基金业务法律规范


    基金业务法律法规

    海证券交易证券投资基金市规 1
    深圳证券交易证券投资基金市规 7
    沪深证交关设立证券投资基金帐户通知 15
    关调整证券投资基金认购新股事项通知 17
    基金理公司进入银行间业市场理规定 17
    证券投资基金参银行间业市场债券交易托结算业务规程 19
    关证券投资基金参股票发行申购关问题通知 23
    证券投资基金会计核算办法 24
    关证券投资基金业绩报酬关问题通知 58
    关证券投资基金税收问题通知 59
    关证券投资基金交易收费关问题通知 60
    关证券投资基金税收问题通知(2001) 61
    财政部 国家税务总局关开放式证券投资基金关税收问题通知(2002) 62
    关加强证券投资基金监关问题通知(1998) 63
    关加强证券投资基金交易行监控关问题通知 66
    关规范证券投资基金运作中证券交易行通知 67
    关制定证券投资基金规范运作指导意见通知 68
    关证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换规定 69
    关重新核定证券市场监费收费标准关问题通知(2003) 70




    海证券交易证券投资基金市规
    第章 总

      第条 加强证券投资基金(简称基金)市理规范基金交易行促进基金市场健康发展保护投资者合法权益根证券投资基金理暂行办法等关法律法规规章制定规

      第二条 规称基金市指封闭式基金批准海证券交易(简称)挂牌买卖

      第三条 规涉专门语证券投资基金理暂行办法

      第四条 关证券法律法规规关规定市基金进行监督
    第二章 基金市条件

      第五条 申请市基金必须符合列条件:

    () 中国证监会批准设立公开发行
    (二) 基金存续期少5年
    (三) 基金低募集数额少民币2亿元
    (四) 基金持少1000
    (五) 审查批准基金理基金托
    (六) 基金理基金托健全组织机构理制度财务状况良营行规范
    (七) 求条件

    第三章 基金市申请

      第六条 基金理申请基金市应完成列准备工作:

    () 聘请资格会计师事务基金募集资金进行验证出具验资报告
    (二) 采纸化发行基金应完成托工作采纸化发行基金须完成实物证分发入库工作
    (三) 应完成准备工作

      第七条 基金理申请基金市须提交列文件:

    () 市申请书
    (二) 市公告书
    (三) 批准设立发行基金文件
    (四) 基金契约
    (五) 基金托协议
    (六) 基金募集资金验资报告
    (七) 二名会员署名市推荐书
    (八) 中国证监会中国民银行基金托审查批准文件
    (九) 中国证监会批准基金理设立文件
    (十) 基金理注册登记营业执
    (十) 基金托注册登记营业执
    (十二) 基金已全部托证明文件
    (十三) 求文件

      第八条 基金理申请基金市提交文件应容真实资料完整存虚假产生误导陈述

      第九条  基金理提出申请基金获准市前未意擅披露关信息

    第四章 基金市批准

      第十条 基金理提交第七条述基金市申请文件进行审查认符合市条件审查意见拟定市时间连相关文件报中国证监会批准

      第十条 符合市条件批准基金出具市通知书

      第十二条 基金市前基金理基金公司应签定市协议书

      第十三条 获准市基金须市首日前三工作日少种中国证监会指定报刊公布市公告书

    第五章 基金市公告书容求

      第十四条 基金理应规定求编制基金市公告书基金简称交易代码市时间市场等作明确提示

      第十五条 基金市公告书少应包括列容:

    () 基金概况
    (二) 基金持结构前十名持
    (三) 基金设立发起基金理托简介
    (四) 基金投资组合情况
    (五) 基金契约摘
    (六) 基金运作情况
    (七) 财务状况
    (八) 重事项揭示
    (九) 备查文件

      第十六条 基金市公告书列示根业绩资料进行业绩预测

    第六章 信息报露原求

      第十七条 市基金应该披露信息包括定期公告时公告定期公告包括基金资产净值公告投资组合公告年度报告中期报告公告公告时公告

      第十八条 市基金披露信息必须第时间报送

      第十九条 基金理应保证公开披露信息容真实准确完整没虚假严重误导性陈述重遗漏
      第二十条 根项法律法规规定公司披露信息进行形式审查容承担责

      第二十条 基金报告披露前须进行登记定期报告实行事审查时报告实行事前审查

    第二十二条 基金公开披露信息涉财务会计法律资产估值等事项应具事证券相关业务资格会计师事务律师事务资产评估事务等专业机构审查验证出具书面意见

      第二十三条 基金年度信息披露事项必须固定少种中国证监会指定报刊公告

      第二十四条 基金理公传媒披露信息先指定报刊

      基金理新闻发布答记者问等形式代信息披露义务

      第二十五条 基金理公司应指定名高级理员负责基金信息披露工作办理基金投资间关事宜

      第二十六条 基金理应基金会计年度前六月结束三十日公告中期报告特殊情况外中期报告须会计师事务审计

      第二十七条 基金理应基金会计年度结束九十日公告年度报告基金年度报告须会计师事务审计

      第二十八条 基金理应定期计算基金资产净值基金单位资产净值基金托复核审查公告基金资产净值月应少公告次
      第二十九条 基金理三月应少公告次基金投资组合

      第三十条 遇列情况基金理须时报告规定少种中国证监会指定报刊予公告

    () 基金持会形成决议
    (二) 基金理基金托变更
    (三) 基金理基金托董事监事高级理员变动
    (四) 基金理基金托员年变更达30
    (五) 基金投资市公司出现重事件
    (六) 重关联事项
    (七) 基金理基金托董事监事高级理员受重处罚
    (八) 重诉讼仲裁事项
    (九) 基金提前终止
    (十) 重事项

      第三十条 基金召开持会须召开日前30天公告召开第时间公布持会审议通决议

    第七章 基金市费

      第三十二条 获准市基金须规定交纳市初费市月费

      第三十三条 基金市初费标准基金总额001交纳起点10000元高超30000元市月费年计收月5000元

    第八章 停牌复牌暂停交易终止交易

      第三十四条 基金停复牌原基金理申请说明理计划停牌时间决定否申请停牌情况应时报告

      第三十五条 根实际情况中国证监会求决定基金停复牌

      第三十六条 列情况市基金予例行停牌复牌:

    () 基金交易日公布中期报告日午停牌半交易日日午开市时复牌
    (二) 基金交易日公布年度报告日午停牌半交易日日午开市时复牌
    (三) 基金召开持会会议期间开市时间重叠持会召开日起实施停牌直持会决议公布日午开市时复牌(公布日非交易日公布第交易日复牌)
    (四) 基金交易日公布分红派息决议公布实施该决议日午停牌半交易日日午开市时复牌

      第三十七条 列情况市基金予停牌复牌:

    () 公传播媒介中出现基金关消息市基金交易产生较影响市基金实施停牌直基金理该消息少种指定报刊作出正式公告日午开市时复牌(公布日非交易日公布第交易日复牌)
    (二) 基金出现交易异常波动权实施停牌直关事作出公告复牌

      第三十八条 基金交易日公布时公告基金理应申请停牌权根情况决定停复牌时间
      第三十九条 市基金理基金运作基金信息披露方面违反国家关法律行政法规规章交易业务规规定性质严重关部门调查期间中国证监会申请获批准调查市基金实施停牌关处理决定公告行决定复牌时间

      第四十条 基金市期间出现列情况时暂停交易:

    () 基金发生重变更符市条件
    (二) 违反国家法律法规证券理部门决定暂停市
    (三) 严重违反市规
    (四) 连续半年未缴纳市月费
    (五) 中国证监会认须暂停交易情况

      第四十条 基金市期间出现列情况时终止交易:

    () 暂停交易期间未消暂停交易原
    (二) 中国证监会作出终止市决定
    (三) 基金期满未批准续期
    (四) 基金批准提前终止
    (五) 必须终止原

    第九章 附

      第四十二条 规解释权属理事会

      第四十三条 规理事会讨通报中国证监会批准实施修改时





    深圳证券交易证券投资基金市规
    第章 总 

      第条 维护证券市场秩序保护投资者合法权益规范基金市行根法律法规规章关规定证券投资基金理暂行办法深圳证券交易章程制定规

      第二条 规称基金指封闭式证券投资基金

      第三条 基金深圳证券交易(简称)市应遵守规规定

      第四条 关法律法规规章关规定规基金理基金托市推荐等进行监

    第二章 市申请审核

    第节 市推荐

      第五条 基金市实行市推荐制度基金申请市必须二名市推荐出具市推荐书

      第六条 市推荐应具股票市推荐资格会员

      第七条 基金市推荐应履行列义务:

    1 确认基金符合市条件
    2 确保基金理解应承担市规市协议列明责
    3 协助基金理进行基金市申请工作
    4 提交市推荐书
    5 确保市文件真实准确完整符合规定求文件载资料均核实
    6 协助基金理安排基金市
    7 基金理签订市推荐协议规定义务
    8 规定市推荐应履行义务

      第八条 市推荐出具市推荐书应包括列容:

    1 基金发起基金理基金托概况
    2 基金发行情况
    3 市推荐基金发起基金理基金托关系
    4 基金符合市条件说明
    5 市推荐认基金发起基金理基金托基金身需说明重事项
    6 市推荐需说明事项

    第二节 市申请审核

      第九条 基金申请市应具备列条件:

    1 基金中国证券监督理委员会(简称中国证监会)批准设立公开发行
    2 基金低募集数额少二亿元民币
    3 基金存续时间少五年
    4 基金理中国证监会批准设立基金理公司
    5 基金托中国证监会中国民银行批准具开展基金托业务资格商业银行
    6 基金投资方投资例符合关规定基金契约求
    7 基金理基金托健全组织机构理制度财务状况良营行规范
    8 基金持少1000
    9 国家法律法规规章规定条件

      第十条 基金理申请基金市应提供列文件:

    1 基金理基金托签署市申请书
    2 中国证监会批准基金设立文件
    3 市推荐出具市推荐书
    4 基金契约
    5 基金招募说明书
    6 基金托协议
    7 中国证监会批准设立基金理公司文件基金理营业执复印件
    8 中国证监会中国民银行基金托审查批准文件基金托营业执复印件
    9 基金理公司章程
    10 具事证券相关业务资格会计师事务出具基金三年财务报告(新设立基金外)
    11 基金募集资金验资报告
    12 市推荐基金理签订市推荐协议书
    13 市公告书
    14 基金理指定两名代表授权书
    15 基金已全部托证明文件
    16 求文件

      第十条 基金理市推荐应保证提交文件没虚假性陈述者重遗漏
      第十二条 基金理提交第十条述基金市申请文件进行审查认符合市条件审查意见拟定市时间连相关文件报中国证监会批准

      第十三条 中国证监会前条市安排异议基金理基金托签订基金市协议深圳证券结算公司基金托签订基金持登记服务合基金理发出市通知书

    第十四条 基金理应基金市日前三工作日市公告书刊登少种中国证监会指定报刊市公告书备置基金理基金托关证券营机构网点供公众查阅时报送中国证监会

      第十五条 市公告书少应包含容:

    1 基金概况
    2 发起持基金情况
    3 基金持总数前十名持
    4 基金发起基金理基金托简介
    5 基金投资组合
    6 基金契约摘包括基金投资目标投资范围投资决策投资组合投资限制基金持会基金托理更换条件程序基金资产估值基金费税收基金收益分配基金会计审计基金信息披露基金终止清算等
    7 基金财务状况
    8 重事项揭示
    9 备查文件

      第十六条 基金市公告书列示已营业绩资料进行营业绩预测
    第三章 信息披露

    第节 信息披露基原

      第十七条 基金理应履行基金信息披露义务

      第十八条 基金理应委托两名授权代表负责办理基金信息披露等事宜仅接受确认授权代表办理信息披露事务

      第十九条 基金理应保证公开披露信息容真实准确完整没虚假严重误导性陈述重遗漏

      第二十条 基金应披露信息包括定期公告时公告定期公告包括基金资产净值公告投资组合公告年度报告中期报告公告公告时公告

      第二十条 基金公开披露信息必须披露前第时间报送定期公告实行事审查时公告实行事前审查

      第二十二条 基金理公告前应公告文稿传送文稿应中文印件具效签字盖章文稿应写明拟公告日期报刊收公告文稿进行登记予书面确认

      第二十三条 根关法律法规规定基金披露信息进行形式审查容承担责

      第二十四条 基金信息公开披露前基金理基金托义务该信息知情者控制范围

      第二十五条 基金公开披露信息涉财务会计法律资产评估等事项应根关规定具事证券业务资格会计师事务律师事务资产评估机构等专业性机构审查验证出具书面意见

      第二十六条 基金公开披露信息应少种中国证监会指定报刊公告公传媒披露信息先指定报刊基金理新闻发布答记者问等形式代信息披露义务

      第二十七条 基金会计年度基金信息披露事项必须固定少种中国证监会指定报刊公告

      第二十八条 基金信息公告错误遗漏误导权求基金理作出说明公告

      第二十九条 果基金理充分理认披露某信息会损害基金持利益该信息基金价格会产生重影响意予公布

      第三十条 基金理认披露关容导致违反国家关法规应报告时陈述宜披露容理确法律意免披露

      第三十条 基金信息达规关披露求基金理免报告公告义务认必披露基金理基金托应参规关规定办理

    第三十二条 基金理基金托职员利幕消息进行幕交易操市场

    第二节 定期公告时公告

      第三十三条 基金理应基金会计年度前六月结束三十日公布中期报告特殊情况外中期报告需会计师事务审计基金理应基金会计年度结束九十日公布年度报告基金年度报告应具事证券相关业务资格会计师事务审计

      基金理应定期计算基金资产净值基金单位资产净值基金托复核审查公告基金资产净值月应少公告次

      基金理三月应少公告次基金投资组合

      第三十四条 基金收益分配方案应报中国证监会备案五工作日公告

      第三十五条 基金召开持会须召开日前三十天公告召开第时间公告持会审议通决议

      第三十六条 基金遇列情况应报告公告:

    1 基金理基金托变更
    2 基金理基金托董事监事高级理员变动
    3 基金理基金托业务员年变更达30%
    4 基金投资公司出现重事件
    5 重关联事项
    6 基金理基金托董事监事高级理员受重处罚
    7 重诉讼仲裁事项
    8 基金提前终止
    9 重事项
    第四章 停牌复牌终止市

      第三十七条 基金停复牌原基金理申请说明理计划停牌时间复牌时间决定否申请停牌情况应时报告

      第三十八条 根实际情况中国证监会求决定基金停复牌

      第三十九条 市基金发生列情况基金予例行停牌复牌:

    1 基金交易日公布中期报告日午停牌半交易日日午开市时复牌
    2 基金交易日公布年度报告日午停牌半交易日日午开市时复牌
    3 基金召开持会会议期间开市时间重叠持会召开日起实施停牌直持会决议公布日午开市时复牌(公布日非交易日公布第交易日复牌)
    4 基金交易日公布分红派息决议公布实施该决议日午停牌半交易日日午开市时复牌

      第四十条 市基金发生列情况时权基金予时停牌:

    1 公传播媒介中出现基金关消息市基金交易产生较影响市基金实施停牌直基金理该消息少种指定报刊作出正式公告日午开市时复牌
    2 基金出现交易异常波动权实施停牌直关事作出公告复牌

      第四十条 基金交易日公布时公告基金理应申请停牌权根情况决定停复牌时间

      第四十二条 基金理公司信息披露够充分完整误导公众求基金理公司拒修改该基金停牌直基金理公司作出补充更正公告

      第四十三条 基金理公司延迟公布年度报告中期报告该基金实施停牌直该年度报告中期报告公告日午开市时复牌(果公告日非交易日公告第交易日午复牌)

      第四十四条 市基金理基金运作基金信息披露方面违反国家关法律法规规章交易业务规规定性质严重关部门调查期间中国证监会申请获批准调查基金实施停牌关处理决定公告行决定复牌时间

      第四十五条 基金市期间出现列情况时暂停市:

    1 基金发生重变更符合市条件
    2 违反国家法律法规中国证监会决定暂停市
    3 严重违反市规
    4 中国证监会认须暂停市情况

      第四十六条 列情形基金应终止市:

    1 暂停市期间未消暂停市原
    2 基金封闭期满未批准续期
    3 基金批准提前终止
    4 重违法违规行基金中国证监会责令终止
    5 必须终止原

    第五章 收 费

      第四十七条 基金市基金理应列标准缴纳市费:

    1 市初费:3万元
    2 市月费:5000元
    3 市月费应基金市第月开始计算月缴纳年预缴

    第六章 罚 

      第四十八条 基金理基金托违反规规定视情节轻重予处分:

    1 责令改正
    2 部批评
    3 指定报刊通报批评
    4 报中国证监会查处

    第七章 附 

      第四十九条 规负责解释

      第五十条 规理事会通报中国证监会批准生效修改时

      第五十条 规公布日起施行






    沪深证交关设立证券投资基金帐户通知
    证券登记代理机构:

    规范证券投资基金交易市场促进基金市场健康发展维护投资者合法权益保证基金开户工作利进行海证券交易海证券中央登记结算公司决定设立基金帐户1998年3月18日起投资者办理基金帐户登记开户业务现关事项通知:

    基金帐户市基金国债债券认购交易股票认购交易股票帐户买卖股票买卖基金国债债券

    二基金帐户卡浅黄色底纹蓝色文字正面蓝色边框海证券交易缩微字样组成基金帐号首位写英文字母F加9位数字组成

    三基金帐户登记开户业务公司证券登记代理机构总代理登记机构原股票帐户开户代理点基础应根市场需求报司核定适时安排扩基金开户代理点

    四登记代理机构应辖开户代理点业务进行指导理负责登记开户资料录入制卡日开户资料回报等关工作保证基金帐户持资料准确完整安全

    五基金帐户登记开户费5元民币开户机构行收取费

    六身份证允许开设基金帐户已开设股票帐户投资者开设基金帐户

    七投资者必须持身份证亲户口开户机构办理开设基金帐户手续代办异开设基金帐户

    八投资者资金帐户应基金帐户股票帐户基金帐户股票帐户应资金帐户

    九开户登记机构部开户虚假开户批量开户

    十开户登记机构严格执行述规定员场通讯设施电源安全方面做准备工作配备足够业务员简便开户手续显著位置张贴关开设基金帐户规定程序方便投资者办理开户拒绝投资者开户申请必时延长营业时间安排保安咨询工作

    十开户机构负责高度重视基金开户工作维护开户秩序遇重情况时公司汇报

       海证券交易
       海证券中央登记结算公司
       九九八年三月十六日






    关调整证券投资基金认购新股事项通知

    证监基金字[2000]34号

    配合股票发行方式市场化改革现调整证券投资基金(简称基金)认购新股关事项通知:

      新股发行时单独基金配售新股关证券投资基金配售新股关问题通知(证监基字[1998]28号)关进步做证券投资基金配售新股工作补充通知(证监基金字[1999]34号)通知发布日起废止

      二基金基金名义开设股票帐户投资者般法战略投资者参新股认购新股网公开发行部分基金参申购新股二级市场投资者配售部分基金持股票市值申请配售新股网预约配售部分基金作战略投资者般法投资者申请预约配售

      三基金参新股认购应遵循新股发行关规定基金帐户申购新股设申购限

      通知发布日起施行

                          中国证券监督理委员会
    二○○○年五月十八日






    基金理公司进入银行间业市场理规定
    1999819 中国民银行 银发[1999]288号 1999819

      第条 进步发展货币市场拓宽基金理公司投资渠道根中国民银行法证券投资基金理暂行办法特制定规定

      第二条 基金理公司全国银行间业市场交易结算活动接受中国民银行监动态检查

      第三条 中国证券监督理委员会(简称证监会)批准设立基金理公司申请加入全国银行间业市场事购买债券债券现券交易债券回购业务

      第四条 基金理公司须中国民银行提交申请材料:

    1 加入全国银行间业市场申请
    2 基金理公司法许证(副复印件)
    3 企业法营业执(副复印件)
    4 基金理公司章程
    5 具事证券相关业务资格会计师事务会计师审计三年财务报表审计报告验资报告
    6 托银行签署托协议
    7 基金契约
    8 基金理公司理基金持全部债券明细情况
    9 公司资金债券理控制度
    10 公司负责资金债券运作部门员情况
    11 中国民银行求提供材料

      第五条 中国民银行根关标准规定基金理公司申请材料进行审查基金理公司发文批准入市公告

      第六条 批准进入全国银行间业市场基金理公司必须通全国银行间业拆中心提供交易系统进行债券交易业务

      第七条 进入全国银行间业市场基金理公司债券回购长期限1年债券回购期展期

      第八条 进入全国银行间业市场基金理公司进行债券回购资金余额超基金净资产40

      第九条 批准入市基金理公司全国银行间业拆中心根中国民银行通知负责交易系统联网根中国民银行规定交易系统设定家基金理公司高债券回购限额

      第十条 批准入市基金理公司中央国债登记结算限责公司(简称中央结算公司)负责结算系统联网基金理公司开立债券托帐户基金理公司全国银行间业市场交易债券必须中央结算公司托结算转托证券交易

      第十条 基金理公司全国银行间业市场交易资金清算方式双方行商定金利息支付必须转帐方式进行收付现金

      第十二条 批准进入全国银行间业市场基金理公司应市场披露必信息包括公司基情况财务状况发起情况基金理公司应披露真实信息

      第十三条 基金理公司全国银行间业市场交易结算活动遵守规定外应中国民银行公布银行间债券回购业务暂行规定银行间债券交易规银行间债券交易结算规等全国银行间业市场理规定进行业务活动签署债券回购协议等协议文件

      第十四条 进入全国银行间业市场基金理公司违反规定全国银行间业市场理规定中国民银行视情况予警告通报暂停银行间业市场业务取消全国银行间业市场成员资格等处罚时通报证监会

      第十五条 规定中国民银行制定解释

    第十六条 规定发布日起执行





    证券投资基金参银行间业市场债券交易托结算业务规程
    1999922 中央国债登记结算限责公司 暂行

    国泰南方华夏华安博时鹏华嘉实长盛成富国基金理公司中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行基金托部国通国信湘财鹏光证券公司广发证券公司中信证券公司:

      根中国民银行银办发[1999]146号147号148号通知十家基金理公司七家证券公司进入银行间业市场参债券交易新入市机构快参业务操作特中国民银行银发[1999]288号文印发两项理规定中国民银行关规定中央国债登记结算限责公司相关业务规公司拟定证券投资基金参银行间业市场债券交易托结算业务规程(暂行)证券公司参银行间业市场债券交易托结算业务规程(暂行)现印发疑问问题请时公司查询

    证券投资基金进入银行间业市场进行债券交易债券托结算业务办理须遵守中国民银行关规定中央国债登记结算限责公司(简称中央结算公司)关业务规规程进行关业务操作

    第章:开户联网

    第条:证券投资基金应通基金托银行基金名义直接中央结算公司开立债券托帐户

    第二条:基金托银行基金托部须中央结算公司中央债券簿记系统(简称系统)联网关基金理达成债券交易进行相关结算业务操作基金理公司通中央结算公司债券业务查询系统电话传真方式查询身理基金帐户余额情况
    第三条:托银行中央结算公司托证券投资基金开立债券托帐户时应提交文件∶

    1次性提交托银行行证券投资基金托部办理债券业务法授权书(格式见附件)基金托银行法营业执复印件

    2次性提交基金理公司法营业执复印件托银行签订基金托协议复印件

    3部门关批准基金设立准入银行间业市场关文件

    4提交加盖托银行基金托部相应基金理公司公章债券托帐户开户申请书(格式见附件二)

    5提交加盖基金托银行基金托部公章办印鉴预留印鉴卡(格式见附件三)

    第四条:基金托银行系统联网须中央结算公司规定配置装配微机操作系统配套设施应已解决2000年问题

    第五条:托银行需托基金分领取套进入系统进行债券结算操作IC卡(三张)

    第六条:基金托银行指定专办理债券托交易结算业务中央结算公司培训合格确认身份领取IC卡单位收确认方办业务

    第二章:债券托转托

    第七条:中央结算公司办理托债券包括财政部发行国债民银行发行央行融资券政策性银行发行金融债券批准发行企业债券

    第八条:证券投资基金办理债券交易结算业务前须结算真实营债券托中央结算公司

    第九条:中央结算公司托债券中央结算公司统编制债券名称债券代码

    第十条:通银行间债券市场发行债券中央结算公司根发行债券缴款确认书承销商分销确认书直接记入认购债券托帐户中央结算公司出具债券余额确认书

    第十条:需证券交易托国债转中央结算公司托根中央结算公司关跨市场转托办法办理

    第三章:帐户理

    第十二条:中央结算公司托帐户中设立现券专户外设立关业务专户台帐债券托结算帐户中反映余额该帐户前进行交易结算债券数额处付购回返售状态债券数额关专户台帐中予记载

    第十三条:基金托银行需查询托帐户余额系统运行时间通系统查询基金理通查询系统电话传真进行查询

    第十四条:中央结算公司定期托银行发送债券余额帐单

    第四章:债券交易结算
    第十五条:中央结算公司办理债券交易结算原∶实时全额结算帐户支配权属帐户帐户保密办理透支

    第十六条:目前中央结算公司系统户办理债券现券交易封闭式债券回购(买方回购期动债券)结算业务

    第十七条:中央结算公司营业日周周五法定节假日外目前营业日营业时间9∶0017∶00结算指令接收时间截止16∶30

    第十八条:中央结算公司办理债券交易结算债券买卖双方发送结算素项匹配结算指令结算指令债券买卖双方求中央结算公司办理交易结算正式委托书基金托银行应交割日前日项素完整结算指令书通系统发送中央结算公司

    第十九条:办理债券交易结算程中证券投资基金作付券方时保证交割日债券托帐户中足额债券交割作付款方时保证期足额资金划收款方指定资金帐户卖空买空违规行中央结算公司民银行业务规关规定责方进行处理

    第二十条:中央结算公司系统户提供三种债券结算方式∶(1)纯券交割(2)见款付券(3)见券付款具体单笔业务种方式交易双方行协商定反映结算指令素中

    第二十条:选择见款付券结算方式收款方选择见券付款方式付款方应根实际收款付款情况实中央结算公司发送关确认指令意拖延发送虚假确认指令应承担违约责

    第二十二条:基金理债券交易相关资金结算基金托负责直接办理
    第二十三条:遇抗力银行间债券交易结算应急细办理债券交易结算业务

    第五章:债券发行付息

    第二十四条:基金理参债券发行时承销商分销认购业务

    第二十五条:中央结算公司帐户记录关规定代理发行帐户支付债券息期付息

    第二十六条:金利息支付转帐方式支付现金

    第六章:信息服务

    第二十七条:基金理公司基金托应办理加入中国债券信息网(httpwwwChinabondcomcn)关手续

    第二十八条:基金理公司基金托通中国债券信息网时解关银行间债券市场债券发行公告发行情况交易结算业务公告业务规业务情况

    第七章:附

    第二十九条:规程未事宜请参阅中国民银行关规定公司业务规

    第三十条:规程报中国民银行备案






    关证券投资基金参股票发行申购关问题通知
    2002312 中国证监会 证监基金字[2002]9号 2002312

    基金理公司:

      进步加强证券投资基金(简称基金)监促进证券市场规范发展根证券投资基金理暂行办法关规定现基金参股票发行申购关问题通知:

      基金理公司应取信市场取信社会投资公众宗旨遵循诚实信原基金契约规定运基金资产参股票发行申购

      二基金理公司运基金资产参股票发行申购单基金申报金额超该基金总资产单基金申报股票数量超拟发行股票公司次股票发售总量

      三基金理公司应采取切实效措施保证基金申购股票单基金持1家公司发行股票超该基金资产净值10%基金理公司理全部基金持1家公司发行股票超该公司总股10%

      四基金理公司应完善控制度项决策程序严格遵守述规定

    二零零二年三月十二日





    证券投资基金会计核算办法


    ()规范证券投资基金会计核算真实完整提供会计信息根中华民国会计法金融企业会计制度国家关法律法规制定办法
    www3722cn 中国资料库载
    (二)办法适基金理公司理证券投资基金(简称基金)

    (三)基金理公司理基金应基金会计核算体独立建账独立核算保证基金间名册登记账户设置资金划拨账簿记录等方面相互独立

    (四)基金理公司应估值日计算基金净值基金单位净值国家关规定予公告

    (五)办法统规定会计科目编号便编制会计证登记账簿查阅账目实行会计电算化基金理公司意乱重编某会计科目间留空号供增设会计科目

    (六)基金理公司应办法规定设置会计科目影响会计核算求会计报表指标汇总外提供统财务会计报告前提根实际情况行增设减少合某会计科目

    明细科目设置办法已规定者外违反统会计核算求前提基金理公司根需行确定

    (七)基金理公司填制会计证登记账簿时应填制会计科目名称者时填列会计科目名称编号应填科目编号填列科目名称

    (八)基金理公司应编制外提供真实完整基金财务会计报告财务会计报告分年度半年度季度月度财务会计报告季度月度财务会计报告通常仅指会计报表国家统会计制度规定外半年度年度财务会计报告少应披露会计报表会计报表附注容

    (九)财务会计报告会计报表会计报表附注组成外提供会计报表包括:资产负债表营业绩表基金净值变动表附表会计报表附注少应披露会计政策变更影响数关联方关系交易报表项目说明等容

    关联方关系交易应披露基金基金理基金托基金发起基金理公司股东等关联方报告期存关系交易等

    (十)月度季度财务会计报告应月份终6工作日报出半年度财务会计报告应年度前6月结束60日报出年度财务会计报告应年度终90日报出
    编报会计报表民币元金额单位元填分

    (十)外提供基金会计报表应次编定页数加具封面装订成册加盖公章封面应注明:基金理基金托名称基金名称基金设立年份报表属年度月份送出日期等单位负责会计工作负责会计机构负责(会计)签名盖章设置总会计师单位须总会计师签字盖章

    (十二)办法中华民国财政部负责解释办法需变更时财政部负责修订

    (十三)办法2002年1月1日起施行

    二证券投资基金会计科目

    ()会计科目名称编号
    序号 编号 会计科目名称
    资产类
    1 101 银行存款
    2 102 清算备付金
    3 103 交易保证金
    4 111 证券清算款
    5 112 应收股利
    6 113 应收利息
    7 114 应收申购款
    8 119 应收款
    9 121 股票投资
    10 122 债券投资
    11 131 买入返售证券
    12 141 配股权证
    13 151 摊费
    14 161 投资估值增值

    二负债类
    15 201 应付赎回款
    16 202 应付赎回费
    17 211 应付理报酬
    18 212 应付托费
    19 221 应付佣金
    20 223 应付利息
    21 225 应付收益
    22 227 应交税金
    23 229 应付款
    24 231 卖出回购证券款
    25 241 短期款
    26 251 预提费

    三持权益类
    27 301 实收基金
    28 311 未实现利
    29 313 损益准金
    30 321 期收益
    31 331 收益分配

    四损益类
    32 401 股票差价收入
    33 402 债券差价收入
    34 411 债券利息收入
    35 412 存款利息收入
    36 421 股利收入
    37 431 买入返售证券收入
    38 439 收入
    39 441 理报酬
    40 442 基金托费
    41 451 卖出回购证券支出
    42 452 利息支出
    43 459 费
    44 461 前年度损益调整

    (二)会计科目说明

    101 银行存款
    科目核算存入商业银行存款

    二银行存款账务处理:

    ()款项存入银行时记科目贷记关科目支付款项时记关科目贷记科目

    (二)逐日计提银行存款利息时记应收利息科目贷记存款利息收入科目实际结息时记科目贷记应收利息科目

    三科目应开户银行存款种类等分设置银行存款日记账根收付款证业务发生序逐笔登记日终应结出余额银行存款日记账应定期银行账单核少月核次月份终银行存款账面结余银行账单余额间差额必须逐笔查明原进行处理应月编制银行存款余额调节表调节相符

    四科目期末方余额反映实际存银行款项

    102 清算备付金
    科目核算证券交易资金交割交收存入证券登记结算机构款项

    二清算备付金账务处理:

    ()款项存入证券登记结算机构记科目贷记银行存款科目证券登记结算机构收回资金记
    银行存款科目贷记科目

    (二)通证券交易买卖证券资金交收日应分情况进行账务处理:
    1 果买入证券成交总额卖出证券成交总额资金交收日实际支付金额(买入证券卖出证券成交总额差额加相关费)记证券清算款科目贷记科目
    2 果卖出证券成交总额买入证券成交总额资金交收日实际收金额(买入证券卖出证券成交总额差额减相关费)记科目贷记证券清算款科目

    (三)逐日计提清算备付金利息记应收利息科目贷记存款利息收入科目实际结息时记科目贷记应收利息科目

    三科目应证券登记结算机构海证券中央登记结算公司深圳证券登记结算限公司等设置明细账进行明细核算

    四科目期末方余额反映存入证券登记结算机构尚未款项
    103 交易保证金
    科目核算证券交易交存交易保证金

    二交存交易保证金记科目贷记银行存款等科目收回交易保证金作相反分录

    三科目应收取交易保证金单位设置明细账进行明细核算

    四科目期末方余额反映交存交易保证金

    111 证券清算款
    科目核算买卖证券回购证券申购新股配售股票等业务发生应证券登记结算机构办理资金清算款项

    二证券清算款账务处理:
    ()通证券交易买卖证券证券成交日应分情况进行账务处理:
    1 果买入证券成交总额卖出证券成交总额记关科目贷记科目关科目
    2 果卖出证券成交总额买入证券成交总额记科目关科目贷记关科目

    (二)通证券交易买卖证券资金交收日应分情况进行账务处理:
    1 果买入证券成交总额卖出证券成交总额资金交收日实际支付金额(买入证券卖出证券成交总额差额加相关费)记科目贷记清算备付金科目
    2 果卖出证券成交总额买入证券成交总额资金交收日实际收金额(买入证券卖出证券成交总额差额减相关费)记清算备付金科目贷记科目
    三科目应证券登记结算机构海证券中央登记结算公司深圳证券登记结算限公司等设置明细账进行明细核算

    四科目属明细科目期末方余额反映尚未收回证券清算款资产负债表资产方应收证券清算款项目反映科目属明细科目贷方余额反映尚未支付证券清算款资产负债表负债方应付证券清算款项目反映

    112 应收股利
    科目核算股票投资应收取现金股利

    二应收股利账务处理:
    基金持股票应息日市公司宣告分红派息例计算确认股利收入记科目贷记股利收入科目实际收现金股利时记清算备付金科目贷记科目

    三科目应债务设置明细账进行明细核算

    四科目期末方余额反映尚未收取现金股利

    113 应收利息
    科目核算够固定确定金额收回种利息银行存款利息清算备付金利息债券利息买入返售证券利息等

    二应收利息账务处理:
    ()买入市债券记债券投资科目科目(债券起息日次息日购买日止利息)贷记证券清算款科目债券持期债券票面价值票面利率逐日计提利息记科目贷记债券利息收入科目债券息日应收利息记证券清算款科目贷记科目资金交收日实收债券利息记清算备付金科目贷记证券清算款科目卖出市债券记证券清算款科目贷记科目债券投资债券差价收入科目

    (二)买入非市债券记债券投资科目科目(债券起息日次息日购买日止利息)贷记银行存款科目收债券利息时记银行存款科目贷记科目债券持期债券票面价值票面利率逐日计提利息记科目贷记债券利息收入科目卖出非市债券记银行存款科目贷记科目债券投资债券差价收入科目

    (三)逐日计提银行存款清算备付金等项存款利息时记科目贷记存款利息收入科目实际结息时记银行存款清算备付金科目贷记科目

    (四)证券持期逐日计提买入返售证券收入记科目贷记买入返售证券收入科目期返售证券时记银行存款证券清算款科目贷记科目买入返售证券科目

    三科目应应收利息种类银行存款利息清算备付金利息债券利息买入返售证券利息等设置明细账进行明细核算

    四科目期末方余额反映尚未收项利息

    114 应收申购款
    科目核算应办理申购业务机构收取申购款项(含申购费)

    二应收申购款核算原:
    ()基金理公司应接受基金投资效申请日起规定工作日收回申购款项尚未收回前作应收申购款入账

    (二)办理申购业务机构规定收取申购费基金申购时收取办理申购业务机构直接投资收取纳入基金会计核算范围基金赎回时收取基金投资赎回时赎回款中抵扣

    三应收申购款账务处理:
    ()基金申购确认日效申购款记科目效申购款中含实收基金贷记实收基金科目效申购款中含未实现利贷记未实现利科目效申购款中含未分配收益贷记损益准金科目

    (二)收效申购款时记银行存款科目贷记科目

    四科目应办理申购业务机构设置明细账进行明细核算

    五科目期末方余额反映尚未收回效申购款

    119 应收款
    科目核算应收股利应收利息应收申购款外项应收暂付款项

    二发生项应收暂付款项记科目贷记关科目收回项款项记关科目贷记科目

    三科目应应收款类设置明细账进行明细核算

    四科目期末方余额反映尚未收回应收款项

    121 股票投资
    科目核算股票投资实际成

    二股票投资核算原:
    ()买入股票应成交日确认股票投资股票投资成交日应支付全部价款(包括成交总额相关费)入账资金交收日实际支付价款证券登记结算机构进行清算

    (二)卖出股票应成交日确认股票差价收入股票差价收入卖出股票成交总额成相关费差额入账卖出股票应逐日结转成结转方法采移动加权均法

    (三)股票持期间分派股票股利应权日根市公司股东会决议公告股权登记日持股数送股转增例计算确定增加股票数量股票投资账户进行记录

    (四)股票投资应分派现金股利息日确认股利收入

    (五)估值日股票投资配股权证进行估值时产生估值增值减值应确认未实现利

    三股票投资账务处理:
    ()通证券交易买卖股票股票成交日应分情况进行账务处理:
    1 买入股票成交日股票成交总额加相关费记科目应支付证券清算款贷记
    证券清算款科目应付券商佣金贷记应付佣金科目资金交收日实际支付证券清算款记证券清算款科目贷记清算备付金科目
    2 卖出股票成交日应收取证券清算款记证券清算款科目结转股票投资成贷记科目应付券商佣金贷记应付佣金科目差额贷记记股票差价收入科目资金交收日实际支付证券清算款记清算备付金科目贷记证券清算款科目
    (二)股票持期间分派股票股利(包括送红股公积金转增股)应权日根市公司股东会决议公告股权登记日持股数送股转增例计算确定增加股票数量账户数量栏进行记录

    (三)持股票享配股权配股权日起配股确认日止市价高配股价差额逐日进行估值记配股权证科目贷记未实现利科目证券交易确认配股时记科目贷记证券清算款科目时配股权估值减零记未实现利科目贷记配股权证科目资金交收日实际支付配股款时记证券清算款科目贷记清算备付金科目放弃配股权应配股权估值减零记未实现利科目贷记配股权证科目

    (四)基金持股票应分配现金股利息日市公司宣告分红派息例确认股利实现记应收股利科目贷记股利收入科目实际收现金股利时记清算备付金科目贷记应收股利科目

    (五)申购新股应新股发行方式资金结算方式分进行账务处理:
    1 通交易网发行实际交付申购款记证券清算款科目贷记清算备付金科目申购新股中签时确认中签金额记科目贷记证券清算款科目收退回余款(未中签部分)记清算备付金科目贷记证券清算款科目
    2 通网发行实际预交申购款记应收款科目贷记银行存款科目申购新股确认日果实际确认申购新股金额已预交申购款实际确认申购新股金额记科目贷记应收款科目收退回余款记银行存款科目贷记应收款科目果实际确认申购新股金额已预交申购款实际确认申购新股金额记科目贷记应收款科目补付申购款时支付余额金额记
    应收款科目贷记银行存款科目
    四科目应股票种类设置明细账进行明细核算

    五科目期末方余额反映持类股票实际成

    122 债券投资
    科目核算债券投资实际成

    二债券投资核算原:
    ()买入市债券应成交日确认债券投资债券投资成交日应支付全部价款入账应支付全部价款中包含债券起息日次息日购买日止利息应作应收利息单独核算构成债券投资成资金交收日实际支付价款证券登记结算机构进行资金交收

    (二)买入非市债券应实际支付价款时确认债券投资债券投资实际支付全部价款入账果实际支付价款中包含债券起息日次息日购买日止利息应作应收利息单独核算构成债券投资成

    (三)卖出市债券应成交日确认债券差价收入债券差价收入卖出债券应收取全部价款成应收利息相关费差额入账卖出债券成应逐日进行结转结转方法采移动加权均法

    (四)卖出非市债券应实际收全部价款时确认债券差价收入债券差价收入实际收全部价款成应收利息差额入账卖出债券成应逐日进行结转结转方法采移动加权均法

    (五)估值日债券投资进行估值时产生估值增值减值应确认未实现利

    三债券投资账务处理:
    ()通证券交易买卖债券应分情况进行账务处理:
    1 买入市债券时成交日应支付证券清算款扣债券起息日次息日购买日止利息记科目债券起息日次息日购买日止利息记应收利息科目应支付证券清算款贷记证券清算款科目
    2 卖出市债券时成交日应收取证券清算款记证券清算款科目应收利息贷记应收利息科目债券投资成贷记科目差额贷记记债券差价收入科目

    (二)通银行间市场买卖债券应分情况进行账务处理:
    1 买入非市债券实际支付价款记科目应收利息科目(指债券起息日次息日购买日止利息)贷记银行存款科目
    2 卖出非市债券实际收金额记银行存款科目已售债券成贷记科目应收利息贷记应收利息科目差额贷记记债券差价收入科目

    (三)购入期付息国债持期时实际收息记 银行存款等科目贷记科目应收利息科目

    (四)收债券持期间分派利息记银行存款证券清算款科目贷记应收利息科目

    (五)购入新发行国债根承购合规定国债面值记科目贷记应付款科目实际付款时记应付款科目贷记银行存款科目

    四科目应债券种类设置明细账进行明细核算

    五科目期末方余额反映持项债券实际成

    131 买入返售证券
    科目核算通国家规定场进行融券业务发生实际成

    二买入返售证券账务处理:
    ()通证券交易进行融券业务成交日应付金额记科目费科目贷记证券清算款科目资金交收日实际支付金额记证券清算款科目贷记清算备付金科目逐日计提利息记应收利息科目贷记买入返售证券收入科目证券期返售时返售证券应收金额记证券清算款科目贷记科目应收利息科目资金交收日实际收金额记清算备付金科目贷记证券清算款科目

    (二)通银行间市场买入证券实际支付价款记科目贷记银行存款科目逐日计提利息记应收利息科目贷记买入返售证券收入科目证券期返售时实际收金额记银行存款科目贷记科目
    应收利息科目

    三科目应买入返售证券种类设置明细账进行明细核算

    四科目期末方余额反映已买入尚未期返售证券实际成

    141 配股权证
    科目核算基金拥配股权估值

    二配股权证账务处理:
    ()持股票享配股权配股权日起配股确认日止市价高配股价差额逐日进行估值记科目贷记未实现利科目

    (二)配股期限证券交易确认配股时记股票投资科目贷记证券清算款科目时配股权估值减零记未实现利科目贷记科目实际支付配股款时记证券清算款科目贷记清算备付金科目

    (三)配股期限未证券交易配股(放弃配股)应配股权估值减零记未实现利科目贷记科目

    三科目应配股权种类设置明细账进行明细核算

    四科目期末方余额反映尚未行配股权估值

    151 摊费
    科目核算已发生影响基金单位净值数点第五位应分摊计入期期费注册登记费市年费信息披露费审计费律师费等

    二费费账务处理:发生费时记科目贷记银行存款等科目摊销时记费科目贷记科目

    三科目期末方余额反映尚未摊销费

    161 投资估值增值
    科目核算办法规定估值原基金契约招募说明书载明估值事项资产估值时估价值成差额

    二投资估值原:
    1市流通价证券估值日证券交易挂牌市价(均价收盘价)估值估值日交易交易日市价估值

    2未市股票应区分情况处理:
    (1)配股增发新股估值日证券交易挂牌股票市价估值
    (2)首次公开发行股票成估值

    3配股权证配股权日起配股确认日止市价高配股价差额估值果市价低配股价配股价估值

    4确凿证表明述方法进行估值客观反映公允价值基金理公司应根具体情况基金托商定反映公允价值价格估值

    5新增事项国家新规定估值

    三投资估值账务处理:
    估值日基金持股票债券估值时估值增值估价值日估价值差额记科目贷记未实现利科目估值减值估价值日估价值差额记未实现利科目贷记科目

    四科目应估资产种类设置明细账进行明细核算

    五科目期末方余额反映未实现资产估值增值贷方余额反映未实现资产估值减值

    201 应付赎回款
    科目核算基金契约招募说明书中载明相关事项计算应付投资赎回款

    二应付赎回款核算原:
    ()基金理公司应接受基金投资效申请日起规定工作日支付赎回款项尚未支付前作应付赎回款入账

    (二)开放式基金规定收取赎回费中基手续费部分办理赎回业务机构尚未支付前作应付赎回费入账赎回费扣基手续费余额基金作收入入账

    三应付赎回款账务处理:
    ()基金赎回确认日赎回款中含实收基金记实收基金科目赎回款中含未分配收益记损益准金科目赎回款中含未实现利记未实现利科目应付投资赎回款贷记科目赎回费中属销售机构部分贷记应付赎回费科目赎回费中属基金部分贷记收入--赎回费科目

    (二)支付投资赎回款时记科目贷记银行存款科目

    四科目应办理赎回业务销售机构申请赎回业务投资设置明细账进行明细核算

    五科目期末贷方余额反映尚未支付基金赎回款

    202 应付赎回费
    科目核算基金契约招募说明书中载明相关事项计算应付办理赎回业务机构赎回费

    二应付赎回费账务处理:
    ()基金赎回确认日赎回款中含实收基金记实收基金科目赎回款中含未分配收益记损益准金科目赎回款中含未实现利记未实现利科目应付投资赎回款贷记应付赎回款科目赎回费中属销售机构部分贷记科目赎回费中属基金部分贷记收入--赎回费科目
    (二)办理赎回业务机构支付赎回费时记科目贷记银行存款科目

    三科目应办理赎回业务机构设置明细账进行明细核算

    四科目期末贷方余额反映尚未支付基金赎回费

    211 应付理报酬
    科目核算基金契约招募说明书载明相关事项计提应付基金理报酬包括基金理费业绩报酬

    二应付理报酬账务处理:
    计提基金理费业绩报酬时记理报酬科目贷记科目支付时记科目贷记
    银行存款科目

    三科目应分基金理费业绩报酬设置明细账进行明细核算

    四科目期末贷方余额反映尚未支付基金理基金理费业绩报酬

    212 应付托费
    科目核算基金契约招募说明书中载明相关事项计提应支付基金托托费

    二应付托费账务处理:
    逐日计提基金托费时记基金托费科目贷记科目支付基金托费时记科目贷记银行存款科目

    三科目期末贷方余额反映尚未支付基金托基金托费

    221 应付佣金
    科目核算证券交易应支付券商佣金

    二应付佣金账务处理:
    ()通证券交易买入股票成交时记股票投资科目贷记科目证券清算款科目

    (二)通证券交易卖出股票成交时记证券清算款科目贷记科目股票投资股票差价收入科目

    (三)实际支付佣金时记科目贷记银行存款科目

    三科目应券商设置明细账进行明细核算

    四科目期末贷方余额反映尚未支付券商佣金

    223 应付利息
    科目核算基金运作程中发生种应付利息银行款利息卖出回购证券利息等

    二应付利息账务处理:
    ()款期款金适利率逐日计提银行款利息记利息支出科目贷记科目

    (二)卖出回购证券持期采直线法逐日计提利息记卖出回购证券支出科目贷记科目

    (三)实际支付利息时记科目贷记银行存款等科目
    三科目应利息种类设置明细账进行明细核算

    四科目期末贷方余额反映尚未支付项利息

    225 应付收益
    科目核算基金契约招募说明书载明相关事项计算应付基金持基金收益

    二应付收益账务处理:
    权日根基金收益分配方案记收益分配科目贷记科目实际支付基金持收益时记科目贷记银行存款科目

    果投资收益转投资应结转金额记科目贷记实收基金未实现利损益准金等科目

    三科目期末贷方余额反映尚未支付基金持收益

    227 应交税金
    科目核算规定应交纳项税金

    二应交税金账务处理:
    规定应交纳税金记关科目贷记科目实际交纳税金记科目贷记银行存款科目

    三科目应税金种类设置明细账进行明细核算

    四科目期末贷方余额反映尚未缴付项税金

    229 应付款
    科目核算述应付款项外项应付款端申购费红利投资手续费等

    二公司发生应付款项时记关科目贷记科目支付款项时记科目贷记银行存款等科目

    三科目应付款项类设置明细账进行明细核算

    四科目期末贷方余额反映尚未支付业务关款项

    231 卖出回购证券款
    科目核算通国家规定场进行证券回购业务卖出证券取款项

    二卖出回购证券账务处理:
    ()通证券交易卖出证券成交时成交日应收金额记证券清算款费科目贷记科目资金交收日实际收价款记清算备付金科目贷记证券清算款科目融资期限逐日计提融资利息支出记卖出回购证券支出科目贷记应付利息科目期购回该批证券时记科目已提未付利息记应付利息科目应付金额贷记证券清算款科目资金交收日实际支付金额记证券清算款科目贷记清算备付金科目

    (二)通银行间市场卖出回购证券卖出证券实收金额记银行存款科目贷记科目融资期限逐日计提融资利息支出记卖出回购证券支出科目贷记应付利息科目期购回该批证券时记科目已提未付利息记应付利息科目实际支付金额贷记银行存款科目

    三科目应证券种类等设置明细账进行明细核算
    四科目期末贷方余额反映卖出尚未回购证券款

    241 短期款
    科目核算规定银行入短期款

    二短期款账务处理:
    基金理公司根开放式基金运营需中国民银行规定条件商业银行申请短期融资银行款时记银行存款科目贷记科目款时记科目应付利息科目贷记银行存款科目

    三科目应债权设置明细账进行明细核算

    四科目期末贷方余额反映尚未短期款金

    251 预提费
    科目核算预计发生影响基金单位净值数点第五位应预提计入期费注册登记费市年费信息披露费审计费律师费等

    二预提费账务处理:
    预提费时记费科目贷记科目实际支付时记科目贷记银行存款等科目

    三科目期末贷方余额反映已提取尚未支付项费

    301 实收基金
    科目核算外发行基金单位总额

    二实收基金核算原:
    ()封闭式基金事先确定发行总额封闭期基金单位总数变基金成立时实收基金实际收基金单位发行总额入账基金发行费收入扣相关费结余作收入处理

    (二)开放式基金基金单位总额固定基金单位总数时增减基金成立时实收基金实际收基金单位发行总额入账基金成立实收基金应基金申购赎回确认日根基金契约招募说明书中载明关事项进行确认计量

    (三)基金理公司应收基金投资申购申请日起规定工作日该交易效性进行确认确认日实收基金未实现利未分配收益损益准金余额占基金净值例确认效申购款项分割三部分分确认实收基金未实现利损益准金增加

    (四)基金理公司应收基金投资赎回申请日起规定工作日该交易效性进行确认确认日实收基金未实现利未分配收益损益准金余额占基金净值例确认效赎回款项分割三部分分确认实收基金未实现利损益准金减少

    三实收基金账务处理:
    ()封闭式基金
    基金募集发行期结束实际收金额记银行存款科目基金单位发行总额贷记科目差额贷记收入 科目

    (二)开放式基金
    1基金认购业务
    基金募集发行期结束实际收金额记银行存款科目贷记科目

    2基金申购业务
    基金申购确认日基金申购款记应收申购款科目基金申购款中含实收基金贷记科目基金申购款中含未实现利贷记未实现利科目基金申购款中含未分配收益贷记损益准金科目

    3基金赎回业务
    基金赎回确认日基金赎回款中含实收基金记科目基金赎回款中含未实现利记未实现利科目基金赎回款中含未分配收益记损益准金科目应付投资赎回款贷记应付赎回款科目赎回费中基手续费部分记应付赎回费科目赎回费扣基手续费余额部分贷记收入赎回费科目

    四科目期末贷方余额反映封闭式基金开放式基金基金单位总额

    311 未实现利
    科目核算办法规定估值原基金契约招募说明书载明估值事项资产估值时形成未实现利

    基金申购赎回款中含未实现利科目核算

    二未实现利账务处理:
    ()估值日基金持股票债券估值时投资估值增值估价值日估价值差额记投资估值增值科目贷记科目投资估值减值估价值日估价值差额记科目贷记投资估值增值科目

    (二)持股票享配股权配股权日起配股确认日止市价高配股价差额逐日进行估值记配股权证科目贷记科目确认配股时记股票投资科目贷记证券清算款科目时配股权估值减零记科目贷记配股权证科目
    (三)配股缴款期限未实施配股(放弃配股)应配股权估值减零记科目贷记配股权证科目

    (四)基金申购确认日基金申购款记应收申购款科目基金申购款中含实收基金贷记实收基金科目基金申购款中含未实现利贷记科目基金申购款中含未分配收益贷记损益准金科目

    (五)基金赎回确认日基金赎回款中含实收基金记实收基金科目基金赎回款中含未实现利记科目基金赎回款中含未分配收益记损益准金科目应付投资赎回款贷记应付赎回款科目赎回费中基手续费部分记应付赎回费科目赎回费扣基手续费余额部分贷记收入赎回费科目

    三科目应分投资估值增值未实现利准金设置明细账进行明细核算

    四科目期末余额反映未实现利

    313 损益准金
    科目核算非收益转化形成损益准金申购赎回款中含未分配收益

    二损益准金账务处理:
    ()基金申购确认日基金申购款记应收申购款科目基金申购款中含实收基金贷记实收基金科目基金申购款中含未实现利贷记未实现利科目基金申购款中含未分配收益贷记科目

    (二)基金赎回确认基金赎回款含实收基金记实收基金科目赎回款中含未分配收益记科目赎回款中含未实现利记未实现利科目应付投资赎回款贷记应付赎回款科目赎回费中基手续费部分记应付赎回费科目赎回费扣基手续费余额部分贷记收入赎回费科目

    三科目应损益准金种类设置明细账进行明细核算

    四期末应科目余额全部转入收益分配未分配收益科目结转科目应余额

    321 期收益
    科目核算期实现基金净收益(基金净亏损)

    二期末结转基金收益时股票差价收入债券差价收入股利收入债券利息收入存款利息收入买入返售证券收入收入等科目余额转入科目理报酬基金托费卖出回购证券支出利息支出费科目余额转入科目

    三期末期收入支出相抵结出期实现净收益转入收益分配科目记科目贷记收益分配--未分配收益科目净亏损作相反分录结转科目应余额

    331 收益分配
    科目核算规定分配基金持净收益历年分配(弥补亏损)结存余额

    二收益分配账务处理:
    ()权日根基金收益分配方案记科目(应付收益)贷记应付收益科目
    (二)基金持分配红利投资时记应付收益科目贷记实收基金损益准金未实现利等科目

    三期末应期实现净收益期收益科目转入科目记期收益科目贷记科目(未分配收益)净损失作相反会计分录损益准金科目余额转入科目记损益准金科目贷记科目(未分配收益)时科目应付收益明细科目余额转入未分配收益明细科目记科目(未分配收益)贷记科目(应付收益)

    四科目应分应付收益未分配收益设置明细账进行明细核算

    五科目期末贷方余额反映基金历年积存未分配收益方余额反映未弥补亏损

    401 股票差价收入
    科目核算买卖股票实现差价收入

    二股票差价收入核算原:
    股票差价收入应卖出股票成交日确认卖出股票成交总额成相关费差额入账

    三股票差价收入账务处理:
    卖出股票成交日应收取证券清算款记证券清算款科目结转股票投资成贷记股票投资科目应付券商佣金贷记应付佣金科目差额贷记记科目

    四科目应股票种类设置明细账进行明细核算

    五期末应科目余额全部转入期收益科目结转科目应余额
    402 债券差价收入
    科目核算买卖债券现券实现差价收入

    二债券差价收入核算原:
    ()卖出市债券应成交日确认债券差价收入应收取全部价款成应收利息相关费差额入账

    (二)卖出非市债券应实际收价款时确认债券差价收入应收取全部价款成应收利息差额入账

    三债券差价收入账务处理:
    ()卖出市债券时成交日应收取证券清算款记证券清算款科目已计利息贷记应收利息科目结转债券投资成贷记债券投资科目差额贷记记科目

    (二)卖出非市债券实际收金额记银行存款科目结转债券投资成贷记债券投资科目已计利息贷记应收利息科目差额贷记记科目

    四科目应分债券种类国债企业债转换债等设置明细账进行明细核算

    五期末应科目余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    411 债券利息收入
    科目核算债券投资实现利息收入

    二债券利息收入核算原:
    债券利息收入应债券实际持期逐日计提债券票面价值票面利率计提金额入账

    三债券利息收入账务处理:
    逐日计提持期债券利息时记应收利息科目贷记科目

    四科目应债券种类等设置明细账进行明细核算

    五期末应科目贷方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    412 存款利息收入
    科目核算存款实现利息收入

    二存款利息收入核算原:
    存款利息收入应逐日计提金适利率计提金额入账

    三存款利息收入账务处理:
    逐日计提银行存款清算备付金存款等项存款利息时记应收利息科目贷记科目

    四科目应分银行存款清算备付金存款等设置明细账进行明细核算

    五期末应科目贷方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    421 股利收入
    科目核算市公司分红派息确认股利收入

    二股利收入核算原:
    股利收入应息日确认市公司宣告分红派息例计算金额入账
    三股利收入账务处理:
    基金持股票应息日市公司宣告分红派息例计算确认股利收入记应收股利科目贷记科目

    四科目应股票种类设置明细账进行明细核算

    五期末应科目贷方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    431 买入返售证券收入
    科目核算国家规定场进行融券业务取收入

    二买入返售证券收入核算原:
    买入返售证券收入应证券持期采直线法逐日计提计提金额入账

    三买入返售证券账务处理:
    买入返售证券融券期限逐日计提利息记应收利息科目贷记科目

    四科目应证券种类等设置明细账进行明细核算

    五期末应科目贷方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    439 收入
    科目核算述收入外项收入赎回费扣基手续费余额配股手续费返等

    二收入账务处理:
    发生收入记关科目贷记科目

    三科目应收入种类设置明细账进行明细核算

    四期末应科目贷方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    441 理报酬
    科目核算基金契约招募说明书规定计提基金理报酬包括理费业绩报酬

    二理报酬核算原:
    理报酬应基金契约招募说明书规定方法标准计提计提金额入账

    三理报酬账务处理:
    计提基金理费业绩报酬时记科目贷记应付理报酬科目支付基金理报酬时记应付理报酬科目贷记银行存款科目

    四科目应分理费业绩报酬设置明细账进行明细核算

    五期末应科目方余额全部转入期收益科目结转科目应余额
    www3722cn 中国资料库载
    442 基金托费
    科目核算基金契约招募说明书规定计提基金托费

    二基金托费核算原:
    基金托费应基金契约招募说明书规定方法标准计提计提金额入账

    三基金托费账务处理:
    计提基金托费时记科目贷记应付托费科目支付基金托费时记应付托费科目贷记银行存款科目

    四期末应科目方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    451 卖出回购证券支出
    科目核算发生卖出回购证券支出

    二卖出回购证券支出核算原:
    卖出回购证券支出应该证券持期采直线法逐日计提计提金额入账

    三卖出回购证券支出账务处理:
    卖出回购证券融资期限逐日计提利息支出记科目贷记应付利息科目

    四科目应卖出回购证券种类等设置明细账进行明细核算

    五期末应科目方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    452 利息支出
    科目核算基金运作程中发生利息支出银行款利息支出

    二利息支出核算原:
    利息支出应款期逐日计提款金适利率计提金额入账

    三利息支出账务处理:
    计提利息支出时记科目贷记应付利息科目

    四科目应利息支出种类设置明细账进行明细核算
    五期末应科目方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    459 费
    科目核算基金运作程中发生述费支出外项费注册登记费市年费信息披露费持会费审计费律师费等

    二费核算原:
    发生费果影响基金单位净值数点第五位发生费基金净值十万分应采摊预提方法摊预提计入基金损益发生费果影响基金单位净值数点第五位发生费基金净值十万分应发生时直接计入基金损益

    三费账务处理:
    ()发生费影响估值日基金单位净值数点第五位发生时直接记入基金损益记科目贷记银行存款等科目

    (二)已发生费影响估值日基金单位净值数点第五位采摊方法发生时记摊费科目贷记银行存款科目摊销时记科目贷记摊费科目采预提方法预提时记科目贷记预提费科目实际支付费时记预提费科目贷记银行存款科目

    四科目应费种类设置明细账进行明细核算

    五期末应科目方余额全部转入期收益科目结转科目应余额

    461 前年度损益调整
    科目核算年度发生调整前年度损益事项年度资产负债表日财务会计报告批准报出日间发生需调整报告年度损益事项科目中核算
    二前年度损益账务处理:
    调整增加前年度收益调整减少前年度亏损记关科目贷记科目调整减少前年度收益调整增加前年度亏损记科目贷记关科目

    述调整应时科目余额转入收益分配未分配收益科目贷方余额记科目贷记收益分配未分配收益科目方余额作相反会计分录结转科目应余额

    三年度发生调整前年度事项应调整年度会计报表相关项目年初数年实际数年度资产负债表日财务报告批准报出日间发生调整报告年度损益事项应调整报告年度会计报表相关项目数字

    三证券投资基金会计报表

    ()会计报表格式

    编 号 会计报表名称 编 报 期

    会证基01表 资产负债表 月报季度半年报年报
    会证基02表 营业绩表 月报季度半年报年报
    会证基02表附表1 基金收益分配表 半年报年报
    会证基03表 基金净值变动表 半年报年报

    资 产 负 债 表
    会证基01表
    年 月 日 单位: 元
    资产 行次 负债持权益 行次 年初数 期末数
    资产: 负债:
    银行存款 1 应付证券清算款 31
    清算备付金 2 应付赎回款 32
    交易保证金 4 应付赎回费 33
    应收证券清算款 6 应付理报酬 35
    应收股利 7 应付托费 36
    应收利息 8 应付佣金 37
    应收申购款 9 应付利息 38
    应收款 12 应付收益 39
    股票投资市值 13 未交税金 41
    中:股票投资成 14 应付款 44
    债券投资市值 15 卖出回购证券款 45
    中:债券投资成 16 短期款 47
    配股权证 19 预提费 48
    买入返售证券 22 负债 51
    摊费 23 负债合计 52
    资产 29 持权益:
    实收基金 53
    未实现利 55
    未分配收益 58
    持权益合计 59
    资产总计 30 负债持权益总计 60
    附注:基金单位净值 元


    营 业 绩 表
    会证基02表
    年 月 单位: 元
    项 目 行次 月数 年累计数
    收入 1
    1股票差价收入 2
    2债券差价收入 3
    3债券利息收入 4
    4存款利息收入 5
    5股利收入 7
    6买入返售证券收入 8
    7收入 11
    二费 12
    1基金理报酬 13
    2基金托费 14
    3卖出回购证券支出 16
    4利息支出 17
    5费 20
    中:市年费 21
    信息披露费 22
    审计费 23
    三基金净收益 24
    加:未实现利 27
    四基金营业绩 30


    基 金 净 值 变 动 表

    会证基03表
    年 月 单位: 元
    项 目 行次 金 额
    期初基金净值 1
    二期营活动:
    基金净收益 2
    未实现利 3
    营活动产生基金净值变动数 6
    三期基金单位交易:
    基金申购款 7
    基金赎回款 8
    基金单位交易产生基金净值变动数 11
    四期持分配收益:
    基金持分配收益产生基金净值变动数 12

    五期末基金净值 15

    基 金 收 益 分 配 表

    会证基02表附表1
    年 月 单位:元
    项 目 行次 期数 年累计数
    期基金净收益 1
    加:期初基金净收益 2
    加:期损益准金 5
    供分配基金净收益 6

    减:期已分配基金净收益 9
    期末基金净收益 12

    (二)会计报表编制说明

    资产负债表编制说明

    1表反映定时期资产负债持权益情况表中资产等负债加持权益

    2表年初数栏项目数字应根年末资产负债表期末数栏列数字填列果年度资产负债表规定项目名称容年度致应年年末资产负债表项目名称数字年度规定进行调整填入表年初数栏

    3表期末数项目容填列方法
    (1)银行存款项目反映期末存商业银行种款项项目应根银行存款科目期末余额填列
    (2) 清算备付金项目反映期末存证券登记结算机构款项项目应根清算备付金科目期末余额填列
    (3) 交易保证金项目反映交存交易保证金期末数项目应根交易保证金科目期末余额填列
    (4) 应收证券清算款项目反映期末尚未收回证券清算款项目应根证券清算款科目属明细科目期末方余额填列
    (5) 应收股利项目反映期末尚未收取现金股利项目应根应收股利科目期末余额填列
    (6) 应收利息项目反映期末尚未收回项利息项目应根应收利息科目期末余额填列
    (7) 应收申购款项目反映期末应收取效申购款项目应根应收申购款科目期末余额填列
    (8) 应收款项目反映期末尚未收回应收款项目应根应收款科目期末余额填列
    (9) 股票投资市值项目反映期末基金持股票投资市值项目应根股票投资投资估值增值科目期末余额分析计算填列中:股票投资成
    项目应根股票投资科目期末余额填列
    (10) 债券投资市值项目反映期末基金持债券投资市值项目应根债券投资投资估值增值科目期末余额分析计算填列中:债券投资成项目应根债券投资科目期末余额填列
    (11) 配股权证项目反映期末尚未行配股权估值项目应根配股权证科目期末余额填列
    (12) 买入返售证券项目反映已买入尚未期返售证券实际成项目应根买入返售证券科目期末余额填列
    (13) 摊费项目反映已发生应期期分期摊销种费项目应根费费科目期末余额填列
    (14) 资产项目反映述资产外资产项目应根关科目期末余额填列资产价值较应会计报表附注中披露容金额
    (15) 应付证券清算款项目反映期末应付未付证券款项目应根证券清算款科目属明细科目期末贷方余额填列
    (16) 应付赎回款项目反映期末尚未支付基金赎回款项目应根应付赎回款科目期末余额填列
    (17) 应付赎回费项目反映期末尚未支付基金赎回费项目应根应付赎回费科目期末余额填列
    (18) 应付理报酬项目反映期末尚未支付基金理公司报酬项目应根应付理报酬科目期末余额填列
    (19) 应付托费项目反映期末尚未付基金托基金托费项目应根应付托费科目期末余额填列
    (20) 应付佣金项目反映尚未支付券商佣金项目应根应付佣金科目期末余额填列
    (21) 应付利息项目反映期末尚未支付项利息项目应根应付利息科目期末余额填列
    (22) 应付收益项目反映期末尚未支付投资收益项目应根应付收益科目期末余额填列
    (23) 未交税金项目反映期末未交税金项目应根应交税金科目期末余额填列
    (24) 应付款项目反映述应付项目外应付款项项目应根应付款科目期末余额填列
    (25) 卖出回购证券款项目反映已卖出尚未期回购证券款项目应根卖出回购证券款科目期末余额填列
    (26) 短期款项目反映期末尚未短期入资金金项目应根短期款科目期末余额填列
    (27) 预提费项目反映已预提尚未支付项费项目应根预提费科目期末余额填列
    (28) 负债项目反映述负债外负债项目应根关科目期末余额填列负债数额较应会计报表附注中披露容金额
    (29) 实收基金项目反映全部基金单位总额项目应根实收基金科目期末余额填列
    (30) 未实现利项目反映期末未实现利项目应根未实现利科目期末贷方余额填列(方余额项目号填列)
    (31) 未分配收益项目反映期末尚未分配基金净收益年末余额反映历年积累未分配收益(未弥补亏损)项目应根期收益收益分配科目期末余额分析计算填列未弥补亏损项目号填列

    营业绩表编制说明

    1表反映定期间基金营业绩情况

    2表月数栏反映项目月实际发生数编报年度报表时月数栏改年数填列年全年累计实际发生数果年度表年表项目名称容相致应年度报表项目名称数字年度规定进行调整填入表年数栏

    表年累计数栏反映项目年初起月末止累计实际发生数根月表栏数字月表月数栏数字合计数填列

    3表月数栏项目容填列方法
    (1) 股票差价收入项目反映股票投资实现差价收入项目应根股票差价收入科目期末结转期收益科目数额填列
    (2) 债券差价收入项目反映债券投资实现差价收入项目应根债券差价收入科目期末结转期收益科目数额填列
    (3) 债券利息收入项目反映债券投资实现利息收入项目应根债券利息收入科目期末结转期收益科目数额填列
    (4) 存款利息收入项目反映存款实现利息收入项目应根存款利息收入科目期末结转期收益科目数额填列
    (5) 股利收入项目反映基金持股票市公司分红派息确认股利收入项目应根股利收入科目期末结转期收益科目数额填列
    (6) 买入返售证券收入项目反映通国家规定场进行融券业务实现收入项目应根买入返售证券收入科目期末结转期收益科目数额填列
    (7) 收入项目反映述收入外项收入项目应根收入科目期末结转期收益科目数额填列
    (8) 基金理报酬项目反映基金契约招募说明书规定计提基金理报酬项目应根理报酬科目期末结转期收益科目数额填列
    (9) 基金托费项目反映基金契约招募说明书规定计提基金托费项目应根基金托费科目期末结转期收益科目数额填列
    (10) 买出回购证券支出项目反映发生卖出回购证券支出项目应根卖出回购证券款科目期末结转期收益科目数额填列
    (11) 利息支出项目反映基金运作程中发生项利息支出项目应根利息支出科目期末结转期收益科目数额填列
    (12) 费项目反映基金运作程中发生述费支出外项费项目应根费科目期末结转期收益科目数额填列中:市年费信息披露费审计费项目应分列示
    (13) 基金净收益项目反映基金已实现净收益净亏损号填列项目应根收入费项目差额填列
    (14) 未实现利项目反映期投资估值增值减值产生未实现利项目应根未实现利科目属投资估值增值明细科目贷方发生额分析计算填列
    (15) 基金营业绩项目反映期基金营业绩包括已实现基金净收益未实现利两部分项目应根基金净收益未实现利项目填列

    基金净值变动表编制说明

    1表反映定时期基金净值变动情况

    2表项目填列容方法:
    (1) 期初基金净值项目反映期初基金持权益项目应根期表期末基金净值项目列金额填列
    (2) 基金净收益项目反映期已实现基金净收益产生基金净值增加项目应根营业绩表基金净收益项目年累计数栏列金额填列
    (3) 未实现利项目反映期估值增值减值产生基金净值变动项目应根未实现利科目期贷方发生额分析计算填列
    (4) 营活动产生基金净值变动数项目根基金净收益未实现利项目填列
    (5) 基金申购款项目反映期基金申购产生基金净值增加项目应根实收基金未实现利损益准金科目期发生额分析计算填列
    (6) 基金赎回款项目反映期基金赎回产生基金净值减少项目应根实收基金未实现利损益准金科目期发生额负数填列
    (7) 基金单位交易产生基金净值变动数项目根基金申购款基金赎回款项目数字计算填列
    (8) 基金持分配收益产生基金净值变动数项目反映期基金持分配基金净收益产生基金净值减少项目应根收益分配科目期发生额负数填列

    基金收益分配表编制说明

    1表反映基金收益分配情况期末未分配收益结余情况

    2表期数栏项目根期收益科目收益分配科目属明细科目记录分析填列

    表年累计数栏反映项目年初起期末止累计实际发生数根期表栏数字期表期数栏数字合计数填列

    3表项目填列方法:
    (1) 期基金净收益项目反映基金已实现净收益净亏损负数填列项目数字应营业绩表年累计数栏基金净收益项目致
    (2) 期初基金净收益项目反映期末未分配基金净收益未弥补亏损负数填列项目数字应期表期数栏期末基金净收益项目致
    (3) 期损益准金项目反映期基金申购赎回款中包含损益准金净额项目应根损益准金科目期贷方发生额计算填列
    (4) 期已分配基金净收益项目反映期应付基金持收益项目应根
    收益分配科目期发生额填列
    (5) 期末基金净收益项目反映期末未分配基金净收益






    关证券投资基金业绩报酬关问题通知

    (2001年9月17日 证监基金字[2001]43号)


      进步规范证券投资基金(简称基金)理激励机制现基金理公司计提基金业绩报酬关事项通知:

      通知发布日起新申请设立基金基金契约中含提取业绩报酬容

      二已设立基金基金契约允许提取业绩报酬执行2001年年底财务会计制度进行帐务处理相关基金理公司应规定程序修改基金契约信息披露规定予披露

      三基金理公司应参国际惯例结合身实际情况提出建立健全部激励机制试行方案





    关证券投资基金税收问题通知
    1998年8月6日 财税字[1998]55号 省治区直辖市计划单列市财政厅(局)国家税务局方税务局财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处新疆生产建设兵团:
    利证券投资基金制度建立促进证券市场健康发展国务院批准现中国证监会新批准设立封闭式证券投资基金(简称基金)税收问题通知:

    关营业税问题

    1.发行基金方式募集资金属营业税征税范围征收营业税

    2.基金理运基金买卖股票债券差价收入2000年底前暂免征收营业税

    3.金融机构(包括银行非银行金融机构)买卖基金差价收入征收营业税非金融机构买卖基金单位差价收入征收营业税

    二关印花税问题

    1.基金理运基金买卖股票4‰税率征收印花税

    2.投资者(包括企业)买卖基金单位1999年底前暂征收印花税
    三关税问题

    1.基金证券市场中取收入包括买卖股票债券差价收入股票股息红利收入债券利息收入收入暂征收企业税

    2.投资者买卖基金单位获差价收入买卖股票差价收入未恢复征收税前暂征收税企业投资者买卖基金单位获差价收入应入企业应纳税额征收企业税

    3.投资者基金分配中获股票股息红利收入企业债券利息收入市公司发行债券企业基金派发股息红利利息时代扣代缴20税基金投资者分配股息红利利息时代扣代缴税

    4.投资者基金分配中获国债利息储蓄存款利息买卖股票价差收入国债利息收入储蓄存款利息收入买卖股票差价收入未恢复征收税前暂征收税

    5.投资者基金分配中获企业债券差价收入应税法规定投资者征收税税款基金分配时法代扣代缴企业投资者基金分配中获债券差价收入暂征收企业税

    四基金理基金托事基金理活动取收入税法规定征收营业税企业税相关税收

    五通知1998年3月1日起实施






    关证券投资基金交易收费关问题通知 
    (1998年4月3日中国证监会  证监基字[1998]15号) 

      积极稳妥做证券投资基金(简称基金)试点工作现基金交易收费问题通知:

      基金交易

      1.基金交易单位100份基金单位超100份须100份整数倍报价单位1份基金单位价格变动单位0.01元基金交易清算实行T十1交收
      2.基金交易开盘价确定原A股实行集合竞价

      3.基金市交易实行日10涨跌幅制度市首日外

      4.基金涨跌幅超7进入日证券涨跌幅前五名时列入交易网公布成交量排序前5家证券营业部名单

      5.基金进行证券交易买卖某证券涨跌幅超7进入日证券涨跌幅前五名时基金理公司专席位列入交易网公布成交量排序前5家证券营业部名单

      二基金收费

      1.交易佣金调整成交金额0.25足5元5元收取佣金证券商投资者收取股票交易佣金分配例证券商交易证监会间分配

      2.交成交面值0.05收取登记户费证券商投资者收取登记公司证券商分深交流通面值0.0025基金收取基金持名册服务月费

      3.基金分红手续费派发现金总额0.3登记公司基金收取股票分红手续费分配例登记公司证券商间分配

      4.取消证券商申报委托费交非流通基金托费深交基金发行登记费
      收费标准仅适证券投资基金





    关证券投资基金税收问题通知(2001)

    (2001年4月10日财政部国家税务总局发布财税[2001]61号)

      继续扶持国证券投资基金市场发育发展国务院意现中国证监会批准设立封闭式证券投资基金(简称基金)税收政策问题通知:

      财政部国家税务总局关证券投资基金税收问题通知(财税字[1998]55号)中规定基金理运基金买卖股票债务差价收入2000年底前暂免征收营业税优惠政策予延期3年延长2003年12月31日止

      二财政部国家税务总局关买卖证券投资基金单位印花税问题复函(财税字[2000]8号)中规定投资者(包括机构)买卖基金单位2000年底前暂征收印花税优惠政策予延期1年延长2001年12月31日止
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    财政部 国家税务总局关开放式证券投资基金关税收问题通知(2002)
    财税[2002]128号

    20020822财政部 国家税务总局

    省治区直辖市计划单列市财政厅(局)国家税务局方税务局新疆生产建设兵团财务局
      支持积极培育机构投资者充分利开放式基金手段进步拓宽社会投资渠道促进证券市场健康稳定发展国务院批准现中国证监会批准设立开放式证券投资基金(简称基金)税收问题通知
      关营业税问题
      1发行基金方式募集资金属营业税征税范围征收营业税
      2基金理运基金买卖股票债券差价收入2003年底前暂免征收营业税
      3金融机构(包括银行非银行金融机构)申购赎回基金单位差价收入征收营业税非金融机构申购赎回基金单位差价收入征收营业税
      二关税问题
      1基金理运基金买卖股票债券差价收入2003年底前暂免征收企业税
      2投资者申购赎回基金单位取差价收入买卖股票差价收入未恢复征收税前暂征收税企业投资者申购赎回基金单位取差价收入应入企业应纳税额征收企业税
      3基金取股票股息红利收入债券利息收入储蓄存款利息收入市公司发行债券企业银行基金支付述收入时代扣代缴20税投资者(包括机构投资者)基金分配中取收入暂征收税企业税
      三关印花税问题
      1基金理运基金买卖股票2‰税率征收印花税
      2投资者申购赎回基金单位暂征收印花税
      四基金理基金托基金代销机构事基金理活动取收入税法关规定征收营业税企业税相关税收
      请遵执行


    关加强证券投资基金监关问题通知(1998)
    (1998年8月21日 证监基字[1998]29号)

    省治区直辖市计划单列市证办(证监会)海深圳证券交易基金理公司基金托关证券营机构:

    进步规范证券投资基金(简称基金)运作维护基金投资合法权益保证基金试点工作利进行根证券投资基金理暂行办法(简称暂行办法)关规定现加强基金监关问题通知:

    关基金投资运作

    ()发起规定外投资者直接间接持某基金份额超基金总份额3%超部分交易指定机构强行卖出差价收入缴国库通知公布前已超基金总份额3%投资者继续买入须通知公布10工作日报基金理公司(简称理公司)理公司公告超部分须通知发布6月卖出逾期未卖出交易指定机构强行卖出差价收入缴国库

    (二)理公司选择财务状况良营行规范研究实力较强证券营机构租专交易席位基金通证券营机构买卖证券年成交量超该基金买卖证券年成交量30%选证券营机构关情况基金通该证券营机构买卖证券成交量支付佣金等中国证监会报告基金中期报告年度报告中予披露

    (三)理公司暂行办法基金契约关规定代表基金出席市公司股东会行股东权力履行股东义务

    二关基金理公司基金托问题

    ()理公司基金托部高级理员职资格需中国证监会核准总理助理部门理职须报中国证监会备案

    中国证监会关基金业员资格理规定颁布实施目前已理公司基金托部业员(含负责行政勤事务员)须取基金业员资格方正式聘

    理公司基金托部业员营性机构兼职理公司董事长营性机构兼董事长高级理职务(董事监事外)理公司聘高级理员基金理前应原机构买入股票持情况报中国证监会备案

    理公司基金托部工作员直接间接买卖股票基金买卖股票基金

    (二)理公司基金托部应保证办公场员业务独立性基金财务应理公司基金托部财务相互独立基金托部应挂属基金托部门基金托应基金托部建立相适应工资福利制度建立激励约束机构

    (三)法规规定外基金发起理公司发起买卖该理公司理基金理公司资金发起基金理基金买卖国债基金理费收入应公司业务发展

    (四)理公司基金托部应设立监察稽核部门理公司应设督察员全权负责理公司监察稽核工作督察员免应报中国证监会核准督察员列席理公司会议基金运作部理制度执行遵规守法情况进行部监察稽核月应独立出具稽核报告报送中国证券会理公司董事长发现理公司重违规行应立中国证监会理公司董事长报告

    三关理公司基金托部检查问题

    中国证监会关员持证理公司基金托部进行定期定期检查定期检查原季度次

    理公司检查容包括:否存幕交易操市场行损基金投资利益关联交易基金投资运作信息披露收益分配等否合法合规理公司资金部理制度建立执行员工遵规守法等情况

    中国证监会关规定独立联合中国民银行基金托部进行检查检查容包括:交易清算资产保部理信息保密等情况

    中国证监会理公司基金托部实行年检制度理公司基金托部高级理员职资格年度考核列入理公司基金托部年检容

    四关机构采取效措施切实做基金关工作

    ()关机构应严格中国证监会证监基字[1998]9号10号11号文证办[1998]10号文关规定做基金发行工作证监会(证办)发行程中发现违规行授权进行查处查处结果报中国证监会稽查部基金部机构部备案

    (二)理公司运基金资产进行投资应严格招募说明书披露投资决策程序进行运基金资产进行幕交易操市场通关联交易损害基金持利益严禁运基金资产配合理公司发起理基金发起机构证券投资业务严禁意维持抬高理公司发起理基金发起机构承销股票价格

    (三)证券交易理公司基金托部应密切配合相互协作确保基金安全高效运作通采先进电脑技术减少运作环节强化部监控等效措施加强信息保密理应设置基金投资运作电脑动监控系统预警系统实现基金会计核算基金资产估值电脑化运作

    (四)理公司基金托部应部理制度业务规流程基金关银行存款帐号证券帐号基金专交易席位号等时报中国证监会备案理公司应中国证监会关规定月月初理公司资金运情况财务状况等关业务资料报中国证监会备案

    (五)理公司基金托部部实行信息密级理获限信息授权理制度电话须全面录音录音资料应保存5年基金投资业务关员移动电话工作时间应集中理未中国证监会意基金托部尚未公开基金信息提供基金托部外部门员

    (六)理公司基金托部均应指定专负责外信息事务理统处理信息披露媒体采访基金投资者咨询等事宜

    违反通知规定机构中国证监会中国民银行职权予通报批评警告罚款暂停取消业务资格等处罚涉嫌触犯刑法移交司法机关处理年检合格理公司基金托部限期整改期满未达规定求予暂停取消业务资格等处罚年检合格理公司基金托部高级理员视情况予通报批评警告暂停取消业资格等处罚

    通知公布日起施行





    关加强证券投资基金交易行监控关问题通知

    (2001年2月5日 证监基金字[2001]2号)

      加强基金理公司监进步规范基金运作维护基金投资合法权益现加强基金交易行监控关问题通知:

      证券交易应建立完善效基金交易行监控体系

      二证券交易应严格监控基金交易行月终7工作日会基金部报送基金交易行月度监控报告月度报告容包括:基金交易情况统计分析基金理公司理单基金基金间证券交易分析基金涉嫌证券法证券投资基金理暂行办法关规定禁止行异常交易行分析等

      三证券交易旦发现基金涉嫌重违法违规异常交易行应时会基金部报送时报告时相关基金理公司发出提示函质询函报会基金部备案

    四证券登记结算机构应积极配合证券交易基金交易行监控时提供相关数严格遵守保密纪律
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    关规范证券投资基金运作中证券交易行通知

    2001年2月26日 证监发[2001]29号
    基金理公司托海深圳证券交易:

    进步加强证券投资基金(简称基金)监规范基金运作维护基金投资合法权益根证券投资基金理暂行办法关规定现规范基金运作中证券交易行关问题通知:

      基金理公司基金业员应提高认识转变观念明确身法律体性质竭诚基金投资服务证券投资交易活动中应社会投资履行相义务

      二基金理公司应取信市场取信社会投资公众宗旨诚实信原更新投资理念调整规范现投资决策制度

      三基金理公司应调整完善控制度项决策程序明确岗位保证规范交易行责公司职员强化职业操守规范基金理等投资理员加强法律意识行业规范品行操守等方面监督约束通完善制度确保守法合规严格律

      基金理必须理基金运作中涉交易行负责证券交易提交律承诺书偶然发生异常交易行做出合理解释

    督察员应恪职守强化部监察稽核风险监控时准确发现公司理制度中缺陷足发生异常交易行时报告提出效改进措施

      四基金理公司应关注接受社会公众基金证券投资交易行合理评监督时根证券交易制度修订调整修正基金证券投资交易行

      五证券交易日常交易监控中应基金视单投资基金理公司视持账户单投资投资进行监控单基金基金理公司理基金出现异常交易行时证券交易应根情况进行处理:

    1 电话提示求基金理公司关基金理做出解释
    2 书面警告
    3 公开谴责
    4 异常交易程度性质认定争议书面报告中国证监会

      六基金托应加强监督意识强化监控手段增加基金证券投资交易监督员技术系统配备托基金出现异常交易行时基金托应针情况进行方式处理:

    1 电话提示媒体舆反映集中问题电话提示关基金理公司
    2 书面警示托基金投资例接超标资金头寸足等问题书面方式关基金理公司进行提示
    3 书面报告托基金投资例超标清算资金透支涉嫌违规交易等行书面提示关基金理公司报中国证监会

    七中国证监会建立基金运作中证券交易行定期分析制度争议问题社会界广泛征求意见证确凿违法违规行严肃查处




    关制定证券投资基金规范运作指导意见通知

    2001821 中国证监会 证监发〖2001〗104号 2001821

    证券监办公室办事处特派员办事处海深圳证券交易基金理公司基金托:
      证券投资基金理暂行办法颁布中国证监会先颁布实施证券投资基金理暂行办法实施准1-6号关规定规定保障基金规范序发展发挥重作着基金业证券市场发展述关规定法规形式容逐渐暴露出发展相适应问题进步促进基金规范运作保护基金投资者利益中国证监会决定根监工作市场发展需逐步修改换述实施准关规定法规形式进行调整发布证券投资基金规范运作指导意见形式终建立起层次分明容协调基金监法规体系

    二零零年八月二十日






    关证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换规定

    中国证券监督理委员会
    财政部
    二OO三年十月八日
    第条 维护注册会计师执行证券期货审计业务独立性提高证券期货相关机构(简称相关机构)审计财务资料质量根中华民国证券法中华民国注册会计师法关规定制定规定
    第二条 规定指相关机构指市公司首次公开发行证券公司证券期货营机构证券期货交易证券投资基金理公司证券登记结算机构等
    第三条 规定第七条外签字注册会计师连续某相关机构提供审计服务超五年
    第四条 签字注册会计师工作单位变动会计师事务连续相关机构提供审计服务期限应合计算
    第五条 首次公开发行证券公司提供审计服务签字注册会计师该公司市连续提供审计服务期限超两完整会计年度
    第六条 相关机构发生重资产重组提供审计服务签字注册会计师未变更该签字注册会计师该相关机构重组前提供审计服务期限应连续计算
    第七条 两名签字注册会计师相关机构连续提供审计服务期限年度达五年名签字注册会计师延期该相关机构提供审计服务延期超年
    第八条 签字注册会计师已连续相关机构提供五年审计服务轮换两年重新该相关机构提供审计服务根规定第七条延期签字注册会计师延期轮换两年重新该相关机构提供审计服务
    第九条 会计师事务应年5月15日前中国证券监督理委员会(简称中国证监会)会计部财政部会计司负责监审计相关机构中国证监会派出机构报告证券期货审计业务签字注册会计师轮换情况关信息填入中国证监会网站会计部会计资产评估机构监数库
    第十条 市公司应定期报告中披露关轮换签字注册会计师事项
    第十条 中国证监会派出机构应检查辖区会计师事务执行规定情况中国证监会财政部会计师事务执行规定情况进行抽查
    第十二条 签字注册会计师外会计师事务设相关机构审计项目负责该审计项目负责应关签字注册会计师定期轮换规定进行定期轮换
    第十三条 规定2004年1月1日起施行





    关重新核定证券市场监费收费标准关问题通知(2003)
    颁布单位证监会
    颁布日期20030108
    证监会计字[2003]2号


    证券期货交易证券基金期货公司申请公开发行股票转债基金企业:
    现国家计委财政部关重新核定证券市场监费收费标准关问题通知(计价格[2003]60号详见附件)转发缴费关问题通知:

    证券交易监费收费标准调整涉证监会证券交易相互间收费标准增减证券机构投资者收费标准维持变证券交易监费收费标准调整相应调增海深圳交易股票交易手费标准0005‰调减基金交易手费标准004‰债券交易(包括国债回购交易)手费标准001‰证券交易监费月缴纳海深圳证券交易须月20日前月度应缴证券交易监费缴中央财政汇缴专户

    二发行审核费申请公开发行股票(含新发增发配股)转债基金企业证监会受理申报材料时缴中央财政汇缴专户

    三机构监费年末注册资金计费证券公司基金公司期货公司年4月份前缴中央财政汇缴专户

    四期货市场监费月缴纳海连郑州期货交易须月20日前月度应缴期货市场监费缴中央财政汇缴专户

    五中央财政汇缴专户:
    () 电汇信汇方式缴费
    开户银行:中信实业银行总行营业部
    账户名称:中国证券监督理委员会(中央财政汇缴专户)
    银行账号:7111010189800000162
    (二)转账支票银行汇票方式缴费
    开户银行:中信实业银行总行营业部
    账户名称:中国证券监督理委员会会计部
    银行账号:7111010189800000162
    请述缴费单位规定时缴费缴费单位缴费请时通讯址通知会会计部规定缴费会暂时停止受理关证券期货业务
    联系单位:证监会会计部
    联系电话:(010)88061689 88061330
    联 系 :王美玲 刘云峰

    附:国家计委财政部关重新核定证券市场监费收费标准关问题通知

    中国证券监督理委员会
    二○○三年二月九日

    附件:

    国家计委财政部关重新核定证券市场监费收费标准关问题通知

    计价格[2003]60号

    中国证券监督理委员会:
    会关申请调整证券期货市场监费收费标准函(证监函[2002]268号)收悉研究补偿合理费原现重新核定证券市场监收费标准关事宜通知:

    证券交易监费股票年交易额0045‰收取降低年交易额004‰收取证券投资基金年交易额004‰收取债券(包括国债回购交易)年交易额001‰收取证券交易监费海深圳证券交易收取

    二发行审核费申请公开发行股票(含转债)企业收取发行审核费标准企业3万元调整20万元考虑基金发行程序股票审核费略低股票发行审核费收费标准企业16万元

    三机构监费证券公司收取调整中国境登记注册证券公司基金理公司期货纪公司均收取机构监费证券公司年注册金1‰收取低收费额1万元高收费额10万元调整年注册资金05‰收取高收费额30万元基金理公司年注册资金05‰收取高收费额30万元期货纪公司年注册资金05‰收取高收费额5万元

    四期货市场监费收费标准年交易额0002‰海郑州连期货交易收取

    五会应规定国家计委办理收费许证变更手续财政部统印制票

    六会应规定收费项目收费范围收费标准执行觉接受价格财政部门监督检查

    七通知2003年1月1日起执行效期3年期满会国家计委财政部重新申报会2002年收费国家计委财政部关调整证券交易监费收费标准通知(计价格[2000]1059号)规定执行通知执行日起国家计委财政部关证券期货市场监费收费标准规定时废止

    二○○三年月八日

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    文档贡献者

    s***e

    贡献于2009-09-25

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