会计核算制度
编号：01
加强单位会计核算根会计法企业会计准特制定具体核算办法：
公司会计核算必须符合会计法会计准制度求
二公司会计年度公历年1月1日起12月31日
三公司会计核算民币记帐位币
四公司会计核算实际发生济业务实反映财务状况营成果
五公司会计核算权责发生制基础
六资产核算
1司资产公司拥者控制货币计量济资源
包括：
现金银行存款应收预付款项存货（材料低值易耗品包装物产成品产品等）固定资产形资产递延资产
2金种存款实际收入支出数记帐
3应收预付款项实际发生额记帐客户设置明细帐提坏帐准备金坏帐损失直接计入期损益摊费受益期分摊
4存货取时实际成核算发出时移动均法确定实际发出成
5公司固定资产年限年单位价值2000元程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物机器设备运输设备办公设备等公司固定资产折旧方法采年限均折旧法房屋建筑物折旧年限20年机器设备折旧年限10年运输设备办公设备工具5年
6公司形资产指土权期限摊销
七负债核算
公司负债指公司承担货币计量需资产劳务偿债务
包括：
银行款应付预收款项应交税金应付工资预提费住房周转金负债
1银行款实际入数记帐银行币种设备明细帐
2应付预收款项实际发生数入帐客户设备明细帐
3应交税金税种设置明细科目
4预提费包括水电费电话费土理费
5应付工资核算职工工资计提分配发放
6住房周转金根税局批文工资总额13例计提改善职工住房条件
八者权益核算
公司者权益公司投资企业净资产权包括实收资资公积未分配利润等
九损益核算
公司损益核算包括收入费利润核算
1公司收入指公司销售产品提供劳务等营业务中实现营业收入包括产品销售收入业务收入
2公司费公司生产营程中发生项耗费
包括计入生产营成直接材料直接工项间接费
包括公司行政理部门组织理生产营活动发生理费财务费直接计入期损益
制造费理费财务费费项目发生容进行明细分类核算
3利润公司定期间营成果包括产品销售利润营业利润投资净收益营业外收支净额
产品销售利润产品销售收入减产品销售成销售费销售税金余额
营业利润产品销售利润加业务收支净额减理费财务费余额
利润总额营业利润加投资收益营业外收入减营业外支出余额
利润净额利润总额减税余额
十成核算
1成公司生产产品制造成包括直接材料直播接工制造费等成项目
2成核算产品品种分类核算
直接材料发出移动均法计价摊入产品生产成
直接工直接实际消耗工费计入成
制造费水电费电表量定例分配入产品折旧固定资产部门分配物料消耗折旧例进行分配
3生产订单生产产品核算
十会计报表
1会计报表反映公司财务状况营成果书面文件
包括：
资产负债表损益表现金流量表附表会计报表附注财务情况说明书
2会计报表登记完整核误帐簿记录资料编制做数字真实计算准确容完整报送时
十二附
1公司会计制度国家会计法规制度修改公司实际情况需进行修改
2公司会计制度核算日起施行
财务理制度
编号：02
加强财务理适应激烈市场竞争求提高企业效益实现企业新台阶根关会计法规公司实际特制定制度：
总原
1司员工必须尊纪守法公司整体利益出发相互协作
2司生产营部门必须相互衔接负责
3须做钱帐分帐物分手续齐全
4手项业务必须签字签字牵制
二材料采购制度
1材料库存保证生产需积压采购费
2次采购必先仓库采购部门申请
3采购部门根申请订单（三份）送财务部审核理审批方客户联系采购
4采购部门必须保证材料时保质保量价优位取增值税票
5材料进入公司仓库必时清点数量质量理部门验收质量合格仓库填制入库单关员签字送财务部门仓员时登记入帐
6供应商必须提供请款单发票司订单财务部门审核理审批付款
三销售业务制度
1销售业务员必须详细登记客户资料
2销售业务员必须客户确定售价付款方式送货方式关事项
3客户需增值税发票必须签订正式合留财务部门存档
4业务员必须根客户订单确定生产样品需客户签字办单订单
5业务员客户价格优惠必须理审批留财务部门存档
6业务员必须负责客户全套服务包括客户产品求送货期货款追回
7产品生产完成立送货单
8发货时必须发货送货单签字户签字
四费报销制度
99年费报销暂行规定
五现金理制度
1现金理必须遵循钱帐分钱票分原会计帐票出纳钱
2项现金收入必须会计开票出纳收现票签字盖现金收讫戳记
3现金收款票必须设置联客户会计出纳办分联便核
4出纳必须确保现金安全防止遗失偷窃
5出纳必须根办签字会计审核理审批付款
6出纳必须时登记现金日记帐核收入支出余额实际库存现金相符做日清日结束
7出纳擅款员工款必须总理批准签字超规定限额
8月底会计出纳核现金余额银行存款余款做帐帐相符帐实相符
六成控制制度
1生产员工必须强成意识断提高生产技术水节约材料提高速度保证产品质量
2会计部门制定年种产品成计划材料耗定额费标准
3材料入库保员立生产员组织验收清点数量检查质量数量质量问题时通知采购部门供应商
4材料入库时保员填制验收单验收单必须检查质量员保员时签名份三联时送财务采购部门便核
5车间生产需材料必须填制领料单生产仓库部门时签名报财务部门
6领料单份三联财务部生产部仓库联
7仓库保员必须立登记材料数量式帐户月底抽查材料实物帐存否相符
8财务部门必须建立材料数量金额式二级帐控制修理配件零星物料建立金额式二级帐控制修理配件零星物料仓库表代帐月底必须仓库帐核相符
9生产员工定额料超定额必须查明原属观素责必须承担责属客观素调整定额
10生产员工必须完成规定工作量算加班计加班工资未完成规定工作量加班计加班工资
11员工必须产品质量意识观素产品质量未达客户求造成损失员工承担责
12生产设备操作员维修员必须规程操作保养记录
制度实践中逐步完善
费报销暂行规定
编号：03
着保障供节约开支做报销费章循原制定规定
差旅费：
1外出办事员报销差旅费时报销单应附出差批准务否予报销
2报销差旅费时出差员应认真填写报销单写明出差路线注明路段开支费便领导财会员审核报销单填写合求者财会员应求重新填写否拒收报销费
3出差路线需合理绕道交通费予报销必须绕道公司负责意方报销
4出差员需坐公汽车中巴交通费标准确需坐士需领导批准方报销公司汽车路段落报销摩托车费
5出差员时回厂餐发票餐报销超15元误餐补助出差职工般报销招费
6报销罚款时分清责报销公司应该负责全部部分罚款
7报销时间出差员出差回厂第二天财务部门报销关费先推迟时间财务部门受理
8报销手续出差员填写报销单交会计审核指定批准签名盖章报销单交出纳员付款
二办公费
1办公品公司统购买职工根生产办公需保员领保员实行办公品领登记簿进行登记
2公司员工般报销办公费
3保员保证工作需应时购买办公品购买前预先编制购物申请清单批准购买办公品购回出纳员监督验收入库保员出纳员送货单签名便销货方结算货款核
4月结支付费时取税务部门正式发票
三材料维修费
1仓库保员必须健全物资进出库手续生产维修需材料物资领料单出库购进材料物资物资验收单验收入库
2购进需入库维修物资通验收入库单注明未入库
3购物资果月结付款应送货单附验收入库单便结帐核
4分次报销费应购货发票连入库单报刊财会部门报帐验收入库单予报销
5维修部员购买维修物资前应编制购物申请单审核批准方购买
6需外修机器部件批准送外维修修理完回收交付时需部门负责验收报销费时附验收单方报销
7支付材料物资维修费数额较应取合法证
四伙食费：
1现生活水天控制45元结算报销伙食费
2食堂物资采购厨房职工负责公司指定员监督验收发票签名报销
3保证降低现生活水季度（半年）根市场物价降水作适调整
4逐步改善提高职工期生活水公司济效益断提高前提职工伙食费逐步增加
5暂行规定应实施程中断补充完善
九九九年四月十日
部牵制制度
编号：04
减损失浪费提高济效益制定期制度
二项济业务必须两参应脱离监督济行
三会计帐票钱物出纳钱帐（现金银行存款日记帐外）物已做帐记帐证
四仓库保员财产物资包括生产材料维修品零配件五金材料等
五办公品指定专购买专保发出登记
六发出收款业务时会计开具发票出纳收款付款时会计审核发票总理批准付款种收付款单发票必须总理签名进帐
七固定资产宗材料物资采购批准预算购回通仓库保员验收入库根领料单出库报帐时时附批准预算单发票入库验收单方付款仓库保员进出物资时记帐帐符应查明原时处理
八会计出纳月月终应现金银行存款次帐盘点库存现金
九仓库物资年终必须盘点次予调整帐务年终成核算年中根需定期盘点
稽 核 制 度
编号：05
根会计法27条会计基础工作规范化规定结合公司制定制度
二会计稽核制定工作指定专完成直接老板总理负责
三月原证记帐证审核次会计帐簿会计报表复核次
四月盘点现金次出纳现金银行存款日记会计现金银行存款总帐进行核符应查明原时处理
五库存原材料年年底盘存次调整帐务（成库存）
六稽核员记帐证会计帐簿会计报表纳税申报表会计核算资料出纳现金银行存款日记帐等关财务资料月进行稽核外根需列资料进抽查会计出纳员应予支持配合
七稽核员工作需厂员工开展稽核调查询问关员应予支持配合推诿阻挠
八原始证记帐证审核容方法：
1查原始证合法性合理性宗物品必须取税务发票方般纳税应取专发票规模纳税应取普通发票税务部门代开专发票（6）发票物品公司需东西批准购量预算
2查原始证真实性发票物品否销售商营产品购进价预算现实否相货物否验收入库等
3核原始证完整性购货单位名称购货时间品名规格写复写公私章否发票联涂改（金额涂改退回重开）涂改处盖公章审批否签名等
4核记帐证正确性时间编号否正确科目方金额否正确写否相符摘记载否清楚等
九复核会计帐簿会计报表否正确误：
1帐明细帐否相符摘栏否记载简明
2资产负债表数字总帐数字否致核损益表中数字否总帐关明细帐相符更改报表数字象数字报出
3报表间数字否衔接前期间否衔接
十稽核员应兢业执法发现问题应时处理老板总理汇报取支持
现金理制度
编号：06
加强现金理监督保证现金安全出纳员做章循制定制度
二保证公司生产工作正常进行必须保持适量库存现金
三现金保证面项目时支付：
1产品销售运输费报关费转厂费广告费
2公司员工工资奖金津贴福利费医药费劳务报酬
3员工差旅费学费客户业务招费
4驾车员车油费路费桥费行车费
5员工工伤事生活困难突发事件时款
6设备型维修工费需零配件五金材料费
7公司负责安排额开支
四保证项两天开支外余现金必须时存入银行
五公司现金必须存放财务室保险柜工资发放现金袋应争取天发放完毕避免保险柜外放
六准收抵支收支必须分开
七准代单位收付现金
八准公司存帐户
九准白条符合帐务制度证顶库存现金
十准私设钱柜长款存放边脱离帐务监督
十出纳员认真逐笔序登记现金日记帐银行存款日记帐做日清月结天业终应核帐款否相符月终应会计核帐帐帐实否相符问题应时查明原调帐
十二财务员应定期定期出纳员库存现金进行清查盘点长短款应查明原时处理
财产清查制度
编号：07
加强公司财产理确保公司财产安全会计核算真实根会计关法规规定特制定制度：
公司必须年材料抵值易耗品包装物固定资产进行全面清查次
二仓库保员必须做盘点前准备工作登记材料低值易耗品包装物帐簿结余额便核整理财产物资分门类
三办公室员牵头财务员物料保员参加财产物资逐笔登记帐面进行核发现财产盈亏应时公司领导董事会报告批准进行相应帐务处理
四盘亏材料包装物低值易耗品造成盘亏根原进行处理属理素责赔偿属然损耗完善报批手续
五固定资产必须办公室指定专理负责固定资产购置闲置报废理登记工作
六办公室牵头会计部门参加年全面清点次报废未进行处理清查中报废损坏固定资产填写固定资产报废表注明原办理关报批手续公司董事会批准进行帐务处理
票理制度
编号：08
加强力会计核算工作完善财务理制度确保票妥善保特制定制度：
支票出纳员专保领支票进领需填写领支票审批单总理审批财务总监认证出纳员领领负责收回相关单时财务部办理关报销手续
二原准签发空白抬头金额支票确实需应总理财务总监意支票填高限额领员负责收回相关报销证财务员核否准确
三建立支票领备查簿序登记领领支票日期注销日期等
四已作废支票支票存根放起加盖作废印章妥善保
五发票会计专保负责核建立发票领登记簿定期空白发票领发票进行检查
六仓库验收单领单月必须定期核交会计部门入帐装订保
七出纳支出单出纳登记现金日记帐银行存款日记帐会计核交会计入帐
会计档案理制度
编号：09
加强档案理统会计档案理制度根中华民国会计法中华民国档案法规定结合公司实际部理需制定办法
二会计档案指会计证会计帐簿会计报表会计资料备份软盘等会计核算专业材料
三公司年形成会计档案应财务部档求负责整理立卷装订成册年会计档案会计年度终暂财务保行封包工保存
四财务部指专会计档案进行妥善保存放序查找方便时严格执行安全保密制度意堆放严防毁损散失泄密
五保存会计档案应单位财会员提供利非财会员阅查外单位提供利时须单位领导财务总监签字批准会计档案原出
六撤消合时会计档案应单位全部档案移交指定单位规定办理交接手续
七种会计档案保基础根特点分阶段永久定期二类
八会计档案保期满需销毁时财务部门提出销毁意见严格审查鉴定编造会计档案销毁清册报公司董事会审查批准销毁
九办法公布日起执行
附会计档案保期限表：
序号
档案名称
保年限
备 注
会计证类
1
原始证记帐证汇总证
15年
2
银行余额调节表
15年
二会计帐簿类
3
日记帐
15年
中：现金银行日记帐
4
明细帐
25年
5
总帐
15年
包括日记总帐
6
辅助帐簿
15年
7
固定资产卡片
15年
固定资产报废清理保存5年
三会计报表类
5年
8
财务指标快报
3年
包括方字分析
9
月季度会计报表
5年
包括方字分析
10
年度会计报表（决算）
永久
包括方字分析
四类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保清册
25年
13
会计档案销毁清册
25年
会计岗位责制
编号：10
根会计法公司实际情况负责公司全面会计核算工作直接老板负责
二参制定公司会计核算制度财务理制度工作制定公司收支计划认真执行实施
三负责审核票合法性合理性正确性填制证登记帐簿
四负责填制科目汇总表登记总帐明细帐核相符
五负责编制会计报表做帐表相符检查预算财务收支计划执行情况
六负责参财产清查工作定期限定期仓库进行盘点检查帐实否相符财务部门财产帐目仓库帐否致做帐实相符帐帐相符
七出纳工作会计工作进行督促监督协调会计部工作
八办理关税款计算申报纳工作关财政工商财务事宜
九负责会计档案装订保工作
出纳员岗位责制
编号：11
公司出纳员总理直接领导工作负责职责：
认真做货币资金收付结算工作圆满完成出纳工作务
二负责保库存现金价证券严格现金理条例具规定收支现金
三负责理银行存款货币资金严格遵守结算纪律银行规定办理转帐结算业务
四设置现金日记帐济业务发货序逐日逐笔登记入帐做日清月结帐款相符白条抵库保存帐外资金发现帐款符时查明原长款私取走短款实赔偿
五设置银行存款日记帐济业务发生序逐日逐笔登记入帐做日清月结掌握存款情况杜绝空头支票发生月终银行逐笔帐符应查明否未达帐项编制余额调节表
六认真审核收付款原始证实办理收付款业务负责银行办理电费电话费税款汇票等结算业务面三代扣户存款应月核发现长短款应时正确处理
七妥善保规定关印章保证货币资金安全
八加强空白支票理领取空白支票必须领导批准做领注销登记手续支票作废应加盖作废戳记发生支票发票遗失应立领导汇报负责银行规定办理挂失果未时申报产生果应负责
九收支证必须总理审查签字方交会计做帐
十积极做领导交办出纳工作
财务理制度
总
保障国资产安全增值保护投资者合法权益规范公司企业财务行利企业发展加强财务理根中华民国会计法企业财务通结合公司实际情况制定制度
二企业财务理基务方法做项财务收支计划控制监督分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
三企业应认真执行国家项法律法规建立健全部财务理制度加强财产物资理资金运全程监控严格部牵制制度防止弊端
四企业应加强财务理基础工作生产营活动中产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损等应时做完整原始记录企业项财产物资进出消耗应做手续齐全计量准确制定修订原材料源等物资消耗定额工时定额定期者定期进行资产清查
财务理结构体系职责权限
五公司财会员必须持证岗遵守国家关法规公司部项规章制度认真履行职责实反映严格监督项济业务出纳等重岗位必须具深圳常住户口员担企业财务员权拒绝承办合法真实损害投资者利益济业务必须时直接级财务部门反映
六公司财务应接受财政税务审计机关监督定期时准确报会计报表财务分析资料
资金理
七制度称资金理包括：
措理：资金筹集劳动资金筹集
现金现金等价物理
结算资金（应收款项）理
八资金理应遵循原
1取合法合规
2开源节流讲求效益
3部牵制防范风险
4理序责
九资金筹集：
1公司倡导种方式渠道筹集资金包括：吸收现金非现金投资长期短期款发行股票债券等
2资金增加变动应法律程序批准会计师事务验资确认弄虚作假
3款应根行性证项目生产营需投资回报款源讲求资金成
十现金现金等价物理
1部牵制
（1）货币资金实行帐款分印鉴分
（2）出纳兼采购销售实物收发保业务填制票兼理帐核银行帐单银行日记帐
（3）出纳企业领导财务负责亲属关系应实行回避原
2财纪律
（1）现金提取保应遵守国家现金理条例坐支现金
（2）银行帐号设立应遵守国家银行结算办法银行帐户理办法严禁设立帐外帐公款私存发现严肃追查追究责
（3）出纳必须审核编号手续齐全记帐证办理收付款业务先斩奏条白条原始证充抵库存
（4）外汇收入应符合国家外汇理项法规政策
3现金等价物
短期投资购入证券帐号开设必须遵守证券理关法律法规企业部职责权限程序批准办理严禁私炒作
十结算资金理：
1应收款项理应遵循原：
（1）入帐处理合规
（2）踪理掌握动态
（3）清理时回款迅速
（4）节约资金力戒损失
（5）职责明确失误必究
2债权成立应符合条件：
（1）类业务发生应收帐款应符合确认销售成立关条款
（2）应收股利应收利息应符合关投资项目规定文件
（3）暂垫付款项应部规定批准附件手续齐全
3踪理清理回款
实行源头负责制谁办业务发生款项谁负责底纳入业绩考核
4债务重组事项应程序批准预测分析发生重组损益
投资理
十二公司全资控股联营企业现金实物形资产进行投资兼收购租企业股权购入年予出售股票价证券（包括公债国库券企业债券等）均构成公司长期投资
十三外投资计价方法应投资时支付价款者评估确定金额计价成法计价企业外投资应取中国注册会计师出具验资报告分清占股例投资总额等妥善保企业溢价折价购入长期债券溢价折价差额应采直线法债券存续期分期摊销短期投资者说长期债券转应严格审批手续正确计算损益中期年度终应长期投资逐项检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低帐面价值项降低差额预计未期间恢复应差额计提长期投资跌价准备
十四企业根拥投资单位股权例分采成法权益法进行核算企业外投资股权20（含20）采成法股权20—50采权益法股权50（含50）应编制合会计报表
十五公司外投资实行风险抵押制项目负责应投资额承包方式定例公司交纳风险抵押金项目投资期收回完成利润缴计划逐步退企业交纳风险抵押金期银行存款利率支付利息期未收回投资未完成利润交计划公司财务部例扣减风险抵押金
十六公司投资项目实行专踪理财务部门应做项目投资成收益核算公司投资项目建立项目投资档案投资象反映记录该项目资金投入日起投资成（包括应计利息关费）投资回报（实现交利润）项目投资回报率进行定期定期考核
财产物资理
十七企业应建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售耗减少盘存计价理作出规定规范操作
十八财产物资理应遵循原：
1全员理：物资理企业部门关员务
2全程监控：采购生产耗出售保收发存动态监控
3综合理分级口理相结合
4遵守部牵制制度涉采购验收保中环节业务实行物款帐三分原单独完成
5实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
十九物资增加：
1企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2采购生产加工盘盈接受投资损赠债务重组物资应规定计价
3物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4固定资产购置应符合企业投资业务理求
5禁止部门行采购物资必时先批准办理入库手续
二十物资减少：
1什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2存货减少应企业会计政策进行计价
3处置转固定资产应部理权限批准办理
4商品产品销售应加强合理落实货款回笼保障程序赊销业务应慎重需解客户资信程度信誉
5盘亏报损物资应规定权限批准分情况保险公司责赔偿净损处理
6生产耗物资应企业计划生产理费指标理规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
7贵重物资出库应规定权限实行双签
二十物资保盘存
1仓库存保员库房实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2关业务员营分销网点代销点展品陈列品安全完负责
3类存货根情况分采永续盘存制实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽面
4部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
二十二事项：
1年度中期年末存货符合规定条件物资应计提存货跌价损失
2企业确定会计政策正确计提固定资产折旧
成理
二十三企业加强成理应遵循原：
1济效益原：企业营理核心成理目标
2全面理原：广义概念成理强调全面性全程理全方位理 员理投资成立产品选取型开发产品投产进入市场资金筹集 应考虑成包括：投资成融资成工程成产品成科研成二 项目事前预测决策实施中监控事分析考核环环紧扣三企业领导全体员工部门工作均应纳入成理链
3责制原：责权利相结合责中心赋相应权限完善部授权制度责明确奖罚分明
4科学理原：科学分析预测效防护性控制程控制避免盲目性单纯事算帐
5口理分级理相结合财务部门口总单位项指标应业务性质逐级达落实部门车间班组直
二十四企业应建立健全成理保障体系规章制度：
合规切实行成计算规程
原材料物资供应质量价格保障
工程质量监理产品质量理保障
筹资融资成预测监控体系
投资成效益预测决策监控体系
销售网络理制度
新产品研制开发理成控制
项消耗指标行政费理制度
分析考核奖惩制度
成理中涉侧外原处理事项范围权限责
二十五建立定期定期种形式定性定量分析会诊制度时发现问题迅速予纠正
二十六部门分指标业务纳入考核奖惩范围
计划预算
二十七确保企业年度营发展目标实现做心中数应编制年度分季财务计划通组织实施程控制分析考核确保预定济效益目标利润实现
二十八编制：
1根公司年度战略决策指导委员会专家决策会议制订发展方投资规划营目标效益指标财务计划中体落实
2根市场调查反馈信息计划时进行检查修订调整
3根年度计划执行情况分析判断发现理中存问题年计划中防止纠正
二十九编制原：
1真实积极适留余保障国资产资增值
2计划严肃性灵活性相结合保障年度总目标实现前提进度安排项目构成等方面允许变动调整
3强调计划科学性计划数应建立充分市场信息运适数学模型科学预测判断基础
4两两反复衡落实
达目标→报计划→综合衡→达指村→分解落实部门分指标
5资金调配序：首先保证正常生产营前提寻求投资发展兼顾职工集体福利
三十计划容：
1销售收入利润计划
2物资供应保障计划
3资金筹集方式规模投资收益计划
4产品工程资金成计划费预算
5投资方式支出计划
6现金流量计划
7利润分配税收缴纳计划
8收入支出计划
三十综合衡指标：
1利润总额净利润交利润
2净资产增长率
3资产负债率
4速动率
5净资产利润率
三十二分析考核企业营理程中事前事中事三环节环检查评估企业领导部门职工业绩
三十三企业应建立健全分析考核制度分析考核标准业绩工资福利挂勾奖惩条例
三十四分析容形式方法：
1全面分析专题分析结合
年度季度进行全面检查分析时纠正问题调整计划定期需进行专题分析利润指标费完成情况产品质量投资报酬现金流量等
2定性分析定量分析相结合
难量化工作侧重定性分析例企业兼收购情况总结应收款面清理回收情况定量分析需选取差异分析分析计划历年实际数
3书面分析会议分析相结合
定期定期召开全面专题分析会营活动分析会种专题分析会领导递交书面分析报告提出问题建议措施
4条件应建立分析数库储存类数提高分析科学性工作效率
三十五考核原求：
1逐级考核层层考核公司考核二级企业营班子公司部门领导二级企业考核三级企业营班子部门负责考核属员工
2科学合理根根部门业务特点采考核标准方法例新产品开发业绩应终形成商品化进入市场标志单纯技术衡量销售业债应货款帐指标完成情况计划指标会计记录
3考核奖惩相结合根考核结果应相应奖惩兑现
三十六考核容指标
1企业负责考核净利润交利润现金流量净增加额速动率净资产利润率净资产增长率
2部门考核分指标资金定额存货周转率费计划采购成产品质量货款回收（应收帐款周转率）筹资成投资报酬率等
3考核分业务工作质量指标完成情况
4难量化工作应建立总结汇报讲评制度述职报告业绩登记工员簿
部稽核
三十七加强财务理确保财产安全酱增值营业绩真实信息数正确根关法规拟订制度
三十八企业应建立部稽核制度设置稽核部门员岗位 明确职责权限业务范围职业纪律工作程序相关部门求确保利开发工作
三十九部稽核职责：
1项财法律法规准绳企业筹资投资营活动中济事项佥性核查：
2企业制度项制度部政策办法合规性核查
3企业计划预算会计记录会计住处真实性核查
4企业财产物资采购理安全效益核查
5企业部牵制订完善性执行情况核查
6分析考核业绩评价公证性核查
7外勤单位业务员督导抽查考核
8特殊案件调查审议核实
四十部稽核职业纪律：
客观公正保密
核查事实提出建议
四十财务部应相应设置财务稽核员岗位部稽核制度会计基础工程规范求进行财务稽核
1会计岗位处理原始证记帐证帐簿启结转会计报告核查
2计划预算执行情况进行核查
3银行证券保证金帐号开设理帐款清理税收缴纳核查
4财产物资出入库证帐实相符等情况稽核
5重票证理情况核查
6必容
部理基础工作
四十二企业应建立健全部理基础工作保障理工作科学序高效进行
四十三建立部牵制制度确保利理防止弊端：
1明确牵制制度原组织分工
2关员岗位牵制规定
3出纳岗位限制条件
4保障牵制制度实施规定
四十四建立原始记录理制度确保项数完整准确真实时
1统部原始记录格式途联数
2明确部原始记录填制传递流程
3规定原始记录审核签署批准权限
4规范原始记录生产理质量理会计核算成计算济活动分析中作关系
四十五编制部价格满足会计核算部济核算济责划分需
1制订企业部理济责划分考核相配套部价材料产品工具部劳务计划价格调拔价格部结逄价格等
2明确价格制订修改权限实施部门
四十六制订种消耗定额开支标准：节约合理原制订修改包括材料定额工时定额流动资金定额劳动保护品配置标准项费开支标准等
四十七完善计量检测仪器手段保障项消耗质量数准确分清济责费属包括质量检测财产计量验收部劳务计量仪器仪表
附
四十八附：
1企业应根制度规定结合具体情况拟订具体实施细报公司备案
2制度公司财务部负责解释修订
3制度发日起生效
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编号：01
加强单位会计核算根会计法企业会计准特制定具体核算办法：
公司会计核算必须符合会计法会计准制度求
二公司会计年度公历年1月1日起12月31日
三公司会计核算民币记帐位币
四公司会计核算实际发生济业务实反映财务状况营成果
五公司会计核算权责发生制基础
六资产核算
1司资产公司拥者控制货币计量济资源
包括：
现金银行存款应收预付款项存货（材料低值易耗品包装物产成品产品等）固定资产形资产递延资产
2金种存款实际收入支出数记帐
3应收预付款项实际发生额记帐客户设置明细帐提坏帐准备金坏帐损失直接计入期损益摊费受益期分摊
4存货取时实际成核算发出时移动均法确定实际发出成
5公司固定资产年限年单位价值2000元程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物机器设备运输设备办公设备等公司固定资产折旧方法采年限均折旧法房屋建筑物折旧年限20年机器设备折旧年限10年运输设备办公设备工具5年
6公司形资产指土权期限摊销
七负债核算
公司负债指公司承担货币计量需资产劳务偿债务
包括：
银行款应付预收款项应交税金应付工资预提费住房周转金负债
1银行款实际入数记帐银行币种设备明细帐
2应付预收款项实际发生数入帐客户设备明细帐
3应交税金税种设置明细科目
4预提费包括水电费电话费土理费
5应付工资核算职工工资计提分配发放
6住房周转金根税局批文工资总额13例计提改善职工住房条件
八者权益核算
公司者权益公司投资企业净资产权包括实收资资公积未分配利润等
九损益核算
公司损益核算包括收入费利润核算
1公司收入指公司销售产品提供劳务等营业务中实现营业收入包括产品销售收入业务收入
2公司费公司生产营程中发生项耗费
包括计入生产营成直接材料直接工项间接费
包括公司行政理部门组织理生产营活动发生理费财务费直接计入期损益
制造费理费财务费费项目发生容进行明细分类核算
3利润公司定期间营成果包括产品销售利润营业利润投资净收益营业外收支净额
产品销售利润产品销售收入减产品销售成销售费销售税金余额
营业利润产品销售利润加业务收支净额减理费财务费余额
利润总额营业利润加投资收益营业外收入减营业外支出余额
利润净额利润总额减税余额
十成核算
1成公司生产产品制造成包括直接材料直播接工制造费等成项目
2成核算产品品种分类核算
直接材料发出移动均法计价摊入产品生产成
直接工直接实际消耗工费计入成
制造费水电费电表量定例分配入产品折旧固定资产部门分配物料消耗折旧例进行分配
3生产订单生产产品核算
十会计报表
1会计报表反映公司财务状况营成果书面文件
包括：
资产负债表损益表现金流量表附表会计报表附注财务情况说明书
2会计报表登记完整核误帐簿记录资料编制做数字真实计算准确容完整报送时
十二附
1公司会计制度国家会计法规制度修改公司实际情况需进行修改
2公司会计制度核算日起施行
财务理制度
编号：02
加强财务理适应激烈市场竞争求提高企业效益实现企业新台阶根关会计法规公司实际特制定制度：
总原
1司员工必须尊纪守法公司整体利益出发相互协作
2司生产营部门必须相互衔接负责
3须做钱帐分帐物分手续齐全
4手项业务必须签字签字牵制
二材料采购制度
1材料库存保证生产需积压采购费
2次采购必先仓库采购部门申请
3采购部门根申请订单（三份）送财务部审核理审批方客户联系采购
4采购部门必须保证材料时保质保量价优位取增值税票
5材料进入公司仓库必时清点数量质量理部门验收质量合格仓库填制入库单关员签字送财务部门仓员时登记入帐
6供应商必须提供请款单发票司订单财务部门审核理审批付款
三销售业务制度
1销售业务员必须详细登记客户资料
2销售业务员必须客户确定售价付款方式送货方式关事项
3客户需增值税发票必须签订正式合留财务部门存档
4业务员必须根客户订单确定生产样品需客户签字办单订单
5业务员客户价格优惠必须理审批留财务部门存档
6业务员必须负责客户全套服务包括客户产品求送货期货款追回
7产品生产完成立送货单
8发货时必须发货送货单签字户签字
四费报销制度
99年费报销暂行规定
五现金理制度
1现金理必须遵循钱帐分钱票分原会计帐票出纳钱
2项现金收入必须会计开票出纳收现票签字盖现金收讫戳记
3现金收款票必须设置联客户会计出纳办分联便核
4出纳必须确保现金安全防止遗失偷窃
5出纳必须根办签字会计审核理审批付款
6出纳必须时登记现金日记帐核收入支出余额实际库存现金相符做日清日结束
7出纳擅款员工款必须总理批准签字超规定限额
8月底会计出纳核现金余额银行存款余款做帐帐相符帐实相符
六成控制制度
1生产员工必须强成意识断提高生产技术水节约材料提高速度保证产品质量
2会计部门制定年种产品成计划材料耗定额费标准
3材料入库保员立生产员组织验收清点数量检查质量数量质量问题时通知采购部门供应商
4材料入库时保员填制验收单验收单必须检查质量员保员时签名份三联时送财务采购部门便核
5车间生产需材料必须填制领料单生产仓库部门时签名报财务部门
6领料单份三联财务部生产部仓库联
7仓库保员必须立登记材料数量式帐户月底抽查材料实物帐存否相符
8财务部门必须建立材料数量金额式二级帐控制修理配件零星物料建立金额式二级帐控制修理配件零星物料仓库表代帐月底必须仓库帐核相符
9生产员工定额料超定额必须查明原属观素责必须承担责属客观素调整定额
10生产员工必须完成规定工作量算加班计加班工资未完成规定工作量加班计加班工资
11员工必须产品质量意识观素产品质量未达客户求造成损失员工承担责
12生产设备操作员维修员必须规程操作保养记录
制度实践中逐步完善
费报销暂行规定
编号：03
着保障供节约开支做报销费章循原制定规定
差旅费：
1外出办事员报销差旅费时报销单应附出差批准务否予报销
2报销差旅费时出差员应认真填写报销单写明出差路线注明路段开支费便领导财会员审核报销单填写合求者财会员应求重新填写否拒收报销费
3出差路线需合理绕道交通费予报销必须绕道公司负责意方报销
4出差员需坐公汽车中巴交通费标准确需坐士需领导批准方报销公司汽车路段落报销摩托车费
5出差员时回厂餐发票餐报销超15元误餐补助出差职工般报销招费
6报销罚款时分清责报销公司应该负责全部部分罚款
7报销时间出差员出差回厂第二天财务部门报销关费先推迟时间财务部门受理
8报销手续出差员填写报销单交会计审核指定批准签名盖章报销单交出纳员付款
二办公费
1办公品公司统购买职工根生产办公需保员领保员实行办公品领登记簿进行登记
2公司员工般报销办公费
3保员保证工作需应时购买办公品购买前预先编制购物申请清单批准购买办公品购回出纳员监督验收入库保员出纳员送货单签名便销货方结算货款核
4月结支付费时取税务部门正式发票
三材料维修费
1仓库保员必须健全物资进出库手续生产维修需材料物资领料单出库购进材料物资物资验收单验收入库
2购进需入库维修物资通验收入库单注明未入库
3购物资果月结付款应送货单附验收入库单便结帐核
4分次报销费应购货发票连入库单报刊财会部门报帐验收入库单予报销
5维修部员购买维修物资前应编制购物申请单审核批准方购买
6需外修机器部件批准送外维修修理完回收交付时需部门负责验收报销费时附验收单方报销
7支付材料物资维修费数额较应取合法证
四伙食费：
1现生活水天控制45元结算报销伙食费
2食堂物资采购厨房职工负责公司指定员监督验收发票签名报销
3保证降低现生活水季度（半年）根市场物价降水作适调整
4逐步改善提高职工期生活水公司济效益断提高前提职工伙食费逐步增加
5暂行规定应实施程中断补充完善
九九九年四月十日
部牵制制度
编号：04
减损失浪费提高济效益制定期制度
二项济业务必须两参应脱离监督济行
三会计帐票钱物出纳钱帐（现金银行存款日记帐外）物已做帐记帐证
四仓库保员财产物资包括生产材料维修品零配件五金材料等
五办公品指定专购买专保发出登记
六发出收款业务时会计开具发票出纳收款付款时会计审核发票总理批准付款种收付款单发票必须总理签名进帐
七固定资产宗材料物资采购批准预算购回通仓库保员验收入库根领料单出库报帐时时附批准预算单发票入库验收单方付款仓库保员进出物资时记帐帐符应查明原时处理
八会计出纳月月终应现金银行存款次帐盘点库存现金
九仓库物资年终必须盘点次予调整帐务年终成核算年中根需定期盘点
稽 核 制 度
编号：05
根会计法27条会计基础工作规范化规定结合公司制定制度
二会计稽核制定工作指定专完成直接老板总理负责
三月原证记帐证审核次会计帐簿会计报表复核次
四月盘点现金次出纳现金银行存款日记会计现金银行存款总帐进行核符应查明原时处理
五库存原材料年年底盘存次调整帐务（成库存）
六稽核员记帐证会计帐簿会计报表纳税申报表会计核算资料出纳现金银行存款日记帐等关财务资料月进行稽核外根需列资料进抽查会计出纳员应予支持配合
七稽核员工作需厂员工开展稽核调查询问关员应予支持配合推诿阻挠
八原始证记帐证审核容方法：
1查原始证合法性合理性宗物品必须取税务发票方般纳税应取专发票规模纳税应取普通发票税务部门代开专发票（6）发票物品公司需东西批准购量预算
2查原始证真实性发票物品否销售商营产品购进价预算现实否相货物否验收入库等
3核原始证完整性购货单位名称购货时间品名规格写复写公私章否发票联涂改（金额涂改退回重开）涂改处盖公章审批否签名等
4核记帐证正确性时间编号否正确科目方金额否正确写否相符摘记载否清楚等
九复核会计帐簿会计报表否正确误：
1帐明细帐否相符摘栏否记载简明
2资产负债表数字总帐数字否致核损益表中数字否总帐关明细帐相符更改报表数字象数字报出
3报表间数字否衔接前期间否衔接
十稽核员应兢业执法发现问题应时处理老板总理汇报取支持
现金理制度
编号：06
加强现金理监督保证现金安全出纳员做章循制定制度
二保证公司生产工作正常进行必须保持适量库存现金
三现金保证面项目时支付：
1产品销售运输费报关费转厂费广告费
2公司员工工资奖金津贴福利费医药费劳务报酬
3员工差旅费学费客户业务招费
4驾车员车油费路费桥费行车费
5员工工伤事生活困难突发事件时款
6设备型维修工费需零配件五金材料费
7公司负责安排额开支
四保证项两天开支外余现金必须时存入银行
五公司现金必须存放财务室保险柜工资发放现金袋应争取天发放完毕避免保险柜外放
六准收抵支收支必须分开
七准代单位收付现金
八准公司存帐户
九准白条符合帐务制度证顶库存现金
十准私设钱柜长款存放边脱离帐务监督
十出纳员认真逐笔序登记现金日记帐银行存款日记帐做日清月结天业终应核帐款否相符月终应会计核帐帐帐实否相符问题应时查明原调帐
十二财务员应定期定期出纳员库存现金进行清查盘点长短款应查明原时处理
财产清查制度
编号：07
加强公司财产理确保公司财产安全会计核算真实根会计关法规规定特制定制度：
公司必须年材料抵值易耗品包装物固定资产进行全面清查次
二仓库保员必须做盘点前准备工作登记材料低值易耗品包装物帐簿结余额便核整理财产物资分门类
三办公室员牵头财务员物料保员参加财产物资逐笔登记帐面进行核发现财产盈亏应时公司领导董事会报告批准进行相应帐务处理
四盘亏材料包装物低值易耗品造成盘亏根原进行处理属理素责赔偿属然损耗完善报批手续
五固定资产必须办公室指定专理负责固定资产购置闲置报废理登记工作
六办公室牵头会计部门参加年全面清点次报废未进行处理清查中报废损坏固定资产填写固定资产报废表注明原办理关报批手续公司董事会批准进行帐务处理
票理制度
编号：08
加强力会计核算工作完善财务理制度确保票妥善保特制定制度：
支票出纳员专保领支票进领需填写领支票审批单总理审批财务总监认证出纳员领领负责收回相关单时财务部办理关报销手续
二原准签发空白抬头金额支票确实需应总理财务总监意支票填高限额领员负责收回相关报销证财务员核否准确
三建立支票领备查簿序登记领领支票日期注销日期等
四已作废支票支票存根放起加盖作废印章妥善保
五发票会计专保负责核建立发票领登记簿定期空白发票领发票进行检查
六仓库验收单领单月必须定期核交会计部门入帐装订保
七出纳支出单出纳登记现金日记帐银行存款日记帐会计核交会计入帐
会计档案理制度
编号：09
加强档案理统会计档案理制度根中华民国会计法中华民国档案法规定结合公司实际部理需制定办法
二会计档案指会计证会计帐簿会计报表会计资料备份软盘等会计核算专业材料
三公司年形成会计档案应财务部档求负责整理立卷装订成册年会计档案会计年度终暂财务保行封包工保存
四财务部指专会计档案进行妥善保存放序查找方便时严格执行安全保密制度意堆放严防毁损散失泄密
五保存会计档案应单位财会员提供利非财会员阅查外单位提供利时须单位领导财务总监签字批准会计档案原出
六撤消合时会计档案应单位全部档案移交指定单位规定办理交接手续
七种会计档案保基础根特点分阶段永久定期二类
八会计档案保期满需销毁时财务部门提出销毁意见严格审查鉴定编造会计档案销毁清册报公司董事会审查批准销毁
九办法公布日起执行
附会计档案保期限表：
序号
档案名称
保年限
备 注
会计证类
1
原始证记帐证汇总证
15年
2
银行余额调节表
15年
二会计帐簿类
3
日记帐
15年
中：现金银行日记帐
4
明细帐
25年
5
总帐
15年
包括日记总帐
6
辅助帐簿
15年
7
固定资产卡片
15年
固定资产报废清理保存5年
三会计报表类
5年
8
财务指标快报
3年
包括方字分析
9
月季度会计报表
5年
包括方字分析
10
年度会计报表（决算）
永久
包括方字分析
四类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保清册
25年
13
会计档案销毁清册
25年
会计岗位责制
编号：10
根会计法公司实际情况负责公司全面会计核算工作直接老板负责
二参制定公司会计核算制度财务理制度工作制定公司收支计划认真执行实施
三负责审核票合法性合理性正确性填制证登记帐簿
四负责填制科目汇总表登记总帐明细帐核相符
五负责编制会计报表做帐表相符检查预算财务收支计划执行情况
六负责参财产清查工作定期限定期仓库进行盘点检查帐实否相符财务部门财产帐目仓库帐否致做帐实相符帐帐相符
七出纳工作会计工作进行督促监督协调会计部工作
八办理关税款计算申报纳工作关财政工商财务事宜
九负责会计档案装订保工作
出纳员岗位责制
编号：11
公司出纳员总理直接领导工作负责职责：
认真做货币资金收付结算工作圆满完成出纳工作务
二负责保库存现金价证券严格现金理条例具规定收支现金
三负责理银行存款货币资金严格遵守结算纪律银行规定办理转帐结算业务
四设置现金日记帐济业务发货序逐日逐笔登记入帐做日清月结帐款相符白条抵库保存帐外资金发现帐款符时查明原长款私取走短款实赔偿
五设置银行存款日记帐济业务发生序逐日逐笔登记入帐做日清月结掌握存款情况杜绝空头支票发生月终银行逐笔帐符应查明否未达帐项编制余额调节表
六认真审核收付款原始证实办理收付款业务负责银行办理电费电话费税款汇票等结算业务面三代扣户存款应月核发现长短款应时正确处理
七妥善保规定关印章保证货币资金安全
八加强空白支票理领取空白支票必须领导批准做领注销登记手续支票作废应加盖作废戳记发生支票发票遗失应立领导汇报负责银行规定办理挂失果未时申报产生果应负责
九收支证必须总理审查签字方交会计做帐
十积极做领导交办出纳工作
财务理制度
总
保障国资产安全增值保护投资者合法权益规范公司企业财务行利企业发展加强财务理根中华民国会计法企业财务通结合公司实际情况制定制度
二企业财务理基务方法做项财务收支计划控制监督分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
三企业应认真执行国家项法律法规建立健全部财务理制度加强财产物资理资金运全程监控严格部牵制制度防止弊端
四企业应加强财务理基础工作生产营活动中产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损等应时做完整原始记录企业项财产物资进出消耗应做手续齐全计量准确制定修订原材料源等物资消耗定额工时定额定期者定期进行资产清查
财务理结构体系职责权限
五公司财会员必须持证岗遵守国家关法规公司部项规章制度认真履行职责实反映严格监督项济业务出纳等重岗位必须具深圳常住户口员担企业财务员权拒绝承办合法真实损害投资者利益济业务必须时直接级财务部门反映
六公司财务应接受财政税务审计机关监督定期时准确报会计报表财务分析资料
资金理
七制度称资金理包括：
措理：资金筹集劳动资金筹集
现金现金等价物理
结算资金（应收款项）理
八资金理应遵循原
1取合法合规
2开源节流讲求效益
3部牵制防范风险
4理序责
九资金筹集：
1公司倡导种方式渠道筹集资金包括：吸收现金非现金投资长期短期款发行股票债券等
2资金增加变动应法律程序批准会计师事务验资确认弄虚作假
3款应根行性证项目生产营需投资回报款源讲求资金成
十现金现金等价物理
1部牵制
（1）货币资金实行帐款分印鉴分
（2）出纳兼采购销售实物收发保业务填制票兼理帐核银行帐单银行日记帐
（3）出纳企业领导财务负责亲属关系应实行回避原
2财纪律
（1）现金提取保应遵守国家现金理条例坐支现金
（2）银行帐号设立应遵守国家银行结算办法银行帐户理办法严禁设立帐外帐公款私存发现严肃追查追究责
（3）出纳必须审核编号手续齐全记帐证办理收付款业务先斩奏条白条原始证充抵库存
（4）外汇收入应符合国家外汇理项法规政策
3现金等价物
短期投资购入证券帐号开设必须遵守证券理关法律法规企业部职责权限程序批准办理严禁私炒作
十结算资金理：
1应收款项理应遵循原：
（1）入帐处理合规
（2）踪理掌握动态
（3）清理时回款迅速
（4）节约资金力戒损失
（5）职责明确失误必究
2债权成立应符合条件：
（1）类业务发生应收帐款应符合确认销售成立关条款
（2）应收股利应收利息应符合关投资项目规定文件
（3）暂垫付款项应部规定批准附件手续齐全
3踪理清理回款
实行源头负责制谁办业务发生款项谁负责底纳入业绩考核
4债务重组事项应程序批准预测分析发生重组损益
投资理
十二公司全资控股联营企业现金实物形资产进行投资兼收购租企业股权购入年予出售股票价证券（包括公债国库券企业债券等）均构成公司长期投资
十三外投资计价方法应投资时支付价款者评估确定金额计价成法计价企业外投资应取中国注册会计师出具验资报告分清占股例投资总额等妥善保企业溢价折价购入长期债券溢价折价差额应采直线法债券存续期分期摊销短期投资者说长期债券转应严格审批手续正确计算损益中期年度终应长期投资逐项检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低帐面价值项降低差额预计未期间恢复应差额计提长期投资跌价准备
十四企业根拥投资单位股权例分采成法权益法进行核算企业外投资股权20（含20）采成法股权20—50采权益法股权50（含50）应编制合会计报表
十五公司外投资实行风险抵押制项目负责应投资额承包方式定例公司交纳风险抵押金项目投资期收回完成利润缴计划逐步退企业交纳风险抵押金期银行存款利率支付利息期未收回投资未完成利润交计划公司财务部例扣减风险抵押金
十六公司投资项目实行专踪理财务部门应做项目投资成收益核算公司投资项目建立项目投资档案投资象反映记录该项目资金投入日起投资成（包括应计利息关费）投资回报（实现交利润）项目投资回报率进行定期定期考核
财产物资理
十七企业应建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售耗减少盘存计价理作出规定规范操作
十八财产物资理应遵循原：
1全员理：物资理企业部门关员务
2全程监控：采购生产耗出售保收发存动态监控
3综合理分级口理相结合
4遵守部牵制制度涉采购验收保中环节业务实行物款帐三分原单独完成
5实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
十九物资增加：
1企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2采购生产加工盘盈接受投资损赠债务重组物资应规定计价
3物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4固定资产购置应符合企业投资业务理求
5禁止部门行采购物资必时先批准办理入库手续
二十物资减少：
1什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2存货减少应企业会计政策进行计价
3处置转固定资产应部理权限批准办理
4商品产品销售应加强合理落实货款回笼保障程序赊销业务应慎重需解客户资信程度信誉
5盘亏报损物资应规定权限批准分情况保险公司责赔偿净损处理
6生产耗物资应企业计划生产理费指标理规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
7贵重物资出库应规定权限实行双签
二十物资保盘存
1仓库存保员库房实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2关业务员营分销网点代销点展品陈列品安全完负责
3类存货根情况分采永续盘存制实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽面
4部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
二十二事项：
1年度中期年末存货符合规定条件物资应计提存货跌价损失
2企业确定会计政策正确计提固定资产折旧
成理
二十三企业加强成理应遵循原：
1济效益原：企业营理核心成理目标
2全面理原：广义概念成理强调全面性全程理全方位理 员理投资成立产品选取型开发产品投产进入市场资金筹集 应考虑成包括：投资成融资成工程成产品成科研成二 项目事前预测决策实施中监控事分析考核环环紧扣三企业领导全体员工部门工作均应纳入成理链
3责制原：责权利相结合责中心赋相应权限完善部授权制度责明确奖罚分明
4科学理原：科学分析预测效防护性控制程控制避免盲目性单纯事算帐
5口理分级理相结合财务部门口总单位项指标应业务性质逐级达落实部门车间班组直
二十四企业应建立健全成理保障体系规章制度：
合规切实行成计算规程
原材料物资供应质量价格保障
工程质量监理产品质量理保障
筹资融资成预测监控体系
投资成效益预测决策监控体系
销售网络理制度
新产品研制开发理成控制
项消耗指标行政费理制度
分析考核奖惩制度
成理中涉侧外原处理事项范围权限责
二十五建立定期定期种形式定性定量分析会诊制度时发现问题迅速予纠正
二十六部门分指标业务纳入考核奖惩范围
计划预算
二十七确保企业年度营发展目标实现做心中数应编制年度分季财务计划通组织实施程控制分析考核确保预定济效益目标利润实现
二十八编制：
1根公司年度战略决策指导委员会专家决策会议制订发展方投资规划营目标效益指标财务计划中体落实
2根市场调查反馈信息计划时进行检查修订调整
3根年度计划执行情况分析判断发现理中存问题年计划中防止纠正
二十九编制原：
1真实积极适留余保障国资产资增值
2计划严肃性灵活性相结合保障年度总目标实现前提进度安排项目构成等方面允许变动调整
3强调计划科学性计划数应建立充分市场信息运适数学模型科学预测判断基础
4两两反复衡落实
达目标→报计划→综合衡→达指村→分解落实部门分指标
5资金调配序：首先保证正常生产营前提寻求投资发展兼顾职工集体福利
三十计划容：
1销售收入利润计划
2物资供应保障计划
3资金筹集方式规模投资收益计划
4产品工程资金成计划费预算
5投资方式支出计划
6现金流量计划
7利润分配税收缴纳计划
8收入支出计划
三十综合衡指标：
1利润总额净利润交利润
2净资产增长率
3资产负债率
4速动率
5净资产利润率
三十二分析考核企业营理程中事前事中事三环节环检查评估企业领导部门职工业绩
三十三企业应建立健全分析考核制度分析考核标准业绩工资福利挂勾奖惩条例
三十四分析容形式方法：
1全面分析专题分析结合
年度季度进行全面检查分析时纠正问题调整计划定期需进行专题分析利润指标费完成情况产品质量投资报酬现金流量等
2定性分析定量分析相结合
难量化工作侧重定性分析例企业兼收购情况总结应收款面清理回收情况定量分析需选取差异分析分析计划历年实际数
3书面分析会议分析相结合
定期定期召开全面专题分析会营活动分析会种专题分析会领导递交书面分析报告提出问题建议措施
4条件应建立分析数库储存类数提高分析科学性工作效率
三十五考核原求：
1逐级考核层层考核公司考核二级企业营班子公司部门领导二级企业考核三级企业营班子部门负责考核属员工
2科学合理根根部门业务特点采考核标准方法例新产品开发业绩应终形成商品化进入市场标志单纯技术衡量销售业债应货款帐指标完成情况计划指标会计记录
3考核奖惩相结合根考核结果应相应奖惩兑现
三十六考核容指标
1企业负责考核净利润交利润现金流量净增加额速动率净资产利润率净资产增长率
2部门考核分指标资金定额存货周转率费计划采购成产品质量货款回收（应收帐款周转率）筹资成投资报酬率等
3考核分业务工作质量指标完成情况
4难量化工作应建立总结汇报讲评制度述职报告业绩登记工员簿
部稽核
三十七加强财务理确保财产安全酱增值营业绩真实信息数正确根关法规拟订制度
三十八企业应建立部稽核制度设置稽核部门员岗位 明确职责权限业务范围职业纪律工作程序相关部门求确保利开发工作
三十九部稽核职责：
1项财法律法规准绳企业筹资投资营活动中济事项佥性核查：
2企业制度项制度部政策办法合规性核查
3企业计划预算会计记录会计住处真实性核查
4企业财产物资采购理安全效益核查
5企业部牵制订完善性执行情况核查
6分析考核业绩评价公证性核查
7外勤单位业务员督导抽查考核
8特殊案件调查审议核实
四十部稽核职业纪律：
客观公正保密
核查事实提出建议
四十财务部应相应设置财务稽核员岗位部稽核制度会计基础工程规范求进行财务稽核
1会计岗位处理原始证记帐证帐簿启结转会计报告核查
2计划预算执行情况进行核查
3银行证券保证金帐号开设理帐款清理税收缴纳核查
4财产物资出入库证帐实相符等情况稽核
5重票证理情况核查
6必容
部理基础工作
四十二企业应建立健全部理基础工作保障理工作科学序高效进行
四十三建立部牵制制度确保利理防止弊端：
1明确牵制制度原组织分工
2关员岗位牵制规定
3出纳岗位限制条件
4保障牵制制度实施规定
四十四建立原始记录理制度确保项数完整准确真实时
1统部原始记录格式途联数
2明确部原始记录填制传递流程
3规定原始记录审核签署批准权限
4规范原始记录生产理质量理会计核算成计算济活动分析中作关系
四十五编制部价格满足会计核算部济核算济责划分需
1制订企业部理济责划分考核相配套部价材料产品工具部劳务计划价格调拔价格部结逄价格等
2明确价格制订修改权限实施部门
四十六制订种消耗定额开支标准：节约合理原制订修改包括材料定额工时定额流动资金定额劳动保护品配置标准项费开支标准等
四十七完善计量检测仪器手段保障项消耗质量数准确分清济责费属包括质量检测财产计量验收部劳务计量仪器仪表
附
四十八附：
1企业应根制度规定结合具体情况拟订具体实施细报公司备案
2制度公司财务部负责解释修订
3制度发日起生效
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