案例： 某IT设备制造项目财务分析
表1 固定资产投资估算表 （单位：万元）
序号
项目
年份
1
2
3
1
总装流水线
200
100
2
开发设备
600
200
200
3
检测设备
650
100
100
4
配电设备备电源
20
5
运输工具
160
100
100
6
通讯设备
40
7
计算机网络设备
150
150
150
8
办公设备
100
30
30
9
消防设备
20
10
备费
60
1990
580
680
表2 流动资金计划估算表 （单位：万元）
序号
项 目
年份
1
2
3
1
开办费
60
2
评审费
50
3
行性研究费
10
4
样机研制开发费
300
5
样机生产定型费
180
6
产品原材料外加工费
1470
10050
23550
7
工成
1560
3640
6370
71
工资
1200
2800
4900
72
社会保险
192
448
784
73
公福利
168
392
686
8
市场开发拓展
650
1300
2000
9
生产办公场
470
370
500
91
租金
270
320
400
92
装修
200
50
100
10
办公耗材水电费
1106
100
200
11
通讯交通费
100
200
12
备资金
500
13
税金(销售额－外购成)×17
1394
9605
33405
总 计
5500
165205
361605
总投资估算结果
第年总投资固定资产投资加流动资金计算第二年第三年总投资年新增固定资产投资加流动资金计算第年总投资1990+55007490万元第二年固定资产投资 580 万元第三年固定资产投资 680 万元
资金筹措
第年总投资资金通股东初始投资筹集资金方式筹资7490万元民币第二年第三年需资金筹措通银行贷款筹集
产品销售收入估算
根充分市场调查目前掌握技术情况拟定第年产品两类四种第二第三年少扩展六种五年产量预测销售额见表：
表3 五年产品产量预测销售额 （万元）
产品
年 份
1
2
3
4
5
产量
单价
销售额
产量
单价
销售额
产量
单价
销售额
产量
单价
销售额
产量
单价
销售额
产品1
500
11
550
3000
10
3000
6000
08
4800
6000
07
4200
6000
06
3600
产品2
200
15
300
1500
12
1800
3500
10
3500
3500
09
3150
3500
08
2800
产品3
800
08
640
4000
06
2400
8000
05
4000
8000
04
3200
8000
03
2400
产品4
100
80
800
1000
54
5400
2500
50
12500
2500
45
11250
2500
40
10000
产品5
50
32
1600
400
28
11200
500
25
12500
600
23
13800
产品6
20
75
1500
120
60
7200
180
50
9000
240
45
10800
合计
2290
15700
43200
43300
43400
折旧摊销估算
已知数固定资产财务制度规定年限计提折旧摊费5年摊销递延资产取表2中15项计600万元年摊销120万元
表4 年固定资产折旧表
固定资产序号
折旧年限
第年
第二年
第三年
资产原值
年折旧额
资产原值
年折旧额
资产原值
年折旧额
14
5
610
10
7
5
1470
160
370
147
229
74
300
100
180
30
143
36
400
100
180
40
1429
36
合计
1990
2439
580
803
680
903
累计
2570
3242
3250
4145
表5 五年现金流量表 （单位万元）
序号
项 目
年 度
0
1
2
3
4
5
(1)
销售收入
2290
15700
43200
43300
43400
(2)
付现成
4880*
165205
361605
36690
36780
(3)
折旧
2439
3242
4145
4145
4145
(4)
递延资产摊销
120
120
120
120
120
(5)
税前利润(5)(1)(2)(3)(4)
29539
12647
6505
60755
60855
(6)
税
21467
20049
20082
(7)
税利润
29539
12647
43583
40706
40773
(8)
营业现金流量(8)(7)+(3)+(4)
2590
8205
48928
46051
46118
(9)
投资额
7490
580
680
(10)
净现金流量
7490
2590
14005
42128
46051
46118
* 4880300+180+1470+1560+650+470+1106+1394
求：分组讨（组超5）懂分析者思路找出分析中问题利出数合理假定作出正确财务分析
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表1 固定资产投资估算表 （单位：万元）
序号
项目
年份
1
2
3
1
总装流水线
200
100
2
开发设备
600
200
200
3
检测设备
650
100
100
4
配电设备备电源
20
5
运输工具
160
100
100
6
通讯设备
40
7
计算机网络设备
150
150
150
8
办公设备
100
30
30
9
消防设备
20
10
备费
60
1990
580
680
表2 流动资金计划估算表 （单位：万元）
序号
项 目
年份
1
2
3
1
开办费
60
2
评审费
50
3
行性研究费
10
4
样机研制开发费
300
5
样机生产定型费
180
6
产品原材料外加工费
1470
10050
23550
7
工成
1560
3640
6370
71
工资
1200
2800
4900
72
社会保险
192
448
784
73
公福利
168
392
686
8
市场开发拓展
650
1300
2000
9
生产办公场
470
370
500
91
租金
270
320
400
92
装修
200
50
100
10
办公耗材水电费
1106
100
200
11
通讯交通费
100
200
12
备资金
500
13
税金(销售额－外购成)×17
1394
9605
33405
总 计
5500
165205
361605
总投资估算结果
第年总投资固定资产投资加流动资金计算第二年第三年总投资年新增固定资产投资加流动资金计算第年总投资1990+55007490万元第二年固定资产投资 580 万元第三年固定资产投资 680 万元
资金筹措
第年总投资资金通股东初始投资筹集资金方式筹资7490万元民币第二年第三年需资金筹措通银行贷款筹集
产品销售收入估算
根充分市场调查目前掌握技术情况拟定第年产品两类四种第二第三年少扩展六种五年产量预测销售额见表：
表3 五年产品产量预测销售额 （万元）
产品
年 份
1
2
3
4
5
产量
单价
销售额
产量
单价
销售额
产量
单价
销售额
产量
单价
销售额
产量
单价
销售额
产品1
500
11
550
3000
10
3000
6000
08
4800
6000
07
4200
6000
06
3600
产品2
200
15
300
1500
12
1800
3500
10
3500
3500
09
3150
3500
08
2800
产品3
800
08
640
4000
06
2400
8000
05
4000
8000
04
3200
8000
03
2400
产品4
100
80
800
1000
54
5400
2500
50
12500
2500
45
11250
2500
40
10000
产品5
50
32
1600
400
28
11200
500
25
12500
600
23
13800
产品6
20
75
1500
120
60
7200
180
50
9000
240
45
10800
合计
2290
15700
43200
43300
43400
折旧摊销估算
已知数固定资产财务制度规定年限计提折旧摊费5年摊销递延资产取表2中15项计600万元年摊销120万元
表4 年固定资产折旧表
固定资产序号
折旧年限
第年
第二年
第三年
资产原值
年折旧额
资产原值
年折旧额
资产原值
年折旧额
14
5
610
10
7
5
1470
160
370
147
229
74
300
100
180
30
143
36
400
100
180
40
1429
36
合计
1990
2439
580
803
680
903
累计
2570
3242
3250
4145
表5 五年现金流量表 （单位万元）
序号
项 目
年 度
0
1
2
3
4
5
(1)
销售收入
2290
15700
43200
43300
43400
(2)
付现成
4880*
165205
361605
36690
36780
(3)
折旧
2439
3242
4145
4145
4145
(4)
递延资产摊销
120
120
120
120
120
(5)
税前利润(5)(1)(2)(3)(4)
29539
12647
6505
60755
60855
(6)
税
21467
20049
20082
(7)
税利润
29539
12647
43583
40706
40773
(8)
营业现金流量(8)(7)+(3)+(4)
2590
8205
48928
46051
46118
(9)
投资额
7490
580
680
(10)
净现金流量
7490
2590
14005
42128
46051
46118
* 4880300+180+1470+1560+650+470+1106+1394
求：分组讨（组超5）懂分析者思路找出分析中问题利出数合理假定作出正确财务分析
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