医药企业应收帐款理制度
应收账款控制两重指标：信额度信期中信额度客户综合情况滚动制订（参见信额度滚动制订实行办法）信期统规定：商业高三月直销医院高四月应收帐款采权责发生制核算
二 分项理制度：
1客户开户理：
11 新增客户销售代表填写开户授信申请表附年检营业执（医院医疗机构许证）药品营许证税务登记证级业务理审核交会计部会计部提供证予复审合格予开户相关信息录入档案
12 新增客户原授予信额度业务部门认该客户资信条件良赊销应申请表填写信额度合格法然担保销售理销售副总裁财务总监核决方授予信额度
2 客户档案理：
21 客户均应提供客户档案包括：客户全称简称公司址发货址电话传真开户行税号帐号法
22 客户更名时须提供新旧公司时盖公章更名通知新名称营业执药品营许证税务登记证股东构成出具新公司承担原公司债务申明
23 客户更改档案时必须提供书面通知
24 客户营业执（医疗机构许证）药品营许证纳税登记证年更新存档次时间求客户年协议步
25 关客户档案信息客户函证帐调节表档案全部应收账款会计时录入微机档案文整理完毕统装订保
3 应收帐款信额度理：
31 公司信额度客户发货回款外欠域情况等采定计算公式季度滚动核定年度客户予全面修订
32 追加信额度申请销售代表填写开户授信申请表级理销售副总核准交会计部会计部结合该客户历史资料核定额度予超出核定信额度客户报财务总监核准
33 时超信额度信期限发货销售代表写签呈商业理提呈销售副总核准财务总监签字方发货
4 销售合理：
41 销售合销售代表整领次2交旧领新领者合负全责缴销合必须整交回作废合需联次齐全遗失合需级商业理签字确认交回合必须原件（红章）
42 发货合必须供销双方盖章签字合容必须填写齐全清晰涂改销售员代客户签字盖章否合律退回
43 销售代表发生变动时已领合办理移交手续退回否公司造成济损失直接理负全责责予处罚
45 发货开票特殊求业务员合空白处醒目加注否视般原处理
46 合存根交会计部计算机中已发货合核合存根件传真件符公司造成损失销售代表负责检查分办事处分省装订存档备查
5 销售发票理：
51 合开具发票发货发票联抵扣联直接寄办事处特殊求寄址需销售代表提出书面申请保证发票安全
52 销售代表发票交客户时签收
6 应收帐款帐务理：
61 涉应收帐款发票款帐费求日入帐发货款日报表应收账款帐龄表等统计报表月二十号前三天相关员发送次（月二十日天发送次）
62 月三号前会计部应收帐款帐龄分析表预警分析表发办事处业务理省理区理供参考求销售代表月应收帐款签字确认异常情况已发现入帐错误应时反馈应收帐款会计
63帐龄超半年欠款销售代表负担相应利息（贷款利率）百分八十外百分二十级理销售理均负担
7 收货回执理：
71 异库发货合必须调拨单客户回执
72 客户处直接调货客户必须调入客户收条
73 公司直接发货公司汽运送货储运部门负责收全回执会计部签收整理保
74 客户回执必须反映品种数量加盖方公章业务章仓储章收货签字注明日期
75 方式发货客户运输邮寄部门运单回执储运部门保存档
8 应收帐款函证理：
81 明确公司债权会计部年6月末12月末应收账款余额基准分两次客户函证函证求发函基准日60天回函函证求客户盖财务专章帐业务部门核算业务部门盖章必须注明欠款构成函证规定时间传回会计部印章合格停止发货（货款期间已结清外）
82 医院应收帐款季度发函证次予债权确认次季度30日盖财务专章院公章确认停止供货
83 会计部函证截10日回函情况整理汇总报财务总监确定需帐客户
9 退货理：
91 客户提出退货时销售代表必须提出书面退货申请销售理批准方退货退货帐务处理流程见附表
92 客户退货律仓储总库办理验收入库退货理流程转移原始整
93 公司发客户客户未入库便直接退回产品应储运部门接收联系销售代表进行相应处理
94 退货入库会计部退货申请部退货转帐证等处理帐务需换货营销综合办负责规定办理业务员事先未领导书面意私方式换货处额度罚款造成损失全额赔偿
95 客户退货销售员索取税务局出具退税证明税退货总额20处罚退货30天取退税证明税款全部员负担半年取回退税证明销售员签呈销售理核准财务部门扣税额返
96 属非质量原退货税退货额百分二十处罚中责负担罚款百分八十理销售理均负担罚款百分二十
10 调货理：
需客户处调出公司产品必须事先写签呈报理审批调出货物时客户索取原票返销发票财务盖章确认税扣款证明取述资料时调出货物税款员负担调出货物直接销售客户时业务员必须提供该客户收货回执合时开票未理审批私做调货调货员负全责
11 应收帐款帐理：
111销售员客户应收帐款负全责负责客户日常账销售员责帐流程方法参帐流程简方法出现差错时反馈会计部
112会计部半年次函证结合方余额盖章情况回款迹象历史情况销售代表反馈等综合情况确定需帐客户
113 销售员发生变动时必须理监交逐户确认应收帐款办理接交手续果履行接交手续意接受应收帐款发生切损失（包括协助帐差旅费）接员理负责（负担50）
114 级理辖销售员帐目质疑需会计部派抽查帐书面申请会计部视情况安排帐
115 会计部前客户处帐销售员必须陪帐结果需填写帐调节表帐双方加盖财务专章方帐务全部业务核算盖业务章公章必须加备注原陪销售员帐会计签字事级理销售理签字确认
116 帐需销售员提供调整证必须30天交会计部否先扣责款项进行帐根提供资料调整已帐会计期间帐务重复帐
12 销售折扣理：
121 客户年度销售协议会计部时计算出销售折扣销售发票中扣季度返（汇票电汇现金等须客户收条）
122 季度客户反馈应享受销售折扣已票面扣减折扣未票面扣减折扣等相关信息
123折扣处理方法必须报销售副总财务总监批准
13 款费：
131销售员客户处取汇票应十日邮回公司会计部否销售员负担超期部分利息（银行期逾期贷款利率）
132销售员应时掌握客户破损帐务处理情况方索破损证明破损证明应方仓储退出单
红字入库单拒付单载明品种数量金额加盖财务专章破损核销批发货单位允许累计计算
133次性破损金额（售价）达千元需退回公司处理破损货物退回公司退货单代破损证明作破损帐处理
14清欠诉讼
141 销售代表辖客户欠款认力已难清回货款书面申请（附件10）销售理销售副总意交专职清欠员清欠
142专职清欠结果情况应清欠专员会原销售员级理提出诉讼解决请求（附件10）销售副总视具体情况决定否诉讼解决
143清欠结果造成呆坏帐损失责负担呆坏帐金额百分二十
15 权限
业务处理核决权限均参年公司核决权限表
16 制度公司会计部销售部负责解释
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医药企业应收帐款理制度
应收账款控制两重指标：信额度信期中信额度客户综合情况滚动制订（参见信额度滚动制订实行办法）信期统规定：商业高三月直销医院高四月应收帐款采权责发生制核算
二 分项理制度：
1客户开户理：
11 新增客户销售代表填写开户授信申请表附年检营业执（医院医疗机构许证）药品营许证税务登记证级业务理审核交会计部会计部提供证予复审合格予开户相关信息录入档案
12 新增客户原授予信额度业务部门认该客户资信条件良赊销应申请表填写信额度合格法然担保销售理销售副总裁财务总监核决方授予信额度
2 客户档案理：
21 客户均应提供客户档案包括：客户全称简称公司址发货址电话传真开户行税号帐号法
22 客户更名时须提供新旧公司时盖公章更名通知新名称营业执药品营许证税务登记证股东构成出具新公司承担原公司债务申明
23 客户更改档案时必须提供书面通知
24 客户营业执（医疗机构许证）药品营许证纳税登记证年更新存档次时间求客户年协议步
25 关客户档案信息客户函证帐调节表档案全部应收账款会计时录入微机档案文整理完毕统装订保
3 应收帐款信额度理：
31 公司信额度客户发货回款外欠域情况等采定计算公式季度滚动核定年度客户予全面修订
32 追加信额度申请销售代表填写开户授信申请表级理销售副总核准交会计部会计部结合该客户历史资料核定额度予超出核定信额度客户报财务总监核准
33 时超信额度信期限发货销售代表写签呈商业理提呈销售副总核准财务总监签字方发货
4 销售合理：
41 销售合销售代表整领次2交旧领新领者合负全责缴销合必须整交回作废合需联次齐全遗失合需级商业理签字确认交回合必须原件（红章）
42 发货合必须供销双方盖章签字合容必须填写齐全清晰涂改销售员代客户签字盖章否合律退回
43 销售代表发生变动时已领合办理移交手续退回否公司造成济损失直接理负全责责予处罚
45 发货开票特殊求业务员合空白处醒目加注否视般原处理
46 合存根交会计部计算机中已发货合核合存根件传真件符公司造成损失销售代表负责检查分办事处分省装订存档备查
5 销售发票理：
51 合开具发票发货发票联抵扣联直接寄办事处特殊求寄址需销售代表提出书面申请保证发票安全
52 销售代表发票交客户时签收
6 应收帐款帐务理：
61 涉应收帐款发票款帐费求日入帐发货款日报表应收账款帐龄表等统计报表月二十号前三天相关员发送次（月二十日天发送次）
62 月三号前会计部应收帐款帐龄分析表预警分析表发办事处业务理省理区理供参考求销售代表月应收帐款签字确认异常情况已发现入帐错误应时反馈应收帐款会计
63帐龄超半年欠款销售代表负担相应利息（贷款利率）百分八十外百分二十级理销售理均负担
7 收货回执理：
71 异库发货合必须调拨单客户回执
72 客户处直接调货客户必须调入客户收条
73 公司直接发货公司汽运送货储运部门负责收全回执会计部签收整理保
74 客户回执必须反映品种数量加盖方公章业务章仓储章收货签字注明日期
75 方式发货客户运输邮寄部门运单回执储运部门保存档
8 应收帐款函证理：
81 明确公司债权会计部年6月末12月末应收账款余额基准分两次客户函证函证求发函基准日60天回函函证求客户盖财务专章帐业务部门核算业务部门盖章必须注明欠款构成函证规定时间传回会计部印章合格停止发货（货款期间已结清外）
82 医院应收帐款季度发函证次予债权确认次季度30日盖财务专章院公章确认停止供货
83 会计部函证截10日回函情况整理汇总报财务总监确定需帐客户
9 退货理：
91 客户提出退货时销售代表必须提出书面退货申请销售理批准方退货退货帐务处理流程见附表
92 客户退货律仓储总库办理验收入库退货理流程转移原始整
93 公司发客户客户未入库便直接退回产品应储运部门接收联系销售代表进行相应处理
94 退货入库会计部退货申请部退货转帐证等处理帐务需换货营销综合办负责规定办理业务员事先未领导书面意私方式换货处额度罚款造成损失全额赔偿
95 客户退货销售员索取税务局出具退税证明税退货总额20处罚退货30天取退税证明税款全部员负担半年取回退税证明销售员签呈销售理核准财务部门扣税额返
96 属非质量原退货税退货额百分二十处罚中责负担罚款百分八十理销售理均负担罚款百分二十
10 调货理：
需客户处调出公司产品必须事先写签呈报理审批调出货物时客户索取原票返销发票财务盖章确认税扣款证明取述资料时调出货物税款员负担调出货物直接销售客户时业务员必须提供该客户收货回执合时开票未理审批私做调货调货员负全责
11 应收帐款帐理：
111销售员客户应收帐款负全责负责客户日常账销售员责帐流程方法参帐流程简方法出现差错时反馈会计部
112会计部半年次函证结合方余额盖章情况回款迹象历史情况销售代表反馈等综合情况确定需帐客户
113 销售员发生变动时必须理监交逐户确认应收帐款办理接交手续果履行接交手续意接受应收帐款发生切损失（包括协助帐差旅费）接员理负责（负担50）
114 级理辖销售员帐目质疑需会计部派抽查帐书面申请会计部视情况安排帐
115 会计部前客户处帐销售员必须陪帐结果需填写帐调节表帐双方加盖财务专章方帐务全部业务核算盖业务章公章必须加备注原陪销售员帐会计签字事级理销售理签字确认
116 帐需销售员提供调整证必须30天交会计部否先扣责款项进行帐根提供资料调整已帐会计期间帐务重复帐
12 销售折扣理：
121 客户年度销售协议会计部时计算出销售折扣销售发票中扣季度返（汇票电汇现金等须客户收条）
122 季度客户反馈应享受销售折扣已票面扣减折扣未票面扣减折扣等相关信息
123折扣处理方法必须报销售副总财务总监批准
13 款费：
131销售员客户处取汇票应十日邮回公司会计部否销售员负担超期部分利息（银行期逾期贷款利率）
132销售员应时掌握客户破损帐务处理情况方索破损证明破损证明应方仓储退出单
红字入库单拒付单载明品种数量金额加盖财务专章破损核销批发货单位允许累计计算
133次性破损金额（售价）达千元需退回公司处理破损货物退回公司退货单代破损证明作破损帐处理
14清欠诉讼
141 销售代表辖客户欠款认力已难清回货款书面申请（附件10）销售理销售副总意交专职清欠员清欠
142专职清欠结果情况应清欠专员会原销售员级理提出诉讼解决请求（附件10）销售副总视具体情况决定否诉讼解决
143清欠结果造成呆坏帐损失责负担呆坏帐金额百分二十
15 权限
业务处理核决权限均参年公司核决权限表
16 制度公司会计部销售部负责解释
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