预算表
表生产部门生产计划标准料设定表加汇编成
13资材计划说明书
供应部库存政策采购政策付款计划等加说明
14材料采购预算表
表供应部材料耗量预算表斟酌材料合理库存济采购量材料价格趋势等予汇编做编制材料耗成
15固定资产扩建改良专案费预算表
系供应部根营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事项编制年度资支出专案支出预算完工进度表
16工缴汇总表
系厂二厂生产计划表标准工费设定表标准制造费设定表固定资产扩建改良专案费预算表编制工制造费年度预算金额
17生产成预算表
表系会计部表十十二十四十六编制产品直接材料直接工制造费总成单位成预算表
18销货成预算表
系会计部根产销配合计划表生产成预算表加汇编成
19营业收入预算表
系会计部根产销配合计划表预估收入加汇编成
20推销理财务费预算表
系会计部参酌前年度实际开支年度营业理计划编制推销理财务费年度预算
21损益预算表
系会计部表十八表十九表二十编制年度损益预算表
22资金源运表
系会计部根年度产销库存计划资支出计划债务偿计划等资料编制成
23理计划说明书
公司总务部事科组织编制合理化计划员增减异动计划力发展训练计划理规章办法推行计划等加说明供总理室编写营计划会计部编制理费预算参考
24营计划说明书
总理室前述关资料营业生产资材理等计划加综合摘说明
□ 推行预算制度组织
1．公司预算委员会：委员：总 理
副委员：副总理
委 员：贸易部理
销部理
供应部理
总务部理
会计部理
总理室
生产理中心
第厂厂长
第二厂厂长
执行秘书：会计部副理
2．厂预算委员会：委员： 厂 长
委 员： 副厂长
副厂长
执行秘书： 专 员
3．二厂预算委员会：委员： 厂 长
委 员： 副厂长
副厂长
科 长
科 长
执行秘书： 专 员
4预算委员会职责：
(1)决定公司厂营目标方针
(2)审查公司部二厂初步预算讨建议修正事项
(3)协调部门间矛盾分歧事项
(4)预算核准
(5)环境变更时预算修改营方针变更
(6)接受分析预算执行报告
5预算执行秘书职责：
(1)提供部门编制预算需表单格式进度表等
(2)提供部门需生产收入成费等资料供编制预算参考
(3)汇总部门初步预算提出建议事项交预算委员会讨
(4)督促预算编制进度
(5)较分析实际执行结果预算差异情况
(6)劝导部门切实执行预算关事宜
(7)关预算推行策划联络事项
□ 预算编审程序日程进度
10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定营目 标准备预算编制筹备事项编成会议资料
10月11日 召开公司预算委员会说明预算编制程序颁布公司年度营
目标
12日 召开二厂预算委员会根公司年度营目标颁布二厂年度营目标责成部门着手拟订项理计划纲完成进度表设定产料工费预算标准
13日 贸易部销部二厂级开始编制预算总务部事室事业关系室开始拟订项理计划纲完成进度表
26日 总理室生产理中心开始编制预算
公司预算委员会执行秘书汇总单位初步预算计划纲做成修正案提交公司预算委员会讨
11月1日 召开第二次公司预算委员会协调修正总理室生产理中心提报年度产销计划核定二厂提报产料工费预算标准部门提报理计划纲完成进度表
2日 总理室生产理中心贸易部销部根公司预算委员会决议事项修正预算二厂根核定生产计划料标准编制材料耗量预算工制造费预算部门根核定理计划纲进度表着手草拟计划草案
9日 供应部开始编制预算
13日 二厂开始编制生产成预算
20日 会计部开始编制预算
12月1日 总理室开始编制营计划说明书
5日 召开第三次公司预算委员会讨通年度营计划年度预算案
6日 颁布年度营计划年度预算
7日 单位开始编制年度元月份预算
资金预算作业准
□ 总
第条 目
提高公司营效暨配合财务部门统筹灵活运资金充分发挥济效公司应年编制年度资金预算外应逐月编列资金预计表期达成资金运高效益特关系企业资金调度控制办法第四条规定订定准
第二条 资金范围
准称资金系指库存现金银行存款时变现价证券言期编表计算收支运方便起见预计资金仅指现金银行存款时变现价证券属资金调度列
第三条 作业期间
()资金提供部门应年度营计划书编订时提送年度资金预算外应月24日前逐月预计次三月份资金收支资料送会计部门利汇编
(二)公司会计部门应月二十八日前编妥次三月份资金源运预计表(附表411)月配合修订次月十五日前编妥月份实际预计较编制资金源运较表(附表412)式四份呈总理(理)核阅份存份留存总理室(理室)份送财务部份送总理处总理室
□ 收 入
第四条 外销收入
营业部门种销售条件收款期限预计收(兑)现数编列(附表413)
第五条 劳务收入
营业部门收受业产品代加工公司收款条件合约规定预计收(兑)现数编列(附表413)
第六条 退税收入
()退税部门申请退税进度预计退现数编列(附表413)
(二)预计核退营业税非实际退现抵缴现金支出视退现
第七条 收入
法直接属项收入者皆属包括财务收入增资收现脚收入等数额30万元者均应加说明
□ 支 出
第八条 资支出
()支出：土理组特定办部门购支付计划提供支付预算数编列
(二)房屋：营建部门兴建工程进度预计需支付资金编列
(三)设备分期付款分期缴纳关税等：会计部门分期付款偿付日期予编列
(四)机械设备什项设备预付工程定金等：工务部门工程合约进度预定支付预算资材部门外购LC开立计划预计支付资金编列(附表414)
第九条 材料支出
资材部门请购采购结汇作业分预计外购原物料支付资金编列(附表415)
第十条 薪工
会计部门产销计划等资料实际发生数斟酌预计支付数编列
第十条 常费
()托工工厂：托工办部门应参拖工厂商约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列
(二)制造费：会计部门生产计划参考制度费关资料实际发生数斟酌预计支付数编列
(三)推销费：营业部门营业计划参月份推销费占营业额例推算编列
(四)理费：会计部门参实际数理部门工作计划编列
(五)财务费：会计部门财务部门资金调度情形核算利息支付编列
第十二条 支出
属列项支出皆属包括偿长期(分期)款股息红利等支付数额30万元均应加说明
□ 异常说明
第十三条 异常说明
公司应月编制资金源运较表解资金实际运情形中实际数预计较项差异10者应资料提供部门填列资金差异报告表(附表416)列明差异原月十日前送会计部门汇编
□ 资金调度
第十四条 资金调度
()公司营运资金公司(事业部)高负责筹划总理处财务部门协助筹措调度
(二)公司资材部门应月根国外购料款数额编列购料款月报表(附表417)月24日公司总理室分送财务部总理处总理室汇总呈核
(三)财务部应次月五日前月关银行贷款额度动资金定期存款余额等资料编列源企业国银行短期款明细表 (附表418)呈总理处总理核阅营决策参考
□ 附
第十五条 准总理处总理核准实施修改时
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