中建三局项目审计理办法
第章 总
第条 适应企业营机制转换促进国资产保值增值提高企业理水济效益健全企业约束机制制定办法
第二条 实行全额承包工程项目必须竣工结算审计认定方项目全额承包责书兑现停工达年项目进行事中审计根中间结算情况成控制情况进行预兑现
第三条 工程项目审计应国家审计法规财政策项目全额承包责书容工程项目财务收支济效益项目全额承包责书规定承包范围承包方式承包容奖罚办法等容进行监督作出客观公正评价
第四条 办法适局属单位实行全额承包工程项目
第二章 审计组织实施
第五条 工程项目审计实行局公司分公司三级理三级审计办法局重点工程项目单位造价亿元项目局直项目局部审计机构组织审计委托公司进行审计项目公司分公司审机构办法行审计局审机构视情况抽查
第六条 审计项目单位分项目全额承包审计工作行政领导确定单位审机构审计员(含专职兼职)负责会关业务部门完成
第七条 工程项目审计根需采取事中事两种方式事中审计应工程项目达某控制点进行目时总结验发现问题纠正偏差利期改善理断提高济效益事审计般应工程办完竣工结算整工程全额责承包书签订执行情况作出审计认定提出承包兑现奖罚意见
第三章 审计容
第八条 工程项目全额承包责书签订情况
（） 项目全额承包责书必须承发包双方签字未双方签字视效
（二） 标价否分离确定承包基数否科学合理交例否明确
（三） 项目承包负责否明确否符合全额承包理求
（四） 承发包双方否工程项目全额承包责书规定享受权利履行义务
第九条 工程项目理核算执行情况
（） 企业财务制度企业会计制度执行情况
（二） 国家财法纪企业关制度遵守情况财产物资理情况
（三） 部控制制度建立执行情况
（四） 项目成核算责制成理制建立执行情况
（五） 项目责成表编制情况计划成执行情况
（六） 项目劳务队伍选否规定执行工程分包否签订分包合合条款容分包工程款决算否合规分包单位工程款清算情况帐项核情况
（七） 材料物资采购否规定执行
（八） 成分析制度健全性执行情况效果
第十条 工程项目承包合济指标完成情况
（） 工程结算收入交费真实性帐务处理合规性业项济清算情况帐项核情况
（二） 工程实际成费营业外收支情况
（三） 单位济业务清算情况帐项核情况
（四） 工程款收取交款项完成情况（含项税款）
（五） 帐面资产真实性稳健性
（六） 利润济指标准确性
第十条 工程项目承包合技术指标完成情况
（） 工期工程质量安全生产文明施工CI形象等否达合求
（二） 工程档案资料技术资料否完整质量否符合求
（三） 业施工合履行情况遗留问题
第四章 审计工作程序
第十二条 工程项目竣工结算月停工达年时项目理部应级提出书面审计申请中局重点工程项目单位造价亿元项目局直项目应局提出申请工程竣工结算两月停工15月部审计机构应组织审计
第十三条 项目理部级单位未根条规定时间期限提出审计申请部审计机构应时解情况求提出审计申请直接达审计通知
第十四条 审机构根确定审计项目解审计项目关情况索取关资料确定审计重点
第十五条 成立审计组拟定审计工作方案报单位领导批准
第十六条 实施审计三日前审机构审工程项目理部单位达书面审计通知书审工程项目理部接通知应提供列资料：
（） 工程项目全额承包责书附件
（二） 建设单位分包单位签订工程施工合（劳务合）关补充合协议会议纪等
（三） 建设单位分包单位审定工程结算书财务结算书济方面结算书
（四） 租赁等济方面合协议会议纪等
（五） 会计证会计帐簿会计报表银行帐单调节表帐项帐单等
（六） 项目编制标准成表成分析表
（七） 统计材料动力劳资等业务核算资料年度材料物资盘点表机械设备盘点表
（八） 工程项目全额承包责书执行情况财纪律遵守情况查报告
（九） 项目理述职报告
（十） 审计组求提供资料
第十七条 审计组审阅第十六条列资料查阅审计事项关文件规章制度资料
第十八条 采取访问座谈抽查实物等方法取书面资料外证明材料提供者签字确认注明日期
第十九条 审计组审计程中搜集资料证明材料进行分析整理综合鉴定写出审计报告提出奖罚意见
第二十条 审计组报审计报告前应征求审计项目部意见审计项目部应接审计报告日起十日书面意见送交审计组
第二十条 单位行政领导项目法施工领导组听取审计组汇报审计情况审定审计报告出具审计结决定达工程项目部单位执行时报级审机构备案
第二十二条 严重违反财纪律造成重济损失事项交单位纪委监察部门查处
第二十三条 项目审计结束形成审计工作底稿文件函件等资料应时搜集齐全整理立卷根国家关档案理规定企业档案理办法办理
第五章 审计员职权责
第二十四条 审计组审计员实施审计时运检查监盘观察查询函证计算分析性复核等方法审查工程项目部会计证会计帐簿会计报表查阅
审计事项关文件资料检查现金实物价证券电子帐务处理系统取审计证
第二十五条 正进行违反财纪律造成损失浪费行作出时制止决定
第二十六条 阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料关领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
第二十七条 提出改进部理提高济效益建议
第二十八条 严重违反财纪律造成重损失浪费提出追究责建议
第二十九条 审计工作中作出突出贡献员应予适奖励审计员权谋私弄虚作假泄露秘密企业造成重济损失带良影响应视情节轻重予适行政处分济处罚
第六章 第六章 附
第三十条 办法2002年11月12日起实施原中建三局工程项目审计暂行办法时废止
第三十条 办法级国家关规定抵触时级国家规定准
第三十二条 办法局监察审计部负责解释
第三十三条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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第章 总
第条 适应企业营机制转换促进国资产保值增值提高企业理水济效益健全企业约束机制制定办法
第二条 实行全额承包工程项目必须竣工结算审计认定方项目全额承包责书兑现停工达年项目进行事中审计根中间结算情况成控制情况进行预兑现
第三条 工程项目审计应国家审计法规财政策项目全额承包责书容工程项目财务收支济效益项目全额承包责书规定承包范围承包方式承包容奖罚办法等容进行监督作出客观公正评价
第四条 办法适局属单位实行全额承包工程项目
第二章 审计组织实施
第五条 工程项目审计实行局公司分公司三级理三级审计办法局重点工程项目单位造价亿元项目局直项目局部审计机构组织审计委托公司进行审计项目公司分公司审机构办法行审计局审机构视情况抽查
第六条 审计项目单位分项目全额承包审计工作行政领导确定单位审机构审计员(含专职兼职)负责会关业务部门完成
第七条 工程项目审计根需采取事中事两种方式事中审计应工程项目达某控制点进行目时总结验发现问题纠正偏差利期改善理断提高济效益事审计般应工程办完竣工结算整工程全额责承包书签订执行情况作出审计认定提出承包兑现奖罚意见
第三章 审计容
第八条 工程项目全额承包责书签订情况
（） 项目全额承包责书必须承发包双方签字未双方签字视效
（二） 标价否分离确定承包基数否科学合理交例否明确
（三） 项目承包负责否明确否符合全额承包理求
（四） 承发包双方否工程项目全额承包责书规定享受权利履行义务
第九条 工程项目理核算执行情况
（） 企业财务制度企业会计制度执行情况
（二） 国家财法纪企业关制度遵守情况财产物资理情况
（三） 部控制制度建立执行情况
（四） 项目成核算责制成理制建立执行情况
（五） 项目责成表编制情况计划成执行情况
（六） 项目劳务队伍选否规定执行工程分包否签订分包合合条款容分包工程款决算否合规分包单位工程款清算情况帐项核情况
（七） 材料物资采购否规定执行
（八） 成分析制度健全性执行情况效果
第十条 工程项目承包合济指标完成情况
（） 工程结算收入交费真实性帐务处理合规性业项济清算情况帐项核情况
（二） 工程实际成费营业外收支情况
（三） 单位济业务清算情况帐项核情况
（四） 工程款收取交款项完成情况（含项税款）
（五） 帐面资产真实性稳健性
（六） 利润济指标准确性
第十条 工程项目承包合技术指标完成情况
（） 工期工程质量安全生产文明施工CI形象等否达合求
（二） 工程档案资料技术资料否完整质量否符合求
（三） 业施工合履行情况遗留问题
第四章 审计工作程序
第十二条 工程项目竣工结算月停工达年时项目理部应级提出书面审计申请中局重点工程项目单位造价亿元项目局直项目应局提出申请工程竣工结算两月停工15月部审计机构应组织审计
第十三条 项目理部级单位未根条规定时间期限提出审计申请部审计机构应时解情况求提出审计申请直接达审计通知
第十四条 审机构根确定审计项目解审计项目关情况索取关资料确定审计重点
第十五条 成立审计组拟定审计工作方案报单位领导批准
第十六条 实施审计三日前审机构审工程项目理部单位达书面审计通知书审工程项目理部接通知应提供列资料：
（） 工程项目全额承包责书附件
（二） 建设单位分包单位签订工程施工合（劳务合）关补充合协议会议纪等
（三） 建设单位分包单位审定工程结算书财务结算书济方面结算书
（四） 租赁等济方面合协议会议纪等
（五） 会计证会计帐簿会计报表银行帐单调节表帐项帐单等
（六） 项目编制标准成表成分析表
（七） 统计材料动力劳资等业务核算资料年度材料物资盘点表机械设备盘点表
（八） 工程项目全额承包责书执行情况财纪律遵守情况查报告
（九） 项目理述职报告
（十） 审计组求提供资料
第十七条 审计组审阅第十六条列资料查阅审计事项关文件规章制度资料
第十八条 采取访问座谈抽查实物等方法取书面资料外证明材料提供者签字确认注明日期
第十九条 审计组审计程中搜集资料证明材料进行分析整理综合鉴定写出审计报告提出奖罚意见
第二十条 审计组报审计报告前应征求审计项目部意见审计项目部应接审计报告日起十日书面意见送交审计组
第二十条 单位行政领导项目法施工领导组听取审计组汇报审计情况审定审计报告出具审计结决定达工程项目部单位执行时报级审机构备案
第二十二条 严重违反财纪律造成重济损失事项交单位纪委监察部门查处
第二十三条 项目审计结束形成审计工作底稿文件函件等资料应时搜集齐全整理立卷根国家关档案理规定企业档案理办法办理
第五章 审计员职权责
第二十四条 审计组审计员实施审计时运检查监盘观察查询函证计算分析性复核等方法审查工程项目部会计证会计帐簿会计报表查阅
审计事项关文件资料检查现金实物价证券电子帐务处理系统取审计证
第二十五条 正进行违反财纪律造成损失浪费行作出时制止决定
第二十六条 阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料关领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
第二十七条 提出改进部理提高济效益建议
第二十八条 严重违反财纪律造成重损失浪费提出追究责建议
第二十九条 审计工作中作出突出贡献员应予适奖励审计员权谋私弄虚作假泄露秘密企业造成重济损失带良影响应视情节轻重予适行政处分济处罚
第六章 第六章 附
第三十条 办法2002年11月12日起实施原中建三局工程项目审计暂行办法时废止
第三十条 办法级国家关规定抵触时级国家规定准
第三十二条 办法局监察审计部负责解释
第三十三条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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