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    税收优惠政策速查


    目 录
    第节 源交通运输业 1
    第二节 金融保险证券业 14
    第三节 科技新兴产业 33
    第四节 文教体育卫生 50
    第五节 民政福利社会保障 63
    第六节 行政司法公事业 81
    第七节 出口税收优惠 92
    第八节 进口税收优惠 103
    第九节 区域税收优惠 112

    税收优惠政策速查
    第节 源交通运输业
    　　具体范围包括：石油石化天然气煤炭电力核矿山采掘业水利工程等源基础设施相关产业铁路公路桥梁隧道铁港口码头机场等交通运输基础设施相关海陆空运输产业项目收入
    流转税
    　　具体包括增值税消费税营业税关税资源税农业税6税种税收优惠
    　　1供电工程贴费征税供电企业户收取建设110千伏级电压外部供电工程建设改造等费包括供电配电贴费征收增值税(财税字［1997］107号）
    　　2运输企业供车行征税汽车运输公司汽车出租公司单位运输车辆作价单位司机员分期司机收取车辆价款理费征收增值税(国税函发［1995］578号）
    　　3农村电网维护费免税农村电站收取农村电网维护费免征增值税(财税字［1998］47号）
    　　4销售柴油免税炼油企业销售外商投资企业料加工企业柴油免征增值税消费税(国贸贸易［1998］653号）
    　　5购进柴油免税事加工贸易外商投资企业核定炼厂购进柴油免征增值税消费税(国贸贸易［1998］882号）

    　　6进口渔设备免税远洋渔业企业进口国生产制造渔设备渔船轮机甲板设备冷冻设备船加工机械设备船通讯设备等免征进口增值税(财税字［1997］64号）
    　　7进口海洋石油设备免税2001年1月1日起2005年底中国海洋开采石油天然气进口直接开采作业设备机器材料免征关税进口增值税(财税字［1997］42号财税［2001］186号）
    　　8进口陆石油设备免税2001年1月1日起2005年底中国陆特定区开采石油天然气进口直接勘探开发作业设备机器材料免征关税进口增值税(财税字［1997］42号财税［2001］186号）
    　　9进口开采石油设备免税外国合作者开采海洋陆石油天然气暂时进口保证规定期限复运出境机器工程器材进口时暂予保税复运出境时予免税核销(财税字［1997］42号）
    　　10进口金精矿砂免税1996年1月1日起国家批准进口金精矿砂暂免征进口增值税(财税字［1997］68号）
    　　11基础设施进口物资免税建设保税区洋浦开发区基础设施需进口物资机器免征关税进口增值税
    　　12法定货物减免纳税销售进口煤气石油液化气天然气等增值税13税率征收(条例第2条)
    　　13矿产品煤炭减税纳税销售进口金属矿采选产品非金属矿采选产品煤炭13税率征收增值税(［94］财税字第22号）
    　　14电力减税般纳税销售县型水力火力发电单位生产电力简易办法6征收率计算纳税准许开具增值税专发票(［94］财税字第4号）
    　　15中外合作开采原油天然气减税中外合作油（气）田开采原油天然气5征收率征收增值税(国发［1994］10号）
    　　16进口飞机减税民航总局直属航空公司方航空公司九五期间进口飞机（包括租赁飞机）暂6计征进口增值税(财税字［1995］78号）
    　　17柴油汽油减税炼油企业销售特区资企业柴油汽油增值税2000年17税率减征20 (国贸贸易［1998］653号）
    　　18出口煤炭退税1999年4月1日起出口煤炭13退税率退税规模纳税购进出口煤炭6退税率退税(财税字［1999］200号）

    　　19出口原油退税1999年9月1日起国家计划出口原油13退税率退税(财税字［1999］227号）
    　　20出口柴油退税1999年12月1日起企业出口柴油13退税率退税(财税字［1999］289号）
    　　21进口废船先征返中国拆船协会核定拆船企业进口废船2000年底前进口环节增值税实行先征返(财税字［1998］103号）
    　　22运输费抵扣1998年7月1日起增值税般纳税外购货物销售货物支付运输费运费金额（包括装卸费保险费等杂费）7扣率计算准予抵扣进项税额(财税字［1998］114号）
    　　23铁路运费抵扣2000年1月1日起增值税般纳税购进销售货物支付铁路运输费包括运输运营费铁路建设基金铁路运费新线运费准予7扣率计算进项税额销项税额中抵扣(国税发［2000］14号）
    　　24法定项目扣应税消费品销售额准予计征消费税时扣款项：(细第14条)
    　　(1)承运部门运费发票开具购货方
    　　(2)纳税承运部门运费发票转交购货方
    　　25铁路修业务免税铁路部门铁路局铁路分局属非独立核算单位铁路局铁路分局范围事铁路修业务均未单位结算修工程价款缴纳营业税铁路局铁路分局提供修劳务应缴纳营业税(国税函［2000］891号）
    　　26车辆通行费免税2000年10月22日起交通建设部门贷款国家规定偿集资修建路桥隧道渡口船闸收取车辆通行费船舶闸费收费项目标准省级关部门审核收资金金额纳入财政专户实行收支两条线理缴纳营业税(财税［2000］139号）
    　　27机场理建设费先征返民航规定标准收取机场理建设费征收营业税实行先征返(财税字［1996］32号）
    　　28运输企业扣项目运输企业中国境运输旅客货物出境境外改运输企业承运客货物全程运费减付转运企业运费余额营业额(条例第5条)
    　　29联运业务税项扣运输企业事联运业务实际取收入营业额联运业务全部收入扣支付承运者运费装卸费换装费等费余额营业额(国税发［1994］159号）

    　　30航空包机业务税项扣航空企业事包机业务包机公司旅客货收取运营收入应税营业额旅客货收取全部价款价外费减支付航空运输企业包机费余额(国税发［2000］139号）
    　　31加热修井原油免税开采原油程中加热修井原油免征资源税（条例第7条)
    　　32中外合作油田免税中外合作油（气）田合开采原油天然气暂征收资源税(国税发［1999］55号）
    　　33北方海盐减税1994年1月1日起辽宁天津河北山东江苏5省市产北方海盐吨25元减吨20元征收资源税(［94］财税字第96号）
    　　34江苏海盐减税1996年1月1日起江苏海盐北方盐吨20元改南方海盐吨12元征收资源税(财税字［1996］24号）
    　　35铁矿石色矿减税1996年7月1日起冶金联合企业独立矿山铁矿石资源税减规定税额标准40征收色金属矿资源税减规定税额标准70征收(财税字［1996］82号财税［2002］17号）
    　　36四川天然气减税1998年1月1日起四川石油理局天然气资源税适税额千立方米13元(财税字［1996］24号）
    　　37液体盐税额扣纳税外购液体盐加工固体盐加工固体盐耗液体盐已纳税额准予抵扣(国税发［1994］15号）
    　　38机场铁路军队免税军队军马场军机场民机场铁路局机场铁道空种植农作物收入免征农业税(［76］财税字第5号）
    　　39轮船修理业务免税2002年1月1日起中远集团轮船修理业务免征增值税(国税函［2002］366号)
    　　40青藏铁路建设免税中标加工生产企业青藏铁路建设加工生产轨枕水泥预制构件免征增值税中标施工企业监理企业勘察设计企业事青藏铁路建设施工监理勘察设计取收入免征营业税青藏铁路公司建设期间取时理运输收入免征营业税(财税［2003］128号)
    　　41国产重型燃气轮机免税2003年1月1日2005年底前国企业生产型号PG9351FAPG9351FA+EM701F重型燃气轮机免征增值税允许生产该重型燃气机轮发生增值税进项税额销货物销项税额中抵扣十五期间国家税收制度没重调整述政策继续执行2007年底(财税［2003］132号)

    　　42船舶汽车铁道机车出口退税率17 2004年1月1日起船舶汽车关键零部件铁道机车等列明货物出口退税率维持17变(财税［2003］222号)
    　　43三峡电力产品征退三峡电站发电日起外销电力产品适税率征收增值税电力产品增值税税收负担超8部分实行增值税征退政策(财税［2002］24号)
    　　44核电产品先征返2002年7月1日起2007年6月30日止岭澳核电限公司生产销售电力产品实行增值税先征返80政策(财税［2002］95号)
    　　45铜原料进口先征返2003年1月1日2003年底止重点铜冶炼企业核定数量进口铜精矿废杂铜粗铜缴纳进口环节增值税30例先征返(财税［2003］81号)
    　　46铁路货车修理免税2001年1月1日起铁路系统部单位系统修理货车业务免征增值税(财税［2001］54号)
    　　47国外修理修配业务免税1994年1月1日成立外商投资企业承接国外飞机修理修配业务取收入免征增值税国采购修理修配零部件原材料等购货增值税专发票适退税率办理退税(国税函［2001］104号)
    　　48调配成品油征税2002年5月1日起采取统配送成品油方式设立非独立核算加油站税务机关批准实行汇总缴纳增值税销售跨县市调配成品油征收增值税(国家税务总局令［2002］第2号)
    　　49安装税控装置抵扣加油站外购税控加油机税控装置购进税控装置税控加油机取专发票注明增值税税额计入企业期进项税额予抵扣2002年3月1日前加油站外购税控加油机税控装置未取增值税专发票外购述货物普通发票该货物适税率计算抵扣进项税额(财税［2002］15号)
    　　50成品油销项扣2002年5月1日起加油站通税控加油机加注成品油计征增值税销项税额时允许月成品油销售数量中扣(国家税务总局令2002年第2号)
    　　51铁路运费进项税额抵扣2003年8月22日起铁路运输部门开具新增北疆线南疆线西康线铅线福前线六线塔十线广深线货票运费允许7扣率计算抵扣进项税额(国税函［2003］970号)
    　　52铁路快运费抵扣2003年8月22日起般纳税购进销售货物取中国铁路包裹快运公司开具铁路快运包干费超重费付运费转运费7扣率计算抵扣进项税额(国税函［2003］970号)

    　　53铁道企业部核算收入征税2002年5月1日起铁路局铁路分局间财务部核算取线路费车站旅客服务费车站水服务费机车牵引费售票服务费旅客列车车辆加挂费行包专列车辆加挂费行包专列发送服务费接触网费铁路局局间财务改革产生付费项目征收营业税(国税发［2002］44号)
    　　54国际航空电讯协会收费征税国际航空电讯协会中国境会员收取网络服务费信息处理费理费征收营业税(国税函［2001］217号)
    　　55民航行政事业性收费征税2003年8月1日起民航总局区民航理机构开展相关业务时收取纳入预算理实行收支两条线民航登记费工费审查费补偿费等8项行政事业性收费征收营业税(财税［2003］170号)
    　　56非典疫情民航业免税2003年10月1日2003年12月31日继续民航旅客运输业务旅游业免征营业税(财税［2003］227号)
    　　57进口重型燃气轮机关键零部件免税2003年1月1日2005年底前国企业生产重型燃气轮机需进口关键零部件免征进口关税章征收进口环节增值税进口原材料章征收关税进口增值税十五期间税收制度没重变化述政策继续执行2007年底(财税［2003］132号)
    　　58进口销远洋船设备减税2002年1月1日2005年底止批准建造销远洋船需进口国生产性满足求关键部件设备1计征进口关税关税税率低1实际税率计征(署税发［2002］153号)
    　　59青藏铁路建设砂石免税青藏铁路建设工程单位青藏铁路建设采砂石等材料免征资源税(财税［2003］128号)
    　　60石油资源税税额调整河南石油勘探局原油税额减吨8元胜利石油理局原油税额调整吨14元新疆石油理局塔里木石油会战指挥部吐哈石油勘探开发会战指挥部原油税额调整吨24元西北石油理局吉林油田理局原油税额调整吨12元
    　　61天然气资源税税额调整重庆石油勘探局天然气税额千立方米10元四川德阳新场气田开发公司德阳联益公司成龙星公司天然气税额调整千立方米8元
    　　62煤炭资源税税额调整矿务局煤炭吨16元淄博矿务局属许厂煤矿贷庄煤矿葛亭煤矿吨12元蒙古全区非统配煤矿伊克昭盟境煤矿吨15元陕西榆林区境煤矿吨15元黄陵市非统配煤矿吨1元

    　　63外销航空食品免抵退税2002年1月1日起国航空供应公司生产销售国外航空公司航空食品视出口货物财税［2002］7号文件规定实行免抵退税办法(财税［2002］112号)
    　　64海洋工程结构产品免抵退税2002年5月1日起国生产企业国海石油天然气开采企业签署购销合涉海洋工程结构产品销售时视出口统规定出口退税率免抵退税(财税［2003］46号249号)
    　　65进口轮胎免税2001年9月1日起进口子午线轮胎汽车翻新轮胎免征进口消费税(财税［2001］153号)
    　　66汽车减税2004年7月1日起生产销售达相低污染排放限值欧洲III标准汽车法定税率减征30消费税(财税［2003］266号)
    　　67北京车辆通行费免税2003年1月1日起2008年12月31日止北京市首公路发展限公司北京市首创股份限公司贷期间收取车辆通行费免征营业税(财税［2003］57号)
    　　68受非典疫情影响交通运输业减免税2003年5月1日2003年9月30日省级政府根非典疫情相关行业生产营影响实际情况决定全省(区市)范围省部分区出租汽车公司城市公交运输公司减征免征缓征营业税(财税［2003］113号)
    　　二税
    　　具体包括企业税外商投资企业外国企业税税等3税种税收优惠
    　　1新办交通运输企业减免新办交通运输业企业营单位开业日起第1年免征税第2年减半征收税(［94］财税字第1号）
    　　2特定企业汇总纳税铁道部邮电部民航总局电力集团公司省级电力公司（局）成员企业单位国家税务总局批准总机构规定纳税汇总缴纳成员企业税(国税发［1996］172号）
    　　3特定机器设备加速折旧船舶工业飞机制造财政部批准企业机器设备采取双倍余额递减法年数总法加速折旧企业某特殊机器设备实行双倍余额递减法年数总法(财工字［1996］41号国税发［2003］113号）
    　　4运输保险费扣资企业参加运输保险规定缴纳保险费准予企业税税前实扣(细第16条)

    　　5源交通特许权费减免外国企业开发源发展交通事业提供专技术取特许权费国务院税务部门批准减10税率征收税中技术先进者条件优惠免征税(税法第9条)
    　　6源交通项目减税设海济开发区济特区济技术开发区城市老市区者设国务院规定区外商投资企业属源交通港口建设项目报国家税务总局批准减15税率征收企业税(税法第7条细第73条)
    　　7港口码头投资减免事港口码头建设中外合资营企业减15税率征收企业税营期15年省级国税局批准获利年度起第1～5年免征企业税第6～10年减半征收企业税(细第73条第75条)
    　　8海南特区投资减免海南济特区设立事机场港口码头铁路公路电站煤矿水利等基础设施项目外商投资企业营期15年报海南省国税局批准获利年度起第1～5年免征企业税第6～10年减半征收企业税(细第75条)
    　　9海浦东新区投资减免海浦东新区设立事投资机场港口码头铁路公路电站等源交通建设项目外商投资企业减15税率征收企业税营期15年海市国税局批准获利年度起第1～5年免征企业税第6～10年减半征收企业税(细第73条第75条)
    　　10船检服务收入免税美国ABS船级社中国境提供船检服务取收入1996年1月1日起继续免征企业税(财税字［1998］35号）
    　　11源交通港口建设减税1999年1月1日起事源交通港口设施项目生产性外商投资企业减15征收企业税税收优惠规定扩全国区执行(国发［1999］13号）
    　　12飞机租金免税中国民航企业外商投资企业外国企业1999年9月1日前签订飞机租赁合支付租金免征预提税(财税字［1999］251号）
    　　13石油企业资产折旧事开采石油资源企业开发阶段投资形成固定资产综合计算折旧留残值折旧年限少6年(细第36条)
    　　14国际运输业务税项扣外国航空海运企业事国际运输业务中国境起运客货收入总额5应纳税额中国境取收入总额扣收入总额95计算成费损失余额计征企业税(细第17条)

    　　15勘探费扣事开采石油资源企业发生合理勘探费计征企业税时已开始商业性生产油（气）田收入中分期摊销摊销期限少1年
    未发现商业性油（气）田终止合投入终止合日起10年签订合作开采油（气）资源合准予新拥合生产收入中摊销(细第48条)
    　　16船员免征额远洋运输船员（含国轮船员外轮船员）工资薪金计征税时允许月800元费基础附加减费3200元(国税发［1999］202号）
    　　17国际航空电讯协会收费征税国际航空电讯协会中国境会员收取网络服务费信息处理费理费征收企业税(国税函［2001］217号)
    　　18安装税控装置支出扣加油站外购税控加油机税控装置达固定资产标准规定提取折旧额税前扣达固定资产标准税前次性扣(财税［2002］15号)
    　　19青藏铁路建设免税青藏铁路公司青藏铁路建设期间事时理运输业务取免征税中标施工企业加工企业监理企业勘察设计企业事青藏铁路建设取免征税青藏铁路公司中标建设企业财税［2003］128号文件规定免征营业税增值税城建税印花税资源税土税耕占税教育费附加计入企业应纳税额免征收企业税(财税［2003］128号)
    　　三财产税行税
    　　具体包括房产税土税车船税车船牌税耕占税船舶吨税城建税印花税投资方调节税9税种税收优惠
    　　1铁道企业房产免税铁路运输工业供销建筑施工企业铁道部直属铁路局工附企业铁道部行解决工交事业费单位房产免征房产税(财税字［1997］8号）
    　　2电力免税电力行业线水源水电站发电厂房工附业生产办公生活外供电部门输电线路变电站热电厂供热道免征土税电力项目建设期间纳税困难省级税局审核报国家税务总局批准免征土税(国税字［1989］13号44号）
    　　3石油天然气生产免税石油天然气生产建设列暂免征土税：(国税字［1989］88号）

    　　(1)石油质勘探钻井井作业油田面工程等施工时
    　　(2)种采油（气）井注水井水源井
    　　(3)油田办公生活区外公路铁路专线输油（气水）道
    　　(4)石油长输道
    　　(5)通讯输变电线路
    　　4工矿区免税工矿区列油气生产生活暂免征土税：(国税字［1989］88号）
    　　(1)种采油（气）井相配套场面设施包括油气采集计量接转储运装卸综合处理等种站
    　　(2)注水油（气）井相配套面设施包括配水取水转水供气配气压气气举等种站
    　　(3)供（配）电供排水消防防洪排涝防风防沙等设施
    　　(4)职工家属居住简易房屋等
    　　5煤炭企业免税煤炭企业列免征土税：(国税字［1989］89号）
    　　(1)矸石山排土场防排水沟
    　　(2)矿区办公生活区外公路铁路专线轻便道输变电线路
    　　(3)火炸药库库房安全区
    　　(4)社会开放公园公绿化带
    　　(5)塌陷荒未利前暂缓征土税
    　　(6)报废矿井占暂缓征土税
    　　6水利设施免税水利设施护免征土税(国税字［1989］14号）
    　　7机场免税民航机场机场飞行机场场外道路场外通讯导航设施飞行区四周排水防洪设施免征土税(国税字［1989］32号）
    　　8港口免税港口码头免征土税港口露天堆货场纳税困难省级税局予定期减征免征土税(国税字［1989］123号）
    　　9盐场减免盐场盐滩盐矿矿井免征土税盐场盐矿省级税局确定征收定期减免土税(国税字［1989］141号）

    　　10企业铁路专线公路免税企业铁路专线公路厂区外社会段未加隔离免征土税(国税字［1989］140号）
    　　11海洋石油企业免税海洋石油企业列免征土税：(国税油发［1990］3号）
    　　(1)导架台组块等海结构物建造
    　　(2)码头输油气线通讯天线
    　　(3)办公生活区外公路铁路专线机场
    　　12矿山企业免税矿山企业采矿场排土场尾矿库炸药库安全区采区运矿运岩公路尾矿输送道回水系统免征土税矿山企业采掘矿造成塌陷荒山占未利前免征土税(国税［1989］122号）
    　　13铁路企业免税铁道部属铁路运输工业供销建筑施工企业直属铁路局工附企业免征土税(财税字［1997］8号）
    　　14法定项目免税专供客货存货趸船浮桥船港作业船工程船免征车船税车船牌税(条例第3条第6条)
    　　15交通部门车船免税国交通部门银行贷款购置车船规定款期免征车船税(［86］财税字第8号)
    　　16公汽车电车免税市公汽车电车免征车船税时征税省级民政府确定(［86］财税字第8号)
    　　17专汽车征免税专机场作业等专汽车交通监理车省区市分确定征收免征车船税(［87］财税字第3号）
    　　18特定船舶免税外国船舶外商租中国船舶中外合作营企业中外籍船舶规定缴纳船舶吨税征收车船牌税
    　　19法定项目免税批准铁路线路飞机场跑道停机场耕免征耕占税(条例第7条)
    　　20机场占耕免税民机场必空侯机楼指挥塔雷达设施免征耕占税(［87］财农字第206号)
    　　21公路建设减税公路建设规定税率方米5元方米2元征税规定税率方米5元方米15元征收耕占税
    　　22公路减免税国家老少边穷区采取工代赈办法修筑公路简易乡村公路纳税困难报财政部批准减征免征耕占税

    　　23三峡工程减税三峡工程建设占耕坝区淹没区减原应纳税额40征收耕占税(国税函［1999］845号）
    　　24公路建设时占免税公路建设时占耕时间超1年恢复耕种免征耕占税(国税函［1999］142号）
    　　25公路桥梁建设减税公路桥梁建设低限额征税低限额税额标准财政部根均耕占量等实际情况确定公路桥梁占适均税额
    　　26特种船舶免税专供客货存货泊定趸船浮桥趸船浮船免征吨税(办法第11条)
    　　27港船舶免税进港24时停泊港口外48时离港添装船燃料物料未客货免征吨税
    　　28三峡工程建设基金免税三峡工程建设基金2003年底前免征城市维护建设税(财税字［1998］93号）
    　　29运输单免税铁路公路航运水路承运快件行李包裹开具托运单暂免贴花(国税字［1988］25号）
    　　30货物运输单免税货物运输等办理项业务书立合开立单合贴花开立类单贴花(国税字［1988］25号）
    　　31外国运输企业免税外国运输企业运输进口货物外国运输企业持份结算证免征印花税(国税发［1990］173号）
    　　32铁路运输单免税新建铁路运输施工属物料工程线专运费结算证免征印花税(国税发［1990］173号）
    　　33铁道企业特定证免税铁道部属单位列证征收印花税：(财税字［1997］182号）
    　　(1)铁道部层层达基建计划贴花
    　　(2)企业部签订关铁路生产营设施基建更新改造修维修协议责书贴花
    　　(3)铁路部偿调拨固定资产调拨单贴花
    　　(4)铁道部全额拨付事业费单位营业账簿贴花
    　　34铁道企业资金账簿缓税铁道部属企业单位记载资金账簿次贴花数额较税务机关批准3年分次贴足印花(财税字［1995］47号财税字［1997］56号）

    　　35源交通投资项目免税核石油交通邮电民航投资项目煤炭电力铁道部分投资项目免征投资方调节税(条例第6条)
    　　36铁路运输企业房产免税铁道部属铁路运输企业房产土继续免征房产税土税铁路系统分离出铁道部属企业包括工业供销建筑施工企业等2003年11月1日起恢复征收房产税土税(财税［2003］149号)
    　　37青藏铁路建设免税青藏铁路线路土占耕青藏铁路公司中标建设单位青藏铁路建设期间施工生产需土占耕免征土税耕占税(财税［2003］128号)
    　　38青藏铁路建设收入免税中标施工企业监理企业勘察设计企业事青藏铁路建设施工监理勘察设计取收入免征城市建设维护税青藏铁路公司建设期间取时理运输收入免征城建税(财税［2003］128号)
    　　39青藏铁路建设免税青藏铁路公司营业账簿免征印花税青藏铁路公司中标建设单位签订加工承揽合建设工程勘察设计合建筑安装工程承包合免征签订合双方应缴纳印花税(财税［2003］128号)
    　　40非典期间民航运输业务收入免税2003年10月1日2003年12月31日继续民航旅客运输业务免征城建税(财税［2003］227号)
    　　41铁道通信公司免税组建铁道通信信息限责公司新成立时设定资金账簿免征印花税铁道通信公司组建程中签订产权转移书免征印花税(国税函［2001］228号)
    　　42中石油天然气集团中石化集团成品油配置计划表免税中国石油天然气集团中国石油化工集团间部子公司间中石油天然气股份公司子公司间中石化股份公司子公司间中石油天然气股份公司分公司子公司间中石化股份公司分公司子公司间互供石油石油制品成品油配置计划表 名称表证单书暂征收印花税(国税函［2002］424号)
    　　43中外运集团财产划转免税中外运集团重组改制中偿划转签订产权转移书免征印花税改制前签订尚未履行完合改制前已贴花征收印花税(财税［2003］7号)
    　　44铁道建筑公司资金免税中国铁道建筑总公司属关企业改制限责公司工程局工程局属子公司权益层层划增加总公司工程局资金免征印花税述公司新增加资金规定贴花(国税函［2002］183号)

    　　45公路建设免税西部开发区公路国道省道建设铁道民航建设免征耕占税西部开发区公路国道省道外公路建设否免征耕占税省级政府决定(财税［2001］202号)
    　　46塌陷免税采煤造成耕表塌陷塌陷1年回填复垦恢复种植途时占耕免征耕占税(国税函［2001］178号)
    　　47水利工程建设减税皂市水利枢纽工程耕占税计税面积适税率计算税额征收55免征45 (国税函［2002］161号)
    　　48国家电网公司免税国家电网公司属子公司分公司代表处等分支机构承受原国家电力公司属企业单位土房屋权属征收契税(国税函［2003］627号)
    第二节 金融保险证券业
    具体范围包括：类银行信合作社证券公司证券交易金融租赁公司证券基金理公司财务公司信托投资公司证券投资基金保险公司批准事金融保险业务机构事贷款业务融资租赁金融商品转金融纪业金融业务类保险业务相关项目业务收入
    　　增值税消费税关税营业税
    　　1征税项目列项目征收营业税：(细第3条)
    　　(1)非金融机构买卖外汇价证券期货征收营业税
    　　(2)货物期货征收营业税
    　　2保险业务费收入免税保险公司开办1年期期返利普通寿保险养老年金保险健康医疗保险等业务保费收入免征营业税(［94］财税字第2号）
    　　3出口信保险业务免税中国境保险机构中国进出口银行出口货物提供出口信保险取收入作境提供保险非应税劳务征收营业税(［94］财税字第15号财税字［1996］2号）
    　　4民银行贷款业务免税民银行金融机构贷款业务征收营业税(国税发［1994］88号）

    　　5农业发展基金贷款利息收入免税国际农业发展基金贷款利息收入应国际农业发展基金适贷款协议担保协议通规定免征营业税税收(财税字［1995］108号）
    　　6投资分红保险业务免税保险公司开办投资分红保险业务取保费收入免征营业税(财税字［1996］102号）
    　　7邮政汇兑利息收入征税邮政部门邮政汇兑资金存入民银行金融机构取利息收入征收营业税(国税函［1996］635号）
    　　8金融机构业务征税列金融机构业务暂征收营业税：
    　　(1)金融机构事贴现转贴业务取收入征收营业税(财税字［1997］45号）
    　　(2)金融企业联行金融企业民银行业间资金业务取收入包括购买金融机构发行债券取利息收入征收营业税(财税字［1995］79号财税［2000］15号）
    　　9出纳长款收入征税金融机构出纳长款收入征收营业税(财税字［1997］45号）
    　　10分保费收入征税保险业务实行分保险分保取分保费收入征收营业税(财税字［1997］45号）
    　　11特区外资金融保险收入免税济特区海浦东开发区厦门台商投资区洋浦开发区苏州工业园区设立外资金融机构外资保险公司源区营业收入注册日起免征营业税5年(该政策财税［2001］74号文件规定2001年5月1日起停止执行前已注册设定享受述营业税政策外资金融企业免税政策执行未原定期限继续执行期满止) (国发［1997］5号国税发［2000］135号）
    　　12股票债券差价收入免税证券投资基金理运基金买卖股票债券差价收入2003年底前免征营业税(财税字［1998］55号财税［2001］61号）
    　　13买卖基金单位差价收入免税非金融机构买卖证券投资基金单位差价收入征收营业税(财税字［1998］55号）
    　　14世行贷款粮食流通项目免税世行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程营业税项目服务收入营业税(财税字［1998］87号）
    　　15国债转贷利息收入免税1998年年度专项国债转贷取利息收入免征营业税(财税字［1999］220号）

    　　16专项贷款利息收入免税方商业银行转贷方政府专项清偿农村合作基金会债务专项贷款利息收入免征营业税(财税字［1999］303号）
    　　17外汇贷款利息收入免税外汇理部门委托金融机构发放外汇贷款利息收入2000年7月1日起免征营业税(财税［2000］78号）
    　　18住房贷款收入免税2000年9月1日起住房公积金理中心公积金委托银行发住房贷款取收入免征营业税(财税［2000］94号）
    　　19民币业免税外资金融机构间民币业暂征收营业税(国税发［2000］135号）
    　　20政策性银行减税国家政策性银行减5税率征收营业税(国税发［1997］39号）
    　　21农村信社减税2001年10月1日起农村信社减5税率征收营业税(财税［2001］163号）
    　　22政策性银行先征返国家政策性银行征收营业税实行先征返政策性银行资金达国务院规定日起返停止执行(国发［1997］5号）
    　　23转贷业务税项扣纳税事转贷业务贷款利息减款利息余额营业额(条例第5条)
    　　24外汇证券期货业务税项扣纳税事外汇价证券期货买卖业务卖出价减买入价余额营业额(条例第5条)
    　　25分保险税项扣保险业实行分保险初保业务全部保费收入减付分保保费余额营业额(细第21条)
    　　26融资租赁业务税项扣纳税营融资租赁业务承租者收取全部价款价外费（包括残值）减出租方承担出租货物实际成余额营业额出租货物实际成包括出租方承担货物购入价关税增值税消费税运杂费安装费保险费等费(财税字［1997］45号）
    　　27外资融资业务税项扣外资金融机构事融资业务境外外汇款利息支出准予应税营业额中扣境外汇（民币）款利息支出扣(财税字［1999］183号国税发［2000］135号）
    　　28资产理公司免税国务院批准成立中国信达中国华融中国长城中国东方等4家资产理公司分支机构成立日起公司收购承接处置良资产享受税收优惠政策：(财税［2001］10号)

    　　(1)资产公司接受相关国银行良债权款方货物动产形资产价证券票等抵充贷款息免征资产公司转该货物动产形资产价证券票利该货物动产事融资业务应缴纳增值税营业税
    　　(2)资产公司接受相关国银行良债权取利息收入免征营业税
    　　(3)资产公司属投资咨询类公司公司承接收购处置良资产提供资产项目评估审计服务取收入免征营业税
    　　29信担保免税纳入全国试点范围非营利性中企业信担保担保机构省级政府批准事担保担保业务取收入纳税享受免税日起3年免征营业税(国税发［2001］37号)
    　　30专项债券利息收入免税中国工商银行中国银行中国建设银行国家开发银行购买金融资产理公司发行专项债券利息收入免征营业税(财税［2001］152号)
    　　31国家助学贷款利息收入免税类银行办国家助学贷款业务取贷款利息收入免征营业税(银发［2001］245号)
    　　32保险业务收入免税保险公司开办1年期(含1年期)返利普通寿保险养老年金保险健康保险免征营业税保险公司开办普通寿保险养老年金保险健康保险具体险种财政部国家税务总局审核列入免税名单免征营业税(财税［2001］118号)
    　　33保险业务费收入抵扣退税保险公司开办普通寿保险养老年金保险健康保险具体险种财政部国家税务总局审核批准免税前应先缴纳营业税审核批准免税应缴纳营业税税款中抵扣抵扣完税务机关办理退税(财税［2001］118号)
    　　34统统贷款业务征税企业集团集团核心企业委托企业集团属财务公司代理统统贷款业务财务公司取金融机构利息征收营业税(国税发［2002］13号)
    　　35金融保险降低税率2001年起金融保险营业税税率年调百分点分3年金融保险业营业税税率8降低5：金融保险营业税率2001年度7 2002年度62003年1月1日起营业税税率5 (财税［2001］21号)
    　　36金融商品转税项扣2002年2月1日起纳税营金融商品转业务股票债务外汇金融商品转四类计算应税收入征收营业税营业额类金融商品转价差收入卖出价减买入价余额金融商品卖出价指卖出原价扣卖出程中支付费税金金融商品买入价选定加权均法移动加权均法进行核算选定1年变更(国税发［2002］9号)

    　　37动产转移户免税保险分业营改革程中综合性保险公司子公司拥动产权划转户分业新设立财产保险公司寿保险公司行征收营业税契税(国税发［2002］69号)
    　　38社保基金差价收入免税社保基金理事会社保基金投资理运社保基金买卖证券投资基金股票债券差价收入暂免征收营业税(财税［2002］75号)
    　　39返性身保险险种免税保险公司新开办1年期(包括1年期)返利普通寿保险养老保险金保险1年期(包括1年期)健康保险险种免征营业税(财税［2002］94号)
    　　40建行委托贷款利息减中国建设银行接受公积金理部门委托开展政策性住房资金委托贷款业务已利息收入申报缴纳营业税2000年底前发生已征收营业税应收未收利息准予营业额中减(国税函［2002］1014号)
    　　41黄金交易免税黄金生产销售单位销售黄金(含成色AU9999AU9995AU999AU995规格50克100克1公斤3公斤125公斤标准黄金)黄金矿砂(含伴生金)免征增值税(财税［2002］142号)
    　　42连证券破产财产处置免税破产清算日起连证券破产财产清算组清偿债务时免征销售转货物动产形资产价证券票等应缴纳增值税营业税(财税［2003］88号)
    　　43银行资产户免税国商业银行财政部核定数额划转金融资产理公司资产办理户手续时免征增值税营业税(财税［2003］21号)
    　　44撤销金融机构清偿债务免税金融机构撤销条例生效日起法撤销金融机构分支机构(包括属企业)财产清偿债务时免征转货物动产形资产价证券票等应缴纳增值税营业税(财税［2003］141号)
    　　45资产处置免税中国东方资产理公司接收港澳国际(集团)限公司资产免征销售转该资产利该资产事融资租赁业务应缴纳增值税港澳国际(集团)限公司属公司香港公司中国境资产清理处置时免征销售转该资产应缴纳增值税营业税(财税［2003］212号)
    　　46进口黄金黄金砂矿免税2003年1月1日起进口黄金(含标准黄金)黄金矿砂(含伴生矿)免征进口环节增值税(财税［2002］207号)

    　　47利国际协力银行贷款项目退税国际协力银行附带条件贷款(原日输出入银行资金协力贷款)视政府贷款该贷款建设国企业中标机电产品予退税(国税函［2003］89号)
    　　48十五期间外汇款项目继续税贷十五期间1994年12月31日前外汇款项目规定程序签订展期协议外汇款逾期项目企业原继续享受税贷政策提前贷外汇款项目规定签订提前贷协议年实际贷情况申请办理退税(财企［2003］293号)
    　　49外汇款项目先征返1994年底前签订外汇款合项目1998年度起十五期间该项目新增增值税消费税贷款金额国家达年贷限额实行先征返规定签订提前贷协议年实际贷情况申请办理退税(财工字［1998］24号财企［2003］293号）
    　　50开放式证券投资基金免税发行开放式证券投资基金方式募集资金征收营业税基金理运基金买卖股票债券差价收入2003年底前暂免征收营业税非金融机构申购赎回开放式证券投资基金单位差价收入征收营业税(财税［2002］128号)
    　　51追偿款免税保险企业取追偿款征收营业税(财税［2003］16号)
    　　52社保基金买卖证券差价收入免税社会保障基金理事会社保基金投资理运社保基金买卖证券投资基金股票债券差价收入暂免征营业税(财税［2002］75号)
    　　53金融企业买卖金融商品汇总纳税金融企业买卖金融商品(包括股票债券外汇金融商品)会计年度末纳税出现正负差会计年度汇总方式计算缴纳营业税果汇总计算应缴税额年已缴税额申请办理退税(财税［2003］16号)
    　　54外商企业处置金融资产征税外商投资企业外国企业事国金融资产处置业务取收入征收营业税(国税发［2003］3号)
    　　55返性身保险险种免税中国太洋寿保险公司中意寿保险公司信诚寿保险公司符合免税条件险种免征营业税(财税［2003］42号)
    　　56中国银行重组转股权征税中国银行中银香港集团重组市程中动产形资产换取股权行征收营业税(财税［2003］126号)
    　　57保险业应收未收保费扣保险企业已征收营业税应收未收保费财务会计制度规定核算期限未收回允许营业额中减(财税［2003］16号)

    　　58金融企业应收未收利息扣类金融企业2001年1月1日发生已缴纳营业税应收未收利息果超核算期限(90天)未收回贷款金期尚未收回营业额中减2000年底前缴纳营业税应收未收利息应2005年底前营业额中减已移交中国华融长城东方信达房产公司应收未收利息营业额中减(财税［2002］182号)
    　　59应收未收利息扣中国建设银行公积金理部门委托开展政策性住房资金委托贷款业务2000年底前发生已缴纳营业税应收未收利息缴纳营业税准许营业额中扣(国税函［2002］1014号)
    　　60贷款项目设备免税利外国政府贷款国际金融组织贷款项目进口设备加工贸易外商提供作价进口设备配套件备件技术免征进口增值税关税(国发［1997］37号）
    　　61海钻石交易保税2002年1月1日起继续海钻石交易实行保税政策直接进入海钻石交易进口钻石进口环节征收增值税海交易钻石出口退税海交易交易钻石征收增值税国钻石进入海钻石交易视出口贵重产品退税规定办理出口退税海钻石交易销国市场钻石规定征收增值税(财税［2001］176号财税［2001］190号)
    　　二税
    　　具体包括企业税外商投资企业外国企业税税等3税种税收优惠
    　　1住房信贷业务减税国家专业银行代理方政府进行政策性住房信贷业务取减33税率征收企业税(财税字［1995］84号）
    　　2市公司减税国务院1993年批准香港市9家股份制企业暂15征收企业税(财税字［1997］38号）
    　　3农村信社减税2001年1月1日起农村信社年应纳税额3万元减18征收企业税年应纳税额　　3万元10万元减27征收企业税(财税字［1998］29号财税［2001］55号）
    　　4贫困县农村信社免税2001年1月1日起国家确定贫困县农村信社暂免征企业税（财税字［1998］60号财税［2001］55号）
    　　5金币总公司免税中国金币总公司2000年底前免征企业税(财税字［1998］44号）

    　　6证券投资基金收入免税证券投资基金证券市场中取收入包括买卖股票债券差价收入股票股息红利收入债券利息收入收入暂征收企业税(财税字［1998］55号）
    　　7证券投资基金投资者收入免税企业投资者证券投资基金投资基金分配中获国债利息收入买卖股票价差收入债券差价收入暂征收企业税(财税字［1998］55号）
    　　8住房贷款利息收入免税2000年9月1日起住房公积金理中心住房公积金购买国债指定委托银行发放住房贷款取利息收入免征企业税（财税字［2000］94号）
    　　9金融保险企业国债利息收入免税金融保险企业购买（包括二级市场购买）国债期（分期）兑付取国债利息收入免征企业税相关费税前扣金融保险企业二级市场购买国债未兑付期销售取收入应征收企业税(国税函［2000］906号）
    　　10出口信保险业务先征返中国进出口银行中保财险公司出口信保险业务企业税实行先征返(财税字［1998］41号）
    　　11方市公司先征返级方实行市公司企业税实行先33法定税率征收返18（实际征收15）优惠政策允许保留2001年底2002年1月1日起企业税律法定税率征收(财税［2000］99号）
    　　12金融保险汇总纳税中国工商银行农业银行中国银行建设银行投资银行交通银行中国国际信托投资公司中国民保险公司律总行（总公司）单位汇总缴纳企业税(［94］财税字第27号）
    　　13保险公司汇总纳税中国民保险（集团）公司分支机构法纳税单位分中国民保险（集团）公司中保财产保险限责公司中保寿保险限责公司中保保险限责公司国家税务总局缴纳企业税中国太洋保险公司总公司统海国税局缴纳企业税(财税字［1996］83号）
    　　14寿保险企业纳税申报营寿保险业务保险企业缴纳企业税时总机构纳税申报时间延长年度终6月级成员企业申报时间省级税务机关根具体情况确定(国税发［2000］185号）
    　　15利息支出扣生产营期间金融机构款利息支出计征企业税时允许税前实扣非金融机构款（包括集资拆）利息支出高金融机构类期贷款利率计算数额实扣(条例第6条国税发［1994］132号）

    　　16保险基金统筹基金扣国家关规定交纳类保险基金统筹基金包括养老保险医疗保险失业保险费计征企业税时规定例扣(细第15条)
    　　17保险费扣参加财产保险运输保险规定缴纳保险费规定特殊工种职工支付身安全保险费计征企业税时准予税前实扣(细第16条)
    　　18汇兑损失扣生产营期间发生汇兑损失计征企业税时期扣(细第24条)
    　　19国债利息扣纳税购买国债利息收入计入应纳税额允许税前扣(细第21条)
    　　20公益性捐赠扣金融保险企业通中国境非营利社会团体国家机关公益救济性事业捐赠支出超年应纳税额15部分税前实扣(［94］财税字第27号）
    　　21坏账准备金扣金融企业年末应收账款余额3‰计提坏账准备金允许税前扣
    　　22保险企业税前扣保险企业列项目计征企业税时允许税前扣(国税发［1999］169号）
    　　(1)代理手续费支付代理手续费超8实扣
    　　(2)佣金支付佣金超保费5实扣
    　　(3)业务宣传费超营业收入6‰实扣开业满3年保险企业超营业收入9‰实扣
    　　(4)业务招费超营业收入3‰实扣
    　　(5)防预费财产保险业务意外伤害保险业务短期健康保险业务超年留保费收入1实扣
    　　(6)防预费寿险业务长期健康保险业务超留保费收入08实扣
    　　(7)准备金规定提取未决赔偿准备金未期责准备金长期责准备金寿险准备金长期健康责准备金准予税前扣
    　　(8)保险赔款支出实际发生种保险赔款抵准备金足部分准予税前扣

    　　23财产损失扣金融保险企业企业委托金融保险企业等国家规定允许事信贷业务企业出款项债务破产关闭死亡等原法收回逾期法收回准予作财产损失税前扣(国税函［2000］579号）
    　　24城市商业银行税前扣城市商业银行列项目计征企业税时准予税前扣：(国税发［1998］220号）
    　　(1)利息支出金融机构利息支出
    　　(2)手续费支出支付代办储蓄业务单位手续费储蓄存款年均余额8‰实列支
    　　(3)业务宣传费年营业收入（扣金融机构利息收入）5‰实列支
    　　(4)业务招费年营业收入（扣金融机构利息收入）5‰实列支
    　　(5)呆账准备金年末贷款余额1原币实行差额提取
    　　(6)坏账准备金年初应收账款余额5原币实行差额提取
    　　(7)奖金超税前利润5例报省级国税局批准实列支济发达区城市商业银行情况特殊确需提高奖金列支例报国家税务总局审批超税前利润8实列支
    　　25金融保险企业税前扣金融保险企业列项目准予计算应纳税额时扣：(国税函［2000］906号）
    　　(1)折扣企业规定客户收取业务手续费折扣（折）方式收取折扣（折）实际收取金额计入应税收入果客户收取业务手续费返回扣客户支出税前扣
    　　(2)装修支出企业营租赁方式租入房屋发生装修工程支出作递延费租赁合剩余期限均摊销企业办公楼营业厅次装修工程支出10万税务机关审核意述规定扣
    　　(3)租赁费支出企业融资租赁方式租入固定资产理电脑辅助设备租赁费租赁期均摊销少短3年
    　　(4)财产抵押退款企业收回物抵债非货币财产评估折价金额高债权金额退原债务作应税收入准予扣
    　　(5)坏账准备金保险企业坏账准备金提取例超年末应收账款余额1
    　　(6)理费保险企业规定缴保监会理费关证税前扣
    　　(7)保险保障基金保险企业财产保险身意外伤害保险短期健康保险业务保险业务年留保费收入提取超1保险保障基金税前扣保险保障基金达总资产6时提取扣寿险业务长期健康保险业务提取保险保障基金

    　　26利息免税列免征企业税：(条例第19条)
    　　(1)国际金融组织贷款中国政府中国国家银行利息免征税
    　　(2)外国银行优惠贷款利率中国国家银行利息免征税
    　　27外资银行减免税济特区国务院批准区设立外资银行中外合资银行等金融机构外国投资者投入资分行总行拨入营运资金超1000万美元营期10年减15税率征收企业税税务机关批准获利年度起第1年免征第2～3年减半征税(细第73条第75条)
    　　28国库券利息免税外商投资企业外国企业购买国库券取国库券利息收入免征企业税(国税发［1999］818号）
    　　29外国政府利息免税外国政府者拥金融机构中国取利息中国政府方国家签订税收协定应免税免征企业税
    　　30延期付款利息免税中国公司企业事业单位购进商品设备技术外国银行提供卖方信贷中方高方国家买方信贷利率支付延期付款利息免征企业税
    　　31价款利息免税中国公司企业购进技术设备价款息全部产品返销交付产品等供货方式偿料加工装配工缴费抵付卖方取利息免征企业税
    　　32外国银行贷款利息减免外国银行直接贷款中国国企业外商投资企业取利息确需予免征减征企业税顾须报国家税务总局批准
    　　33租赁设备租金收入免税外国租赁公司中国境未设立机构融资租赁方式中国境户提供设备收取租金扣设备价款部分果中包含出租方贷款利息利率高出租方国家出口信贷利率税务机关审核租金支付扣述利息余额扣缴企业税
    　　34股息免税持B股海外股发行B股海外股中国境企业取股息暂免征企业税
    　　35款利息扣外资企业发生生产营关高般商业贷款利率计算合理款利息支出应提供款付息关证明文件税务机关审核意准予列支(细第21条)

    　　36汇兑损失扣外资企业筹建生产营中发生汇兑损失 国家规定外应合理列属期间损失(细第23条)
    　　37坏账准备金坏账损失扣事信贷租赁业务外资企业逐年年末放款余额者年末应收账款应收票等应收款项余额计提超3坏账准备金税务机关批准准予年度应税额中扣
    外资企业实际发生税务机关审核认坏账损失超年度计提坏账准备部分列期损失少年度计提坏账准备部分应计入年度应纳税额（细第25条)
    　　38法定免税列免征税：(条例第4条)
    　　(1)债券利息国债国家发行金融债券利息
    　　(2)保险赔款保险公司支付保险赔款
    　　39股息红利收入征免税基层供销社农村信社取股息红利收入否征收税省级民政府确定报财政部国家税务总局备案(［94］财税字第20号）
    　　40转股票免税转市公司股票暂免征税(财税字［1998］61号）
    　　41国债利息买卖股票价差收入征税投资者证券投资基金分配中获国债利息买卖股票价差收入暂征收税(财税字［1998］55号）
    　　42差价收入征税投资者买卖证券投资基金单位获差价收入暂征收税(财税字［1998］55号）
    　　43教育存款利息免税专项教育储蓄存款利息免征利息税(国税发［1999］180号）
    　　44国外储户存款利息免税港澳台国外储户外资银行特区分行存款利息免征税
    　　45公积金保险金免税企业规定例提取缴付住房公积金医疗保险金基养老保险金失业保险基金免征税利息税(财税字［1999］267号）
    　　46失业保险金免税具备失业保险条例规定条件失业员领取失业保险金免征税(国税发［2000］83号）

    　　47赔款优收入征税缴纳关商业保险费取赔款优收入（保险费全部返保险外）作应税征收税
    　　48款利息支出扣体工商户独资企业合伙企业生产营程中款利息支出未超规定类期贷款利率计算数额部分计征税时准予税前扣(国税发［1997］43号财税字［2000］91号）
    　　49国债利息收入免税试行国债净价交易银行试行净价交易日起付息日买入国债持期时取利息收入免征企业税付息日持国债期前交易取利息收入成交交割单列明应计利息额免征企业税(财税［2002］48号）
    　　50开放式证券投资基金收入免税基金理运基金买卖股票债券差价收入2003年底前暂免征企业税投资者(包括机构投资者)开放式证券投资基金单位分配中取收入暂征收企业税税(财税［2002］128号)
    　　51社保基金免税社会保障基金理事会社保基金投资理理社保基金银行存款利息收入社保基金证券市场中取收入包括买卖证券投资基金股票证券差价收入证券投资基金红利收入股票股息红利收入债券利息收入收入暂免征企业税(财税［2002］75号)
    　　52香港中银集团股权转免税中国银行属香港中银集团重组市程中属8家银行香港分行2家属深圳分行宝生银行华侨商业银行南洋商业银行集友银行中银信卡限公司整体净资产分步换取中银香港(集团)限公司中银香港(BVI)限公司中银香港(控股)限公司中国银行(香港)限公司股权述股权形式支付整体资产转免征企业税(财税［2003］126号)
    　　53香港中银集团重组房产评估增值免税香港中银集团重组程中发生房产评估增值应缴纳企业税予免征(财税［2003］126号)
    　　54中国银行投资收益免税中国银行重组市程中出售持中银香港(控股)限公司老股获投资收益免征企业税(财税［2003］126号)
    　　55购买保险费支出扣企业抵御种风险境外保险机构购买相关财产责保险发生保险费支出属法律法规规定投保范围实际发生数计算企业税税前扣(国税发［2002］31号)
    　　56光银行汇总纳税2002年第4季度起中国光银行属分支机构暂实行预缴企业税办法统总行汇总缴纳(财税［2002］198号)

    　　57证券公司电子类设备加速折旧证券公司电子类设备采余额递减法年数总法实行加速折旧折旧摊销年限短2年(国税发［2003］113号)
    　　58呆账准备税前扣2001年1月1日起类金融企业(含金融资产理公司)资产期末余额1计提呆账准备企业税前扣(财税［2002］1号)
    　　59呆账损失税前扣2001年1月1日起类金融企业(含金融资产理公司)符合规定核销条件呆账损失首先减已税前扣呆账准备足减部分实企业税前扣(财税［2002］1号)
    　　60金融企业应收未收利息税前扣2002年11月7日起金融企业已计入应纳税额已缴纳税应收未收利息超90天未收回准予减期应纳税额(国税函［2002］960号)
    　　61保险企业佣金税前扣2002年11月7日起保险企业佣金支出超保险合效期营销业务保费收入总额5部分保单签收日起5年合法证实税前扣(国税函［2002］960号)
    　　62处置良资产扣2001年2009年期间中国光银行接收原中国投资银行良资产形成损失符合税收规定呆账损失条件光总行报税务部门审核准予实际损失直接税前扣(财税［2002］198号)
    　　63取消城乡信社固定资产修理费扣审批权城乡信社固定资产修理费支出纳税企业税税前扣办法(国税发［2000］84号)文件关规定进行税务处理需报税务机关审批(国税发［2003］70号)
    　　64取消城市商业银行奖金税前列支例审批权城市商业银行奖金税前列支纳税规定高例实列支需报税务机关审批奖金列支例城市信社奖金述规定税前扣(国税发［2003］70号)
    　　65保险企业代理手续费扣2003年1月1日起保险企业开展业务支付代理手续费超年企业全部实收保费收入8范围实扣(财税［2003］205号)
    　　66证券交易风险基金扣2003年1月1日起海深圳证券交易规定提取交易手费20年席位费10提取证券交易风险基金基金净资产超10亿元额度企业税税前扣(财税［2003］243号)
    　　67证券结算风险基金扣2003年1月1日中国证券登记结算公司属海分公司深圳分公司关规定证券登记公司业务收入20提取证券结算风险基金基金净资产超30亿元额度企业税税前扣(财税［2003］243号)

    　　68资产处置免税港澳国际(集团)限公司部属香港公司中国境资产清理处置时免征应缴纳预提税(财税［2003］212号)
    　　69外国银行分行理费支出扣2002年1月1日起中国境设立外国银行分行规定分摊标准方法摊列总行理费般超限额合理总行理费准予税前扣(国税函［2002］11号)
    　　(1)外国银行分行开业起3年超年类业务收入5部分
    　　(2)外国银行分行开业第4年度起超年业务收入3部分
    　　70保险支出扣外商投资企业中国境设立机构场外国企业境外保险机构购买相关财产责保险发生保险费支出属中国法律法规规定投保范围实际发生额计算企业税税前扣中国法律法规规定境外保险机构投保保险费支出税前扣(国税发［2001］31号)
    　　71处置资产损失扣外商投资企业外国企业事中国金融资产处置业务处置单项组合重置资产发生损失企业期应纳税额中扣(国税发［2003］3号)
    　　72扣缴利息税手续费免税储蓄机构事代扣代缴工作办税员取扣缴利息税手续费免征税(国税发［2001］31号)
    　　73申购赎回基金单位差价收入免税投资者申购赎回开放式证券投资基金单位取差价收入暂征收税(财税［2002］128号）
    　　74国银行专项债券利息收入免税中国工商银行中国银行中国建设银行国家开发银行购买金融资产理公司发行专项债券利息收入免征企业税(财税［2001］48号)
    　　75信社理费扣县农村信社理机构需理费实行年度定额审批例控制办法(市)级省级总行三级农村信社理机构需理费总额超农村信社总收入05部分允许税前扣(国税函［2001］87号)
    　　76金融企业呆账损失税前扣2002年11月1日起类金融企业(金融资产理公司外)包括政策性银行商业银行保险公司证券公司信托公司财务公司金融租赁公司城市商业银行城乡信社采取措施实施必程序符合列条件债权者股权作呆账企业税前扣：(国家税务总局令［2002］第4号)
    　　(1)款担保法宣告破产关闭解散终止法资格金融企业款担保进行追偿未收回债权

    　　(2)款死亡金融企业法财产遗产进行清偿担保进行追偿未收回债权
    　　(3)款遭受重然灾害意外事损失巨获保险补偿确实力偿贷款者保险赔偿清偿确实力偿部分债务金融企业追偿未收回债权
    　　(4)贷款担保未宣告破产关闭解散已完全停止营活动终止法资格金融企业清偿未收回债权
    　　(5)贷款法受制裁财产足债务债务承担者金融企业追偿确实法取回债权
    　　(6)款担保偿债务法院财产强制执行法院裁定终结执行法收回债权
    　　(7)述(1)(6)项原款偿期债务金融企业法取抵债资产评估确认市值入账扣抵债资产接收费贷款息差额追偿法收回债权
    　　(8)开证申请保证述(1)(7)项原法偿垫款金融企业追偿法收回债权
    　　(9)金融企业外投资投资企业宣告破产关闭解散终止法资格法收回股权
    　　(10)银行卡伪造骗领发生应银行承担净损失
    　　(11)助学贷款逾期银行采取合法措施追索法收回贷款
    　　(12)金融企业发生贷款金应收利息外逾期3年法收回应收账款
    　　(13)国务院专案批准核销债权
    　　三行税
    　　具体包括城建税印花税土增值税投资方调节税4税种税收优惠
    　　1特定证免税列证免征印花税：(财税字［1999］21号）
    　　(1)息贴息贷款合
    　　(2)外国政府者国际金融组织中国政府国家金融机构提供优惠贷款书立合
    　　2保险合免税农林作物牧业畜类保险合免征印花税(国税字［1988］37号）

    　　3业拆合免税银行非银行金融机构间相互融通短期资金规定业拆期限利率签订业拆合征收印花税(国税发［1991］155号）
    　　4款展期合免税办理款展期业务款展期合证规定仅载明延期款事项暂免征印花税(国税发［1991］155号）
    　　5拨改贷合免税财政部门拨款改贷款签订款合直接单位签订暂免征印花税(国税发［1991］155号）
    　　6国库业务账簿免税民银行级机构理国库业务委托专业银行级机构代理国库业务设置账簿免征印花税(国税发［1991］155号）
    　　7日拆性贷款合免税民银行商业银行提供日拆性贷款（20天贷款）签订合暂免征印花税(国税函［1993］705号）
    　　8股权转免税国务院省级民政府批准进行政企脱钩企业进行改组改变理体制重更企业隶属关系国企业改制盘活国资产发生国股权偿转划转行暂征收证券交易印花税市公司国股权偿转需免征证券交易印花税须企业提出申请报国家税务总局审批(国税发［1999］124号）
    　　9买卖基金单位免税投资者（包括机构）买卖证券投资基金单位2001年底前暂征收印花税(国税发［2000］8号财税［2001］61号）
    　　10银行资金账簿缓税国家政策性银行记载资金账簿次贴花数额较税务机关批准3年分资贴足印花(财税字［1995］47号财税字［1997］56号）
    　　11贷款利息扣纳税房产开发程中超商业银行类期贷款利率计算利息支出计算土增值税时允许税前实扣(条例第6条)
    　　12金融保险项目免税金融保险重点库发行库业务库货币生产设施投资项目投资方调节税税率零(条例第3条)
    　　13金融资产公司税收优惠国务院批准成立中国信达华融长城东方等4家资产理公司分支机构成立日起公司收购承接处置良资产享受税收优惠政策：(财税［2001］10号财税［2003］21号)
    　　(1)4家公司分支机构回收房产未处置前闲置期间免征房产税土税
    　　(2)4家公司分支机构接受相关国银行良债权款方土权房屋权抵充息免征承受土房屋权属应缴纳契税

    　　(3)资产理公司成立时设立资金账簿免征印花税
    　　(4)资产公司收购承接处置良资产免征购销合产权转移书应缴纳印花税
    　　(5)涉资产公司理范围市公司国股权持变更事项关规定免征印花税
    　　(6)资产理公司财政部核定资金数额接收国商业银行资产办理户手续时免征印花税契税
    　　(7)资产公司处置良资产转房产取收入免征城建税土增值税
    　　14撤销金融机构清偿债务税收优惠金融机构撤销条例生效日起撤销金融机构分支机构(含属企业)享受税收优惠(财税［2003］141号)
    　　(1)清算期间债务方接收房产车船免征房产税土税车船税
    　　(2)清理财产中涉土权房屋权权属转移书免征契税
    　　(3)拥财产清偿债务时免征转货物动产形资产价证券票等应缴纳城建税土增值税
    　　(4)接收债权清偿债务程中签订产权转移书免征印花税
    　　15东方资产公司处置资产税收优惠中国东方资产理公司分支机构享受税收优惠(财税［2003］212号)
    　　(1)中国东方资产理公司接收港澳国际(集团)限公司房产车辆免征房产税土税车船税
    　　(2)中国东方资产理公司接收港澳国际(集团)限公司房产抵偿债务免征承受房屋权土权应缴纳契税
    　　(3)中国东方资产理公司接收港澳国际(集团)限公司资产免征销售转利该资产事融资租赁业务应缴纳城建税土增值税
    　　(4)清算日起中国东方资产理公司分支机构接收处置港澳国际(集团)限公司资产程中签订产权转移书免征印花税
    　　(5)港澳国际(集团)限公司属公司清算期间债务方接收房产车辆免征房产税土税车船税
    　　(6)港澳国际(集团)限公司部属香港公司公司清算期间催收债权时免征接收房屋权土权应缴纳契税

    　　(7)港澳国际(集团)限公司属公司香港公司中国境拥债务方接收房产车辆免征城市房产税车船牌税
    　　(8)港澳国际(集团)限公司属公司资产清理处置时免征销售转该资产应缴纳城建税土增值税
    　　(9)港澳国际(集团)限公司属公司催收债权清偿债务中签订产权转移书该公司部香港8家子公司中国境催收债权清偿债务中签订产权转移书免征印花税
    　　16连证券破产清算免税连证券清算期间债务方接收房产车辆免征房产税土税车船税清算程中催收债权时土房屋权属转移应缴纳契税予免征(财税［2003］88号)
    　　17香港中银集团重组市免税中国银行香港中银集团市重组程中发生权属转移行免征契税该集团重组前已贴花资金重组程中资产转移签订产权转移书免征印花税(财税［2003］126号)
    　　18金融机构处置空置商品房免税国银行外金融机构海南广西北海市清理确权程中承接空置商品房企业承接空置商品房2004年12月31日转销售时免征契税营业税(财税［2002］205号)
    　　19保险公司分业营免税保险公司分业营改革中综合性保险公司子公司拥动产权划转户分业新设立财产保险公司寿保险公司行重组改制设立中国保控股公司中国民财产保险公司中国保资产理公司承受原中国民保险公司土房屋权属行免征契税述公司新成立时设立资金账簿记载资金改制签订产权转移书免征印花税(国税发［2002］169号国税函［2003］1027号)
    　　20信托公司转制免税中国民族国际信托投资公司中国科技国际信托投资限责公司分整体转制中国民族证券限责公司中国科技证券限责公司转制程中分承受原公司土房屋权属行免征契税(财税［2002］151号)
    　　21投资者申购赎回基金单位免税投资申购赎回开放式证券投资基金单位暂征收印花税(财税［2002］128号)
    　　22证券交易减税2001年11月16日起股票购买转赠予继承书立时证券市场日成交价格计算金额立双方事分2‰税率计算证券交易印花税

    　　23社保基金买卖证券印花税先征返2003年1月1日起全国社会保障基金理事会委托社保基金投资理运社保基金买卖证券应缴纳印花税实行先征返
    第三节 科技新兴产业
    具体范围包括：类科研机构项科学技术项目引进研究开发推广应转化转取收入科技进步相关联新兴产业邮电通信电子信息技术资源综合利生物技术计算机软件集成电路设计开发生产应相关项目收入
    　　流转税
    　　具体包括增值税消费税营业税关税农业税农业特产税牧业税等7税种税收优惠
    　　1销售软件征税转专利技术非专利技术权发生销售计算机软件业务征收增值税(国税发［1993］154号)
    　　2销售集邮商品征税邮政部门集邮公司销售调拨集邮商品征收增值税(国税函发［1995］288号）
    　　3销售电话号簿征税电信部门属电话号簿公司销售电话号簿业务收入征收增值税(国税函［2000］698号）
    　　4科研书刊免税中国图书进出口总公司销售科研机构专院校进口科研书刊免征增值税(财税字［1997］66号）
    　　5计算机软件免税国家版权局注册登记计算机软件产品销售时转著作权权征收营业税征收增值税(财税［1999］273号）
    　　6科研产品免税校办企业生产校科研方面应税产品（包括消费税应税产品）免征增值税(财税［2000］92号）
    　　7进口科研仪器设备免税直接科学研究科学试验进口仪器设备免征进口增值税(条例第16条)
    　　8科研品免税科研机构学校进口合理数量直接科研品免征进口增值税消费税关税(国函［1997］3号）
    　　9技改设备免税国家批准技术改造项目进口设备免征关税进口增值税(国发［1997］37号）

    　　10接受捐赠品免税接受捐赠进口科研品免征进口增值税消费税关税（署税字［1997］227号）
    　　11动植物种源免税进口科研种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）非盈利性野生动植物种源2000年底前免征进口增值税(财税字［1998］66号）
    　　12生产高新技术产品进口设备免税企业生产国家高新技术产品目录产品进口需设备合设备进口技术配套件备件国投资项目予免税进口商品目录列商品外免征关税进口增值税(财税字［1999］273号）
    　　13软件费免税企业引进属国家高新技术产品目录列先进技术合规定境外支付软件费免征关税进口增值税(财税字［1999］273号）
    　　14维修零备件免税引进先进技术提供售服务进口维修零备件免办纳税进口手续存入保税仓库
    　　15软件生产集成电路设计企业设备免税认定软件生产企业集成电路设计企业进口需设备合设备进口技术（含软件）配套件备件需出具确认书占投资总额国家规定予免税进口商品外2000年7月1日起免征关税进口增值税(财税［2000］25号）
    　　16集成电路生产企业进口设备免税认定集成电器生产企业引进集成电路技术成套生产设备单项进口集成电路专设备仪器国家规定予免税进口商品外2000年7月1日起免征关税进口增值税(财税字［2000］25号）
    　　17集成电路生产企业进口料件免税2000年7月1日起中国境设立投资额超80亿元集成电路线宽025μm集成电路生产企业进口生产性原材料消耗品免征关税进口增值税(财税［2000］25号财税［2002］136号）
    　　18生物制品减税般纳税销售微生物微生物代谢产物动物毒素动物血液组织制成生物制品6征收率计算纳税准许开具增值税专发票(［94］财税字第4号)
    　　19计算机软件减税属生产企业规模纳税生产销售计算机软件6征收率计算纳税属商业企业规模纳税销售计算机软件4征收率计算纳税税务机关分征收率代开增值税专发票(财税字［1999］273号）
    　　20软件产品退税2000年6月24日起2010年底前销售行开发生产软件产品进口软件进行化改造外销售软件产品17法定税率征税实际税负超3部分增值税实行征退(财税［2000］25号）

    　　21集成电路产品退税2000年6月24日起2010年底前销售行生产集成电路产品（含单晶硅片）17法定税率征税实际税负超3部分增值税实行征退(财税［2000］25号财税［2002］70号）
    　　22科技书刊先征返科技图书科技期刊增值税实行先征退(财税［2000］41号）
    　　23数控机床产品先征返2003年1月1日2005年底前列名数控机床企业生产销售数控机床产品规定返税款额度部分增值税实行先征返100 (财税［2003］97号）
    　　24计算机软件抵扣属规模纳税生产企业商业企业销售计算机软件税务机关分征收率代开增值税专发票(财税字［1999］273号）
    　　25技术转收入免税科研单位取技术转收入免征营业税(［94］财税字第10号）
    　　26卫星发射收入免税卫星发射单位九五期间承担国外卫星发射测控服务业务收入免征营业税(财税字［1997］101号）
    　　27技术转收入免税转制科研机构1999年起2003年底止技术转收入免征营业税(国税发［1999］135号）
    　　28技术转收入免税单位事技术转技术开发业务相关技术咨询技术服务业务收入省级税务机关批准免征营业税(财税字［1999］273号）
    　　29外国企业外籍技术转收入免税外国企业外籍境外中国境转拥专利非专利技术权权偿转提供相关技术咨询技术服务等取收入国家税务总局批准免征营业税(财税字［1999］273号国税发［2000］166号财税［2001］36号）
    　　30质勘探收入免税2000年1月1日起2002年底止转制质勘查单位承担级政府安排质勘探工作取收入免征营业税(国税发［1999］115号）
    　　31科研劳务免税校办企业校科研服务提供应税劳务（服务业税目中旅店业饮食业娱乐业税目外）免征营业税(国税发［2000］92号）
    　　32软件费免税外国企业中国境企业单独销售软件销售邮电通讯设备计算机等货物转货物相关软件国受企业进口述软件否缴纳关税进口环节增值税支付软件费均扣缴外国企业营业税(国税发［2000］179号）

    　　33软件收费征税外国企业中国境企业出租邮电通讯设备计算机等货物包含相关软件软件单独收费应视出租述货物租金收入征收营业税(国税发［2000］179号）
    　　34非营利性科研机构免税非营利性科研机构事技术开发技术转业务相关技术咨询技术服务取收入免征营业税(国办发［2000］78号）
    　　35互连业务税项扣中国联通公司属通信企业邮电部邮电通讯网实行互连互通互连互通业务收入通信网全部话费收入加通信网分割回话费收入减分割通信网话费余额营业额(国税函［1996］685号）
    　　36汽车生产进口软件免税轻型客车（6座22座车身总长42米7米客车）整车生产企业引进开发技术需进口软件免征进口关税（税委会［1997］19号）
    　　37摄录机散件减税生产企业引进摄录体机整体技术1年批准进口摄录体机成套散件进口关税税率减12计征（署税字［1997］603号）
    　　38摄录机国产化优惠税率批准定点生产摄录体机企业国产化程度高低实行级差进口关税优惠税率：（署税字［1997］603号）
    　　(1)1年国产化率达10生产企业年进口零部件减11计征进口关税
    　　(2)2年国产化率达20生产企业二年进口零部件减9计征进口关税
    　　(3)4年国产化率达40生产企业年进口零部件减6计征进口关税
    　　(4)5年实现电荷耦合部件磁鼓控制程序存储芯片导轴电机四零部件中零部件国产化率达60生产企业述关税优惠基础零部件增加享受1百分点关税优惠
    期限提前达规定国产化率求定点企业提前享受相应优惠税率
    　　39纺机零部件暂定税率征税1998年1月1日2002年底前国家批准纺机专项中整体国产化未达40纺机需进口关键零部件年列入暂定税率目录年暂定税率征税（税委会［1998］2号）

    　　40轻型客车国产化减税国家批准生产企业需进口零部件实行国产化率挂钩关税税率：（税委会［1997］19号）
    　　(1)轻型客车整车生产企业产品国产化率达40～60进口零部件2年规定税率75征收进口关税达60～802年规定税率60征收进口关税达80规定税率40征收进口关税
    　　(2)发动机变速箱生产企业产品国产化率达60～80进口零部件规定税率60征收进口关税达80规定税率30征收进口关税
    　　41模型模具减税轻型客车生产企业开发需进口参模型模具减半征收进口关税（税委会［1997］19号）
    　　42农业科研免税纳税农业科研机构进行农业试验土取农业收入免征农业税(条例第17条)
    　　43良种繁殖减免农业系统事业单位农作物良种示范繁殖农场良种繁殖面积占农场总耕面积70全额免征农业税良种繁殖面积占农场总耕面积70繁殖良种耕免征农业税(财税字［1996］26号）
    　　44科研免税农业科研机构进行科学试验取农业特产品收入试验期间免征农业特产税(国务院令143号第6条)
    　　45科研免税科学试验牲畜良种公畜优良种畜免征牧业税
    　　46废旧物资回收免税2001年5月1日起废旧物资回收营系统销售收购废旧物资免征增值税(财税［2001］78号)
    　　47进口电信物资免税2001年1月1日起中国境设立投资额超80亿元集成电路线宽025μm集成电路生产企业进口列名专建筑材料配套系统生产设备零配件免征进口环节增值税关税(财税［2002］152号)
    　　48综合利产品减税2001年1月1日起利煤矿石煤泥油母页岩风力生产电力国家列名部分新型墙体材料产品增值税减半征收(财税［2001］198号)
    　　49航空航天器数控机床出口退税率17 2004年1月1日起航空航天器数控机床等列名货物出口退税率维持17 (财税［2003］222号)
    　　50高新技术产品出口退税率2004年1月1日起出口高新技术产品出口目录(2003年版)产品统财税［2003］222号文件规定退税率执行(财税［2003］238号)
    　　51计算机软件出口免税2004年1月1日起计算机软件出口(海关出口商品代码9803)实行免税进项税额予抵扣退税(财税［2003］238号)

    　　52综合利产品征退2005年底前企业三剩物次薪材原料生产加工综合利产品(出口综合利产品外)增值税实行征退办法生产述综合利产品企业应单独核算产品销售额增值税销项税额进项税额未单独核算准确核算适征退政策(财税［2001］72号)
    　　53综合利产品征退2001年1月1日起列货物实行增值税征退政策(财税［2000］198号)
    　　(1)利油母页岩生产加工页岩油产品
    　　(2)生产原料中掺少30废旧沥青混凝土生产生沥青混凝土
    　　(3)利城市生活垃圾生产电力
    　　(4)生产原料中掺少30煤矸石石煤粉煤灰烧煤锅炉炉底渣(包括高炉水渣)废渣生产水泥
    　　54集成电路产品国外加工征退2000年7月1日起认定属国设计具知识产权集成电路产品国法生产国外流片加工进口环节增值税超6部分实行征退(财税［2002］140号)
    　　55资源综合利征退生产原料中粉煤灰废渣掺兑量30水泥熟料增值税实行征退办法(国税函［2003］1164号)
    　　56科技制品先征2003年6月1日起2005年底前综合类科技报纸科技音制品出版环节发行收入实行增值税先征退办法(财税［2003］55号)
    　　57购进废旧物资抵扣2001年8月1日起般纳税购进废旧物资营单位销售废旧物资废旧物资营单位开具发票注明金额10计算抵扣进项税额(财税［2001］78号)
    　　58科技馆等门票收入免税科技馆然博物馆公众开放天文馆(站台)气象台(站)震台(站)高校科研机构公众开放生产资料科普基门票收入县县(包括县级市区旗等)政部门科协开展科普活动门票收入免征营业税(财税［2003］55号)
    　　59科技馆等进口科普作品免税2005年底前科技馆然博物馆公众开放天文馆(站台)气象台(站)震台(站)高校科研机构公众开放科普基境外购买科普影视作品播映权进口拷贝工作带免征关税征进口环节增值税免征境外单位转述播映权等形资产应代扣(缴)营业税形式进口影视作品免征关税进口环节增值税(财税［2003］55号)

    　　60外国企业外籍技术转收入免税外国企业外籍境外中国境转形次产取收入属1993年底前签订合时取收入均予征收营业税属1994年1月1日签订技术转合1999年10月1日取收入申请报省级科技部门审核国家税务总局批准免征营业税技术外形资产转收入章征收营业税(财税［2001］36号）
    　　61转制科研机构收入免税国务院批准原国家贸委属242科研机构建设部等11部门属134科研机构科技部财政部中编办审核批准国务院部门(单位)属社会公益类科研机构中转企业科研机构进入企业科研机构事技术转技术开发业务相关技术咨询技术服务收入免征营业税(财税［2003］137号)
    　　62通讯道工程关设备扣通信线路工程输送道工程电缆光缆构成道工程体防腐段伴等物品均属设备价值包括工程计税营业额中(财税［2003］16号)
    　　63邮政电信联营业务税项扣邮政电信单位单位合作户提供邮政电信业务邮政电信单位统收取价款全部收入减支付合作方价款余额营业额(财税［2003］16号)
    　　64集成电路生产企业进口专建筑材料等物资免税2001年1月1日起中国境设立超80亿元线宽025μm集成电路生产企业进口列名净化室专建筑材料配套系统集成电路零配件免征关税进口环节增值税(财税［2002］162号）
    　　65农产品加工企业引进技术进口设备免税农产品加工企业引进技术进口农产品加工设备符合国家关税收政策规定免征关税进口环节增值税(国办发［2002］62号)
    　　二税
    　　具体包括企业税外商投资企业外国企业税税等3税种税收优惠
    　　1高新技术企业减免国务院批准高新技术产业开发区高新技术企业减15税率征收企业税区新办高新技术企业投产年度起免征企业税2年(［94］财税字第1号）

    　　2农业技术服务劳务免税农业生产产前产中产服务乡村农技推广站植保站水站林业站畜牧兽医站水产站种子站农机站气象站农民专业技术协会专业合作社提供技术服务劳务取收入城镇类事业单位开展述技术服务劳务取收入暂免征企业税(［94］财税字第1号）
    　　3技术性服务收入免税科研单位服务业技术成果转技术培训咨询服务承包取技术性服务收入暂免征企业税(［94］财税字第1号）
    　　4新办企业免税新办事咨询业信息业技术服务业企业营单位开业日起免征企业税1～2年(［94］财税字第1号）
    　　5新办资源综合利企业减免处理利企业废弃资源综合利目录资源新办企业减征免征企业税1年(［94］财税字第1号）
    　　6三废利企业免税企业利企业生产程中产生废水废气废渣等废弃物原料属资源综合利目录资源生产产品营日起免征企业税5年(［94］财税字第1号）
    　　7资源综合利免税企业利企业外宗煤矸石炉渣粉煤灰作原料生产建材产品营日起免征企业税5年(［94］财税字第1号）
    　　8技术转免税企事单位进行技术转相关技术咨询技术培训年净收入30万元暂免征企业税(［94］财税字第1号）
    　　9设计研究收入免税科研生产教学体化学校设计研究院开展设计研究取暂免征企业税(国税函［1996］138号）
    　　10卫星发射收入免税卫星发射单位九五期间承担国外卫星发射测控服务业务收入免征企业税(财税字［1997］101号）
    　　11科研机构转制免税中央直属科研机构省（市）属科研机构转制1999年10月1日起2003年底止税务机关批准免征企业税(国税发［2000］24号）
    　　12新办软件生产集成电路设计企业减免中国境新办软件生产企业集成电路设计企业认定获利年度起第1～2年免征税第3～5年减半征收企业税(财税［2000］25号）
    　　13集成电路生产企业减免集成电路生产企业投资额超80亿元集成电路线宽025μm获利年度起第1～2年免征税第3～5年减半征收税中设发达边远区减免税期满10年中应纳税额减征1530企业税(财税字［2000］25号）

    　　14软件生产集成电路设计企业减税国家规划布局重点软件生产集成电路设计企业年未享受免税优惠减10税率征收企业税(财税字［2000］25号）
    　　15勘察设计单位改制减税勘察设计单位改制企业2000年1月1日起2004年底5年减半征收税勘察设计单位改制股份制企业原勘察设计单位股份制企业中占股权例享受减半征收企业税优惠(财税［2000］38号国税发［2001］60号）
    　　16科研机构技术收入免税非营利性科研机构事技术开发技术转业务相关技术咨询技术服务取收入免征企业税(国办发［2000］78号财税［2001］5号）
    　　17境外税补扣纳税源境外境外实际缴纳税款低中国税法规定计算企业税扣限额应纳税额中实扣超扣限额年度应纳税额中扣列费支出年度税额扣余额补扣补扣期限长超5年(细第41条)
    　　18国产设备投资抵免中国境投资符合国家产业政策技术改造项目项目需国产设备投资40企业技术改造项目购置年前年新增企业中抵免年抵免足年度新增税延续抵免长超5年(财税字［1999］290号）
    　　19中试设备加速折旧企业进行中间试验中间试验设备折旧年限国家规定基础加速30～50 (财工字［1996］41号）
    　　20选择折旧年限企业根技术改造规划承受力国家规定折旧年限区间选择较短折旧年限(财工字［1996］41号）
    　　21折旧年限孰短企业技术改造采取融资租赁方式租入机器设备折旧年限租赁期限国家规定折旧年限孰短原确定短折旧年限短3年(财工字［1996］41号）
    　　22特定机器设备加速折旧电子生产企业财政部批准企业机器设备采取双倍余额递减法年数总法加速折旧企业某特殊机器设备实行双倍双倍余额递减法年数总法(财工字［1996］41号国税发［2003］113号）
    　　23软件折旧企业购入计算机应软件计算机起购入计入固定资产价值单独购入作形资产规定效期限受益年限进行摊销没规定效期限受益年限5年均摊销(财工字［1996］41号）

    　　24软件加速折旧企事业单位购进软件购置成达固定资标准构成形资产固定资产形资产进行核算资企业税务机关批准折旧摊销年限适缩短短2年(财税字［2000］25号）
    　　25集成电路生产企业设备折旧集成电路生产企业生产性设备税务机关批准折旧年限适缩短短3年(财税［2000］25号国税发［2003］113号）
    　　26特殊设备加速折旧促进科技进步环境保护国家鼓励投资关键设备常年处震动超强度受酸碱等强烈腐蚀状态机器设备报国家税务总局批准缩短折旧年限采取加速折旧方法(国税发［2000］84号国税发［2003］113号）
    　　27开发费扣形资产开发支出未形成资产部分准予计征企业税时实扣(细第27条)
    　　28技术开发费扣企业研究开发新产品新技术新工艺发生项技术开发费包括新产品设计费工艺流程制定费设备调整费原材料半成品试验费技术图书资料费未纳入国家计划中间试验费研究机构员工资研究设备折旧新产品试制技术研究关费委托科研试制费等实际发生额计征企业税时税前扣项费增长幅度超10允许实际发生额50应纳税额中扣(国税发［1999］49号）
    　　29软件企业工资支出扣省级科技部门认定软件开发企业实际发放工资总额计算应纳税额中全额扣(财税字［1999］273号）
    　　30资助研究开发费支出扣企业（包括外商投资企业外国企业）事业单位社会团体通中国境非营利社会团体国家机关资助非企业属投资科研机构高等学校类研究开发费税务机关审核资助支出允许全额年应纳税额中扣年足抵扣结转抵扣(国税发［2000］24号）
    　　31特定企业费扣认定软件生产企业集成电路设计企业工资薪金支出培训费实际发生额计征企业税时税前扣(财税［2000］25号）
    　　32电信企业税前扣电信企业列项目准予计征企业税时税前扣：(国税发［2000］147号）
    　　(1)电话初装基金邮电附加费规定户收取电话初装基金邮电附加费缴中央财政

    　　(2)购置货物支出电信企业作固定资产理仪器仪表监控器等数额达超固定资产标准审核购置支出应分期税前扣扣期限短2年
    　　(3)欠款损失2000年1月1日起电信企业户新欠月租费通话费拖欠时间超1年法收回审核作坏账损失处理
    　　(4)欠款损失2000年1月1日前户拖欠月租费通话费拖欠时间超3年法收回审核作坏账损失处理
    　　(5)邮政补贴资金电信集团移动通信联通通信广播卫星公司规定缴财政部邮政补贴资金准予税前扣
    　　33科研机构收入扣非营利性科研机构事科研业务关服务取收入财产转收入租赁收入外投资收入等应规定缴纳项税收述非营业务收入改善研究开发条件投资部分税务部门审核批准计征企业税时抵扣应纳税额(国办发［2000］78号）
    　　34研究开发费资助扣类企事业单位社会团体等社会力量非营利性科研机构新产品新技术新工艺发生研究开发费资助税法规定允许年应纳税额中扣(国办发［2000］78号财税［2001］5号）
    　　35科研技术特许权费减税外国企业科学研究开发重技术提供专技术取特许权费国务院税务部门批准减10税率征收企业税中技术先进者条件优惠免征企业税(税法第19条)
    　　36特定区高新技术企业减税列企业减15税率征收企业税
    　　(1)设海济开发区济特区济技术开发区城市老市区者设国务院规定区外商投资企业属技术密集知识密集型项目报国家税务总局批准(税法第7条细第73条)
    　　(2)国家高新技术产业开发区设立外商投资高新技术企业(细第73条)
    　　(3)北京市新技术产业开发试验区设立认定新技术企业外商投资企业 (细第73条)
    　　37先进技术企业减免税2000年1月1日起设中西部区19省治区直辖市属外商投资企业指导目录鼓励类限制乙类项目国务院批准优势产业优势项目外商投资企业享受2免3减现行优惠政策期满3年减15税率征收企业税中先进技术企业减半征收企业税减半税率低10 (国税发［1999］172号）

    　　38转软件免税外商中国境户转计算机软件采取权方式软件没规定限定条件外商取收入作销售计算机附属产品收入征收企业税(国税函［1994］304号）
    　　39先进技术企业投资退税外国投资者中国境直接投资举办扩建先进技术企业规定全部退投资部分已缴纳企业税税款方税退税列
    外国投资者投资举办扩建企业生产营日起3年未继续确认先进技术企业应缴回已退税款60 (细第81条)
    　　40国产设备投资抵免中国境设立机构场外商投资企业外国企业总投资购买总投资外购买进行技术改造国产设备属外商投资产业指导目录鼓励类限制乙类投资项目外商投资项目予免税进口商品目录外购买国产设备投资40购置设备年前年新增企业税中抵免(财税［2000］49号）
    　　41软件折旧摊销企业购进软件购置成达固定资产标准构成形资产固定资产形资产进行核算认定软件生产企业投资额3000万美元外商投资企业税务机关批准投资额3000万美元外商投资企业国家税务总局批准折旧摊销年限适缩短短2年(财税［2000］25号）
    　　42集成电路生产企业设备折旧集成电路生产企业生产性设备投资额3000万美元外商投资企业税务机关核准投资额3000万美元外商投资企业报国家税务总局批准折旧年限适缩短短3年(财税［2000］25号）
    　　43特殊设备折旧促进科技进步环境保护国家鼓励投资关键设备确需缩短折旧年限采取加速折旧方法纳税提出申请税务机关审核逐级报国家税务总局批准(国税发［2000］84号）
    　　44特许权费营业税扣外国企业中国境未设立机构场取源中国境特许权费设立机构场述收入没实际联系缴纳营业税税款准予计征企业税时扣(财税字［1998］59号）
    　　45资助研究开发费扣外商投资企业外国企业资助中国境属投资科研成果唯提供资助企业科研机构高等院校研究开发费公益性救济性捐赠计税时准予全额扣(财税字［1999］273号）
    　　46技术开发费扣2000年1月1日起外商投资企业中国境设立机构场外国企业中国境发生技术开发费年增长10税务机关批准允许年技术开发费实际发生额50抵扣年应纳税额

    　　企业技术开发费包括新产品设计费工艺规程制定费设备调试费原材料半成品试制费技术图书资料费未纳入国家计划中间实验费研究机构员工资研究设备折旧新产品试制技术研究关费类技术开发费年增长10实际发生额50果企业年应纳税额准予扣超应纳税额部分超部分年年度均予抵扣
    　　企业规定弥补前年度亏损年没应纳税额发生技术开发费递延年度抵扣(国税发［1999］173号）
    　　47奖金免税省级政府国务院部委军队军单位外国组织国际组织颁发科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面奖金免征税（税法第4条)
    　　48外籍专家工薪免税列外籍专家工资薪金免征税：(财税字［1994］20号）
    　　(1)根世界银行专项贷款协议世界银行直接派中国工作外国专家
    　　(2)联合国组织直接派中国工作专家
    　　(3)联合国援助项目华工作专家
    　　(4)援助国派中国专该国偿援助项目工作专家
    　　(5)根两国政府签订文化交流项目华2年文教专家工资薪金该国负担
    　　(6)根中国专院校国际交流项目华工作专家工资薪金该国负担
    　　(7)通民间科研协定华工作专家工资薪金该国机构负担
    　　49股权式奖励免税科研机构高等学校转化科技成果股份出资例等股权形式予科技员奖励税务机关审核暂征收税(国税发［1999］125号）
    　　50更新技术加速折旧体工商户独资合伙企业固定资产技术更新变化快等原需缩短折旧年限提出申请报省级税务机关审批执行(国税发［1994］43号）
    　　51技术开发费扣体工商户独资企业合伙企业研究开发新产品新技术新工艺发生开发费研究开发新产品新技术购置单台价值5万元测试仪器试验装置费购置计征税时准予税前扣(国税发［1997］43号财税［2000］91号)

    　　52中介费扣事技术转提供劳务等程中支付中介费够提供效合法证允许中扣(［94］财税字第20号）
    　　53科技创新奖励免税教育部香港周凯旋基金会办明天科学家活动中奖励类中学中专技工学校优秀科技创新科学研究项目奖金暂免征收企业税校学生取科技创新奖金免征税(国税函［2001］692号国税函［2002］1087号）
    　　54线宽集成电路产品减免税生产线宽08微米(含)集成电路产品生产企业认定2002年开始获利年度起实行企业税两免三减半政策获利年度起第二年免征企业税第三五年减半征收企业税(财税［2002］70号）
    　　55新办软件企业高新技术企业减免税2003年1月1日起认定属2000年7月1日新办软件生产企业时国务院批准高新技术产业开发区新办高新技术企业享受新办软件生产企业减免税优惠减税期间15税率减半征收企业税减免税期满15税率计算企业税(国税发［2003］82号)
    　　56转制科研机构免税国务院批准原国家贸委属242科研机构建设部等11部门属134科研机构转制注册日起5年免征企业税(财税［2003］137号)
    　　57国际航空电讯协会收费征税国际航空电讯协会中国境会员收取网络服务费信息处理费理费征收企业税(国税函［2001］217号)
    　　58软件集成电路企业已退增值税税款抵扣软件生产企业集成电路设计企业生产企业增值税征退政策取税款计入企业应纳税额准予缴纳企业税时抵扣(财税［2000］25号）
    　　59集成电路生产投资退税2002年1月1日起2010年底集成电路生产企业封装企业投资者取税利润直接投资企业增加注册资作资投资开办集成电路生产企业封装企业营期少5年40例退投资部分已缴纳企业税税款时国外济组织作投资者境取缴纳企业税利润作资投资西部区开办集成电路生产企业封装企业软件产品生产企业营期少5年80例退投资部分已缴纳企业税款(财税［2002］70号)

    　　60高新技术企业广告支出扣2001年1月1日起事软件开发集成电路制造业务高新技术企业互联网站事高新技术创业投资风险投资企业登记成立日起5纳税年度税务机关审核广告支出实扣(国税发［2001］89号)
    　　61新兴产业广告支出扣2001年1月1日起高新技术企业风险投资企业需提升新生成长企业报国家税务总局审核批准企业拓展市场特殊时期广告支出实扣适提高扣例(国税发［2001］89号)
    　　62部分行业广告支出扣2001年1月1日起家电软件开发集成电路通信等业务企业纳税年度销售(营业)收入8例实扣广告支出超例部分限期年度结转(国税发［2001］89号)
    　　63机关服务中心安置分流员免税机关服务中心分流员新办企业安置分流员超企业业员总数60税务机关批准免征企业税3年(国税发［2002］32号）
    　　64机关服务中心安置分流员减税安置机关分流员新办企业免税期满年新安置分流员占企业原业员总数30税务机关批准减半征收企业税2年(国税发［2002］32号）
    　　65科研机构股份制改造减免税科研机构联合企业组建限公司股份公司科研机构转制企业中股权例达50政策规定期限免征企业税科研机构工程勘察设计单位联合企业组建限公司股份公司转制企业中科研机构股权例达50免征税科研机构工程勘察设计单位转制企业中两者股权均达50两者股权合计达50减半征收企业税科研机构转制中形资产价值占股权例低20实计算控股例超20部分作计算减免税股权(国税发［2002］36号）
    　　66勘察设计单位股份制改造减税工程勘察设计单位联合企业组建限公司股份公司转制企业中股权例达50者工程勘察设计单位科研机构联合企业组建公司两者转制企业中股权均达50两者股权合计达50工程勘察设计单位转制政策减半征收税(国税发［2002］36号）
    　　67科技馆等捐赠扣企事业单位社会团体捐赠法规定通中国境非营利社会团体国家机关科技馆然博物馆公众开放天文馆(站台)气象台(站)震台(站)高等院校科研机构公众开放科普基捐赠符合中华民国企业税暂行条例实施细第十二条规定年度应纳税额10部分准予扣(财税［2003］55号)

    　　68取消资助研究开发费税前扣审核社会力量资助非关联科研机构高等学校研究开发费纳税法申报扣需报税务机关审核全额扣(国税发［2003］70号)
    　　69科普捐赠扣2003年6月1日起企事业单位社会团体通中国境非营利社会团体国家机关科技馆然博物馆公众开放天文馆(站台)气象台(站)震台(站)高等院校科研机构公众开放科普基捐赠年度应纳税额10部分准予税前扣(财税［2003］55号)
    　　70中国联通公司税前扣中国联通公司列业务允许税前扣(国税函［2003］1329号1401号)
    　　(1)通信产品服务优惠扣中国联通公司子公司采取积分计划等种营销方式户提供业务费优惠折扣采捆绑销售方式提供SIM卡UIM卡手机价通信卡等支出作商业折扣成费允许税前扣具备定消费条件已户者免费提供价通信卡手机价物品等支出作业务宣传费规定标准扣
    　　(2)价通信卡折扣扣中国联通公司子公司采取销售折扣折方式销售价通信卡面值金额实际销售取价卡款差额销售折扣折减收入净额计算缴纳企业额
    　　(3)广告宣传费扣中国联通公司实际发生广告费业务宣传费支出现营业务收入85税前合计算扣
    　　(4)职工教育费扣国发［2002］16号文件精神中国联通公司计税工资总额25标准提取职工教育费允许税前扣
    　　(5)补偿金摊销中国联通公司清理中国境中外合资(合作)企业合作项目发生补偿金2003年起5年均分摊税前扣
    　　(6)补提资产折旧中国联通公司清理中国境中外合资企业合作项目涉需补提固定资产折旧2003年起分5年均分摊税前扣
    　　(7)固定资产折旧残值预留中国联通公司属子公司固定资产计提折旧预留残值统固定资产原值3执行
    　　三财产税行税

    　　具体包括房产税土税车船税契税印花税屠宰税等6税种税收优惠
    　　1质勘察单位免税质勘察单位转制企业2000年1月1日起2002年底止3年房产免征房产税(国税发［1999］115号）
    　　2非营利性科研机构免税事应基础研究社会提供公服务非营利性科研机构房产土免征房产税土税(国办发［2000］78号财税［2001］5号）
    　　3军工企业科研免税中国兵器航空航天船舶工业总公司属军工企业列免征土税：(财税字［1995］26号27号）
    　　(1)军品科研生产专建筑物周围专属相应供水供气专公路专设备铁路等附属设施
    　　(2)军品试验（靶场试验场危险品销毁场）防爆等安全求需安全距离
    　　4科研军品减税科研生产中军品民品法分割建筑物周围专属附属设施军品销售额占总销售额例减征土税(财税字［1995］26号27号)
    　　5科研开发免税转制科研机构1999年2003年5年科研开发土税务机关批准免征土税(财税字［1999］273号)
    　　6非营利性科研机构免税事应基础研究社会提供公服务非营利性科研机构土免征土税(国办发［2000］78号)
    　　7质勘查单位转制免税质勘查单位事业单位转制企业2000年1月1日起2002年底前止质勘查单位车船3年免征车船税(国税发［1999］115号)
    　　8科研免税国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋科研设施免征契税(条例第6条)
    　　9电话联网购货免税供需济活动中电话计算机联网订货没开具书面证暂免征印花税(国税函［1997］505号)
    　　10科学研究项目免税科研业务房科技攻关项目高新技术攻关项目中间试验工业性试验开放性实验室投资方调节税税率零(条例第6条)
    　　11科研免税学校科研单位宰杀研究试验牲畜免征屠宰税

    　　12转制科研机构房产免税国务院批准原国家贸委属242科研机构建设部等11年部门属134科研机构科技部财政部中办编办审核批准国务院部门(单位)属社会公益类科研机构中转制企业科研机构进入企业科研机构转制注册日起5年免征科研开发房产土房产税土税(财税［2003］137号)
    　　13留学国员华专家车免税回国服务外留学员现汇购买1辆汽车长期华定居专家进口1辆汽车免征车辆购置税(财税［2001］39号)
    　　14电信集团免税中国电信集团公司省(区市)电信公司资金账簿建立资纽带关系逐层移资金改制前已贴花贴花实业公司子公司新成立时设置资金账簿免征印花税述公司重组改制程中签订产权转移书免征印花税(国税函［2001］227号)
    　　15铁道通信公司免税组建铁道通信限责公司新成立时设置资金账簿免征印花税铁道通信公司组建程中签订产权转移书免征印花税(国税函［2001］228号)
    第四节 文教体育卫生
    具体范围包括：教育文化出版宗教广播电影电视新闻宣传报刊体育医疗卫生保健计划生育机构相关产业项目收入
    　　增值税消费税营业税关税
    　　1法定项目免税纳税销售进口列项目免征增值税：(条例第16条)
    　　(1)避孕药品具
    　　(2)社会收购古旧图书
    　　2征税货物劳务列项目征收增值税：
    　　(1)体育彩票收入体育彩票发行收入征收增值税(财税字［1996］77号）
    　　(2)免费防疫苗卫生防疫站调拨发放财政负担免费防疫苗征收增值税(国税函［1999］191号）
    　　3电影拷贝收入免税2005年底前电影制片厂销售电影拷贝收入免征增值税(财税字［1996］78号国发［2000］41号财税［2001］88号）

    　　4教学书刊免税中国图书进出口总公司销售科研机构专院校进口教学书刊免征增值税(财税字［1997］66号）
    　　5床血免税1999年1月1日起血站供应医疗机构床血免征增值税(财税字［1999］264号）
    　　6高校勤服务免税2000年1月1日起高校勤实体高校师生食堂提供粮食食植物油蔬菜肉禽蛋调味品食堂餐具免征增值税(财税［2000］25号）
    　　7高校外销收入免税2000年1月1日起高校勤实体高校提供快餐外销收入免征增值税(财税［2000］25号）
    　　8医疗制剂免税非营利性医疗机构产制剂免征增值税营利性医疗机构产制剂免征增值税3年(财税［2000］42号）
    　　9教学产品免税校办企业生产校教学方面应税产品（包括消费税应税产品）免征增值税(财税［2000］92号）
    　　10教学设备免税直接教学进口仪器设备免征进口增值税(条例第16条)
    　　11教学品免税学校进口合理数量直接教学品免征进口增值税消费税关税(国函［1997］3号）
    　　12接受捐赠品免税接受捐赠进口教学品专品免征进口增值税消费税关税（署税字［1997］227号）
    　　13体育品免税国家专业运动队进口国际组织国外赠送赞助体育器材赛专服装免征进口增值税关税
    　　14书刊减税纳税销售进口图书报纸杂志增值税13税率征收(条例第2条)
    　　15生物制品药械减税卫生防疫站调拨生物制品药械规模商业企业4税收率征收增值税(国税函［1999］191号）
    　　16出口特定货物免税出口避孕药品具古旧图书免征增值税消费税(国税发［1994］31号）
    　　17特定出版物税收返2005年底前列出版物增值税实行先征退：(财税字［1996］78号国发［2000］41号财税［2001］88号）
    　　(1)中国产民派级组织机关报刊

    　　(2)级政府机关报刊
    　　(3)级政协妇联工会青团机关报刊
    　　(4)新华通讯社6种机关报刊
    　　(5)军事部门机关报刊
    　　(6)中学学生课少报刊
    　　(7)科技图书科技期刊
    　　(8)县县新华书店农村供销社销售出版物
    　　18广告业务购进货物抵扣计征增值税时文化出版单位广告业务购进货物进项税额应广告版面占整出版物版面例划分标准计算制作印刷广告购进货物抵扣进项税额终确定出版物准予抵扣进项税额(国税发［2000］188号）
    　　19法定项目免税列项目免征营业税：(条例第6条)
    　　(1)医院诊医疗机构提供医疗服务
    　　(2)学校教育机构提供教育劳务学生勤工俭学提供劳务
    　　(3)纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆书画院图书馆文物保护单位举办文化活动门票收入宗教场举办文化宗教活动门票收入
    　　20转著作权收入免税转著作权收入免征营业税(［94］财税字第2号）
    　　21体育彩票收入征税体育彩票发行收入征收营业税(财税字［1996］77号）
    　　22电影发行收入免税2005年底前电影发行单位放映单位收取发行收入免征营业税（国税函［1996］696号国发［2000］41号财税［2001］88号）
    　　23高校勤服务收入免税高校勤济实体营学生公寓教师公寓高校教学提供勤服务取租金收入服务性收入2000年1月1日起免征营业税(财税［2000］25号）
    　　24学生公寓租金收入免税社会性投资建立高校学生提供住宿服务规定标准收取租金学生公寓取租金收入2000年1月1日起免征营业税(财税［2000］25号）
    　　25学校食堂餐饮服务收入免税设校园社会化理独立核算食堂师生提供餐饮服务取收入2000年1月1日起免征营业税(财税［2000］25号）
    　　26医疗卫生服务收入免税疾病控制妇幼保健等卫生机构非营业性医疗机构国家规定价格收取卫生服务收入医疗服务收入免征营业税营利性医疗机构医疗服务收入执业登记日起3年免征营业税(财税［2000］42号）

    　　27教学劳务免税校办企业校教学科研服务提供应税劳务（服务业税目中旅店业饮食业娱乐业税目外）免征营业税(国税发［2000］92号）
    　　28演出收入税项扣单位进行演出全部票价收入包场收入减付提供演出场单位演出公司纪费余额营业额计征营业税(细第22条)
    　　29联运业务税项扣运输企业事联运业务实际取收入营业额联运业务全部收入扣支付承运者运费装卸费换装费等费余额营业额计征营业税(国税发［1994］159号）
    　　30奥委会取收入免税国际奥委会取源中国境第29届奥运会关收入中国奥委会关协议合规定组委会支付补偿收入免征相关税收(财税［2003］10号)
    　　31第29届奥运会销售物品出资产免税第29届奥运会组委会销售获捐赠物品赛出资产取收入免征增值税消费税营业税(财税［2003］10号)
    　　32第29届奥运会接受捐赠进口物资免税外国政府国际组织偿捐赠第29届奥运会进口物资免征进口环节增值税关税(财税［2003］10号)
    　　33进口第29届奥运会设备免税般贸易方式进口第29届奥运会体育场馆建设需设备中体育场馆设施固定分设备直接奥运会赛消耗品(赛球等)免征进口环节增值税关税(财税［2003］10号)
    　　34进口第29届奥运会物品免税国际奥委会国际单项体育组织社会团体等国外邮寄进口流入国市场第29届奥运会关非贸易性文件书籍音光盘合理数量范围免征进口环节增值税关税奥运会场馆建设需进口模型图纸图板电子文件光盘设计说明缩印等非贸易性规划设计方案免征进口环节增值税关税(财税［2003］10号)
    　　35第29届奥运会委托加工物品免征消费税第29届奥运会组委会委托加工生产化妆品护肤护发品免征消费税(财税［2003］10号)
    　　36第29届奥运会组委会事列业务取收入免征营业税(财税［2003］10号)
    　　(1)组委会取电视传播权销售分成收入国际奥委会全球赞助计划分成收入(实物资金)免征营业税
    　　(2)组委会市场开发计划取国外赞助收入转形资产(标志)特许收入销售门票收入免征营业税

    　　(3)组委会取源广播特网电视等媒体收入免征营业税
    　　(4)组委会取国家邮政局合作发行纪念邮票收入中国民银行合作发行纪念币收入免征营业税
    　　37国产抗艾滋病药品免税2003年7月1日起2006年12月31日止国定点生产企业国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节流通环节增值税(财税［2003］181号)
    　　38进口抗艾滋病病毒药物免税2002年1月1日起2006年12月31日止进口列名18种抗艾滋病病毒药物免征进口环节增值税关税(财税［2002］160号)
    　　39抗艾滋病药品免税2003年7月1日起2006年12月31日止免征进口抗艾滋病病毒药品进口环节国流通环节增值税(财税［2003］181号)
    　　40销售非典捐赠物资免税政府组织拍卖指定机构销售非典捐赠物资收入免征增值税(财税［2003］231号)
    　　41受非典影响行业减免税2003年5月1日2003年12月31日民航旅客运输业务旅游业免征营业税(财税［2003］113号227号)
    　　42非典疫情行业减免税2003年5月1日2003年9月30日省级政府根非典疫情相关行业生产营影响实际情况决定全省(区市)范围省部分区实行税收优惠政策(财税［2003］113号)
    　　(1)饮食业旅店业减征免征缓征营业税
    　　(2)出租汽车公司城市公交运输公司减征免征缓征营业税
    　　43进口文物免税2002年6月25日起国务院文物理部门国文物收藏单位接受境外机构捐赠境外追索等方式获中国文物进口免征进口环节增值税消费税关税(财税［2002］81号)
    　　44科普影视作品免税2003年6月1日起高等院校等机构公众开放科普基境外购买科普影视作品播映权进口拷贝工作带形式进口影视作品2005年底前征收进口增值税关税转境外单位2005年底前免征转述播映权等形资产应代扣代缴营业税(财税［2003］55号)
    　　45新闻产品减税新华社系统销售印刷品规模纳税征收办法征收增值税(国税发［2001］105号)
    　　46非典期间体户营蔬菜免税非典疫情期间免征北京市营蔬菜体工商户应缴纳增值税具体执行期限实施办法北京市政府根疫情决定(财税［2003］112号)

    　　47标准技术等出版物先征返2003年1月1日起批准正式出版统书号类标准技术规范规程出版物(包括合订单行电子出版物)享受科技图书增值税先征返政策(财税［2003］239号)
    　　48国家助学贷款利息收入免税类银行办国家助学贷款业务取贷款利息收入免征营业税(银发［2001］245号)
    　　49医疗教学捐赠进口物资免税2001年1月15日起境外捐赠扶贫慈善全国性社会团体国务院关部门省级政府捐赠直接扶贫慈善事业医疗教学品等物资免征进口关税(财税［2000］152号)
    　　50非典时期租金收入免税2003年5月1日7月31日期间北京市集贸市场具农副产品营业务类市场办单位市场营蔬菜粮油体工商户提供营场设施取租金收入免征营业税(财税［2003］232号)
    　　二税
    　　具体包括企业税外商投资企业外国企业税税等3税种税收优惠
    　　1技术性服务收入免税专院校服务业技术成果转技术培训咨询服务承包取技术性服务收入暂免征企业税(［94］财税字第1号）
    　　2新办文教卫生事业减免新办文教卫生事业企业营单位开业日起减征免征企业税1年(［94］财税字第1号）
    　　3校办工厂农场免税高等学校中学校办工厂农场事生产营举办类进修班培训班暂免征企业税(［94］财税字第1号）
    　　4设计研究收入免税科研生产教学体化学校取暂免征企业税(国税函［1996］138号）
    　　5高校勤实体免税高校勤实体营2000年1月1日起暂免征企业税(财税［2000］25号）
    　　6教育费支出扣教育费计税工资总额15准予计算企业税时税前扣(条例第6条)
    　　7文教卫生事业捐赠扣纳税文教卫生事业公益救济性捐赠年度应纳税额3部分准予计征企业税时税前扣(条例第6条)

    　　8资助研究开发费支出扣企业（包括外商投资企业外国企业）事业单位社会团体通中国境非营利社会团体国家机关资助非企业属投资高等学校类研究开发费税务机关审核资助支出允许全额年应纳税额中扣年足抵扣结转抵扣(国税发［2000］24号）
    　　9医疗卫生服务支出扣疾病控制妇幼保健等卫生机构取营收入非营利性医疗机构取非医疗服务收入直接改善医疗卫生服务条件支出税务机关审核允许计算应纳税额中抵扣(财税［2000］42号）
    　　10文化事业捐赠扣类企事业单位社会团体等社会力量通国家批准成立非营利性公益组织国家机关列宣传文化事业捐赠纳入公益性捐赠范围税务机关审核纳税年度应纳税额10部分准予计算应纳税额时予扣(国发［2000］41号）
    　　(1)国家重点交响乐团芭蕾舞团歌剧团京剧团民族艺术表演团体捐赠
    　　(2)公益性图书馆博物馆科技馆美术馆革命历史纪念馆捐赠
    　　(3)重点文物保护单位捐赠
    　　(4)文化行政理部门属非生产营性文化馆群众艺术馆接受社会公益性活动项目文化设施等方面捐赠
    　　11教育捐赠扣纳税通中国境非营性社会团体国家机关教育等公益事捐赠准予计征企业税时税前扣(国税函发［1995］175号）
    　　12资助研究开发费扣外商投资企业外国企业资助中国境属投资科研成果惟提供资助高等院校研究开发费公益性救济性捐赠计征企业税时准予全额扣(财税字［1999］273号）
    　　13奖金免税省级政府国务院部委军队军单位外国组织国际组织颁发教育文化卫生体育等方面奖金免纳税(税法第4条)
    　　14外籍专家工薪免税列外籍专家工资薪金免征税：(财税字［1994］20号）
    　　(1)根两国政府签订文化交流项目华2年文教专家工资薪金该国负担
    　　(2)根中国专院校国际交流项目华工作专家工资薪金该国负担
    　　15体育彩票奖金免税购买体育彩票次中奖收入超1万元免征税超1万元全额征收税(国税发［1994］127号国税发［1998］12号）

    　　16教育存款利息免税专项教育储蓄存款利息免征利息收入税(国税发［1999］180号）
    　　17股权式奖励免税高等学校转化科技成果股份出资例等股权形式予科技员奖励税务机关审核暂征收税(国税发［1999］125号）
    　　18稿酬减税稿酬应纳税减征30 (税法第3条)
    　　19教育费工会费扣独资企业合伙企业实际发生工会费职工教育费计征税时分计税工资总额215标准实扣(国税发［1997］43号财税［2000］91号)
    　　20捐赠扣独资企业合伙企业体户通中国境社会团体国家机关教育等公益事业捐赠捐赠额超应纳税额30部分计征税时实扣(条例第24条)
    　　21文化事业捐赠扣独资企业合伙企业体户通非营利性公益组织国家机关列宣传文化事业捐赠捐赠额超应纳税额30部分计征税时应纳税额中扣：(国发［2000］41号）
    　　(1)国家重点交响乐团芭蕾舞团歌剧团京剧团民族艺术表演团体捐赠
    　　(2)公益性图书馆博物馆科技馆美术馆革命历史纪念馆捐赠
    　　(3)重点文物保护单位捐赠
    　　(4)文化行政理部门属非生产营性文化馆群众艺术馆接受社会公益性活动项目文化设施等方面捐赠
    　　22科技创新奖励免税参加明天科学家活动中类中学中专技工学校获科技创新科学研究项目奖金暂免征收企业税校学生获科技创新科学研究项目奖金免征税(国税函［2001］692号）
    　　23广播电视征税广播电视事业单位列收入征收企业税(国税发［2001］15号）
    　　(1)财政拨款
    　　(2)事业单位部门级单位取事业发展专项补助收入
    　　(3)社会界捐赠收入
    　　(4)国务院明确批准项目
    　　24广告线电视费收入暂免税2002年底前广播电视事业单位广告收入线电视费收入暂免征收企业税(国税发［2001］15号）

    　　25出租高校学生公寓租金免税2002年10月1日起2005年12月31日期间高教系统收费标准高校学生出租学生公寓取租金收入免征企业税(财税［2002］147号）
    　　26中国奥委会组委会取收入免税中国奥委会取关协议合规定第29届奥运会组委会支付补偿收入分成收入免征相关税收第29届奥运会组委会取收入免征企业税企业社会组织团体捐赠赞助第29届奥运会资金物资支出计算企业应纳税额时予全额扣(财税［2003］10号)
    　　27农村义务教育捐赠扣2001年7月1日起企事业单位社会团体等社会力量通非营利社会团体国家机关农村义务教育捐赠准予缴纳企业税税前额中全额扣(财税［2001］88号)
    　　28体育文化制药广告支出扣2001年1月1日起体育文化制药等行业企业纳税年度销售(营业)收入8例实扣广告支出超例广告支出限期年度结转(国税发［2001］89号)
    　　29高等院校科普基捐赠扣2003年6月1日起企事业单位社会团体通中国境非营利社会团体国家机关高等院校等机构公众开放科普基捐赠年度应纳税额10部分允许税前扣(财税［2003］55号)
    　　30宣传文化事业捐赠扣企业等社会力量通中华社会文化发展基金列宣传文化事业捐赠企业税年度应纳税额10部分税应纳税额30部分允许应纳税额中扣(国税函［2002］890号）
    　　(1)国家重点交响乐团芭蕾舞团歌剧团京剧团民族艺术表演团体捐赠
    　　(2)公益性图书馆科技馆美术馆革命历史纪念馆捐赠
    　　(3)重点文物保护单位捐赠
    　　(4)文化行政理部门属非营性文化馆艺术馆接受社会公益性活动项目文化设施等捐赠
    　　31取消高等院校研究开发费税前扣审核权社会力量资助非关联高等院校研究开发费纳税法申报扣税务机关应加强事检查(国税发［2003］70号)
    　　32卫生保健基金捐赠扣纳税中国初级卫生保健基金捐赠捐赠额超应纳税额30部分企业捐赠额超应纳税额3部分允许税前扣(国税函［2003］763号)

    　　33报刊捐赠扣工商企业订阅民日报求杂志捐赠贫困区费支出视公益救济性捐赠税法规定例缴纳企业税税税前扣(财税［2003］224号)
    　　34金融企业防治非典福利费扣类金融类企业2003年度防治非典发生职工福利费超职工工资总额14计提额部分实年度企业理费中列支(财金［2003］56号)
    　　35防治非典捐赠扣2003年1月1日起疫情解止纳税级政府民政部门卫生部门捐赠防治非典现金实物中国红十字总会中华慈善总会接受防治非典捐赠允许缴纳税税税前全额扣(财税［2003］106号)
    　　36西部十四重点高校教师奖金免税香港李嘉诚基金会教育部合作设立组织实施西部区十四重点建设高校重点课程教师岗位计划该计划北京学等十四支援高校派遣副教授优秀教师西部区十四重点建设高校事重点基础课专业课教学教育部香港李嘉诚基金会赠款作奖金分2002年度2003年度颁发赴西部区高校教学课教师金额15万元5万元根中华民国税法第四条第款规定十四支援高校派西部区高校教学课教师取述奖金免予征收税(国税函［2002］737号)
    　　37高等院校教师奖金免税教育部组织评选颁发第届高等院校教学名师2万元奖金免征税(国税函［2003］1294号)
    　　38奥运会获奖收入免税参赛运动员奥运会赛获奖金奖赏收入现行关规定免征税(财税［2003］10号）
    　　39防治非典员补助收入免税2003年1月1日起疫情解止承担非典防治务医疗卫生机构中参加非典防治工作第线医务防疫工作者关规定标准取非典防治工作特殊时工作补助免征税(财税［2003］101号）
    　　40防治非典行业减免税2003年5月1日起疫情解止省级政府根非典疫情实际情况决定省部分区范围出租汽车司机免征税降低征收定额(财税［2003］10号)
    　　41非典期间体户营蔬菜免税非典疫情期间北京市体户营蔬菜免征税具体实施办法执行期限北京市政府根疫情决定(财税［2003］112号)

    　　三财产税行税
    　　具体包括房产税土税车船税车船牌税契税耕占税印花税土增值税投资方调节税等9税种税收优惠
    　　1法定项目免税宗教寺庙公园名胜古迹房产免征房产税(条例第5条)
    　　2学校医院房产免税企业办类学校医院房产免征房产税(［86］财税字第8号)
    　　3血站免税批准事采集提供床血血站房产免征房产税（财税字［1999］264号）
    　　4高校勤实体房产免税高校勤济实体房产2000年1月1日起免征房产税(财税［2000］25号）
    　　5医疗卫生机构房产免税疾病控制妇幼保健等卫生机构非营业性医疗机构房产免征房产税营利性医疗机构房产免征房产税3年(财税［2000］42号）
    　　6学校医院免税企业办学校医院企业明确区分财政拨付事业费单位土免征土税(国税字［1988］15号）
    　　7学校医院减免集体举办类学校医院土税征免省级税局确定(国税字［1988］15号）
    　　8血站免税血站土免征土税(财税字［1999］264号）
    　　9高校勤实体免税高校勤济实体土2000年1月1日起免征土税(财税［2000］25号）
    　　10医疗卫生机构免税疾病控制妇幼保健等卫生机构非营利性医疗机构土免征土税营利性医疗机构土免征土税3年(财税［2000］42号）
    　　11防疫救护车船免税防疫车救护车船免征车船税(条例第3条)
    　　12医疗车免税卫生部门医疗手术车防疫监测车免征车船税(［87］财税字第3号）
    　　13医疗卫生机构车船免税疾病控制妇幼保健等卫生机构非营利性医疗机构车船免征车船税营利性医疗机构车船免征车船税3年(财税字［2000］42号）
    　　14特种车辆免税省市条例规定外商投资企业外国企业救护车等类车辆免征车船牌税

    　　15教学医疗免税国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋教学医疗免征契税(条例第6条)
    　　16学校医院免税学校幼园医院免征耕占税(条例第7条)
    　　17学生公寓免税高校勤社会化改革中建学生公寓征耕2000年1月1日起2002年底前免征耕占税(财税［2000］25号）
    　　18书报刊合免税书报刊发行单位间发行单位订阅单位间书立证免征印花税(国税字［1989］142号）
    　　19赠教育房产免税房产土权通中国境非营利社会团体国家机关房屋产权土权赠教育社会公益事业征收土增值税(财税字［1995］48号）
    　　20教育项目免税教学设施类学校教职工住宅学生宿舍投资方调节税税率零(条例第3条)
    　　21文化项目免税专业剧团排练舞美房文化馆（站）群艺馆图书馆文物保护图书发行网点投资方调节税税率零(条例第3条)
    　　22广播影视项目免税省辖市广播电台省级电视台传输转发系统新闻童科教美术电影制片厂投资方调节税税率零(条例第3条)
    　　23体育项目免税型体育场（馆）运动员训练房投资方调节税税率零(条例第3条)
    　　24医疗卫生项目免税卫生防疫检疫妇幼保健计划生育设施新型抗癌药生物化学药畜禽疫苗化学原料药中间体型X光机CT设备中药材中药饮片计划生育药具中成药加工生物制品制药机械投资方调节税税率零(条例第3条)
    　　25文化项目减税博物馆全国定点书报刊印刷厂全国定点报社出版社杂志社投资方调节税税率5 (条例第3条)
    　　26营高校学生公寓免税2002年10月1日起2005年12月31日止高校学生提供住宿服务高教系统收费标准收取租金学生公寓免征房产税高校学生签订学生公寓租赁合免征印花税(财税［2002］147号)
    　　27防治非典减税非典防治期间政府征宾馆饭店招培训中心(含度假村)2003年减半征收土税(财税［2003］231号)
    　　28非典疫情免税2003年5月1日2003年12月31日民航旅客运输业务旅游业免征城建税教育费附加(财税［2003］113号227号)

    　　29销售非典捐赠物资免税政府组织拍卖委托指定机构销售非典捐赠物资收入免征城建税教育费附加(财税［2003］231号)
    　　30第29届奥运会免税第29届奥运会组委会车船免征车船税组委会新购车辆免征车辆购置税组委会营业账簿签订类合等应税证免征印花税中国奥委会签订第29届奥运会关类合免征国际奥委会中国奥委会印花税财产财产(物品)捐赠奥委会书立产权转移书免征印花税第29届奥运会组委会销售获捐赠物品赛出资产取收入免征土增值税(财税［2003］10号)
    　　31秦始皇陵遗址免税秦始皇陵遗址公园建设免征耕占税(财税［2003］226号)
    　　32社会力量办学免税县政府教育劳动部门批准核发社会力量办学许证企事业单位社会团体社会组织公民利非国家财政性教育费面社会举办教育机构承受土房屋权属教学免征契税(财税［2001］156号)
    　　33非典期间体户营蔬菜免税非典期间北京市体工商户营蔬菜免征城建税教育费附加具体实施办法执行日期北京市政府根疫情决定(财税［2003］112号)
    　　34非典期间租金收入免税2003年5月1日7月31日期间北京市集贸市场具农副产品营业务类市场办单位市场营蔬菜粮油体户提供营场设施取租金收入免征城建税教育费附加(财税［2003］232号)
    　　35非典期间宾馆饭店免税2003年5月1日9月30日期间北京市出租率低20宾馆饭店招培训中心(含度假村)免征土税(财税［2003］232号)
    第五节 民政福利社会保障
    具体范围包括：民政服务社会福利社会保障劳动业劳动保护养老养育捐赠扶贫社会救济基生活保障减灾赈灾等机构员相关项目收入

    　　流转税
    　　具体包括：增值税消费税营业税关税资源税农业税农业特产税牧业税等8税种税收优惠
    　　1残疾品免税供残疾专假肢轮椅矫型器免征增值税(［94］财税字第60号）
    　　2残疾劳务免税体残疾劳动者提供加工修理修配劳务(［94］财税字第4号）
    　　3残疾组织进口物品免税残疾组织直接进口供残疾专物品免征进口增值税(条例第16条)
    　　4残疾物品免税进口供残疾专物品免征进口增值税消费税关税(国函［1997］3号）
    　　5接受捐赠品免税接受捐赠进口残疾专品免征进口增值税消费税关税（署税字［1997］227号）
    　　6捐赠救灾物资免税外国团体企业中国境捐赠食品药品生活必需品抢救工具等救灾物资免征进口增值税消费税关税(财税字［1998］98号）
    　　7民贸企业先征返2005年底前民族贸易县县级国民贸企业销售货物改制制发生变化述企业销售货物(出口货物外)实际缴纳增值税税额先征返50 (财税字［1997］124号财税［2001］69号）
    　　8三线企业超基数返列入国家三线脱险搬迁企业名单三线企业增值税营业税实行超基数返(财税字［1998］42号）
    　　9民政福利企业先征返民政街道乡镇举办民政福利企业安置四残员占企业生产员50增值税实行先征返安置四残员占企业生产员35未达50民政福利工业企业发生亏损予部分全部返已征增值税顾(国税发［1994］155号财税字［1998］32号）
    　　10民政福利项目免税托幼园养老院残疾福利机构提供养育服务婚姻介绍殡葬服务残疾员提供劳务免征营业税(条例第6条)
    　　11保险业务费收入免税保险公司开办年期期返利普通寿保险养老年金保险健康医疗保险等业务保费收入免征营业税(［94］财税字第2号）
    　　12民政福利企业免税事服务业（包括广告业）民政福利企业安置残疾员占企业生产员35免征营业税(国税发［1994］155号）

    　　13福利募捐发行收入免税社会福利奖募捐发行收入免征营业税
    　　14岗职工退役士兵收入免税岗职工退役士兵事社区居民服务业取营业收入持岗证谋职业证明材料税务机关备案日起体户岗职工退役士兵占企业总数60企业领取税务登记证日起2003年底前3年免征营业税(国税发［1999］43号国税发［2001］11号）
    　　15普通住宅免税1999年8月1日起销售建住房拥居住超1年普通住宅免征营业税(财税字［1999］210号）
    　　16出售住房收入免税1999年8月1日起企业行政事业单位房改成价标准价出售住房收入免征营业税(财税字［1999］210号）
    　　17军家属业免税2000年1月1日起安置军家属新开办企业军家属占企业总数60事体营军家属税务登记日起3年免征营业税(财税［2000］84号）
    　　18出租住房免税政府规定价格出租公住房廉租住房包括企业收支事业单位职工出租单位住房房部门居民出租公住房落实私房政策中带户发产权政府规定租金标准居民出租私住房等暂免征营业税(财税［2000］125号）
    　　19住房租赁减税市场价格出租居民住房缴纳营业税暂减3税率征收(财税［2000］125号）
    　　20福利企业收入先征返福利企业营收入营业税实行先征返
    　　21灾害事减免纳税意外事然灾害等原遭受重损失省级民政府酌情免征减征资源税(条例第7条)
    　　22灾害减免纳税农作物遭受然灾害歉收歉收程度减征免征农业税具体办法省级民政府规定(条例第18条)
    　　23困难减免列区省级民政府批准减征农业税：(条例第19条)
    　　(1)农民生产生活困难革命老根
    　　(2)生产落生活困难少数民族区
    　　(3)交通便生产落农民生活困难贫困山区
    　　24烈属残疾军减免革命烈士家属乡革命残疾军纳税缺乏劳动力原纳税确困难县级民政府批准减征免征农业税(条例第20条)

    　　25贫困农户免税老少边贫区区中温饱问题尚未解决贫困农户纳税确困难免征农业特产税(国务院令143号第6条)
    　　26灾害减免然灾害造成农业特产品歉收酌情减免农业特产税(国务院令143号第6条)
    　　27宁夏灾害减免宁夏规定羊遭受然灾害造成严重损失纳税确困难需减免报县级政府审批（宁政发［1989］22号）
    　　28蒙古灾害减免蒙古规定牲畜遭受然灾害造成死亡损失报县级政府批准列规定减免牧业税：（政发［1989］128号）
    　　(1)死亡牲畜占年牲畜头数5～10减征税额40
    　　(2)死亡牲畜10～20减征税额70
    　　(3)死亡牲畜20全部免征牧业税
    　　29青海灾害减免青海规定纳税遭受抗拒然灾害造成较损失纳税确困难县级征收机关酌情减免牧业税（青政［1995］35号）
    　　30甘肃灾害减免甘肃规定纳税遭受然灾害造成损失死亡牲畜占年末牲畜存栏数例列规定予减免牧业税：（政府令17号第6条)
    　　(1)死亡牲畜占6～10减征税额15
    　　(2)死亡牲畜占11～15减征税额30
    　　(3)死亡牲畜占16～20减征税额50
    　　(4)死亡牲畜占21～25减征税额80
    　　(5)死亡牲畜占25减征税额100
    　　31新疆灾害减免新疆规定纳税遭受然灾害造成损失年死亡牲畜占年末牲畜存栏数例列规定予减免牧业税：（政府令45号第8条)
    　　(1)死亡10满15减征税额30
    　　(2)死亡15满25减征税额50
    　　(3)死亡25免征牧业税
    　　32困难减免蒙古甘肃新疆等均规定贫困牧业户烈士家属残疾军残疾五保户县级政府批准酌情减免牧业税
    　　33扶贫慈善捐赠进口物资免税2001年1月15日起境外捐赠全国性扶贫慈善社会团体国务院关部门省级政府捐赠直接扶贫慈善事业物资免征进口增值税进口关税(财税［2000］152号)

    　　34岗失业员业提高起征点2003年1月1日起2005年底岗失业员销售货物增值税起征点幅度现行月销售额600～2000元提高2000～5000元销售应税劳务增值税起征点幅度现行月销售200～800元提高1500～3000元次纳税增值税起征点现行次(日)销售50～80元提高次(日)150～200元(财税［2002］208号)
    　　35体户销售农产品提高起征点2004年1月1日起销售水产品畜牧产品蔬菜果品粮食等农产品体工商户销售农产品占总销售额超50(含50)体工商户增值税起征点律确定月销售额5000元次纳税增值税起征点律确定次(日)销售额200元(国税发［2003］149号)
    　　36公墓营免税营性公墓提供殡葬服务包括转墓权收入免征营业税(财税［2001］117号)
    　　37军转干部业免税军队转业干部事体营安置军转干部业新开办企业军转干部占企业总数60税务机关批准领取税务登记证日起3年免征营业税(［2001］国转联8号)
    　　38住房租赁减税市场价格出租居民住房缴纳营业税暂减3税率征收(财税［2000］125号）
    　　39福利彩票收入免税2002年1月1日起福利彩票机构发行销售福利彩票取收入征收营业税福利彩票机构外代销单位销售福利彩票取手续费收入应征收营业税(财税［2002］59号)
    　　40保险业务收入免税保险公司开办1年期(含1年期)返利普通寿保险养老年金保险健康保险免征营业税保险公司开办普通寿保险养老年金保险健康保险列入财政部税务总局审核免税名单具体险种免征营业税(财税［2001］118号)
    　　41返性身保险免税保险公司开办符合免税条件1年期(含1年期)返性寿保险养老保险金保险健康保险险种免征营业税(财税［2002］156号)
    　　42社保基金差价收入免税社会保障基金理事会社会基金投资理运社保基金买卖证券投资基金股票债券差价收入暂免征营业税(财税［2002］75号)
    　　43岗失业员体营免税2003年1月1日起2005年底岗失业员事体营(建筑业娱乐业广告业桑摩网吧氧吧外)领取税务登记证日起3年免征营业税(财税［2002］208号)

    　　44新办服务型企业安置岗失业员减免税2003年1月1日起2005年底新办服务型企业(广告业桑摩网吧氧吧外)年新招岗失业员达职工总数30(含30)签订1年期限劳动合劳动保障部门认定税务机关审核3年免征营业税(财税［2002］208号财税［2003］192号)
    　　45提高岗员业起征点2003年1月1日起2005年底提高岗失业员营业税起征点幅度期纳税起征点幅度现行月销售额200～800元提高1000～1500元次纳税起征点现行次(日)营业额50元提高次(日)营业额100元(财税［2002］208号)
    　　46转业军择业免税2003年5月1日起事体营军队转业干部领取税务登记证日起3年免征营业税已事体营军队转业干部已国转联［2001］8号文件规定享受税收优惠继续执行期满止没享受税收优惠政策财税［2003］26号文件规定3年免征营业税(财税［2003］26号)
    　　二税
    　　具体包括企业税外商投资企业外国企业税税等3税种税收优惠
    　　1民族治减免民族治方企业需顾鼓励省级民政府批准实行定期减征者免征企业税(条例第8条)
    　　2福利企业减免民政部门举办福利工厂街道办社会福利生产单位 安置盲聋哑肢体残疾四残员占生产员总数35暂免征税安置四残员占生产员总数例超10未达35减半征收税(［94］财税字第1号)
    　　3灾害减免企业遇风火水震等严重然灾害减征免征税1年(［94］财税字第1号)
    　　4境外灾害减免纳税境外企业事境外营投资活动遇严重然灾害国（区）发生战争动乱损失较中国驻领馆等驻外机构证明境外予1年减税免税顾(财税字［1997］116号)
    　　5新办安置军家属企业免税2000年1月1日起安置军家属新开办企业军家属占企业总数60税务登记日起3年免征企业税(财税［2000］84号)
    　　6老年服务机构免税2000年10月1日起政府部门企事业单位社会团体等社会力量投资兴办福利性非营利性老年服务机构包括老年社会福利院敬老院养老院老年服务中心老年公寓老年护理院康复中心托老等取暂免征企业税(财税［2000］97号)

    　7福利费支出扣职工福利费计税工资总额14计算企业应纳税额中扣(条例第6条)
    　　8捐赠扣纳税民政等公益救济性捐赠年度应纳税额3部分准予计征企业税时税前扣(条例第6条)
    　　9保险基金统筹基金扣国家关规定交纳类保险基金统筹基金包括养老保险医疗保险失业保险费规定例准予计征企业税时税前扣(细第15条)
    　　10保险费扣纳税规定特殊工种职工支付身安全保险费准予计征企业税时税前实扣(细第16条)
    　　11劳保支出扣实际发生合理劳动保护支出准予计征企业税时税前实扣(国税发［2000］84号）
    　　12残疾业保障金扣纳税省级民政府统规定交纳残疾业保障金准予计征企业税时税前扣(财税字［1995］81号）
    　　13住房公积金扣企业交纳住房公积金住房周转金中列支足部分计征企业税时税前列支(财税字［1995］81号）
    　　14济补偿金扣企业根劳动部关违反解劳动合济补偿办法规定支付职工济补偿金计征企业税时税前扣(财税字［1997］22号）
    　　15劳保福利支出扣企业职工冬季取暖补贴职工防暑降温费职工劳动保护费支出计征企业税时税前实扣(国税函［1996］673号）
    　　16保险企业税前扣保险企业列项目允许计征企业税时税前扣：(国税发［1999］169号）
    　　(1)防预费财产保险业务意外伤害保险业务短期健康保险业务超年留保费收入1实扣
    　　(2)防预费寿险业务长期健康保险业务超留保费收入08实扣
    　　(3)准备金规定提取未决赔偿准备金未期责准备金长期责准备金寿险准备金长期健康责准备金准予税前扣
    　　(4)保险赔款支出实际发生种保险赔款抵准备金足部分准予税前扣

    　　17保险保障基金扣保险企业财产保险身意外伤害保险短期健康保险业务保险业务年留保费收入提取超1保险保障基金计征企业税时税前扣保险保障基金达总资产6时提取扣寿险业务长期健康保险业务提取保险保障基金(国税函［2000］906号)
    　　18老年服务捐赠扣2000年10月1日起类企事业单位社会团体等社会力量通非营利性社会团体政府部门福利性非营利性老年服务机构捐赠缴纳企业税时准予税前全额扣(财税［2000］97号）
    　　19民政捐赠扣外商投资企业外国企业通中国境非营性社会团体国家机关民政等公益事业遭受然灾害区贫困区捐赠准予计征企业税时税前扣(国税函发［1995］175号）
    　　20福利费扣外商投资企业外国企业关规定企业雇员提存医疗保险基金住房公积金退休保险基金外财会制度规定标准计提职工教育费工会费外企业税前预提职工福利类费企业实际发生属述5项预提基金费开支范围职工福利类支出实际发生数额计征企业税时税前扣年税前扣类福利费数额超全年税前列支工资总额14超部分年度扣(国税函［1999］709号）
    　　21捐赠扣外商投资企业外国企业联合国童基金组织捐赠视国非营利组织公益性捐赠全部作期成费计算应纳税额时准予扣(国税发［1999］77号）
    　　22灾害扣外商投资企业中国境设立机构场外国企业生产营程中遭受然灾害民事诉讼等意外事造成非常损失企业申请税务机关审核批准准予发生期计算企业应纳税额中扣(国税发［2000］46号）
    　　23法定免税列项免纳税：
    　　(1)补贴津贴国务院规定发政府特殊津贴国务院规定免税补贴津贴（细第13条)
    　　(2)救济性款项根国家关规定提留福利费工会费中支付生活补助费民政部门支付救济金抚恤金(细第14条)
    　　(3)保险赔款保险公司支付保险赔款(税法第4条)
    　　(4)转业复员费军转业费复员费(税法第4条)
    　　(5)安家费离退休费规定发干部职工安家费退职费退休工资离休工资离休生活补助费(税法第4条)

    　　24列暂免征税：(［94］财税字第20号）
    　　(1)转房产转达5年唯家庭生活房取
    　　(2)延期离退休工薪达离退休年龄工作需适延长离退休年龄高级专家延长离退休期间工资薪金视离退休工资免征税
    　　25外籍免税外籍列免征税：(［94］财税字第20号）
    　　(1)生活费外籍非现金形式实报实销形式取住房补贴伙食补贴搬迁费洗衣费
    　　(2)出差补贴外籍合理标准取境外出差补贴
    　　(3)费外籍取探亲费语言培训费子女教育费等审核批准合理部分
    　　26非工薪征税列属工薪性质补贴津贴属工薪项目收入征收税：(国税发［1994］89号）
    　　(1)独生子女补贴
    　　(2)托补助费
    　　(3)差旅费津贴误餐补助
    　　(4)执行公务员工资制度未纳入基工资总额补贴津贴差额家庭成员副食品补贴
    　　27福利彩票奖金免税购买社会福利奖募捐彩票次中奖收入超1万元免征税超1万元全额征收税(国税发［1994］127号国税发［1998］12号）
    　　28岗职工免税岗职工事社区居民服务业营劳动报酬事体营税务登记日起事独立劳务服务持岗证明税务机关备案日起2003年底前3年免征税(国税发［1999］43号）
    　　29出售住房免税出售住房拟出售现住房1年市场价重新购房出售现住房应缴税视重新购房价值全部部分免征税重新购房金额等原住房销售额全部退纳税保证金免征税购房金额原住房销售额占例退纳税保证金余额作税缴入国库(财税字［1999］278号）

    　　30公积金保险金免税企业规定例提取缴付住房公积金医疗保险金基养老保险金失业保险基金免征税利息税(财税字［1999］267号）
    　　31安置收入免税国企业职工企业破产破产企业取次性安置收入免征税(国税发［2000］77号财税［2001］157号）
    　　32补偿收入免税国企业职工企业解劳动合取次性补偿收入年企业职工年均工资3倍数额免征税具体免征标准省级税局确定(国税发［2000］77号财税［2001］157号）
    　　33失业保险金免税具备失业保险条例规定条件失业员领取失业保险金免征税(国税发［2000］83号）
    　　34军家属营免税2000年1月1日起事体营军家属领取税务登记证日起3年免征税(财税［2000］84号）
    　　35赔款优收入征税缴纳关商业保险费取赔款优收入（保险费全部返保险外）作应税征收税
    　　36困难减免列项目批准减征税减征幅度期限省级政府规定：(条例第5条细第16条)
    　　(1)残疾孤老员烈属减免项仅限劳动包括工资薪金生产营承包承租营劳务报酬稿酬特许权费包括利息股息红利财产租赁财产转偶然(国税函［1999］329号）
    　　(2)灾害减免然灾害造成重损失
    　　37出租房屋减税2000年1月1日起出租房屋暂减10税率征收税(财税［2000］125号）
    　　38保险费扣体工商户独资企业合伙企业发生生产营关财产保险运输保险业员养老保险医疗保险保险费支出计征税时允许国家规定标准税前扣(国税发［1997］43号财税［2000］91号)
    　　39福利性费扣独资企业合伙企业实际发生职工福利费计征税时计税工资总额14标准实扣(国税发［1997］43号财税［2000］91号)
    　　40民政捐赠扣体户通中国境社会团体国家机关民政社会公益事业遭受然灾害区贫困区捐赠捐赠额超应纳税额30部分计征税时实扣(条例第24条)

    　　41老年服务捐赠扣2000年10月1日起体工商户独资企业合伙企业通非营利性社会团体政府部门福利性非营利性老年服务机构捐赠缴纳税时准予税前全额扣(财税［2000］97号）
    　　42岗失业员业免税2005年底前符合中发［2002］12号文件规定事体营岗失业员吸纳岗失业员企业国中型企业辅分离辅业改制兴办济实体关规定享受长3年税收优惠(财税［2003］192号)
    　　43新办服务型企业新办商贸企业安置岗失业员减免税2003年1月1日起2005年12月31日止新办服务型企业(广告业桑摩网吧氧吧外)新办商贸企业(事批发批零兼营业务非零售业务商贸企业外)年新招岗失业员达业职工总数30(含30)签订1年劳动合劳动保障部门认定税务机关审核3年免征企业税企业年新招岗失业员足职工总数30 3年计算减征例减征企业税减征例(企业年新招岗失业员÷职工总数×100)×2 (财税［2002］208号财税［2003］192号)
    　　44现服务型商贸企业安置岗失业员减税2003年1月1日起2005年底止现服务型企业(广告业桑网吧氧吧外)现商贸企业(事批发批零兼营非零售业务商贸企业外)新增加岗位年招岗失业员达职工总数30(含30)企业签订1年期限劳动合3年年度应缴纳企业税减征30 (财税［2002］208号财税［2003］192号)
    　　45兴办济实体安置富余员免税2003年1月1日起2005年底止国中型企业通辅分离辅业改制分流富余员兴办济实体(金融保险业邮电通讯业建筑业娱乐业销售动产转土权服务型企业中广告业桑摩网吧氧吧商贸企业中事批发批零兼营非零售业务外)符合条件3年免征企业税(财税［2002］208号国贸企改［2002］859号)
    　　(1)利原企业非业资产闲置资产关闭破产企业效资产
    　　(2)独立核算产权清晰逐步实行产权体元化
    　　(3)吸收原企业富余员达企业职工总数30(含30)
    　　(4)安置职工变更签订新劳动合

    　　46批零兼营商业零售企业安置岗失业员减税2003年1月1日起2005年底止事商品零售业务兼营批发业务商业零售企业采定额税收优惠办法安置岗失业员签订1年期限劳动合劳动保障部门认定税务机关审核享受定额税收扣减优惠具体扣减数额企业安置岗失业员数量×2000元年年扣减足结转年继续扣减2005年底止(财税［2003］133号财税［2003］192号)
    　　47型加工企业安置岗失业员扣2003年1月1日起劳动业服务企业中加工型企业街道社区具加工性质型企业实体安置岗失业员业签订1年期限劳动合吸纳1名岗失业员年享受企业税2000元定额税收扣减优惠年足扣减结转年继续扣减结转期超2年(财税［2003］192号)
    　　48机关服务中心安置分流员减免税机关服务中心分流员新办企业安置分流员超企业业员总数60(含60)税务机关批准免征企业税3年安置分流员新办企业免税期满年新安置分流员占企业原业员总数30税务机关批准减半征收企业税2年(国税发［2002］32号）
    　　49福利彩票收入免税福利彩票发行机构发行销售福利彩票取收入包括返奖金发行费公益金暂免征企业税(财税［2002］59号)
    　　50社保基金免税社会保障基金理事会社保基金投资理理社保基金银行存款利息收入社保基金证券市场中取收入包括买卖证券投资基金股票证券差价收入证券投资基金红利收入股票股息红利收入债券利息收入收入暂免征企业税(财税［2002］75号)
    　　51安置分流员税收优惠机关服务中心安置分流员开办济实体事营服务活动享受国家统规定关税收优惠政策(财税［2001］122号)
    　　52军转干部业免税安置军队转业干部新开办企业安置军转干部占企业总数60税务机关批准领取税务登记证日起3年免征企业税2003年5月1日起军队转业干部事体营领取税务登记证日起3年免征税(［2001］国转联8号财税［2003］26号)
    　　53福利彩票收入免税2002年1月1日起级福利彩票发行机构福利彩票发行收入包括返奖金发行费公益金暂免征企业税(财税［2002］59号)
    　　54社会保障试点捐赠扣国家规定实行城镇社会保障体系试点区企事业单位社会团体慈善机构基金会等非营利机构公益救济性捐赠准予缴纳企业税税前全额扣(财税［2001］9号)

    　　55社会保障试点补充保险扣国家规定实行城镇社会保障体系试点区部分济效益企业职工建立补充养老保险缴纳额工资总额4部分企业职工建立补充医疗保险提取额工资总额4部分准予缴纳企业税前全额扣(财税［2001］9号)
    　　56补充医疗保险扣企业职工建立补充医疗保险提取额工资总额4部分职工福利费中列支足部分级财政部核准列入成准予缴纳企业税前全额扣(财税［2001］9号)
    　　57住房困难补贴扣企业根省级政府批准办法发放住房补贴住房提租补贴困难补贴税前实扣暂计入企业工资薪金支出(国税发［2001］39号)
    　　58次性补偿支出扣2001年1月1日起企业已达定工作年限定年龄接退休年龄职工部退养支付次性生活补贴企业支付解劳动合职工次性补偿等企业税前扣种补偿性支出较次性摊销年企业税收入影响较年度均匀摊销具体摊销年限省级税务机关根实际情况确定(国税函［2001］918号)
    　　59保险费支出扣外商投资企业中国境设立机构场外国企业境外保险机构购买相关财产责保险发生保险费支出属中国保险法律法规规定投保范围实际发生数计算企业应纳税额时扣中国保险法律法规规定境外保险机构投保保险费支出税前扣(国税发［2002］31号)
    　　60住房困难补助扣停止住房实物分配房价例4倍区企业政府规定标准房住房面积未达规定标准职工支付住房提租补贴住房困难补助税前扣(国税发［2001］39号)
    　　61次性补偿收入扣领取次性补偿收入时国家方政府规定例实际缴纳住房公积金医疗保险费基养老保险费失业保险费计征次性补偿收入税时予扣(财税［2001］157号)
    　　62公益救济性捐赠税前扣企业等社会力量通中华社会文化发展基金会列宣传文化事业捐赠企业税纳税捐赠年度应纳税额10部分计算应纳税额时予扣税纳税捐赠未超申报应纳税30部分纳税额中扣：

    　　(1)国家重点交响乐团芭蕾舞团歌剧团京剧团民族艺术表演团体捐赠
    　　(2)公益性图书馆博物馆科技馆美术馆革命历史纪念馆捐赠
    　　(3)重点文物保护单位捐赠
    　　(4)文化行政理部门属非生产营性文化馆群众艺术馆接受社会公益性活动项目文化设施等方面捐赠
    企事业单位等通中华社会文化发展基金会公益救济性捐赠年度应纳税额3部分缴纳企业税前扣(国税函［2002］890号)
    　　63公益救济性捐赠税前扣纳税通中国妇女发展基金会公益救济性捐赠企业税纳税应纳税额3部分税纳税应纳税额30部分允许税前扣(国税函［2002］973号)
    　　64公益救济性捐赠税前扣纳税通中国光彩事业促进会公益救济性捐赠企业税纳税纳税额3部分税纳税应纳税额30部分允许缴纳税前扣(国税函［2003］78号)
    　　65公益救济性捐赠税前扣纳税通中国癌症研究基金会公益救济性捐赠应纳税额3部分缴纳企业税前实扣(国税函［2003］142号)
    　　66补充养老医疗失业保险扣2003年1月1日起企业全体雇员国家省级政府规定例标准缴纳补充养老保险补充医疗保险失业保险税前扣企业全体雇员国家省级政府规定例补缴基补充养老保险医疗保险失业保险补缴期直接扣金额较税务机关求企业低3年期间分期均匀扣(国税发［2003］45号)
    　　67取消交类基金税前扣审核权纳税规定交类保险基金统筹基金企业申报扣税务机关应加强企业申报扣项目评估检查(国税发［2003］70号)
    　　68报刊捐赠扣工商企业订阅民日报求杂志捐赠贫困区费支出视公益救济性捐赠现行税法规定例缴纳企业税税前扣(财税［2003］224号)
    　　69购买保险费支出扣企业抵御种风险境外保险机构购买相关财产责保险发生保险费支出属中国保险法律法规规定投保范围实际发生数计算企业税税前扣(国税发［2002］31号)
    　　70外资企业保险支出扣外商投资企业中国境设立机构场外国企业境外保险机构购买机关财产责保险发生保险费支出属中国保险法律法规规定投保范围实际发生数计算外资企业税时税前扣(国税发［2002］31号)

    　　71岗失业员事体营免税2003年1月1日起2005年底止岗失业员事体营(建筑业娱乐业广告业桑摩网吧氧吧外)领取税务登记证日起3年免征税(财税［2002］208号)
    　　72退役士兵谋职业免税2001年1月1日起2003年底止退役士官义务兵事税收规定范围社会居民服务取营劳务报酬3年免征税(国税发［2001］11号)
    　　73转业干部择业免税2003年5月1日起事体营军队转业干部领取税务登记证日起3年免征税(［2001］国转联8号财税［2003］26号）
    　　74补偿收入扣领取次性补偿收入国家方政府实际缴纳住房公积金医疗保险费基养老保险费失业保险费计征次性补偿收入税中全额扣(财税［2001］157号)
    　　三财产税行税
    　　具体包括房产税城市房产税土税车船税契税耕占税船舶吨税城建税印花税土增值税投资方调节税屠宰税等12税种税收优惠
    　　1房产免税非营业房产免征房产税(条例第5条)
    　　2困难减免纳税纳税确困难省级民政府确定定期减征免征房产税(条例第6条)
    　　3危房免税鉴定毁损堪居住房屋危险房屋停止免征房产税(［86］财税字第8号)
    　　4微利亏损企业免税微利企业亏损企业房产方根实际情况定期限暂免征房产税(［86］财税字第8号)
    　　5停产撤销企业免税企业停产撤销原房产闲置省级税局批准暂征收房产税(［86］财税字第8号)
    　　6修房产免税房屋修停半年纳税申请税务机关审核修期间免征房产税(［86］财税字第8号)
    　　7住房免税标准价单位购买公住房通集资合作建房等形式取住房住免征该住房出资部分房产税(财综字［1992］106号）

    　　8老年服务机构免税2000年10月1日起政府部门企事业单位社会团体等社会力量投资兴办福利性非营利性老年服务机构包括老年社会福利院敬老院养老院老年服务中心老年公寓老年护理院康复中心托老等房产免征房产税(财税［2000］97号）
    　　9住房租赁免税2000年11月1日起政府规定价格出租公住房廉租住房包括企业收支事业单位职工出租单位住房房部门居民出租公住房落实私房政策中带销户发产权政府规定租金标准居民出租私住房等暂免征房产税(财税［2000］125号）
    　　10出租住房减税2001年1月1日起市场价格出租居民住房房产税暂减4税率征收(财税［2000］125号）
    　　11新建住房免税外国企业外国新建房屋落成月份起免征城市房产税3年(条例第5条国税函［1997］39号）
    　　12翻修房屋免税外国企业外国翻修房屋超新建费50竣工月份起免征城市房产税2年(条例第5条国税函［1997］39号）
    　　13房产减免特殊情况房产省级民政府批准减征免征城市房产税(条例第5条)
    　　14华侨侨眷房产免税华侨侨眷侨汇购买建造住宅发放产权证日起免征城市房产税5年(财税字［1980］82号）
    　　15住房免税外籍（包括华侨港澳台胞）购置非营业房产暂免征城市房产税(国税发［2000］44号）
    　　16法定项目免税宗教寺庙公园名胜古迹土免征土税(条例第6条)
    　　17困难减免纳税缴纳土税确困难需定期减免省级税局审核报国家税务总局批准(条例第7条)
    　　18幼园免税企业办托幼园企业明确区分财政拨付事业费单位土免征土税(国税字［1988］15号）
    　　19特定土减免列土征免省级税局确定：(国税字［1988］15号）
    　　(1)居住房屋院落
    　　(2)房产理部门房租调整改革前征租居民住房
    　　(3)免税单位职工家属宿舍

    　　(4)民政部门举办安置残疾占定例福利工厂
    　　(5)集体举办托幼园
    　　20特定项目减免列省级税局确定免征减征土税：(国税字［1989］140号）
    　　(1)企业关闭撤销占未作
    　　(2)建造商品房商品房出售前纳税困难
    　　(3)落实私房政策已产权房尚未收回房屋纳税困难
    　　21出售公住房免税单位出售公住房土权住房改日起3年免征土税(［92］财综字第106号）
    　　22灾害减免遭受然灾害需减免税减免土税税额10万元省级税局审批10万元国家税务总局审批(财税字［1995］54号）
    　　23困难减免纳税纳税确困难省级民政府确定定期减征免征车船税(条例第4条国发［1986］90号）
    　　24残疾车辆免税便利残疾行动特制车辆免征车船税(［86］财税字第8号）
    　　25幼园车船免税企业办托幼园车船免征车船税(［86］财税字第11号）
    　　26殡仪车免税民政部门殡仪车免征车船税(［87］财税字第3号）
    　　27法定项目免税列情形减征免征契税：(条例第6条)
    　　(1)城镇职工规定第次购买公住房国家规定标准面积免征契税 (细第13条)
    　　(2)抗力灭失住房重新购买住房酌情准予减征免征契税
    　　28农民购置房产免税农民房产国家征补偿费购典入房产免征契税农民国家退赔调房屋重置房产免征契税
    　　29复员军离退休干部减免农村落户复员军离退休干部减征免征契税
    　　30购买普通住宅减税1998年8月1日起购买普通住宅暂减半征收契税(财税字［1999］210号）
    　　31职工首次购买住房免税类公制单位采取集资建房方式建成普通住房单位购买普通商品住房县政府房改部门批准国家房改政策出售单位职工属职工首次购买住房条例第6条第2款城镇职工规定第次购买住房免税规定免征契税(财税［2000］130号）

    　　32法定项目免税幼园敬老院批准征耕免征耕占税(条例第7条国发［1987］27号）
    　　33贫困农户新建住房免税农村烈属残疾军鳏寡孤独老少边穷区生活困难农房规定标准新建住宅纳税确困难报县级民政府批准减征免征耕占税(条例第8条国发［1987］27号）
    　　34农民新建住宅减税农民新建住宅占耕规定税额减半征收耕占税(条例第5条国发［1987］27号）
    　　35殡仪馆火葬场免税殡仪馆火葬场免征耕占税(［87］财农字第206号)
    　　36灾民移民建房免税水库移民灾民难民建房占耕免征耕占税(［87］财农字第206号)
    　　37农民搬迁建房免税农民搬迁原宅恢复耕新建宅超原宅基免征耕占税纳税困难报财政部批准减征免征耕占税
    　　38福利工厂减税民政部门举办安置残疾业福利工厂占耕残疾员占工厂员例享受定减税优惠
    　　39外籍船舶免税避难修理停驶拆毁船舶客货外籍船舶免征吨税（办法第11条)
    　　40岗职工退役士兵收入免税岗职工退役士兵事社区居民服务业取营业收入岗职工退役士兵占总数60企业2003年底前3年免征城市维护建设税(国税发［1999］43号国税发［2001］11号）
    　　41租房合免税房产理部门订立租房合生活居住暂免印花税生产营规定贴花(国税字［1988］25号）
    　　42微利亏损企业资金账簿缓税微利亏损企业记载资金账簿次贴花数额较难承担税务机关批准允许3年分次贴足印花(国税字［1988］25号）
    　　43转住房免税工作调动改善居住条件转原住房居住满5年免征土增值税居住满3年未满5年减半征收土增值税(细第12条）

    　　44合作建房免税方出方出资金双方合作建房建成例分房暂免征土增值税(财税字［1995］48号）
    　　45转普通住宅免税1999年8月1日起居民转拥普通住宅暂免征土增值税(财税字［1999］210号）
    　　46赠房产免税房产土权通中国境非营利社会团体国家机关房屋产权土权赠民政社会福利公益事业征收土增值税(财税字［1995］48号）
    47法定项目免税列项目投资方调节税税率0 (条例第3条)
    　　(1)遭受然灾害进行恢复性建设项目民政项目
    　　(2)城乡住宅质野外工作员生活基住宅类学校教职工住宅学生宿舍科研院住宅北方节住宅济适住房
    　　48三线脱险调整项目免税三线脱险调整项目中工业生产设施投资规定适5税率项目投资方调节税率零适15税率项目减5税率计算三线企业新址建职工住宅未超原建筑面积投资免征投资方调节税(财税字［1997］79号)
    　　49民族宗教免税少数民族民族宗教节日屠宰牲畜免征屠宰税(条例第13条)
    　　50民政福利免税民民政社会福利救助象养宰食牲畜免征屠宰税(条例第2条)
    　　51安置出售企业员减免税2003年10月1日起2005年底止国集体企业出售承受妥善安置原企业30职工承受购买企业土房屋权属减半征收契税全部安置原企业职工免征契税(财税［2003］184号)
    　　52安置关闭破产企业员减免税2003年10月1日起2005年底止企业关闭破产债权(包括关闭破产企业职工)承受关闭破产企业土房屋权属抵偿债务免征契税非债权承受承受关闭破产企业土房屋权属妥善安置原企业30职工减半征收契税全部安置原企业职工免征契税(财税［2003］184号)
    　　53老年服务项目免税利社会福利彩票公益金单位捐赠资金建设城市社区老年福利服务设施活动场农村乡(镇)敬老院占耕免征耕占税(国税函［2002］1168号)
    　　54岗失业员事体营免征城建税岗失业员事体营(建筑业娱乐业广告业桑摩网吧氧吧外)领取税务登记证日起3年免征城建税教育费附加(财税［2002］208号)

    　　55新办服务型商贸企业安置岗失业员免税2003年1月1日起2005年底止新办服务型企业(广告业桑摩网吧氧吧外)新办商贸企业(事批发批零兼营非零售业务商贸企业外)年新招岗失业员达职工总数30(含30)签订1年期限劳动合3年免征城建税教育费附加(财税［2002］208号财税［2003］192号)
    　　56社保基金买卖证券印花税先征返2003年1月1日起全国社会保障基金理事会委托社会保障基金投资理运社保基金买卖证券应缴纳印花税实行先征返(财税［2003］134号)
    第六节 行政司法公事业
    具体范围包括：级政府政协派组织社会团体事业单位公检法司军队武警军工系统属单位等机构事行政外交军事国防执法司法城市理园林绿化环境保护公服务事业相关项目业务收入
    　　流转税
    　　具体包括：增值税消费税营业税关税农业税牧业税6税种税收优惠
    　　1征税货物劳务列项目征收增值税：
    　　(1)执牌工费国家理部门行理职发放执牌关证书等取工费收入征收增值税(国税函发［1995］288号）
    　　(2)罚没物品执罚部门单位查处类违法违章案件罚没收入数缴财政征收增值税(财税字［1995］69号）
    　　2军队军工单位军警品免税军队武警军工系统属单位包括军需工厂军事工厂军马场军队院校医院科研文化单位等生产销售供应列货物提供劳务免征增值税：(［94］财税字第11号）
    　　(1)军队系统单位部队生产武器零配件弹药军训器材部队装备免征增值税
    　　(2)军需工厂物资供销单位生产销售调拨公安系统国家安全系统民警服装免征增值税

    　　(3)军需工厂间生产军品互相协作产品免征增值税
    　　(4)军队系统单位事加工修理修配武器零配件弹药军训器材部队装备业务收入免征增值税
    　　(5)军工系统属军事工厂科研单位生产销售军队武警军事工厂军品免征增值税
    　　(6)军事工厂生产销售公安司法国家安全系统武器装备免征增值税
    (7)军事工厂间生产军品相互提供货物制造军品相互提供专非标准设备模具工具量具等免征增值税
    　　(8)军工军队系统外般工业企业生产军品枪炮雷弹军舰艇飞机坦克雷达电台舰艇柴油机种炮瞄准具瞄准镜律总装企业总装成品免征增值税
    　　3军队系统部销售货物免税军队武警系统属企业生产军品作价原军队系统部调拨销售钢材木材水泥煤炭营具锅炉缝纫机械免征增值税(财税字［1997］135号）
    　　4进口警犬免税军队（武警）公安部门进口警犬免征进口增值税（署税［1998］349号）
    　　5撤销企业欠税豁免批准撤销军队武警部队办企业中央政法机关办企业武警水电交通黄金森林4专业警种办企业中央政机关脱钩企业批准撤销变卖资产收入支付关费欠职工工资劳动保险费余额足缴纳欠税者撤销企业资产良确实法变卖缴纳欠税款税务机关申请豁免(国税发［1999］161号）
    　　6援助货物免税外国政府国际组织偿援助进口货物设备免征进口增值税(条例第16条)
    　　7军队军工单位进口免税军队武警军工系统单位总勤部国防科工委批准进口专设备仪器仪表零配件免征进口增值税(［94］财税字第11号）
    　　8外交免税驻华（领）馆运进公务品外交代表运进物品（领）馆行政技术员半年运进安家物品免征进口增值税消费税关税(国发［1995］34号）
    　　9法定货物减税纳税销售进口水暖气冷气热水煤气石油液化气天然气沼气居民煤炭制品增值税13税率征收(条例第2条)

    　　10水减税增值税般纳税销售水6征收率征收增值税开具增值税专发票(［94］财税字第14号）
    　　11出口军品免税出口军品军队系统企业出口军需工厂生产军需部门调拨货物免征增值税消费税(国税发［1994］31号）
    　　12特定出版物税收返2005年前列出版物出版环节增值税实行先征退：(财税字［1996］78号国发［2000］41号财税［2001］88号）
    　　(1)中国产民派级组织机关报刊
    　　(2)级政府机关报刊
    　　(3)级政协妇联工会青团机关报刊
    　　(4)新华通讯社6种机关报刊
    　　(5)军事部门机关报刊
    　　13监狱劳教企业先征返监狱劳教企业2000年底前增值税实行先征返(财税字［1998］46号）
    　　14外交机构员购买消费中国物品退税驻华（领）馆外交员国际驻华代表机构官员中国境购买建材设备汽车物品办公品消费水电煤气暖气汽油柴油等中国生产物品退增值税(国税发［1998］38号财税［2003］238号）
    　　15物资援助出口免税般物资援助项出口货物免征增值税(国税发［1999］20号）
    　　16援外项目出口退税1999年1月1日起援外企业利中国政府援外优惠贷款合资合作项目基金受援国兴办合资企业合资合作项目项目投资带动国设备物资出口货物利中国政府援外优惠贷款受援国提供中国生产成套设备机电产品出口货物般贸易出口实行出口退税政策(国税发［1999］20号）
    　　17赠送物资免税外国政府国际组织偿赠送履行国际条约规定进口物资免征进口增值税消费税（署税字［1999］565号）
    　　18承包工程收入免税单位承包国防工程承包军队系统建筑安装工程取收入免征营业税(［94］财税字第11号）
    　　19军队服务性单位收入免税军队系统单位附设服务性单位军队部服务取收入免征营业税(［94］财税字第11号）

    　　20行政事业性收费基金免税中央省级财政部门批准纳入预算理财政专户理类行政事业性收费基金免征收营业税(财税字［1997］5号）
    　　21会费费免税社会团体规定标准收取会费派青团工会妇联青联台联侨联科协等收取费会费免征营业税(财税字［1997］63号）
    　　22机关勤服务收入免税中央省级政府委政协工会青团妇联台联等属机关服务中心勤体制改革机关部提供勤保障服务取收入2005年底前暂免征营业税（财税字［1999］43号财税［2001］122号）
    　　23出售住房收入免税1999年8月1日起企业行政事业单位房改成价标准价出售住房收入免征营业税(财税字［1999］210号）
    　　24专项贷款利息收入免税方商业银行转贷方政府专项清偿农村合作基金会债务专项贷款利息收入免征营业税(财税字［1999］303号）
    　　25质勘探收入免税2000年1月1日起2002年底止转制质勘查单位承担级政府安排质勘探工作取收入免征营业税(国税发［1999］115号）
    　　26车辆通行费免税2000年10月22日起交通建设部门贷款国家规定偿集资修建路桥隧道渡口船闸收取车辆通行费船舶闸费收费项目标准省级关部门审核收资金金额纳入财政专户实行收支两条线理缴纳营业税(财税［2000］139号）
    　　27国际条约免税中国缔结者参加国际条约规定减征免征关税货物物品减免关税
    　　28机场铁路军队免税军队军马场军机场民机场铁路局机场铁道空种植农作物收入免征农业税(［76］财税字第5号）
    　　29行政事业单位免税机关事业单位部队役畜军马场军马免征牧业税
    　　30污水处理费免税2001年7月1日起级政府部门委托水厂(公司)水费收取污水处理费免征增值税(财税［2001］97号)
    　　31中央机关服务中心会议费免税机关服务中心属中中央直属机关事务理局行业口理宾馆招等中中央直属机关事务理局核准会议费2005年年底间暂免征收营业税城市维护建设税教育费附加(国税发［2002］32号)
    　　32预备役部队营房建设免耕占税契税中国民解放军预备役部队占耕军事设施建设免征耕占税承受国土权军事设施免征应缴纳契税(国税函［2002］956号)

    　　33援助项目国采购货物免税2001年8月1日起外国政府38列名国际组织偿援助项目国采购货物免征增值税(财税［2002］2号)
    　　34销售援助项目货物抵扣2001年8月1日起销售外国政府38列名国际组织偿援助项目免税货物进项税额准予销货物销项税额中抵扣(财税［2002］2号)
    　　35销售水抵扣2002年6月1日起水公司销售水6征收率征收增值税时购进独立核算水厂水取增值税专发票注明增值税税款(6征收率开具)予抵扣(国税发［2002］56号)
    　　36(领)馆购买中国物品退免税2004年1月1日起外国驻华(领)馆外交代表购买中国产物品劳务继续原政策规定办理退税免抵退税(财税［2003］238号)
    　　37机关服务中心安置员税收优惠2001年1月1日起机关服务中心安置分流员开办济实体事营服务活动享受国家统规定关税收优惠政策(财税［2001］122号)
    　　38行政事业性收费政府性基金免税2003年2月1日起列入第六批收费(基金)项目出国政审费执工费等36行政事业性收费森林植恢复费帮困基金等2项政府性基金征收营业税(财税字［2003］15号）
    　　39行政事业性收费免税2002年8月1日起财税［1997］5号文件关规定列入通知名单75项行政事业性收费(基金)项目征收营业税(财税［2002］117号)
    　　40军队企业移交方免税2001年1月1日起军队保障性企业中移交方农场军马场移交方前免征农业税农业特产税牧业税移交方35年继续免征农业税农业特产税牧业税具体免税期限省级政府确定(财税［2001］31号)
    　　二税
    　　具体包括企业税外商投资企业外国企业税税等3税种税收优惠
    　　1基金收费免税企业收取缴纳种价基金项收费属国务院财政部省级政府批准收取规定纳入财政预算预算外资金财政专户免征企业税(财税字［1997］22号）
    　　2防工程收入免税民防空办公室规定利防工程收取防工程费收入纳入财政理免征企业税(财税字［1997］36号）

    　　3非营单位收入免税事业单位社会团体民办非企业单位列收入项目免征企业税：(财税字［1997］75号）
    　　(1)财政拨款
    　　(2)纳入财政理政府性基金资金附加收入等
    　　(3)纳入财政理行政事业性收费
    　　(4)批准缴财政专户预算外资金
    　　(5)部门级单位取专项补助收入
    　　(6)属独立核算单位税利润中取收入
    　　(7)社会团体取级政府资助
    　　(8)社会团体规定收取会费
    　　(9)社会界捐赠收入
    　　(10)国务院批准项目
    　　4监狱劳教企业免税全部产权属监狱劳教系统企业2000年底前免征企业税(财税字［1998］44号）
    　　5机关勤服务收入免税中央省级政府委政协工会青团妇联台联等属机关服务中心勤体制改革机关部提供勤保障服务取收入2005年底前免征企业税(财税字［1999］43号财税［2001］122号）
    　　6境外减免税抵免纳税承揽中国政府援外项目国家（区）政府项目世界银行等国际济组织援建项目中国政府驻外领馆项目获国家（区）政府减免税纳税提供关证明税务机关审核视已缴企业税进行抵免(财税字［1997］116号）
    　　7工商理费扣私营企业规定缴纳工商行政理费允许计征企业税时税前扣(财税字［1995］81号）
    　　8防工程投资税收优惠外商投资企业投资民防空工程建设改造业务取租金收入适生产性外商投资企业关税收优惠规定(财税字［1997］121号）
    　　9法定免税列项免纳税：(税法第4条)
    　　(1)奖金省级政府国务院部委军队军单位外国组织国际组织颁发类奖金
    　　(2)补贴津贴国务院规定发政府特殊津贴国务院规定免税补贴津贴(细第13条)

    　　(3)外交员中国关法律规律规定应予免税国驻华馆领事馆外交代表领事官司员员
    　　(4)协议免税中国政府参加国际公约签订协议中规定免税
    　　(5)国务院财政部门批准免税
    　　10奖金手续费免税列暂免征税：(［94］财税字第20号）
    　　(1)奖金举报协查种违法犯罪行获奖金
    　　(2)手续费办理代扣代缴税款手续费规定取扣缴手续费
    　　11外籍专家工薪免税列外籍专家工资薪金免征税：(［94］财税字第20号）
    　　(1)联合国援助项目华工作专家
    　　(2)援助国派中国专该国偿援助项目工作专家
    　　12见义勇奖免税乡镇政府县政府部门批准成立见义勇基金会者类似组织奖励见义勇者奖金奖品税务机关批准免征税(财税字［1995］25号）
    　　13外籍员存款减税2000年6月30日前开户储蓄机构办理确认税收协定缔约国居民身份外籍活期存款利息税收协定规定税率征收利息税(国税发［1999］245号）
    　　14新办邮政企业减税2001年1月1日起西部区新办邮政企业邮政业务占企业总收入70资企业生产营日起外商投资企业营期10年获利年度起第12年免征企业税第35年减半征收企业税(财税［2001］202号国税发［2002］47号)
    　　15机关服务中心安置分流员减免税机关服务中心分流员新办企业安置分流员超企业业员总数60税务机关批准免征企业税3年免税期满年新安置分流员占企业原业员总数30税务机关批准减半征收企业税2年(国税发［2002］32号）
    　　16邮政企业广告宣传费扣邮政企业汇总纳税期间发生广告费业务宣传费合计算国家邮政局汇总纳税时汇总广告费业务宣传费税前扣例超全国汇总邮政业务收入2年实际发生广告费业务宣传费2实扣超2部分规定年度结转省级邮政广告费业务宣传费税前扣例超全省级汇总邮政业务收19国家财邮局部广告费业务宣传费税前扣例全国汇总邮政业务收入01
    (国税函［2001］1023号)
    　　17法律援助基金会捐赠扣纳税中国法律援助基金会捐赠法律援助事业税法规定例企业税税前扣(国税函［2003］722号)
    　　18邮政企业收支差额扣国家邮政局2002年度北京市邮政局等邮政企业收取收支差额准予属邮政企业税前扣(国税函［2003］335号)
    　　19外商投资企业污水垃圾处理减免税事污水垃圾处理业务外商投资企业认定生产性外商投资企业享受税法规定第12年免税第35年减半征收企业税税收优惠(国税函［2003］88号)
    　　20法律援助捐赠扣2003年1月1日起纳税中国法律援助基金中华见义勇基金会捐赠准予缴纳税前全额扣(财税［2003］204号)
    　　三财产税行税
    　　具体包括：房产税城市房产税土税车船税车船牌税车辆购置税契税耕占税船舶吨税城市维护建设税印花税土增值税固定资产投资方调节税屠宰税等14税种税收优惠
    　　1行政事业单位免税列房产土车船免征房产税土税车船税：(条例）
    　　(1)国家机关民团体军队房产土车船
    　　(2)国家财政部门拨付事业费单位房产土车船
    　　2公园古迹免税公园名胜古迹房产土免征房产税车船税(条例）
    　　3事业单位免税费源实行收支事业单位实行收支年度起免征房产税3年(［86］财税字第8号)
    　　4集贸市场减免工商行政理部门集贸市场房省区市根具体情况暂予减征免征房产税(［87］财税字第3号）
    　　5劳改劳教企业免税国家财政拨付事业费劳改劳教单位免征房产税费实行收支劳改劳教单位规定免税期满实行列税收优惠：(［87］财税字第21号［87］财税字第29号）
    　　(1)少年犯教房产免征房产税
    　　(2)劳改工厂劳改农场生产规模较监狱作教生活房产免征房产税生产营房产章征税
    　　(3)监狱房产关押犯极少数生产营全部免征房产税

    　　6营防工程免税外资企业利防工程中房屋进行营暂免征房产税城市房产税(财税字［1996］8号国税发［2000］44号）
    　　7公免税市政街道广场绿化带等公免征土税：(条例第6条)
    　　8企业公免税企业厂区外公绿化社会开放公园暂免征土税(国税字［1989］140号）
    　　9军工企业免税中国兵器航空航天船舶工业总公司属军工企业列免征土税：(财税字［1995］26号27号）
    　　(1)军品科研生产专建筑物周围专属相应供水供气专公路专设备铁路等附属设施
    　　(2)军品试验（靶场试验场危险品销毁场）防爆等安全求需安全距离
    　　10军火企业免税专门生产枪炮弹火炸药引信火工品企业办公生活区外2002年底前免征土税(财税字［1995］26号财税字［1999］309号）
    　　11科研军品减税科研生产中军品民品法分割建筑物周围专属附属设施军品销售额占总销售额例减征土税(财税字［1995］26号27号)
    　　12监狱劳教企业免税监狱劳教单位警戒围墙生产营2000年底前免征土税(财税字［1998］37号）
    　　13法定项目免税种消防车船洒水车囚车警车防疫车救护车船垃圾车船等免征车船税(条例第3条国发［1986］90号）
    　　14行政单位专车免税环卫部门路面清扫车环保部门环境监测车公安部门勘探车免征车船税(［87］财税字第3号）
    　　15外交车免税国驻华领馆国际组织驻华机构官员外交员公务员车辆配偶未成年子女承受土房屋权属车辆免征契税车船牌税(［80］财税字第2号国税发［1994］28号）
    　　16行车免税外国侨民专家留学生实生行车外国通讯社贸易团体等单位员行车免征车船牌税
    　　17军警车辆免税军队武警列入军队武器装备订货计划车辆免征车辆购置税(条例第9条)

    　　18外交车辆免税外国驻华（领）馆国际组织驻华机构外交员车辆免征车辆购置税(条例第9条)
    　　19行政单位免税国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋办公军事设施免征契税(条例第6条)
    　　20特殊情形减免县政府征占土房屋重新承受土房屋权属单位否减征免征契税省级民政府确定(细第15条)
    　　21复员军离退休干部减免农村落户复员军离退休干部减征免征契税
    　　22监狱承受土免税监狱理部门承受土房屋直接监狱建设免征契税(国税函［1999］572号）
    　　23军队建房免税军队承建军队离退休干部住房附属房移交方政府理免征契税(财税［2000］176号）
    　　24军事免税部队军事设施炸药库安全免征耕占税(条例第7条)
    　　25法定项目免税列种外籍船舶免征船舶吨税：（办法第11条)
    　　(1)中国建立外交关系馆公馆领事馆船舶
    　　(2)中央方政府征租船舶
    　　(3)规定须申报进口国际航行船舶
    　　26优惠税率属中国签条约协定规定船舶税费相互予惠国遇国家区该船舶规定优惠税率征收船舶吨税（办法第3条)
    　　27机关勤服务收入免税中央省级政府委政协工会青团妇联台联等属机关服务中心勤体制改革机关部提供勤服务取收入2005年底前免征城市维护建设税(财税字［1999］43号财税［2001］122号）
    　　28法定证免税财产财产赠政府立书免征印花税(条例第4条)
    　　29特殊货运证免税军事物资运输结算证抢险救灾物资运输结算证免征印花税：(国税发［1990］173号)
    　　30股权转免税国务院省级民政府批准进行政企脱钩企业进行改组改变理体制变更企业隶属关系国企业改制盘活国资产发生国股权偿转划转行暂征收证券交易印花税市公司国股权偿转需免征证券交易印花税须企业提出申请报国家税务总局审批(国税发［1999］124号)

    　　31国家征房产免税国家建设需法征收回房产免征土增值税(条例第8条)
    　　32转房产免税城市规划国家建设需搬迁纳税行转原房产税务机关审核免征土增值税(细第11条)
    　　33代收费扣县级民政府求房产开发企业售房时代收项费代收费计入房价购买方收取作转房产收入计征土增值税相应计算扣项目金额时予扣作加计20扣基数(财税字［1995］48号)
    　　34法定项目免税列项目投资方调节税适0税率：(条例第3条)
    　　(1)城市建设震海洋测绘技术监督公安司法安全检察法院军事防项目
    　　(2)治理污染保护环境节项目
    　　(3)外国政府赠款国外赠款安排投资
    　　(4)外国驻华（领）馆工程
    　　35机关军队免税机关事业单位军队养宰食牲畜免征屠宰税(条例第2条)
    　　36农村邮政房产征税2001年1月1日起邮政部门坐落城市县城建制镇工矿区范围外尚县邮政局核算房产土单位财务够划分清楚征收房产税土税(国税函［2001］379号)
    　　37军队移交保障性企业车辆免税符合免税条件军队移交车辆免征车辆购置税(国税函［2002］693号)
    　　38国资产划转免税2003年10月1日起2005年12月31日止政府部门国资产进行行政性调整划转程中发生土房屋权属转移征收契税(财税［2003］184号)
    　　39国家邮政设立资金账簿免税组建国家邮政局属级邮政企业新设立奖金账簿邮政理局分营前已贴花免征印花税(国税函［2001］361号)
    第七节 出口税收优惠
    具体范围包括：出口货物劳务外投资出口货物劳务服务产业项目收入
    　　增值税消费税关税营业税
    　　1出口特定货物免税列出口货物免征增值税消费税：(国税发［1994］31号）
    　　(1)料加工复出口货物
    　　(2)避孕药品具古旧图书
    　　(3)卷烟
    　　(4)军品军队系统企业出口军需工厂生产军需部门调拨货物
    　　2特定纳税退免税列企业货物特准退免增值税消费税：(国税发［1994］31号）
    　　(1)外承包工程公司外承包工程公司运出境外外承包项目货物
    　　(2)外修理修配企业外承接修理修配业务企业外修理修配货物
    　　(3)外轮供应远洋运输公司外轮供应公司远洋运输公司销售外轮远洋国轮收取外汇货物
    　　(4)国外投资企业企业国采购运境外作国外投资货物
    　　(5)指定出口企业指定企业出口部分高税率货物贵重物品
    　　(6)出口特殊货物企业出口企业规模纳税购进持普通发票12种特殊出口货物包括抽纱工艺品香料油山货草柳竹藤制品渔网渔具松香五倍子生漆鬃尾山羊板皮纸制品
    　　(7)出境口岸免税店中国免税品公司统理出境口岸免税店销售卷烟酒工艺品丝绸服装保健品等六类国产货物(国税发［1996］182号）
    　　3新疆棉出口产品免税批准事进料加工纺织企业新疆棉顶进口棉生产出口产品增值税实行零税率政策(国发［1998］2号）
    　　4国产钢材退税列名钢铁企业销售加工出口企业生产出口产品产顶进国产钢材视出口17退增值税(国贸贸易［1999］144号）
    　　5机电产品出口退免税利外国政府贷款国际金融组织贷款通国际招标方式国企业1993年底前设立外商投资企业中标出口机电产品包括机械电子运输工具光学仪器扩声器医升降椅座具体育设备游乐场设备退免增值税消费税(国税发［1998］65号国税发［2000］165号财税［2003］238号）

    　　6营委托出口退免税类生产企业营出口委托出口货物规定干种货物禁止出口货物外增值税律实行免抵退办法消费税实行免税办法(国税发［1994］31号财税字［1997］50号财税［2002］7号)
    　　7规模纳税出口货物免税规模纳税营出口委托出口货物免征增值税消费税(国税发［1994］31号财税［2002］7号）
    　　8外商投资企业出口货物免税外商投资企业生产货物直接出口国家禁止出口货物外退免增值税消费税(［94］财税字第58号）
    　　9外商性投资公司代理出口货物免税外贸部批准设立外商性投资公司投资企业代理出口该企业产货物退免增值税消费税
    　　10物资援助出口免税般物资援助项出口货物免征增值税(国税发［1999］20号）
    　　11援外项目出口退税1999年1月1日起援外企业利中国政府援外优惠贷款合资合作项目基金受援国兴办合资企业合资合作项目项目投资带动国设备物资出口货物利中国政府援外优惠贷款受援国提供中国生产成套设备机电产品出口货物般贸易出口实行出口退税政策(国税发［1999］20号）
    　　12商业企业出口国产货物退免税进出口营权商业连锁企业中外合资商业企业收购营出口国产货物退免增值税消费税(财税字［1998］119号）
    　　13保税区出口货物退免税保税区企业区外国购进货物出口加工出口货物退免增值税消费税
    　　14进料加工出口货物退免税进出口营权生产企业境外带料加工装配业务方式出口货物退免增值税(国税函［1999］539号）
    　　15进料加工出口二手设备退税出口企业境外带料加工装配业务方式出口非产二手设备普通发票注明金额退增值税(国税函［1999］539号）
    　　16规模纳税销售出口货物退税划转规模纳税外贸企业农产品收购单位基层供销社销售出口企业外贸企业出口货物农产品5退税率退增值税外出口产品均6退税率退税(国税发［1999］101号）
    　　17出口煤炭退税1999年4月1日起出口煤炭13退税率退税规模纳税购进出口煤炭6退税率退税(财税字［1999］200号）

    　　18出口服装退税1999年7月1日起出口服装17退税率退税(财税字［1999］225号）
    　　19出口机电产品退税1999年7月1日起出口机械设备电器电子产品运输工具仪器仪表四类机电产品17退税率退税四类机电产品外机电产品出口15退税率退税(财税字［1999］225号）
    　　20出口货物退税1999年7月1日起法定税率17现行退税率1311出口货物15退税率退税(财税字［1999］225号）
    　　21出口货物退税1999年7月1日起法定税率17现行退税率9出口货物13退税率退税(财税字［1999］225号）
    　　22出口货物退税1999年7月1日起法定税率13（农产品外）现行退税率未达13出口货物13退税率退税(财税字［1999］225号）
    　　23出口原油退税1999年9月1日起国家计划出口原油13退税率退税(财税字［1999］227号）
    　　24出口柴油退税1999年12月1日起企业出口柴油13退税率退税(财税字［1999］289号）
    　　25采购国产设备退税外商投资企业核定退税投资总额采购符合外商投资产业指导目录（鼓励类限制乙类）前国家重点鼓励发展产业产品技术投资项目国产设备1999年9月1日购进全额退国产设备增值税(国税发［1999］171号）
    　　26私营出口企业中外合资外贸企业退税外贸部批准私营出口企业中外合资外贸企业批准日起出口增值税应税货物现行规定退增值税消费税(国税发［1999］101号）
    　　27外贸企业委托加工出口产品退税外贸企业委托加工出口产品应原料退税率加工费退税率分计算应退税款加工费退税率出口产品退税率确定(国税发［1999］101号）
    　　28运入出口加工区货物退税进出口营权企业（包括外贸（工贸）公司外商投资企业资企业）出口加工区外运入国务院批准出口加工区货物视出口海关办理出口报关手续税务机关办理出口退税(国税发［2000］155号）
    　　29销售出口加工区国产设备退免税出口加工区外企业销售出口加工区国产设备原材料零部件包装物料建造基础设施加工企业行政理部门生产办公房基建物资区外企业海关签发出口货物报关单现行规定出口退税证税务机关办理退（免）税

    区外企业销售区企业行政理部门生活消费品交通运输工具进口机器设备原材料零部件元器件包装物料基建物资税务机关办理退（免）税(国税发［2000］155号）
    　　30出口加工区货物免税出口加工区企业区加工生产货物属货物直接出口销售区企业免征增值税消费税(国税发［2000］155号）
    　　31出口企业退税保税区外出口企业销售外商出口货物外商货物存放保税区仓储企业离境时仓储企业办理报关手续保税区外出口企业货物进入保税区出口货物报关单仓储企业出口备案清单规定证税务机关办理出口退税(国税发［2000］165号）
    　　32加工贸易出口退税保税区外出口企业事加工贸易进口料件保税区企业购进现行进料加工料加工税收政策办理退税(国税发［2000］165号）
    　　33外贸企业出口退税外贸企业事进料加工复出口货物计算抵扣进料加工料件税额时进口料件征税税率等复出口货物退税税率进口料件征税税率计算抵扣进口料件征税税率复出口货物退税税率复出口货物退税率计算抵扣(国税发［2000］165号）
    　　34样品展品出口退税出口企业报关出口样品展品境外销售收汇准予出口货物报关单出口收汇核销单规定退税证办理退税(国税发［2000］165号）
    35视产货物退税生产企业（包括外商投资企业）营委托出口列产品视产产品予退（免）税：(国税发［2000］165号）
    　　(1)外购企业生产产品名称性相企业注册商标产品
    　　(2)外购企业生产产品配套出口产品
    　　(3)收购出口退税税务机关认集团公司（总厂）成员企业（分厂）产品
    　　(4)委托加工收回产品
    　　36外商投资企业购买设备退税外商投资企业1999年9月1日1999年底间购买退税国产设备提供购货物增值税专发票税收（出口货物专）缴款书购进国产设备普通发票县税务机关出具该国产设备已纳税证明规定证申请退税应退税额：普通发票注明金额÷
    (1+税率）×适增值税税率(国税发［2000］165号）
    　　37钢材免税列名钢铁企业含税价格销售加工企业加工生产出口产品钢材免征增值税(财税字［1999］144号）
    　　38外交机构员购买消费中国物品退税驻华（领）馆外交员国际驻华代表机构官员中国境购买建材设备汽车物品办公品消费水电煤气暖气汽油柴油等中国生产物品退增值税(国税发［1998］38号）
    　　39国产钢材抵扣列名钢铁企业含税价格销售加工企业生产出口产品钢材进项税额准予销产品销项税额中抵扣(财税字［1999］144号）
    　　40出口柴油退免税1999年12月1日起企业出口柴油消费税法定税额退免税(财税字［1999］289号）
    　　41进料加工出口货物先征返进出口营权生产企业境外带料加工装配业务方式出口货物消费税实行先征返
    　　42法定免税列出口货物免征出口关税：(条例第45条)
    　　(1)关税免税限额关税税额民币50元票货物
    　　(2)广告品货样免税商业价值广告品货样
    　　(3)运输工具装载必需品免税出境运输工具装载途中必需燃料物料饮食品
    　　(4)海关放行前损失货物
    　　43损坏货物减税海关放行前遭受损坏出口货物根海关认定受损程度减征出口关税(条例第45条)
    　　44法律规定货物减免税法律规定免征者减征关税出口货物海关根规定予免征者减征(条例第45条)
    　　45特定货物减免税特定区特定企业者特定途出口货物减征免征出口关税时减征免征出口关税国务院关规定执行(条例第46条)
    　　46退回货物征税品质者规格原进口货物进口日起1年原状复运出境征收出口关税(条例第43条)
    　　47补偿更换相货物征税残损短少品质良者规格符原出口货物发货承运者保险公司免费补偿者更换相货物出口时征收出口关税(条例第44条)
    　　48暂时出境货物暂征税海关批准暂时出境列货物出境日起6月复运进境出境时纳税海关缴纳相应纳税款保证金提供担保暂缴纳出口关税纳税申请海关规定延长复运进境期限(条例第42条)

    　　(1)展览会交易会会议类似活动中展示者货物
    　　(2)文化体育交流活动中表演赛品
    　　(3)进行新闻报道者摄制电影电视节目仪器设备品
    　　(4)开展科研教学医疗活动仪器设备品
    　　(5)述(1)(4)项列活动中交通工具特种车辆
    　　(6)货样
    　　(7)供安装调试检测设备时仪器工具
    　　(8)盛装货物容器
    　　(9)非商业目货物
    　　49退回货物退税已征收出口关税出境货物品质规格原原状退货复运进境纳税缴纳税款日起1年书面形式海关申请退出口关税(条例第50条)
    　　50邮递物品免税出境邮递物品合理数量范围次价值超民币200元家庭全年寄出超民币1000元免征邮递物品出口关税（办法第9条)
    　　51邮包免税限额出境邮包次税额超50元免征邮递物品出口关税（办法第9条)
    　　52安家物品免税获准出境定居旅客携运出境安家物品国家禁止限制出境物品外免征关税（办法第21条)
    　　53铝材废料免税1997年11月1日起易拉罐生产列名企业进口铝材生产销易拉罐产生废品边角余料出口时免征出口关税（署税字［1997］867号）
    　　54出口产品免税济特区济技术开发区高新技术产业开发区海江陆开放城市洋浦开发区苏州工业园区福州马尾台商投资区保税区区企业生产出口产品免征出口关税
    　　55转口货物免税转口货物保税货物处理存入保税仓库复出口免征出口关税
    　　56出口信保险业务征税中国境保险机构中国进出口银行出口货物提供出口信保险取收入作境提供保险非应税劳务征收营业税(［94］财税字第15号财税字［1996］2号）

    　　57发射国外卫星收入免税卫星发射单位九五期间承担国外卫星发射测控服务业务收入免征营业税(财税字［1997］101号）
    　　58境外运费税项扣运输企业中国境运输旅客货物出境境外改运输企业承运客货物全程运费减付转运企业运费余额营业额计征营业税(条例第5条)
    　　59境外旅游税项扣旅游企业组织旅游团中国境外旅游境外改旅游企业接团全程旅游费减付接团企业旅游费余额营业额计征营业税(条例第5条)
    　　60采购原材料零部件退税1994年1月1日成立外商投资企业承接国外飞机修理修配业务国采购修理修配零部件原材料等购货增值税专发票适退税率办理退税(国税函［2001］104号)
    　　61销售钻石退税2002年1月1日起国钻石销售海钻石交易视出口贵重产品退税规定办理出口退税(财税［2001］176号)
    　　62棉纱棉布制品退税2001年7月1日起棉纱棉布制品退税率15提高17 (财税［2001］208号)
    　　63纱布出口退税2001年7月1日起纱布出口退税率15提高17 (国税发［2001］74号)
    　　64钻石出口免税2002年1月1日起钻石出口增值税实行零税率(财税［2001］176号)
    　　65棉花出口免税2002年1月1日起棉花出口增值税实行零税率(财税［2002］28号)
    　　66出口米麦玉米免税国务院批准出口米麦玉米增值税实行零税率(财税［2002］46号)
    　　67收购出口国产退税2002年1月1日起外商投资商业企业试点办法(中华民国济贸易委员会外贸易济合作部第12号令)等关法规批准设定具进出口营权外商投资商业企业收购营出口国产货物财政部国家税务总局关中外合资商业企业出口货物退税问题通知(财税字［1998］119号)关规定办理退(免)税(国税函［2002］373号)
    　　68外贸企业遗失发票退税2001年7月1日外贸(工贸)企业遗失出口货物增值税专发票出口货物国税发［2002］10号文件规定销货方税务机关认证出具增值税般纳税丢失防伪税控系统开具增值税专发票已抄报税证明单外贸(工贸)企业出口退税税务机关作申报出口退税合法证办理退税(国税函［2002］827号)

    　　69生产企业出口视产产品免抵退税生产企业出口视产产品指国家税务总局关出口退税干问题通知(国税发［2002］165号)第六条述四种产品超月产产品出口额50税务机关财税［2002］7号文件国税发［2002］11号文件关规定审核误办理免抵退税超月产产品出口额50核实全部视产产品供货业务纳税情况正确误报省治区直辖市计划单列市国家税务局批准办理免抵退税(国税发［2002］152号)
    　　70外销航空食品免抵退税2002年1月1日起国航空供应公司生产销售国外航空公司航空食品视出口货物财税［2002］7号文件规定实行免抵退税办法(财税［2002］112号)
    　　71海洋工程结构产品免抵退税2002年5月1日起国生产企业国海石油天然气开采企业签署购销合涉海洋工程结构产品销售时视出口统规定出口货物退税率实行免抵退税办法免抵退税额销售价格×出口退税率免抵退税额抵扣额(财税［2003］46号财税［2003］249号)
    　　72出口铂金制品加工费退税2003年5月1日起出口铂金制品原料部分进项增值税实行出口退税铂金加工环节加工费规定退税率退税财税［2003］86号)
    　　73利国际协力银行贷款项目机电产品退税国际协力银行附带条件贷款(原日输出入银行资金协力贷款)视政府贷款该贷款建设项目国企业中标机电产品准予退税(国税函［2003］89号)
    　　74放A类企业出口退税审批权2003年1月1日起A类出口企业出口退税律放省治区直辖市计划单列市国税局审批审批认定A类出口企业名单必须报总局备案(国税发［2003］117号)
    　　75调整出口货物退税率2004年1月1日起企业种贸易方式均列规定出口退税率退税：(财税［2003］222号)
    　　(1)列货物维持现行出口退税率变
    　　①现行出口退税率513农产品

    　　②现行出口退税率13农产品原料加工生产工业品(通知第(3)(4)条规定外)
    　　③现行增值税税率17出口退税率13货物(通知第(3)(4)条规定外)
    　　④船舶汽车关键零部件航空航天器数控机床加工中心印刷电路铁道机车等现行出口退税率17货物
    　　(2)麦粉玉米粉分割鸭分割兔等列明11种食粉类7种分割肉类货物出口退税率5调高13
    　　(3)取消原油木材纸浆山羊绒鳗鱼苗稀土金属矿磷矿石天然石墨等46类列明货物出口退税政策中属应征消费税货物相应取消出口退免消费税政策
    　　(4)调低列货物出口退税率
    　　①汽油(商品代码27101110)未锻轧锌(商品代码7901)出口退税率调低11
    　　②未锻轧铝黄磷磷未锻轧镍铁合金钼矿砂精矿等8种列明货物出口退税率调低8
    　　③焦炭半焦炭炼焦煤轻重烧镁莹石滑石冻石等13类列明货物出口退税率调低5
    　　④第(1)条第(2)条第(3)条第(4)条第①款②款③款规定货物外现行出口退税率1715货物出口　　退税率律调低13现行征税率退税率均13货物出口退税率律调低11
    　　(5)出口企业2003年10月15日前已外签订价格更改属通知第(4)条第④款范围出口价值200万美元成套设备单台(件)价值100万美元机电产品出口合规定出口日期2004年1月1日出口必须2003年11月15日前执出口合正副退税机关登记备案省级国税局审核2003年11月30日前准符合条件出口合关资料报总局会财政部审批省税务机关调整前退税率办理退税
    　　76农药出口退税2004年1月1日起财税［2001］113号文件规定48种农药出口准予11出口退税率办理退税(国税函［2003］1158号)
    　　77免税店退税2003年11月1日起纳入中国免税品(集团)总公司统营理外开放机场港口火车站边境口岸出境飞机火车轮船批准设定免税店供应国际航行船舶免税店营国产品国家规定允许营限制出口商品外统规定出口退税率实行退税(财税［2003］201号)

    　　78规模纳税出口货物免税2004年1月1日起规模纳税营委托出口货物继续执行免税政策进项税额予抵扣退税(财税［2003］238号)
    　　79出口企业购进规模纳税货物退税率2004年1月1日起出口企业规模纳税购进货物出口准予退税财税［2003］222号文件规定出口退税率5货物5退税率执行财税［2003］222号文件规定出口退税率高5货物律6退税率执行(财税［2003］238号)
    　　80高新技术产品出口退税率2004年1月1日起出口高新技术产品出口目录(2003年版)产品统财税［2003］222号文件规定退税率执行(财税［2003］238号)
    　　81计算机软件出口免税2004年1月1日起计算机软件出口(海关出口商品代码9803)实行免税进项税额予抵扣退税(财税［2003］238号)
    　　82出口产应税消费品免税2002年1月1日起生产企业出口产应征消费税产品免征消费税(财税［2002］7号)
    　　83(领)馆购买中国物品退免税2004年1月1日起外国驻华(领)馆外交代表购买中国产物品劳务继续原政策规定办理退税免抵退税(财税［2003］238号)
    　　二税
    　　具体包括：企业税外商投资企业外国企业税税等3税种税收优惠
    　　1新办外贸企业减免新办外贸企业营单位开业日起减征免征企业税1年(［94］财税字第1号）
    　　2境外灾害减免纳税境外企业事境外营投资活动遇严重然灾害国（区）发生战争动乱损失较中国驻领馆等驻外机构证明境外减征免征企业税1年(财税字［1997］116号）
    　　3出口信保险业务先征返中国进出口银行中保财险公司出口信保险业务企业税实行先征返(财税字［1998］41号）
    　　4境外税抵免外资企业独资企业合伙企业体户源中国境外已境外缴税准予汇总缴纳税时应纳税额中扣扣额超境外中国税法规定计算应纳税额(条例第12条税法第12条税法第7条财税［2000］91号）

    　　5境外税补扣外资企业独资企业合伙企业体户源境外境外实际缴纳税税款低中国税法规定计算扣限额应纳税税额中实扣超扣限额年度应纳税额中扣列费支出年度税额扣余额补扣补扣期限长超5年(细第41条细第85条条例第32条)
    　　6境外税抵扣方法资企业境外已缴税税款抵扣汇总纳税时分国分项抵扣定率抵扣两种方法中选择种抵扣方法企业全面提供境外完税证采取分国分项抵扣境外已缴税款抵扣额：境境外中国税法计算应纳税总额×［源某国（区）÷境境外总额］ 二批准企业区分免税非免税项目统境外应纳税额165率计算抵扣额(财税字［1997］116号）
    　　7境外减免税抵免外资企业中国缔结避免双重征税协定国家进行投资营活动国家（区）税法规定获减免企业税纳税提供关证明税务机关审核视已缴企业税进行抵免(财税字［1997］116号)
    　　8特定项目税收饶资企业中外合资营企业承揽中国政府援外项目国家（区）政府项目世界银行等国际济组织援建项目中国政府驻外领馆项目获国家（区）政府减免企业税纳税提供关证明税务机关审核视已缴企业税进行抵免(财税字［1997］116号)
    　　9出口业务招费扣外贸企业代理进出口业务代购代销收入计征企业税时超2例列支业务招费(财税字［1995］56号)
    　　10出口企业减免外商投资举办出口企业税法规定减免期满年出口产品值达年企业产品产值70税法规定税率减半征收企业税已15缴纳企业税企业符合述条件10税率征收企业税(细第75条)
    　　11出口企业减税保税区洋浦开发区事加工出口业务生产性投资企业减15征收企业税
    　　12出口企业投资退税外国投资者中国境直接投资举办扩建产品出口企业规定全部退投资部分已缴纳企业税税款方税退税列
    　　外国投资者投资举办扩建企业生产营日起3年没达产品口企业标准应缴回已退税款60 (细第81条)

    　　13国产设备投资抵免中国境设立机构场外商投资企业外国企业总投资购买总投资外购买进行技术改造国产设备属外商投资产业指导目录鼓励类限制乙类投资项目外商投资项目予免税进口商品目录外购买国产设备投资40购置设备年前年新增企业税中抵免(财税［2000］49号)
    　　14设备投资延续抵免企业年度投资抵免税税额超该企业年新增税税额果年新增税额足抵免年度延续抵免长超5年
    规定享受统减免企业税政策外商投资企业外国企业免税期间适延续抵免期限延续抵免期限长超7年(财税［2000］49号)
    　　15国际运输业务税项扣外国航空海运企业事国际运输业务中国境起运客货收入总额5应纳税额中国境取收入总额扣收入总额95计算成费损失余额计征企业税(细第17条)
    第八节 进口税收优惠
    具体范围包括：进口货物劳务机器设备零部件料件备件技术相关产业项目收入
    　　增值税消费税关税
    　　1法定项目免税列项目免征进口增值税：(条例第16条)
    　　(1)直接科学研究科学试验教学进口仪器设备
    　　(2)外国政府国际组织偿援助进口货物设备
    　　(3)料加工件装配补偿贸易需进口设备
    　　(4)残疾组织直接进口供残疾专物品
    　　2军队军工单位进口免税军队武警军工系统单位总勤部国防科工委批准进口专设备仪器仪表零配件免征进口增值税(［94］财税字第11号）
    　　3外交免税驻华（领）馆运进公务品外交代表运进物品（领）馆行政技术员半年运进安家物品免征进口增值税消费税关税(国发［1995］34号）

    　　4进口科研教学品免税科研机构学校进口合理数量直接科研教学品免征进口增值税消费税关税(国函［1997］3号）
    　　5边贸商品免税边境区边民通互市贸易进口商品日价值民币1000元免征进口增值税消费税关税(国发［1996］2号）
    　　6进口设备免税国家鼓励支持发展外商投资项目国投资项目投资总额进口设备配套件备件技术免征进口增值税关税(国发［1997］37号）
    　　7贷款进口设备免税利外国政府贷款国际金融组织贷款项目进口设备加工贸易外商提供作价进口设备配套件备件技术免征进口增值税关税(国发［1997］37号）
    　　8技改进口设备免税国家批准技术改造项目进口设备免征进口增值税关税(国发［1997］37号）
    　　9进口残疾物品免税进口供残疾专物品免征进口增值税消费税关税(国函［1997］3号）
    　　10进口渔设备免税远洋渔业企业进口国生产制造渔设备渔船轮机甲板设备冷冻设备船加工机械设备船通讯设备等免征进口增值税(财税字［1997］64号）
    　　11远洋渔业产品免税远洋渔业企业渔船公海国外海域捕获运回国销售捕水产品加工制品免征进口增值税关税(财税字［1997］64号）
    　　12进口海洋石油设备免税中国海洋开采石油天然气进口直接开采作业设备机器材料免征进口增值税关税(财税字［1997］42号）
    　　13进口陆石油设备免税中国陆特定区开采石油天然气进口直接勘探开发作业设备机器材料免征进口增值税关税(财税字［1997］42号）
    　　14进口开采石油设备免税外国合作者开采海洋陆石油天然气暂时进口保证规定期限复运出境机器工程器材进口时暂予保税复运出境时予免税核销(财税字［1997］42号）
    　　15接受捐赠进口物品免税接受捐赠进口科研教学品残疾专品免征进口增值税消费税关税（署税字［1997］227号）
    　　16进口金精矿砂免税1996年1月1日起国家批准进口金精矿砂暂免征进口增值税(财税字［1997］68号）
    　　17进口化肥农药免税国家计划进口化肥农药免征进口增值税(财税字［1997］194号）

    　　18捐赠进口救灾物资免税外国团体企业中国境捐赠食品药品生活必需品抢救工具等救灾物资免征进口增值税消费税关税(财税字［1998］98号）
    　　19进口动植物种源免税进口农业林业牧业渔业生产科研种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）非盈利性野生动植物种源2000年底前免征进口增值税（财税字［1998］66号）
    　　20进口警犬免税军队（武警）公安部门进口警犬免征进口增值税（署税［1998］349号）
    　　21生产高新技术产品进口设备免税企业生产国家高新技术产品目录产品进口需设备合设备进口技术配套件备件国投资项目予免税进口商品目录列商品外免征进口增值税关税(财税字［1999］273号）
    　　22境外软件费免税企业引进属国家高新技术产品目录列先进技术合规定境外支付软件费免征进口增值税关税(财税字［1999］273号）
    　　23体育品免税国家专业运动队进口国际组织国外赠送赞助体育器材赛专服装免征进口增值税关税
    　　24外销产品料件免税外商投资企业生产外销产品需进口零部件原材料相关料件免征进口增值税关税
    　　25进口饲料免税外商投资企业专饲养出口家禽养殖水产品进口合理数量饲料免征进口增值税关税
    　　26进口货物免税保税区洋浦开发区企业进口货物免征进口增值税消费税关税
    　　27基础设施进口物资免税建设保税区洋浦开发区基础设施需进口物资机器免征进口增值税关税
    　　28特定区进口货物免税济技术开发区海江陆开放城市苏州工业园区福州台商投资区企业生产出口产品实际消耗进口货物免征进口增值税关税
    　　29进口料件免税高新技术产业开发区高新技术企业生产出口产品原材料零部件免征进口增值税关税
    　　30出口产品进口货物免税保税区洋浦开发区企业生产出口产品进口需货物国家旅游度假区外商企业生产出口旅游商品进口货物保税货物办理

    　　31转口贸易货物免税转口贸易项进口货物存入保税仓库免征进口增值税消费税关税
    　　32备料件免税料进料加工项进口备物料进口时予监保税加工复出口时实际耗进口料件免征进口增值税关税
    　　33维修零备件免税引进先进技术提供售服务进口维修零备件免办纳税进口手续存入保税仓库
    　　34软件生产集成电路设计企业进口设备免税认定软件生产企业集成电路设计企业进口需设备合设备进口技术（含软件）配套件备件需出具确认书占投资总额国家规定予免税进口商品外2000年7月1日起免征进口增值税关税(财税［2000］25号）
    　　35集成电路生产企业进口设备免税认定集成电器生产企业引进集成电路技术成套生产设备单项进口集成电路专设备仪器国家规定予免税进口商品外2000年7月1日起免征进口增值税关税(财税字［2000］25号）
    　　36集成电路生产企业进口料件免税2000年7月1日起中国境设立投资额超80亿元集成电路线宽025μm集成电路生产企业进口生产性原材料消耗品免征进口增值税关税(财税［2000］25号财税［2002］136号）
    　　37进口货物减税纳税进口列货物增值税13税率征收：(条例第2条)
    　　(1)粮食食植物油
    　　(2)水暖气冷气热水煤气石油液化气天然气沼气居民煤炭制品
    　　(3)图书报纸杂志
    　　(4)饲料化肥农药农机农膜
    　　38进口农业产品减税1994年5月1日起纳税进口初级农业产品包括粮食粮食复制品蔬菜烟叶茶叶园艺植物药植物油料植物纤维植物糖料植物植物林业产品水产品畜牧产品动物皮张动物毛绒动物组织增值税13税率征收(［94］财税字第4号［1995］52号）
    　　39进口矿产品煤炭减税纳税销售进口金属矿采选产品非金属矿采选产品煤炭13税率征收增值税(［94］财税字第22号）
    　　40进口飞机减税民航总局直属航空公司方航空公司九五期间进口飞机（包括租赁飞机）暂6计征进口增值税(财税字［1995］78号）
    　　41特定区进口物资先征返济特区海浦东新区苏州工业园区进口物资九五期间国家核定额度关税进口增值税消费税实行先征返五年渡逐年递减办法(国函［1995］135号）

    　　42进口废船先征返中国拆船协会核定拆船企业进口废船2000年底前进口环节增值税实行先征返(财税字［1998］103号）
    　　43赠送进口物资免税外国政府国际组织偿赠送履行国际条约规定进口物资免征进口增值税消费税（署税字［1999］565号）
    　　44法定免税列进口货物免征进口关税：(条例第45条)
    　　(1)关税免税限额关税税额民币10元票货物
    　　(2)广告品货样免税商业价值广告品货样
    　　(3)赠送物资免税外国政府国际组织偿赠送物资
    　　(4)运输工具装载必需品免税进出境运输工具装载途中必需燃料物料饮食品
    　　(5)海关放行前损失货物
    　　45损坏货物减税海关放行前遭受损坏进口货物根海关认定受损程度减征进口关税(条例第45条)
    　　46法律规定货物减免税法律规定免征者减征关税进口货物海关根规定予免征者减征(条例第45条)
    　　47特定货物减免税特定区特定企业者特定途进口货物减征免征进口关税时减征免征进口关税国务院关规定执行(条例第46条)
    　　48退回货物征税品质者规格原出口货物出口日起1年原状复运进境征收进口关税(条例第43条)
    　　49补偿更换相货物征税残损短少品质良者规格符原进口货物发货承运者保险公司免费补偿者更换相货物进口时征收进口关税(条例第44条)
    　　50暂时进境货物暂征税海关批准暂时进境列货物进境日起6月复运出境进境时纳税海关缴纳相应纳税款保证金提供担保暂缴纳进口关税纳税申请海关规定延长复运出境期限(条例第42条)
    　　(1)展览会交易会会议类似活动中展示者货物
    　　(2)文化体育交流活动中表演赛品
    　　(3)进行新闻报道者摄制电影电视节目仪器设备品

    　　(4)开展科研教学医疗活动仪器设备品
    　　(5)述(1)(4)项列活动中交通工具特种车辆
    　　(6)货样
    　　(7)供安装调试检测设备时仪器工具
    　　(8)盛装货物容器
    　　(9)非商业目货物
    　　51进境物品免税海关总署规定数额进境物品免征进口税(条例第57条)
    　　52退回货物退税已征收进口关税进境货物品质规格原原状退货复运出境纳税缴纳税款日起1年书面形式海关申请退进口关税(条例第50条)
    　　53加工贸易货物退税加工贸易进口料件进境时国家规定征收进口关税制成品者进口料件规定期限出口退进境时已征进口关税(条例第41条)
    　　54进口邮递物品免税进口邮递物品合理数量范围次价值超民币200元家庭全年寄进超民币1000元免征邮递物品进口关税（办法第9条)
    　　55进口邮包免税限额进口邮包次税额超50元免征邮递物品进口关税（办法第9条)
    　　56生活品入境免税中国留学员访问学者赴外劳务员连续境外满180天远洋海员满120天者免税携带件规定生活品包括电视机洗衣机电冰箱相机录机收录机组合音响等
    　　57避孕具药品免税携带超海关规定合理数量避孕具药品免征行李邮递物品进口关税（税委会［1996］17号）
    　　58进口软件免税轻型客车（6座22座车身总长42米7米客车）整车生产企业引进开发技术需进口软件免征进口关税（税委会［1997］19号）
    　　59进口摄录机散件减税生产企业引进摄录体机整体技术1年批准进口摄录体机成套散件进口关税税率减12计征（署税字［1997］603号）
    　　60摄录机国产化进口零部件减税批准定点生产摄录体机企业国产化程度高低实行级差进口关税优惠税率：（署税字［1997］603号）

    　　(1)1年国产化率达10生产企业年进口零部件减11计征进口关税
    　　(2)2年国产化率达20生产企业二年进口零部件减9计征进口关税
    　　(3)4年国产化率达40生产企业年进口零部件减6计征进口关税
    　　(4)5年实现电荷耦合部件磁鼓控制程序存储芯片导轴电机四零部件中零部件国产化率达60生产企业述关税优惠基础零部件增加享受1百分点关税优惠
    期限提前达规定国产化率求定点企业提前享受相应优惠税率
    　　61减税暂定税率孰低现行减税政策进口实行暂定税率商品暂定税率基础行减税选择法定税率减税确定税率暂定税率两者中税率较低执行（署税［1997］1061号）
    　　62进口纺机零部件暂定税率1998年1月1日2002年底前国家批准纺机专项中整体国产化未达40纺机需进口关键零部件年列入暂定税率目录年暂定税率征税（税委会［1998］2号）
    　　63轻型客车国产化进口零部件减税国家批准生产企业需进口零部件实行国产化率挂钩关税税率：（税委会［1997］19号）
    　　(1)轻型客车整车生产企业产品国产化率达40～60进口零部件2年规定税率75征收进口关税达60～802年规定税率60征收进口关税达80规定税率40征收进口关税
    　　(2)发动机变速箱生产企业产品国产化率达60～80进口零部件规定税率60征收进口关税达80规定税率30征收进口关税
    　　64进口模型模具减税轻型客车生产企业开发需进口参模型模具减半征收进口关税（税委会［1997］19号）
    　　65扶贫慈善捐赠进口物资免税2001年1月15日起境外捐赠偿扶贫慈善全国性社会团体国务院关部门省级政府捐赠直接扶贫慈善事业生活必需品食品类饮水医疗教学品环保专仪器等物资免征进口增值税关税(财税［2000］152号)
    　　66进口钻石免税2002年1月1日起直接进入海钻石交易进口钻石进口环节征收增值税关税海钻石交易钻石出口退税(财税［2001］176号)

    　　67西部投资进口设备免税西部区资鼓励类产业外商投资鼓励类产业优势产业项目投资额进口设备国投资项目予免税进口商品目录(2000年修订)外商投资项目予免税进口商品目录列商品外免征关税进口环节增值税(财税［2001］202号)
    　　68进口黄金黄金矿砂免税2003年1月1日起进口黄金(含标准黄金)黄金矿砂(含伴生矿)免征进口环节增值税(财税［2002］207号)
    　　69集成电路企业进口料件免税2001年1月1日起中国境设立投资额超80亿元集成电路线宽025μm集成电路生产企业进口列名专建筑材料配套系统生产设备零配件免征关税进口环节增值税(财税［2002］162号)
    　　70老项目进口设备免税1996年4月1日前批准技术改造基建设外商投资项目(包括外国政府贷款国际金融组织贷款项目)剩余额度进口设备国家规定予免税进口商品外免征进口关税进口增值税(财税［2002］146号)
    　　71进口文物免税2002年6月25日起国务院文物理部门国文物收藏单位接受境外机构捐赠境外追索等方式获中国文物进口免征关税进口增值税消费税(财税［2002］81号)
    　　72进口药物免税2002年1月1日起2006年12月31日止进口列名18种抗艾滋病病毒药物免征进口关税进口环节增值税(财税［2002］160号)
    　　73进口铂金免税2003年5月1日起进口铂金免征进口环节增值税(财税［2003］86号)
    　　74进口科普影视作品免税2003年6月1日起2005年底止科技馆然博物馆公众开放天文馆(站台)气象台(站)震台(站)高等院校科研机构公众开放科普基境外购买科普影视作品播映权进口拷贝工作带免征关税进口环节增值税转述播映权等形资产代扣代缴营业税予免征形式进口述影视作品免征进口环节增值税关税(财税［2003］55号)
    　　75进口抗艾滋病药品免税2003年7月1日起2006年12月31日止免征进口抗艾滋病病毒药品进口环节国流通环节增值税(财税［2003］181号)
    　　76农产品加工企业引进技术进口设备免税农产品加工企业引进技术进口农产品加工设备符合国家关税收政策规定免征进口增值税关税(国办发［2002］62号)
    　　77第29届奥运会接受外国政府国际组织捐赠进口物资免税外国政府国际组织偿捐赠第29届奥运会进口物资免征进口环节增值税关税(财税［2003］10号)

    　　78进口第29届奥运会设备免税般贸易方式进口第29届奥运会体育场馆建设需设备中体育场馆设施固定分离设备直接奥运会赛消耗品(赛球等)免征进口环节增值税关税(财税［2003］10号)
    　　79进口第29届奥运会物品免税国际奥委会国际单项体育组织社会团体等国外邮寄进口流入国市场第29届奥运会关非贸易性文件书籍音光盘合理数量范围免征进口环节增值税关税奥运会场馆建设需进口模型图纸图板电子文件光盘设计说明缩印等非贸易性规划设计方案免征进口环节增值税关税(财税［2003］10号)
    　　80集成电路产品国外加工增值税征退2000年7月1日起认定属国设计具知识产权集成电路产品国法生产国外流片加工进口环节增值税超6部分实行征退(财税［2002］140号)
    　　81销售进口铂金征退2003年5月1日起中博州金科贸限公司返海黄金交易销售进口铂金增值税实行征退(财税［2003］86号)
    　　82进口粮油先征返2003年底前中储粮总公司转储备转换履行政府承诺组织进口粮(油)进口环节增值税先征返100 (财税［2001］13号)
    　　83出口项目进口设备先征返2002年10月1日起产品全部直接出口允许类外商投资项目新批准进口设备律章征收进口关税进口环节增值税项目投产日起5年核查年返已纳税额20 5年全部返进口设备征税款(财税［2002］146号)
    　　84铜原料进口先征返2003年1月1日2003年底止重点铜冶炼企业核定数量进口铜精矿废杂铜粗铜缴纳进口环节增值税30例先征返(财税［2003］81号)
    　　85进口农药原料中间体先征返国家计划安排进口农药原料农药中间体实行进口环节增值税先征返(财税［2003］68号)
    　　86进口应税物品免税2001年9月1日起进口香皂子午线轮股汽车翻新胎免征进口消费税(财税［2001］153号)
    　　87进口重型燃气轮机关键零部件免征关税2003年1月1日2005年底国企业生产重型燃气轮机需进口关键零部件免征进口关税章征收进口增值税进口原材料章征收关税进口增值税十五期间税收制度没重调整述税收政策继续执行2007年底(财税［2003］132号)

    　　88集成电路生产企业进口关材料免税2000年7月1日起中国境设立投资超80亿元线宽025微米集成电路生产企业进口列名生产生产性原材料消耗品免征关税进口增值税(财税［2002］132号)
    　　89销远洋船进口设备减征关税2002年1月1日起2005年底止批准建造销远洋船需进口国生产性满足求关键零部件设备1计征进口关税关税税率低1实际税率计征(署税发［2002］153号)
    第九节 区域税收优惠
    　　区域税收优惠选择区采取种税收优惠政策解政策利投资者充分利区税制差税收区域倾斜选择投资点减少投资成获取较投资收益国现行区域性优惠体16类具体类：(1)济特区(2)海济开发区(3)济技术开发区(4)高新技术产业开发区(5)海开放城市(6)江开放城市(7)陆开放城市(8)边境外开放城市(9)国家旅游度假区(10)苏州工业园区(11)福建台商投资区(12)海浦东新区(13)海南洋浦开发区(14)出口加工区(15)保税区(16)中西部贫困区
    　　济特区
    　　范围：深圳厦门珠海汕头海南省
    　　1特区企业减税特区外商投资企业设立机构场事生产济外国企业减15税率征收企业税(细第71条)
    　　2特区银行减免税特区外资银行中外合资银行等金融机构投资1000万美元营期10年减15征收税获利年度起第年免税第二年第三年减半征收税(细第73条)
    　　3老市区特定企业减税特区老市区设立事技术知识密集项目投资3000万美元回收期长项目源交通港口建设项目生产性外商投资企业减15征收税(细第73条)
    　　4老市区企业减税特区老市区设立外商投资企业减24征收税(细第71条)

    　　5特区服务性企业减免税特区服务性外商投资企业投资500万美元营期10年获利年度起第年免征企业税二三年减半征收企业税(细第75条)
    　　6特区企业减免税特区类企业事生产性行业营期10年获利年度起第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
    　　7外商分利润免税特区合资企业外资方企业分利润汇出境外时免征税
    　　8出口企业减税特区外商投资产品出品企业（出口产值占70）减10征收税(细第75条)
    　　9海南特区企业减免税海南济特区设立事港口码头机场公路铁路电站煤矿水利等基础设施农业开发营外商投资企业营15年获利年度起第1年5年免税第6年10年减半征收税(细第75条)
    　　10方税减免特区企业方税减税免税特区民政府确定（税法第9条)
    　　11特区预提税减免外商源特区股息利息租金特许权费免税外均减10征收税中提供资金设备条件优惠转先进技术需更减免税优惠特区政府决定
    　　12外商银行利息免税外国银行国际银行业间拆放利率贷款外国银行特区分行取利息免征预提税
    　　13国外储户利息免税港澳国外储户外资银行特区分行存款利息免征预提税税
    　　14特区销售货物免税特区企业生产产品特区销售暂免增值税
    　　15特区提供劳务减税特区单位事加工修理修配劳务批零货物特区单位6征收增值税
    　　16企业出口产品免税特区企业出口区生产产品国家限制出口产品国家规定外免征出口关税
    　　17特区进口物资先征返特区中资企业行政事业单位进口物资批准进口额度1996～2000年5年增值税关税实行先征返
    　　18特区外资银行营业收入免税特区设立外商投资外国金融企业源特区营业收入注册登记日五年免征营业税(该项政策财税［2001］74号文件规定2001年5月1日起停止执行前已注册设立享受述政策外资金融企业免税政策执行未原定期限继续执行期满止)

    　　19处置海南省积压房产免税国银行外金融机构海南省广西北海市清理确权程中承接空置商品房企业(单位)法院裁定承接空置商品房2004年12月底前转销售时免征营业税契税(财税［2002］205号）
    　　二济技术开发区
    　　范围：14海开放城市沈阳哈尔滨长春杭州武汉重庆芜湖萧山惠州南沙
    　　优惠政策具体容：
    　　1适济特区第1款
    　　2适济特区第3款
    　　3适济特区第4款
    　　4适济特区第16款
    　　5出口企业进口货物免税开发区企业生产出口产品实际消耗进口货物免征关税进口环节增值税
    　　6昆山威海营口东山融侨等城市享受济特区第1款政策
    　　三海济开放区
    　　范围：长江三角洲珠江三角洲闽南厦漳泉三角洲辽东半岛海区规定范围开放城市市区金吴县城关区三明市南市龙岩市福安市福鼎县长江三峡工程库区
    　　1适济特区第3款
    　　2适济特区第4款
    　　四高新技术产业开发区
    　　范围：海南省西宁银川呼浩特拉萨宁波外4直辖市20省会城市2区府城市4计划单列市庆吉林鞍山锦州保定包头威海潍坊淄博苏州锡常州洛阳襄阳株洲桂林珠海中山佛山惠州宝鸡52城市高新技术开发区
    　　1高新技术企业减税区设立高新技术企业减15征收税
    　　2新办高新技术企业免税新办高新技术资企业生产营日起免征税2年

    　　3高新技术合资企业免税营期10年高新技术中外合资企业获利年度起免征企业税2年减半征收企业税3年
    　　4资企业建房免税资企业筹资金新建技术开发生产营房免征固定资产投资方调节税
    　　5进口料件免税高新技术企业生产出口产品进口原材料零部件免征关税进口环节增值税
    　　6出口产品免税高新技术企业生产出口产品免征出口关税
    　　7进口货物免税海关批准高新技术企业开发区设立保税仓库保税工厂海关加工贸易关规定实际加工出口数量免征进口关税进口增值税
    　　五海开放城市
    　　范围：连秦皇岛天津烟台青岛连云港南通宁波福州广州湛江海温州北海汕头珠海厦门济特区范围外市区威海市市区
    　　1老市区外商投资企业适济特区第3款
    　　2老市区外商投资企业适济特区第4款
    　　3适济特区第16款
    　　4适济技术开发区第5款
    　　六江开放城市
    　　范围：芜湖九江武汉岳阳重庆黄石宜昌万县涪陵
    　　优惠政策适海开放城市
    　　七陆开放城市
    　　范围：北京石家庄太原呼浩特哈尔滨长春南昌合肥郑州长沙南宁成昆明贵阳西安兰州西宁银川乌鲁木齐19陆城市
    　　优惠政策适海开放城市
    　　八边境外开放城市
    　　范围：黑河绥芬河满洲里珲春祥瑞丽伊宁二连浩特东兴镇河口县塔城畹町博乐
    　　1减税生产性外商投资企业减24征税
    　　2联企业减税边境济合作区联企业减24征收税联投资方利润解回补征9税
    　　九国家旅游度假区

    　　范围：海南亚龙湾昆明滇池北海银滩广州南湖福建武夷山湄州岛杭州江江苏太湖海横沙岛青岛石老连金石滩
    　　1减税区外商投资企业24征税（济特区第4款）
    　　2外资企业减免税营期10年外商投资企业获利年度起第1～2年免征企业税第3～5年减半征收企业税
    　　3进口货物保税外资企业生产出口旅游商品进口原材料零部件元器件配套件辅料包装物料保税货物办理
    　　十苏州工业园区
    　　范围：苏州市金鸡湖区
    　　1实行济技术开发区项税收优惠政策（适济技术开发区第15款）
    　　2区进口物资先征返区企业进口物资进口关税进口增值税济特区实行5年先征返(适济特区第17款)
    　　3区外资银行营业收入免税区外商投资企业外国金融企业源区营业收入注册登记日起5年免征营业税(适济特区第18款)
    　　十福建台商投资区
    　　范围：福州马尾济技术开发区台商投资区厦门市杏林海沧集美区
    　　1福州马尾投资区享受济技术开发区税收优惠政策（适济技术开发区第15款）
    　　2厦门台商投资区享受济特区税收优惠（适济特区第117款）
    　　十二海浦东新区
    　　范围：海浦东
    　　1减税区生产性外商投资企业事基础设施建设外商投资企业减15征收企业税
    　　2特定项目减免税区外商投资企业事机场港口铁路电站等源交通项目营期15年第1～5年免税第6～10年减半征收税
    　　3外资银行减税外资金融机构外商投资超1000万美元营期10年营业务减15征收企业税
    　　4外资金融企业免税区外商投资外国金融企业源区营业收入注册登记日起5年免征营业税
    　　5中资企业进口物资先征返区中资企业行政事业单位1996年4月1日起进口物资5年实行关税进口增值税先征返

    　　十三海南洋浦开发区
    　　范围：海南洋浦30万方米
    　　1区税收优惠海南济特区政策执行
    　　2区进口关税进口增值税实行保税区政策
    　　十四出口加工区
    　　范围：指国务院批准海关监15特殊封闭区域
    　　1销售国产设备物资退免税出口加工区外企业销售出口加工区企业运入出口加工区供区企业国产设备原材料零部件元器件包装物料建造基础设施加工企业行政理部门生产办公房基建物资（包括水电气）区外企业税务机关申报办理退（免）税
    　　区外企业销售区企业行政理部门运入加工区供生活消费品交通运输工具予退（免）税
    　　区外企业销售区企业行政理部门运入加工区供进口机器设备原材料零部件元器件包装物料基建物资予退（免）税
    　　2出口货物免税区企业区加工生产货物属货物直接出口销售区企业免征增值税消费税区企业出口货物予办理退税
    　　3税收优惠区外商投资企业现行关济技术开发区税政策规定执行：
    　　(1)适济特区第1款
    　　(2)适济特区第3款
    　　(3)适济特区第4款
    　　(4)适济特区第11款
    　　4耗水电气退税出口加工区耗水电气实行退税政策(国税发［2002］116号)
    　　十五保税区
    　　范围：海（外高桥）天津港深圳（福田沙头角盐田）广州连青岛张家港宁波汕头厦门海口珠海等城市保税区洋浦开发区
    　　1减税区事加工出口生产性外商投资企业减15征收企业税
    　　2进口货物免税区企业进口建筑材料生产理设备需维修零配件生产燃料免征进口关税进口增值税

    　　3进口基础设施物资免税建设保税区基础设施需进口机器设备物资免征进口关税进口增值税
    　　4进口出口产品货物保税区企业进口生产出口产品需原材料零部件元器件包装物料予保税
    　　5转口货物免税区转口货物保税货物处理复出口免税
    　　6出口产品免税区企业加工产品出口免征出口关税
    　　7国产钢材免税区加工贸易企业产顶进国产钢材原料加工产品出口免征加工环节增值税
    　　十六中西部贫困区
    　　范围：国家规定19中西部区革命老根少数民族区边远区贫困区
    　　1边境区免税边境区边民通互市贸易进口商品日价值民币1000元免征进口增值税消费税关税(国发［1996］2号）
    　　2三线区企业超基数返列入国家三线脱险搬迁企业名单三线企业增值税营业税实行超基数返政策(财税字［1998］42号）
    　　3贫困区减免列区省级民政府批准减征农业税(条例第19条)
    　　(1)农民生产生活困难革命老根
    　　(2)生产落生活困难少数民族区
    　　(3)交通便生产落农民生活困难贫困山区
    　　4三峡库区农业收入免税三峡工程库区农村外迁移民开垦荒取农业收入免征农业税3～5年三峡移民取非开荒农业收入省区市予定期限减免税顾长超3年(国税函［1999］845号）
    　　5贫困区免税老少边贫区区中温饱问题尚未解决贫困农户纳税确困难免征农业特产税(国务院令143号第6条)
    　　6三峡库区农业特产收入免税三峡库区农村移民新开发荒荒山滩水面生产农业特产品取农业特产收入收入年度起免征农业特产税3年～5年三峡库区外迁农村移民取非开荒农业特产收入省级政府予定减免税顾长超3年(国税函［1999］830号）
    　　7边境牧场牧民减税新疆规定边境乡镇（含兵团农牧团场）纳税减征10牧业税（政府令45号第9条第10条)

    　　8民族治区企业减免民族治方企业需顾鼓励省级民政府批准实行定期减征者免征企业税(条例第8条)
    　　9贫困区新办企业减免国家确定老少边穷区新办企业3年减征免征税(［94］财税字第1号）
    　　10边境贫困农场林场免税边境贫困列名166国农场442国林场生产营暂免征企业税(财税字［1997］49号）
    　　11贫困县农村信社免税国家确定贫困县农村信社定期免征企业税(财税字［1998］60号）
    　　12边远区企业减免税设济发达边远区外商投资企业营期10年获利年度起第1～2年免征企业税第3～5年减半征收企业税
    　　述2免3减税收优惠期满国务院税务部门批准10年继续应纳税额减征15～30企业税(税法第8条)
    　　13中西部区企业减免税2000年1月1日起设中西部区19省治区直辖市属外商投资企业指导目录鼓励类限制乙类项目国务院批准优势产业优势项目外商投资企业享受2免3减现行优惠政策期满3年减15税率征收企业税中先进技术企业出口产值占总产值70企业减半征收企业税减半税率低10 (国税发［1999］172号）
    　　14企业捐赠扣外商投资企业外国企业通中国境非营性社会团体国家机关贫困区捐赠准予计征企业税时税前扣(国税函发［1995］175号）
    　　15捐赠扣体户独资企业合伙企业中外籍通中国境社会团体国家机关贫困区捐赠捐赠额超应纳税额30部分计征税时实扣(条例第24条)
    　　16贫困区减税济落区土税适税额标准省级民政府批准适降低降低额超税法规定低税额30 (条例第5条)
    　　17贫困区农户新建住房免税老少边穷区生活困难农房规定标准新建住宅纳税确困难报县级民政府批准减征免征耕占税（条例第8条国发［1987］27号）
    　　18三峡库区工程减税三峡库区工程建设占耕坝区淹没区减原应纳税额40征收耕占税(国税函［1999］845号）

    　　19贫困区公路减免国家老少边穷区采取工代赈办法修筑公路纳税困难报财政部批准减征免征耕占税
    　　20西部开发税收优惠投资重庆四川云南西藏陕西甘肃宁夏青海蒙古广西新疆12西部区新疆生产建设兵团湖南湘西治州湖北恩施治州吉林延边治州企业2001年1月1日起享受列税收优惠政策(财税［2001］202号国税发［2002］47号)
    　　(1)西部投资减征企业税设西部区国家鼓励类产业资企业外商投资企业2001年2010年期间减15税率征收企业税
    　　(2)民族治区减免企业税省级政府批准民族治方资企业定期减征免征企业税外商投资企业减征免征方税
    　　(3)新办企业减免企业税西部区新办交通电力水利邮政广播电视企业述项目业务收入占企业总收入70资企业生产营日起第1年第2年免征企业税第3年第5年减半征收企业税外商投资企业营期10年获利年度起第1年第2年免征企业税第3年第5年减半征收企业税
    　　(4)退耕林草免征农业特产税西部区退耕林草取农业特产收入取收入年度起10年免征农业特产税
    　　(5)公路建设免征耕占税西部区公路国道省道建设铁道民航建设免征耕占税西部区公路国道省道外公路建设否免征耕占税省级政府决定
    　　(6)进口设备免征进口增值税关税西部区资鼓励类产业外商投资鼓励类产业优势产业项目投资总额进口设备国投资项目予免税进口商品目录(2000年修订)外商投资项目予免税进口商品目录列商品外免征关税进口环节增值税
    　　21西部投资退税2002年1月1日起2010年底集成电路生产企业封装企业投资者境取缴纳税利润作资投资西部区开办集成电路生产企业封装企业软件产品生产企业营期少5年80例退投资部分已缴纳企业税税款(财税［2002］70号)
    　　22贫困区捐赠报刊扣工商企业订阅民日报求杂志捐赠贫困区费支出视公益救济性捐赠现行税法规定例缴纳企业税税税前扣(财税［2003］224号)

    　　23西部十四重点高校教师奖金免税教育部香港李嘉诚基金会捐赠北京学等十四支援西部区高等教学课教师发放15万元5万元奖金免征税(国税函［2002］737号)
    　　十七农村税费改革试点区
    　　范围：国务院国务院农村税费改革领导组批准进行农村税费改革试点省治区直辖市辖区
    　　1农村税费改革试点区优惠税率农村税费改革试点区农业特产税应税品目税率：(财税［2001］93号)
    　　(1)烟叶税率20
    　　(2)毛茶果品原木原竹水产品生漆天然树脂食菌花卉税率8
    　　(3)牲畜产品猪皮暂停征税牛皮羊皮税率5羊毛兔毛羊绒驼绒税率10
    　　(4)天然橡胶税率5
    　　(5)贵重食品税率12
    　　(6)省级政府确定征收农业特产税应税品目税率省级政府超8幅度规定
    　　(7)农业特产税征收高超正税20附加否征收具体例省级政府确定
    　　2农村税费改革试点区农业特产征税农村税费改革试点区停止征收农业特产税改征收农业税体户取农业特产征收税(财税［2003］157号）
    　　3农村税费改革试点区取消农业特产税农业税政策2003年农村税费改革试点区否取消农业特产税省级政府根统政策分散决策原决定条件成熟省结合实际行消化财政减收前提部分农业特产品(烟叶外)单独征收农业特产税改征收农业税具体品目行选择选定品目税目转换税率确定计税征收方式规定执行：(财税［2003］136号)
    　　(1)税目转换现行农业特产税应税品目中水果干果药材果瓜花卉济林苗木等园艺作物收入水产品收入林木产品收入食菌收入省级政府确定收入改征收农业税园艺作物收入中蚕茧改桑叶毛茶改茶青征收农业税贵重食品中海参鲍鱼干贝鱼唇鱼翅入水产品征收农业税牲畜产品(猪皮牛皮羊皮羊毛兔毛羊绒驼绒)土生产农业特产品(蜂蜜燕窝等含水产品)零星分散块生产农业特产品征收农业特产税征收农业税征收牧业税省区继续羊牛等牲畜产品收入征收牧业税

    　　(2)税率确定水果干果茶青药材果瓜花卉济林苗木等园艺作物收入水产品林木产品食菌收入省级政府确定收入税率省级政府农村税费改革中规定农业税税率执行省区原木药材济林苗木天然橡胶等品目收入原农业特产税税率低农业税税率原税率征收农业税否正税征收20附加省级政府确定正税附加总体负担水应低原农业特产税(含附加)负担水
    　　(3)计税收入改征农业税农业特产品计税收入实际收入改原参粮食作物收入确定具体规定：
    　　利耕园生产等土粮食作物常年产量确定计税收入利土生产参耕粮食作物常年产量确定计税收入利滩涂海水养殖捕捞水产品历史收益情况确定计税收入计税收入确定原保持定时期稳定考虑农业特产品生产受然条件影响较计税收入应低原确定
    林农采伐原木原竹采伐量低确定计税收入
    财务制度健全会计核算准确真实捕捞水产品采伐原木原竹企业单位销售量确定计税收入具体品目计税收入省级政府确定
    　　(4)减免税农业特产品改征农业税统农业税减免政策执行
    　　(5)征收办法农业特产品粮食等农产品样般采取农业税征收办法财务制度健全会计核算准确真实捕捞水产品采伐原木原竹企业单位实行查账征收养殖水产品捕捞水产品捕捞水产品账查企业单位采伐原木原竹林农实行核定征收直收购者代扣代缴改生产者直接征收确困难原代扣代缴办法

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    贡献于2010-08-10

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