齐齐哈尔北兴特殊钢限责公司
成费理制度
第章 总
第条 进步加强公司成费理工作保障公司生产营活动健康序进行利责中心发生成费进行控制考核根企业会计制度相关规定制定制度
第二条 制度公司营理制度重组成部分适公司部门
第三条 公司生产营程中实际消耗直接材料直接工直接支出制造费计入产品生产成公司理组织生产营活动发生项支出计入期间费包括营业费理费财务费
第二章 产品成理基础工作
第四条 准确真实核算产品成公司部门必须建立健全成理基础工作财务部应成核算理工作月进行严格考核
第五条 公司部门生产车间仓库应认真做列成理基础工作：
（）生产消耗定额：生产车间生产耗原材料辅助材料燃料动力工具备件低值易耗品等实行定额理
（二） 原材料耗统计分摊：生产车间准确统计批产品原材料耗产品间合理分摊
（三） 工时定额工时统计：生产部门种产品产品根公司水制定合理定额作工资费分配考核班组工时利情况时严格准确统计产品生产耗工时报财务部
（四） 费开支：根公司达指标结合部门实际情况制定实行分口理层层落实
（五） 车间领料：车间设立专门领料员种产品原材料准确记录分摊
（六） 仓库登记：批次产品领原材料全面准确登记时报财务部时严格盘点制度需原材料备品备件提前登记报相关采购部门
（七） 建立健全原始记录
生产中耗种原材料备件工具动力工时设备利情况部转移成品交库出库数量质量检验项财产物资毁损等应建立健全原始记录统原始记录格式填制方法严格签署审查传递汇集保程序数字做完整清晰真实
（八） 严格物资计量验收
生产营活动中原材料备件等物资入库验收产品物资出库水电气消耗严格检验计量
（九） 健全物资理制度
生产施工中耗种原材料定额应定额领发料定额应编制领料计划实行限额发料准领代耗车间月末结存材料工具备件等应进行实物盘点需继续应办理结转手续转入月继续需继续材料备件应时退回供应仓库
（十） 制品理制度
生产程中工艺特点占半成品建立严格理制度定期盘点做计量准确账物相符
第三章 产品成核算方法
第六条 公司产品采生产作业计划集生产成产品成核算采逐步结转分步法根工序特点品种分步结转半成品产成品成产品成核算期月份设立成项目：
（）直接材料集分配
生产理部门订单生产务通知单编制领料单仓库领料单配送原材料生产制造部门领料单领原材料
生产车间统计员直接材料原始消耗记录分类钢种汇总编制原材料耗明细表月末财务员仓库转出原料领统计员报数核分配计入产品成
车间统计员钢种明细编制返回钢回收明细表作直接材料减项时计入产品原料成计算出产品单耗
（二）步骤费集分配
生产产品相关直接属某产品费定系数集分配计入产品成计算出产品单耗
1．直接工费集分配
生产车间设专负责生产车间考勤工作便集生产批次产品负担工费财务部月末根生产部门报考勤簿编制工资福利费明细表列示生产成——直接工制造费——车间理员工资福利费方计入生产成——直接工方工费定系数分配计入产品成计算出产品单耗
2．工艺辅助材料集分配
生产直接相关辅料耐火材料冶金辅具材料等项目集定系数分配计入产品成计算出产品单耗
3．工艺燃料动力集分配
生产直接相关水电风气（汽）等项目集定系数分配计入产品成计算出产品单耗
4．制造费集分配
制造费指生产部门组织理生产发生项间接费包括工资福利费折旧费修理费办公费水电费机物料消耗劳保费租赁费保险费存货盘亏费（减盘盈）制造费制造费定系数分配计入产品成计算出产品单耗
（1）车间理员工资福利费根该部门设考勤簿工资福利费明细表进行集
（2）产部门发生固定资产折旧费应通编制固定资产折旧计算明细表进行集分配
（3）制造费应通编制制造费明细表进行集
（三）返回废品损失集分配
质量原质检部门判定步工序转回应工序承担责费损失直接期生产合格量发生费损失钢种直接计入产品成
第七条 产品完工工序求编制连铸坯（锭）钢材产品成计算单时编制产品成计算单期基期较
第四章 产品成核算求
第八条 公司必须严格遵守国家财政部门统规定成开支范围费开支标准严格划清成开支界限权责发生制原进行核算属期产品承担费款项否已支付计入期产品成
（）成核算必须划清列界限相互混淆
1 正确划分应计入成应计入成界限
2 正确划分月费界限
3 正确划分产品费期间费界限
4 正确划分种产品费界限
5 正确划分产成品产品费界限
（二）列支出应计入产品成：
1 直接材料包括生产营程中实际消耗原材料辅助材料备品配件外购半成品直接燃料动力包装物直接材料
2 直接工资包括公司直接事产品生产员工资奖金津贴补贴
3 直接支出包括直接事产品生产员职工福利费等
4 返回废品损失质量原质检部门判定步工序转回应工序承担责费损失
5 制造费包括公司生产单位组织理生产发生生产单位理员工资职工福利费修理费办公费水电费加工费机物料消耗劳动保护费低值易耗品摊销差旅费折旧费运杂费托运保费交通费电话费保险费检定费计量费维护费工装费养路费制造费
（三）列支出列入生产成：
1 购置建造固定资产购入形资产资产支出
2 外投资支出
3 没收财物
4 项罚款赞助捐赠支出
5 国家规定列入成费支出
（四）列收入减生产成：
1 规定应列入营业外收入项收入
2 固定资产变价收入
3 外销材料废次品等发生收入
4 规定应直接交财政种罚款罚没款项收入
5 规定应该减生产成收入
第五章 产品成计算基程序
第八条 公司产品成核算基程序：
（）发生费进行审核确定费否符合规定开支范围基础确定应计入产品成费应计入项期间费数额
（二） 应计入产品成项费区分应计入月产品成应月份产品成负担
（三） 月应计入产品生产成生产费种产品间进行分配集计算种产品成
（四） 完工产品产品产品成完工产品期末产品间进行分配集计算出完工产品总成单位成
（五） 完工产品成结转产成品科目
（六） 结转期间费
第九条 生产费计入成方法
（） 种原料材料种产品实际投料原始记录实际耗量直接计入
（二） 种辅助材料动力工资固定资产折旧车间费等生产单产品发生应直接计入该产品成生产种产品种产品耗直接计入定系数进行分配
第十条 核算问题处理办法：
（） 原材料燃料备品备件半成品等发生盈亏毁损必须查明原规定审批权限报关部门审核批准扣责者赔偿余额公司部理权责划分分计入减公司理费车间费规定调整消耗量产量
（二） 预提费摊费项预提费应年度关计划预提预提费计入预提月份关成项目实际发生费时应减预提费实际发生费数预提数差额应调整原成项目实际发生数预提数差额数额次摊完数额较转入摊费跨年度分摊特殊情况需跨年摊提必须报公司批准方效
摊费项费发生月份先金额计入摊费科目然计划应递延月成负担费逐月计入关成项目
正确划分期期费负担界限预提费摊费科目时必须严格财政部关规定公司关计划年编制预提费摊费项目进行明细核算计划摊提作调节成手段
（三） 废品损失处理生产中废品废品扣回收价值原成项目中反映销售户退回废品均应退回原生产车间减该产品月产量废品损失应计入该产品成废品销售量销售成红字原数回产成品账户减月销售量销售成果废品修复入库应增加车间月产量系年度销售退回废品减年销售量减生产量
第六章 产品成计划成控制
第十条 公司部门应根年季月生产计划中产量品种质量项消耗定额等指标设备检修计划考虑计划期中利素利素编制年季月度成计划费定额作考核
第十二条 编制计划程序方法严格执行专业济责制项规定进行编制年季月度计划费定额公司财务部综合衡报公司理审批达执行部门公司达预算认真贯彻落实成预算分解车间班组工作者明确奋斗目标
第十三条 部门预算执行情况应建立定期分析制度做中期预测终期分析揭露理中问题提出降低成措施级领导进行营决策提供数信息降低产品成提高全公司济效益公司规定单位预算执行情况进行严格考核
第十四条 公司应具体分析实际成脱离定额成原执行进行奖励惩罚
第七章 期间费核算
第十五条 期间费指直接属某特定产品成费容易确定发生期间难判应属产品发生期便期损益中扣期间费包括理费财务费营业费
第十六条 理费
理费指公司行政理部门理组织营活动项费包括总部理员工资职工福利费招费交通费电话费办公费修理费会议费研究开发费低值易耗品摊销税金保险费劳务费形资产摊销计提坏账准备长期摊费摊销折旧费差旅费物料消耗董事会费中介费开办费房租技术转费工会费职工教育费业务宣传费养路费取暖费招聘费咨询费保洁费存档费广告费绿化费存货盘亏毁损报废（减盘盈）理费
中电话费包括固定电话费移动电话费
修理费包括房屋修理费车辆修理费办公设备修理费
税金包括公司规定支付房产税车船税土税印花税等
保险费包括车辆保险财产保险养老保险失业保险病统筹住房公积金综合楼保险费等
董事会费指公司董事会成员执行职发生项费包括工资津贴办公费会议费招费差旅费等
第十七条 财务费
财务费指公司筹集资金发生项费包括公司生产营期间发生利息支出（减利息收入）汇兑净损失调剂外汇手续费金融机构手续费筹资发生财务费等
第十八条 营业费
营业费指公司销售产品程中发生项费专设销售机构项费包括销售部门员工资职工福利费招费差旅费办公费运输费交通费电话费房租水电费咨询费维护费工程费（ 工程费工程材料工程车费）会议费招标费折旧费中介费代理费工会费教育费广告费培训费业务宣传费技术服务费包装费售费劳保品物料消耗配件维修汽油费费
第十九条 公司应严格控制项期间费期间费发生应严格公司理审批权限程序办理未权限程序办理审批手续费律入账
第八章 附
第二十条 制度公司财务部拟订解释权修改权公司
第二十条 制度发日起执行
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成费理制度
第章 总
第条 进步加强公司成费理工作保障公司生产营活动健康序进行利责中心发生成费进行控制考核根企业会计制度相关规定制定制度
第二条 制度公司营理制度重组成部分适公司部门
第三条 公司生产营程中实际消耗直接材料直接工直接支出制造费计入产品生产成公司理组织生产营活动发生项支出计入期间费包括营业费理费财务费
第二章 产品成理基础工作
第四条 准确真实核算产品成公司部门必须建立健全成理基础工作财务部应成核算理工作月进行严格考核
第五条 公司部门生产车间仓库应认真做列成理基础工作：
（）生产消耗定额：生产车间生产耗原材料辅助材料燃料动力工具备件低值易耗品等实行定额理
（二） 原材料耗统计分摊：生产车间准确统计批产品原材料耗产品间合理分摊
（三） 工时定额工时统计：生产部门种产品产品根公司水制定合理定额作工资费分配考核班组工时利情况时严格准确统计产品生产耗工时报财务部
（四） 费开支：根公司达指标结合部门实际情况制定实行分口理层层落实
（五） 车间领料：车间设立专门领料员种产品原材料准确记录分摊
（六） 仓库登记：批次产品领原材料全面准确登记时报财务部时严格盘点制度需原材料备品备件提前登记报相关采购部门
（七） 建立健全原始记录
生产中耗种原材料备件工具动力工时设备利情况部转移成品交库出库数量质量检验项财产物资毁损等应建立健全原始记录统原始记录格式填制方法严格签署审查传递汇集保程序数字做完整清晰真实
（八） 严格物资计量验收
生产营活动中原材料备件等物资入库验收产品物资出库水电气消耗严格检验计量
（九） 健全物资理制度
生产施工中耗种原材料定额应定额领发料定额应编制领料计划实行限额发料准领代耗车间月末结存材料工具备件等应进行实物盘点需继续应办理结转手续转入月继续需继续材料备件应时退回供应仓库
（十） 制品理制度
生产程中工艺特点占半成品建立严格理制度定期盘点做计量准确账物相符
第三章 产品成核算方法
第六条 公司产品采生产作业计划集生产成产品成核算采逐步结转分步法根工序特点品种分步结转半成品产成品成产品成核算期月份设立成项目：
（）直接材料集分配
生产理部门订单生产务通知单编制领料单仓库领料单配送原材料生产制造部门领料单领原材料
生产车间统计员直接材料原始消耗记录分类钢种汇总编制原材料耗明细表月末财务员仓库转出原料领统计员报数核分配计入产品成
车间统计员钢种明细编制返回钢回收明细表作直接材料减项时计入产品原料成计算出产品单耗
（二）步骤费集分配
生产产品相关直接属某产品费定系数集分配计入产品成计算出产品单耗
1．直接工费集分配
生产车间设专负责生产车间考勤工作便集生产批次产品负担工费财务部月末根生产部门报考勤簿编制工资福利费明细表列示生产成——直接工制造费——车间理员工资福利费方计入生产成——直接工方工费定系数分配计入产品成计算出产品单耗
2．工艺辅助材料集分配
生产直接相关辅料耐火材料冶金辅具材料等项目集定系数分配计入产品成计算出产品单耗
3．工艺燃料动力集分配
生产直接相关水电风气（汽）等项目集定系数分配计入产品成计算出产品单耗
4．制造费集分配
制造费指生产部门组织理生产发生项间接费包括工资福利费折旧费修理费办公费水电费机物料消耗劳保费租赁费保险费存货盘亏费（减盘盈）制造费制造费定系数分配计入产品成计算出产品单耗
（1）车间理员工资福利费根该部门设考勤簿工资福利费明细表进行集
（2）产部门发生固定资产折旧费应通编制固定资产折旧计算明细表进行集分配
（3）制造费应通编制制造费明细表进行集
（三）返回废品损失集分配
质量原质检部门判定步工序转回应工序承担责费损失直接期生产合格量发生费损失钢种直接计入产品成
第七条 产品完工工序求编制连铸坯（锭）钢材产品成计算单时编制产品成计算单期基期较
第四章 产品成核算求
第八条 公司必须严格遵守国家财政部门统规定成开支范围费开支标准严格划清成开支界限权责发生制原进行核算属期产品承担费款项否已支付计入期产品成
（）成核算必须划清列界限相互混淆
1 正确划分应计入成应计入成界限
2 正确划分月费界限
3 正确划分产品费期间费界限
4 正确划分种产品费界限
5 正确划分产成品产品费界限
（二）列支出应计入产品成：
1 直接材料包括生产营程中实际消耗原材料辅助材料备品配件外购半成品直接燃料动力包装物直接材料
2 直接工资包括公司直接事产品生产员工资奖金津贴补贴
3 直接支出包括直接事产品生产员职工福利费等
4 返回废品损失质量原质检部门判定步工序转回应工序承担责费损失
5 制造费包括公司生产单位组织理生产发生生产单位理员工资职工福利费修理费办公费水电费加工费机物料消耗劳动保护费低值易耗品摊销差旅费折旧费运杂费托运保费交通费电话费保险费检定费计量费维护费工装费养路费制造费
（三）列支出列入生产成：
1 购置建造固定资产购入形资产资产支出
2 外投资支出
3 没收财物
4 项罚款赞助捐赠支出
5 国家规定列入成费支出
（四）列收入减生产成：
1 规定应列入营业外收入项收入
2 固定资产变价收入
3 外销材料废次品等发生收入
4 规定应直接交财政种罚款罚没款项收入
5 规定应该减生产成收入
第五章 产品成计算基程序
第八条 公司产品成核算基程序：
（）发生费进行审核确定费否符合规定开支范围基础确定应计入产品成费应计入项期间费数额
（二） 应计入产品成项费区分应计入月产品成应月份产品成负担
（三） 月应计入产品生产成生产费种产品间进行分配集计算种产品成
（四） 完工产品产品产品成完工产品期末产品间进行分配集计算出完工产品总成单位成
（五） 完工产品成结转产成品科目
（六） 结转期间费
第九条 生产费计入成方法
（） 种原料材料种产品实际投料原始记录实际耗量直接计入
（二） 种辅助材料动力工资固定资产折旧车间费等生产单产品发生应直接计入该产品成生产种产品种产品耗直接计入定系数进行分配
第十条 核算问题处理办法：
（） 原材料燃料备品备件半成品等发生盈亏毁损必须查明原规定审批权限报关部门审核批准扣责者赔偿余额公司部理权责划分分计入减公司理费车间费规定调整消耗量产量
（二） 预提费摊费项预提费应年度关计划预提预提费计入预提月份关成项目实际发生费时应减预提费实际发生费数预提数差额应调整原成项目实际发生数预提数差额数额次摊完数额较转入摊费跨年度分摊特殊情况需跨年摊提必须报公司批准方效
摊费项费发生月份先金额计入摊费科目然计划应递延月成负担费逐月计入关成项目
正确划分期期费负担界限预提费摊费科目时必须严格财政部关规定公司关计划年编制预提费摊费项目进行明细核算计划摊提作调节成手段
（三） 废品损失处理生产中废品废品扣回收价值原成项目中反映销售户退回废品均应退回原生产车间减该产品月产量废品损失应计入该产品成废品销售量销售成红字原数回产成品账户减月销售量销售成果废品修复入库应增加车间月产量系年度销售退回废品减年销售量减生产量
第六章 产品成计划成控制
第十条 公司部门应根年季月生产计划中产量品种质量项消耗定额等指标设备检修计划考虑计划期中利素利素编制年季月度成计划费定额作考核
第十二条 编制计划程序方法严格执行专业济责制项规定进行编制年季月度计划费定额公司财务部综合衡报公司理审批达执行部门公司达预算认真贯彻落实成预算分解车间班组工作者明确奋斗目标
第十三条 部门预算执行情况应建立定期分析制度做中期预测终期分析揭露理中问题提出降低成措施级领导进行营决策提供数信息降低产品成提高全公司济效益公司规定单位预算执行情况进行严格考核
第十四条 公司应具体分析实际成脱离定额成原执行进行奖励惩罚
第七章 期间费核算
第十五条 期间费指直接属某特定产品成费容易确定发生期间难判应属产品发生期便期损益中扣期间费包括理费财务费营业费
第十六条 理费
理费指公司行政理部门理组织营活动项费包括总部理员工资职工福利费招费交通费电话费办公费修理费会议费研究开发费低值易耗品摊销税金保险费劳务费形资产摊销计提坏账准备长期摊费摊销折旧费差旅费物料消耗董事会费中介费开办费房租技术转费工会费职工教育费业务宣传费养路费取暖费招聘费咨询费保洁费存档费广告费绿化费存货盘亏毁损报废（减盘盈）理费
中电话费包括固定电话费移动电话费
修理费包括房屋修理费车辆修理费办公设备修理费
税金包括公司规定支付房产税车船税土税印花税等
保险费包括车辆保险财产保险养老保险失业保险病统筹住房公积金综合楼保险费等
董事会费指公司董事会成员执行职发生项费包括工资津贴办公费会议费招费差旅费等
第十七条 财务费
财务费指公司筹集资金发生项费包括公司生产营期间发生利息支出（减利息收入）汇兑净损失调剂外汇手续费金融机构手续费筹资发生财务费等
第十八条 营业费
营业费指公司销售产品程中发生项费专设销售机构项费包括销售部门员工资职工福利费招费差旅费办公费运输费交通费电话费房租水电费咨询费维护费工程费（ 工程费工程材料工程车费）会议费招标费折旧费中介费代理费工会费教育费广告费培训费业务宣传费技术服务费包装费售费劳保品物料消耗配件维修汽油费费
第十九条 公司应严格控制项期间费期间费发生应严格公司理审批权限程序办理未权限程序办理审批手续费律入账
第八章 附
第二十条 制度公司财务部拟订解释权修改权公司
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