会计理规定
第章 总
第条 规范会计工作发挥会计部门公司生产营理中核算监督反映作根中华民国会计法外商投资企业会计制度制定规定
第二条 公司会计工作财务总监进行总体领导会计部完成会计核算出纳工作
第三条 公司会计年度月日起十二月三十日止收入费权责发生制原确认采贷记帐法进行会计核算
第四条 公司会计记帐民币单位元角分涉外币核算应折合民币记帐时登记外币金额汇率
第二章 会计员理规定
第五条 会计员工作：
（） 会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚报帐时
（二） 济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时公司决策层提出合理化建议公司参谋
（三） 妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
第六条 会计员必须具备相会计专业知识持证岗
第七条 会计员必须具备实事求踏实认真工作态度实济活动予反映监督
第八条 会计员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计员出纳员记帐必须记帐证签字
第九条 会计员应会财务理部定期进行财产清查保证帐簿记录实物款项相符
第十条 会计员应根帐簿记录编制会计报表报总理董事长报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计员会计部理签名盖章
第十条 会计员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充时直接级报告
第十二条 会计员发现帐簿记录实物款项符时应时直接级书面报告请求查明原作出处理
第十三条 出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十四条 会计员调动工作离职必须接员办清交接手续办理交接手续时直接级负责监交
第三章 会计核算基础工作规定
第十五条 公司会计科目运帐户设置外商投资企业会计制度执行意更改行设置业务需新增科目时须报财务总监批准
第十六条 证采现金银行转帐三种证作记帐
第十七条 会计核算采记帐证汇总表核算程序
（） 根审核原始证填制记帐证
（二） 根记帐证登记明细分类帐
（三） 根审核收付款证登记现金日记帐银行存款日记帐
（四） 根记帐证编制记帐证汇总表
（五） 根记帐证汇总表登记总分类帐
（六） 月终根总分类帐编制会计报表
第十八条 会计记帐规：
（） 记帐须根审核会计证会计核算求进行转帐时记帐员写转帐说明作记帐外记帐证必须合法原始证没合法证登记帐簿张记帐证必须制单复核记帐财务核算部分签名盖章省略
（二） 登记帐簿时必须钢笔填写(复写外铅笔圆珠笔)严格时间序号进行登记颠倒时间序号
（三） 记帐证帐簿会计科目子细目全称意简化代号
（四） 会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
（五） 明细帐应时登记总帐月末登记
（六） 笔帐须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚
（七） 记帐文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
（八） 记帐发生错误方法更正：
1 记帐前发现记帐证错误应先更正重制记帐证记帐证帐簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2 记帐发现记帐证中会计科目贷方金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记帐证销原记录然重新填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
3 报出会计报表发现记帐差错时需变更原报表填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
（九） 帐户张帐页记满接记次页时需加计发生额帐户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏注承前页
（十） 月季年度末记完帐应办理结帐便结转成编制会计报表需记载发生额帐户应分结出月份季度年度发生额
（十） 编制会计报表前必须总帐明细帐记载齐全试算衡科目明细帐帐户数额相加总该科目总帐数额核相符准先出报表补记帐簿
（十二） 年度更换新帐时需结转旧年度余额旧帐余额行注明结转年字样时余额新帐该帐户第行余额栏摘栏注明年结转字样
第十九条 结帐帐：
（） 结帐定会计期间结算种帐簿记录
1 结帐时首先应期发生济业务记入关帐簿
2 期转帐业务应编成记帐证记入关帐簿
3 全部业务登记入帐基础应结算帐簿
（二） 帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符
1 帐证核：指种帐簿(总帐明细分类帐现金银行存款日记帐等)记录会计证(记帐证附原始证)核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符应回头帐簿记录会计证进行核保证帐证相符
2 帐帐核月次总分类帐帐户期末余额明细分类帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核会计部门种财产物资明细类帐期末余额财务理部（财产物资理部门）部门保帐卡相核等
3 帐实核分两类：第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐帐面余额开户银行帐单相核求月核次第二类种财产物资明细分类帐帐面余额财产物资实数额相核种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目核等求季核次
第四章 会计业务处理规定
第二十条 公司会计业务处理法令已规定者外均规定
第二十条 公司般会计业务包括项：
（） 原始证核鉴
（二） 记帐证编制
（三） 会计帐簿登记
（四） 会计报告编制
（五） 会计档案整理保
第二十二条 会计业务处理程序应公司会计核算基础规定根合法原始证编制记帐证根合法记帐证登记会计帐簿根符合规定会计总帐编制会计报表
第二十三条 会计业务处理发生错误时应发现错误时时加更正
第二十四条 会计员执行职务时须名名号
第节 原始证核签
第二十五条 原始证应先详细审核列情况者视合法
（） 符合公司规定支出票
（二） 数字计算错误票
（三） 收支数字规定事实符
（四） 公司业务关支出票
第二十六条 原始证审核分支出证审核收入证审核
（） 支出证审核：
1 支付款项应取收款统发票合法证
2 购进物品支付费原始证应盖收款单位印章记明列项：
（1） 该公司名称址
（2） 货品名称规格数量费性质
（3） 单价总价
（4） 交易日期
（5） 公司名称址
3 公司部支出原始证应公司关规定办理
4 购进原材料物资原始证应附原材料入库单
5 成品半成品原始证应附成品半成品入库单
6 购进固定资产原始证应附固定资产验收单
7 员工出差旅费原始证应出差费报销单附关单
8 支出原始证单实付金额应写数字涂改挖补
9 英文证单应办容摘译成中文附送
10 部门费开支应受部门费预算限制预算规定办理项支出应审批签字
（二） 收入证审核：
1 项收入属营业收入营业外收入均应取足证明收入证
2 交换资产利益收入应交换合契约关数做审核
3 项成品销售资产出售开统发票应记明列事项：
（1） 销售（出售）日期
（2） 客户名称址
（3） 销售成品资产名称数量
（4） 单价总价
（5） 公司名称址印章
4 收入证列情况者视合格
（1） 收入计算条件规定符
（2） 收入事实符
（3） 数字计算错误者
（4） 手续全者
第二十七条 生效力合法原始证作编制记帐证登帐根
第二节 编制记帐证
第二十八条 记帐证编制结算结帐等事项外均应附原始证
第二十九条 记帐证记载会计事项金额应原始证相符
第三十条 记帐证列情况应予更正：
（） 未规定程序编制
（二） 记载容原始证符
（三） 会计制度规定应记载事项未记载
（四） 应级员签章未签章
（五） 摘计算错误未遵规定更正
第三十条 科目转入科目时贷双方会计科目属相会计事项容相总分类帐科目属相明细分类帐科目相者均应编制记帐证转帐属成计算科目规定处理方法情况外
第三十二条 现金证券票财物增减保转移应时根合法原始证编制记帐证
第三节 登记会计帐簿结帐
第三十三条 会计帐簿规定者外均应根记帐证进行登记
第三十四条 日记帐登记日准
第三十五条 总分类帐明细帐原均应日结算贷余额事实必时斟酌实际情况改月准
第三十六条 公司列情况时应办理结帐：
（） 会计年度终时
（二） 公司改组合时
（三） 公司解散时
第三十七条 结帐前整理分录：
（） 预收预付应收应付科目权责已发生尚未入帐整理分录
（二） 折旧坏帐应属结帐期费整理分录
（三） 材料成品等实际存量帐面存量符整理分录
（四） 应列结帐期损益截结帐期止已发生债权债务未入帐整理分录
第三十八条 年终结帐时帐目整理贷方余额应列判定处理：
（） 收入支出科目余额应结转期损益科目作损益计算
（二） 资产负债净值科目余额应转入年度该科目结转直接账薄处理
（三） 收支科目年终结账应作成分录
第三十九条 帐簿重备查簿记载错误时发现者应原记帐员划双红线注销更正更正处盖章证明挖补擦刮药水涂改错误事发现错误影响结数者应查觉员情况呈明办会计加更正错误影响结数相帐户余额者应制传票加更正
数字书写错误写错位数位均应该错误数额全部双红线划行书写正确数字记帐员盖章证明
第四十条 帐簿重备查簿空白时应空白页划斜红线注销误空行两行应误空行划红线注销划线注销帐页空行均应记帐员盖章证明
第四十条 种帐簿首页应列启单标明公司名称年度帐簿名称册次页数启日期财务总监办会计
签章理帐薄员职务变更时须理帐薄接员交接清楚办理移交手续
第四十二条 种帐簿帐页编号：订式应帐页序编号外活页式帐簿应帐户帐页序编号年度终时应予装订成册总分类帐明细分类帐应帐簿前加目录
第四十三条 种帐簿已者外决算期前更换新帐簿长期持续记载帐簿决算期更换
第四十四条 种帐簿前应检查页数编号贴足印花税票帐簿应送税务机关验印
第四节 编制会计报表
第四十五条 会计报表编制决算报告应属期间会计事项全部列入外日报月报等列入该会计期间已入帐会计事项
第四十六条 会计报表表现事实应帐簿记载相符
第四十七条 会计报告列情况者应予更正：
（） 容会计帐簿符
（二） 编制程序容错误
（三） 计算错误
（四） 没相关员签字
第四十八条 会计报表应规定期限编送
第四十九条 种会计报表均应留存底稿
第五十条 会计报表未财务总监核准意机关团体查阅
第五十条 会计部应程序月4号财务理部报送会计报表财务理部根报表完成分析报告
第五十二条 会计报告表达方式应量非会计员易解
第五节 款报销帐款清理
第五十三条 款报销事宜实际发生部门亲办理部门代
第五十四条 公司员工公款财务工作程序中款程序办理手续全者出纳权拒付超5000元（含）额现金款提前天预约
第五十五条 公司员工公出差出差理制度执行出差完毕回公司三天规定报帐逾期办理报销欠款会计部权责月工资中扣
第五十六条 支票购物者三天财务核算部办理报销手续外电汇汇票办理采购十五日办理报销手续特殊情况财务核算部书面说明未规定时间办理报销手续笔罚款二十元金额较公司造成济损失视情节行处理
第五十七条 产品销售出货日起60天回款月未销售部未收款项详细列表报送会计部会计部应回款额千分四计算利息销售员工资中扣
第五十八条 产品销售应出货日起6月回款超述期限未回款销售部未收款项详细列表报送会计部会计部转部呆帐制度第五章关死帐处理规定办理
第五章 关死帐处理规定
第五十九条 章规定适公司营活动中死帐处理
第六十条 死帐界定首先销售部理审核提出处理意见报总理批准
第六十条 界定死帐条件：
（） 生产企业倒闭
（二） 法变更营项目改变事已该企业
（三） 抗拒然灾害造成力偿货款
第六十二条 述情况外欠货款出货日起6月收回事必须承担济责承担款额产品标价70基数作计算：
（） 2000元（含）承担4050
（二） 2000元5000元（含）承担3040
（三） 5000元10000元（含）承担2030
（四） 10000元承担1520
第六十三条 特殊情况导致死帐视具体情况行处理
第六章 会计档案理办法
第六十四条 公司会计证会计帐薄会计报表会计文件保存价值资料均应档
第六十五条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记帐）
第六十六条 会计报表应分月季年报告时档分类填制目录
第六十七条 契约重资产证重现金票证券等证应转送机构应退文件书应分装订保
第六十八条 会计档案财务总监指定专进行保定期档原会计年度会计档案会计部保存两年两年移交档案室进行统理
第六十九条 类会计档案保存年限会计制度公司关规定执行
第七十条 种会计档案销毁必须财务总监批准档案销毁程序进行档案室会计部分备案
第七十条 关会计档案理国家相关法规公司档案理制度执行
第七章 会计工作违规处罚办法
第七十二条 财会员应遵守会计法公司项财务会计制度严格会计核算规定进行会计核算违反相关财会制度者责者处行政济处罚
第七十三条 出现列情况视情节轻重财务员予警告直开次性罚款1000—3000元
（） 符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
（二） 未批准擅挪款项
（三） 利帐户单位套取现金
（四） 公司款项财务员储蓄方式存入银行
（五） 提供虚假会计证帐表文件资料
（六） 伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐薄
（七） 利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（八） 弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露重财务秘密
（九） 贪污挪公司款项
（十） 工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
第七十四条 原始证没手负责签字批准会计员予办理会计业务责处罚款
张原始证金额计算：
100元罚款10元500元罚款30元1000元罚款50元1000元20罚款予辞退
第七十五条 记帐证没相关员签章进行登记帐簿张证罚责复核10元月连续出现三张张加罚倍
第七十六条 付款原始证没收款签字付出金额10罚出纳员
第七十七条 记帐时误1日罚记帐会计5元误10日罚款100元没具体明确记帐员罚会计部理
第七十八条 支票没规定进行理违反条罚款10元
第七十九条 财务系统种报表迟报日罚款10元迟报二日罚款20元迟报三日罚款50元连续三次迟报罚款800元
第八十条 统计报表迟报1日罚款20元迟报二日罚款50元迟报三日罚款100元连续三次迟报罚款500元
第八十条 库部盘点表月终5日报财务核算部迟报日罚款10元迟报二日罚款50元迟报三日罚款100元连续三次迟报罚款500元没盘点罚款50元限二日补报
第八十二条 月开出发票记帐联月未入帐责罚款100元
第八十三条 开出发票金额帐簿记录致笔罚款20元
第八十四条 理丢失发票次罚款200元
第八十五条 抵扣证合格限期没更换罚款100元
第八十六条 未规定保抵扣证张证罚款50元
第八十七条 销项税进项税申报表帐目符错笔罚款50元
第八十八条 缴项税款计算发生错误差错1000（含）差错额5罚款差错1000元差错额8罚款
第八章 附
第八十九条 制度会计部负责制订解释
第九十条 制度会计部负责检查考核
第九十条 制度报董事会批准施行修改时
第九十二条 制度施行原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第九十三条 制度颁布日起施行
第九十四条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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第章 总
第条 规范会计工作发挥会计部门公司生产营理中核算监督反映作根中华民国会计法外商投资企业会计制度制定规定
第二条 公司会计工作财务总监进行总体领导会计部完成会计核算出纳工作
第三条 公司会计年度月日起十二月三十日止收入费权责发生制原确认采贷记帐法进行会计核算
第四条 公司会计记帐民币单位元角分涉外币核算应折合民币记帐时登记外币金额汇率
第二章 会计员理规定
第五条 会计员工作：
（） 会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚报帐时
（二） 济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时公司决策层提出合理化建议公司参谋
（三） 妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
第六条 会计员必须具备相会计专业知识持证岗
第七条 会计员必须具备实事求踏实认真工作态度实济活动予反映监督
第八条 会计员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计员出纳员记帐必须记帐证签字
第九条 会计员应会财务理部定期进行财产清查保证帐簿记录实物款项相符
第十条 会计员应根帐簿记录编制会计报表报总理董事长报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计员会计部理签名盖章
第十条 会计员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充时直接级报告
第十二条 会计员发现帐簿记录实物款项符时应时直接级书面报告请求查明原作出处理
第十三条 出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十四条 会计员调动工作离职必须接员办清交接手续办理交接手续时直接级负责监交
第三章 会计核算基础工作规定
第十五条 公司会计科目运帐户设置外商投资企业会计制度执行意更改行设置业务需新增科目时须报财务总监批准
第十六条 证采现金银行转帐三种证作记帐
第十七条 会计核算采记帐证汇总表核算程序
（） 根审核原始证填制记帐证
（二） 根记帐证登记明细分类帐
（三） 根审核收付款证登记现金日记帐银行存款日记帐
（四） 根记帐证编制记帐证汇总表
（五） 根记帐证汇总表登记总分类帐
（六） 月终根总分类帐编制会计报表
第十八条 会计记帐规：
（） 记帐须根审核会计证会计核算求进行转帐时记帐员写转帐说明作记帐外记帐证必须合法原始证没合法证登记帐簿张记帐证必须制单复核记帐财务核算部分签名盖章省略
（二） 登记帐簿时必须钢笔填写(复写外铅笔圆珠笔)严格时间序号进行登记颠倒时间序号
（三） 记帐证帐簿会计科目子细目全称意简化代号
（四） 会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
（五） 明细帐应时登记总帐月末登记
（六） 笔帐须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚
（七） 记帐文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
（八） 记帐发生错误方法更正：
1 记帐前发现记帐证错误应先更正重制记帐证记帐证帐簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2 记帐发现记帐证中会计科目贷方金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记帐证销原记录然重新填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
3 报出会计报表发现记帐差错时需变更原报表填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
（九） 帐户张帐页记满接记次页时需加计发生额帐户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏注承前页
（十） 月季年度末记完帐应办理结帐便结转成编制会计报表需记载发生额帐户应分结出月份季度年度发生额
（十） 编制会计报表前必须总帐明细帐记载齐全试算衡科目明细帐帐户数额相加总该科目总帐数额核相符准先出报表补记帐簿
（十二） 年度更换新帐时需结转旧年度余额旧帐余额行注明结转年字样时余额新帐该帐户第行余额栏摘栏注明年结转字样
第十九条 结帐帐：
（） 结帐定会计期间结算种帐簿记录
1 结帐时首先应期发生济业务记入关帐簿
2 期转帐业务应编成记帐证记入关帐簿
3 全部业务登记入帐基础应结算帐簿
（二） 帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符
1 帐证核：指种帐簿(总帐明细分类帐现金银行存款日记帐等)记录会计证(记帐证附原始证)核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符应回头帐簿记录会计证进行核保证帐证相符
2 帐帐核月次总分类帐帐户期末余额明细分类帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核会计部门种财产物资明细类帐期末余额财务理部（财产物资理部门）部门保帐卡相核等
3 帐实核分两类：第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐帐面余额开户银行帐单相核求月核次第二类种财产物资明细分类帐帐面余额财产物资实数额相核种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目核等求季核次
第四章 会计业务处理规定
第二十条 公司会计业务处理法令已规定者外均规定
第二十条 公司般会计业务包括项：
（） 原始证核鉴
（二） 记帐证编制
（三） 会计帐簿登记
（四） 会计报告编制
（五） 会计档案整理保
第二十二条 会计业务处理程序应公司会计核算基础规定根合法原始证编制记帐证根合法记帐证登记会计帐簿根符合规定会计总帐编制会计报表
第二十三条 会计业务处理发生错误时应发现错误时时加更正
第二十四条 会计员执行职务时须名名号
第节 原始证核签
第二十五条 原始证应先详细审核列情况者视合法
（） 符合公司规定支出票
（二） 数字计算错误票
（三） 收支数字规定事实符
（四） 公司业务关支出票
第二十六条 原始证审核分支出证审核收入证审核
（） 支出证审核：
1 支付款项应取收款统发票合法证
2 购进物品支付费原始证应盖收款单位印章记明列项：
（1） 该公司名称址
（2） 货品名称规格数量费性质
（3） 单价总价
（4） 交易日期
（5） 公司名称址
3 公司部支出原始证应公司关规定办理
4 购进原材料物资原始证应附原材料入库单
5 成品半成品原始证应附成品半成品入库单
6 购进固定资产原始证应附固定资产验收单
7 员工出差旅费原始证应出差费报销单附关单
8 支出原始证单实付金额应写数字涂改挖补
9 英文证单应办容摘译成中文附送
10 部门费开支应受部门费预算限制预算规定办理项支出应审批签字
（二） 收入证审核：
1 项收入属营业收入营业外收入均应取足证明收入证
2 交换资产利益收入应交换合契约关数做审核
3 项成品销售资产出售开统发票应记明列事项：
（1） 销售（出售）日期
（2） 客户名称址
（3） 销售成品资产名称数量
（4） 单价总价
（5） 公司名称址印章
4 收入证列情况者视合格
（1） 收入计算条件规定符
（2） 收入事实符
（3） 数字计算错误者
（4） 手续全者
第二十七条 生效力合法原始证作编制记帐证登帐根
第二节 编制记帐证
第二十八条 记帐证编制结算结帐等事项外均应附原始证
第二十九条 记帐证记载会计事项金额应原始证相符
第三十条 记帐证列情况应予更正：
（） 未规定程序编制
（二） 记载容原始证符
（三） 会计制度规定应记载事项未记载
（四） 应级员签章未签章
（五） 摘计算错误未遵规定更正
第三十条 科目转入科目时贷双方会计科目属相会计事项容相总分类帐科目属相明细分类帐科目相者均应编制记帐证转帐属成计算科目规定处理方法情况外
第三十二条 现金证券票财物增减保转移应时根合法原始证编制记帐证
第三节 登记会计帐簿结帐
第三十三条 会计帐簿规定者外均应根记帐证进行登记
第三十四条 日记帐登记日准
第三十五条 总分类帐明细帐原均应日结算贷余额事实必时斟酌实际情况改月准
第三十六条 公司列情况时应办理结帐：
（） 会计年度终时
（二） 公司改组合时
（三） 公司解散时
第三十七条 结帐前整理分录：
（） 预收预付应收应付科目权责已发生尚未入帐整理分录
（二） 折旧坏帐应属结帐期费整理分录
（三） 材料成品等实际存量帐面存量符整理分录
（四） 应列结帐期损益截结帐期止已发生债权债务未入帐整理分录
第三十八条 年终结帐时帐目整理贷方余额应列判定处理：
（） 收入支出科目余额应结转期损益科目作损益计算
（二） 资产负债净值科目余额应转入年度该科目结转直接账薄处理
（三） 收支科目年终结账应作成分录
第三十九条 帐簿重备查簿记载错误时发现者应原记帐员划双红线注销更正更正处盖章证明挖补擦刮药水涂改错误事发现错误影响结数者应查觉员情况呈明办会计加更正错误影响结数相帐户余额者应制传票加更正
数字书写错误写错位数位均应该错误数额全部双红线划行书写正确数字记帐员盖章证明
第四十条 帐簿重备查簿空白时应空白页划斜红线注销误空行两行应误空行划红线注销划线注销帐页空行均应记帐员盖章证明
第四十条 种帐簿首页应列启单标明公司名称年度帐簿名称册次页数启日期财务总监办会计
签章理帐薄员职务变更时须理帐薄接员交接清楚办理移交手续
第四十二条 种帐簿帐页编号：订式应帐页序编号外活页式帐簿应帐户帐页序编号年度终时应予装订成册总分类帐明细分类帐应帐簿前加目录
第四十三条 种帐簿已者外决算期前更换新帐簿长期持续记载帐簿决算期更换
第四十四条 种帐簿前应检查页数编号贴足印花税票帐簿应送税务机关验印
第四节 编制会计报表
第四十五条 会计报表编制决算报告应属期间会计事项全部列入外日报月报等列入该会计期间已入帐会计事项
第四十六条 会计报表表现事实应帐簿记载相符
第四十七条 会计报告列情况者应予更正：
（） 容会计帐簿符
（二） 编制程序容错误
（三） 计算错误
（四） 没相关员签字
第四十八条 会计报表应规定期限编送
第四十九条 种会计报表均应留存底稿
第五十条 会计报表未财务总监核准意机关团体查阅
第五十条 会计部应程序月4号财务理部报送会计报表财务理部根报表完成分析报告
第五十二条 会计报告表达方式应量非会计员易解
第五节 款报销帐款清理
第五十三条 款报销事宜实际发生部门亲办理部门代
第五十四条 公司员工公款财务工作程序中款程序办理手续全者出纳权拒付超5000元（含）额现金款提前天预约
第五十五条 公司员工公出差出差理制度执行出差完毕回公司三天规定报帐逾期办理报销欠款会计部权责月工资中扣
第五十六条 支票购物者三天财务核算部办理报销手续外电汇汇票办理采购十五日办理报销手续特殊情况财务核算部书面说明未规定时间办理报销手续笔罚款二十元金额较公司造成济损失视情节行处理
第五十七条 产品销售出货日起60天回款月未销售部未收款项详细列表报送会计部会计部应回款额千分四计算利息销售员工资中扣
第五十八条 产品销售应出货日起6月回款超述期限未回款销售部未收款项详细列表报送会计部会计部转部呆帐制度第五章关死帐处理规定办理
第五章 关死帐处理规定
第五十九条 章规定适公司营活动中死帐处理
第六十条 死帐界定首先销售部理审核提出处理意见报总理批准
第六十条 界定死帐条件：
（） 生产企业倒闭
（二） 法变更营项目改变事已该企业
（三） 抗拒然灾害造成力偿货款
第六十二条 述情况外欠货款出货日起6月收回事必须承担济责承担款额产品标价70基数作计算：
（） 2000元（含）承担4050
（二） 2000元5000元（含）承担3040
（三） 5000元10000元（含）承担2030
（四） 10000元承担1520
第六十三条 特殊情况导致死帐视具体情况行处理
第六章 会计档案理办法
第六十四条 公司会计证会计帐薄会计报表会计文件保存价值资料均应档
第六十五条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记帐）
第六十六条 会计报表应分月季年报告时档分类填制目录
第六十七条 契约重资产证重现金票证券等证应转送机构应退文件书应分装订保
第六十八条 会计档案财务总监指定专进行保定期档原会计年度会计档案会计部保存两年两年移交档案室进行统理
第六十九条 类会计档案保存年限会计制度公司关规定执行
第七十条 种会计档案销毁必须财务总监批准档案销毁程序进行档案室会计部分备案
第七十条 关会计档案理国家相关法规公司档案理制度执行
第七章 会计工作违规处罚办法
第七十二条 财会员应遵守会计法公司项财务会计制度严格会计核算规定进行会计核算违反相关财会制度者责者处行政济处罚
第七十三条 出现列情况视情节轻重财务员予警告直开次性罚款1000—3000元
（） 符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
（二） 未批准擅挪款项
（三） 利帐户单位套取现金
（四） 公司款项财务员储蓄方式存入银行
（五） 提供虚假会计证帐表文件资料
（六） 伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐薄
（七） 利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（八） 弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露重财务秘密
（九） 贪污挪公司款项
（十） 工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
第七十四条 原始证没手负责签字批准会计员予办理会计业务责处罚款
张原始证金额计算：
100元罚款10元500元罚款30元1000元罚款50元1000元20罚款予辞退
第七十五条 记帐证没相关员签章进行登记帐簿张证罚责复核10元月连续出现三张张加罚倍
第七十六条 付款原始证没收款签字付出金额10罚出纳员
第七十七条 记帐时误1日罚记帐会计5元误10日罚款100元没具体明确记帐员罚会计部理
第七十八条 支票没规定进行理违反条罚款10元
第七十九条 财务系统种报表迟报日罚款10元迟报二日罚款20元迟报三日罚款50元连续三次迟报罚款800元
第八十条 统计报表迟报1日罚款20元迟报二日罚款50元迟报三日罚款100元连续三次迟报罚款500元
第八十条 库部盘点表月终5日报财务核算部迟报日罚款10元迟报二日罚款50元迟报三日罚款100元连续三次迟报罚款500元没盘点罚款50元限二日补报
第八十二条 月开出发票记帐联月未入帐责罚款100元
第八十三条 开出发票金额帐簿记录致笔罚款20元
第八十四条 理丢失发票次罚款200元
第八十五条 抵扣证合格限期没更换罚款100元
第八十六条 未规定保抵扣证张证罚款50元
第八十七条 销项税进项税申报表帐目符错笔罚款50元
第八十八条 缴项税款计算发生错误差错1000（含）差错额5罚款差错1000元差错额8罚款
第八章 附
第八十九条 制度会计部负责制订解释
第九十条 制度会计部负责检查考核
第九十条 制度报董事会批准施行修改时
第九十二条 制度施行原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第九十三条 制度颁布日起施行
第九十四条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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