目 录
第章 总 2
第二章 财务理 3
第三章 资金理 6
第四章 会计科目核算说明 9
第节 会计科目 9
第二节 工程物资理核算 9
第三节 建工程理核算 13
第五节 形资产理核算 32
第六节 会计科目说明 34
第五章 会计报表 34
第六章 会计电算化 42
第七章 附 46
XX集团限公司
建设项目财务理会计核算办法
第章 总
第条 加强集团公司建设项目财务理规范建设项目会计核算划清生产营建设项目资金资产成费等方面界限全面真实反映建设项目会计信息效节约建设资金控制建设成提高投资效益根国家关法律法规规章集团公司关规定制定办法
第二条 办法集团公司部财会制度组成部分遵企业会计制度总体求基建设业务核算模式制定涉工程建设专门业务予规范生产营会计业务求相均应企业会计制度集团公司统会计政策办理
第三条 办法适范围：
1纳入集团公司重点建设项目核算体系项目
2区域化公司基建设项目
3集团总部直属机构专业化公司列入集团公司技术改造计划重建设项目
4集团公司确定建设项目
第二章 财务理
第四条 建设单位财务理基务：贯彻执行国家关项目建设方面财法规方针政策落实集团公司项目建设规章制度做项目建设资金预算控制监督考核工作全面反映项目建设资金筹集运严格控制建设成提高投资效益
第五条 集团公司级财务部门职分工集团公司范围建设项目实施财务理监督集团公司级财务部门职责：
集团公司财务部职责
1参集团公司2000万元投资项目调研证立项审批等工作
2负责制定集团公司建设项目关财务政策制度办法
3负责集团公司建设项目资金筹集拨付
4负责专业化公司建设项目资金控制监督
5参专业化公司建设项目效绩考核
二专业化公司区域化公司财务部门职责
1参集团公司2000万元投资项目调研证立项审批等工作
2负责制定公司部建设项目关制度实施办法
3负责公司建设项目会计核算体制确立实施
4负责属单位建设资金控制监督
5参属单位建设效绩考核
三项目财务部门职责
1参单位投资项目调研证立项报批等工作
2负责单位建设工程财务理会计核算工作
3负责单位建设资金理效
第六条 建设工期年者投资额2000万元建设项目原应设立单独建设会计核算体系筹建单位生产财务会计核算体系分开
单独会计核算体系指：项目筹建单位应设置单独财会理机构者指定专负责项目建设财会工作结算中心单独设立结算账户设置单独总账相应账务处理体系单独编制会计报表制定执行单独项目建设财会理制度
建设工期年者投资额限额建设项目项目筹建单位生产财务会计核算体系分投资计划项目设立单独工程核算账户核算相应项目建设业务
第七条 集团公司投入资金（包括投入资金予长期款）建设项目必须具备述资料供级财务部门查阅
１项目设立关资料包括项目调研报告项目建议书行性研究报告初步设计相应批准文件等
２项目投资关资料包括项目概算施工图预算年度投资计划等
３项目实施关资料包括项目关合项目咨询研设计监理施工等合开工关文件
４项目变动关资料包括重设计变更项目停建缓建迁移合分立变更事项批准文件
５项目竣工关资料包括验收报告竣工决算工程质量证书等
６公司成立关资料包括公司成立批文资产评估报告验资报告合资合公司章程营业执等
第八条 专业化公司区域化公司应国家关财会理规章结合建设项目实际情况制定单位财会理制度特部会计核算体系财会员岗位责制账务处理程序部控制原始记录计量验收财产清查工程资金审批工程成核算工程济分析等关理制度切实加强实物资产理确保资产完整严格会计基础工作规范化求项理制度开展财会工作保证会计工作质量
第九条 建设项目资金实行统计划统筹集专款专分级负责理模式具体容参〖XX集团限公司非煤项目投资资金理办法〗等文件执行
第十条 建设项目实行项目负责制集团公司专业化公司区域化公司针项目时期特点设立考核指标项目责分期考核分期奖惩兑现项目建设阶段控制项目投资额建设工期工程质量项目投产3年考核项目运行济效益时建立项目评估制度国家关规定建设项目进行评估总结验教训落实奖惩措施
第十条 建设项目隶属关系发生变化时应时进行财务关系划转认真做项资金债权债务清理交接工作包括项投资源已交付固定资产建工程结余资金项债权债务等集团公司批准办理财务划转手续
第三章 资金理
第十二条 建设项目资金实行计划理建设单位应XX集团限公司计划统计理暂行办法求认真做计划统计理理工作建设单位财务部门核算资料工程名称设备名称费项目容必须计划名称严格致年终决算计划完成数财务完成数必须致确保计划理财务理相互衔接协调致
第十三条 建设单位应集团公司统求认真编制非煤技改项目月度资金收支计划（见附件11）该计划集团公司筹集拨付建设项目资金重建设单位应根项目年度计划统计完成累计拨付等容工程项目构成逐条认真编制月5日前报送集团公司财务部
第十四条 建设单位应严格项目资金理严禁侵占挪建设项目资金
月度资金拨付工程进度合规定办理结算月度工程款结算超工程进度80年度工程决算应基建计划等部门确认工程划线造价中心审批结算额进行年度工程结算超结算额90例拨付项目竣工应根审批工程决算竣工验收证书工程质量认证书等资料办理项目竣工决算
设备预付款费支付应合集团公司部门职分工关规定求进行支付
第十五条 建设项目类资金拨付程序：
建筑安装工程款结算：
1建筑安装工程款结算应填制工程进度工程结算明细表（见附件12）项目理单位根工程计划统计完成等资料填写第部分工程进度关容项目财务部门根帐务资料填写工程款拨付情况收款单位资料项目监理单位项目理单位专业化公司计划财务部门分签署意见
2专业化公司财务部门负责工程进度工程结算明细进行审核控制审核确认数额做转帐证转集团公司财务部时做财务帐簿备查帐簿登记工作
3集团公司财务部专业化公司转附页先职科室进行审核财务部领导签字工程款直接付施工单位
二 预付设备款结算：
1建设单位需预付设备款时应填制预付设备款明细表（见附件13）项目理单位根项目计划合等资料填写关基础数设备第次付款时应时提供合正副复印件项目财务部门根帐务资料填写关财务数收款单位资料项目理单位专业化公司计划财务部门分签署意见
2专业化公司财务部门负责预付设备款明细表进行审核控制审核确认数额做转帐证转集团公司财务部时做财务帐簿备查帐簿登记工作
3集团公司财务部专业化公司转附页职科室进行审核财务部领导签字设备款直接付设备供应商
三 设计监理等费拨付：
1集团公司规定建设项目勘察设计监理安评环评等费集团公司基建设理处理关资金拨付合规定填制XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单（见附件14）关部门签署意见
2专业化公司财务部门负责XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单签署意见异议财务部门做转帐证转集团公司财务部时做财务帐簿备查帐簿登记工作
3集团公司财务部专业化公司转附页职科室进行审核财务部领导签字关款项直接付劳务提供单位
四费结算
1建设单位发生费支出应严格年度计划确定项目数额财务部门填制工程费支出明细表（见附件15）项目理单位专业化公司计划财务部门分签署意见
2专业化公司财务部门工程费支出明细表确认数额做转帐证转集团公司财务部时做财务帐簿备查帐簿登记工作
3集团公司财务部专业化公司转附页职科室进行审核财务部领导签字工程费支付关单位
第四章 会计科目核算说明
第节 会计科目
第十六条 根企业会计制度集团公司统财务理会计核算办法结合项目建设会计业务实际情况建设项目会计核算会计科目见附件2
第十七条 办法统规定级会计科目名称编号核算容单位必须统执行擅改变二级科目根规定项目具体情况行设置
第二节 工程物资理核算
第十八条 正确反映建设工程种物资实际成企业应设置工程物资科目进行核算
工程物资核算容
工程物资科目核算包括工程建设准备材料尚未交付安装需安装设备仓库存放需安装设备预付设备款建设期间根项目概算购入生产准备工器具等实际成
工程材料设备先进入仓库存放直接运抵施工现场均应办理验收手续通科目进行核算集团公司物资部直接供施工单位工程建设材料通科目核算
二工程物资计价
企业建工程准备种物资应实际支付价款核算实际支付价款包括：买价相关税金税运输费保险费设备检验费等相关费
三明细科目设置
工程物资种物资种类进行明细核算科目应设置明细科目①工程材料②工程设备③预付设备款④生产准备工器具
四日常理
工程物资理方法存货相单位应建立严格采购保领制度确保工程物资安全完整物资保部门应类品种规格设置保账详细登记项物资增减变动情况财务部门必须保账进行定期稽核保证记录正确误
第十九条 工程物资核算
工程物资购入核算
企业购入工程准备物资应增值税发票注明价款增值税额加运输费保险费等相关费作会计分录：
：工程物资—工程材料（工程设备工具器具）—XXX
贷：银行存款应付账款应付票等科目
二购置设备预付款核算
企业购置设备预付款时供货方收款证作分录：
：工程物资—预付设备款—××单位
贷：银行存款（集团部长期款—非煤款）
收设备具备报完成条件时设备实际成预付价款作分录
：建工程—XX项目—需安装设备—XXX设备
贷：工程物资—预付设备款—××单位
三委托物资部（国际贸易部）代购设备核算
项目建设需购置设备委托物资部国际贸易部购置项目建设单位持设备购置合协议财务处办理设备资金付款手续财务部款项直接付物资部国际贸易部
1财务部代付设备款时
项目建设单位根款合物资部（国际贸易部）开具帐单单位财务部开具预付设备款明细表作
：工程物资—预付设备款—物资部（国贸部）—XX设备
贷：集团部长期款—非煤款
2代购设备货具备报完成条件时：
：建工程—XX项目—XXX设备
贷：工程物资—预付设备款—物资部（国贸部）—设备
项目建设单位应定期物资部国际贸易部账时办理实物交接证传递款项清算手续全面反映设备货投资发生情况
四工程物资领核算
1工程建设领工程物资应根领料单工程物资消耗汇总表等作：
：建工程—XX工程—XXX
贷工程物资—工程材料等—XXX
2工程完工生产准备工器具交付生产时应根领料单工程物资消耗汇总表等作
：低值易耗品—XXX
贷：工程物资—生产准备工器具—XXX
低值易耗品摊销等核算关会计制度规定处理
五工程剩余物资核算
1工程完工剩余工程物资转作企业库存材料实际成计划成转作企业库存材料抵扣增值税进项税额应减增值税进项税额实际成计划成转作企业库存材料
：原材料—XX类—XXX
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：工程物资—工程材料等—XXX
2工程完工剩余工程物资外出售应先结转工程物资进项税额
：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：工程物资—工程材料—XXX
物资出售时应根发票等确认收入
：银行存款（应收账款等）
贷：业务收入
应缴税金—应缴增值税（销项税额）
结转相应成时出库单汇总表等
：业务支出
贷：工程物资—工程材料—XXX材料
六工程物资盘盈盘亏报废毁损处理
工程物资应进行定期清查清查中发现盘盈盘亏报废毁损等情况应分参存货处理程序方法进行处理清查中发生损失减保险公司失赔偿部分工程项目尚未完工计入减建工程项目成工程已完工计入营业外收支
第三节 建工程理核算
第二十条 企业应设置建工程科目进行项工程支出财务理会计核算工作
建工程核算容
企业建工程包括施工前期准备正施工中建筑工程安装工程设备购置工程支出等工程项目较工程支出较企业应工程项目性质分项核算建工程应实际发生支出确定工程成单独核算
二建工程计价
1营工程：直接材料直接工资直接机械施工费分摊工程理费计价
2出包工程：应支付工程价款应分摊工程理费计价
3设备安装工程：安装设备价值工程安装费工程试运转等发生支出等计价
三明细科目设置
科目应项目名称设置二级科目三级科目建筑工程安装工程需安装设备需安装设备摊工程费投资设置三级工程计划列明细项目设置中摊工程费费性质分设置明细科目进行核算
单位存建设项目根单位实际情况选择采套套总账
四建工程日常理
1建设项目必须严格集团公司项目理关规定履行项目申报调研证立项设计审查招标等理程序
2单位集团公司批复意见确定投资规模根项目实际情况制定工程建设支出计划
3项目工程支出计划需集团公司业务理部门审查分领导批准执行执行程中意扩规模提高标准突破资金总额
4统领导分级口理权责结合原项目建设单位负责工程项目日常理工作项目财务部门设计理计划统计工程合预算造价工程理质量监督物资供应等部门密切配合积极参工程立项合签订工程验收划线积极办理工程价款结算参项目竣工决算清理建工程项目
第二十条 建筑安装工程核算
建筑工程核算容：
建筑工程指建设单位项目概算容发生建造房屋建筑物构筑物等土建工程发生实际成支出（包括合规定支付施工企业预付备料款预付工程款）包括：
１种房屋建筑物列入房屋工程预算暖气卫生通风明煤气消防等设备价值装饰油饰工程列入建筑工程预算种道电力电讯电缆导线敷设工程
２设备基础支柱工作台梯子等建筑工程种窑炉砌筑工程等
3建筑等特殊工程等
二安装工程核算容
安装工程指建设单位项目概算容发生建设期间进行设备安装发生工材料机械作业等费（包括安装设备身价值）包括容：
１生产动力起重运输传动传导通讯实验等种需安装设备装置装配工程设备相连工作台梯子栏杆安装工程安装设备绝缘防腐保温油漆等工程
２测定安装工程质量单体设备系统设备进行单机试运行系统联动负荷试运行发生支出（投料试运行发生支出包括）
三发包建筑安装工程核算
1工程结算处理
工程开工项目建设财务部门应根建安合约定严格工程实际进度办理结算般月结算次次工程结算应计划统计部门提供工程形象进度统计报表工程进度结算单关单位填列监理工程师签证项目建设单位施工理负责审查工程价款结算账单确认完工工程成
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—XXX
贷：应付款—××施工单位
2支付工程进度款处理
月度工程进度款拨付般超实际工程进度80限施工单位开立发票项目建设单位分付款负责审查批准办理付款手续施工单位工程结算款工程结算时直接付款应通应付款—××施工单位科目处理便全面反映关施工单位工程价款结算情况
：应付款—XX施工单位
贷：银行存款（集团部长期款—非煤款）
3代扣物资部供应物资款处理
建设项目需集团公司物资部提供材料应方签订供应合协议拨付工程进度款时财务部门应根物资部施工单位双方签证核物资供应结算单代扣物资供应款
：应付款—XX施工单位
贷：应付款—应付物资部料款
代扣料款结算方式专业化公司关联交易协议确定方法执行
4代扣款项处理
项目建设单位规定代扣项税金养老保险统筹金约定代扣款应根〖扣代收税款证〗等作：
：应付款—XX施工单位
贷：应交税金—代扣税金—××税金
应付款—代扣养老保险统筹金
扣款项应款项性质时交付项目办单位财务部门具体交付方式双方协商确定
5预付工程款处理
企业发包建安工程般情况应预付工程款特殊情况建安工程合约定确实需支付工程预付款应根施工单位出具收作：
：应付款—××施工单位
贷：银行存款（集团部长期款—非煤款）
预付工程款应首先期结算工程进度款中逐步扣回
6工程物资处理
建设工程领工程物资应建安工程合容进行明确划分属承包工程范围应应付工程款中扣
：应付款—××施工单位
贷：工程物资—XXX
属施工单位工程承包范围途计入关工程成
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：工程物资—XXX
三 企业营建筑安装工程核算
1企业营工程领材料处理
企业营建安工程领工程材料物资时应根领料单领料证汇总表实际成作：
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：工程物资
原材料
建设工程领企业原材料应原材料抵扣增值税进项税额作转出处理
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
采计划成进行材料日常核算企业应分摊材料成差异
建设工程领企业商品产品时商品产品实际成（进价）计划成（售价）加应交相关税费作：
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
库存商品（产成品）
库存商品（产成品）采计划成售价企业应分摊成差异商品进销差价
2企业营工程应负担工资费处理
建设工程应负担职工工资工资部门提供工资分配表作
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：应付工资
3费处理
企业辅助生产部门工程提供水电设备安装修理运输等劳务应提供服务实际成作：
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：生产成——辅助生产成
4特殊说明
果企业营工程造价较高工程项目较关工资费确指工程象关工资费记入建工程—XX项目—建筑（安装）工程—建设单位理费科目工程理费分配摊销做法期摊销
第二十二条 设备购建理核算
设备购建核算容
设备购建指建设单位项目概算容发生种设备实际成包括需安装设备需安装设备
需安装设备指必须整体部位装配起安装基础建筑物支架设备基础必须组装程定范围移动设备包括
需安装设备列报完成需时具备三条件：①设备基础支架已完成②安装设备需图纸资料已齐备③设备已运安装现场开箱检验完毕吊装位继续进行安装
需安装设备指必固定定位置支架种设备
二设备购建核算
集团公司关规定类设备购建否需安装均应通建工程科目核算设备购入首先应作入库处理通工程物资—工程设备—XX设备进行核算
1需安装设备处理
企业购入需安装设备时：
：建工程—XX项目—需安装设备—××设备
贷：银行存款（集团部长期款—非煤款）
2需安装设备处理
需安装设备设备列决报完成时应记入建工程成
：建工程—XX项目—需安装设备—××设备
贷：工程物资—预付设备款—XX设备
设备安装分外包安装营安装两种情况安装费核算明细科目设置账务处理方式理程序建筑安装工程相
第二十三条 摊工程费核算
摊工程费核算容
摊工程费指建设单位建设期间项目概算容发生规定应分摊计入关固定资产成项费支出
包括：建设单位理费筹资费种税金土征迁移补偿费质勘查勘探费设计费行性研究费监理费设计审查费合公证工程质量监督费国外设计技术资料费出国联络外事费联合试运转费生产准备培训费厂区绿化费研究试验费时设施费措施设施费旧工程拆补偿费维修费政府规费审计费坏账损失工程损失摊工程费支出等
关项目容解释：
建设单位理费：包括材料工资附加费劳动保险费水电费折旧费修理费办公费租赁费差旅费会议费招费保险费运输费警卫消防费通讯服务费工程关理性质支出企业筹备生产期间发生开办性费支出建设单位理费易分清均计入建设单位理费
筹资费：包括应建设项目负担款利息债券利息发行费汇兑损益筹资方式筹资费发生利息收入减项费
种税金：指项目建设期间支付明确属象项税金包括土税耕占税契税车船税印花税等
联合试运转费：指单项工程(车间)完工验收前进行投料试车发生试车费试车收入减项目
工程损失：指然灾害等原造成单项工程单位工程报废损失工程物资盘亏毁损等发生工程损失必须规定程序报批批准报废单项工程净损失作增加建设成处理
费：指述外应计入工程成费支出供电供暖供水等费支出等等
二摊工程费理
项目建设单位必须关合概算容开支标准费预算关规定严格控制摊工程费发生切实避免乱挤乱摊费防止加工程投资
三摊工程费科目设置
正确核算项目发生摊工程费企业应设置建工程—摊工程费科目该科目三级明细科目述费容设置中建设单位理费筹资费种税金等需费项目设置四级明细科目
四摊工程费核算
1摊工程费发生集核算
①建设单位理费核算
工程理费账户参理费账户明细科目设置发生费时关发票汇总原始证等作
：建工程—XX项目—摊工程费—工程理费—XX费
贷：现金（银行存款应付工资原材料累计折旧等）
②种税金核算
企业工程发生项税金通应交税金科目核算
计提关税金时：
：建工程—XX项目—摊工程费—种税金—XX税
贷：应交税金—XX税
缴纳税金时：
：应交税金—XX税
贷：银行存款
③研设计监理费核算
集团公司关规定项目建设单位需持设计理部门计划部审批设计（研监理）费支付通知单单位收财务处办理拨付款手续财务处直接付关受托单位企业账务处理：
：建工程—XX项目—摊工程费—××费
贷：集团部长期款—非煤款
2工程联合试运转关收益费核算
工程达预定状态前进行试运转发生净支出计入工程成
：建工程—XX项目—摊工程费—联合试运转费
贷：现金（银行存款应付工资原材料等）
企业建工程项目达预定状态前取试运转程中形成够外销售产品发生成计入建工程成销售转库存商品时实际销售收入预计售价减工程成
：产成品（银行存款）
贷：建工程—XX项目—摊工程费—联合试运转费
3摊工程费分配核算
摊工程费项目建设期进行集时予分配属跨年度建设项目年初应明细账户余额全部入新会计年度项目竣工决算时采方法记入相关工程成
摊工程费分配基原：
1明确计入某项项工程成摊工程投资费直接计入
2明确记入某项工程成采实际分配率分配
实际分配率＝
建工程—摊工程费明细科目余额÷(建筑工程明细科目余额＋安装工程明细科目余额＋需安装设关明细科目余额)×l00％
某项固定资产应分配摊工程投资＝
该项固定资产建筑工程成安装工程成需安装设备成合计×分配率
摊工程费摊销核算账务处理
工程竣工决算时建设单位财务部门应编制〖摊工程费摊销情况表〗表中应分清直接摊销费间接分配费间接分配费应注明分配方式属象时关责员签章作费分配汇总原始证具体账务处理：
：建工程—XX项目— 建筑工程 —XX工程
安装工程 —XX工程
需安装设备 —XX设备
贷：建工程—XX项目—摊工程费—XX费
第二十四条 投资理核算
投资核算容
科目核算建设单位发生取种形资产办公生活家具器具购置进行行性研究购置固定资产等
二投资科目设置
建设单位应建工程—XX工程—投资项目支出性质分设置土权技术转费探矿权转费采矿权转费计算机软件形资产办公生活家器具购置费生产工器具购置费支出等明细科目
四 投资核算
㈠土权核算
全面反映建设项目征购土费支出情况建设单位通划拨方式通出方式取土权工程建设期间均应通建工程—XX项目—投资—土权（划拨土权出土权）核算
1土权取核算
①建设单位通出方式取土权政府关土批复土出合土理部门收作
：建工程—XX项目—投资—土权—出土权
贷：银行存款（集团部长期款应付款）
②通划拨方式取土支付土补偿费青苗补偿费安置补偿费附着物补偿费耕开垦费土理费购支付费关协议政府部门收作：
：建工程—XX项目—投资—土权—划拨土权
贷：银行存款（集团部长期款应付款）
③规定支付土关耕占税印花税契税等税金时作：
：建工程—XX项目—摊工程费—种税金
贷：应交税金—XXX税
支付时作：
：应交税金—XX税
贷：银行存款
2土权分配核算
建设项目征购土施工建筑工程完工应征购土费建筑物构筑物实际占土面积分配计入相关建筑工程成工程分摊征购土费土权分配明细表作：
：建工程—XX项目—建筑工程—××工程
贷：建工程—XX项目—投资—土权—出（划拨土权
㈡形资产核算
建设单位发生技术转费探矿权转费采矿权转费计算机软件形资产等形资产支出应先通建工程—XX项目—投资科目核算工程竣工计入形资产科目关形资产核算容见第四节形资产理核算
㈢办公生活家器具购置费生产工器具购置费行性研究固定资产购置等核算
建设单位发生述费时关证作：
：建工程—XX项目—投资—XXXX
贷：银行存款（集团部长期款应付款等）
竣工决算移交生产单位时：
：低值易耗品—XXX
贷：建工程—XX项目—投资—XXXX
第二十五条 工程完工理核算
建设项目完工确认
建设项目批准设计文件规定容建成工业项目负荷试车考核(引进国外设备项目合规定试车考核期满)试运行期够正常生产合格产品非工业项目符合设计求够正常时应确认非建设项目完工应时组织验收移交生产
二建设项目竣工决算
1建设项目竣工决算组织
建设项目竣工应时编制建设项目竣工财务决算已编制单项工程竣工财务决算建设项目全部竣工应编制竣工财务总决算项目筹建单位应加强建设项目竣工决算组织领导组织专门员时编制竣工财务决算工程造价设计施工财务计划物资供应等单位应积极配合建设单位做竣工财务决算编制工作
建设项目竣工财务决算项目竣工总决算组成部分正确核定新增固定资产价值反映竣工项目建设成果文件办理固定资产交付手续筹建单位实事求编制建设项目竣工财务决算做编报时数字准确容完整
2建设项目竣工决算
建设项目竣工财务决算包括行性研究报告初步扩初步设计修正总概算批复文件施工设计监理等合批准施工图预算标底造价工程结算等关资料历年投资计划历年财务决算批复文件关财务核算制度办法关资料
3建设项目竣工决算准备工作
建设项目编制竣工财务决算前认真做项清理工作包括建设项目档案资料集整理账务处理财产物资盘点核实债权债务清偿做账账账证账实账表相符种材料设备工具器具等逐项盘点核实填列清单妥善保国家规定进行处理准意侵占挪
4建设项目竣工决算容
建设项目竣工财务决算容包括竣工财务决算报表竣工财务决算说明书两部分
项目竣工决算报表：①建设项目概况表（见附件31）②建设项目竣工财务决算表（见附件32）③项目资金源表（见附件33）④建设项目交付资产总表（见附件34）⑤建设项目交付资产明细表（见附件35）报表容参考样式行业建设项目竣工决算报表参行业情况作出适调整
竣工财务决算说明书包括容：①建设项目概况②投资完成资产形成情况③投资源运结余情况④会计账务处理财产物资清理债权债务清偿情况⑤技术济指标分析计算情况 ⑤建设项目理决算中存问题建议⑥需说明事项
三建设项目完工成确定
建设工程完工交付时企业应计算项交付固定资产成编制交付固定资产明细表交付固定资产成列容计算：
(1)房屋建筑物线路等固定资产成包括：建筑工程成应分摊摊工程投资费
(2)动力设备生产设备等固定资产成包括：需安装设备实际成安装工程成设备基础支柱等建筑工程成砌筑锅炉种特殊炉建筑工程成应分摊摊工程投资费
工程完工应时办理竣工验收交接手续编制交付财产明细表首先土权转工程投资结转完毕然做账务处理：
：固定资产—生产营固定资产
—生产房屋—XXX
—生产建筑物—XXX
—理房屋—XXX
—理建筑物—XXX
—机械设备—XXX
—动力设备—XXX
—传导设备—XXX
—运输设备—XXX
—工具设备XXX
—理设备器具—XXX
—非生产营固定资产—房屋XXX
—建筑物—XXX
—设备工具—XXX
贷：建工程—XX项目 —建筑工程—XX工程
—安装工程—XX工程
—需安装设备—X设备
—需安装设备—XX
符合建设项目完工确认条件未时办理验收移交手续项目试运行期满3月未办理竣工验收移交手续视项目已正式投产作固定资产已达预定状态处理账面累积工程成者预算造价作估计价值分清类进行述转资处理规定提取固定资产折旧工程决算审定决算造价进行正式转资相应调整已提取折旧
第二十六条 建工程报废毁损核算
建工程发生报废毁损应根实际损失状况扣应保险公司赔偿变价收入部分关证明材料作：
：处理财产损益—处理固定资产损益—XX工程
应收款—XX保险公司
工程物资—工程材料
贷：建工程—XX项目—XXXXX
关损失批准分情况处理：
1属然灾害等原造成单项工程单位工程报废毁损记入继续施工工程成关批准手续作
：建工程—XX项目—摊工程费—工程损失
贷：处理财产损益—处理固定资产损益—XX工程
2属非正常原造成报废毁损建工程全部报废毁损应净损失记入营业外支出投产核销
：营业外支出—非常损失
贷：处理财产损益—处理固定资产损失
第五节 形资产理核算
第二十七条 建设单位应设置形资产科目核算项目理持没实物形态非货币性长期资产
形资产构成容
建设项目形资产包括建设期间项目概算容发生技术转费探矿权转费形资产技术转费包括购买专利技术非专利技术费
外单位负责投资产权属单位列专设施投资视取种权作形资产处理包括专铁路线专公路专通讯设施专电网送变电站道专码头等工程建成移交前工程实物形态类进行核算建设单位必须关部门明确界定投资源产权关系产权属单位建成实物形态分作关固定资产处理
二形资产计价
建设项目取形资产时应取时实际成计量关具体规定：
1购入形资产实际支付价款作实际成
2投资者投入形资产投资方确认价值作实际成
3单位负责投资产权属单位专设施实际购建成计价
第二十八条 形资产核算账务处理
形资产取账务处理
企业取形资产根关发票协议等文件实际支付价款作
：建工程—XX项目—投资—XXX
贷：银行存款（集团部长期款应付款等）
二形资产结转帐务处理
建设项目竣工移交生产应形资产做结转处理：
：形资产—XXX
贷：：建工程—XX项目—投资—XXX
三形资产摊销账务处理
形资产应开始生产营月份起预计年限分期均摊销计入损益预计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限该形资产摊销年限原确定：
1合规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超合规定受益年限
2合没规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超法律规定效年限
3合规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超受益年限效年限二者中较短者
果合没规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超10年
摊销形资产价值时
：理费—形资产摊销
贷：形资产—XXX
四关计算机软件处理
项目购置计算机软件应区情况进行处理：固定资产购进未单独计价软件入固定资产价值单独作账务处理单独开发购买单位价值5万元软件计入建工程—摊工程费—××费单独开发购买单位价值5万元软件计入建工程—XX项目—投资—计算机软件
第六节 会计科目说明
第二十九条 科目方法企业会计制度XX集团限公司财务理会计核算办法关规定执行
第五章 会计报表
第三十条 建设项目建设期执行集团公司统会计报表格式单位建设期应编制会计报表目录格式分见附件二
第三十条 会计报表编制说明
资产负债表
该表反映整项目建设期间资产负债者权益构成分布状况报表采集团公司统格式编制方法XX集团限公司财务理会计核算办法关规定执行
二资产负债表补充资料
该表资产负债表关项目补充资料反映建设项目干财务非财务指标情况编制方法XX集团限公司财务理会计核算办法关规定执行
三建设项目债权债务情况表
表反映项目建设期间类债权债务情况该表根应收账款应付账款应收款工程物资应付款集团部长期款长期款等账户发生额余额分析填列
关项目容解释：
㈠办单位部
指承担该建设项目级部门矿厂处部属单位
㈡办单位外部：
指集团公司属承担该目级部门属单位单位
四建设项目投资完成情况表
表反映建设工程进度项目构成完工情况报表具体填列方法：
㈠项目
1分单位表
该表专业化公司设置类然分建筑工程安装工程需安装设备需安装设备摊工程费投资反映工程支出容根账户明细账户发生额期初期末余额填列
2分项目表
该表建设项目设置类然六项目设置列明细
㈡横项目
1工程概算：
根批准项目概算计划列数分项填列
2工程支出：
①年初未完：反映项目年初未完工程支出数额根关账户年初余额填列
②年计划：反映项工程年计划数根计划列类填列
③月完成：反映基建理部门工程监理部门签证认期完成工程额部项目转入数额
④年累计：反映年累计完成工程支出数额根关账户年累计发生额填列
⑤累计完成：反映项工程累计完成数额根关账户期末余额填列该项目等年初未完＋年累计两项
3年交付
该项目反映项工程支出年转作固定资产情况
4期末未完工程支出
反映截止报表日项目尚完工工程数额根账户年期末余额分析填列
期末未完工程支出＝年初未完＋年累计—年交付
五摊工程费投资明细表
表反映建设单位年度发生摊工程费投资明细情况该表填列方法：
㈠年初余额栏
根年末该表累计实际栏项目填列
㈡年计划栏
建设单位理费筹资费种税金等项目根项目财务计划数填列项目根项目计划列数填列
㈢月实际年实际栏
根摊工程费投资科目属明细科目方期累计发生额分析填列
㈣累计实际栏
根摊工程费投资科目属明细科目期末余额分析填列
六固定资产累计折旧明细表
表反映企业建设期类固定资产累计折旧增减变动情况期折旧计提情况表项目填列方法：
㈠年初数栏项目根年末固定资产累计折旧表期末数栏列数字填列
㈡年增减期末数年累计折旧栏应根固定资产累计折旧科目属明细科目贷方发生额期末余额固定资产台账卡片固定资产电算系统关资料分析填列
㈢ 提折旧固定资产均原值＝
（固定资产年初余额2＋月初余额＋报告期月初余额2）报告期月数
㈣年折旧率＝年折旧额计提折旧固定资产
七建设项目资金拨付情况表
该表反映建设项目资金拨付情况报表分月累计两张报表
建设项目资金拨付情况表（月）
表反映月项建设资金拨付情况关项目填列方法：
1月统计完成：统计报表月完成数填列
2月应付：应付工程款月建安工程完成数填列预付设备款设备理部门提供合约定付款计划填列设备理部门关资料未提供前暂月实际拨付设备预付款数填列项目月统计完成数填列
3月拨付：分拨月拨前期分反映中拨月数月应付数口径致拨前期欠付分拨年拨年反映
4月欠付：反映月应付口径欠付情况反映累计欠付情况
二 建设项目资金拨付情况表（累计）
该表反映建设项目年初报告期累计拨付欠付款项情况关项目填列方法：
1年初欠付：年表期末欠付数填列
2年累计统计完成：计划部门累计统计完成数填列
3累计应付：应付工程款年初月建安工程累计完成数填列预付设备款设备理部门提供合约定付款计划填列设备理部门关资料未提供前暂年初月实际拨付设备预付款数填列项目月累计统计完成数填列
4累计拨付：分拨年拨年两项填列中拨年数等09表08列拨月累计数＋12列拨年累计数填列拨年数根09表13列拨年累计数填列
5期末欠付＝年初欠付＋累计应付—累计拨付
八施工单位工程结算情况表
表反映建设单位施工单位工程款结算情况报表项目填列方法：
1施工单位名称：该项目关子项目设置类类施工单位名称分填列施工单位分承担两项目建设应建设项目分填列
2年初欠付工程款数：应付款—应付工程款—XXX单位帐户年末贷方余额填列
3年完成结算数：月预结算工程量计划部门统计完成数填列年末应造价中心审查建安工程结算表数填列
4扣款项目：实际扣款数额关帐户填列
5累计应付工程款数＝年初欠付工程款＋年完成结算数—扣款项目
6年累计已付：应付款—应付工程款—XXX单位帐户方累计发生额额分析填列
7期末欠付＝累计应付工程款—年累计已付
九预付设备款明细表
该表反映年末建设单位全年预付设备款情况报表表年报关项目填列方法：
1合编号生产厂家合金额等项目设备定货合设备台帐等资料数填列
2计划编号设备名称项目：年度计划关数填列
3期付款数付款例项目：工程物资—预付设备款—XXX帐户关数计算分析填列
4年末未付＝合金额—累计拨付
十固定资产增建变动明细表
表反映企业固定资产数量金额变化情况报表表年报具体填列方法：
㈠资产名称
根计划列示项目明细实际资产名称填列
㈡规格型号单位数量
固定资产明细台账填列
㈢启日期
根固定资产达规定提取折旧日期准固定资产正式投产视项目已正式投产应规定提取固定资产折旧
㈣增加减少
根固定资产增加减少原值折旧净值分填列中：原值折旧净值
十建工程支出明细表
表反映全年建工程计划列示项目年度计划统计实际完成单位数量金额情况报表表年报会计年终决算时报送具体填列方法：
㈠项目
计划列示项目明细名称填列
㈡结构容规格型号
工程实际发生情况填列
㈢计量单位工程量
计划实际发生项目计量单位造价中心建安工程结算表资料数填列
㈣年计划年统计完成
计划列数统计部门数填列
㈤实际完成
根建工程实际完成情况年末财务账面反映金额情况分项填列中：年初未完+年支出已完工程期末未完
十二建设项目计划超支情况分析表
表反映年建设项目实际发生额计划数额差异报表建筑安装工程实际完成超年度计划10设备购置超计划5费完成超计划5项目应请示集团公司工程理中心造价理中心计划部部门批准应超支情况建设项目计划名称填列该报表该表关容填列方法：
1计划编号项目名称年度计划统计完成等项目建设项目名称分类04表项目设类具体项目集团公司年度计划统计年报等关数填列
2年实际数：造价中心工程结算表设备项目实际完成数填列
3实际计划实际统计：关项目计算填列
第三十五条 建设项目部分进入正常生产营状态部分建设需集团公司会计核算办法求时报送全套会计报表
第六章 会计电算化
第三十二条 会计电算化组织实施
开展会计电算化会计技术发展必然方强化企业财务理重手段项目建设期间应立足高起点求建立会计电算化核算系统：
加强组织领导
单位领导作会计工作第责应会计电算化工作予足够重视力推进单位会计电算化工作分领导财务负责全面负责工作实施制定详细行实施方案配备必设备专业员时处理工作中遇问题确保会计电算化工作利推进
二做宣传发动工作
应财务员充分解会计电算化工作意义纠正会计电算化错误认识克服畏难思想鼓励全体员积极投入项工作中会计电算化工作思想保证
三强化会计基础工作
会计工作规范化标准化实现会计电算化前提条件单位电算化实施前应山东省会计基础工作规范化标准求单位会计工作进行全面检查查出问题时进行整改确保电算化工作建立较高会计核算水
四加强员培训
会计电算化计算机会计相结合现代化应科学必须具备批具两方面专业知识员承担起项复杂艰巨务实现会计电算化组织保证
培养会计电算化层次形式渠道进行规划步骤实施现阶段单位应培养出1～2名系统级员够完成系统日常维护工作财务员应达初级应水够解计算机基知识具备电算化系统基操作力
五配备符合求电算化员
确保电算化工作利开展单位须现员分工进行调整配备专职兼职员：
1系统负责：负责会计电算化系统全面理工作该岗位单位财务科（组长）兼
2系统维护员：电算化系统日常理员负责日常系统维护工作般应兼单位总账会计
3系统操作员：般分次录入二次录入报表输入等岗位岗位员业务分工兼负责电算化系统数输入工作
六认真选择电算化设备
合理选购符合需设备利实现会计电算化物质保证选择微机时应立足实际勤俭节约保证工作利开展原避免盲目追求高档次新型号造成资源浪费外选择外设（印机等）时应注意现软件适应性选择前电算化软件够支持设备防止出现设备配套造成情况
㈦统会计电算化软件
目前集团公司建设项目范围统推广软件：
1账务处理系统
2报表理子系统
3动结转账系统
4固定资产理系统
集团公司关规定属单位选推广软件外软件时应提前报集团公司财务部审查批准方正式
第三十三条 会计电算化实施步骤
建设项目建账初应严格〖会计基础工作规范〗XX集团会计电算化验收标准求建立手工电算化两套行会计核算系统双系统运转程中级员应高度责心认真进行业务操作协调方面关系时解决关问题确保系统正常运行
二手工机器系统行3月系统运行正常员操作熟练未发生重问题填写会计电算化评检汇报提纲集团公司财务部提出申请达标验收
三通集团公司审查批准单位摆脱手工账簿完全采电算化系统违反规定条件具备情况擅脱离手工记账
第三十四条 关会计电算化相关制度规定
1〖会计电算化项理制度〗（见附件61）
2〖会计电算化应验收标准〗（见附件62）
第七章 附
第三十五条 建设单位应加强财务部控制制度建设根项目实际情况制定相应证格式传递程序集团公司统拨付款证格式见附件四
第三十六条 办法未明确业务处理方法企业会计制度XX集团限公司财务理会计核算办法规定办理
第三十七条 办法解释权属集团公司
第三十八条 办法二00三年元月起执行
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第章 总 2
第二章 财务理 3
第三章 资金理 6
第四章 会计科目核算说明 9
第节 会计科目 9
第二节 工程物资理核算 9
第三节 建工程理核算 13
第五节 形资产理核算 32
第六节 会计科目说明 34
第五章 会计报表 34
第六章 会计电算化 42
第七章 附 46
XX集团限公司
建设项目财务理会计核算办法
第章 总
第条 加强集团公司建设项目财务理规范建设项目会计核算划清生产营建设项目资金资产成费等方面界限全面真实反映建设项目会计信息效节约建设资金控制建设成提高投资效益根国家关法律法规规章集团公司关规定制定办法
第二条 办法集团公司部财会制度组成部分遵企业会计制度总体求基建设业务核算模式制定涉工程建设专门业务予规范生产营会计业务求相均应企业会计制度集团公司统会计政策办理
第三条 办法适范围：
1纳入集团公司重点建设项目核算体系项目
2区域化公司基建设项目
3集团总部直属机构专业化公司列入集团公司技术改造计划重建设项目
4集团公司确定建设项目
第二章 财务理
第四条 建设单位财务理基务：贯彻执行国家关项目建设方面财法规方针政策落实集团公司项目建设规章制度做项目建设资金预算控制监督考核工作全面反映项目建设资金筹集运严格控制建设成提高投资效益
第五条 集团公司级财务部门职分工集团公司范围建设项目实施财务理监督集团公司级财务部门职责：
集团公司财务部职责
1参集团公司2000万元投资项目调研证立项审批等工作
2负责制定集团公司建设项目关财务政策制度办法
3负责集团公司建设项目资金筹集拨付
4负责专业化公司建设项目资金控制监督
5参专业化公司建设项目效绩考核
二专业化公司区域化公司财务部门职责
1参集团公司2000万元投资项目调研证立项审批等工作
2负责制定公司部建设项目关制度实施办法
3负责公司建设项目会计核算体制确立实施
4负责属单位建设资金控制监督
5参属单位建设效绩考核
三项目财务部门职责
1参单位投资项目调研证立项报批等工作
2负责单位建设工程财务理会计核算工作
3负责单位建设资金理效
第六条 建设工期年者投资额2000万元建设项目原应设立单独建设会计核算体系筹建单位生产财务会计核算体系分开
单独会计核算体系指：项目筹建单位应设置单独财会理机构者指定专负责项目建设财会工作结算中心单独设立结算账户设置单独总账相应账务处理体系单独编制会计报表制定执行单独项目建设财会理制度
建设工期年者投资额限额建设项目项目筹建单位生产财务会计核算体系分投资计划项目设立单独工程核算账户核算相应项目建设业务
第七条 集团公司投入资金（包括投入资金予长期款）建设项目必须具备述资料供级财务部门查阅
１项目设立关资料包括项目调研报告项目建议书行性研究报告初步设计相应批准文件等
２项目投资关资料包括项目概算施工图预算年度投资计划等
３项目实施关资料包括项目关合项目咨询研设计监理施工等合开工关文件
４项目变动关资料包括重设计变更项目停建缓建迁移合分立变更事项批准文件
５项目竣工关资料包括验收报告竣工决算工程质量证书等
６公司成立关资料包括公司成立批文资产评估报告验资报告合资合公司章程营业执等
第八条 专业化公司区域化公司应国家关财会理规章结合建设项目实际情况制定单位财会理制度特部会计核算体系财会员岗位责制账务处理程序部控制原始记录计量验收财产清查工程资金审批工程成核算工程济分析等关理制度切实加强实物资产理确保资产完整严格会计基础工作规范化求项理制度开展财会工作保证会计工作质量
第九条 建设项目资金实行统计划统筹集专款专分级负责理模式具体容参〖XX集团限公司非煤项目投资资金理办法〗等文件执行
第十条 建设项目实行项目负责制集团公司专业化公司区域化公司针项目时期特点设立考核指标项目责分期考核分期奖惩兑现项目建设阶段控制项目投资额建设工期工程质量项目投产3年考核项目运行济效益时建立项目评估制度国家关规定建设项目进行评估总结验教训落实奖惩措施
第十条 建设项目隶属关系发生变化时应时进行财务关系划转认真做项资金债权债务清理交接工作包括项投资源已交付固定资产建工程结余资金项债权债务等集团公司批准办理财务划转手续
第三章 资金理
第十二条 建设项目资金实行计划理建设单位应XX集团限公司计划统计理暂行办法求认真做计划统计理理工作建设单位财务部门核算资料工程名称设备名称费项目容必须计划名称严格致年终决算计划完成数财务完成数必须致确保计划理财务理相互衔接协调致
第十三条 建设单位应集团公司统求认真编制非煤技改项目月度资金收支计划（见附件11）该计划集团公司筹集拨付建设项目资金重建设单位应根项目年度计划统计完成累计拨付等容工程项目构成逐条认真编制月5日前报送集团公司财务部
第十四条 建设单位应严格项目资金理严禁侵占挪建设项目资金
月度资金拨付工程进度合规定办理结算月度工程款结算超工程进度80年度工程决算应基建计划等部门确认工程划线造价中心审批结算额进行年度工程结算超结算额90例拨付项目竣工应根审批工程决算竣工验收证书工程质量认证书等资料办理项目竣工决算
设备预付款费支付应合集团公司部门职分工关规定求进行支付
第十五条 建设项目类资金拨付程序：
建筑安装工程款结算：
1建筑安装工程款结算应填制工程进度工程结算明细表（见附件12）项目理单位根工程计划统计完成等资料填写第部分工程进度关容项目财务部门根帐务资料填写工程款拨付情况收款单位资料项目监理单位项目理单位专业化公司计划财务部门分签署意见
2专业化公司财务部门负责工程进度工程结算明细进行审核控制审核确认数额做转帐证转集团公司财务部时做财务帐簿备查帐簿登记工作
3集团公司财务部专业化公司转附页先职科室进行审核财务部领导签字工程款直接付施工单位
二 预付设备款结算：
1建设单位需预付设备款时应填制预付设备款明细表（见附件13）项目理单位根项目计划合等资料填写关基础数设备第次付款时应时提供合正副复印件项目财务部门根帐务资料填写关财务数收款单位资料项目理单位专业化公司计划财务部门分签署意见
2专业化公司财务部门负责预付设备款明细表进行审核控制审核确认数额做转帐证转集团公司财务部时做财务帐簿备查帐簿登记工作
3集团公司财务部专业化公司转附页职科室进行审核财务部领导签字设备款直接付设备供应商
三 设计监理等费拨付：
1集团公司规定建设项目勘察设计监理安评环评等费集团公司基建设理处理关资金拨付合规定填制XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单（见附件14）关部门签署意见
2专业化公司财务部门负责XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单签署意见异议财务部门做转帐证转集团公司财务部时做财务帐簿备查帐簿登记工作
3集团公司财务部专业化公司转附页职科室进行审核财务部领导签字关款项直接付劳务提供单位
四费结算
1建设单位发生费支出应严格年度计划确定项目数额财务部门填制工程费支出明细表（见附件15）项目理单位专业化公司计划财务部门分签署意见
2专业化公司财务部门工程费支出明细表确认数额做转帐证转集团公司财务部时做财务帐簿备查帐簿登记工作
3集团公司财务部专业化公司转附页职科室进行审核财务部领导签字工程费支付关单位
第四章 会计科目核算说明
第节 会计科目
第十六条 根企业会计制度集团公司统财务理会计核算办法结合项目建设会计业务实际情况建设项目会计核算会计科目见附件2
第十七条 办法统规定级会计科目名称编号核算容单位必须统执行擅改变二级科目根规定项目具体情况行设置
第二节 工程物资理核算
第十八条 正确反映建设工程种物资实际成企业应设置工程物资科目进行核算
工程物资核算容
工程物资科目核算包括工程建设准备材料尚未交付安装需安装设备仓库存放需安装设备预付设备款建设期间根项目概算购入生产准备工器具等实际成
工程材料设备先进入仓库存放直接运抵施工现场均应办理验收手续通科目进行核算集团公司物资部直接供施工单位工程建设材料通科目核算
二工程物资计价
企业建工程准备种物资应实际支付价款核算实际支付价款包括：买价相关税金税运输费保险费设备检验费等相关费
三明细科目设置
工程物资种物资种类进行明细核算科目应设置明细科目①工程材料②工程设备③预付设备款④生产准备工器具
四日常理
工程物资理方法存货相单位应建立严格采购保领制度确保工程物资安全完整物资保部门应类品种规格设置保账详细登记项物资增减变动情况财务部门必须保账进行定期稽核保证记录正确误
第十九条 工程物资核算
工程物资购入核算
企业购入工程准备物资应增值税发票注明价款增值税额加运输费保险费等相关费作会计分录：
：工程物资—工程材料（工程设备工具器具）—XXX
贷：银行存款应付账款应付票等科目
二购置设备预付款核算
企业购置设备预付款时供货方收款证作分录：
：工程物资—预付设备款—××单位
贷：银行存款（集团部长期款—非煤款）
收设备具备报完成条件时设备实际成预付价款作分录
：建工程—XX项目—需安装设备—XXX设备
贷：工程物资—预付设备款—××单位
三委托物资部（国际贸易部）代购设备核算
项目建设需购置设备委托物资部国际贸易部购置项目建设单位持设备购置合协议财务处办理设备资金付款手续财务部款项直接付物资部国际贸易部
1财务部代付设备款时
项目建设单位根款合物资部（国际贸易部）开具帐单单位财务部开具预付设备款明细表作
：工程物资—预付设备款—物资部（国贸部）—XX设备
贷：集团部长期款—非煤款
2代购设备货具备报完成条件时：
：建工程—XX项目—XXX设备
贷：工程物资—预付设备款—物资部（国贸部）—设备
项目建设单位应定期物资部国际贸易部账时办理实物交接证传递款项清算手续全面反映设备货投资发生情况
四工程物资领核算
1工程建设领工程物资应根领料单工程物资消耗汇总表等作：
：建工程—XX工程—XXX
贷工程物资—工程材料等—XXX
2工程完工生产准备工器具交付生产时应根领料单工程物资消耗汇总表等作
：低值易耗品—XXX
贷：工程物资—生产准备工器具—XXX
低值易耗品摊销等核算关会计制度规定处理
五工程剩余物资核算
1工程完工剩余工程物资转作企业库存材料实际成计划成转作企业库存材料抵扣增值税进项税额应减增值税进项税额实际成计划成转作企业库存材料
：原材料—XX类—XXX
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：工程物资—工程材料等—XXX
2工程完工剩余工程物资外出售应先结转工程物资进项税额
：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：工程物资—工程材料—XXX
物资出售时应根发票等确认收入
：银行存款（应收账款等）
贷：业务收入
应缴税金—应缴增值税（销项税额）
结转相应成时出库单汇总表等
：业务支出
贷：工程物资—工程材料—XXX材料
六工程物资盘盈盘亏报废毁损处理
工程物资应进行定期清查清查中发现盘盈盘亏报废毁损等情况应分参存货处理程序方法进行处理清查中发生损失减保险公司失赔偿部分工程项目尚未完工计入减建工程项目成工程已完工计入营业外收支
第三节 建工程理核算
第二十条 企业应设置建工程科目进行项工程支出财务理会计核算工作
建工程核算容
企业建工程包括施工前期准备正施工中建筑工程安装工程设备购置工程支出等工程项目较工程支出较企业应工程项目性质分项核算建工程应实际发生支出确定工程成单独核算
二建工程计价
1营工程：直接材料直接工资直接机械施工费分摊工程理费计价
2出包工程：应支付工程价款应分摊工程理费计价
3设备安装工程：安装设备价值工程安装费工程试运转等发生支出等计价
三明细科目设置
科目应项目名称设置二级科目三级科目建筑工程安装工程需安装设备需安装设备摊工程费投资设置三级工程计划列明细项目设置中摊工程费费性质分设置明细科目进行核算
单位存建设项目根单位实际情况选择采套套总账
四建工程日常理
1建设项目必须严格集团公司项目理关规定履行项目申报调研证立项设计审查招标等理程序
2单位集团公司批复意见确定投资规模根项目实际情况制定工程建设支出计划
3项目工程支出计划需集团公司业务理部门审查分领导批准执行执行程中意扩规模提高标准突破资金总额
4统领导分级口理权责结合原项目建设单位负责工程项目日常理工作项目财务部门设计理计划统计工程合预算造价工程理质量监督物资供应等部门密切配合积极参工程立项合签订工程验收划线积极办理工程价款结算参项目竣工决算清理建工程项目
第二十条 建筑安装工程核算
建筑工程核算容：
建筑工程指建设单位项目概算容发生建造房屋建筑物构筑物等土建工程发生实际成支出（包括合规定支付施工企业预付备料款预付工程款）包括：
１种房屋建筑物列入房屋工程预算暖气卫生通风明煤气消防等设备价值装饰油饰工程列入建筑工程预算种道电力电讯电缆导线敷设工程
２设备基础支柱工作台梯子等建筑工程种窑炉砌筑工程等
3建筑等特殊工程等
二安装工程核算容
安装工程指建设单位项目概算容发生建设期间进行设备安装发生工材料机械作业等费（包括安装设备身价值）包括容：
１生产动力起重运输传动传导通讯实验等种需安装设备装置装配工程设备相连工作台梯子栏杆安装工程安装设备绝缘防腐保温油漆等工程
２测定安装工程质量单体设备系统设备进行单机试运行系统联动负荷试运行发生支出（投料试运行发生支出包括）
三发包建筑安装工程核算
1工程结算处理
工程开工项目建设财务部门应根建安合约定严格工程实际进度办理结算般月结算次次工程结算应计划统计部门提供工程形象进度统计报表工程进度结算单关单位填列监理工程师签证项目建设单位施工理负责审查工程价款结算账单确认完工工程成
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—XXX
贷：应付款—××施工单位
2支付工程进度款处理
月度工程进度款拨付般超实际工程进度80限施工单位开立发票项目建设单位分付款负责审查批准办理付款手续施工单位工程结算款工程结算时直接付款应通应付款—××施工单位科目处理便全面反映关施工单位工程价款结算情况
：应付款—XX施工单位
贷：银行存款（集团部长期款—非煤款）
3代扣物资部供应物资款处理
建设项目需集团公司物资部提供材料应方签订供应合协议拨付工程进度款时财务部门应根物资部施工单位双方签证核物资供应结算单代扣物资供应款
：应付款—XX施工单位
贷：应付款—应付物资部料款
代扣料款结算方式专业化公司关联交易协议确定方法执行
4代扣款项处理
项目建设单位规定代扣项税金养老保险统筹金约定代扣款应根〖扣代收税款证〗等作：
：应付款—XX施工单位
贷：应交税金—代扣税金—××税金
应付款—代扣养老保险统筹金
扣款项应款项性质时交付项目办单位财务部门具体交付方式双方协商确定
5预付工程款处理
企业发包建安工程般情况应预付工程款特殊情况建安工程合约定确实需支付工程预付款应根施工单位出具收作：
：应付款—××施工单位
贷：银行存款（集团部长期款—非煤款）
预付工程款应首先期结算工程进度款中逐步扣回
6工程物资处理
建设工程领工程物资应建安工程合容进行明确划分属承包工程范围应应付工程款中扣
：应付款—××施工单位
贷：工程物资—XXX
属施工单位工程承包范围途计入关工程成
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：工程物资—XXX
三 企业营建筑安装工程核算
1企业营工程领材料处理
企业营建安工程领工程材料物资时应根领料单领料证汇总表实际成作：
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：工程物资
原材料
建设工程领企业原材料应原材料抵扣增值税进项税额作转出处理
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
采计划成进行材料日常核算企业应分摊材料成差异
建设工程领企业商品产品时商品产品实际成（进价）计划成（售价）加应交相关税费作：
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
库存商品（产成品）
库存商品（产成品）采计划成售价企业应分摊成差异商品进销差价
2企业营工程应负担工资费处理
建设工程应负担职工工资工资部门提供工资分配表作
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：应付工资
3费处理
企业辅助生产部门工程提供水电设备安装修理运输等劳务应提供服务实际成作：
：建工程—XX项目—建筑（安装）工程—××工程
贷：生产成——辅助生产成
4特殊说明
果企业营工程造价较高工程项目较关工资费确指工程象关工资费记入建工程—XX项目—建筑（安装）工程—建设单位理费科目工程理费分配摊销做法期摊销
第二十二条 设备购建理核算
设备购建核算容
设备购建指建设单位项目概算容发生种设备实际成包括需安装设备需安装设备
需安装设备指必须整体部位装配起安装基础建筑物支架设备基础必须组装程定范围移动设备包括
需安装设备列报完成需时具备三条件：①设备基础支架已完成②安装设备需图纸资料已齐备③设备已运安装现场开箱检验完毕吊装位继续进行安装
需安装设备指必固定定位置支架种设备
二设备购建核算
集团公司关规定类设备购建否需安装均应通建工程科目核算设备购入首先应作入库处理通工程物资—工程设备—XX设备进行核算
1需安装设备处理
企业购入需安装设备时：
：建工程—XX项目—需安装设备—××设备
贷：银行存款（集团部长期款—非煤款）
2需安装设备处理
需安装设备设备列决报完成时应记入建工程成
：建工程—XX项目—需安装设备—××设备
贷：工程物资—预付设备款—XX设备
设备安装分外包安装营安装两种情况安装费核算明细科目设置账务处理方式理程序建筑安装工程相
第二十三条 摊工程费核算
摊工程费核算容
摊工程费指建设单位建设期间项目概算容发生规定应分摊计入关固定资产成项费支出
包括：建设单位理费筹资费种税金土征迁移补偿费质勘查勘探费设计费行性研究费监理费设计审查费合公证工程质量监督费国外设计技术资料费出国联络外事费联合试运转费生产准备培训费厂区绿化费研究试验费时设施费措施设施费旧工程拆补偿费维修费政府规费审计费坏账损失工程损失摊工程费支出等
关项目容解释：
建设单位理费：包括材料工资附加费劳动保险费水电费折旧费修理费办公费租赁费差旅费会议费招费保险费运输费警卫消防费通讯服务费工程关理性质支出企业筹备生产期间发生开办性费支出建设单位理费易分清均计入建设单位理费
筹资费：包括应建设项目负担款利息债券利息发行费汇兑损益筹资方式筹资费发生利息收入减项费
种税金：指项目建设期间支付明确属象项税金包括土税耕占税契税车船税印花税等
联合试运转费：指单项工程(车间)完工验收前进行投料试车发生试车费试车收入减项目
工程损失：指然灾害等原造成单项工程单位工程报废损失工程物资盘亏毁损等发生工程损失必须规定程序报批批准报废单项工程净损失作增加建设成处理
费：指述外应计入工程成费支出供电供暖供水等费支出等等
二摊工程费理
项目建设单位必须关合概算容开支标准费预算关规定严格控制摊工程费发生切实避免乱挤乱摊费防止加工程投资
三摊工程费科目设置
正确核算项目发生摊工程费企业应设置建工程—摊工程费科目该科目三级明细科目述费容设置中建设单位理费筹资费种税金等需费项目设置四级明细科目
四摊工程费核算
1摊工程费发生集核算
①建设单位理费核算
工程理费账户参理费账户明细科目设置发生费时关发票汇总原始证等作
：建工程—XX项目—摊工程费—工程理费—XX费
贷：现金（银行存款应付工资原材料累计折旧等）
②种税金核算
企业工程发生项税金通应交税金科目核算
计提关税金时：
：建工程—XX项目—摊工程费—种税金—XX税
贷：应交税金—XX税
缴纳税金时：
：应交税金—XX税
贷：银行存款
③研设计监理费核算
集团公司关规定项目建设单位需持设计理部门计划部审批设计（研监理）费支付通知单单位收财务处办理拨付款手续财务处直接付关受托单位企业账务处理：
：建工程—XX项目—摊工程费—××费
贷：集团部长期款—非煤款
2工程联合试运转关收益费核算
工程达预定状态前进行试运转发生净支出计入工程成
：建工程—XX项目—摊工程费—联合试运转费
贷：现金（银行存款应付工资原材料等）
企业建工程项目达预定状态前取试运转程中形成够外销售产品发生成计入建工程成销售转库存商品时实际销售收入预计售价减工程成
：产成品（银行存款）
贷：建工程—XX项目—摊工程费—联合试运转费
3摊工程费分配核算
摊工程费项目建设期进行集时予分配属跨年度建设项目年初应明细账户余额全部入新会计年度项目竣工决算时采方法记入相关工程成
摊工程费分配基原：
1明确计入某项项工程成摊工程投资费直接计入
2明确记入某项工程成采实际分配率分配
实际分配率＝
建工程—摊工程费明细科目余额÷(建筑工程明细科目余额＋安装工程明细科目余额＋需安装设关明细科目余额)×l00％
某项固定资产应分配摊工程投资＝
该项固定资产建筑工程成安装工程成需安装设备成合计×分配率
摊工程费摊销核算账务处理
工程竣工决算时建设单位财务部门应编制〖摊工程费摊销情况表〗表中应分清直接摊销费间接分配费间接分配费应注明分配方式属象时关责员签章作费分配汇总原始证具体账务处理：
：建工程—XX项目— 建筑工程 —XX工程
安装工程 —XX工程
需安装设备 —XX设备
贷：建工程—XX项目—摊工程费—XX费
第二十四条 投资理核算
投资核算容
科目核算建设单位发生取种形资产办公生活家具器具购置进行行性研究购置固定资产等
二投资科目设置
建设单位应建工程—XX工程—投资项目支出性质分设置土权技术转费探矿权转费采矿权转费计算机软件形资产办公生活家器具购置费生产工器具购置费支出等明细科目
四 投资核算
㈠土权核算
全面反映建设项目征购土费支出情况建设单位通划拨方式通出方式取土权工程建设期间均应通建工程—XX项目—投资—土权（划拨土权出土权）核算
1土权取核算
①建设单位通出方式取土权政府关土批复土出合土理部门收作
：建工程—XX项目—投资—土权—出土权
贷：银行存款（集团部长期款应付款）
②通划拨方式取土支付土补偿费青苗补偿费安置补偿费附着物补偿费耕开垦费土理费购支付费关协议政府部门收作：
：建工程—XX项目—投资—土权—划拨土权
贷：银行存款（集团部长期款应付款）
③规定支付土关耕占税印花税契税等税金时作：
：建工程—XX项目—摊工程费—种税金
贷：应交税金—XXX税
支付时作：
：应交税金—XX税
贷：银行存款
2土权分配核算
建设项目征购土施工建筑工程完工应征购土费建筑物构筑物实际占土面积分配计入相关建筑工程成工程分摊征购土费土权分配明细表作：
：建工程—XX项目—建筑工程—××工程
贷：建工程—XX项目—投资—土权—出（划拨土权
㈡形资产核算
建设单位发生技术转费探矿权转费采矿权转费计算机软件形资产等形资产支出应先通建工程—XX项目—投资科目核算工程竣工计入形资产科目关形资产核算容见第四节形资产理核算
㈢办公生活家器具购置费生产工器具购置费行性研究固定资产购置等核算
建设单位发生述费时关证作：
：建工程—XX项目—投资—XXXX
贷：银行存款（集团部长期款应付款等）
竣工决算移交生产单位时：
：低值易耗品—XXX
贷：建工程—XX项目—投资—XXXX
第二十五条 工程完工理核算
建设项目完工确认
建设项目批准设计文件规定容建成工业项目负荷试车考核(引进国外设备项目合规定试车考核期满)试运行期够正常生产合格产品非工业项目符合设计求够正常时应确认非建设项目完工应时组织验收移交生产
二建设项目竣工决算
1建设项目竣工决算组织
建设项目竣工应时编制建设项目竣工财务决算已编制单项工程竣工财务决算建设项目全部竣工应编制竣工财务总决算项目筹建单位应加强建设项目竣工决算组织领导组织专门员时编制竣工财务决算工程造价设计施工财务计划物资供应等单位应积极配合建设单位做竣工财务决算编制工作
建设项目竣工财务决算项目竣工总决算组成部分正确核定新增固定资产价值反映竣工项目建设成果文件办理固定资产交付手续筹建单位实事求编制建设项目竣工财务决算做编报时数字准确容完整
2建设项目竣工决算
建设项目竣工财务决算包括行性研究报告初步扩初步设计修正总概算批复文件施工设计监理等合批准施工图预算标底造价工程结算等关资料历年投资计划历年财务决算批复文件关财务核算制度办法关资料
3建设项目竣工决算准备工作
建设项目编制竣工财务决算前认真做项清理工作包括建设项目档案资料集整理账务处理财产物资盘点核实债权债务清偿做账账账证账实账表相符种材料设备工具器具等逐项盘点核实填列清单妥善保国家规定进行处理准意侵占挪
4建设项目竣工决算容
建设项目竣工财务决算容包括竣工财务决算报表竣工财务决算说明书两部分
项目竣工决算报表：①建设项目概况表（见附件31）②建设项目竣工财务决算表（见附件32）③项目资金源表（见附件33）④建设项目交付资产总表（见附件34）⑤建设项目交付资产明细表（见附件35）报表容参考样式行业建设项目竣工决算报表参行业情况作出适调整
竣工财务决算说明书包括容：①建设项目概况②投资完成资产形成情况③投资源运结余情况④会计账务处理财产物资清理债权债务清偿情况⑤技术济指标分析计算情况 ⑤建设项目理决算中存问题建议⑥需说明事项
三建设项目完工成确定
建设工程完工交付时企业应计算项交付固定资产成编制交付固定资产明细表交付固定资产成列容计算：
(1)房屋建筑物线路等固定资产成包括：建筑工程成应分摊摊工程投资费
(2)动力设备生产设备等固定资产成包括：需安装设备实际成安装工程成设备基础支柱等建筑工程成砌筑锅炉种特殊炉建筑工程成应分摊摊工程投资费
工程完工应时办理竣工验收交接手续编制交付财产明细表首先土权转工程投资结转完毕然做账务处理：
：固定资产—生产营固定资产
—生产房屋—XXX
—生产建筑物—XXX
—理房屋—XXX
—理建筑物—XXX
—机械设备—XXX
—动力设备—XXX
—传导设备—XXX
—运输设备—XXX
—工具设备XXX
—理设备器具—XXX
—非生产营固定资产—房屋XXX
—建筑物—XXX
—设备工具—XXX
贷：建工程—XX项目 —建筑工程—XX工程
—安装工程—XX工程
—需安装设备—X设备
—需安装设备—XX
符合建设项目完工确认条件未时办理验收移交手续项目试运行期满3月未办理竣工验收移交手续视项目已正式投产作固定资产已达预定状态处理账面累积工程成者预算造价作估计价值分清类进行述转资处理规定提取固定资产折旧工程决算审定决算造价进行正式转资相应调整已提取折旧
第二十六条 建工程报废毁损核算
建工程发生报废毁损应根实际损失状况扣应保险公司赔偿变价收入部分关证明材料作：
：处理财产损益—处理固定资产损益—XX工程
应收款—XX保险公司
工程物资—工程材料
贷：建工程—XX项目—XXXXX
关损失批准分情况处理：
1属然灾害等原造成单项工程单位工程报废毁损记入继续施工工程成关批准手续作
：建工程—XX项目—摊工程费—工程损失
贷：处理财产损益—处理固定资产损益—XX工程
2属非正常原造成报废毁损建工程全部报废毁损应净损失记入营业外支出投产核销
：营业外支出—非常损失
贷：处理财产损益—处理固定资产损失
第五节 形资产理核算
第二十七条 建设单位应设置形资产科目核算项目理持没实物形态非货币性长期资产
形资产构成容
建设项目形资产包括建设期间项目概算容发生技术转费探矿权转费形资产技术转费包括购买专利技术非专利技术费
外单位负责投资产权属单位列专设施投资视取种权作形资产处理包括专铁路线专公路专通讯设施专电网送变电站道专码头等工程建成移交前工程实物形态类进行核算建设单位必须关部门明确界定投资源产权关系产权属单位建成实物形态分作关固定资产处理
二形资产计价
建设项目取形资产时应取时实际成计量关具体规定：
1购入形资产实际支付价款作实际成
2投资者投入形资产投资方确认价值作实际成
3单位负责投资产权属单位专设施实际购建成计价
第二十八条 形资产核算账务处理
形资产取账务处理
企业取形资产根关发票协议等文件实际支付价款作
：建工程—XX项目—投资—XXX
贷：银行存款（集团部长期款应付款等）
二形资产结转帐务处理
建设项目竣工移交生产应形资产做结转处理：
：形资产—XXX
贷：：建工程—XX项目—投资—XXX
三形资产摊销账务处理
形资产应开始生产营月份起预计年限分期均摊销计入损益预计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限该形资产摊销年限原确定：
1合规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超合规定受益年限
2合没规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超法律规定效年限
3合规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超受益年限效年限二者中较短者
果合没规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超10年
摊销形资产价值时
：理费—形资产摊销
贷：形资产—XXX
四关计算机软件处理
项目购置计算机软件应区情况进行处理：固定资产购进未单独计价软件入固定资产价值单独作账务处理单独开发购买单位价值5万元软件计入建工程—摊工程费—××费单独开发购买单位价值5万元软件计入建工程—XX项目—投资—计算机软件
第六节 会计科目说明
第二十九条 科目方法企业会计制度XX集团限公司财务理会计核算办法关规定执行
第五章 会计报表
第三十条 建设项目建设期执行集团公司统会计报表格式单位建设期应编制会计报表目录格式分见附件二
第三十条 会计报表编制说明
资产负债表
该表反映整项目建设期间资产负债者权益构成分布状况报表采集团公司统格式编制方法XX集团限公司财务理会计核算办法关规定执行
二资产负债表补充资料
该表资产负债表关项目补充资料反映建设项目干财务非财务指标情况编制方法XX集团限公司财务理会计核算办法关规定执行
三建设项目债权债务情况表
表反映项目建设期间类债权债务情况该表根应收账款应付账款应收款工程物资应付款集团部长期款长期款等账户发生额余额分析填列
关项目容解释：
㈠办单位部
指承担该建设项目级部门矿厂处部属单位
㈡办单位外部：
指集团公司属承担该目级部门属单位单位
四建设项目投资完成情况表
表反映建设工程进度项目构成完工情况报表具体填列方法：
㈠项目
1分单位表
该表专业化公司设置类然分建筑工程安装工程需安装设备需安装设备摊工程费投资反映工程支出容根账户明细账户发生额期初期末余额填列
2分项目表
该表建设项目设置类然六项目设置列明细
㈡横项目
1工程概算：
根批准项目概算计划列数分项填列
2工程支出：
①年初未完：反映项目年初未完工程支出数额根关账户年初余额填列
②年计划：反映项工程年计划数根计划列类填列
③月完成：反映基建理部门工程监理部门签证认期完成工程额部项目转入数额
④年累计：反映年累计完成工程支出数额根关账户年累计发生额填列
⑤累计完成：反映项工程累计完成数额根关账户期末余额填列该项目等年初未完＋年累计两项
3年交付
该项目反映项工程支出年转作固定资产情况
4期末未完工程支出
反映截止报表日项目尚完工工程数额根账户年期末余额分析填列
期末未完工程支出＝年初未完＋年累计—年交付
五摊工程费投资明细表
表反映建设单位年度发生摊工程费投资明细情况该表填列方法：
㈠年初余额栏
根年末该表累计实际栏项目填列
㈡年计划栏
建设单位理费筹资费种税金等项目根项目财务计划数填列项目根项目计划列数填列
㈢月实际年实际栏
根摊工程费投资科目属明细科目方期累计发生额分析填列
㈣累计实际栏
根摊工程费投资科目属明细科目期末余额分析填列
六固定资产累计折旧明细表
表反映企业建设期类固定资产累计折旧增减变动情况期折旧计提情况表项目填列方法：
㈠年初数栏项目根年末固定资产累计折旧表期末数栏列数字填列
㈡年增减期末数年累计折旧栏应根固定资产累计折旧科目属明细科目贷方发生额期末余额固定资产台账卡片固定资产电算系统关资料分析填列
㈢ 提折旧固定资产均原值＝
（固定资产年初余额2＋月初余额＋报告期月初余额2）报告期月数
㈣年折旧率＝年折旧额计提折旧固定资产
七建设项目资金拨付情况表
该表反映建设项目资金拨付情况报表分月累计两张报表
建设项目资金拨付情况表（月）
表反映月项建设资金拨付情况关项目填列方法：
1月统计完成：统计报表月完成数填列
2月应付：应付工程款月建安工程完成数填列预付设备款设备理部门提供合约定付款计划填列设备理部门关资料未提供前暂月实际拨付设备预付款数填列项目月统计完成数填列
3月拨付：分拨月拨前期分反映中拨月数月应付数口径致拨前期欠付分拨年拨年反映
4月欠付：反映月应付口径欠付情况反映累计欠付情况
二 建设项目资金拨付情况表（累计）
该表反映建设项目年初报告期累计拨付欠付款项情况关项目填列方法：
1年初欠付：年表期末欠付数填列
2年累计统计完成：计划部门累计统计完成数填列
3累计应付：应付工程款年初月建安工程累计完成数填列预付设备款设备理部门提供合约定付款计划填列设备理部门关资料未提供前暂年初月实际拨付设备预付款数填列项目月累计统计完成数填列
4累计拨付：分拨年拨年两项填列中拨年数等09表08列拨月累计数＋12列拨年累计数填列拨年数根09表13列拨年累计数填列
5期末欠付＝年初欠付＋累计应付—累计拨付
八施工单位工程结算情况表
表反映建设单位施工单位工程款结算情况报表项目填列方法：
1施工单位名称：该项目关子项目设置类类施工单位名称分填列施工单位分承担两项目建设应建设项目分填列
2年初欠付工程款数：应付款—应付工程款—XXX单位帐户年末贷方余额填列
3年完成结算数：月预结算工程量计划部门统计完成数填列年末应造价中心审查建安工程结算表数填列
4扣款项目：实际扣款数额关帐户填列
5累计应付工程款数＝年初欠付工程款＋年完成结算数—扣款项目
6年累计已付：应付款—应付工程款—XXX单位帐户方累计发生额额分析填列
7期末欠付＝累计应付工程款—年累计已付
九预付设备款明细表
该表反映年末建设单位全年预付设备款情况报表表年报关项目填列方法：
1合编号生产厂家合金额等项目设备定货合设备台帐等资料数填列
2计划编号设备名称项目：年度计划关数填列
3期付款数付款例项目：工程物资—预付设备款—XXX帐户关数计算分析填列
4年末未付＝合金额—累计拨付
十固定资产增建变动明细表
表反映企业固定资产数量金额变化情况报表表年报具体填列方法：
㈠资产名称
根计划列示项目明细实际资产名称填列
㈡规格型号单位数量
固定资产明细台账填列
㈢启日期
根固定资产达规定提取折旧日期准固定资产正式投产视项目已正式投产应规定提取固定资产折旧
㈣增加减少
根固定资产增加减少原值折旧净值分填列中：原值折旧净值
十建工程支出明细表
表反映全年建工程计划列示项目年度计划统计实际完成单位数量金额情况报表表年报会计年终决算时报送具体填列方法：
㈠项目
计划列示项目明细名称填列
㈡结构容规格型号
工程实际发生情况填列
㈢计量单位工程量
计划实际发生项目计量单位造价中心建安工程结算表资料数填列
㈣年计划年统计完成
计划列数统计部门数填列
㈤实际完成
根建工程实际完成情况年末财务账面反映金额情况分项填列中：年初未完+年支出已完工程期末未完
十二建设项目计划超支情况分析表
表反映年建设项目实际发生额计划数额差异报表建筑安装工程实际完成超年度计划10设备购置超计划5费完成超计划5项目应请示集团公司工程理中心造价理中心计划部部门批准应超支情况建设项目计划名称填列该报表该表关容填列方法：
1计划编号项目名称年度计划统计完成等项目建设项目名称分类04表项目设类具体项目集团公司年度计划统计年报等关数填列
2年实际数：造价中心工程结算表设备项目实际完成数填列
3实际计划实际统计：关项目计算填列
第三十五条 建设项目部分进入正常生产营状态部分建设需集团公司会计核算办法求时报送全套会计报表
第六章 会计电算化
第三十二条 会计电算化组织实施
开展会计电算化会计技术发展必然方强化企业财务理重手段项目建设期间应立足高起点求建立会计电算化核算系统：
加强组织领导
单位领导作会计工作第责应会计电算化工作予足够重视力推进单位会计电算化工作分领导财务负责全面负责工作实施制定详细行实施方案配备必设备专业员时处理工作中遇问题确保会计电算化工作利推进
二做宣传发动工作
应财务员充分解会计电算化工作意义纠正会计电算化错误认识克服畏难思想鼓励全体员积极投入项工作中会计电算化工作思想保证
三强化会计基础工作
会计工作规范化标准化实现会计电算化前提条件单位电算化实施前应山东省会计基础工作规范化标准求单位会计工作进行全面检查查出问题时进行整改确保电算化工作建立较高会计核算水
四加强员培训
会计电算化计算机会计相结合现代化应科学必须具备批具两方面专业知识员承担起项复杂艰巨务实现会计电算化组织保证
培养会计电算化层次形式渠道进行规划步骤实施现阶段单位应培养出1～2名系统级员够完成系统日常维护工作财务员应达初级应水够解计算机基知识具备电算化系统基操作力
五配备符合求电算化员
确保电算化工作利开展单位须现员分工进行调整配备专职兼职员：
1系统负责：负责会计电算化系统全面理工作该岗位单位财务科（组长）兼
2系统维护员：电算化系统日常理员负责日常系统维护工作般应兼单位总账会计
3系统操作员：般分次录入二次录入报表输入等岗位岗位员业务分工兼负责电算化系统数输入工作
六认真选择电算化设备
合理选购符合需设备利实现会计电算化物质保证选择微机时应立足实际勤俭节约保证工作利开展原避免盲目追求高档次新型号造成资源浪费外选择外设（印机等）时应注意现软件适应性选择前电算化软件够支持设备防止出现设备配套造成情况
㈦统会计电算化软件
目前集团公司建设项目范围统推广软件：
1账务处理系统
2报表理子系统
3动结转账系统
4固定资产理系统
集团公司关规定属单位选推广软件外软件时应提前报集团公司财务部审查批准方正式
第三十三条 会计电算化实施步骤
建设项目建账初应严格〖会计基础工作规范〗XX集团会计电算化验收标准求建立手工电算化两套行会计核算系统双系统运转程中级员应高度责心认真进行业务操作协调方面关系时解决关问题确保系统正常运行
二手工机器系统行3月系统运行正常员操作熟练未发生重问题填写会计电算化评检汇报提纲集团公司财务部提出申请达标验收
三通集团公司审查批准单位摆脱手工账簿完全采电算化系统违反规定条件具备情况擅脱离手工记账
第三十四条 关会计电算化相关制度规定
1〖会计电算化项理制度〗（见附件61）
2〖会计电算化应验收标准〗（见附件62）
第七章 附
第三十五条 建设单位应加强财务部控制制度建设根项目实际情况制定相应证格式传递程序集团公司统拨付款证格式见附件四
第三十六条 办法未明确业务处理方法企业会计制度XX集团限公司财务理会计核算办法规定办理
第三十七条 办法解释权属集团公司
第三十八条 办法二00三年元月起执行
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