*****公司2004年度
财
务
理
规
范
二零零三年十二月
目 录
1总 P3
2财务科岗位职责P4
3分公司财务岗位职责P7
4会计基础工作规范P10
5财务处理规范P18
6销售回款理规定P26
7票理规范P27
8中转仓存货理规范P31
9费报销理制度P35
10分公司费理制度P39
11差旅费开支报销理规定P47
*****公司财务理规范
总
适应*****飞速发展需规范空调公司财务会计理工作健全部理机制保证公司财产安全完整规范企业财务行提高企业济效益根会计法企业财务通公司业务运作实际情况制定制度
制度适*****公司属驻外销售分公司办事处等济组织
空调公司会计体统*****公司整公司资金结算会计核算中心办理企业设立章程修订合理工商税务注册事务拥企业济活动程中全部债权承担济活动程中民事责
公司负责（空调公司总理）单位财务理责直接*****公司负完全责严格执行公司营方针理制度
公司财务员*****公司直接命受公司总理领导贯彻执行公司财务理制度理政策首责库存商品销售回款债权等公司项财产负责
二 空调公司财务科岗位职责
空调公司财务科暂时定编4分：财务科长1费审核1客户理1财务处理出纳1岗位职责：
财务科长：
1 组织指挥协调空调公司财务科日常工作
2 组织统筹运分配空调公司资金动作时组织销售货
款回笼加速资金周转
3 负责空调公司财务科财务员工作事安排定期财务
科员工进行评价考核
4 根空调公司采购销售政策时制定切实行财务制度财
务核算体系报表体系
5 负责公司财务员分公司会计进行理制度财务专业知识
培训
6 公司时准确完整提供销售回款费开支库存客
户等资料确实销售服务
7 审核监控公司费开支项费进行整理分析完善费
核销流程公司领导提出费理改善建议
8 适时监控公司资金存货动态活公司资产保障公司
财产安全完整
9 建立健全公司部资产理制度保证公司购置项资产安全
完整
10 组织财务科员定期供应商代理商进行帐目核做帐目
清楚明晰
11 负责公司部门协调沟通保持部门部良协作关系
12 贯彻执行公司领导意图做公司领导交办项工作
费审核会计工作职责：
1 公司费报销规定流程公司综合理费支出真实性
合理性合法性进行审核
2 公司市场推广费理规范公司发生市场推广费真实性
合理性合法性进行审核公司计划市场推广费进行额度控制定期公司领导需时公司领导层提供市场推广费开支情况分析报告
3 公司售服务理规范公司发生安装费维修费真实
性合理性合法性进行审核公司计划售服务费进行额度控制定期公司领导需时公司领导层提供售服务费开支情况分析报告
4 费审核述费审核时做项费发生手续完毕程序
合法附件齐全严费开支关保障费支出真实合理高效
5 级领导交办事项
三客户住会计岗位职责：
1 负责公司仓库发客户存货审核统计计价销售部核
公司存货收发存情况
2 负责统计分公司客户回款情况公司领导提供回款分析数
3 客户提货型号数量金额回款等明细建立客户明细帐
做客户帐反映时帐目清楚数准确时掌握客户帐户余额定期客户进行帐目核
4 帐务处理会计进行帐目核做帐帐相符
5 负责客户发票填开数审核帐务处理会计提供发票填开收
6 级领导交办事项
帐务处理会计岗位职责：
1 国家关财税法规公司营销理规范财务理办法建立
健全公司日常财务核算体系正确设置会计科目填制会计证设置登记总帐相关明细帐事财务日常核算
2 公司部报送种报表公司领导决策提供数
3 协调公司税务工商等部门业务关系规定工商税务等
部门报送种报表
4 负责总帐明细帐核准时出具种会计信息负责种会
计信息审核
5 指导分公司会计正确处理日常会计帐务
6 负责客户发票填写工作
7 保公司种财务资料
8 级领导交办事项
出纳员工作职责：
1 严格执行公司资金理制度保证公司资金安全完整
2 负责公司日常现金收付业务登记现金日记帐做现金收支日
清月结
3 负责公司日常银行存款收付业务登记银行存款日记帐办理银
行结算业务做日清月结
4 负责分公司客户回款踪记录统计负责银行票鉴
负责客户会计进行资金回笼核
5 级领导交办事项
三 分公司财务设置财务员工作职责
财务员配备免程序：
1岗位设置：设中转仓办事处根需设置财务员1名
2财务员编制属空调公司财务科享受空调公司总部级遇
3驻外财务员空调公司财务科空调公司办公室联合考核报总理公司财务科科长审核*****公司总理免
二 财务员基素质求：
1）坚持原守法奉公维护公司整体利益严守公司商业秘密
2）财务员具备专学历助理会计师专业技术职称熟悉银行结算制度具银行票鉴知识
3）具备二年相关业务工作验
4）熟悉国家财法规熟悉行业财务理制度熟悉公司项理规定
5）具备较强组织协调力
6）身体状况适应职工作求
三分公司财务员工作职责：
1组织职责：
1）分公司财务员空调公司直接委派行政接受分公司领导
业务接受空调公司财务科领导
2）贯彻执行空调公司财务理制度销售理政策
3）根空调公司财务理制度销售理政策协助理制定分公司
项理制度
4）分公司日常财务会计业务协助区域理搞销售财务理参
分公司销售理
5）空调公司调入类存货建立进出存理制度完善手续
保证公司资产安全完整增值负责办事处客户帐目核清收
6）协助区域理制定销售回款回笼计划组织销售货款回笼空调公司
7）协助理制定费理制度正确划分费种类控制项费额度
严费开支关
8）时空调公司填报类报表提供信息
9）负责办事处财务资料审核办事处日常业务进行监控
10）配合空调公司项业务审计
11）保分公司种财务资料
12）完成空调公司时交务
2权限：
1）分公司销售理实施财务监督
2）空调公司制定财务理制度销售理政策享实施权
3工作求：
1）正确设置会计科目组织安排分公司会计核算工作
2）严格执行空调公司存货理规定负责存货出库单填开保
3）严格执行分公司费理制度履行费报销审核权违反公司财
务理规定行时制止纠正重问题提出处理建议报空调公司
4）存货品种型号数量建立商品调拨明细帐
5）客户提货型号数量金额回款等明细容设置应收帐款明细帐
时客户核
6）建立登记现金收支日记帐掌握办事处费基金情况
7）月底仓库帐实施实盘点确保帐实相符
8）公司规定设置客户开发票登记台帐序时登记踪客户开具
增值税发票数资料
9）设置客户银行票登记台帐序时登记踪客户开具银行票
传递情况
10）时空调公司报送业报表
11）严守公司秘密维护公司利益
12）定期空调公司核会计科目核情况反馈空调公司
13）月底费备金流水帐复印件寄回空调公司审核备案
14）协助区域理处理日常业务
四会计基础工作规范
第章 总
第条 加强公司会计基础工作建立规范会计工作秩序提高会计工作水根财政部会计基础工作规范规定结合公司财务工作实际状况特制定规范
第二条 公司领导财务部负责单位会计基础工作负领导责
第三条 会计年度公历元月日起十二月三十日止
第四条 会计核算民币记帐位币
第五条 会计记录必须实际发生济业务证明济业务发生效证实反映公司财务状况做容真实项目完整手续齐全资料
第六条 会计记录必须清晰便理解检查
第二章 会计机构会计员
第七条 空调公司财务科分公司根会计业务需设置相应会计工作岗位配备相应会计员财务科长会计员报公司总理批准
第八条 空调公司财务科会计应具备列基条件：
（）坚持原廉洁奉公
（二）具助理会计师资格专毕业
（三）单位者单位重方面财务会计工作时间少三年
（四）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握行业业务理关知识
（五）较强组织协调力
（六）身体够适应职工作求
第九条 公司配备会计员必需持会计证未取会计证事会计工作（仓外）
第十条 会计工作岗位岗岗者岗出纳员兼稽核会计档案保收付费债权债务帐目登记工作
第十条 会计员工作岗位应计划进行轮换
第十二条 会计员应国家关规定参加会计业务培训公司应合理安排会计员培训保证会计员定时间学参加培训
第十三条 会计员应具备必专业知识专业技敬业爱岗熟悉法律法规法办事客观公正搞服务遵守职业道德
第十四条 会计员应保守单位商业秘密法律规定单位领导意外私外界提供者泄漏单位会计信息
第三章 原始证
第十五条 原始证容必须具备：证名称填制日期填制单位名称填制姓名办员签名盖章接受证单位名称济业务容数量单位金额
第十六条 外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名盖章
第十七条 制原始证必须办员签名者盖章外开出证必须加盖公司公章
第十八条 式数联产品出库单送货回单货款专收等重证必须套写连续序号填写时启作废时应注明作废字样连存根等联起保存撕毁
第十九条 需填写写写金额原始证写金额必须相符购买实物原始证必须附验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
第二十条 发生销货退回必须红字填制出库单仓保退货客户亲笔签名支付退货款时必须取方收款收汇款银行证红字出库单代付款证
第二十条 空调公司批准济业务应批准文件原件效复印件作原始证附件
第二十二条 原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章更正员私章
第四章 记帐证
第二十三条 记帐证采统印制收款付款转帐记帐证
第二十四条 记帐证容填制必须齐全书写字体规范字体占12行宽
第二十五条 记帐证月序编号跳号日期编号序应致笔会计业务编制两张记帐证采分数编号法
第二十六条 证摘应简明扼会计科目写明全称填写代码简写会计科目名称先填方容填贷方容
第二十七条 记帐证填写错误时记帐前发现应重新填制审核已记帐应采红字更正法补充登记法进行更正
第二十八条 记帐证附件然张数计算原始证已注明附件张数计算原始证身
第二十九条 记帐证月登帐应折叠整齐编号序叠放装订成册厚度约2厘米宜会计证封面填齐关容
第三十条 记帐证封面采统印制记帐证封面
第五章 会计帐簿
第三十条 银行存款现金日记帐总帐均采订式帐簿明细分类帐采活页帐簿
第三十二条 银行承兑汇票支票部资产维修机开发票等设置备查登记簿
第三十三条 帐簿封面注明单位帐簿名称扉页启目录表目录表
第三十四条 启帐簿时财务负责财务科长财务员必须启表签名加盖公司公章更换财务员时关交接移交监交必须启表关栏目签名
第三十五条 登记帐簿应起蓝黑黑墨水书写书写字体端正般占12行宽超出栏宽
列情况红色墨水记帐：
1 红字帐记帐证销错误记录
2 设贷等栏栏式帐页中登记减少数
3 三栏式帐户余额栏前未印明余额方余额栏登记负
数余额
4 根国家统会计制度规定红字登记会计记录
第三十六条 帐簿启帐页应连续编号帐页意更换
第三十七条 帐簿登记错误涂改填充挖补药水涂改液等消字迹应采红笔画线更正进行订正加盖更正员私章
第三十八条 帐户余额应帐页贷栏注明方余额帐记注明余额金额栏采0表示
第三十九条 记帐应逐行连续记录等跳行记录慎发生跳行应空白行摘栏注明行空白金额部分空白行划角蓝线注销整页空白需首行摘栏注明页空白年终结帐结转年行摘栏目注明空白
第四十条 笔记录日期编号摘等项目应记帐证关容填写空白″代页月初第笔应注明月份余填写日期证编号摘笔记录完全相写字样
第四十条 张帐页登记完毕应结出月初月末余额发生额写页行页首行金额栏摘栏注明次页承前页
第四十二条 汇总登记帐簿摘容汇总记帐证起止日期编号填写
第四十三条 明细帐户月定期结帐结计余额发生额摘栏分注明月合计累计面划单红线年终填列全年累计发生额摘栏注明月合计
第四十四条 银行存款现金日记帐应逐日记帐结出天帐面余额月末结计月发生额余额年终结计全年累计发生额
第四十五条 总帐帐户应月结计发生额余额摘栏注明月合计年终应结计全年发生额年末余额摘栏注明年合计
第四十六条 年终结帐划双红线摘栏注明结转年年度新开帐时帐户第页首行余额栏填写年余额数摘栏注明年结转
第四十七条 年终转新帐完毕应年度帐簿装订成册档连会计档案统保
第六章 会计离交接
第四十八条 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动离职
第四十九条 交接员应认真接移交工作继续办理移交未事宜
第五十条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
1 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2 登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4 编制移交清册列明移交会计证会计帐簿会计报表印章
现金价证券支票簿发票文件会计资料物品等容实行会计电算化单位事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件数软盘（磁带等）关资料实物等容
第五十条 会计员办理交接手续时必须公司指定监交员负责
监交
第五十二条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接交员逐项点收
1现金价证券根会计帐簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计帐簿记录保持致致时移交员必须查清提交书面说明
2库存商品结存数应总帐保持致进行实清点帐帐帐物致时移交员查明原
3会计证会计帐簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
4银行存款帐户余额银行帐单核致应编制银行存款余额调节表调节相符
5 财产物资债权债务明细帐余额总帐关帐户余额核相符
6移交员票印章实物等必须交接清楚移交员
事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第五十三条 财务移交必须全部财务会计工作重
财务收支会计员情况等接交员详细介绍详细说明
第五十四条 交接完毕交接双方监交员移交清册签名盖章应移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册份数需说明问题意见等
第五十五条 移交清册式四份交接双方执份存档份监交部门份
第五十六条 接员应继续移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性
第五十七条 单位合分立会计工作交接手续述关规定办理
第五十八条 移交员移交会计证会计帐务会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第七章 附
第五十六条 规范空调公司财务科负责解释二零零四年月日起实施
五 帐务处理规范
规范空调公司会计核算统会计核算标准明确空调公司日常业务会计处理方法时准确反映公司营成果资产状况效监控公司资金货物流转根商品流通企业会计制度公司实际情况特制定规范
会 计 科 目 设 置
类型 编号 科目名称 类型 编号 科目名称
101 现金 201 短期款
102 银行存款 202 客户政策基金
104 途资金 负债 203 应付票
109 货币资金 204 应付帐款
121 应收票 211 应付款
122 应收帐款 231 预提费
129 应收款 321 年利润
资产 135 库存商品 权益 322 利润分配
136 委托供销商品 501 商品销售收入
144 材料物资 511 商品销售成
151 商品削价准备 517 营费
159 摊费 损益 551 理费
171 固定资产 555 财务费
175 累计折旧 571 营业外收入
185 递延资产 575 营业外支出
191 处理财产损溢
二帐设置说明
科目编码 帐名称 二级明细帐 三级明细帐 格式 说明
总帐 三栏式金额帐
101 现金 三栏式金额帐
102 银行存款 三栏式金额帐
104 途资金 ××办事处 三栏式分类帐
109 货币资金 ××分公司 收入户费户 三栏式分类帐
121 应收票 ××办事处 ××客户 三栏式分类帐
122 应收帐款 ××办事处 ××客户 三栏式金额帐
129 应收款 三栏式金额帐
135 库存商品 ××中转仓 ××型号 数量金额式 电脑帐品名型号设栏项目
136 委托代销商品 ××办事处 ××客户 栏数量金额 电脑帐品名型号设栏项目
144 商品削价准备 ××办事处 三栏金额式
151 材料物资 ××办事处 三栏数量金额式
159 摊费 ××办事处 三栏金额式
171 固定资产 ××单位 财产名称 七栏式 面值折旧净值记录
175 累计折旧 三栏金额式
185 递延资产 三栏金额式
191 处理财产损失 三栏金额式
201 短期款 三栏金额式
202 客户政策基金 三栏金额式
203 应付票 三栏金额式
204 应付帐款 ××单位 三栏金额式
211 应付款 三栏金额式
231 预提费 三栏金额式
321 年利润 三栏金额式
322 利润分配 三栏金额式
501 商品销售收入 ××办事处 三栏金额式 加栏数量
511 商品销售成 ××办事处 三栏金额式 加栏数量
517 营费 ××单位 费项目 栏金额式
551 理费 ××单位 费项目 栏金额式
555 财务费 ××单位 费项目 栏金额式
571 营业外收入 三栏金额式
575 营业外支出 三栏金额式
三基业务帐务处理
销售回款核算
1收客户现金鉴误转帐支票电汇银行汇票等款项填写收款收帐务处理会计收款收汇总表作：
： 现金（银行存款等）——××客户
贷：应收帐款——××办事处：××客户
2收客户银行存兑汇票鉴误填写收款收连票复印件作：
： 应收票——××办事处：××客户
贷：应收帐款——××办事处：××客户
二工厂走货核算
1 发货中转仓根空调公司开具调拨单出库单汇总表作：
：库存商品——××中转仓：××型号
贷：应付帐款——空调公司
2 中转仓坏机返厂返厂报告成品仓入库单作：
：库存商品——品质部：××型号
贷：库存商品——××办事处：××型号
3 运输途中发现丢失毁损机器空调公司根中转仓收货通知书
填写丢失毁损机器情况开具红字出库单汇总表作：
：处理财务损溢
贷：库存商品——××中转仓：××型号
月底根运输公司丢失毁损机器汇总汇总单作：
：应收款——××运输公司 ××型号
贷：处理财务损溢
4中转仓间调货空调公司根发货申请开具出库单财务科根出库单汇总表调入中转仓收货通知确认书作：
：库存商品——调入中转仓：××型号
贷：库存商品——调出中转仓：××型号
5工厂直接发货客户空调公司开具出库单财务科出库单汇总表作：
：库存商品——北京中转仓：××型号
贷：应付帐款——空调公司
时作：
：应收帐款——××办事处：××客户
贷：商品销售收入——××办事处：××型号
三 公司（办事处）销售走货核算
1代理销客户提货时空调公司开具出库单财务科出库单汇总表作：
：应收帐款——××分公司：××客户
贷：商品销售收入——××分公司：××型号
2公司特批零售客户提货时空调公司开具出库单财务科出库单汇总表作：
：委托代销商品——××分公司：××客户：××型号
贷：库存商品——××中转仓：××型号
收客户结算单时填写委托代销结算清单结算清单作：
：应收帐款——××分公司：××客户
贷：商品销售收入——××分公司：××型号
4 月末结转成时作：
：商品销售成——××分公司：××型号
贷：库存商品——××中转仓 ××型号（销客户）
贷：委托供销商品——××分公司 ××客户 ××型号（零售客户）
遇客户退机应填写红字出库单帐务处理红字销
四非销售走货核算
果机抵广告费赠机奖品机等非正常走货应填写出库单财务科出库单汇总表公司领导指示作：
：费科目——××
贷：库存商品——××中转仓：××型号
五客户政策基金核算
1月公司政策计提客户政策基金（包括调价补差返利促销费等）根审核结算组相关表格作：
：营费——××分公司：客户政策费 （补库返利促销）
贷：应收帐款——××分公司：××客户
申请政策基金现金方式客户兑现审批付款申请表客户收作：
：营费——××分公司：客户政策费 （补库返利促销）
贷：银行存款——××帐户
六分公司拨款核算
1分公司申请退客户货款时审批款申请表银行汇款单作：
：应收帐款——××分公司：××客户
贷：银行存款——××帐户
2总部拨分公司业务费工资奖金销售提成等款项审批付款申请表银行汇款单作：
：相关费科目
贷：银行存款——××帐户
七总部费核算
2 现金银行支付费时费单银行单作：
：费科目——××
贷：现金银行存款——××
2销前支费时费单审核会计开具收款收作：
：费科目——××
贷：应收款——××
八总部会计核算
1出纳收现金收款收作：
：现金
贷：相关科目
2银行提备金银行单作：
：现金
贷：银行存款——××银行
3银行贷款帐银行单作：
：银行存款——××银行
贷：短期款——××银行
贷款时银行单作：
：短期款——××银行
贷：银行存款——××银行
4银行申请开具银行承兑汇票支付货款时银行承兑汇票作：
：应付帐款——空调公司
贷：应付票——××银行
银行承兑期付款银行单作：
：应付票——××银行
贷：银行存款——××银行
5现金银行存款支付货款时银行单作：
：应付帐款——空调公司
贷：银行存款——××银行现金
6银行转存时银行单作：
：银行存款——××银行 （转入行）
贷：银行存款——××银行 （转出行）
7计提固定资产折旧费折旧计算表格作：
：营费——××单位：折旧费
：理费——折旧费
贷：累计折旧——××
九月月底损溢类科目转入利润
1 ：商品销售收入——××
贷：年利润
2 ：年利润——
贷：商品销售成——××
贷：营费——××
贷：理费——××
贷：财务费——××
十年终结算年利润转入利润分配作：
：年利润
贷：利润分配
年度赢利进行分配利润作：
：利润分配——××
贷：相关科目
六销售回款理规定
销售收入实现（称销售回款）企业赖持续发展物质基础商品销售终实现重标志销售回款理分公司办事处财务员项重工作项工作坏直接影响整集团资金运转确保分公司办事处销售回款资金安全完整缩短销售回款途时间确保分公司办事处销售回款准确时完整返回公司总部特制定规定
代销商销商销售回款必须直接回款公司总部（种票收款*****公司）
二财务员分公司办事处销售回款理直接责（未派驻财务员分公司办事处区域理分公司办事处销售回款理直接责）分公司办事处销售回款必须全额集财务员财务员集中保解缴公司总部
三种销售回款理
1 现金（转帐支票）方式销售回款：
客户发现金方式销售回款时出纳员验收误开具收款收办
理发货手续
客户转帐支票方式销售回款必须等款项达公司帐户方开具收款收办理发货手续
2 电汇方式销售回款：
客户电汇回款公司总部时款项必须达公司总部帐户方开具收款
收办理发货手续
3 银行汇票方式销售回款：
客户发银行汇票方式销售回款收款必须*****公司
财务员收客户回款票正时应认真仔细鉴票真伪背书银行汇票需进行电查鉴误填写回款票传递踪表银行汇票复印件起传真空调公司财务科时24时回款票原件特快专递方式寄回空调公司财务科
4 银行承兑汇票方式销售回款：
客户发银行承兑汇票方式销售回款收款必须*****公司
必须附该银行承兑汇票相应客户销售合财务员收银行承兑汇票正时应认真仔细检查鉴票真伪背书银行承兑汇票需进行电查鉴误时填写回款票传递踪表银行承兑汇票复印件起传真空调公司财务科24时银行承兑汇票件连客户销售合特快方式寄回空调公司财务科
七加强银行票鉴传递注意事项
加强票传递踪工作理保证资金安全转移防止票遗失保证票传递踪工作条紊开展提高票传递踪工作效率银行票鉴传递作规定
银行票鉴：
A新旧版银行汇票银行承兑汇票区
1999年6月1日起启新版银行汇票商业汇票（包括银行承兑汇票商业承兑汇票）证时废止现行银行汇票商业汇票证
1 取消出票日期壹玖字样保留年月日
2 票面左侧印明（99）××××厂1999年印制
3 银行汇票商业汇票证背面左侧空白处印二维标识码
B银行汇票鉴事项
银行汇票必须记载列事项：
1 表明银行汇票字样
2 条件支付承诺
3 出票金额
4 付款名称
5 收款名称
6 出票日期
7 出票银行签章
欠缺记载列事项银行汇票效
分公司办事处收银行汇票时应审查列事项：
1 出票日期否中文写填写否规范（防止编造票出
票日期填写月日时月壹贰壹拾日壹玖壹拾贰拾叁拾应前加零2月19日应写成零贰月壹拾玖日10月20日应写成零壹拾月零贰拾日）
2收款全称否正确误（公司全称*****公司字少字错误）
3出票金额写否致
4 出票签章否汇票专章
5 出票金额出票日期收款名称否更改更改记载事项
否原记载签章证明
6汇票否提示付款期限（银行汇票提示付款期限出票日起月）
7汇票解讫通知否齐全（银行汇票式两联寄回空调公司财务科）
8 必须记载事项否齐全
C银行承兑汇票鉴事项
银行承兑汇票必须记载列事项：
1 表明银行承兑汇票字样
2 条件支付委托
3 确定金额
4 付款名称
5 收款名称
6 出票日期期日
7 出票签章
8 出票银行签章
欠缺记载列事项银行承兑汇票效
分公司办事处收银行汇票时应审查列事项：
1出票日期期日必须中文写具体求银行汇票求相（注意月份二月份没30号31号）
2 汇票出票收票全称必须印章致应丝毫差异意
增加减少（出票须盖公章法代表财务专章法代表章）
3 汇票金额写必须致没写金额汇票法解付
4 中国农业银行开出银行承兑汇票右角必须加盖标识码
5 汇票必须承兑银行盖章盖必须汇票专章印章
清晰
6银行承兑汇票付款期限长超6月提示付款期限汇票期日起10日
7银行承兑汇票背书连续规范第四背书第七背书方格背书盖章外应粘贴单处犄缝处盖章
二银行票传递：
1分公司办事处收客户回款（银行汇票银行承兑汇票电汇等）应述鉴方法仔细鉴防止收受假票错票免公司造成损失
2日起加快资金回笼速度客户回款原必须做行行结算
3分公司会计办事处理收票鉴误24时填写票传递踪表签名票传递踪表票复印件传真空调公司财务科通知财务科查收
4客户通电汇直接回款公司总部外客户回款必须分公司会计办事处理直接特快专递形式寄回空调公司财务科
5银行票装入普通信封信封应注明张票票种类出
票票号码出票行金额等资料然装票普通信封装入特快专递信封邮寄回空调公司财务科××收
特提示：1）银行票资料起邮寄
2）银行票寄回空调公司财务科否造成损失分公司办
事处承担
6票寄出3—5天电汇汇出5—7天没收财务科回签票传递踪表应时财务科联系
八中转仓存货理规定
中转仓设立
公司销售区域辽阔业务幅射面广便利客户时补充货源根市场需求较销售潜力2004年度销售务较高回款情况较具区域理调控力区设立区域中转仓中转仓设立必须报集团公司总理批准
效控制区域中转仓库库存合理配置分公司存货品种型号数量便利公司资金调度工厂生产排产特制定规定
应选择设备完善理良型国商业仓库作区域中转仓中转仓存货应分类理码放整齐便清点确保存货安全完
区域中转仓库存货出入库理公司驻外财务员负责（未派驻财务员时区域理负责）公司仓库单位中转仓存货出入库实行总部级核算中转仓分公司办事处进行行辅助核算
二中转仓存货入库理：
中转仓分公司办事处中转仓库存货品种全情况根月回款计划月需货计划结合市场销售情况空调公司提出需货申请传真空调公司审核通知工厂发货
中转仓分公司办事处收工厂传真收货确认通知书须运输途中货物时进行踪正常时间范围未时货应引起高度重视时空调公司联系
中转仓分公司办事处财务员未派驻财务员区域理（委托）存货进入中转仓时需根收货确认通知书配合仓库保员进行存货实清点办理验收入库手续填写*****公司入库单入库单必须时具仓库保员会计理委托仓库亲笔签名盖仓储单位业务公章
存货验收入库财务员应存货实际验收情况记入收货确认通知书传真空调公司尤应运输途中存货短缺毁损情况相关单证做记录索取短缺毁损证明时相关资料传真（邮寄）回空调公司便公司办理索赔
附：存货入库理流程图：
需货申请 审 核 发 货 验 收 信息反馈
分公司办事处 空调公司 工 厂 仓库分公司 分 公 司
三中转仓存货出库理：
1 出库：
中转仓必须空调公司财务科科长授权签名*****产品出库指令单传真件分公司办事处财务员（未派驻财务员区域理）开具*****公司产品出库单仓库联原件方发货二者缺外单准出库*****产品出库指令单*****公司产品出库单格式签名模式见附件
2 发货程序：
客户前中转仓提货时财务员理必须确认客户提货条件符合制
度规定填写*****产品出库指令单传真空调公司空调公司发货条件审核签署意见传真回分公司办事处分公司办事处财务员理根*****产品出库指令单开具*****公司产品出库单（简称出库单）出库单必须正确填提货客户名称客户代码发货仓库指令单号出库日期规格型号数量单价提货金额总提货数量提货金额时必须注明次提货必须客户收货签名理会计（委托）签名
中转仓中转仓库调货必须空调公司申请送空调公司财务科审核空调公司关领导签批空调公司财务科发出库指令单财务员理空调公司出库指令单开具出库单办理出货手续
3 发货原：
必须坚持款发货发货原长期销商业信誉型零
售商根实际情况签订定授信额度销售合合公司领导审查批准合规定条件限度先发货收款
四销货退回理：
客户机型滞销质量问题法修复等需退回中转仓中转仓分公司办事处必须通*****产品出库指令单空调公司申请公司批准开具红字*****公司产品出库单出库指令起作退货组织验收入库
附：出库退货流程图：
需货计划 货物存量货 填写出库指令
款余额初审 传财务科
销商 分公司财务 分公司财务
开具出库单 签发出库指令 货物存量货物
余额审核
分公司财务 财务科长 财务科会计
五存货出库责划分：
中转仓分公司办事处理中转仓存货负完全责特先发货收款型零售商提货合协议规定付款期限应负责结清销售欠款方式提货产生坏帐呆帐分公司办事处理应负完全责
中转仓分公司办事处财务员责严格公司关规定办理客户提货先发货收款型零售商合协议回款期限时进行踪帐清收超期限未回款客户欠款资料责时报公司
六中转仓存货盘点：
中转仓分公司办事处财务员理务必月底公司需时中转仓库存进行实盘点仓库空调公司财务科帐目进行核做帐帐相符帐实相符保证公司资产安全完整
七附：
1存货理中转仓分公司办事处财务理基环节中转仓分公司办事处会计核算重点工作保证中转仓存货安全完分公司办事处理会计重职责
2前规定规定相抵触规定准
3规定空调公司财务科负责解释2004年1月1日开始实施
九费报销理制度
目：
控空调公司资金支出规范费报销作业特制定办法
二范围：
须空调公司财务科申领资金（现金支票）均办法办理
三审批权限：
根公司销售理规范空调公司财务部关规定结合公司实际情况特作规定：
1空调公司费额度发生费费项目权责签批报销
2超出空调公司费额度费总理签批报销
3公司规定规定
四报销额度：
更合理资金差旅费招费通讯费市交通费等种费相关部门制定开支额度种费额度票实报销超规定额度部份予报销
五报销证：
1外部证需财务科报销金额均须取合法济活动相符外部证确实取证应说明未取等单原种费原始证具体求：
1） 广告费
a 发票
b媒体报价单
c广告合
d电视电台播出证明报纸整张样报
e项目审批表
2）专卖店展台灯箱户外广告条幅等制作费
a 发票
b 制作费预算单
c 制作合
d 片
e 项目审批表
3)软性新闻发布费
A软性报道：
a)手部门市场部部长等三签字证明支付证明
b)电视电台播出证明报纸整张样报
c)项目审批表
B公关活动类： 参广告费执行
C软文硬操作
a)发票
b)媒体报价单
c)广告合
d)电视电台播出证明报纸整张样报
e)项目审批表
4）仓租房租
a）发票
b)租赁合
5）费需单国家公司关规定提供：
2部证报销时须填制部证具体：
1）报销差旅费须填制格朗灵公司差旅费报销单准确完整填写出差事等相关栏位车资应注明起讫点外部证工整粘贴格朗灵公司差旅费报销单背面
2）报销差旅费外费须填制格朗灵公司费报销单准确完整填写摘等相关栏位
3证粘贴求：
1）外部取原始单差旅费单采差旅费报销单粘贴外余项费采费报销单进行分类粘贴
2）费单应分类粘贴种类费单汇合粘贴张费报销单
3）费单粘贴时应折叠整齐错落序便单审核装订保
六报销程序：
1报销合法报销证呈部门审批送财务科费审核审核
部门报销事项审批时须确认该事项事先已报备支出真实合理支出真实合理性负责部门审批费支出真实合理查实办部门分处实金额两倍罚款
2财务科费审核单否齐全合法支出真实合理进行审核支出真实合理合法项费空调公司财务科费审核具否决权
审核合格转呈相应权责审批财务科费审核认单合规范超出报支范围权求报支提供真实合理合法证拒绝付款
3权责签批转财务科科长审核审核合格转出纳付款（注：需更高级领导审批尚需相关领导审批方付款）
4出纳员支付款项均须已相应权责核准财务科科长审核证付款擅付款项
七报帐时间：
已发生费务必时报帐费发生时时收集相关单月发生费务必次月5日前报销完毕次月5日接受报支
八办法解释权空调公司财务科公布日起实施
附：流程图
费
粘贴工整费证 部 真实合理性审核
手 门 审
核
付 审
款 核
出 财 董事长 权
付款审核 务 责
纳 科 核准（空调公司额度）
长
十分公司（办事处）费理制度
着励行节约明确权责费理原保障分公司办事处（指销售公司直辖分公司办事处含分公司区域设置二级办事处）销售业务开展正常费开支坚持费定额理实报销先申请实施付款做单证齐全手续完整程序合法保证项费发生真实合理高效分公司（办事处）日常费理：
费分类：
便分公司（办事处）发生费实行定额率理项费源申报审批方式费控制责费划分：
1公司总部控费：
空调公司总部控费分公司（办事处）根空调公司关规定分公司（办事处）实际工作需申报空调公司相关部门审批限额限额费空调公司承担限额外费分公司（办事处）控费中扣回
空调公司控费包括：开办费分公司会计员工资资金总部统安排实施广告费宣传费空调公司统安排广告宣传品制作费空调公司统制作促销礼品费客户订货（展销）会会务费安装维修费仓租长途运输费装卸费空调公司批准承担费
2分公司（办事处）控费：
分公司（办事处）控费空调公司根销售政策规定拨分公司（办事处）分公司（办事处）理根空调公司关规定额度负责控制费分公司（办事处）控费超支分公司（办事处）理行承担严禁坐支挪款项
分公司（办事处）控费包括：分公司办事处员（会计外）工资奖金办公费邮电费差旅费招费交通费水电费办公住宿房租空调公司控费分公司（办事处）协控费外费
3分公司（办事处）协控费：
分公司（办事处）协控费空调公司根销售政策规定拨费额度分公司（办事处）额度区域理根需相应审批程序协助空调公司控制该项费年终决算时超支超支空调公司权予关分公司（办事处）相应惩处节余基完成销售务前提空调公司予相应分公司（办事处）定奖励具体办法空调公司行制定
分公司（办事处）协控费暂定：分公司组织实施市场推广费具体包括项：
1）广告宣传费：含媒体广告发布费户外广告发布费现场POP制作费总部统制作促销礼品费新闻媒体发布新闻报道通讯消息专题直接费广告宣传费
2）终端建设费：含专柜展台制作费场费等涉终端建设费
3）导购费：含导购员工资提成商场理费等
二费定义执行标准：
1 公司控费：
1）开办费：分公司（办事处）新设初购置必办公设施资产
次性开办支出费包括传真机线电话办公桌椅床具必日常生活具该项费空调公司关批文限额
2）分公司会计员工资奖金：空调公司派驻分公司会计员工资具体工资标准公司办公室财务科制定分公司会计员奖金空调公司员奖金标准根综合考评结果发放
3）空调公司统安排实施广告费宣传费：空调公司针分公司（办事处）销售市场实际情况策划实施广告活动费宣传费
4）安装维修费：安装费指公司统规定结算特约单位安装费公司行安装发生安装费维修费指质量原发生空调维修费标准公司统规定执行
5）仓租长途运输费：指公司外租赁中转仓仓储费公司成品仓发送中转仓运输费公司规定公司承担客户送货门运输费仓租标准空调公司根分公司（办事处）全年销售务分公司（办事处）城市消费水等统制定
6）空调公司批准承担费：该项费包括：①公司总部统组织开会学培训旅游等费②突发事处理费③财务员外出帐差旅费④空调公司统制作促销礼品等
2分公司（办事处）控费：
分公司（办事处）控费分：
1）销售环节费：包括分公司员工资奖金（财务外）通讯费业务中差旅费业务招费市交通费销售佣金等
2）销售理费：办公住宿房房租办公费邮电费水电费财务费（财务员业务传真费返仓库帐市交通费）
分公司（办事处）控费源标准：
①分公司（办事处）营运低保障金：2004年度分公司办事处保障金确定办法
②分公司办事处包干费：分公司（办事处）2004年销售年度费控制薪资方案执行
③费补充：空调公司总部根市场状况时制订面分公司（办事处）费补充政策
三分公司（办事处）协控费：
分公司（办事处）组织实施市场推广费：分公司（办事处）组织实施市场推广费销售净回款2计提空调公司市场部控制分公司（办事处）辖区空调公司规定审批程序批准操作费包括：分公司（办事处）行策划媒体广告发布费户外广告发布费现场POP制作费新闻媒体发布新闻报道通讯消息专题直接费分公司
行制作广告礼品宣传品制作费销售公司批准列入市场推广费年终决算该项费超支超支部分分公司（办事处）控费源奖金中扣结余基完成销售务前提空调公司予相应分公司（办事处）定奖励
四费项目申报审批款拨报帐：
1 公司总部控费：
1）开办费：空调公司批准款额度发生开办费时办
实制单列出明细开支项目分公司（办事处）会计审核理签字证明根费原始单填制费报销单寄回空调公司办理报帐帐手续
2）仓租：空调公司核定仓租定额分公司（办事处）理会计填写项目申请采空调公司统制定租赁合范出租单位签订合寄回空调公司备案该项费报销时核定分公司（办事处）仓租定额项目审批书租赁合原始发票连费报销单定期寄回空调公司进行项费审核报销（般月季半年进行审核）
3）工资：分公司（办事处）员工资审批权属空调公司办公室月空调公司审核传真工资表发放工资员工签收工资表回传空调公司办公室审查备案
4）奖金：空调公司总部根百分考核制度确定分公司（办事处）奖金发放总额分公司（办事处）理拟定部奖金分配方案报总部审核备案财务部发放
5）空调公司统安排实施广告费宣传费：分公司（办事处）根空调公司广告项目审批表求填写批准组织实施关原始单连费报销单寄回空调公司报销
附：公司控费般流程图
费 项 审 批 审 核 支费
目 申 请 备 案 （款）
分公司（办事处） 空调公司 费项目手
费报帐
付 款 审 核 传递表 费单传递 单转移 收集费单填
转 帐 踪表 制费报销单
空调公司财务 相关部门 分公司（办事处）财务 费项目手
2分公司（办事处）控费：
费发生办实制单会计审核理审批
分公司（办事处）控费原始单分公司（办事处）装订存档备案定期单转回总部存档
附：分公司（办事处）控费般流程图
定期计算定额 款项划拨 办 事 处
汇款分公司 帐 户
公司财务科 分公司（办事处）财务 支
付
费
报销记帐 审批 审核 费发生
（手制单）
分公司财务 分公司理 分公司财务 手（普通员工）
3分公司（办事处）协控费：
分公司（办事处）组织实施市场推广费申报审批款拨报帐程序空调公司统安排实施广告费宣传费程序相
五具体费报销附件求：
1客户政策费：具备项目审批表客户出具收款收
2广告费宣传费：
①媒体发布费：具备广告合相应电视电台节目播出单报纸报刊杂志样报报价单项目审批表
②路牌灯箱制作费：具备制作合工程预（决）算表广告制作物现场片项目审批表
③广告印刷品：具备广告合公司广告品理员签收入库单项目审批表
④广告礼品：具备广告制作合公司广告礼品理员签收入库单项目审批表
⑤专柜展台制作：具备广告制作合费预（决）算表*****专柜展台设置申请表专柜展台现场片项目审批表
⑥广告片制作费：具备广告制作合广告片实物项目审批表
3维修费：（指分公司办事处）
维修费报帐时公司售服务理规定办理
4财务费 ：分公司（办事处）财务员差旅费报销应具备外出办公申请表述职报告
六费报销原始单求：
1原费报销单应符合中华民国发票理办法求否税部门予进入商品销售费作公司税计算扣数样相应加重公司税收负担目前税务部门认发票种：
①增值税专发票运输专发票（简称专发票）该类发票均盖国家税务总局椭圆形监制章
②行业销售发票（简称普通发票）产品销售发票商品销售发票盖国家税务总局椭圆形监制章行业销售发票均盖方税务局椭圆形监制章
③国家行政事业单位财政部门印制收款收（简称财政收）类发票均盖国家行政事业单位财政部门监制章
2根公司项费发生频率项费占费总额重费必须具备正式发票严禁白条代发票报销付款
①广告费：具备广告专发票商业销售发票
②运输费：具备运输专发票运输行业发票
③维修费：维修费中保修卡费结算必须具备商业销售发票财政收
④租赁费：仓库租赁费必须具备租赁业发票
⑤招费：餐饮业发票商业销售发票
⑥车费：车修理费须具备服务业发票
3费报销原始单抬头必须注明：*****公司字样加盖提供发票单位财务专章发票专章
七费单粘贴求：
1外部取原始单差旅费单采差旅费报销单粘贴外余项费采费报销单进行分类粘贴
2费单应分类粘贴种类费单汇合粘贴张费报销单
3费单粘贴时应折叠整齐错落序便单审核装订保费单转移空调公司时必须填写分公司（办事处）费单传递踪表项费进行分类统计
十差旅费开支报销理规定
目：
规范空调公司差旅费开支报销流程做差旅费开支合理高效特制定规定
二适范围：
规定适空调公司出差员公司统安排会议参加员派遣办事处员工
三员工出差填写出差申请单部门理审批总理批准方出差
受总理直接委托外出办事员工出差申请单直接交派出领导审批知会部门理
部门理员出差总理批准方出差
四出差员费报销：
1 交通费：限定标准标实报销
职位 般员 部 门 理 付 总 理 总 理
项目 （含付理）
长途交通工具 火 车 硬 卧 火 车 硬 卧 飞 机 飞 机 飞 机
（济舱） （济舱） （济舱）
注：着节约费原出差路程坐火车（特快）时间超12时视出差务轻重交通工具应首选火车硬卧
A：审计员业务理属级
B：超标准交通工具应总理事先审批（见附件）
C：火车硬座票价50元者规定报销外票价50予补贴
D：发生订票费报销金额超30元（票）
E：公司提供带交通工具予报销交通费
2 住宿费：实行标准限额发票限额报销
职位 般 员 部 门 理 付 总 理 总 理
项目 （含付理）
住 宿 标 准 70 100 120 250 实报
A：性员工出差应住间房住宿标准限定130元理级员工行相应标准执行住宿费应填报报住宿费超出部分理
3伙食补贴：
A：30元天标准包干
B：伙食补贴样适旅途中
C：出差员工作需发生业务招费应单独报销差旅费中开支应相应减少伙食补贴
4市交通费：市交通费相应等级票实报实销
级 市 交 通 工 具 选 择
副总理员 实 报
部门理级 出租汽车公汽车
级 公汽车
般工作员 公汽车
五差旅费报销
1出差员应回公司3日报销完毕
2报销前应填写出差报告交部门理派领导
3差旅费报销单部门理签字财务部门审核级领导财务科长签批报销付款
4备金
出差员出差前备金出差实际发生费预计额款填写备金申请单公司总理审批
员工出差返回报销时首先抵备金
六事项：
1 公司统安排住宿会议培训活动等仅报长途交通费
2 分公司办事处根实际情况参规定制定分公司办事处
差旅费开支报销办法报空调公司备案
附：
超标准坐交通工具申请单
费项目 规定坐交通工具 规定坐交通工具 超标准原
总理： 部门理： 申请：
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*****公司2004年度
财
务
理
规
范
二零零三年十二月
目 录
1总 P3
2财务科岗位职责P4
3分公司财务岗位职责P7
4会计基础工作规范P10
5财务处理规范P18
6销售回款理规定P26
7票理规范P27
8中转仓存货理规范P31
9费报销理制度P35
10分公司费理制度P39
11差旅费开支报销理规定P47
*****公司财务理规范
总
适应*****飞速发展需规范空调公司财务会计理工作健全部理机制保证公司财产安全完整规范企业财务行提高企业济效益根会计法企业财务通公司业务运作实际情况制定制度
制度适*****公司属驻外销售分公司办事处等济组织
空调公司会计体统*****公司整公司资金结算会计核算中心办理企业设立章程修订合理工商税务注册事务拥企业济活动程中全部债权承担济活动程中民事责
公司负责（空调公司总理）单位财务理责直接*****公司负完全责严格执行公司营方针理制度
公司财务员*****公司直接命受公司总理领导贯彻执行公司财务理制度理政策首责库存商品销售回款债权等公司项财产负责
二 空调公司财务科岗位职责
空调公司财务科暂时定编4分：财务科长1费审核1客户理1财务处理出纳1岗位职责：
财务科长：
1 组织指挥协调空调公司财务科日常工作
2 组织统筹运分配空调公司资金动作时组织销售货
款回笼加速资金周转
3 负责空调公司财务科财务员工作事安排定期财务
科员工进行评价考核
4 根空调公司采购销售政策时制定切实行财务制度财
务核算体系报表体系
5 负责公司财务员分公司会计进行理制度财务专业知识
培训
6 公司时准确完整提供销售回款费开支库存客
户等资料确实销售服务
7 审核监控公司费开支项费进行整理分析完善费
核销流程公司领导提出费理改善建议
8 适时监控公司资金存货动态活公司资产保障公司
财产安全完整
9 建立健全公司部资产理制度保证公司购置项资产安全
完整
10 组织财务科员定期供应商代理商进行帐目核做帐目
清楚明晰
11 负责公司部门协调沟通保持部门部良协作关系
12 贯彻执行公司领导意图做公司领导交办项工作
费审核会计工作职责：
1 公司费报销规定流程公司综合理费支出真实性
合理性合法性进行审核
2 公司市场推广费理规范公司发生市场推广费真实性
合理性合法性进行审核公司计划市场推广费进行额度控制定期公司领导需时公司领导层提供市场推广费开支情况分析报告
3 公司售服务理规范公司发生安装费维修费真实
性合理性合法性进行审核公司计划售服务费进行额度控制定期公司领导需时公司领导层提供售服务费开支情况分析报告
4 费审核述费审核时做项费发生手续完毕程序
合法附件齐全严费开支关保障费支出真实合理高效
5 级领导交办事项
三客户住会计岗位职责：
1 负责公司仓库发客户存货审核统计计价销售部核
公司存货收发存情况
2 负责统计分公司客户回款情况公司领导提供回款分析数
3 客户提货型号数量金额回款等明细建立客户明细帐
做客户帐反映时帐目清楚数准确时掌握客户帐户余额定期客户进行帐目核
4 帐务处理会计进行帐目核做帐帐相符
5 负责客户发票填开数审核帐务处理会计提供发票填开收
6 级领导交办事项
帐务处理会计岗位职责：
1 国家关财税法规公司营销理规范财务理办法建立
健全公司日常财务核算体系正确设置会计科目填制会计证设置登记总帐相关明细帐事财务日常核算
2 公司部报送种报表公司领导决策提供数
3 协调公司税务工商等部门业务关系规定工商税务等
部门报送种报表
4 负责总帐明细帐核准时出具种会计信息负责种会
计信息审核
5 指导分公司会计正确处理日常会计帐务
6 负责客户发票填写工作
7 保公司种财务资料
8 级领导交办事项
出纳员工作职责：
1 严格执行公司资金理制度保证公司资金安全完整
2 负责公司日常现金收付业务登记现金日记帐做现金收支日
清月结
3 负责公司日常银行存款收付业务登记银行存款日记帐办理银
行结算业务做日清月结
4 负责分公司客户回款踪记录统计负责银行票鉴
负责客户会计进行资金回笼核
5 级领导交办事项
三 分公司财务设置财务员工作职责
财务员配备免程序：
1岗位设置：设中转仓办事处根需设置财务员1名
2财务员编制属空调公司财务科享受空调公司总部级遇
3驻外财务员空调公司财务科空调公司办公室联合考核报总理公司财务科科长审核*****公司总理免
二 财务员基素质求：
1）坚持原守法奉公维护公司整体利益严守公司商业秘密
2）财务员具备专学历助理会计师专业技术职称熟悉银行结算制度具银行票鉴知识
3）具备二年相关业务工作验
4）熟悉国家财法规熟悉行业财务理制度熟悉公司项理规定
5）具备较强组织协调力
6）身体状况适应职工作求
三分公司财务员工作职责：
1组织职责：
1）分公司财务员空调公司直接委派行政接受分公司领导
业务接受空调公司财务科领导
2）贯彻执行空调公司财务理制度销售理政策
3）根空调公司财务理制度销售理政策协助理制定分公司
项理制度
4）分公司日常财务会计业务协助区域理搞销售财务理参
分公司销售理
5）空调公司调入类存货建立进出存理制度完善手续
保证公司资产安全完整增值负责办事处客户帐目核清收
6）协助区域理制定销售回款回笼计划组织销售货款回笼空调公司
7）协助理制定费理制度正确划分费种类控制项费额度
严费开支关
8）时空调公司填报类报表提供信息
9）负责办事处财务资料审核办事处日常业务进行监控
10）配合空调公司项业务审计
11）保分公司种财务资料
12）完成空调公司时交务
2权限：
1）分公司销售理实施财务监督
2）空调公司制定财务理制度销售理政策享实施权
3工作求：
1）正确设置会计科目组织安排分公司会计核算工作
2）严格执行空调公司存货理规定负责存货出库单填开保
3）严格执行分公司费理制度履行费报销审核权违反公司财
务理规定行时制止纠正重问题提出处理建议报空调公司
4）存货品种型号数量建立商品调拨明细帐
5）客户提货型号数量金额回款等明细容设置应收帐款明细帐
时客户核
6）建立登记现金收支日记帐掌握办事处费基金情况
7）月底仓库帐实施实盘点确保帐实相符
8）公司规定设置客户开发票登记台帐序时登记踪客户开具
增值税发票数资料
9）设置客户银行票登记台帐序时登记踪客户开具银行票
传递情况
10）时空调公司报送业报表
11）严守公司秘密维护公司利益
12）定期空调公司核会计科目核情况反馈空调公司
13）月底费备金流水帐复印件寄回空调公司审核备案
14）协助区域理处理日常业务
四会计基础工作规范
第章 总
第条 加强公司会计基础工作建立规范会计工作秩序提高会计工作水根财政部会计基础工作规范规定结合公司财务工作实际状况特制定规范
第二条 公司领导财务部负责单位会计基础工作负领导责
第三条 会计年度公历元月日起十二月三十日止
第四条 会计核算民币记帐位币
第五条 会计记录必须实际发生济业务证明济业务发生效证实反映公司财务状况做容真实项目完整手续齐全资料
第六条 会计记录必须清晰便理解检查
第二章 会计机构会计员
第七条 空调公司财务科分公司根会计业务需设置相应会计工作岗位配备相应会计员财务科长会计员报公司总理批准
第八条 空调公司财务科会计应具备列基条件：
（）坚持原廉洁奉公
（二）具助理会计师资格专毕业
（三）单位者单位重方面财务会计工作时间少三年
（四）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握行业业务理关知识
（五）较强组织协调力
（六）身体够适应职工作求
第九条 公司配备会计员必需持会计证未取会计证事会计工作（仓外）
第十条 会计工作岗位岗岗者岗出纳员兼稽核会计档案保收付费债权债务帐目登记工作
第十条 会计员工作岗位应计划进行轮换
第十二条 会计员应国家关规定参加会计业务培训公司应合理安排会计员培训保证会计员定时间学参加培训
第十三条 会计员应具备必专业知识专业技敬业爱岗熟悉法律法规法办事客观公正搞服务遵守职业道德
第十四条 会计员应保守单位商业秘密法律规定单位领导意外私外界提供者泄漏单位会计信息
第三章 原始证
第十五条 原始证容必须具备：证名称填制日期填制单位名称填制姓名办员签名盖章接受证单位名称济业务容数量单位金额
第十六条 外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名盖章
第十七条 制原始证必须办员签名者盖章外开出证必须加盖公司公章
第十八条 式数联产品出库单送货回单货款专收等重证必须套写连续序号填写时启作废时应注明作废字样连存根等联起保存撕毁
第十九条 需填写写写金额原始证写金额必须相符购买实物原始证必须附验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
第二十条 发生销货退回必须红字填制出库单仓保退货客户亲笔签名支付退货款时必须取方收款收汇款银行证红字出库单代付款证
第二十条 空调公司批准济业务应批准文件原件效复印件作原始证附件
第二十二条 原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章更正员私章
第四章 记帐证
第二十三条 记帐证采统印制收款付款转帐记帐证
第二十四条 记帐证容填制必须齐全书写字体规范字体占12行宽
第二十五条 记帐证月序编号跳号日期编号序应致笔会计业务编制两张记帐证采分数编号法
第二十六条 证摘应简明扼会计科目写明全称填写代码简写会计科目名称先填方容填贷方容
第二十七条 记帐证填写错误时记帐前发现应重新填制审核已记帐应采红字更正法补充登记法进行更正
第二十八条 记帐证附件然张数计算原始证已注明附件张数计算原始证身
第二十九条 记帐证月登帐应折叠整齐编号序叠放装订成册厚度约2厘米宜会计证封面填齐关容
第三十条 记帐证封面采统印制记帐证封面
第五章 会计帐簿
第三十条 银行存款现金日记帐总帐均采订式帐簿明细分类帐采活页帐簿
第三十二条 银行承兑汇票支票部资产维修机开发票等设置备查登记簿
第三十三条 帐簿封面注明单位帐簿名称扉页启目录表目录表
第三十四条 启帐簿时财务负责财务科长财务员必须启表签名加盖公司公章更换财务员时关交接移交监交必须启表关栏目签名
第三十五条 登记帐簿应起蓝黑黑墨水书写书写字体端正般占12行宽超出栏宽
列情况红色墨水记帐：
1 红字帐记帐证销错误记录
2 设贷等栏栏式帐页中登记减少数
3 三栏式帐户余额栏前未印明余额方余额栏登记负
数余额
4 根国家统会计制度规定红字登记会计记录
第三十六条 帐簿启帐页应连续编号帐页意更换
第三十七条 帐簿登记错误涂改填充挖补药水涂改液等消字迹应采红笔画线更正进行订正加盖更正员私章
第三十八条 帐户余额应帐页贷栏注明方余额帐记注明余额金额栏采0表示
第三十九条 记帐应逐行连续记录等跳行记录慎发生跳行应空白行摘栏注明行空白金额部分空白行划角蓝线注销整页空白需首行摘栏注明页空白年终结帐结转年行摘栏目注明空白
第四十条 笔记录日期编号摘等项目应记帐证关容填写空白″代页月初第笔应注明月份余填写日期证编号摘笔记录完全相写字样
第四十条 张帐页登记完毕应结出月初月末余额发生额写页行页首行金额栏摘栏注明次页承前页
第四十二条 汇总登记帐簿摘容汇总记帐证起止日期编号填写
第四十三条 明细帐户月定期结帐结计余额发生额摘栏分注明月合计累计面划单红线年终填列全年累计发生额摘栏注明月合计
第四十四条 银行存款现金日记帐应逐日记帐结出天帐面余额月末结计月发生额余额年终结计全年累计发生额
第四十五条 总帐帐户应月结计发生额余额摘栏注明月合计年终应结计全年发生额年末余额摘栏注明年合计
第四十六条 年终结帐划双红线摘栏注明结转年年度新开帐时帐户第页首行余额栏填写年余额数摘栏注明年结转
第四十七条 年终转新帐完毕应年度帐簿装订成册档连会计档案统保
第六章 会计离交接
第四十八条 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动离职
第四十九条 交接员应认真接移交工作继续办理移交未事宜
第五十条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
1 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2 登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4 编制移交清册列明移交会计证会计帐簿会计报表印章
现金价证券支票簿发票文件会计资料物品等容实行会计电算化单位事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件数软盘（磁带等）关资料实物等容
第五十条 会计员办理交接手续时必须公司指定监交员负责
监交
第五十二条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接交员逐项点收
1现金价证券根会计帐簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计帐簿记录保持致致时移交员必须查清提交书面说明
2库存商品结存数应总帐保持致进行实清点帐帐帐物致时移交员查明原
3会计证会计帐簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
4银行存款帐户余额银行帐单核致应编制银行存款余额调节表调节相符
5 财产物资债权债务明细帐余额总帐关帐户余额核相符
6移交员票印章实物等必须交接清楚移交员
事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第五十三条 财务移交必须全部财务会计工作重
财务收支会计员情况等接交员详细介绍详细说明
第五十四条 交接完毕交接双方监交员移交清册签名盖章应移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册份数需说明问题意见等
第五十五条 移交清册式四份交接双方执份存档份监交部门份
第五十六条 接员应继续移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性
第五十七条 单位合分立会计工作交接手续述关规定办理
第五十八条 移交员移交会计证会计帐务会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第七章 附
第五十六条 规范空调公司财务科负责解释二零零四年月日起实施
五 帐务处理规范
规范空调公司会计核算统会计核算标准明确空调公司日常业务会计处理方法时准确反映公司营成果资产状况效监控公司资金货物流转根商品流通企业会计制度公司实际情况特制定规范
会 计 科 目 设 置
类型 编号 科目名称 类型 编号 科目名称
101 现金 201 短期款
102 银行存款 202 客户政策基金
104 途资金 负债 203 应付票
109 货币资金 204 应付帐款
121 应收票 211 应付款
122 应收帐款 231 预提费
129 应收款 321 年利润
资产 135 库存商品 权益 322 利润分配
136 委托供销商品 501 商品销售收入
144 材料物资 511 商品销售成
151 商品削价准备 517 营费
159 摊费 损益 551 理费
171 固定资产 555 财务费
175 累计折旧 571 营业外收入
185 递延资产 575 营业外支出
191 处理财产损溢
二帐设置说明
科目编码 帐名称 二级明细帐 三级明细帐 格式 说明
总帐 三栏式金额帐
101 现金 三栏式金额帐
102 银行存款 三栏式金额帐
104 途资金 ××办事处 三栏式分类帐
109 货币资金 ××分公司 收入户费户 三栏式分类帐
121 应收票 ××办事处 ××客户 三栏式分类帐
122 应收帐款 ××办事处 ××客户 三栏式金额帐
129 应收款 三栏式金额帐
135 库存商品 ××中转仓 ××型号 数量金额式 电脑帐品名型号设栏项目
136 委托代销商品 ××办事处 ××客户 栏数量金额 电脑帐品名型号设栏项目
144 商品削价准备 ××办事处 三栏金额式
151 材料物资 ××办事处 三栏数量金额式
159 摊费 ××办事处 三栏金额式
171 固定资产 ××单位 财产名称 七栏式 面值折旧净值记录
175 累计折旧 三栏金额式
185 递延资产 三栏金额式
191 处理财产损失 三栏金额式
201 短期款 三栏金额式
202 客户政策基金 三栏金额式
203 应付票 三栏金额式
204 应付帐款 ××单位 三栏金额式
211 应付款 三栏金额式
231 预提费 三栏金额式
321 年利润 三栏金额式
322 利润分配 三栏金额式
501 商品销售收入 ××办事处 三栏金额式 加栏数量
511 商品销售成 ××办事处 三栏金额式 加栏数量
517 营费 ××单位 费项目 栏金额式
551 理费 ××单位 费项目 栏金额式
555 财务费 ××单位 费项目 栏金额式
571 营业外收入 三栏金额式
575 营业外支出 三栏金额式
三基业务帐务处理
销售回款核算
1收客户现金鉴误转帐支票电汇银行汇票等款项填写收款收帐务处理会计收款收汇总表作：
： 现金（银行存款等）——××客户
贷：应收帐款——××办事处：××客户
2收客户银行存兑汇票鉴误填写收款收连票复印件作：
： 应收票——××办事处：××客户
贷：应收帐款——××办事处：××客户
二工厂走货核算
1 发货中转仓根空调公司开具调拨单出库单汇总表作：
：库存商品——××中转仓：××型号
贷：应付帐款——空调公司
2 中转仓坏机返厂返厂报告成品仓入库单作：
：库存商品——品质部：××型号
贷：库存商品——××办事处：××型号
3 运输途中发现丢失毁损机器空调公司根中转仓收货通知书
填写丢失毁损机器情况开具红字出库单汇总表作：
：处理财务损溢
贷：库存商品——××中转仓：××型号
月底根运输公司丢失毁损机器汇总汇总单作：
：应收款——××运输公司 ××型号
贷：处理财务损溢
4中转仓间调货空调公司根发货申请开具出库单财务科根出库单汇总表调入中转仓收货通知确认书作：
：库存商品——调入中转仓：××型号
贷：库存商品——调出中转仓：××型号
5工厂直接发货客户空调公司开具出库单财务科出库单汇总表作：
：库存商品——北京中转仓：××型号
贷：应付帐款——空调公司
时作：
：应收帐款——××办事处：××客户
贷：商品销售收入——××办事处：××型号
三 公司（办事处）销售走货核算
1代理销客户提货时空调公司开具出库单财务科出库单汇总表作：
：应收帐款——××分公司：××客户
贷：商品销售收入——××分公司：××型号
2公司特批零售客户提货时空调公司开具出库单财务科出库单汇总表作：
：委托代销商品——××分公司：××客户：××型号
贷：库存商品——××中转仓：××型号
收客户结算单时填写委托代销结算清单结算清单作：
：应收帐款——××分公司：××客户
贷：商品销售收入——××分公司：××型号
4 月末结转成时作：
：商品销售成——××分公司：××型号
贷：库存商品——××中转仓 ××型号（销客户）
贷：委托供销商品——××分公司 ××客户 ××型号（零售客户）
遇客户退机应填写红字出库单帐务处理红字销
四非销售走货核算
果机抵广告费赠机奖品机等非正常走货应填写出库单财务科出库单汇总表公司领导指示作：
：费科目——××
贷：库存商品——××中转仓：××型号
五客户政策基金核算
1月公司政策计提客户政策基金（包括调价补差返利促销费等）根审核结算组相关表格作：
：营费——××分公司：客户政策费 （补库返利促销）
贷：应收帐款——××分公司：××客户
申请政策基金现金方式客户兑现审批付款申请表客户收作：
：营费——××分公司：客户政策费 （补库返利促销）
贷：银行存款——××帐户
六分公司拨款核算
1分公司申请退客户货款时审批款申请表银行汇款单作：
：应收帐款——××分公司：××客户
贷：银行存款——××帐户
2总部拨分公司业务费工资奖金销售提成等款项审批付款申请表银行汇款单作：
：相关费科目
贷：银行存款——××帐户
七总部费核算
2 现金银行支付费时费单银行单作：
：费科目——××
贷：现金银行存款——××
2销前支费时费单审核会计开具收款收作：
：费科目——××
贷：应收款——××
八总部会计核算
1出纳收现金收款收作：
：现金
贷：相关科目
2银行提备金银行单作：
：现金
贷：银行存款——××银行
3银行贷款帐银行单作：
：银行存款——××银行
贷：短期款——××银行
贷款时银行单作：
：短期款——××银行
贷：银行存款——××银行
4银行申请开具银行承兑汇票支付货款时银行承兑汇票作：
：应付帐款——空调公司
贷：应付票——××银行
银行承兑期付款银行单作：
：应付票——××银行
贷：银行存款——××银行
5现金银行存款支付货款时银行单作：
：应付帐款——空调公司
贷：银行存款——××银行现金
6银行转存时银行单作：
：银行存款——××银行 （转入行）
贷：银行存款——××银行 （转出行）
7计提固定资产折旧费折旧计算表格作：
：营费——××单位：折旧费
：理费——折旧费
贷：累计折旧——××
九月月底损溢类科目转入利润
1 ：商品销售收入——××
贷：年利润
2 ：年利润——
贷：商品销售成——××
贷：营费——××
贷：理费——××
贷：财务费——××
十年终结算年利润转入利润分配作：
：年利润
贷：利润分配
年度赢利进行分配利润作：
：利润分配——××
贷：相关科目
六销售回款理规定
销售收入实现（称销售回款）企业赖持续发展物质基础商品销售终实现重标志销售回款理分公司办事处财务员项重工作项工作坏直接影响整集团资金运转确保分公司办事处销售回款资金安全完整缩短销售回款途时间确保分公司办事处销售回款准确时完整返回公司总部特制定规定
代销商销商销售回款必须直接回款公司总部（种票收款*****公司）
二财务员分公司办事处销售回款理直接责（未派驻财务员分公司办事处区域理分公司办事处销售回款理直接责）分公司办事处销售回款必须全额集财务员财务员集中保解缴公司总部
三种销售回款理
1 现金（转帐支票）方式销售回款：
客户发现金方式销售回款时出纳员验收误开具收款收办
理发货手续
客户转帐支票方式销售回款必须等款项达公司帐户方开具收款收办理发货手续
2 电汇方式销售回款：
客户电汇回款公司总部时款项必须达公司总部帐户方开具收款
收办理发货手续
3 银行汇票方式销售回款：
客户发银行汇票方式销售回款收款必须*****公司
财务员收客户回款票正时应认真仔细鉴票真伪背书银行汇票需进行电查鉴误填写回款票传递踪表银行汇票复印件起传真空调公司财务科时24时回款票原件特快专递方式寄回空调公司财务科
4 银行承兑汇票方式销售回款：
客户发银行承兑汇票方式销售回款收款必须*****公司
必须附该银行承兑汇票相应客户销售合财务员收银行承兑汇票正时应认真仔细检查鉴票真伪背书银行承兑汇票需进行电查鉴误时填写回款票传递踪表银行承兑汇票复印件起传真空调公司财务科24时银行承兑汇票件连客户销售合特快方式寄回空调公司财务科
七加强银行票鉴传递注意事项
加强票传递踪工作理保证资金安全转移防止票遗失保证票传递踪工作条紊开展提高票传递踪工作效率银行票鉴传递作规定
银行票鉴：
A新旧版银行汇票银行承兑汇票区
1999年6月1日起启新版银行汇票商业汇票（包括银行承兑汇票商业承兑汇票）证时废止现行银行汇票商业汇票证
1 取消出票日期壹玖字样保留年月日
2 票面左侧印明（99）××××厂1999年印制
3 银行汇票商业汇票证背面左侧空白处印二维标识码
B银行汇票鉴事项
银行汇票必须记载列事项：
1 表明银行汇票字样
2 条件支付承诺
3 出票金额
4 付款名称
5 收款名称
6 出票日期
7 出票银行签章
欠缺记载列事项银行汇票效
分公司办事处收银行汇票时应审查列事项：
1 出票日期否中文写填写否规范（防止编造票出
票日期填写月日时月壹贰壹拾日壹玖壹拾贰拾叁拾应前加零2月19日应写成零贰月壹拾玖日10月20日应写成零壹拾月零贰拾日）
2收款全称否正确误（公司全称*****公司字少字错误）
3出票金额写否致
4 出票签章否汇票专章
5 出票金额出票日期收款名称否更改更改记载事项
否原记载签章证明
6汇票否提示付款期限（银行汇票提示付款期限出票日起月）
7汇票解讫通知否齐全（银行汇票式两联寄回空调公司财务科）
8 必须记载事项否齐全
C银行承兑汇票鉴事项
银行承兑汇票必须记载列事项：
1 表明银行承兑汇票字样
2 条件支付委托
3 确定金额
4 付款名称
5 收款名称
6 出票日期期日
7 出票签章
8 出票银行签章
欠缺记载列事项银行承兑汇票效
分公司办事处收银行汇票时应审查列事项：
1出票日期期日必须中文写具体求银行汇票求相（注意月份二月份没30号31号）
2 汇票出票收票全称必须印章致应丝毫差异意
增加减少（出票须盖公章法代表财务专章法代表章）
3 汇票金额写必须致没写金额汇票法解付
4 中国农业银行开出银行承兑汇票右角必须加盖标识码
5 汇票必须承兑银行盖章盖必须汇票专章印章
清晰
6银行承兑汇票付款期限长超6月提示付款期限汇票期日起10日
7银行承兑汇票背书连续规范第四背书第七背书方格背书盖章外应粘贴单处犄缝处盖章
二银行票传递：
1分公司办事处收客户回款（银行汇票银行承兑汇票电汇等）应述鉴方法仔细鉴防止收受假票错票免公司造成损失
2日起加快资金回笼速度客户回款原必须做行行结算
3分公司会计办事处理收票鉴误24时填写票传递踪表签名票传递踪表票复印件传真空调公司财务科通知财务科查收
4客户通电汇直接回款公司总部外客户回款必须分公司会计办事处理直接特快专递形式寄回空调公司财务科
5银行票装入普通信封信封应注明张票票种类出
票票号码出票行金额等资料然装票普通信封装入特快专递信封邮寄回空调公司财务科××收
特提示：1）银行票资料起邮寄
2）银行票寄回空调公司财务科否造成损失分公司办
事处承担
6票寄出3—5天电汇汇出5—7天没收财务科回签票传递踪表应时财务科联系
八中转仓存货理规定
中转仓设立
公司销售区域辽阔业务幅射面广便利客户时补充货源根市场需求较销售潜力2004年度销售务较高回款情况较具区域理调控力区设立区域中转仓中转仓设立必须报集团公司总理批准
效控制区域中转仓库库存合理配置分公司存货品种型号数量便利公司资金调度工厂生产排产特制定规定
应选择设备完善理良型国商业仓库作区域中转仓中转仓存货应分类理码放整齐便清点确保存货安全完
区域中转仓库存货出入库理公司驻外财务员负责（未派驻财务员时区域理负责）公司仓库单位中转仓存货出入库实行总部级核算中转仓分公司办事处进行行辅助核算
二中转仓存货入库理：
中转仓分公司办事处中转仓库存货品种全情况根月回款计划月需货计划结合市场销售情况空调公司提出需货申请传真空调公司审核通知工厂发货
中转仓分公司办事处收工厂传真收货确认通知书须运输途中货物时进行踪正常时间范围未时货应引起高度重视时空调公司联系
中转仓分公司办事处财务员未派驻财务员区域理（委托）存货进入中转仓时需根收货确认通知书配合仓库保员进行存货实清点办理验收入库手续填写*****公司入库单入库单必须时具仓库保员会计理委托仓库亲笔签名盖仓储单位业务公章
存货验收入库财务员应存货实际验收情况记入收货确认通知书传真空调公司尤应运输途中存货短缺毁损情况相关单证做记录索取短缺毁损证明时相关资料传真（邮寄）回空调公司便公司办理索赔
附：存货入库理流程图：
需货申请 审 核 发 货 验 收 信息反馈
分公司办事处 空调公司 工 厂 仓库分公司 分 公 司
三中转仓存货出库理：
1 出库：
中转仓必须空调公司财务科科长授权签名*****产品出库指令单传真件分公司办事处财务员（未派驻财务员区域理）开具*****公司产品出库单仓库联原件方发货二者缺外单准出库*****产品出库指令单*****公司产品出库单格式签名模式见附件
2 发货程序：
客户前中转仓提货时财务员理必须确认客户提货条件符合制
度规定填写*****产品出库指令单传真空调公司空调公司发货条件审核签署意见传真回分公司办事处分公司办事处财务员理根*****产品出库指令单开具*****公司产品出库单（简称出库单）出库单必须正确填提货客户名称客户代码发货仓库指令单号出库日期规格型号数量单价提货金额总提货数量提货金额时必须注明次提货必须客户收货签名理会计（委托）签名
中转仓中转仓库调货必须空调公司申请送空调公司财务科审核空调公司关领导签批空调公司财务科发出库指令单财务员理空调公司出库指令单开具出库单办理出货手续
3 发货原：
必须坚持款发货发货原长期销商业信誉型零
售商根实际情况签订定授信额度销售合合公司领导审查批准合规定条件限度先发货收款
四销货退回理：
客户机型滞销质量问题法修复等需退回中转仓中转仓分公司办事处必须通*****产品出库指令单空调公司申请公司批准开具红字*****公司产品出库单出库指令起作退货组织验收入库
附：出库退货流程图：
需货计划 货物存量货 填写出库指令
款余额初审 传财务科
销商 分公司财务 分公司财务
开具出库单 签发出库指令 货物存量货物
余额审核
分公司财务 财务科长 财务科会计
五存货出库责划分：
中转仓分公司办事处理中转仓存货负完全责特先发货收款型零售商提货合协议规定付款期限应负责结清销售欠款方式提货产生坏帐呆帐分公司办事处理应负完全责
中转仓分公司办事处财务员责严格公司关规定办理客户提货先发货收款型零售商合协议回款期限时进行踪帐清收超期限未回款客户欠款资料责时报公司
六中转仓存货盘点：
中转仓分公司办事处财务员理务必月底公司需时中转仓库存进行实盘点仓库空调公司财务科帐目进行核做帐帐相符帐实相符保证公司资产安全完整
七附：
1存货理中转仓分公司办事处财务理基环节中转仓分公司办事处会计核算重点工作保证中转仓存货安全完分公司办事处理会计重职责
2前规定规定相抵触规定准
3规定空调公司财务科负责解释2004年1月1日开始实施
九费报销理制度
目：
控空调公司资金支出规范费报销作业特制定办法
二范围：
须空调公司财务科申领资金（现金支票）均办法办理
三审批权限：
根公司销售理规范空调公司财务部关规定结合公司实际情况特作规定：
1空调公司费额度发生费费项目权责签批报销
2超出空调公司费额度费总理签批报销
3公司规定规定
四报销额度：
更合理资金差旅费招费通讯费市交通费等种费相关部门制定开支额度种费额度票实报销超规定额度部份予报销
五报销证：
1外部证需财务科报销金额均须取合法济活动相符外部证确实取证应说明未取等单原种费原始证具体求：
1） 广告费
a 发票
b媒体报价单
c广告合
d电视电台播出证明报纸整张样报
e项目审批表
2）专卖店展台灯箱户外广告条幅等制作费
a 发票
b 制作费预算单
c 制作合
d 片
e 项目审批表
3)软性新闻发布费
A软性报道：
a)手部门市场部部长等三签字证明支付证明
b)电视电台播出证明报纸整张样报
c)项目审批表
B公关活动类： 参广告费执行
C软文硬操作
a)发票
b)媒体报价单
c)广告合
d)电视电台播出证明报纸整张样报
e)项目审批表
4）仓租房租
a）发票
b)租赁合
5）费需单国家公司关规定提供：
2部证报销时须填制部证具体：
1）报销差旅费须填制格朗灵公司差旅费报销单准确完整填写出差事等相关栏位车资应注明起讫点外部证工整粘贴格朗灵公司差旅费报销单背面
2）报销差旅费外费须填制格朗灵公司费报销单准确完整填写摘等相关栏位
3证粘贴求：
1）外部取原始单差旅费单采差旅费报销单粘贴外余项费采费报销单进行分类粘贴
2）费单应分类粘贴种类费单汇合粘贴张费报销单
3）费单粘贴时应折叠整齐错落序便单审核装订保
六报销程序：
1报销合法报销证呈部门审批送财务科费审核审核
部门报销事项审批时须确认该事项事先已报备支出真实合理支出真实合理性负责部门审批费支出真实合理查实办部门分处实金额两倍罚款
2财务科费审核单否齐全合法支出真实合理进行审核支出真实合理合法项费空调公司财务科费审核具否决权
审核合格转呈相应权责审批财务科费审核认单合规范超出报支范围权求报支提供真实合理合法证拒绝付款
3权责签批转财务科科长审核审核合格转出纳付款（注：需更高级领导审批尚需相关领导审批方付款）
4出纳员支付款项均须已相应权责核准财务科科长审核证付款擅付款项
七报帐时间：
已发生费务必时报帐费发生时时收集相关单月发生费务必次月5日前报销完毕次月5日接受报支
八办法解释权空调公司财务科公布日起实施
附：流程图
费
粘贴工整费证 部 真实合理性审核
手 门 审
核
付 审
款 核
出 财 董事长 权
付款审核 务 责
纳 科 核准（空调公司额度）
长
十分公司（办事处）费理制度
着励行节约明确权责费理原保障分公司办事处（指销售公司直辖分公司办事处含分公司区域设置二级办事处）销售业务开展正常费开支坚持费定额理实报销先申请实施付款做单证齐全手续完整程序合法保证项费发生真实合理高效分公司（办事处）日常费理：
费分类：
便分公司（办事处）发生费实行定额率理项费源申报审批方式费控制责费划分：
1公司总部控费：
空调公司总部控费分公司（办事处）根空调公司关规定分公司（办事处）实际工作需申报空调公司相关部门审批限额限额费空调公司承担限额外费分公司（办事处）控费中扣回
空调公司控费包括：开办费分公司会计员工资资金总部统安排实施广告费宣传费空调公司统安排广告宣传品制作费空调公司统制作促销礼品费客户订货（展销）会会务费安装维修费仓租长途运输费装卸费空调公司批准承担费
2分公司（办事处）控费：
分公司（办事处）控费空调公司根销售政策规定拨分公司（办事处）分公司（办事处）理根空调公司关规定额度负责控制费分公司（办事处）控费超支分公司（办事处）理行承担严禁坐支挪款项
分公司（办事处）控费包括：分公司办事处员（会计外）工资奖金办公费邮电费差旅费招费交通费水电费办公住宿房租空调公司控费分公司（办事处）协控费外费
3分公司（办事处）协控费：
分公司（办事处）协控费空调公司根销售政策规定拨费额度分公司（办事处）额度区域理根需相应审批程序协助空调公司控制该项费年终决算时超支超支空调公司权予关分公司（办事处）相应惩处节余基完成销售务前提空调公司予相应分公司（办事处）定奖励具体办法空调公司行制定
分公司（办事处）协控费暂定：分公司组织实施市场推广费具体包括项：
1）广告宣传费：含媒体广告发布费户外广告发布费现场POP制作费总部统制作促销礼品费新闻媒体发布新闻报道通讯消息专题直接费广告宣传费
2）终端建设费：含专柜展台制作费场费等涉终端建设费
3）导购费：含导购员工资提成商场理费等
二费定义执行标准：
1 公司控费：
1）开办费：分公司（办事处）新设初购置必办公设施资产
次性开办支出费包括传真机线电话办公桌椅床具必日常生活具该项费空调公司关批文限额
2）分公司会计员工资奖金：空调公司派驻分公司会计员工资具体工资标准公司办公室财务科制定分公司会计员奖金空调公司员奖金标准根综合考评结果发放
3）空调公司统安排实施广告费宣传费：空调公司针分公司（办事处）销售市场实际情况策划实施广告活动费宣传费
4）安装维修费：安装费指公司统规定结算特约单位安装费公司行安装发生安装费维修费指质量原发生空调维修费标准公司统规定执行
5）仓租长途运输费：指公司外租赁中转仓仓储费公司成品仓发送中转仓运输费公司规定公司承担客户送货门运输费仓租标准空调公司根分公司（办事处）全年销售务分公司（办事处）城市消费水等统制定
6）空调公司批准承担费：该项费包括：①公司总部统组织开会学培训旅游等费②突发事处理费③财务员外出帐差旅费④空调公司统制作促销礼品等
2分公司（办事处）控费：
分公司（办事处）控费分：
1）销售环节费：包括分公司员工资奖金（财务外）通讯费业务中差旅费业务招费市交通费销售佣金等
2）销售理费：办公住宿房房租办公费邮电费水电费财务费（财务员业务传真费返仓库帐市交通费）
分公司（办事处）控费源标准：
①分公司（办事处）营运低保障金：2004年度分公司办事处保障金确定办法
②分公司办事处包干费：分公司（办事处）2004年销售年度费控制薪资方案执行
③费补充：空调公司总部根市场状况时制订面分公司（办事处）费补充政策
三分公司（办事处）协控费：
分公司（办事处）组织实施市场推广费：分公司（办事处）组织实施市场推广费销售净回款2计提空调公司市场部控制分公司（办事处）辖区空调公司规定审批程序批准操作费包括：分公司（办事处）行策划媒体广告发布费户外广告发布费现场POP制作费新闻媒体发布新闻报道通讯消息专题直接费分公司
行制作广告礼品宣传品制作费销售公司批准列入市场推广费年终决算该项费超支超支部分分公司（办事处）控费源奖金中扣结余基完成销售务前提空调公司予相应分公司（办事处）定奖励
四费项目申报审批款拨报帐：
1 公司总部控费：
1）开办费：空调公司批准款额度发生开办费时办
实制单列出明细开支项目分公司（办事处）会计审核理签字证明根费原始单填制费报销单寄回空调公司办理报帐帐手续
2）仓租：空调公司核定仓租定额分公司（办事处）理会计填写项目申请采空调公司统制定租赁合范出租单位签订合寄回空调公司备案该项费报销时核定分公司（办事处）仓租定额项目审批书租赁合原始发票连费报销单定期寄回空调公司进行项费审核报销（般月季半年进行审核）
3）工资：分公司（办事处）员工资审批权属空调公司办公室月空调公司审核传真工资表发放工资员工签收工资表回传空调公司办公室审查备案
4）奖金：空调公司总部根百分考核制度确定分公司（办事处）奖金发放总额分公司（办事处）理拟定部奖金分配方案报总部审核备案财务部发放
5）空调公司统安排实施广告费宣传费：分公司（办事处）根空调公司广告项目审批表求填写批准组织实施关原始单连费报销单寄回空调公司报销
附：公司控费般流程图
费 项 审 批 审 核 支费
目 申 请 备 案 （款）
分公司（办事处） 空调公司 费项目手
费报帐
付 款 审 核 传递表 费单传递 单转移 收集费单填
转 帐 踪表 制费报销单
空调公司财务 相关部门 分公司（办事处）财务 费项目手
2分公司（办事处）控费：
费发生办实制单会计审核理审批
分公司（办事处）控费原始单分公司（办事处）装订存档备案定期单转回总部存档
附：分公司（办事处）控费般流程图
定期计算定额 款项划拨 办 事 处
汇款分公司 帐 户
公司财务科 分公司（办事处）财务 支
付
费
报销记帐 审批 审核 费发生
（手制单）
分公司财务 分公司理 分公司财务 手（普通员工）
3分公司（办事处）协控费：
分公司（办事处）组织实施市场推广费申报审批款拨报帐程序空调公司统安排实施广告费宣传费程序相
五具体费报销附件求：
1客户政策费：具备项目审批表客户出具收款收
2广告费宣传费：
①媒体发布费：具备广告合相应电视电台节目播出单报纸报刊杂志样报报价单项目审批表
②路牌灯箱制作费：具备制作合工程预（决）算表广告制作物现场片项目审批表
③广告印刷品：具备广告合公司广告品理员签收入库单项目审批表
④广告礼品：具备广告制作合公司广告礼品理员签收入库单项目审批表
⑤专柜展台制作：具备广告制作合费预（决）算表*****专柜展台设置申请表专柜展台现场片项目审批表
⑥广告片制作费：具备广告制作合广告片实物项目审批表
3维修费：（指分公司办事处）
维修费报帐时公司售服务理规定办理
4财务费 ：分公司（办事处）财务员差旅费报销应具备外出办公申请表述职报告
六费报销原始单求：
1原费报销单应符合中华民国发票理办法求否税部门予进入商品销售费作公司税计算扣数样相应加重公司税收负担目前税务部门认发票种：
①增值税专发票运输专发票（简称专发票）该类发票均盖国家税务总局椭圆形监制章
②行业销售发票（简称普通发票）产品销售发票商品销售发票盖国家税务总局椭圆形监制章行业销售发票均盖方税务局椭圆形监制章
③国家行政事业单位财政部门印制收款收（简称财政收）类发票均盖国家行政事业单位财政部门监制章
2根公司项费发生频率项费占费总额重费必须具备正式发票严禁白条代发票报销付款
①广告费：具备广告专发票商业销售发票
②运输费：具备运输专发票运输行业发票
③维修费：维修费中保修卡费结算必须具备商业销售发票财政收
④租赁费：仓库租赁费必须具备租赁业发票
⑤招费：餐饮业发票商业销售发票
⑥车费：车修理费须具备服务业发票
3费报销原始单抬头必须注明：*****公司字样加盖提供发票单位财务专章发票专章
七费单粘贴求：
1外部取原始单差旅费单采差旅费报销单粘贴外余项费采费报销单进行分类粘贴
2费单应分类粘贴种类费单汇合粘贴张费报销单
3费单粘贴时应折叠整齐错落序便单审核装订保费单转移空调公司时必须填写分公司（办事处）费单传递踪表项费进行分类统计
十差旅费开支报销理规定
目：
规范空调公司差旅费开支报销流程做差旅费开支合理高效特制定规定
二适范围：
规定适空调公司出差员公司统安排会议参加员派遣办事处员工
三员工出差填写出差申请单部门理审批总理批准方出差
受总理直接委托外出办事员工出差申请单直接交派出领导审批知会部门理
部门理员出差总理批准方出差
四出差员费报销：
1 交通费：限定标准标实报销
职位 般员 部 门 理 付 总 理 总 理
项目 （含付理）
长途交通工具 火 车 硬 卧 火 车 硬 卧 飞 机 飞 机 飞 机
（济舱） （济舱） （济舱）
注：着节约费原出差路程坐火车（特快）时间超12时视出差务轻重交通工具应首选火车硬卧
A：审计员业务理属级
B：超标准交通工具应总理事先审批（见附件）
C：火车硬座票价50元者规定报销外票价50予补贴
D：发生订票费报销金额超30元（票）
E：公司提供带交通工具予报销交通费
2 住宿费：实行标准限额发票限额报销
职位 般 员 部 门 理 付 总 理 总 理
项目 （含付理）
住 宿 标 准 70 100 120 250 实报
A：性员工出差应住间房住宿标准限定130元理级员工行相应标准执行住宿费应填报报住宿费超出部分理
3伙食补贴：
A：30元天标准包干
B：伙食补贴样适旅途中
C：出差员工作需发生业务招费应单独报销差旅费中开支应相应减少伙食补贴
4市交通费：市交通费相应等级票实报实销
级 市 交 通 工 具 选 择
副总理员 实 报
部门理级 出租汽车公汽车
级 公汽车
般工作员 公汽车
五差旅费报销
1出差员应回公司3日报销完毕
2报销前应填写出差报告交部门理派领导
3差旅费报销单部门理签字财务部门审核级领导财务科长签批报销付款
4备金
出差员出差前备金出差实际发生费预计额款填写备金申请单公司总理审批
员工出差返回报销时首先抵备金
六事项：
1 公司统安排住宿会议培训活动等仅报长途交通费
2 分公司办事处根实际情况参规定制定分公司办事处
差旅费开支报销办法报空调公司备案
附：
超标准坐交通工具申请单
费项目 规定坐交通工具 规定坐交通工具 超标准原
总理： 部门理： 申请：
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