全面预算理文件
XXX集团XXX业务理单元
全 面 预 算 理 制 度
第章总
第二章组织职
第三章全面预算容编制办法
全面预算容
二 预算编审程序
第四章预算调整评价考核
第五章附
附：全面预算表单
策略计划
二目标设定
三营预算
四资支出预算
五财务预算
六预算说明书
第章总
第条 构建XX业务理单元效理体系通种系统方法贯彻监控企业战略目标制定实施特制订理制度
第二条 全面预算指预测决策基础公司未销售成现金流入流出等计划形式具体系统反映出便效组织协调企业全部营活动完成企业定目标
第三条 企业通全面预算监控战略目标实施进度时整绩效理基础企业战略全面预算营绩效密分高效互动机整体全面预算中起着承前启重作
第四条 全面预算理制度遵循集团总公司战略预算理框架关规定延伸细化具体体现
第五条 XXX理单元企业均成立预算委员会负责全面预算编制调整监督执行客观评价
第六条 全面预算执行评价作XXX业务理单元属企业总理财务总监考核重
第二章组织职
第七条 XXX业务理单元成立XX业务单元预算委员会XXX业务理单元负责领导理企业预算委员会组织形式战略发展委员会相战略发展委员会项职责推行全面预算理具体：
：XXX理单元总理
委员：XXX理单元副总理
XXX1企业总理
XXX2企业总理
XXX3企业总理
XXX理单元财务理
执行委员：XXX理单元财务理
第八条 业务单元预算委员会职：
（） 学领会总公司战略规划预算理方法修正业务单元预算理形式
（二） 制定发布关业务单元预算理制度政策
（三） 审查讨企业年度预算提出修正建议
（四） 协助业务单元决定公司年度工作目标计划
（五） 批准达企业全面营预算
（六） 行业企业外环境变化时讨修订预算
（七） 监督检查企业全面营预算执行情况促完成预算目标
（八） 接受企业年度预算执行报告作出评价
第九条 业务单元预算执行委员职责：
（） 提供企业编制预算需表单进度表等培训指导企业正确编制预算
（二） 督促检查属企业预算编制进度
（三） 汇总企业初步营预算提出建议事项提交预算委员会讨
（四） 编制预算委员会讨通业务单元整体预算准时报集团总公司
（五） 较分析实际执行结果预算差异情况督导企业切实执行预算
（六） 根年度预算执行情况编报预算执行情况分析建议报告提交预算委员会
（七） 关预算推行策划联络事项
第十条 业务单元属控股企业成立应企业预算委员会企业预算委员会业务单元预算委员会负责组织形式推荐：
：总理
副委员：财务总监
委员：营销副总理营销总监
生产副总理生产总监
事副总理力资源总监
财务会计部理
企业理部理
执行委员：财务会计部理
第十条 企业预算委员会职：
（） 学贯彻集团总公司业务单元战略规划预算理办法
（二） 研究决定企业年度工作目标计划
（三） 组织企业相关部门编制全面营预算
（四） 审查讨企业全面预算通报
（五） 协调解决关方面编制预算时发生矛盾争执
（六） 遵执行业务单元批准营预算
（七） 企业外环境变化时时修订预算重新报批
（八） 定期检查预算执行情况促关方面协调致完成预算规定目标务
（九） 审查讨年度预算执行报告报
第十二条 企业预算执行委员职责：
（） 提供部门编制预算需表单培训指导部门正确编制预算
（二） 提供部门需收入成费明细容等资料供编制预算参考
（三） 督促部门预算编制进度
（四） 汇总部门初步预算提出建议事项初步预算报表提交预算委员 会讨
（五） 编报预算委员会审查通类预算报表准时报业务单元预算委员会
（六） 定期较分析实际执行结果预算差异情况督导部门切实执行预算
（七） 根年度预算执行情况编报预算执行情况分析建议报告提交预算委员会
（八） 关预算推行策划联络事项
第三章全面预算容编审程序
第节全面预算容
第十三条 全面预算系列预算济容相互关系序排列组成机体包括策略计划目标设定营预算资支出预算财务预算预算说明书六部分
（） 策略计划
策略计划企业历年营绩效基础全面审视目标市场政治济环境判断未企业发展影响通企业部优劣势分析制定出企业未年中营策略包括区环境信息产品线分析机会威胁策略计划企业营预算基础
（二） 目标设定
目标设定述策略计划托制定出企业未年营目标全面预算总体概括部分采BSC(衡记分卡)设定包括企业整体目标财务方面客户方面部营运流程员工学成长四方面体现分目标中指标含义计算方法说明参见战略理组织规划关键绩效指标表
（三） 营预算
营预算指公司日常业务直接相关具实质性基活动预算公司损益表计算关包括：销售数量预算表销售金额预算表销售成预算表期末存货预算表营业费预算表理费预算表财务费预算表制造费预算表力资源预算表等预算实物量指标价值量指标分反映公司收入费构成情况
（四） 资支出预算
资支出预算指公司常发生次性业务预算公司固定资产购置扩建改建更新等必须投资项目行性研究基础编制预算具体反映投资时间规模收益资金筹措方式等包括固定资产投资预算表未完工项目进展投资预算表
（五） 财务预算
财务预算指公司现金收支营成果财务状况关项预算包括：现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表关键营运指标预算表预算价值量指标总括反映营预算资支出预算结果
（六） 预算说明书
说明编制预算采会计政策预算关重事项便阅读理解预算报表包括业务前提条件基础业务交易量产品毛利率水信政策折旧政策税收政策重费支出项目说明预计已产生帐面未处理呆坏帐情况说明资金贷利息费情况说明等
第十四条 预算表单编制中涉预估预测概念指：根预算编制期前实际数结合预算编制期年末预测数估计出全年数称预估预算编制期年数完全推算理想预期称预测
第二节预算编审程序
第十五条 年预算编审工作年度9月份开始进行量考虑执行中易操作性具体程序：
9月旬——业务单元预算委员会（业务单元总理）组织召开业务单元第次预算会议传达总公司战略预算规划讨年总体工作目标框架确定年预算编审方法程序发预算编制通知提供相关预算编制表单企业
注：会议电话会议书面文件形式召开
9月中旬——企业预算委员会（企业总理）组织召开企业第次预算会议传达总部业务单元预算编制精神听取公司预算执行委员（财会部理）关年度预算执行情况分析建议报告财务总监作补充说明总理提出年工作目标框架布置部门制订年度工作目标计划
注：会议企业月度营绩效检讨会结合
9月旬——企业召开第二次预算委员会会议听取部门年度工作目标计划拟订公司营理总目标分目标营计划责成财会部规定表单格式编制全面预算
注：会议企业年度工作安排会议结合
10月旬——企业召开第三次预算委员会会议讨通公司年度全面预算方案报业务单元预算委员会
注：部分传阅审批方式进行
10月中旬——业务单元召开第二次预算会议听取业务单元预算执行委员（业务单元财务理）关年度预算执行情况分析建议报告年度预算执行情况作出客观评价听取预算执行委员提报根企业预算汇总业务单元预算草案讨企业策略计划目标设定财务预算修正意见反馈回企业责调整
注：会第三季度业务单元企业联席会议合召开
10月旬——企业根业务单元预算委员会修正意见调整企业策略计划目标设定财务预算次提报
注：工作预算执行委员负责进行
11月旬——业务单元召开第三次预算会议审议通企业策略计划目标设定财务预算形成业务单元年度计划财务预算报总公司战略预算委员会
注：总公司预算编制进度吻合
11月中旬——根总公司战略预算委员会审议意见直接业务单元预算执行委员进行修正调整11月旬次提报总公司战略预算委员会修正情况步通报预算委员会委员
12月旬——总公司批准业务单元正式颁发业务单元年度营计划财务预算书面批复企业年度营计划财务预算
第十六条 年企业第次预算会议前业务单元第二次会议前应预算执行委员应详作出年度预算执行情况分析建议报告时进行预算会议筹备事项
第四章预算执行调整评价
第十七条 预算执行分析
季度次月中旬结合业务单元企业联席会议业务单元预算委员会召开季度预算执行情况会议听取业务单元预算执行委员关季度业务单元整体预算执行情况预算目标完成情况分析意见报告必时直接质疑关企业总理财务总监
第十八条 年度预算调整
年度预算批复原作调整确系未预见市场素环境素导致营发生重变动需进行调整企业提出书面申请季度预算执行情况会议讨确定否予调整调整影响业务单元整体预算业务单元预算会议讨通预算执行委员提报总公司战略预算委员会批复方调整
第十九条 预算执行评价
预算执行评价年度次企业预算执行年度评价报告应年9月中旬企业第次预算会议作出报业务单元预算委员会审议
业务单元预算委员会应年10月中旬业务单元第二次预算会议讨企业提交评报告形成业务单元预算执行情况报告提交总公司战略预算委员会评选出预算执行企业差企业（空缺）建议业务单元进行通报表彰通报批评作企业总理财务总监考核
第五章附
第二十条 制度XXX业务单元制定解释组织实施检查考核时根实际情况予修订
第二十条 制度适XXX业务单元理控股企业
第二十二条 制度施行企业制度抵触均制度准
第二十三条 制度2003年1月1日起执行
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XXX集团XXX业务理单元
全 面 预 算 理 制 度
第章总
第二章组织职
第三章全面预算容编制办法
全面预算容
二 预算编审程序
第四章预算调整评价考核
第五章附
附：全面预算表单
策略计划
二目标设定
三营预算
四资支出预算
五财务预算
六预算说明书
第章总
第条 构建XX业务理单元效理体系通种系统方法贯彻监控企业战略目标制定实施特制订理制度
第二条 全面预算指预测决策基础公司未销售成现金流入流出等计划形式具体系统反映出便效组织协调企业全部营活动完成企业定目标
第三条 企业通全面预算监控战略目标实施进度时整绩效理基础企业战略全面预算营绩效密分高效互动机整体全面预算中起着承前启重作
第四条 全面预算理制度遵循集团总公司战略预算理框架关规定延伸细化具体体现
第五条 XXX理单元企业均成立预算委员会负责全面预算编制调整监督执行客观评价
第六条 全面预算执行评价作XXX业务理单元属企业总理财务总监考核重
第二章组织职
第七条 XXX业务理单元成立XX业务单元预算委员会XXX业务理单元负责领导理企业预算委员会组织形式战略发展委员会相战略发展委员会项职责推行全面预算理具体：
：XXX理单元总理
委员：XXX理单元副总理
XXX1企业总理
XXX2企业总理
XXX3企业总理
XXX理单元财务理
执行委员：XXX理单元财务理
第八条 业务单元预算委员会职：
（） 学领会总公司战略规划预算理方法修正业务单元预算理形式
（二） 制定发布关业务单元预算理制度政策
（三） 审查讨企业年度预算提出修正建议
（四） 协助业务单元决定公司年度工作目标计划
（五） 批准达企业全面营预算
（六） 行业企业外环境变化时讨修订预算
（七） 监督检查企业全面营预算执行情况促完成预算目标
（八） 接受企业年度预算执行报告作出评价
第九条 业务单元预算执行委员职责：
（） 提供企业编制预算需表单进度表等培训指导企业正确编制预算
（二） 督促检查属企业预算编制进度
（三） 汇总企业初步营预算提出建议事项提交预算委员会讨
（四） 编制预算委员会讨通业务单元整体预算准时报集团总公司
（五） 较分析实际执行结果预算差异情况督导企业切实执行预算
（六） 根年度预算执行情况编报预算执行情况分析建议报告提交预算委员会
（七） 关预算推行策划联络事项
第十条 业务单元属控股企业成立应企业预算委员会企业预算委员会业务单元预算委员会负责组织形式推荐：
：总理
副委员：财务总监
委员：营销副总理营销总监
生产副总理生产总监
事副总理力资源总监
财务会计部理
企业理部理
执行委员：财务会计部理
第十条 企业预算委员会职：
（） 学贯彻集团总公司业务单元战略规划预算理办法
（二） 研究决定企业年度工作目标计划
（三） 组织企业相关部门编制全面营预算
（四） 审查讨企业全面预算通报
（五） 协调解决关方面编制预算时发生矛盾争执
（六） 遵执行业务单元批准营预算
（七） 企业外环境变化时时修订预算重新报批
（八） 定期检查预算执行情况促关方面协调致完成预算规定目标务
（九） 审查讨年度预算执行报告报
第十二条 企业预算执行委员职责：
（） 提供部门编制预算需表单培训指导部门正确编制预算
（二） 提供部门需收入成费明细容等资料供编制预算参考
（三） 督促部门预算编制进度
（四） 汇总部门初步预算提出建议事项初步预算报表提交预算委员 会讨
（五） 编报预算委员会审查通类预算报表准时报业务单元预算委员会
（六） 定期较分析实际执行结果预算差异情况督导部门切实执行预算
（七） 根年度预算执行情况编报预算执行情况分析建议报告提交预算委员会
（八） 关预算推行策划联络事项
第三章全面预算容编审程序
第节全面预算容
第十三条 全面预算系列预算济容相互关系序排列组成机体包括策略计划目标设定营预算资支出预算财务预算预算说明书六部分
（） 策略计划
策略计划企业历年营绩效基础全面审视目标市场政治济环境判断未企业发展影响通企业部优劣势分析制定出企业未年中营策略包括区环境信息产品线分析机会威胁策略计划企业营预算基础
（二） 目标设定
目标设定述策略计划托制定出企业未年营目标全面预算总体概括部分采BSC(衡记分卡)设定包括企业整体目标财务方面客户方面部营运流程员工学成长四方面体现分目标中指标含义计算方法说明参见战略理组织规划关键绩效指标表
（三） 营预算
营预算指公司日常业务直接相关具实质性基活动预算公司损益表计算关包括：销售数量预算表销售金额预算表销售成预算表期末存货预算表营业费预算表理费预算表财务费预算表制造费预算表力资源预算表等预算实物量指标价值量指标分反映公司收入费构成情况
（四） 资支出预算
资支出预算指公司常发生次性业务预算公司固定资产购置扩建改建更新等必须投资项目行性研究基础编制预算具体反映投资时间规模收益资金筹措方式等包括固定资产投资预算表未完工项目进展投资预算表
（五） 财务预算
财务预算指公司现金收支营成果财务状况关项预算包括：现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表关键营运指标预算表预算价值量指标总括反映营预算资支出预算结果
（六） 预算说明书
说明编制预算采会计政策预算关重事项便阅读理解预算报表包括业务前提条件基础业务交易量产品毛利率水信政策折旧政策税收政策重费支出项目说明预计已产生帐面未处理呆坏帐情况说明资金贷利息费情况说明等
第十四条 预算表单编制中涉预估预测概念指：根预算编制期前实际数结合预算编制期年末预测数估计出全年数称预估预算编制期年数完全推算理想预期称预测
第二节预算编审程序
第十五条 年预算编审工作年度9月份开始进行量考虑执行中易操作性具体程序：
9月旬——业务单元预算委员会（业务单元总理）组织召开业务单元第次预算会议传达总公司战略预算规划讨年总体工作目标框架确定年预算编审方法程序发预算编制通知提供相关预算编制表单企业
注：会议电话会议书面文件形式召开
9月中旬——企业预算委员会（企业总理）组织召开企业第次预算会议传达总部业务单元预算编制精神听取公司预算执行委员（财会部理）关年度预算执行情况分析建议报告财务总监作补充说明总理提出年工作目标框架布置部门制订年度工作目标计划
注：会议企业月度营绩效检讨会结合
9月旬——企业召开第二次预算委员会会议听取部门年度工作目标计划拟订公司营理总目标分目标营计划责成财会部规定表单格式编制全面预算
注：会议企业年度工作安排会议结合
10月旬——企业召开第三次预算委员会会议讨通公司年度全面预算方案报业务单元预算委员会
注：部分传阅审批方式进行
10月中旬——业务单元召开第二次预算会议听取业务单元预算执行委员（业务单元财务理）关年度预算执行情况分析建议报告年度预算执行情况作出客观评价听取预算执行委员提报根企业预算汇总业务单元预算草案讨企业策略计划目标设定财务预算修正意见反馈回企业责调整
注：会第三季度业务单元企业联席会议合召开
10月旬——企业根业务单元预算委员会修正意见调整企业策略计划目标设定财务预算次提报
注：工作预算执行委员负责进行
11月旬——业务单元召开第三次预算会议审议通企业策略计划目标设定财务预算形成业务单元年度计划财务预算报总公司战略预算委员会
注：总公司预算编制进度吻合
11月中旬——根总公司战略预算委员会审议意见直接业务单元预算执行委员进行修正调整11月旬次提报总公司战略预算委员会修正情况步通报预算委员会委员
12月旬——总公司批准业务单元正式颁发业务单元年度营计划财务预算书面批复企业年度营计划财务预算
第十六条 年企业第次预算会议前业务单元第二次会议前应预算执行委员应详作出年度预算执行情况分析建议报告时进行预算会议筹备事项
第四章预算执行调整评价
第十七条 预算执行分析
季度次月中旬结合业务单元企业联席会议业务单元预算委员会召开季度预算执行情况会议听取业务单元预算执行委员关季度业务单元整体预算执行情况预算目标完成情况分析意见报告必时直接质疑关企业总理财务总监
第十八条 年度预算调整
年度预算批复原作调整确系未预见市场素环境素导致营发生重变动需进行调整企业提出书面申请季度预算执行情况会议讨确定否予调整调整影响业务单元整体预算业务单元预算会议讨通预算执行委员提报总公司战略预算委员会批复方调整
第十九条 预算执行评价
预算执行评价年度次企业预算执行年度评价报告应年9月中旬企业第次预算会议作出报业务单元预算委员会审议
业务单元预算委员会应年10月中旬业务单元第二次预算会议讨企业提交评报告形成业务单元预算执行情况报告提交总公司战略预算委员会评选出预算执行企业差企业（空缺）建议业务单元进行通报表彰通报批评作企业总理财务总监考核
第五章附
第二十条 制度XXX业务单元制定解释组织实施检查考核时根实际情况予修订
第二十条 制度适XXX业务单元理控股企业
第二十二条 制度施行企业制度抵触均制度准
第二十三条 制度2003年1月1日起执行
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