XX年度企业所得税汇算清缴查账报告


    XXXX年度企业税汇算清缴查账报告

    合号: xxxxxxxx字(xxxx)xxxxxxxx号
    xxxxxxxxx公司:
    接受委托贵公司编报二○○X年度企业税纳税申报表进行审查验证贵公司提供资料真实性合法性完整性负责责资料进行审查核实发表审查意见审查根国现行税收财政会计法规**市国家税务局**市方税务局关做年度企业税汇算清缴工作关规定**市国家税务局关企业税汇算清缴查账报告工作关事项规定**区税务师事务代理企业税汇算清缴注销税务登记操作监程序求进行审查程中结合贵公司实际情况着独立客观公正原核查贵公司提供报表账册证关资料根取资料专业判断基础出具报告
    企业基情况
    ()成立日期:
    (二)税务登记证号:国税登记证号:xxxxxxxxxxxxxxxxxxx税登记证号:xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
    (三) 址:
    (四)法代表:
    (五)注册资:
    (六)企业类型:
    (七)营范围:
    (八) :贵公司增值税般纳税增值税规模纳税企业税征收方式查账征收核定征收
    二会计报表企业税纳税申报表概况
    ()会计报表概况
    贵公司编报年度资产负债表资产总额xxxxxxxx元负债总额xxxxxxxxxxx元者权益总额 xxxxxxxxx元编报年度利润表利润总额xxxxxxxxxxxx元
    贵公司述会计报表业*****事务审计出具****号***意见审计报告审计确定贵公司年度资产负债表资产总额xxxxxxxx元负债总额xxxxxxxxxxx元者权益总额 xxxxxxxxx元利润总额xxxxxxxxxxxx元

    (二)企业税纳税申报表概况
    贵公司编报年度企业税纳税申报表纳税调整前额xxxxxxxxxxxx元纳税调整增加额xxxxxxxxxxxx元纳税调整减少额xxxxxxxxxxxx元应纳税额xxxxxxxxxxxx元
    三流转税费审查
    () 增值税(增值税般纳税)
    项 目
    报数
    调整数
    确认数
    年计税收入(含查补数)
     
     
     
    适税率
     
     
     
    适税率



    简易征收率



    年销项税额合计
     
     
     
    年进项税额
     
     
     

    期留抵税额
     
     
     
    年进项税转额出
     
     
     
    年应交增值税
     
     
     
    中:关部门查补年应缴数
     
     
     
    关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年已交增值税
     
     
     
    中:已缴关部门查补年应缴数
     
     
     
    已缴关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年末未交增值税
     
     
     
    期末留抵税额
     
     
     
    审查调整说明


    () 增值税(增值税规模纳税)
    项 目
    报数
    调整数
    确认数
    年计税收入(含查补数)
     
     
     
    简易征收率
     
     
     
    年应交增值税
     
     
     
    中:关部门查补年应缴数
     
     
     
    关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年已交增值税
     
     
     
    中:已缴关部门查补年应缴数
     
     
     
    已缴关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年末未交增值税
     
     
     
    审查调整说明


    (二) 消费税
    项 目
    报数
    调整数
    确认数
    年计税收入(含查补数)
     
     
     
    适税率 (税率 )
     
     
     
    适税额(税额 元)



    年应交消费税
     
     
     
    中:关部门查补年应缴数
     
     
     
    关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年已交消费税
     
     
     
    中:已缴关部门查补年应缴数
     
     
     
    已缴关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年末未交消费税
     
     
     
    审查调整说明



    (三) 营业税
    项 目
    报数
    调整数
    确认数
    年计税收入(含查补数)



    业务(适税率 )



    业务(适税率 )



    年应交数
     
     
     
    中:关部门查补年应缴数
     
     
     
    关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年已交数
     
     
     
    中:已缴关部门查补年应缴数
     
     
     

    已缴关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年末欠交数
     
     
     
    审查调整说明


    (四) 城建税
    项 目
    报数
    调整数
    确认数
    缴纳三税税额(含查补数)



    适税率



    年应交数
     
     
     
    中:关部门查补年应缴数
     
     
     
    关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年已交数
     
     
     
    中:已缴关部门查补年应缴数
     
     
     
    已缴关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年末欠交数
     
     
     
    审查调整说明


    (五) 教育费附加
    项 目
    报数
    调整数
    确认数
    缴纳三税税额(含查补数)



    计征例



    年应交数
     
     
     
    中:关部门查补年应缴数
     
     
     
    关部门查补前年度应缴数
     
     
     

    年已交数
     
     
     
    中:已缴关部门查补年应缴数
     
     
     
    已缴关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年末欠交数
     
     
     
    审查调整说明


    (六) 堤围防护费
    项 目
    报数
    调整数
    确认数
    计征基数(含查补数)



    计征例



    年应交数



    中:关部门查补年应缴数
     
     
     
    关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年已交数
     
     
     
    中:已缴关部门查补年应缴数
     
     
     
    已缴关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年末欠交数
     
     
     
    审查调整说明


    (七)文化事业建设费
    项 目
    报数
    调整数
    确认数
    计征基数(含查补数)



    计征例



    年应交数
     
     
     

    中:关部门查补年应缴数
     
     
     
    关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年已交数
     
     
     
    中:已缴关部门查补年应缴数
     
     
     
    已缴关部门查补前年度应缴数
     
     
     
    年末欠交数
     
     
     
    审查调整说明


    (八) 土增值税印花税车船税房产税土税税社会养老保险社保医疗保险社保失业险
    项 目
    报应交
    实际已交
    年末欠交
    土增值税
     
     
     
    印 花 税
     
     
     
    房 产 税
     
     
     
    车船税
     
     
     
    土税
     
     
     

     
     
     
    社保养老保险
    中:缴纳部分
     
     
     
    社保医疗保险
    中:缴纳部分
     
     
     
    社保失业保险
    中:缴纳部分
     
     
     
    审查调整说明

    四应纳税额审查
    ()纳税调整前额审查
    1投资收益纳税调整情况
    贵公司年度报纳税调整前额xxxxxxxxxxx元审查贵公司年度投资单位分回股权性投资收益xxxxxxx元应规定进行计算原税前利润xxxxxxxx元调增纳税调整前xxxxxxxx元(原金额-原前金额)调整核定贵公司年度纳税调整前额xxxxxxxxx元
    2审计调整情况
    审计调增贵公司年度利润****元调减****元审计调整利润总额xxxxx元
    (二)纳税调整增加额审查
    核定贵公司年度调增纳税〔包括第(七四)项应纳税额审核公益救济性捐赠支出计划生育奖调整纳税〕xxxxxxx元贵公司年度报调增纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxxxx元中:
    1 工资薪金纳税调整
    贵公司年度实行工效挂钩办法(包括工资薪金支出营业收入应纳税额挂钩办法)全年实际计提挂钩工资xxxxxxxx元根规定全年计提挂钩工资xxxxxxx元年度实发工资xxxxxxx元中:动1998年前工资结余xxxxxxx元动工资储备xxxxxxx元核定年度应调整税前扣工资薪金增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxxxx元
    贵公司年度实行定额计税工资办法年职工均数xxxx中:已交社保数xxx工数xxxx全年成中实际列支工资薪金xxxxxxxx元税法规定全年税前扣工资薪金xxxxxxx元(月均计税工资xxxxxX月均职工数xxxxxxX12增提效益工资系数xxxx)年度实发工资xxxxxxx元中:动工资储备xxxxxxx元核定年度应调整税前扣工资薪金增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxx元
    2 职工福利费工会费教育费纳税调整
    贵公司年度报调整三费 增加纳税xxxxxxx元核定贵公司年度应调整税前扣三费增加该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxxxx元中:
    (1)年度贵公司允许税前扣工资总额xxxxxxxxx元xx计算计提职工福利费xxxxxx元实际计提职工福利费xxxxxxxx元核定年度应调整税前扣职工福利费增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxxxx元
    (2)年度贵公司允许税前扣工资总额xxxxxxxxx元xx计算计提职工工会费xxxxxx元实际计提职工工会费xxxxxxxx元核定年度应调整税前扣职工工会费增加该项目
    纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxxxx元
    (3)年度贵公司允许税前扣工资总额xxxxxxxxx元xx计算计提职工教育费xxxxxx元实际计提教育费xxxxxxxx元核定年度应调整税前扣教育费增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxxxx元
    3 利息支出纳税调整
    贵公司年度税前实际列支利息支出xxxxxxx元税法规定税前扣利息支出xxxxxxx元核定年度应调整税前扣利息支出增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    4 业务招费纳税调整
    贵公司年度税前实际列支业务招费xxxxxxx元税法规定税前扣业务招费xxxxxxx元〔销售(营业)收入净额1500万元超5‰计算超1500万元部分超3‰计算〕核定年度应调整税前扣业务招费增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    5 广告费宣传费纳税调整
    贵公司年度税前实际列支广告费宣传费xxxxxxx元中:广告费xxxxxxx元宣传费xxxxxxx元税法规定税前扣广告费宣传费xxxxxxx元〔
    中:广告费xxxxxxx元=销售(营业)收入xxxx元X率xx%宣传费xxxxxx元=销售(营业)收入净额xxxx元X率xx%〕核定年度应调整税前扣广告费宣传费增加该项目纳税xxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    6 赞助支出纳税调整
    贵公司年度税前实际列支赞助支出xxxxxxx元税法规定税前扣核定年度应调增赞助支出该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    7 折旧摊销支出纳税调整
    贵公司年度税前实际列支折旧摊销支出xxxxxxx元税法规定税前扣折旧摊销支出xxxxxxx元核定贵公司年度应调整税前扣折旧摊销支出增加该项目纳税xxxxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxx元中:
    (1) 贵公司年度税前实际计提固定资产折旧xxxxxxx元税法规定税前扣固定资产折旧费xxxxxxx元核定年度应调整税前扣折旧费增加该项目纳税xxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxx元核定数报数调增调减折旧费纳税xxxxxx元
    (2) 贵公司年度税前实际摊销形资产xxxxxxx元税法规定税前扣形资产摊销xxxxxxx元核定年度
    应调整税前扣形资产摊销增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (3) 贵公司年度税前实际摊销递延资产xxxxxxx元税法规定税前扣递延资产摊销xxxxxxx元核定年度应调整税前扣递延资产摊销增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (4) 贵公司年度税前实际摊销摊费xxxxxxx元税法规定税前扣摊费xxxxxxx元核定年度应调整税前扣摊费增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调整增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    8 坏账损失坏账准备纳税调整
    (1)(采直接销法企业适)贵公司年度税前实际列支坏账损失呆账损失xxxxxxx元税务机关审核确认税前扣坏账损失呆账损失xxxxxxx元核定年度应调整税前扣坏账损失呆账损失增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (2)(采备抵法企业适)贵公司年度坏账准备呆账准备账户期末余额xxxxxxx元坏账准备呆账准备账户期初余额xxxxxxx元应收账款呆账资产期末余额xxxxxxx元应收账款呆账资产期初余额xxxxxxx元核定年度
    应调整税前扣坏账准备呆账准备增加该项目纳税xxxxxxx元①期增提(减提负数表示)坏账准备期末应收账款余额×企业实际坏账准备提取例[期初坏账准备账户余额(保留数)期实际发生坏账+期收回已核销坏账]②期税法规定增提(减提负数表示)坏账准备期末应收账款余额×税法规定坏账准备提取例〔期初应收账款余额×税法规定坏账准备提取例期实际发生坏账(税务机关批准)+期收回已核销坏账〕①②果计算结果正数应作纳税调整增加反映贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元(述应收账款现行税法规定计提坏账准备范围)
    9 罚款罚金滞纳金纳税调整
    贵公司年度税前实际列支罚款罚金滞纳金xxxxxx元税法规定税前扣xxxxxxx元核定年度应调增该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    10 存货跌价准备纳税调整
    贵公司年度税前实际计提存货跌价准备xxxxxxx元(存货跌价准备期末账户余额-存货跌价准备账户期初余额)〔果计算结果负数应纳税调整减少——资产减值纳税调整项目反映资产减值111213(5)(6)(7)(8)项处理
    〕税法规定税前扣核定年度应调增存货跌价准备该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    11 短期投资跌价准备纳税调整
    贵公司年度税前实际计提短期投资跌价准备xxxxxxx元(短期投资跌价准备账户期末余额xxxxxxx元-短期投资跌价准备账户期初余额xxxxxxx元)税法规定税前扣核定年度应调增短期投资跌价准备该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    12 长期投资减值准备纳税调整
    贵公司年度税前实际计提长期投资减值准备xxxxxxx元(长期投资跌价准备账户期末余额xxxxxxx元-长期投资跌价准备账户期初余额xxxxxxx元)税法规定税前扣核定年度应调增长期投资减值准备该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    13 纳税调整增加项目
    核定贵公司年度调增项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxxxxx元中:
    (1)商业保险纳税调整
    贵公司年度实际列支税法规定税前扣商业保险xxxxxxxx元中:xxxxx险种xxxxx元xxxxx险种xxxxx元xxxxx险种xxxxx元核定年度应调增商业保险该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (2)财产损失纳税调整
    贵公司年度税前实际列支坏账损失外财产损失总额xxxxxxxx元税法规定税前扣财产损失xxxxxxxx元中:税务机关审核批准税前扣财产损失xxxxxxxx元全资国企业财政部门审批股份限公司董事会决定核销报税务机关备案税前扣财产损失xxxxxxxx元核定年度应调整税前扣财产损失增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (3)补充保险纳税调整
    贵公司年度税前实际列支补充养老保险医疗保险xxxxxxxx元税法规定税前扣补充养老保险医疗保险xxxxxxxx元核定年度应调整税前扣补充养老保险医疗保险增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (4)股权投资损失纳税调整
    贵公司年度税前实际列支股权投资损失xxxxxxx元年度投资企业取投资收益投资转xxxxxxx元税法规定扣股权投资损失xxxxxxxx元核定年度应调整扣股权投资损失增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (5)固定资产减值准备纳税调整
    贵公司年度税前实际计提固定资产减值准备xxxxxxx元(固定资产减值准备账户期末余额xxxxxxx元-固定资产减值准备账户期初余额xxxxxxx元)税法规定税前扣核定年度应调增固定资产减值准备该项目纳税额xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (6)建工程减值准备纳税调整
    贵公司年度税前实际计提建工程减值准备xxxxxxx元(建工程减值准备账户期末余额xxxxxxx元-建工程减值准备账户期初余额xxxxxxx元)税法规定税前扣核定年度应调增建工程减值准备该项目纳税额xxxxxxx元中:贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (7)形资产减值准备纳税调整
    贵公司年度税前实际计提形资产减值准备xxxxxxx元(形资产减值准备账户期末余额xxxxxxx元-形资产减值准备账户期初余额xxxxxxx元)税法规定税前扣核定年度应调增该项目纳税额xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (8)委托贷款减值准备纳税调整
    贵公司年度税前实际计提委托贷款减值准备xxxxxxx元(委托贷款减值准备账户期末余额xxxxxxx元-委托贷款减值准备账户期初余额xxxxxxx元)税法规定税前扣核定年度应调增该项目纳税额xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (9)少计销售收入营业收入视销售

    (10)转销售成营业成

    (11)计提预提费计提总机构理费

    (12)接受关单位捐赠

    (13)合法证列支费

    (14)列支通信费(方税务局征税企业)

    (15)非公司资产费列支

    (16)应付款项未规定转收入

    (17)转回计消费税营业税城建税教育费附加堤围防护费土税房产税车船税等税费

    (18)xxxxxxx

    (19)xxxxxxx

    (20)xxxxxxx


    (三) 纳税调整减少额审查
    核定贵公司年度调减纳税xxxxxxx元贵公司年度报调减纳税xxxxxxx元核定数报数调减少调减xxxxxxxxxx元中:
    1 研究开发费加计扣
    核定贵公司年度实际列支研究开发费xxxxxxx元年度实际列支研究开发费xxxxxxx元增幅xx规定加计扣研究开发费xxxxxxx元核定年度加计扣年应纳税额xxxxxxx元贵公司年度报加计扣xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    2 纳税调整减少项目
    核定贵公司年度项目调减纳税xxxxxxx元贵公司年度报项目调减纳税xxxxxxx元核定数报数调减少调减xxxxxxxxxx元中:
    (1) 补计消费税营业税城建税教育费附加堤围防护费土税房产税车船税等税费


    (2) 动1999年年度形成工资储备调减纳税

    (3) 动工资结余工资储备补计职工福利费工会费职工教育费

    (4) 补计固定资产折旧费摊销

    (5)长期股权投资权益法核算投资(投资方未作利润分配处理)

    (6)结转已支付应计入成挂账费



    (7)补计已作纳税调增少计收入销售成营业成视销售成

    (8)资产减值

    (9) xxxxxxxx

    (10)xxxxxxxxx


    (四) 计提公益救济性捐赠计划生育奖审查
    贵公司年度税前实际列支公益救济性捐赠支出xxxxxxx元税法规定税前扣公益救济性捐赠支出xxxxxxx元中全额税前扣xxxx元公益救济性捐赠扣限额xxxx元〔核定年度未调整捐赠支出计划生育奖前额xxxxxxxxxx元(扣减弥补前年度亏损免税额)+公益救济性捐赠支出xxxxxxx元×3%10%〕核定贵公司年度应调整增加该项目纳税xxxxxxx元贵公司年度报调增该项目纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元核定贵公司年度调整公益救济性捐赠支出应纳税额xxxxxxxxx元
    贵公司年度税前实际计提计划生育奖xxxxxxx元税法规定税前扣计划生育奖(核定贵公司年度调整捐赠支出应纳税额xxxxxxxxx元×2‰)核定年度调整税前扣计划生育奖增加减少纳税xxxxxxx元贵公司年度报调整增加减少纳税xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    (五) 纳税调整审查
    贵公司审计确定年度利润*****元审查调整核定贵公司年度纳税调整增加xxxxxx元年度纳税调整减少xxxxxx元年度纳税调整xxxxxx元 贵公司年度报纳税调整xxxxxx元 核定数报调增调减xxxxx元
    (六)弥补前年度亏损审查
    审查核实贵公司五年予弥补亏损xxxxxx元年度规定核定纳税调整弥补前年度亏损xxxxxxxxx元弥补尚需年度弥补亏损xxxxxx元具体:
    项 目
    xxxx年
    xxxx年
    xxxx年
    xxxx年
    Xxxx年
    合 计
    亏损
     
     
     
     
     
     
    前年度已弥补亏损
     
     
     
     
     
     
    年度弥补亏损
     
     
     
     
     
     
    尚未弥补亏损
     
     
     
     
     
     
    (七) 免税审查
    贵公司年度报免税xxxxxxx元核定贵公司年度免税xxxxxxx元审查核定数报数调增调减免税xxxxxx元具体:
    项 目
    企业报数
    审查核定数
    核定报差异
    国债利息
     
     
     
    免税补贴收入
     
     
     
    免税纳入预算理基金收费附加
     
     
     
    免补税投资收益
     
     
     
    免税技术转收益
     
     
     
    免税治理三废收益
     
     
     
    免税
     
     
     
    合 计
     
     
     
    注:规定外述免税指扣取免税收益相关成费净
    (八) 应纳税额审查
    述审查调整核定贵公司年度实际应纳税额xxxxxxxxx元贵公司年度报应纳税额xxxxxxx元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    五应缴税审查
    核定贵公司年度实际应缴税xxxxxx 元(核定贵公司年度实际应纳税额xxxxxxxx ×适税率xx ) 贵公司年度报应缴税xxxxxxxxx 元核定数报数调增调减xxxxxxx元
    贵公司年度缴欠缴税xxxxxxx元年度已预缴税xxxxxxxx元(含稽查查补前年度税)应补税境投资收益抵免税额xxxxxxx元应补税境外投资收益抵免税额xxxxxxx元xxxx税务局〔xxxx(200x)x号〕文批复(规定需审批)减免企业税xxxxxxx元年末应补退税xxxxxxxxxx元
    六年度亏损审查
    审查核定贵公司年度纳税调整-xxxxxx元贵公司应五年弥补年度亏损额xxxxxx元
    七审查结
    根述项目审查调整认贵公司xxxx年度企业税申报表编制符合税法规定述重方面反映贵公司xxxx年度企业税汇算清缴情况
    八应披露事项
    () 国税机关征企业列支通信费
    贵公司属国税机关征企业年度贵公司实列支xxx通信费总金额xxxxxx元中:xxx职级xxx列支xxxxxxy元xxx职级xxx列支xxxxxxy元xxx职级xxx列支xxxxxxy元
    (二) 年度税汇算清缴应税会计调整未调整事项


    (三) 股权产权转事项
    股权产权项目
    转价格
    转成
    转收益损失
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

     
     
     
     
    (四) 接受捐赠实物资产货币资产事项

    (五)税征企业实行工资薪金营业收入应纳税额挂钩办法

    (六)(六)年度会计政策变更情况

    (七)贵公司会计政策(根企业执行会计政策披露列容参考选择填列)
    1年执行种企业会计制度企业会计核算方法
    2坏账核算方法
    (1)坏账确认标准
    债务破产法律清偿程序确实法收回应收款项债务死亡遗产供清偿义务承担确实法收回应收款项债务逾期三年未履行义务公司董事会决议财政机关审核认作坏账处理
    (2)坏账准备核算方法
    坏账准备核算采应收账余额百分法 账龄分析法销货百分法认定法
    3存货核算方法
    存货盘存采永续盘存制实盘存制类存货取时实际成计价发出时加权均法移动加权均法先进先出法进先出法计价法计价计划价格低值易耗品领时采次摊销分期摊销法
    年度终存货进行全面盘点单类总体存货项目成高变现净值差额计提存货跌价准备预计存货跌价损失计入期损益
    4 短期投资核算方法
    短期投资指购入时变现持时间准备超年(含年)投资包括股票债券基金等购入短期投资实际支付价款入账期末短期投资成市价孰低计价市价低成时投资单项类总体计提短期投资跌价准备
    5 长期投资核算方法
    外股权投资投资时实际支付价款确定价值记账投资单位投资占该单位资总额20%投资单位投资占该单位资总额20%20%具重影响采成法核算投资单位投资占该单位资总额20%20%然投资足20重影响采权益法核算投资单位投资占该单位资总额50%足50实际控制权采权益法核算合会计报表
    年度终投资项目账面价值收回金额孰低计价收回金额低账面价值差额计提长期投资减值准备股权投资差额xx年期限均摊销
    6固定资产计价折旧方法
    固定资产指年限超年房屋建筑物机器设备运输设备设备属生产营设备期限超两年单位价值2000元设备器具工具等固定资产实际成计价
    固定资产折旧采直线法均计算固定资产类原价预计年限估计残值(原价 )制定类固定资产年折旧率
    固定资产类
    折旧年限(年〕
    年折旧率(%)
    房屋建筑物


    机器机械设备


    运输设备


    电子设备


    设备


    年度终固定资产逐项进行检查收回金额低账面价值差额计提固定资产减值准备已全额计提减值准备固定资产计提折旧
    7建工程核算方法
    建工程列方法计价:营工程直接材料直接工资直接机械施工费分摊工程理费等计价出包工程应支付工程价款分摊工程理费等计价建工程达预计状态时转固定资产
    年度终建工程进行全面检查果证表明建工程已发生减值减值金额计提建工程减值准备
    8 形资产计价摊销
    形资产取时实际成计价受益期均摊销
    期末年度终检查项形资产预计企业带济利益力存列情形:某项形资产已新技术等代该项形资产已价值转价值某项形资产已超法律保护期限已公司带济利益足证明某项形资产已丧失价值转价值情形应该项形资产账面价值全部转入期损益
    果存列情形应预计收回金额低账面价值差额计提形资产减值准备:某项形资产已新技术等代公司创造济利益力受重利影响某项形资产市价期幅跌剩余摊销年限会恢复某项形资产已超法律保护期限然具部分价值足证明某项形资产已发生减值情形
    9 长期摊费摊销
    修理支出修期均摊销租入固定资产改良支出租赁期预计年限两者孰短期限均摊销企业筹建期发生费开始生产营月次计入损益长期摊费根具体容受益期均摊销
    10 税会计处理方法
    税会计处理采应付税款法纳税影响会计法
    11 利润分配
    缴纳税利润列序分配:弥补亏损提取xx%法定盈余公积金提取xx%法定公益金提取xx%意盈余公积金支付股利
    (八) 贵公司会计报表关项目注释
    根企业编制会计报表附注披露执行新会计制度金融企业会计制度型企业会计制度分关制度规定填列余企业选择填列
    1 应收账款
    账 龄
    年度期末余额
    年度期末余额
    金额
    例()
    坏账准备
    金额
    例()
    坏账准备
    1年






    1—2年






    2—3年






    3—4年






    5年合 计






    合 计







    中应收关联方账款:
    单位名称

    金额





    应收账款余额前五名额:

    欠款单位
    欠款金额
    欠款原
    欠款时间









    2 应收款
    账 龄
    年度期末余额
    年度期末余额
    金 额
    例()
    坏账准备
    金 额
    例()
    坏账准备
    1年






    1—2年






    2—3年






    3—4年






    5年
    合 计
     


     

     


    中应收关联方账款:
    单位名称

    金 额






    应收款余额前五名额:
    欠款单位
    欠款金额
    欠款原
    欠款时间









    34 摊费

    年度期末余额
    年度期末余额
    期末结存原






    合 计



    54 长期股权投资

    投资单位名称项目
    持股例()
    初始投资成
    年权益法调整增减额
    年末余额
    年计提减值准备
    计提减值准备原
























    105应付股利(应付利润)
    股东名称
    年度期末余额
    年计提
    年支付
    年度期末余额





    合 计





    6长期款
    款单位

    利率
    期限
    欠付利息
    备注





    说明抵押物担保否诉讼
    合计






    127实收资(股)

    单 位 名 称
    年度期末余额
    年增减变动
    年度期末余额
    金 额

    金 额








    合 计






    8税务机关年企业税汇算清缴通知求应披露重交易事项


    附件:
    xxxxx年度企业税纳税申报表 (表附表)

    附件二: 附表
    1 企业税纳税调整项目明细表
    2 增值税纳税情况审核表
    3 增值税纳税情况审核附表(般纳税)
    4效益工资清算表等资料
    4 国税业户须根单位发生相关事项选择填报附表四附表八




    中介机构:XXXXXXXXXXXXXXXXXXX 执业员签名盖章:

    执业员签名盖章:

    址 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
    xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 报告日期 年 月 日
    说明事项:

    1 纳税尚未发生查账报告列举项目中介机构报告格式相关标题旁写该公司未发生事项标题关容删(保留标题)属选项保留选定项目容
    2 事业单位社会团体民办非企业单位格式中介机构参格式定
    3 金融企业应格式基础根行业相关税收政策填列
    4 国税纳税年度纳税申报(表附表)企业盖章年度纳税申报表效申报
    5 报告格式正文应统宋体四号字(表格外)




    文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传

    《香当网》用户分享的内容,不代表《香当网》观点或立场,请自行判断内容的真实性和可靠性!
    该内容是文档的文本内容,更好的格式请下载文档

    下载文档到电脑,查找使用更方便

    文档的实际排版效果,会与网站的显示效果略有不同!!

    需要 2 积分 [ 获取积分 ]

    下载文档

    相关文档

    2010年企业所得税汇算清缴总结报告

    2010年企业所得税汇算清缴总结报告二零零五年度企业所得税汇算清缴总结报告 在今年的企业所得税汇算清缴过程中,我们xx区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想,将工作重...

    14年前   
    517    0

    2003年企业所得税汇算清缴讲义

    2003年企业所得税汇算清缴讲义 田建明 第一部份 收 入 一、收入差异 1、收入确认原则不同 ①会计制度与税法在收入核算上都遵守配比原则,但两者有区别。会计制度从...

    8年前   
    28416    0

    2022最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告

    2022最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告 2022最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告由我整理,希望给你工作、学习、生活带来方便。 2022最新企业所得税汇算清缴管理工作...

    5个月前   
    136    0

    外企所得税汇算清缴有关税收文件

    1、国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知 (国税发〔2003〕127号) 国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税 若干审批项目后...

    7年前   
    10314    0

    2012年企业所得税汇算清缴政策培训讲义

    纳税调增、调减项目和申报表的填制   一、纳税调增、调减的事项:永久性差异、时间性或临时性差异 1、永久性差异 永久性差异。共计十八个项目,具体事项如下: ?      职工福利费 ...

    11年前   
    11379    0

    2019年房地产行业企业所得税汇算清缴手册

    企业房地产开发经营业务包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外,其他开发产品符合下列条件之一的,应视为已经完工:

    3年前   
    687    0

    2019个人所得税汇算清缴操作方法及相关问答

    升级!1%的发票已开出!暂缓!首次个税汇算清缴延迟进行!但这件事记得提前做!根据国家税务总局发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,2020年3月1日至6月30日,...

    4年前   
    3464    0

    (GNGS-QL-QT028)外商投资企业所得税汇算清缴申报受理回执

    GNGS-QL-QT028 外商投资企业所得税汇算清缴申报受理回执 : 贵公司报送的下列所属 年度所得税申报资料,经初审,资料齐全...

    13年前   
    27842    0

    ××国税局2005年企业所得税汇算清缴培训材料

    海淀国税局2005年企业所得税汇算清缴培训材料 (本材料仅适用于海淀国税局所管辖的内资企业) 明确法律责任、规范纳税程序、做好纳税服务,提高汇算质量 ———国家税务总局 尊敬的纳税人:...

    6年前   
    13567    0

    北京市海淀区国家税务局2003年度企业所得税汇算清缴辅导

    北京市海淀区国家税务局2003年度企业所得税汇算清缴辅导 尊敬的纳税人: 根据《北京市国家税务局企业所得税汇算清缴工作规程》(京国税发[2002]279号)的文件规定,落实北京市...

    12年前   
    18598    0

    2010年地税局税源分析与汇算清缴工作总结

    2010年地税局税源分析与汇算清缴工作总结**县地方税务局2005年度企业所得税税源分析与汇算清缴工作总结我县2005年度地方企业所得税汇算清缴工作,在市局业务科室的正确指导和县局领导的高度重...

    13年前   
    598    0

    关于2010年度企业所得税税源调查报告

    关于2010年度企业所得税税源调查报告  根据省局《关于做好2010年度企业所得税税源调查分析预测工作的通知》(赣地税函〔XX年〕152号)的通知精神,我局高度重视,局长办公会做了专门研究,进...

    14年前   
    468    0

    企业所得税自查报告___-自查报告

    企业所得税自查报告___-自查报告   仔细部署整改措施,严格自查自纠,强化督促整改,以下我为大家供应企业所得税自查报告,供大家参考借鉴,盼望可以关心到大家。   企业所得税自查报告__...

    3年前   
    526    0

    常用企业财务会计模板——查账报告书

    查账报告书被查单位名称检查单位名称查账人员查账时间 [输入查账起止日期],由于[输入查账原由],根据[输入查账所依据的政策、法律、法规等文件的内容],由[检查单位名称]对[被检查单位名称]就[...

    9年前   
    485    0

    会计错弊与查账方法入门

    会计错弊与查账方法入门一、会计错弊  1.什么是会计错误  会计错误指的是,在会计核算中存在的非故意的过失。财会人员由于种种原因可能在会计核算中发生各类失误。   2.什么是非故意错误  (1...

    12年前   
    616    0

    企业所得税税负分析报告(3篇)

    企业所得税税负分析报告(3篇) 一年来我站在市所及分所的正确领导下,始终坚持以人为本,依法代理的原则,我们站狠抓一机多卡开票、纳税申报、纳税审核、发票认证的代理、强化企业代理费收取、鉴证...

    11个月前   
    353    0

    企业个人所得税自查报告(3篇)

    企业个人所得税自查报告(3篇) 一、工资、薪金方面 1、有否未根据居民纳税人和非居民纳税人确认标准的规定确认应代扣代缴税款的行为,少扣缴个人所得税。 2、有否扣缴义务人对...

    11个月前   
    260    0

    企业所得税的法规精要要

    企业所得税法规精要 Part 1 应纳税收入类 ★ 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》国务院令[1993]137号及《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》财法[1994]3号 ...

    13年前   
    27453    0

    对长亏不倒企业所得税征管问题的调研报告—调研报告

    对长亏不倒企业所得税征管问题的调研报告—调研报告   企业“长亏不倒”是一个十分令人困惑的现象,“长亏不倒”企业所得税的征管是纳税评估和检查的重点对象,分析“长亏不倒”企业所得税征管中存在的主...

    12年前   
    629    0

    企业所得税年度纳税申报模板表

    企业所得税年度纳税申报表填报要点提示(居民企业填报用)为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报,根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等,向纳税人提示企业所得...

    4年前   
    1028    0

    文档贡献者

    l***g

    贡献于2009-12-21

    下载需要 2 积分 [ 获取积分 ]
    下载文档