××审专〔2004〕第××号
×××股份限公司:
接受委托××股份限公司(简称贵公司)2003年12月31日基准日清产核资相关资料进行审查核实贵公司责建立健全部控制制度保护资产安全完整保证会计资料清产核资资料真实合法完整责贵公司资产清查基础贵公司查出项资产损失申报销净损失处理预案真实性合理性发表意见审计程中着独立客观公正科学原实施包括抽查基础检查支持项资产损失金额披露证评价项资产损失整体反映等认必审计程序核查2003年12月31日基准日资产负债者权益相信审计工作发表意见提供合理基础现清查核实情况结果报告:
清产核资工作范围
××公司决算报表统计口径清产核资工作方案求次清产核资范围××公司属全部子公司(含属事业单位分支机构境外子公司等)全部资产中:资产总额××××元负债总额××××元者权益××××元(含实收资产××××元资公积××××元盈余公积××××元未分配利润××××元)少数股东权益××××元具体单位
单位名称
投资例
控制关系
资产总额
者权益
二 清产核资
() 法规
1中国注册会计师独立审计准
22003年9月9日国资委令第1号国企业清产核资办法
32003年9月13日国资评价〔2003〕72号关印发<国企业资产损失认定工作>通知
42003年9月13日国资评价〔2003〕73号关印发<国企业清产核资工作规程>通知
52003年9月13日国资评价〔2003〕74号关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知
62003年9月18日国资评价〔2003〕78号关印发<国企业清产核资济鉴证工作规>通知
72002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件关国企业执行<企业会计制度>关财务政策问题通知
82003年9月3日财企〔2003〕233号企业财产损失财务处理暂行办法
9企业会计制度
(二) 行
12003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件关做执行<企业会计制度>工作通知
22003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件关印发中央企业清产核资工作方案通知
3××××年××月××日××部门×××号文件关意××公司×××子公司账面数作清产核资工作结果函
4××公司函〔2003〕236号关印发<华兴公司清产核资工作方案>通知
5清产核资中咨询服务济鉴证专项财务审计业务约定书
三 清产核资程实施情况
1工作基准日:2003年12月31日
2工作起止日期:×××年××月××日
3具体实施情况:
(1) 协助贵公司根国资委财政部相关文件编制次清产核资工作手册
(2) 培训参加专项审计工作相关员协助贵公司做清产核资基础工作
(3) 贵公司企业清产核资基准日原会计报表进行审计保证贵公司清产核资基准日账面数准确
(4) 核询证查实贵公司债权债务监盘贵公司现金抽查存货
(5) 勘察抽查贵公司固定资产验证产权
(6) 协助贵公司企业会计准企业会计制度清产核资求调整关账项计算执行企业会计制度带损失
(7) 根清产核资政策关财务会计制度规定贵公司清理出关资产盘盈资产损失资金挂账进行核实鉴证
(8) 协助贵公司国资产监督理机构关资金核实批复文件国家财务会计制度关规定调整账务
(9) 协助贵公司编制清产核资企业会计报表
四 清产核资专项审计情况
1申报处理资产损失情况
次清产核资程中贵公司计清理出资产损失总额(盈亏相抵)××××元中原制度清查资产损失××笔金额××××元企业会计制度清查预计资产损失××笔金额××××元
2审核确认资产损失
审核确认符合清产核资申报条件资产损失××笔金额××××元中原制度资产损失××笔金额××××元企业会计制度清查预计资产损失××笔金额××××元
五 清产核资处理意见
1申报核销净损失处理预案
审核确认贵公司清查资产损失资金挂账净额金额××××元中××××损失挂账净额×××元列损益余××××元申报核减者权益具体处理方法:
(1) 核减未分配利润××××元
(2) 核减盈余公积-公益金××××元
(3) 核减盈余公积-公积金××××元
(4) 核减资公积××××元
(5) 核减实收资××××元
审核确认贵公司企业会计制度确定预计损失合计××××元拟建议转入企业2003年度期初未分配利润××××元作项资产减值期初数中:
(1) 应收帐款预计损失××××元
(2) 短期投资预计损失××××元
(3) 存货预计损失××××元
(4) 长期股权投资预计损失××××元
(5) 固定资产预计损失××××元
(6) 建工程预计损失××××元
(7) 形资产预计损失××××元
(8) 长期债权投资预计损失××××元
(9) 资产预计损失××××元
2审计意见批复者权益变化情况
述申报资产损失批复××××公司者权益××××元中实收资××××元资公积××××元盈余公积××××元未分配利润×××元
认贵公司清产核资工作国资委财政部相关文件执行申报报表相关资料真实信报表数间勾稽关系正确作资产理部门审批
六 申报处理资产损失原分析
1原制度清查出项资产损失情况简分析
2盘盈资产类型形成原简分析
七重事项说明
1×××公司属子公司根清产核资政策列入参加清产核资工作范围直接×××公司账面数作×××公司清产核资工作结果需进行特说明
2×××公司属子公司特殊原参加清产核资工作范围国资产监督理机构批准直接×××公司账面数作××××公司清产核资工作结果需进行特说明
3清产核资专项财务审计工作中发现×××公司损失挂账认定产生重影响事项
4清产核资专项财务审计挂账中发现×××公司重资产财务问题×××公司提出关改进建议
5清产核资工程中×××公司账面价值实际价值背离较固定资产流动资产重新估价
6注册会计师认需说明重事项
八部控制审核情况
(企业部控制制度完整性适性效性执行情况发表意见)
九报告范围
清产核资审计报告仅供国资产理部门审批×××公司部门审查清产核资结果检测清产核资中介机构非法律行政法规规定报告全部部分容提供单位见诸公开媒体
附件:
1损失挂账分项明细表
2损失挂账申报核销项目审核说明
3损失挂账证明材料
4审会计师资质证明中介机构营业执复印件
5关材料
××××会计师事务(签章) 中国注册会计师:
中国注册会计师:
址: 年 月 日
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