XXXXXXXXXXXX公司
财务理制度
第章 总
11建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法企业会计准企业财务通企业会计制度特制定财务理制度
12理制度适XXXX公司控股公司部门员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二章 会计机构 会计员理
21公司设立财务部作财务会计机构 财务部职责：公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括财会员理指导检查独立核算单位会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做仓库部门帐工作指导仓库保员建帐帐指导车间统计员做工时材料消耗额编制工作建立车间工序流转程序建立适合企业需求发展成核算模式制定成理制度控制制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
22财务部设财务科供应科仓储科审计科岗位设置部长科长会计岗位会计出纳员成核算员采购员勤理员保员
23岗位员必须具备相应职条件资格持证岗
24财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续
原材料库产成品库核算工作车间统计工作财务部门负责业务理仓库保员车间统计员调换工作时财务部会关部门办理交接手续
25财务会计员仓库保员车间统计员实行定岗定定责制度绩效考核结果兑现劳动报酬
第三章 流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付帐款应收款存货等
32现金理
321现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
322出纳员兼关债权债务收入费帐务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记帐
日记帐逐日结出余额库存现金相核月末总帐相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
323关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前帐未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
324企业根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
325企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条月底必须入帐允许出现跨月白条顶库现象
326现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项时交付财务部门便时处理帐务
33银行存款理
331会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前帐未清者准领支票
333银行存款日记帐逐笔逐日登记日结出余额定期银行帐单相核编制银行余额调节表调整未达帐项出现长期未达帐项时查明原报领导
34应收帐款预付帐款理
341企业根济业务容户设置应收帐款明细分类帐债务具体名称设置登记明细分类帐准笼统名代应收帐款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入帐
财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
342项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制帐龄分析表报关领导发生应收帐款应收款预付帐款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏帐损失事责赔偿相应损失时处理账务
343 收回帐款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
344企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
345支付预付帐款必须合协议书等书面文件根合需预付帐款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
346企业采坏帐准备金制度年年末应收帐款余额5‰计提坏帐准备金年终调整
35存货理
351存货指企业拥控制货币计量企业生产营服务流动资产包括原材料低值易耗品产品半成品产成品原材料包括：材料钢板焊材钢原料油等辅助材料扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
352存货计价实际成计价
3521原材料购入价格包括买价装卸费包装费运输途中损耗入库前挑选费市外运输费保险费缴纳税等
3522原材料出库加权均法计算出库材料成
353原材料购入
材料购入必须持生产仓库供应部门购物申请单关领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
354供应部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合（协议）合格证等质检部门（化验）进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
355仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符时检验（化验）部门出具检验报告检验合格方验收入库填制材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
356 材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记帐证联发票采购单等总理审批财务部门处理帐务联供货方证明
357货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台帐登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入帐联送交财务处理帐务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
358材料出库理
3581生产部门根生产计划设计预算料开具领料单统计员填制填制容全面真实准确领料单途根生产计划填清产品批号作集成费领料单式三联车间统计联财务联仓库联超出预算计划处料生产部长签批月底统报总理审批非生产性料属售服务营销部提出申请料行政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货
3582月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库财务部门帐核相符
359产品入库理车间产成品生产完毕会仓库质检部门填制检验合格单仓库填制产成品入库单产成品入库单式三联（注明生产令号）联仓库记帐联送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标
3510产成品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货时出门联签字保卫员见盖财务专章仓库员签字出门证方车辆等运输货车检查放行月末时保卫员仓库员提货联出门联汇总月30日前财务部门核相符存档
3511仓库部门做见单付货时登记关帐簿设立材料产成品收发存明细帐暂收货台帐严禁白条顶库现象
3512月末产品制半成品理月末生产部车间统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
3513宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理帐务便真实反映项债权债务避免发生帐外资产
3514部门领低值易耗品律采五五摊销法计入成费
次周转 长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门（员）进行登记生产具生产部长签批设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
3515企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度实行退货返修产品责倒查制度属生产部门质检部门销售部门运输部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额（原责全额赔偿）
已开具增值税发票货物销退回必须购货方税务机关出具退货证明否予办理退货手续
3516企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明原报公司领导批准处理时调整帐务保证帐实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
3517代销商品理财务部门建立代销商品明细帐保帐时方帐确保帐帐帐物相符时代销单位签订代销协议明确相关责
3518包装物理企业外销产品包装采押金制度市区押金期限15天市区外30天期包装物原退款企业转期营业外收入
3519委托加工材料理
公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料材料成加工费运费装卸费等实际成费
35191企业需外出加工材料时必须办理关出入库手续业务办员财务部门开具外出加工材料通知单通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务仓库供应设立专账月底核
35192业务办员受托单位应外出材料加工通知单交受托单位签收带回财务部门
35193外出材料加工完毕业务办持发票检验部门检验仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然持关单财务部门办理报帐核销事宜
35194委托加工材料买价加工费运费关税金等计入委托加工材料成实际收回数量重新计算入库单价
35195委托加工材料原受托单位签订委托加工合（协议）明确价格质量交期等责
3520存货物资理氧气乙炔等出入库手续原材料关出入库手续办理
3521特殊原时工具材料属生产生产部长签批带出公司门外需带出外单位时35191办理手续（注明途单位办址电话日期）总理签批时仓库检验损办理关部门核消手续期先仓库督促通知二次时报总理
业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制
第四章 固定资产理
41固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超1000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值2000元年限超两年应做固定资产
42企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定期盘点制度折旧计提制度
公司财务设置固定资产明细帐制定固定资产目录生产车间安全设备科应建立固定资产登记卡
43固定资产计价
431外购固定资产需安装直接固定资产发票价格运输费价格固定资产记帐价格外购需安装调试固定资产外购价格加运输费安装调试费等合理关费计帐价格
432需外单位承建基建工作设备安装调试工程时承建单位搞预算工作合签订工作基建合预决算书送财务部门留存份
购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析
433已竣工交付未办理决算建筑工程机械设备等根预算书合估价转入固定资产计提折旧工程决算调整原估价已提折旧现已没档案资料固定资产（没建帐）采取重置价进行入帐
44折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限30年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限7年电子设备仪器仪表等5年
45公司固定资产残值率5
46全部固定资产必须年盘点次财务部牵头生产部设备科行政部总务科参具体盘点时间财务部根年终决算求决定
第五章 负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付帐款应付工资应交税金应付款预提费等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放 工资特殊原职工工资必须次月十五日前发放提高职工积极性增加企业凝聚力
53企业购进货物应付未付款项业务办员应时发票等关单送交财务部门便时处理帐务正确体现企业负债正确核算材料物资等计价产品成
第六章 成费核算理
61公司制造成法核算产品成
62公司产品订单生产生产部门发生产通知单核算批量法核算方法结合分步法进行成核算
63生产部门财务部门积极配合产品生产通知单应购货单位产品规格型号发生产批号车间统计生产批号填制领料单领原材物料月末生产批号基单位汇总原料动力工消耗企业财务部门会关部门分门类制订科学合理材料动力消耗定额计件工资产品质量指标制定效措施工资产量质量消耗联系起提高劳动效率降低材料工消耗逐步实行目标成理加强成较分析创造高效低耗企业奠定良基础
6４成费权责发生制原进行计提正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销帐户（摊费预提费等）
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费报销程序标准制度财务部行制定
第七章 收入利润税金理
71企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款现款交易实现销售收入开票员开票出纳会计交款方盖款收讫章提货联发货清单仓库提货仓库发货签发出门证
赊销产品律实行领导签批制领导签批方开票处开具产品发货通知单办理关手续（写欠条办理担保登记客户档案）
72已销产品降价必须总理等关领导签批方财务部门办理帐手续
73企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月10号前计算正确关税务报表报关税务部门
74利润总额公式计算
利润总额销售利润+投资收益+营业外收入营业外支出
销售利润产品销售利润+销售利润理费财务费
产品销售利润产品销售收入产品销售成产品销售费产品销售税金附加
销售利润销售收入销售成销售税金附加
75企业营业外收入营业外支出指企业直接关系项收入支出
76企业实现利润应缴纳企业税企业利润应序分配：
1支付项税收滞纳金罚款
2弥补企业前年度亏损
3提取法定盈余公积金公益金
4投资者分配利润
第八章 财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司结帐时间月30日午６：００结帐时间资产负债表损益表关附注报表应次月8号前报公司总理关部门
82XXX控股公司应分独立核算负盈亏企业间实行严格财务制度严禁混报乱报费现象企业间帐设部科目核算关济业务企业资金物资办理关转帐手续
83公司购进货物原２００元须取增值税专发票支付水电运输费油料费维修车辆时利增值税（合法）发票结算
84企业出入库单收等关采取领登记制度完关单存根时交回财务部门财务部门认真检查旧领新乱领乱关单
85销货发票（含普通发票增值税专发票发货通知单）专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制财务部门建立健全关票登记制度严禁非购货单位开具发票
86企业根２００１版企业会计制度建立会计科目
第九章 会计档案理
91企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
93 企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94 会计档案保年限：会计证类15年总帐15年明细帐15年现金银行存款日记帐25年辅助帐簿15年固定资产卡片（清理报废）5年月季度财务报告3年年度财务报告（决算） 永久 会计移交清册15年会计档案保清册永久
第十章 罚
101现金出纳会计违反321规定查处笔业务处罚现金出纳会计5元
10．2违反331332款责发现查处次罚款10元
10．3公司账会计违反342款责次罚款20元
10．4仓储理员违反355款次处罚责10元
10．5违反 35813582款关责次罚款20元限期2天完成（统
计员仓储员）
10．6反3510款规定仓储员保卫员次罚款20元
10．7仓储理员违反3511规定处罚直接责次20元
10．8车间统计员违反3512规定处罚直接责次20元
10．9会计报税员违反73规定次罚款20元行承担滞纳金
1010违反81款规定处罚直接责日10元
1011开票员违反85款规定次处罚责20元
第十章 附
111理制度董事会批准公布日起执行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
112理制度公司财务部负责解释
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司
二00四年八月二十二日
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财务理制度
第章 总
11建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法企业会计准企业财务通企业会计制度特制定财务理制度
12理制度适XXXX公司控股公司部门员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二章 会计机构 会计员理
21公司设立财务部作财务会计机构 财务部职责：公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括财会员理指导检查独立核算单位会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做仓库部门帐工作指导仓库保员建帐帐指导车间统计员做工时材料消耗额编制工作建立车间工序流转程序建立适合企业需求发展成核算模式制定成理制度控制制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
22财务部设财务科供应科仓储科审计科岗位设置部长科长会计岗位会计出纳员成核算员采购员勤理员保员
23岗位员必须具备相应职条件资格持证岗
24财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续
原材料库产成品库核算工作车间统计工作财务部门负责业务理仓库保员车间统计员调换工作时财务部会关部门办理交接手续
25财务会计员仓库保员车间统计员实行定岗定定责制度绩效考核结果兑现劳动报酬
第三章 流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付帐款应收款存货等
32现金理
321现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
322出纳员兼关债权债务收入费帐务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记帐
日记帐逐日结出余额库存现金相核月末总帐相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
323关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前帐未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
324企业根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
325企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条月底必须入帐允许出现跨月白条顶库现象
326现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项时交付财务部门便时处理帐务
33银行存款理
331会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前帐未清者准领支票
333银行存款日记帐逐笔逐日登记日结出余额定期银行帐单相核编制银行余额调节表调整未达帐项出现长期未达帐项时查明原报领导
34应收帐款预付帐款理
341企业根济业务容户设置应收帐款明细分类帐债务具体名称设置登记明细分类帐准笼统名代应收帐款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入帐
财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
342项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制帐龄分析表报关领导发生应收帐款应收款预付帐款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏帐损失事责赔偿相应损失时处理账务
343 收回帐款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
344企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
345支付预付帐款必须合协议书等书面文件根合需预付帐款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
346企业采坏帐准备金制度年年末应收帐款余额5‰计提坏帐准备金年终调整
35存货理
351存货指企业拥控制货币计量企业生产营服务流动资产包括原材料低值易耗品产品半成品产成品原材料包括：材料钢板焊材钢原料油等辅助材料扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
352存货计价实际成计价
3521原材料购入价格包括买价装卸费包装费运输途中损耗入库前挑选费市外运输费保险费缴纳税等
3522原材料出库加权均法计算出库材料成
353原材料购入
材料购入必须持生产仓库供应部门购物申请单关领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
354供应部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合（协议）合格证等质检部门（化验）进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
355仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符时检验（化验）部门出具检验报告检验合格方验收入库填制材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
356 材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记帐证联发票采购单等总理审批财务部门处理帐务联供货方证明
357货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台帐登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入帐联送交财务处理帐务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
358材料出库理
3581生产部门根生产计划设计预算料开具领料单统计员填制填制容全面真实准确领料单途根生产计划填清产品批号作集成费领料单式三联车间统计联财务联仓库联超出预算计划处料生产部长签批月底统报总理审批非生产性料属售服务营销部提出申请料行政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货
3582月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库财务部门帐核相符
359产品入库理车间产成品生产完毕会仓库质检部门填制检验合格单仓库填制产成品入库单产成品入库单式三联（注明生产令号）联仓库记帐联送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标
3510产成品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货时出门联签字保卫员见盖财务专章仓库员签字出门证方车辆等运输货车检查放行月末时保卫员仓库员提货联出门联汇总月30日前财务部门核相符存档
3511仓库部门做见单付货时登记关帐簿设立材料产成品收发存明细帐暂收货台帐严禁白条顶库现象
3512月末产品制半成品理月末生产部车间统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
3513宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理帐务便真实反映项债权债务避免发生帐外资产
3514部门领低值易耗品律采五五摊销法计入成费
次周转 长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门（员）进行登记生产具生产部长签批设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
3515企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度实行退货返修产品责倒查制度属生产部门质检部门销售部门运输部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额（原责全额赔偿）
已开具增值税发票货物销退回必须购货方税务机关出具退货证明否予办理退货手续
3516企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明原报公司领导批准处理时调整帐务保证帐实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
3517代销商品理财务部门建立代销商品明细帐保帐时方帐确保帐帐帐物相符时代销单位签订代销协议明确相关责
3518包装物理企业外销产品包装采押金制度市区押金期限15天市区外30天期包装物原退款企业转期营业外收入
3519委托加工材料理
公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料材料成加工费运费装卸费等实际成费
35191企业需外出加工材料时必须办理关出入库手续业务办员财务部门开具外出加工材料通知单通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务仓库供应设立专账月底核
35192业务办员受托单位应外出材料加工通知单交受托单位签收带回财务部门
35193外出材料加工完毕业务办持发票检验部门检验仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然持关单财务部门办理报帐核销事宜
35194委托加工材料买价加工费运费关税金等计入委托加工材料成实际收回数量重新计算入库单价
35195委托加工材料原受托单位签订委托加工合（协议）明确价格质量交期等责
3520存货物资理氧气乙炔等出入库手续原材料关出入库手续办理
3521特殊原时工具材料属生产生产部长签批带出公司门外需带出外单位时35191办理手续（注明途单位办址电话日期）总理签批时仓库检验损办理关部门核消手续期先仓库督促通知二次时报总理
业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制
第四章 固定资产理
41固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超1000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值2000元年限超两年应做固定资产
42企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定期盘点制度折旧计提制度
公司财务设置固定资产明细帐制定固定资产目录生产车间安全设备科应建立固定资产登记卡
43固定资产计价
431外购固定资产需安装直接固定资产发票价格运输费价格固定资产记帐价格外购需安装调试固定资产外购价格加运输费安装调试费等合理关费计帐价格
432需外单位承建基建工作设备安装调试工程时承建单位搞预算工作合签订工作基建合预决算书送财务部门留存份
购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析
433已竣工交付未办理决算建筑工程机械设备等根预算书合估价转入固定资产计提折旧工程决算调整原估价已提折旧现已没档案资料固定资产（没建帐）采取重置价进行入帐
44折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限30年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限7年电子设备仪器仪表等5年
45公司固定资产残值率5
46全部固定资产必须年盘点次财务部牵头生产部设备科行政部总务科参具体盘点时间财务部根年终决算求决定
第五章 负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付帐款应付工资应交税金应付款预提费等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放 工资特殊原职工工资必须次月十五日前发放提高职工积极性增加企业凝聚力
53企业购进货物应付未付款项业务办员应时发票等关单送交财务部门便时处理帐务正确体现企业负债正确核算材料物资等计价产品成
第六章 成费核算理
61公司制造成法核算产品成
62公司产品订单生产生产部门发生产通知单核算批量法核算方法结合分步法进行成核算
63生产部门财务部门积极配合产品生产通知单应购货单位产品规格型号发生产批号车间统计生产批号填制领料单领原材物料月末生产批号基单位汇总原料动力工消耗企业财务部门会关部门分门类制订科学合理材料动力消耗定额计件工资产品质量指标制定效措施工资产量质量消耗联系起提高劳动效率降低材料工消耗逐步实行目标成理加强成较分析创造高效低耗企业奠定良基础
6４成费权责发生制原进行计提正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销帐户（摊费预提费等）
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费报销程序标准制度财务部行制定
第七章 收入利润税金理
71企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款现款交易实现销售收入开票员开票出纳会计交款方盖款收讫章提货联发货清单仓库提货仓库发货签发出门证
赊销产品律实行领导签批制领导签批方开票处开具产品发货通知单办理关手续（写欠条办理担保登记客户档案）
72已销产品降价必须总理等关领导签批方财务部门办理帐手续
73企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月10号前计算正确关税务报表报关税务部门
74利润总额公式计算
利润总额销售利润+投资收益+营业外收入营业外支出
销售利润产品销售利润+销售利润理费财务费
产品销售利润产品销售收入产品销售成产品销售费产品销售税金附加
销售利润销售收入销售成销售税金附加
75企业营业外收入营业外支出指企业直接关系项收入支出
76企业实现利润应缴纳企业税企业利润应序分配：
1支付项税收滞纳金罚款
2弥补企业前年度亏损
3提取法定盈余公积金公益金
4投资者分配利润
第八章 财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司结帐时间月30日午６：００结帐时间资产负债表损益表关附注报表应次月8号前报公司总理关部门
82XXX控股公司应分独立核算负盈亏企业间实行严格财务制度严禁混报乱报费现象企业间帐设部科目核算关济业务企业资金物资办理关转帐手续
83公司购进货物原２００元须取增值税专发票支付水电运输费油料费维修车辆时利增值税（合法）发票结算
84企业出入库单收等关采取领登记制度完关单存根时交回财务部门财务部门认真检查旧领新乱领乱关单
85销货发票（含普通发票增值税专发票发货通知单）专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制财务部门建立健全关票登记制度严禁非购货单位开具发票
86企业根２００１版企业会计制度建立会计科目
第九章 会计档案理
91企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
93 企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94 会计档案保年限：会计证类15年总帐15年明细帐15年现金银行存款日记帐25年辅助帐簿15年固定资产卡片（清理报废）5年月季度财务报告3年年度财务报告（决算） 永久 会计移交清册15年会计档案保清册永久
第十章 罚
101现金出纳会计违反321规定查处笔业务处罚现金出纳会计5元
10．2违反331332款责发现查处次罚款10元
10．3公司账会计违反342款责次罚款20元
10．4仓储理员违反355款次处罚责10元
10．5违反 35813582款关责次罚款20元限期2天完成（统
计员仓储员）
10．6反3510款规定仓储员保卫员次罚款20元
10．7仓储理员违反3511规定处罚直接责次20元
10．8车间统计员违反3512规定处罚直接责次20元
10．9会计报税员违反73规定次罚款20元行承担滞纳金
1010违反81款规定处罚直接责日10元
1011开票员违反85款规定次处罚责20元
第十章 附
111理制度董事会批准公布日起执行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
112理制度公司财务部负责解释
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司
二00四年八月二十二日
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