全国税务机关出口退（免）税理
工作规范（20版）
二O八年五月目 录
国家税务总局关发全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20版）通知 1
全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20版） 3
第章 总 3
第二章 出口退（免）税基工作流程 5
第三章 申报受理岗职责工作容 9
第四章 审核岗职责工作容 17
第五章 调查评估岗职责工作容 33
第六章 复审岗职责工作容 47
第七章 核准岗职责工作容 52
第八章 预警分析岗职责工作容 55
第九章 综合理岗职责工作容 59
第十章 系统维护岗职责工作容 64
第十章 出口退(免)税风险理 65
第十二章 函调工作求 70
第十三章 出口退（免）税理事项 72
第十四章 出口退（免）税服务 74
第十五章 附 76
附件1：出口退（免）税结清税款报告表 77
附件2：适出口退（免）税政策出口信息明细表 78
附件3： 审核疑点业务处理表 79
附件4： 建议发函调查供货企业 80
附件5： 执行免税政策企业法代表信息表 81
附件6： 出口退（免）税备案单证核查参考办法 82
附件7： 税务机关 关调查出口税收关情况函 84
附件71： 调查涉供货企业增值税专发票清单 85
附件72： 发函税务机关 发现疑点线索具体容 86
附件8： 进户实核查台帐 87
附件91： 出口企业首次申报核查情况表（生产企业） 88
附件92： 出口企业首次申报核查情况表（外贸企业） 89
附件10： 税务机关 出口退（免）税实核查报告 90
附件11： 出口退（免）税评估建议表 91
附件12： 出口企业出口退（免）税评估工作情况表 92
附件13： 应追回已退（免）税款明细表 93
附件131：应追回已退（免）税款原代码表 94
附件14： 暂扣出口退（免）税业务处理表 98
附件141：暂扣税款原代码表 99
附件15 ：解暂扣税款业务处理表 100
附件16 ：涉嫌骗取出口退税线索移送情形 101
附件17： 涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表 102
附件18 ：涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书 103
附件19：出口企业案源理台账 104
附件20： 出口退税风险信息告知书 105
附件21 ：出口卷烟未申报免税核销予免税核销情况表（已出口部分） 106
附件22 ：已免税购进卷烟予免税核销情况表（未出口部分）
107
附件23 ：税务机关关调查出口税收关情况复函 108
附件231：税务机关调查核实关情况 111
附件24：税务机关关调查外购者委托业务关情况函 113
附件241：调查涉供货企业增值税专发票清单 114
附件25： 税务机关 关调查外购者委托业务关情况复函 115
附件251： 税务机关调查核实关情况 118
附件26： 税务机关延期复函说明 120
附件27： 关出口企业立案查处情况告知书 121
信息公开选项：申请公开
国家税务总局文件
税总发〔2018〕48号
国家税务总局关发全国税务机关
出口退（免）税理工作规范
（20版）通知
省治区直辖市计划单列市国家税务局国家税务总局驻特派员办事处
落实税务系统放服改革精神进步规范全国出口退（免）税理优化出口退（免）税服务防范击骗取出口退税违法行税务总局全国税务机关出口退（免）税理工作规范（11版）进行升级完善形成全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20版）现印发
2018年5月1日起实施全国税务机关出口退（免）税理工作规范（11版）时停止执行
省（市）税务机关强化组织领导推进全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20版）落实位加强基层税务机关培训指导基层税务干部规范知晓条条明白时总结验做法执行中遇问题请时反馈税务总局（货物劳务税司）
附件：全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20
版）附件电子版27（rar文档请载解压）
国家税务总局
2018年4月19日
（税务系统发电子文件）
全国税务机关出口退（免）税理
工作规范（20版）
第章 总
第条 根中华民国税收征收理法中华民国增值税暂行条例中华民国消费税暂行条例相关税收规定制定规范
第二条 负责理出口退（免）税税务机关（简称税务机关）应规范完成出口企业备案基础信息维护受理审核复审核准出口退（免）税申报办理退库免抵调库手续开展出口退（免）税风险预警函调实核查评估检查等风险应工作办理出口退（免）税证明提供出口退（免）税服务实施出口退（免）税企业分类理纸化理理出口退（免）税档案维护出口税收理系统等日常理工作
税务机关进出口税收理部门（简称发函税务机关）应规范完成出口税收函调发函复函结果处理工作供货企业委托代办退税生产企业县（市区）税务机关税源理部门等相关部门（简称复函税务机关）应规范完成出口税收函调复函工作
第三条 税务机关应规范设置出口退（免）税理岗位规范岗位制约监督规定配备员
第四条 生产企业申报出口退（免）税原征税县（市区）税务机关负责核准外贸企业申报出口退（免）税原（市）税务机关负责核准
省治区直辖市计划单列市税务机关(简称省税务机关）结合区实际情况合理调整出口退（免）税核准机关
出口货物劳务跨境应税行适增值税消费税免税征税理税务机关征税部门负责
第五条 税务机关应税务总局认出口税收理系统等相关税收理信息系统办理出口退（免）税业务
出口税收理系统包括：出口退（免）税审核系统出口退（免）税信息理系统（统简称审核系统）出口税收函调系统（简称函调系统）出口退（免）税宏观分析预警监控系统等
第六条 税务机关应牢固树立风险防范意识遵循部控制基原综合运科学风险应策略部控制措施断加强出口退（免）税部控制效防范执法风险
第七条 省税务机关根工作实际建立部门齐抓联动机制通签订备忘录联合制发文件等形式明确具体享信息项目容实施省税务机关间海关外汇理等外部门间信息交换构建完善防范骗取出口退税（简称骗税）体系防范击骗税违法行保障出口退税安全
第二章 出口退（免）税基工作流程
第八条 税务机关应设置申报受理岗审核岗调查评估岗复审岗核准岗预警分析岗综合理岗系统维护岗等岗位
省税务机关结合区实际情况增设岗位调整岗位设置部门
第九条 岗位制约监督
（）审核企业批次出口退（免）税审核岗调查评估岗允许兼岗复审岗兼述岗位
（二）综合理岗负责开具税收收入退书员时兼级收入规划核算部门相关岗位账工作
（三）系统维护岗兼岗位
（四）工作流程涉两岗位完成
（五）审核岗调查评估岗预警分析岗综合理岗应定期定期轮换
第十条 出口企业办理出口退（免）税事项分办事项非办事项
办事项包括：出口退（免）税备案备案变更（涉结清税款已结清税款）备案撤回（已结清税款）出口退（免）税证相关电子信息备案生产企业进料加工计划分配率备案放弃出口货物劳务退（免）税声明放弃出口货物
劳务免税权声明放弃适增值税零税率声明等备案类办事项委托出口货物证明补办作废出口退（免）税相关证明等证明类办事项
非办事项包括：出口退（免）税申报生产企业进料加工核销等申报类非办事项出口退（免）税备案变更（未结清税款）备案撤回（未结清税款）等备案类非办事项出口退（免）税证明（委托出口货物证明外）出口免税证明核销等证明类非办事项
第十条 出口企业报送办理出口退（免）税事项相关资料申报受理岗接收属办事项符合求场办理出口企业反馈办理结果者出具相关文书属非办事项符合求企业出具受理通知相关资料者电子数传递审核岗符合求予受理次性告知出口企业需补正资料者予受理原
申报受理岗传递审核岗非办事项相关资料（含电子数）列流程进行办理办理结果申报受理岗反馈出口企业：
（）申报类非办事项相关资料审核岗审核未发现符合规定审核系统没提示疑点传递复审岗复审（类出口企业符合条件直接传递核准岗）审核岗审核未发现符合规定审核系统提示疑点应疑点进行核实核实疑点排审核结果传递复审岗核实疑点法排传递调查评估岗审核岗审核发现符合规定签署予办理原审核结果传递复审岗确认
审核岗转疑点调查评估岗进行核实规定完成核实工作处理意见传递复审岗
审核岗转审核通结果复审岗进行复审复审通签署意见传递核准岗复审通签署意见退回审核岗审核岗转予办理审核结果复审岗进行确认确认予办理签署意见传递申报受理岗确认应予办理签署意见退回审核岗调查评估岗转审核疑点处理意见复审岗进行复审复审通签署意见完成疑点处理复审通签署意见退回调查评估岗进步核实
审核岗复审岗转审核结果核准岗进行核准核准意签署意见完成审核核准意签署意见退回环节岗位核准岗出口退（免）税计划进行核准综合理岗核准岗核准数额办理出口退（免）税退库免抵调库
（二）备案类证明类非办事项相关资料审核通签署意见传递复审岗审核通签署意见退回申报受理岗审核中需岗位调查核实办理传递相关岗位相关岗位反馈结果审核
审核岗转审核结果复审岗进行确认者核准确认者核准通签署意见传递申报受理岗确认者核准通签署意见退回审核岗
第十二条 出口企业申报出口退（免）税需发函调查调查评估岗发起复审岗确认核准岗核准复函税务机关发函复函税务机关接收开展核查核查结果分局领导核准发函税务机关复函发函税务机关调查评估岗接收复函根复函容提出处理意见复审岗确认传递相关岗位进行处理调查评估岗复函处理结果录入函调系统外贸综合服务企业税务机关供货企业函调理规定委托代办退税生产企业实行函调需实核查情形调查评估岗提出实核查申请复审岗确认规定开展实核查调查评估岗根核查情况出具报告提出处理意见报复审岗确认传递相关岗位处理
需追回已退（免）税款情形调查评估岗预警分析岗提出意见复审岗复审核准岗核准采取抵补缴方式追回已退（免）税款调查评估岗出具税务事项通知书采取抵方式追回已退（免）税款核准岗已核准应退（免）税款中抵采取补缴方式追回已退（免）税款综合理岗出口企业缴纳税款进行销号处理
需暂扣解暂扣出口退税款情形调查评估岗提出意见复审岗复审核准岗核准相应税款进行暂扣解暂扣出具税务事项通知书
出口退（免）税企业理类评定动态调整调查评估岗提出建议复审岗复审核准岗核准确定理类传递申报受理岗综合理岗申报受理岗企业反馈评
定结果综合理岗信息公开程序公开类四类企业名单出口企业提出复评理类申请申报受理岗受理传递调查评估岗述流程办理
第三章 申报受理岗职责工作容
第十三条 申报受理岗设进出口税收理部门办税服务厅岗位职责：
（）受理反馈出口退（免）税备案事项
（二）受理反馈出口退（免）税申报事项
（三）受理反馈出口退（免）税证明免税证明事项
（四）受理反馈出口退（免）税事项
第十四条 办理出口退（免）税备案
申报受理岗接收出口企业报送出口退（免）税备案资料核容：
（）相关纸质资料证齐全签字印章完整复印件注明原件致字样加盖企业公章
（二）出口退（免）税备案表纸质资料容相符
（三）审核系统提示发生增值税零税率跨境应税行研发机构采购国产设备融资租赁货物出口企业备案资料符合相关规定
（四）审核系统提示出口退（免）税备案表填报退
税开户银行账号属纳税税务机关报告存款账户账号
述容核误予受理通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业予受理原
述容核误通审核系统完成工作场办结备案手续具体求办理：
（）金税三期税收理系统提取税务登记相关容填入出口退（免）税备案表
（二）需税务机关完善相关备案容补充录入
（三）补充完善备案数反馈出口企业
第十五条 办理生产企业委托代办退税备案
申报受理岗接收委托代办退税生产企业报送变更重新报送备案资料核代办退税情况备案表填报完整规范核误场办结备案手续核误予受理通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业予受理原
第十六条 办理外贸综合服务企业代办退税备案
申报受理岗接收外贸综合服务企业报送变更重新报送备案资料核代办退税情况备案表填报完整规范通审核系统生产企业代办退税情况备案表电子数进行核核误场办结备案手续核误予受理
通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业予受理原
第十七条 办理出口退（免）税备案变更
申报受理岗接收出口企业出口退（免）税备案变更资料规定需结清出口退（免）税款参规范第十四条求办理规定需结清出口退（免）税款应通审核系统查询税款结清情况求办理：
（）已结清出口退（免）税款复审岗确认场办结变更手续
（二）未结清出口退（免）税款通审核系统出具税务事项通知书告知出口企业结清出口退（免）税款予办理变更关资料传递审核岗
申报受理岗收复审岗转出口退（免）税结清税款报告表（附件1）办结变更手续
第十八条 办理出口退（免）税相关备案撤回
申报受理岗接收出口企业出口退（免）税备案撤回委托代办退税备案撤回资料通审核系统查询出口退（免）税款结清情况代办退税款结清情况求办理：
（）已结清出口退（免）税款代办退税款复审岗确认场办结撤回手续
（二）未结清出口退（免）税款代办退税款通审核
系统出具受理通知告知出口企业结清出口退（免）税款代办退税款予办理撤回关资料传递审核岗
申报受理岗收复审岗转出口退（免）税结清税款报告表办结撤回手续
委托代办退税生产企业申请撤回出口退（免）税备案申报受理岗确认该企业已撤回委托代办退税备案办理出口退（免）税备案撤回
第十九条 办理备案事项
申报受理岗办理集团公司成员企业备案先退税核销备案等备案事项参规范第十四条第十七条第十八条办理
第二十条 录入纸化标识
申报受理岗受理出口企业出口退（免）税纸化申报申请符合条件审核系统中录入相应标识结果反馈企业符合条件予受理次性告知予受理原
第二十条 受理出口企业提醒服务申请
申报受理岗受理出口企业开通变更取消提醒服务申请出口企业单位选择出口退税业务提醒信息申请表电子数读入审核系统
第二十二条 受理出口退（免）税申报
申报受理岗受理出口退（免）税申报核容：
（）出口企业报送纸质资料证齐全签字印章完整复印件注明原件致字样加盖企业公章
（二）出口企业报送电子数信息齐全效
受理纸化方式申报出口退（免）税核第项核误电子数读入审核系统通审核系统企业出具税务事项通知书申报资料传递审核岗核误予受理通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业需补正资料者予受理原
第二十三条 反馈出口退（免）税审核结果
审核准予办理出口退（免）税申报受理岗审核结果反馈出口企业外贸综合服务企业审核予办理出口退（免）税申报受理岗通审核系统出具税务事项通知书反馈出口企业外贸综合服务企业
第二十四条 受理生产企业进料加工计划分配率备案进料加工核销申请
申报受理岗受理生产企业进料加工计划分配率备案进料加工核销申请求办理：
（）首次申报进料加工企业计划分配率备案表核备案表中填报进料加工备案计划分配率企业报送相关资料容相符予备案
（二）生产企业申请办理进料加工核销申报受理岗完成
工作：
1生产企业反馈海关联网监加工贸易电子数中进料加工电子账册（电子化手册）核销数进料加工业务进出口货物报关单数
2受理生产企业进料加工核销申请生产企业进料加工业务免抵退税核销表已核销手（账）册海关数调整表电子数进行核核误申报数资料传递审核岗复审岗确认核销数反馈生产企业核误出具税务事项通知书告知企业补正重新申报
3生产企业反馈复审岗确认核销数
（三）申请调整年度计划分配率申报受理岗申报资料传递审核岗审核岗审核通传递复审岗复审岗确认申报受理岗反馈生产企业计划分配率误书面理合理审核岗申报资料退回申报受理岗申报受理岗退回生产企业次性告知出口企业予受理原
第二十五条 办理出口退（免）税证相关电子信息备案
申报受理岗受理出口企业出口货物报关单增值税专发票代理出口货物证明海关进口增值税专缴款书海关进口消费税专缴款书消费税专税票等出口退（免）税证相关电子信息备案申请申报电子数读入审核系统通审核系统电子信息缺失情况电子信息缺失予备案
第二十六条 受理出口退（免）税延期申请结果反馈
申报受理岗受理出口企业提出出口退（免）税延期申请申报电子数读入审核系统纸质资料传递审核岗
申报受理岗根核准岗核准意见出具税务事项通知书反馈出口企业
第二十七条 办理出口退（免）税证明出口免税证明
申报受理岗接收出口企业申请开具出口退（免）税相关证明免税证明（包括料加工免税证明准予免税购进出口卷烟证明出口卷烟已免税证明）相关免税核销资料参规范第二十二条求核关容核误出具受理通知资料传递审核岗核误予受理出具税务事项通知书次性告知出口企业予受理原
复审通出口企业出具相关证明审核复审通审核岗退回通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业予办理原
场出具证明出具受理通知
申报受理岗受理开具委托出口货物证明申请时通审核系统核出口货物属应出具证明范围符合规定场出具证明相关资料传递审核岗
申报受理岗出具中标证明通知书3工作日第二联传递综合理岗
申报受理岗受理出口企业补办作废出口退（免）税相关证明申请求办理：
（）补办证明审核系统核丢失证明种类原证明编号误场重新出具重新出具证明需注明补办原×××号证明未方证明办理相关业务字样
（二）作废证明通审核系统作废已出具证明电子数原出具纸质证明全部联次加盖已作废戳记时传递已作废证明电子信息证明税务机关应根已作废证明电子信息进行相应处理
作废证明出口企业申请需重新出具申报受理岗受理申请资料条规定办理
（三）出口企业丢失出口货物转销证明需补办者出口企业认出口货物转销证明出具误需作废申报受理岗应核税务机关征税部门出具未原证明申报抵扣税款证明
第二十八条 受理出口企业理类评定（复评）申请结果反馈
申报受理岗受理出口企业理类评定类申请复评理类申请相关资料传递调查评估岗
申报受理岗理类评定复评动态调整工作完成理类评定结果告知出口企业
第二十九条 受理出口企业声明
申报受理岗受理出口企业提交出口货物劳务放弃退（免）税声明出口货物劳务放弃免税权声明表放弃适增值税零税率声明电子数读入审核系统场受理结果反馈出口企业
第四章 审核岗职责工作容
第三十条 审核岗设进出口税收理部门岗位职责：
（）审核需结清税款出口退（免）税备案变更备案撤回等事项
（二）审核出口退（免）税
（三）审核生产企业出口货物先退税核销进料加工核销
（四）审核出口退（免）税延期
（五）审核出口退（免）税证明出口免税证明核销
（六）传递适出口退（免）税政策出口企业信息
（七）出口税收审核工作
第三十条 审核出口退（免）税备案变更事项
审核岗办理变更出口退（免）税备案事项未结清出口退（免）税款根审核系统生成出口退（免）税结清税款报告表求处理：
（）已申报出口退（免）税尚未办理完毕已申报进料加工业务出口退（免）税尚未核销通知岗位规定办理
相关手续
（二）未申报出口退（免）税出口企业声明放弃退（免）税款审核系统生成适出口退（免）税政策出口信息明细表（附件2）传递金税三期税收理系统
（三）结清出口退（免）税款根办理情况审核系统中填写出口退（免）税结清税款报告表传递复审岗
第三十二条 审核出口退（免）税备案撤回委托代办退税备案撤回事项
审核岗审核出口退（免）税备案撤回委托代办退税备案撤回事项未结清出口退（免）税款根审核系统生成出口退（免）税结清税款报告表求处理：
（）已申报出口退（免）税尚未办理完毕已申报进料加工业务出口退（免）税尚未核销通知岗位规定办理相关手续
（二）出口企业属合分立改制重组核提供企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书合分立改制重组企业决议章程相关部门批件符合规定
（三）未申报出口退（免）税出口企业声明放弃退（免）税款审核系统生成适出口退（免）税政策出口信息明细表传递金税三期工程税收理系统
（四）结清出口退（免）税款代办退税款根办理情况审核系统中填写出口退（免）税结清税款报告表传递
复审岗
第三十三条 审核出口退（免）税事项
审核岗申报受理岗转出口退（免）税申报审核系统审核容（果纸化申报首先审核出口企业申报电子数提供纸质申报表匹配性）：
（）出口企业供货企业涉预警风险信息
（二）确认出口退（免）税企业分类理类
（三）出口企业申报业务类型出口退（免）税备案标识相符
（四）出口退税率适准确
（五）出口企业首次申报出口退（免）税业务
（六）申报生产企业出口货物跨境应税行等免抵退税报送申报明细表免抵退税汇总申报表相关容致免抵退税汇总申报表增值税纳税申报表相关容致外贸企业出口退税进货明细申报表外贸企业出口退税出口明细申报表外贸企业出口退税汇总申报表相关容致
（七）申报出口数审核系统中应出口货物报关单代理出口货物证明电子信息相关容致相关指标没超出合理范围
（八）申报进货数审核系统中应增值税专发票海关进口增值税（消费税）专缴款书消费税专缴款书分割单电子信息相关容致
（九）申报进货数审核系统中应出口货物报关单代理出口货物证明电子信息相关容匹配相关指标没超出合理范围
（十）申报代办退税数增值税专发票备注栏注明代办退税专增值税专发票计税金额出口货物离岸价相符
（十）审核系统审核容
审核岗审核外贸综合服务企业申报代办退税参免退税申报进行处理
第三十四条 出口退（免）税审核疑点处理
审核岗审核出口企业申报出口退（免）税外贸综合服务企业申报代办退税未发现符合规定审核系统未提示疑点签署审核意见传递复审岗
审核未发现符合规定审核系统提示疑点审核岗参规范第三十五条第三十八条求核出口企业申报出口退（免）税时提供相关资料核实排疑点签署审核意见传递复审岗核实法排疑点填写审核疑点业务处理表（附件3）连关资料传递调查评估岗
审核岗审核系统提示出口企业申报退（免）税外贸综合服务企业申报代办退税存建议发函调查供货企业（附件4）列疑点通审核系统填写审核疑点业务处理表传递调查评估岗
审核岗审核类出口企业申报出口退（免）税符合5工作日办结出口退（免）税手续条件应直接传递核准岗
时该批出口退（免）税申报数相关审核规定处理
审核岗审核系统提示疑点外贸综合服务企业申报代办退税参免退税进行处理
第三十五条 出口退（免）税重点审核容
审核岗审核系统提示疑点出口退（免）税申报重点审核容：
（）免退税申报
1出口货物报关单（包括出口货物报关单电子信息）商品名称增值税专发票（包括增值税专发票电子信息）商品名称致根出口企业申报情况说明判断致原属货物种零部件合报关商品属相符情形
2出口货物报关单计量单位数量增值税专发票计量单位数量致根出口企业申报计量单位折算标准进行折算确认属货物种零部件合报关商品
3出口企业非增值税发票理新系统开具增值税专发票申报退税需审核增值税专发票商品名称计量单位数量出口货物报关单相关容相符
4出口企业海关进口增值税（消费税）专缴款书消费税专缴款书分割单申报退税核缴款书出口货物报关单商品代码商品名称数量计量单位相符（海关调整税号导致进口出口商品代码符视相符）
5出口企业申报出口商品代码审核系统出口退税率文库中商品代码符出口货物报关单出口商品代码相符核出口企业申报海关出口商品代码名称退税率调整应表属海关出口货物申报日期出口日期间调整商品代码情形
6出口企业申报进料加工业务提供增值税专发票销货单位加工贸易手册注明加工单位符核增值税专发票销货单位企业申报海关书面材料容相符
审核岗审核系统提示疑点外贸综合服务企业申报代办退税参免退税申报进行处理
（二）免抵退税申报
1出口企业申报电子数离岸价出口发票离岸价致相应出口货物报关单者代理出口货物证明离岸价致根出口企业申报出口货物离岸价差异原说明表等相关资料确定合理性
2出口企业申报出口商品代码审核系统出口退税率文库中商品代码符出口货物报关单出口商品代码相符核企业申报海关出口商品代码名称退税率调整应表属海关出口货物申报日期出口日期间调整商品代码情形
（三）增值税跨境应税行申报
1审核系统抽取国际运输港澳台运输服务申报记录核容
（1）符合增值税零税率跨境应税行规定范围
（2）申报增值税跨境应税行收入等该申报记录应载货（载客）舱单够反映收入原始构成单证记载国际运输港澳台运输服务收入
（3）采期租程租湿租方式租赁交通运输工具国际运输服务港澳台运输服务核合协议申报退（免）税企业符合适增值税跨境应税行规定
2提供航天运输服务核企业申报航天运输服务符合规定范围属企业外购航天器相关货物接受发射运行保障服务核购进货物服务成已确认应收入申报退税进项证列货物服务名称合合应项目清单致属轨交付空间飞行器相关货物核企业购进货物成已确认相应收入申报退税进项证列货物名称合合应项目清单致
3提供研发服务设计服务广播影视节目（作品）制作发行服务技术转服务软件服务电路设计测试服务信息系统服务业务流程理服务合标物境外合源理服务离岸服务外包业务核容
（1）申报增值税零税率跨境应税行符合适增值税跨境应税行规定
（2）增值税跨境应税行合签订方境外单位
（3）增值税跨境应税行收入支付方签订增值税跨境应税行合境外单位跨国公司成员公司申报退
（免）税时提供收款证银行出具跨国公司资金集中运营（收付）公司求企业补充提供中国民银行国家外汇理局批准文件企业提供收款证符合相关规定
（4）申报增值税跨境应税行收入者等签订增值税跨境应税行合境外单位取收款金额收款金额核企业补充提供书面说明材料相应证明材料合理性
（5）外贸企业外购应税行出口符合述规定外申报退税进项税额增值税跨境应税行应
第三十六条 视出口货物外提供加工修理修配劳务等出口退（免）税审核容
审核岗审核系统提示视出口货物外提供加工修理修配劳务等出口退（免）税业务参规范第三十五条求审核外求审核出口企业提供相关资料：
（）海关报关进入特殊区域销售特殊区域生产企业生产耗列名原材料核出口货物报关单标记唛码备注栏海关特殊监区域征收出口关税退税货物审批表编号
（二）销售中标机电产品核销售机电产品普通发票（生产企业提供）购进货物增值税专发票海关进口增值税专缴款书（外贸企业提供）记载货物名称计量单位数量中标证明通知书供货合发货单收货清单记载设备名称计量单位数量相符
申报退税机电产品果属外商投资项目予免税进口商品目录范围规定予退税
（三）销售海石油天然气开采企业海洋工程结构物核销售海洋工程结构物合记载货物名称相符申报表备注栏填写购货企业名称普通发票购销合记载购货企业名称相符
（四）销售外轮远洋国轮货物核购进货物增值税专发票海关进口增值税专缴款书出口发票货物名称计量单位数量相符出口发票外轮远洋国轮船长签名
（五）生产销售国国外航空公司国际航班航空食品核企业配餐合送货清单记载货物名称计量单位数量金额相符送货清单国际航班务长签名配餐计划表送货清单记载航班号相符航班号国际航班
（六）外提供加工修理修配劳务核容：
1出口货物报关单外修理修配合出口发票货物名称计量单位数量金额相符
2飞机维修企业核增值税纳税申报表申报国外飞机维修业务进项税额时核维修工作单出口货物报关单出口发票货物名称计量单位数量金额相符
3外修理修配船舶核出口货物报关单标记唛码备注栏修理船舶名称修理修配合修理船舶名称相符
（七）生产企业出口视产货物列名生产企业出口非产货物属消费税应税消费品核容
1消费税专缴款书分割单海关进口消费税专缴款书申报退税货物名称计量单位数量出口货物报关单相关容相符
2委托加工收回应税消费品代扣代收税款证记载货物名称计量单位企业申报数相符
（八）出口已设备审核设备进项税额税务机关征税部门出具进项税额未抵扣证明计税出口已设备退税申报表中折余价值致
（九）国外（区）企业飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）核维修单航班机长外轮船长签字生产企业出口货物免抵退税申报明细表备注栏国外（区）企业名称航班号（船名）维修合出口发票国外（区）企业航班机长外轮船长签字确认维修单相符发票企业名称维修单企业名称相符
（十）境外投资出口货物核出口企业提供商务部授权单位批准境外投资文件副
（十）外承包工程项目出口货物核出口企业提供外承包工程合属分包提供分包合（协议） 承接分包出口企业申请退（免）税
（十二）输入特殊区域水电气核购进货物退税申报表付款证号码支付水电气费银行结算证号致银行结算证复印件原件致
（十三）通保税区仓储企业报关离境出口货物核出
口货物备案清单出口日期未超规定退（免）税申报期限备案清单商品代码商品名称计量单位数量金额等容出口货物报关单相关容相符
（十四）研发机构采购国产设备退税核需发函调查情形
第三十七条 生产企业先退税核销出口退（免）税审核容
审核岗生产企业先退税核销业务参规范第三十五条求审核外根出口企业提供相关资料求进行审核：
（）持续营未发生逃税骗税虚开增值税专发票农产品收购发票接受虚开增值税专发票（善意取虚开增值税专发票外）行
（二）出口合容符合先退税核销相关求（仅合首次申报时审核）
（三）企业财务会计制度规定收入确认方式属完工进度确认收入（仅年首次申报时审核）
第三十八条 收汇证审核容
审核岗出口企业申报出口退（免）税时提供收汇证审核容：
（）审核系统机抽取定例核出口货物收汇申报表填写收汇日期金融机构代码银行业务编号等容出口收汇证容相符
（二）报送出口货物收汇申报表规定提供相应证明材料出口货物收汇申报表证明材料应容相符
第三十九条 审核岗出口企业申报出口退（免）税符合述审核规定签署予办理原审核结果传递复审岗
第四十条 审核办理生产企业进料加工相关业务
审核岗审核系统生产企业进料加工核销业务进行审核审核误审核结果传递复审岗审核误退回申报受理岗
审核岗生产企业申请调整年度计划分配率核生产企业提供年度预计进料加工计划分配率核误书面理合理传递复审岗核误书面理合理申报资料退回申报受理岗
第四十条 审核出口退（免）税延期
审核岗申报受理岗转出口退（免）税延期申请资料核出口企业提供举证材料完整性举证材料完整符合条件签署意意见传递复审岗举证材料完整符合条件签署意意见传递复审岗
第四十二条 审核出口退（免）税相关证明
审核岗申报受理岗转开具出口退（免）税相关证明资料审核容：
（）代理出口货物证明
1审核系统提示出口货物属国家取消出口退税货物核出口企业提供委托出口货物证明
2通审核系统审出口企业申报电子数出口货物报关单委托出口货物证明相关容相符审符核代理出口货物证明申请表委托出口货物证明出口数量金额代理出口协议相关容致
3审核系统提示受托方正税务机关停止出口退（免）税核代理出口业务发生停止出口退税权期间规定予出具证明
（二）代理进口货物证明
核申请表容代理进口协议致
（三）出口货物退运已补税（未退税）证明
1通审核系统核申请表中拟退运货物数量计税金额等原出口数量计税金额
2拟退运货物适免抵退税计算方法通审核系统核申请表减属期未超证明申报月份次月
3拟退运货物适免退税计算方法属已办理免退税核税收通缴款书预算科目预算级次税额等项目正确国库（银行）印章齐全
（四）出口货物转销证明
1属原记入出口库存账出口货物转销已申报退（免）税出口货物发生退运转销等实际发生销申请核申请表转销数量等销销货发票数量申请
表抵扣税额计算正确
2属视销货物征税申请核申请表转销数量视销货物征税出口数量致申请表抵扣税额记账证销项税额计算正确
（五）中标证明通知书
1通审核系统核中标机电产品属规定范围中标设备中没外商投资项目予免税进口商品目录列商品
2核贷款机构属规定范围
3中标设备清单表中数量总价合计数中标证明通知书相关容致
4属外国企业中标分包国企业供应机电产品核招标机构分包合出具验证证明贷款项目中属联合体中标核招标机构联合体协议出具验证证明
审核符合规定审核系统没提示疑点者审核系统提示疑点核纸质证资料排审核岗申请资料审核结果传递复审岗审核通复审岗转确认通退回申报受理岗
第四十三条 审核开具免税证明相关免税核销
审核岗申报受理岗转出口企业开具免税证明（包括料加工免税证明准予免税购进出口卷烟证明出口卷烟已免税证明）相关免税核销申请审核电子数出口企业提供纸质申请表相匹配求审核：
（）办理料加工免税证明料加工免税证明
申请表填写容加工企业开具加工费普通发票记载容相符料加工手册加工单位料加工免税证明申请表加工单位名称致
（二）办理准予免税购进出口卷烟证明申请出口卷烟品种规格数量年度汇总值税务总局年达免税卷烟计划属重点培育发展类卷烟核税务总局达免税出口计划卷烟出口企业备案合
（三）办理出口卷烟已免税证明匹配准予免税购进出口卷烟证明编号填写准确申请免税卷烟卷烟出口企业取准予免税证明范围申请卷烟牌号数量等容年度汇总值年免税出口卷烟计划数量
（四）办理料加工免税证明核销料加工出口货物免税证明核销申请表填写容出口货物报关单相应容致料加工手册加工单位名称料加工出口货物免税证明核销申请表致海关签发核销结案通知书申请核销料加工手册致加工费发票货物名称出口货物报关单货物名称相匹配出口企业取加工费发票列明货物数量等出口报关单出口产品数量
（五）办理出口卷烟免税核销审核列容：
1申请核销免税卷烟品牌规格年度数量汇总指标税务总局达年度免税卷烟计划总额重点培育发展类卷烟核税务总局达免税出口计划卷烟出口企业备案合
2免税出口卷烟指定口岸直接报关出口
3出口货物报关单规格型号出口卷烟运抵国（区）税务总局达计划列致
4出口卷烟免税核销申报表容出口货物报关单相应容致
5购进免税卷烟出口核销时卷烟生产企业税务机关出具出口卷烟已免税证明记载品牌规格年度数量汇总指标进行核情形分处理：
（1）申请核销免税卷烟品牌规格年度汇总数量出口卷烟已免税证明应数量超出部分予核销时通知出口企业税务机关征税部门超出部分出口卷烟现行规定补征税款
（2）申请核销免税卷烟品牌规格年度汇总数量出口卷烟已免税证明应数量时通知出口企业税务机关征税部门企业申请核销数量免税部分卷烟现行规定补征税款
审核符合规定审核系统没提示疑点审核系统提示疑点核申报资料排审核岗申请资料审核结果传递复审岗审核通复审岗转确认通退回申报受理岗
第四十四条 传递适出口退（免）税政策出口信息
审核岗发现出口企业出口业务适出口退（免）税政策
未包含系统动生成适出口退（免）税政策出口信息明细表发现日起5工作日审核系统填写适出口退（免）税政策出口信息明细表传递金税三期税收征系统
第四十五条 传递适增值税出口免税政策出口企业信息
审核岗通审核系统审核发现执行免税政策企业法代表信息表（附件5）列法定代表新成立出口企业发现新成立出口企业日起2工作日传递预警分析岗
第五章 调查评估岗职责工作容
第四十六条 调查评估岗设进出口税收理部门税源理部门岗位职责：
（）调查出口退（免）税备案变更撤回等事项
（二）调查出口退（免）税审核预警分析风险监控日常理发现疑点
（三）提出出口税收函调发函复函结果处理意见
（四）出口退（免）税实核查
（五）出口退（免）税评估抽查日常检查
（六）提出暂扣解暂扣出口退税款追回出口退（免）税款意见
（七）提出出口退（免）税企业分类理类评定动态调整复评意见
（八）提出适出口免税政策申报出口退（免）税需提供收汇资料企业名单意见
（九）提出稽查部门移送涉嫌骗税线索意见
（十）出口税收调查评估工作
第四十七条 调查评估岗开展出口退（免）税实核查出口税收函调出口退（免）税评估抽查日常检查等工作时根需核查出口货物备案单证收汇证核查外贸综合服务企业代办退税部风险控制度信息系统建设应情况核查出口货物备案单证参考出口退(免)税备案单证核查参考办法（附件6）
调查评估岗出口企业进行实核查税务约谈时核查员少2出口企业实施实核查时事项原重复进户
第四十八条 调查出口退（免）税备案变更撤回等事项
调查评估岗办理出口退（免）税备案变更出口退（免）税备案撤回代办退税备案撤回事项规定需结清出口退（免）税款接审核岗转出口退（免）税结清税款报告表已申报出口退（免）税代办退税尚未办理完毕时办理岗位相关手续存规定需追回出口退（免）税款参规范第五十五条求办理
第四十九条 审核疑点业务处理
调查评估岗审核岗转审核疑点业务处理表列疑点容求出口企业提供出口货物备案单证收汇证者相关资料进行案头分析者评估税务约谈实核查等方式核实
采取述方式排审核疑点业务处理表存附件4列疑点函调系统中填写关调查出口税收关情况函（附件7简称调查函）复审岗确认核准岗核准复函税务机关发函调查
四类生产企业申报出口退（免）税产货物调查评估岗应年首次申报时生产力纳税情况进行评估四类企业出口货物属外购视产货物调查评估岗应户供货企业发票抽取定例采取发函调查方式进行核查
出口业务属情形调查评估岗发函调查：
（）审核系统提示收份复函12月供货企业购进类商品函调未发现问题进货金额年度增幅超30
（二）出口香港澳门台湾东南亚国家陆路毗邻国家海关特殊监区域外国家区（包括通述国家区转口）出口商品属价值较高退税率较高体积较重量较轻商品没退税低退税率货物申报高退税率货物商品代码疑点
（三）税务机关代开增值税专发票申报出口退（免）税
（四）属进料加工出口货物
属列情形调查评估岗应重新发函调查函中说明次发函理：
（）函调系统中录入发函容错误
（二）复函中说明供货企业属复函税务机关辖
第五十条 提出出口税收复函结果处理意见
调查评估岗通函调系统查阅复函情况收复函日起10工作日涉出口业务审核疑点业务处理表提出处理意见传递复审岗复审岗确认5工作日复函处理结果录入函调系统：
（）复函类型正常业务综合核查情况规定办理出口退（免）税
（二）复函类型核查尚未处理完毕暂办理出口退（免）税复函税务机关次复函视复函情况处理
（三）复函类型存予退（免）税情形复函涉出口业务未办理退（免）税办理已办理退（免）税参规范第五十五条求追回已退（免）税款属规定适增值税征税政策应视销征税属涉嫌骗税参规范第五十八条求处理
调查评估岗复函列增值税专发票早开票日期前12月供货企业购进尚未函调已申报出口业务发函调查
（四）复函类型暂缓办理退（免）税未办理出口退（免）税暂办理已办理出口退（免）税该笔业务涉退税额参规范第五十五条求暂扣该企业已审核通应退税款复函税务机关次复函视复函情况处理
第五十条 开展出口退（免）税实核查
调查评估岗应通审核系统填制进户实核查台账（附件8）复审岗确认规定程序20工作日事项开展实核查工作：
（）出口企业首次申报出口退（免）税委托代办退税备案未进行首次申报实核查生产企业申报退（免）税审核通前实核查容审核系统录入出口企业首次申报核查情况表（附件9）
1企业基情况出口退（免）税备案相关容相符
2企业生产营场设备员等营情况申报出口退（免）税业务相匹配
3采免抵退税办法申报退（免）税企业委托代办退税生产企业具出口货物生产力
4企业财务制度健全会计核算符合求
5出口货物规定实行单证备案（委托代办退税生产企业外）
6委托代办退税备案生产企业需核查容：
（1）生产企业已境外单位签订出口合
（2）生产企业已外贸综合服务企业签订外贸综合服务合（协议）约定外贸综合服务企业提供包括报关报检物流代办退税结算等综合服务明确相关法律责
（二）出口企业首次申报列视出口货物外提供加工修理修配劳务退（免）税申报退（免）税审核通前进行实核查确定否具相应生产营力
1生产企业海石油天然气开采企业销售产海洋工程结构物
2国航空供应公司生产销售国国外航空公司国际航班航空食品
3生产企业外提供加工修理修配劳务
（三）生产企业申报视产货物退（免）税符合列情形申报退（免）税审核通前进行实核查核查企业出口视产货物业务营情况企业出口视产货物否符合关视产规定
1首次办理视产货物退（免）税申报
2首次办理非传统商品（出口商品税号前4位）视产货物退（免）税申报
3日常审核程中发现企业视产货物出口存异常情形
（四）生产企业实行先退税核销首次申报退（免）税审核通前应年6月底前容进行实核查
1具生产交通运输工具机器设备相关力
2年度净资产期出口货物增值税消费税退税额3倍
3核申请先退税货物计入出口销售明细账金额期生产企业出口货物免抵退税申报明细表应出口销售额（民币）相符
（五）出口企业变更退（免）税办法退（免）税备案变更首次申报出口退（免）税审核通前容进行实核查
1企业退（免）税办法免退税变更免抵退税生产营场设备员等营情况申报出口退（免）税业务相匹配
2企业退（免）税办法免抵退税变更免退税核查已具备生产条件未生产
（六）出口退（免）税案头审核中法排疑点出口退（免）税预警评估等工作中需进行实调查
第五十二条 提出实核查结果处理意见
调查评估岗完成实核查通审核系统填制出口退（免）税实核查报告（附件10）求提出处理意见传递复审岗：
（）生产营方式申报退（免）税办法符应责令出口企业限期办理出口退（免）税备案变更已申报退（免）税应通知申报受理岗申报资料退回出口企业变更结束重新申报
（二）基信息出口退（免）税备案信息符应责令出口企业限期办理出口退（免）税备案变更
（三）财务核算健全责令出口企业限期改正限期改正前暂审核企业出口退（免）税申报资料
（四）应追回已退（免）税款参规范第五十五条求处理
（五）涉嫌骗税参规范第五十八条求处理
述责令限期办理事项调查评估岗规定制作税务事项通知书送达出口企业踪核实整改情况审核系统中调整出口企业首次申报核查情况表
第五十三条 开展出口退（免）税评估
调查评估岗出口退（免）税评估建议表（附件11）中列明评估象采案头分析书面询证税务约谈发函调查实核查等方法进行评估日常检查评估程中果够确认问题者排疑点终止评估程序完成评估工作
（）案头分析调查评估岗应结合出口退（免）税评估建议表评估原利出口税收理系统增值税发票理新系统等系统数第三方信息等评估象进行案头分析筛选排查疑点确定评估方制定评估方案
（二）书面询证调查评估岗结合案头分析筛选疑点针性评估象书面询问获取相关信息
（三）税务约谈调查评估岗根案头分析结果结合实际情况需通约谈评估象解关情况调查评估岗应规定评估象出具约谈通知书约请相关员税务机关口头者书面形式疑点问题陈述说明约谈结束形成评估约谈记录
（四）发函调查需评估象进行发函调查调查评估岗参规范第四十九条求办理
（五）实核查需评估象进行实核查复审岗核准调查评估岗参规范第五十条求办理
第五十四条 处理出口退（免）税评估结果
调查评估岗出口退（免）税评估发现问题求处理：
（）计算填写错误政策程序理解偏差等般性问题疑点问题评估认定事实清楚具骗税偷税等违法嫌疑需立案查处出口企业报复审岗确认督促行改正
（二）退（免）税款出口企业参规范第五十五条求处理
（三）需调整出口退（免）税企业分类理类出口企业参规范第五十六条求处理
（四）骗税偷税等违法嫌疑需立案查处出口企业规范第五十八条求处理
（五）应予税务行政处罚出口企业规定权限程序实施
出口退（免）税评估工作结束调查评估岗应制作评估工作报告评估工作报告制作完成3工作日通审核系统填制出口企业出口退（免）税评估工作情况表（附件12）
第五十五条 提出追回暂扣解暂扣税款意见
调查评估岗应追回已退（免）税款暂扣解暂扣退（免）税款通审核系统分填制应追回已退（免）税
款明细表（附件13）暂扣出口退（免）税业务处理表（附件14）解暂扣税款业务处理表（附件15）传递复审岗
调查评估岗核准岗转追回已退（免）税款暂扣解暂扣退（免）税款核准意见相关规定办理出具税务事项通知书
调查评估岗增值税专发票认证信息审核办理出口退（免）税核实审核系统提示增值税专发票复核结果核实存予退税情形条第款规定处理
第五十六条 提出理类意见
调查评估岗收出口企业纳税信等级结果日起15工作日根出口退（免）税企业分类理办法规定评定条件相关系统获取电子数申报受理岗转申请评定类企业相关资料拟定分类理类评定建议填写出口退（免）税企业理类评定表传递复审岗调查评估岗申报受理岗转理类复评申请收日起15工作日提出复评意见传递复审岗
税务机关发现出口企业发生需实施理类动态调整情形应发现日起15工作日调查评估岗提出动态调整建议传递复审岗
第五十七条 提出适出口免税政策申报出口退（免）税需提供收汇资料企业名单意见
调查评估岗发现出口企业存需出口适增值税退（免）税政策改适免税政策情形发现日起2工作日提出处理意见起止时间传递复审岗复审岗确认调查评估岗3工作日通审核系统出具税务事项通知书规定送达出口企业时传递预警分析岗
调查评估岗发现出口企业规定需申报退（免）税时提供收汇资料应发现日起2工作日提出处理意见起止时间传递复审岗收复审岗确认信息3工作日通审核系统出具税务事项通知书规定送达出口企业时传递预警分析岗
第五十八条 移送涉嫌骗税线索续处理
税务机关出口退（免）税审核出口税收函调出口退（免）税预警评估等理工作中发现出口企业存涉嫌骗取出口退税线索移送情形（附件16）列移送情形三项出口退（免）税评估法排疑点者局领导批准级税务机关批准予移送调查评估岗填写涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表（附件17）传递复审岗收复审岗复审核准岗核准信息制作涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书（附件18）连关证资料传递综合理岗
调查评估岗移送稽查部门出口企业相关退（免）税业务求进行处理：
（）已移送稽查部门出口业务处理
1涉出口业务未办理退（免）税暂办理已办理参规范第五十五条求暂扣税款
2参规范第五十六条求分类理类提出调整意见传递复审岗
3属实行先退税核销办法生产企业提出暂停实行先退税核销办法意见传递复审岗
（二）稽查部门予受理出口业务处理
综合理岗移送稽查部门线索稽查部门认具备立案条件属调查评估岗职责果调查评估部门已关规定进行调查核实法确认存予退税情形提出准予办理退税恢复理类恢复实行先退税核销办法意见传递复审岗
（三）稽查结出口业务处理
综合理岗转稽查结案发现骗税接受虚开增值税专发票者增值税扣税证等问题关规定处理
稽查结案未发现骗税接受虚开增值税专发票者增值税扣税证等予退（免）税问题出口业务提出准予办理退税恢复理类恢复实行先退税核销办法意见传递复审岗
（四）审核系统出口企业涉嫌骗税线索移送立案
结案情况涉税行政处罚刑事处罚情况录入出口企业案源理台账（附件19）需审核系统中相关企业设置标识传递预警分析岗
通审核系统台账记录发现出口企业增值税违法行予行政处罚刑事处罚两次规范第五十七条求提出更改适出口免税政策意见传递复审岗
第五十九条 出口税收调查评估工作
调查评估岗发现出口企业出口业务适出口退（免）税政策未包含系统动生成适出口退（免）税政策出口信息明细表发现日起5工作日审核系统填写适出口退（免）税政策出口信息明细表传递金税三期工程税收征系统
调查评估岗年定期抽查铁路运输方式提供国际运输港澳台运输服务零税率跨境应税行提供者留存企业备查原始证核容：
（）属客运企业提供国际客运联运票（入境外）目境外铁路合作组织清算函件编号国际客运（含香港直通车）旅客行李包裹运输清算函件明细表致业务发生编制香港直通车售出直通客票月报
（二）属货运企业业务发生编制运输收入会计报表发站（局）名称包含境字站（局）发站（局）名称包含境字站（局）国货票提供货运联运运单
匹配
第六章 复审岗职责工作容
第六十条 复审岗进出口税收理部门负责税源理部门负责者没核准权税务机关分进出口税收理工作局领导担岗位职责：
（）复审出口退（免）税
（二）复审出口税收函调发函
（三）复审暂扣解暂扣出口退（免）税款追回出口退（免）税款意见
（四）复审出口退（免）税延期
（五）复审稽查部门移送涉嫌骗税线索意见（复审岗县税务机关分局领导直接核准）
（六）复审出口退（免）税企业分类理类评定动态调整复评结果意见
（七）确认出口退（免）税备案变更备案撤回
（八）确认出口退（免）税疑点处理
（九）确认生产企业进料加工核销年度计划分配率调整
（十）确认出口退（免）税证明出口免税证明核销申请
（十）确认出口退（免）税风险信息调整风险相关
类事项
（十二）确认评估象
（十三）确认出口退（免）税实核查开展处理意见
（十四）确认适出口免税政策申报出口退（免）税需提供收汇资料企业名单
（十五）出口税收复审工作
第六十条 复审事项
复审岗需复审事项求办理：
（）复审出口退（免）税代办退税
复审岗审核岗转出口退（免）税审核通结果进行复审复审通传递核准岗复审通退回审核岗
复审岗复审外贸综合服务企业代办退税申报参复审免退税申报进行处理
（二）复审出口税收函调发函
复审岗调查评估岗转关调查出口税收关情况函进行复审复审通传递核准岗复审通退回调查评估岗
（三）复审暂扣解暂扣出口退（免）税款
复审岗调查评估岗转暂扣出口退（免）税业务处理表解暂扣税款业务处理表进行复审复审通传递
核准岗复审通退回调查评估岗
（四）复审追回已退（免）税款
复审岗调查评估岗预警分析岗转应追回已退（免）税款明细表进行复审复审通传递核准岗复审通退回环节岗位
（五）复审出口退（免）税延期
复审岗审核岗转延期申请资料进行复审复审通传递核准岗复审通退回审核岗
（六）复审涉嫌骗税线索移送
复审岗调查评估岗转涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表进行复审复审通传递核准岗复审通退回调查评估岗
（七）复审出口企业理类
复审岗调查评估岗转理类评定复评动态调整意见进行复审复审通传递核准岗复审通退回调查评估岗
第六十二条 确认事项
复审岗需确认事项求办理：
（）确认备案变更撤回事项
审核岗转出口退（免）税备案变更（需结清税款）
出口退（免）税备案撤回委托代办退税备案撤回事项复审岗完成工作
1已结清出口退（免）税款复审岗进行确认传递申报受理岗
2已申报出口退（免）税尚未办理完毕进料加工业务已申报出口退（免）税尚未核销复审岗应时办理岗位相关手续
3审核岗转出口退（免）税结清税款报告表进行确认确认通传递申报受理岗确认通退回审核岗
（二）确认予办理出口退（免）税
复审岗审核岗转出口退（免）税予办理审核结果进行确认确认意传递申报受理岗确认意退回审核岗
（三）确认审核疑点业务处理意见
复审岗调查评估岗转审核疑点业务处理表中审核疑点处理意见进行确认确认通审核疑点业务处理完毕确认通退回调查评估岗
（四）确认生产企业进料加工相关业务
复审岗审核岗转生产企业进料加工核销结果生产企业调整年度计划分配率进行确认确认通传递申报受
理岗确认通退回审核岗
（五）确认出口退（免）税相关证明
复审岗审核岗转出口退（免）税证明出口免税证明核销进行确认确认通传递申报受理岗确认通退回审核岗
（六）确认般风险信息
复审岗预警分析岗转新增者调整般风险信息进行确认确认通业务办理完毕确认通退回预警分析岗
（七）确认评估象
复审岗预警分析岗转出口退（免）税评估建议表中评估象进行确认确认通传递调查评估岗确认通退回预警分析岗
（八）确认暂停恢复办理先退税核销业务
复审岗调查评估岗转暂停恢复办理先退税核销业务意见进行确认确认通业务办理完毕确认通退回调查评估岗
（九）确认开展实核查
复审岗调查评估岗转进户实核查台账进行确认确认通传递调查评估岗开展实核查确认通退回调查评估岗
（十）确认实核查报告
复审岗调查评估岗转出口退（免）税实核查报告中处理意见进行确认确认通业务办理完毕确认通退回调查评估岗
（十）确认适出口免税政策企业
复审岗调查评估岗转出口适增值税退（免）税政策改适免税政策企业名单提出处理意见进行确认确认通传递调查评估岗确认通退回调查评估岗
（十二）确认提供收汇资料
复审岗调查评估岗转出口企业申报退（免）税时提供收汇资料企业名单处理意见进行确认确认通传递调查评估岗确认通退回调查评估岗
第七章 核准岗职责工作容
第六十三条 核准岗核准权税务机关局长担局长授权分进出口税收理工作局领导担岗位职责：
（）核准出口退（免）税
（二）核准出口税收函调发函
（三）核准暂扣解暂扣出口退（免）税款追回出口退（免）税款
（四）核准出口退（免）税延期
（五）核准稽查部门移送涉嫌骗税线索
（六）核准出口退（免）税企业分类理类评定动态调整复评结果
（七）出口税收核准工作
第六十四条 核准出口退（免）税代办退税
核准岗审核岗复审岗转出口退（免）税审核结果（准予退税予退税）进行审核审核通传递申报受理岗审核通退回环节岗位核准岗出口退（免）税计划审核系统提供核准方式审核意准予办理退库免抵调库税额进行核准
审核系统提供核准方式包括全额核准差额核准等核准予核准撤销核准批量核准等
核准岗核准外贸综合服务企业代办退税时参免退税处理
第六十五条 核准出口税收函调发函
核准岗复审岗转关调查出口税收关情况函进行核准核准通业务处理完毕核准通退回复审岗
第六十六条 核准暂扣解暂扣出口退（免）税款
核准岗复审岗转暂扣出口退（免）税业务处理表解暂扣税款业务处理表进行核准核准通传递调查评估岗核准通退回复审岗
第六十七条 暂扣税款解暂扣出口退（免）税款
暂扣税款核准岗应确认期应扣减出口退（免）税额已扣减准予办理退库免抵调库税额进行核准
解暂扣税款核准岗相应税款进行核准
第六十八条 核准追回已退（免）税款
核准岗复审岗转应追回已退（免）税款明细表核准通传递调查评估岗核准通退回复审岗
第六十九条 追回已退（免）税款
采取抵方式追回已退（免）税款核准岗完成核准需追回已退（免）税款已审核应退（免）税款中抵审核系统差额核准
采取补缴方式追回已退（免）税款核准岗完成核准审核系统动步信息金税三期工程税收理系统
第七十条 核准出口退（免）税延期
核准岗复审岗转延期申请事项进行核准核准通传递申报受理岗核准通退回复审岗
第七十条 核准涉嫌骗税线索移送
核准岗复审岗转涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表进行核准核准通传递调查评估岗核准通退回复审岗
第七十二条 核准出口企业理类
核准岗复审岗转理类评定复评动态调整意见进行核准核准通传递申报受理岗综合理岗核准通退回复审岗
第八章 预警分析岗职责工作容
第七十三条 预警分析岗设进出口税收理部门岗位职责：
（）开展出口退（免）税预警分析工作
（二）提出出口退（免）税评估象建议
（三）提出调整出口退（免）税风险信息意见
（四）提出追回已退（免）税款意见
（五）维护退（免）税理标识
（六）传递出口税收相关信息
（七）开展出口税收理系统维护工作
第七十四条 开展出口退（免）税预警分析工作
预警分析岗综合利税收理信息系统数税务总局发布般风险信息海关外汇局等交换第三方数定期开展出口退（免）税预警分析工作根税收风险应力提出预警风险企业发布范围数量意见
预警分析岗级发布出口退（免）税预警风险信息合理确定风险应层级部门手段求防控出口退（免）税风险
预警分析岗定期分析出口退（免）税风险应成效形成工作报告准确评价风险提出调整完善风险识指标体系工作机制建议
第七十五条 提出出口退（免）税评估象建议
预警分析岗开展出口退（免）税评估前通审核系统填写出口退（免）税评估建议表传递复审岗
预警分析岗提出评估象建议时查询审核系统中已移送已立案未结案记录已纳入稽查象出口企业确定评估象必须关疑点通出口退税风险信息告知书（附件20）传递稽查部门
第七十六条 提出调整出口退（免）税风险信息意见
预警分析岗收集需新增者调整出口退（免）税般风险信息出口退（免）税疑点处理评估稽查等工作中发现骗税虚开增值税专发票等情况录入审核系统中传递复审岗
第七十七条 提出追回已退（免）税款意见
预警分析岗应追回已退（免）税款通审核系统填制应追回已退（免）税款明细表传递复审岗
第七十八条 维护出口退（免）税理标识
预警分析岗列事项审核系统出口退（免）税备案信息中设置退（免）税理标识
（）出口企业理类
（二）理类四类出口企业取消纸化标识
（三）适退（免）税政策出口企业发生规定改适增值税免税政策情形调查评估岗出具税务事项通知书录入适免税政策标识起止时间
（四）申报退（免）税时需提供收汇资料出口企业调查评估岗出具税务事项通知书录入需提供收汇资料标识起止时间
（五）停止出口退（免）税出口企业收税务行政处罚决定书录入停止退税标识起止时间税务行政处罚决定书文书编号
第七十九条 传递适出口免税征税政策出口信息
预警分析岗审核系统中生成包含列信息适出口退（免）税政策出口信息明细表传递金税三期工程税收理系统：
（）放弃出口退（免）税选择适出口免税者征税政策出口企业规模纳税符合规定适出口免税者征税政策出口企业出口信息（月）
（二）放弃出口免税选择适出口征税政策出口企业出口信息（月）
（三）取消出口退（免）税出口货物信息（月）
（四）年退（免）税申报截止日次月底前生成适出口免税者征税政策出口货物信息出口信息传递滞等原时生成接收信息次月月传递信息统计
第八十条 传递出口信息
年5月15日年度海关已核销未办理料加工免税证明核销手（账）册通审核系统提取料加工免税证明数传递出口企业税务机关征税部门出口企业规定补征税款
月通审核系统统计卷烟出口企业未规定期限申报免税核销审核予免税核销等情况填制出口卷烟未申报免税核销予免税核销情况表（已出口部分）（附件21）已免税购进卷烟予免税核销情况表（未出口部分）（附件22）连审核确认出口卷烟免税核销申报表传递卷烟出口企业税务机关征税部门卷烟出口企业关规定补征税款
第八十条 开展出口税收理系统维护工作
预警分析岗关规定标准开展业务数维护理工作
（）审核系统服务器税务机关预警分析岗审核系统维护容：
1进出口税收理部门负责确认调整岗位系统操作权限设置系统项参数（税务总局设定参数外）定期检查准确性
2审核系统中默认设定业务类代码未税务总局允许删减更改
3月前3工作日设定审核系统外币外汇民币折
合率折合率中国民银行月首工作日公布民币汇率中间价准必须更新折合率外币：美元日元欧元英镑港元
4规定时限接收税务总局发布出口退税率文库读入审核系统
（二）县（市区）税务机关预警分析岗审核系统函调系统维护容：
1审核系统户权限设置查询网申报等业务需设置公户外系统户真实姓名
2函调系统户权限设置节点设置调整报运维需求
第九章 综合理岗职责工作容
第八十二条 综合理岗设进出口税收理部门收入规划核算部门岗位职责：
（）理退库免抵调库计划
（二）办理退库免抵调库
（三）追回已退（免）税款销号
（四）移送涉嫌骗税线索
（五）理类评定相关事项
（六）理出口退（免）税档案
（七）出口税收综合理工作
第八十三条 理退库免抵调库计划
出口退（免）税退库免抵调库实行计划理级税务机关应规定进行计划测算分配执行情况报等工作：
（）综合理岗负责测算区出口退（免）税计划需求报级税务机关
省税务机关（市）税务机关应级税务机关报出口退（免）税计划需求进行分析测算达出口退（免）税计划根实际执行情况进行调整
（二）综合理岗审核系统中级税务机关达出口退（免）税计划录入启税务机关必须严格出口退（免）税计划办理退（免）税超计划办理退（免）税退税计划免抵调库计划混淆
第八十四条 办理退库免抵调库
综合理岗核准岗核准数额办理出口退（免）税退库免抵调库
退库免抵调库采国库传递税收收入退书更正（调库）通知书方式采发送电子证方式退库免抵调库办理需符合规定具体操作方式省税务机关明确
（）收入规划核算部门综合理岗通金税三期工程税收理系统规定进行免抵调库操作通述系统开具更正（调库）通知书调库销号相关数反馈审核
系统
（二）税务机关选择审核系统金税三期工程税收理系统开具税收收入退书开具时均允许工录入修改
审核系统开具综合理岗退库销号相关信息传递金税三期工程税收理系统
金税三期工程税收理系统开具综合理岗接收开票销号信息审核系统中设置相应开票销号标志
（三）综合理岗开具税收收入退书时送交国库办理退库收国库返回退库证相应联次时进行销号处理
（四）税务机关严格规定建立完善部监督制约机制加强出口退（免）税退库免抵调库理综合理岗月级收入规划核算部门进行账发现办理退库免抵调库数致应查明原处理
第八十五条 追回已退（免）税款销号
采取补缴方式追回已退（免）税款出口企业缴纳税款综合理岗金税三期工程税收理系统审核系统中进行销号处理
第八十六条 移送涉嫌骗税线索
综合理岗调查评估岗转涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书关资料移送稽查部门稽查部门予受理文书退回资料传递调查评估岗
第八十七条 理类评定相关事项
综合理岗出口退（免）税企业分类理工作中应开展工作：
（）（市）税务机关负责理类评定县（市区）税务机关综合理岗收复审岗转出口退（免）税企业理类评定表复评动态调整意见2工作日报（市）税务机关审定
（二）县（市区）税务机关负责理类评定综合理岗收核准岗转评定复评动态调整结果10工作日报（市）税务机关备案
（三）综合理岗收核准岗转理类评定复评动态调整结果15工作日动公开类四类企业名单
第八十八条 理出口退（免）税档案
税务机关应出口税收理程中形成具保存价值计算机纸制材料磁带光盘胶片等材料载体文字图表声等形式存表证单书账册票等资料相关文件规定进行收集整理档
（）出口税收档案具体分五类：
1备案类出口企业办理退（免）税备案变更撤回提交类资料电子数
2申报审核类出口企业税务机关申报税务机关审核确认类退（免）税证资料申报表等种单资料电子数
3证明类税务机关根出口企业申请出具类出口退（免）税相关证明申请资料电子数
4评估核查类税务机关开展出口退（免）税核查评估产生类档案资料电子数
5类包括退（免）税相关台账出口退（免）税统计报表出口税收函调税务行政处罚决定涉嫌骗税线索移送资料出口税收政策理相关种请示批复报告等文书电子数
（二）综合理岗户年集申报审核类资料类年集备案类证明类评估检查类类资料移交档案理部门
（三）出口退（免）税电子数应审核系统完整保存
（四）出口退（免）税档案应保存十年法律行政法规规定外超保存期限出口退（免）税档案档案理制度规定程序进行销毁
第八十九条 综合理
综合理岗申报受理岗转中标证明通知书第二联邮寄中标企业税务机关
综合理岗定期生成出口退（免）税业务提醒信息告知出口企业
第十章 系统维护岗职责工作容
第九十条 系统维护岗设出口税收理系统服务器税务机关电子税务理部门（信息中心）岗位职责：
（）升级维护出口税收理系统硬件
（二）升级维护备份出口税收理系统软件数
（三）出口税收理系统金税三期工程税收理信息系统增值税发票理新系统等系统衔接
（四）根进出口税收理部门提出需求提供数
（五）税务总局技术支持部门反映存技术性问题
（六）设定出口税收相关电子信息清分规
（七）出口税收理系统维护工作
第九十条 维护出口税收理系统
系统维护岗出口税收理系统服务器税务机关电子税务理部门（信息中心）根信息理关规定税务理信息系统运行维护体系理办法关求指派专担
系统维护岗应做出口税收理系统运行维护工作保障系统高效稳定运行确保数安全进出口税收理部门应配合电子税务理部门（信息中心）做系统运行维护理工作
系统维护岗规定出口税收理系统硬件设备软件数进行维护理求系统进行日常运行维护工作：
（）时处理系统运行应程中出现类问题落实运行维护技术保障
出口税收理系统运行维护统纳入税务总局两级运行维护体系省税务机关运维员通税务总局技术支持热线运维支持网站获取支持服务果遇重问题（例台数变更资源调整等）应时通呼中心重问题通道书面报告税务总局
（二）时审核系统进行版补丁升级审核系统版补丁升级应规定时限完成
（三）季度系统进行健康检查性监控
（四）配置报审核系统数库税务总局监控查询户（包括数库址数库名称数库户名口令）查询户发生变化应2工作日报税务总局（货物劳务税司）
第十章 出口退(免)税风险理
第九十二条 税务机关应风险理导信息台托通信息采集数分析等手段筛选出口退（免）税风险信息根出口退（免）税风险类型等级采取退（免）
税评估税务稽查等应手段防控出口退（免）税风险
第九十三条 税务总局负责督促指导省税务机关开展出口退（免）税风险理工作适时发布全国出口退（免）税风险信息省税务机关应完善相关信息系统建立科学风险识指标体系开展出口退（免）税风险理工作根实际情况出口退（免）税风险理纳入税收风险理工作中统进行
第九十四条 出口退（免）税风险信息获取渠道应方式分般风险信息预警风险信息
（）税务总局通税收理信息系统采集般风险信息确定风险信息级
（二）税务总局定期发般风险信息结合报调整建议进行动态调整
税务机关外公开出口退（免）税风险信息
第九十五条 预警风险信息识发布
省税务机关应综合利出口税收理系统相关税收理信息系统数般风险信息出口货物报关单数等第三方信息建立科学预警风险识指标体系定期进行数分析识出口退（免）税预警风险根风险程度确定相应风险等级结合税收风险应力确定发布预警风险信息范围数量
（）预警出口企业识
省税务机关应季度者半年识省异常出口
企业者异常出口业务确定预警出口企业者异常出口业务
（二）预警供货企业识
省税务机关接收税务总局发出口企业相关信息增值税发票稽核系统增值税发票理新系统金税三期工程税收理系统中抽取供货发票信息应供货企业信息少半年省异常供货企业进行次识确定预警供货企业
（三）预警风险信息发布
税务总局结合报退税预警情况适时发布全国出口退税预警风险信息省税务机关应规定开展风险应
省税务机关发预警风险信息应包括预警异常情况核查完成时限核查工作求等纳税区域规模特定事项等素合理确定风险应层级承办部门发布预警供货企业时核查供货企业核查供货期间传函调系统注明根省预警分析结果已列入核查企业名单风险等级较高省税务机关税务总局提出开展相关预警工作建议
（四）（市）税务机关根出口退（免）税理情况识发布区出口退（免）税预警风险信息
第九十六条 出口退（免）税风险信息应
（）般风险信息应
1省税务机关建立预警风险识指标体系识预警风险程中应般风险信息涉般风险信息
企业业务严设置预警值
2税务机关出口退（免）税审核程中审核系统根般风险信息出口业务异常特征综合判断产生疑点提示需规定予排
（二）预警风险信息应
1税务机关收预警风险信息中列明异常情况求完成预警核查工作时形成工作底稿
（1）预警出口企业核查工作采出口退（免）税评估税务稽查等方式开展级发预警风险信息规定核查时限完成
（2）预警供货企业核查工作应省税务机关传函调系统日起20工作日完成情况特殊省税务机关意延长60工作日完成
（3）涉嫌虚开增值税专发票涉嫌骗税税务机关稽查部门立案查处未结案受述规定时限限制
2税务机关完成预警核查工作求反馈预警核查结果
（1）预警出口企业核查结果税务机关应时汇总报发布预警信息税务机关
（2）预警供货企业核查结果税务机关应核查工作完成1工作日传函调系统传核查结果应核查供货期间开发票属虚开发票者核查供货期间开发票规定予退税情形
3税务机关审核出口退（免）税时审核系统提示增值税专发票属预警核查企业核查供货期间开具相应退（免）税款暂予办理核查结果规定进行相应处理
第九十七条 省税务机关应加强出口退（免）税风险应结果分析提出调整完善风险识指标体系工作机制建议年12月底前相关情况报税务总局（货物劳务税司）
第九十八条 级税务机关发布出口退（免）税预警风险信息税务机关通开展出口退（免）税评估进行应开展出口退（免）税评估时出口企业整体出口退（免）税业务进行综合评估出口企业某出口退（免）税业务针性进行专项评估
第九十九条 预警核查未发现问题期风险识时未发现新异常情形者出口退（免）税评估未发现问题出口企业四类出口企业外年该企业发布类预警风险信息者确定评估象
第百条 出口企业预警核查出口退（免）税评估工作中发现出口企业涉嫌接受虚开增值税专发票涉嫌骗税规定予办理退税移送稽查部门立案查处外评估完成日起2年作预警风险信息识重点关注象该类企业严设置预警值
第十二章 函调工作求
第百零条 发函复函结果处理律通函调系统处理
第百零二条 发函调查涉出口业务尚未办理退（免）税未收复函前该笔业务暂办理
第百零三条 发函税务机关出口企业尚未申报出口退（免）税发函调查
出口企业已撤回尚未办理出口退（免）税业务已发函需根回函结果做续处理
第百零四条 复函税务机关应通函调系统查阅调查函接收情况收调查函求开展核查复函
（）供货企业日常税收征情况进行分析派2名税务员调查函列容进行实核查核查应制作工作底稿留存核查资料
（二）复函税务机关应收调查函日起20工作日根供货企业核查情况函调系统实完整规范填写关调查出口税收关情况复函（附件23）复函税务机关分局领导核准进行复函
（三）复函税务机关委托代办退税生产企业视产货物复函时产货物复函复函附件中视产货物关情况进行说明
（四）复函税务机关发现核查出口货物属列情形函调系统填写关调查外购者委托业务关情况函
（附件24）游企业税务机关发函调查游企业税务机关应条求开展核查函调系统填写关调查外购者委托业务关情况复函（附件25）进行复函
1供货企业外购者委托加工业务真实性存疑点
2委托代办退税生产企业视产业务真实性存疑点
（五）复函税务机关列原时复函应收调查函日起20工作日发函税务机关回复延期复函说明（附件26）说明期复函原延期60工作日60工作日法完成核查应复函中说明情况选择复函类型核查尚未处理完毕
1游企业税务机关发函调查尚未收复函
2供货企业正增值税纳税评估税务稽查等尚未结
3供货企业实核查查落导致复函税务机关法核实关情况
4供货企业拒绝逃避等行导致复函税务机关法正常开展核查
（六）复函税务机关复函发现列情形应发现日起5工作日次函告发函税务机关说明理
1原复函容致新情况
2原复函类型核查尚未处理完毕现关工作已完成明确结
3原复函类型核查尚未处理完毕复函日起60工作日处理结果回复相类型复函
4原复函类型暂缓办理退（免）税现关工作已完成明确结
次复函改变原复函类型（复函类型核查尚未处理完毕暂缓办理退（免）税外）应关情况报级税务机关复函次容准
第百零五条 税务机关应加强出口税收函调理避免发生情形：
（）发函针性意发函
（二）未规定时间复函
（三）复函类型正常业务税务总局发函税务机关单位查处案件时发现复函问题
（四）合理理笔购进货物委托代办退税货物2次发函复函
第十三章 出口退（免）税理事项
第百零六条 税务机关进出口税收理部门应稽查部门建立信息交换机制加涉嫌骗税线索立案查处信息交换力度防范击骗税违法行
稽查部门应时填写关出口企业立案查处情况告知书（附件27）情况告知进出口税收理部门：
（）涉嫌骗税案件立案情况告知
1稽查部门应签收进出口税收理部门涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书日起2月告知涉嫌骗税线索立案情况
2稽查部门立案查处涉嫌骗税案件（进出口税收理部门移送外）应实施检查5工作日立案情况告知进出口税收理部门
（二）案件查处情况告知
1已结案涉嫌骗税案件稽查部门应结案日起5工作日查处结果告知进出口税收理部门
2已办理出口退（免）税备案出口企业涉虚开增值税专发票者增值税扣税证税务行政处罚稽查部门应达处罚决定日起5工作日告知进出口税收理部门
第百零七条 出口产卷烟卷烟出口企业实行统核算缴税省税务机关根规范制定具体理办法
免税出口卷烟实行计划理列规定分理：
（）重点培育发展类卷烟计划理
1属规定重点培育发展类卷烟税务总局年达免税卷烟出口计划根实际执行情况进行适追加调整重点培育发展类卷烟免税出口计划容包括出口卷烟牌号出口数量出口卷烟生产企业出口国家区外商单位名称
2列入重点培育发展类卷烟免税出口计划卷烟税务机关应求卷烟出口企业外商签订合生效规定中国烟草国际限公司审核盖章出口合（原件）进行备案
（二）重点理类卷烟免税出口计划税务总局年编制达重点理类卷烟免税出口计划容包括卷烟出口合号码出口数量生产企业出口卷烟牌号出口国家区外商单位名称等
第百零八条 税务机关必须审核系统开展出口退（免）税受理审核核准等工作审核系统审核结果办理出口退（免）税必须函调系统进行发函复函函调理等工作必须通税务总局认方式进行信息数交换传递
第百零九条 出口税收理系统操作员应严格遵守系统规定确保系统安全运行修改删编造电子信息
第百十条 退税率文库税务总局制定发布省税务机关修改执行中遇问题应时税务总局报告
第十四章 出口退（免）税服务
第百十条 税务机关应积极推进互联网+税务行动计划出口企业提供优质高效便捷服务
税务机关应严控风险企业愿原开展出口退（免）税纸化申报试点工作做纸化审核纸化退库工作进步优化出口退税服务加快退税进度
税务机关根单位税收信息化建设实际情况提供网络申报助办税申报现场申报等种申报方式方便出口企业进行出口退（免）税申报
第百十二条 税务机关应列规定积极开展出口退（免）税业务提醒服务（简称提醒服务）
（）税务机关通审核系统生成出口退（免）税业务提醒信息发送出口企业
（二）税务机关出口企业提供提醒服务收取费出口企业未申请退税提醒服务强制推行
（三）税务机关出口企业申请变更取消业务提醒服务应时办理
第百十三条 税务机关根出口税收政策调整情况通新闻媒体网站纳税服务短信台电子邮件微信等方式进行政策宣传采取政策宣讲业务培训等方式提供政策辅导服务
第百十四条 税务机关根防范骗税风险形势引导出口企业建立完善风险控机制促企业严格控出口业务环节帮助企业效防范骗税风险
第十五章 附
第百十五条 规范附件语含义：
出口企业包括生产企业外贸企业单位
均含数
类二类三类四类出口企业指税务机关评定出口退（免）税企业分类理类分类二类三类四类出口企业
增值税违法行指增值税纳税发生虚开接受虚开增值税专发票者增值税扣税证骗取国家出口退税款行
规范中述需送达出口企业类文书税务机关应中华民国税收征收理法实施细规定送达税务机关办理类出口退（免）税事项规定需反馈出口企业办理结果线反馈出口企业出口企业求出具纸质文书税务机关应予出具
第百十六条 规范未列明事项现行税收相关规定办理
第百十七条 省根规范结合区实际情况制定具体操作办法
抄送：省治区直辖市计划单列市方税务局
国家税务总局货物劳务税司承办
办公厅2018年4月20日印发
附件1
出口退（免）税结清税款报告表
属期： 年 月
社会信代码纳税识号：
纳税名称：
税款结清原：□ 办理出口退（免）税备案变更 □撤回出口退（免）税备案
结清税款情况
需结清税款情形
办理情况
□
已申报尚未办理完毕出口退（免）税相关岗位应时办理审核审批退库调库手续
□
已办理完毕
□
已申报进料加工业务出口退（免）税尚未核销相关岗位规定办理核销手续
□
已核销完毕
□
存未申报出口退（免）税业务调查评估岗相关规定处理
□
已传递相关信息
□
提供企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书否符合规定
□
符合规定
□
企业声明放弃应退（免）税款否规定申报免税申报纳税缴清应纳税款
□
已申报免税（纳税）
□
需追回已办理出口退（免）税款
□
已追回
□
涉嫌骗取出口退税稽查部门已立案结案规定处理
□
已结案相关规定处理完毕
□
外贸企业撤回转生产企业外销账抵扣进项税额已开具出口转销证明
□
已开具
确认意见
根办理情况该企业相关税款已结清
审核岗：
复审岗：
年 月 日
年 月 日
附件2
适出口退（免）税政策出口信息明细表
序号
统社会信代码纳税识号
纳税
名称
出口货物报关单信息代理出口货物证明信息显示容
传递时间
传递原
备注
出口货物报关单号码（代理出口货物证明号码）
出口
日期
监
方式
成交
方式
商品
名称
商品
编号
适
退税率
计量
单位
数量
币制
总价
附件3
审核疑点业务处理表
序号
统社会信代码纳税识号
纳税名称
属期
申报批次
关联号
申报序号
审核项目（进货出口）
应退税额免抵退税额
审核情况
疑点处理
复审情况
发函复函情况
实核查情况
核查情况
审核员
疑点级
疑点
容
调查核实建议
发函员
调查函
编号
复函编号
复函
情况
复函处理意见
核查
员
核查报告编号
实核查意见
核查员
核查情况
处理意见
复审员
复审意见
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
合计
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
填表说明：
1第6栏第7栏：分填写明细申报表应关联号序号关联号申报第6栏空
2第8栏：根审核应明细申报表分填写进货出口
3第12栏：填写审核发现疑点情况
4第13栏：根审核疑点情况分填写查表核查发函调查实核查核查情况四种核查建议
5第18栏：根复函情况分填写准予退税疑点处理予退税
6第21栏：根实核查情况分填写准予退税疑点处理予退税
8第24栏：根核实情况分填写准予退税暂办理予退税
9第26栏：根调查核实情况分填写意退回继续调查
10调查评估岗月末前完成核实工作应审核疑点业务处理表填写调查核实情况传递复审岗月末前完成调查核实应审核疑点业务处理表中填写疑点处理意见传递复审岗调查核实完成审核疑点业务处理表填写调查核实情况传递复审岗
附件4
建议发函调查供货企业
供货企业购进商品出口业务连续6月累计申报退税额超50万元时符合列条件：
（）出口企业般风险出口企业
（二）供货企业般风险级二级
（三）出口商品般风险级三级
二新增供货企业购进般风险商品首次申报日起连续6月累计申报退税额超50万元
三出口般风险商品月申报退税额超50万元环增幅超100
四跨商品类出口般风险商品连续6月累计申报退税额达50万元出口企业供货企业购进般风险商品累计退税额超10万元
五外贸综合服务企业申报代办退税委托代办退税生产企业出口商品跨类
六税务总局规定企业
委托代办退税生产企业视外贸综合服务企业供货企业符合述条件作发函调查象
附件5
执行免税政策企业法代表信息表
税务机关名称： 采集日期：
序号
统社会信代码纳税识号
纳税名称
法代表姓名
证件类型
证件号码
执行免税起止时间
执行免税政策原
备注
附件6
出口退（免）税备案单证核查参考办法
出口退税备案单证核查容
（）购货合：号码签订方名称时间商品名称数量约定涉申报出口退税条款
（二）出口货物装货单：号码(SO No)目港(Vessel[Name…Voy…]For)货名（Description of Goods）毛重量千克（Cross Weight in Kilos）时间（Time）
（三）提运单：
1海运提单：提单号码(BL No)卸货港（Port of Discharge）货名（Description of Goods）毛重量（Cross Weight）签发点日期(Place and date of issue)承运签字（Signed for the Carrier）
2航空运单：提单号码(Air Waybill No)目（Airport of Destination）货物品名数量（Nature and Quantity of Goods）毛重量（Actual Cross Weight）签发日期点签章（Carrier Execution Box）
3铁路运单：号码站货物名称计重量发货签章发运日期
提运单参考述提运单确定核查素
二备案单证间基素逻辑关系核查
（）根备案单证日期核形成时间先序否次购货合出口货物装货单提运单
（二）根备案单证商品名称数量核名称否相符数量否匹配
单证形成时间否符合外贸营常规备案单证数量否存合理差异商品否相等问题
三备案单证增值税专发票出口货物报关单逻辑关系核查
（）购货合增值税专发票核确定增值税专发票购货合供货者否致商品名称数量否匹配
注意否存增值税专发票开具单位购货合供货者致增值税专发票购货合商品相符数量存合理差异等问题
（二）备案单证出口货物报关单核：
1出口货物报关单国货源购货合供货者址
2出口货物报关单备案单证商品名称数量重量
3出口货物报关单附单证栏容备案单证种类
4出口货物报关单运输方式栏备案单证种类性质
5出口货物报关单提运单号栏提运单号码
6出口货物报关单终目国（区）指运港装货单提运单目港
注意否存商品相符数量存合理差异出口国（区）符备案单证种类性质数量出口货物报关单标注符等问题
附件7
税务机关
关调查出口税收关情况函
编号： 签发
局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）取局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）开具增值税专发票 份（发票情况见调查涉供货企业增值税专发票清单附）该批增值税专发票计税金额合计 元税额合计 元价税合计 元该业务 □ □否 属外贸综合服务企业代办退税业务 等原局发函调查请出口税收函调相关理规定求该企业生产营纳税等情况进行调查核实回函
函第 次发函重新发函原：
联 系 ： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件71
调查涉供货企业增值税专发票清单
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位：元角分
序号
增值税专发票代码号码
开具日期
货物应税劳务服务名称
规格型号
单价
计量单位
数量
税率
金额
税额
价税合计
附件72
发函税务机关
发现疑点线索具体容
（作附件传）
附件8
进户实核查台帐
核查编号
日期
统社会信代码纳税识号
纳税名称
核查原
核查员
确认
备注
附件91
出口企业首次申报核查情况表（生产企业）
填表日期： 年 月 日
统社会信代码纳税识号
纳税名称
营址
般纳税登记日期
首笔出口业务发生日期
法定代表
法定代表联系电话
财务负责
财务负责联系电话
办税员
办税员联系电话
注册资
万元
企业资产合计
万元
固定资产总值
职工数合计
贸易方式
预计年生产力
生产设备(生产线）
生产营场
方米（ ） 租赁（ ）
出口方式
营出口（ ）
委托出口（ ）
（ ）否（ ）设置仓库
（ ）（ ）外购产品出口
（ ）（ ）委托加工产品出口
（ ）（ ）收购成员企业产品出口
（ ）（ ）国销售
营商品（名称海关商品编号）
报关口岸
出口国
否规定设置账册
（ ） 否（ ）
否规定进行单证备案
（ ） 否（ ）
情况描述
出口销售货物品种规格等否产货物（含视产货物）致
（ ） 否（ ）
情况描述
生产企业已境外单位签订出口合
（ ） 否（ ）
生产企业已外贸综合服务企业签订外贸综合服务合（协议）
（ ） 否（ ）
事项
附件92
出口企业首次申报核查情况表（外贸企业）
填表日期： 年 月 日
统社会信代码纳税识号
纳税名称
营址
般纳税登记日期
首笔出口业务发生日期
法定代表
法定代表联系电话
财务负责
财务负责联系电话
办税员
办税员联系电话
注册资
万元
企业资产合计
万元
职工数合计
（ ）否（ ）设置仓库
办公场面积
方米（ ） 租赁（ ）
出口方式
营出口（ ） 委托出口（ ） 代理（ ）
贸易方式
般贸易（ ）进料加工（ ）深加工结转（ ）料加工（ ）
营商品(名称代码）
供货企业
报关口岸
出口国
否规定设置账册
（ ） 否（ ）
否规定进行出口退（免）税单证备案
（ ） 否（ ）
情况描述
事项
附件10
税务机关
出口退（免）税实核查报告
编号：
统社会信代码纳税识号
纳税名称
核查员
核查时间
核查事：
核查情况：
核查结：
调查评估岗意见：
年 月 日
复审岗意见：
年 月 日
附件11
出口退（免）税评估建议表
预警分析岗： 复审岗：
统社会信代码纳税识号
纳税名称
评估原
填表说明：
1评估原指
⑴级级税务机关发布预警信息反映相关企业需进步开展评估
⑵级级税务机关发现出口企业评估指标异常
⑶级税务机关交办涉嫌骗取出口退税线索评估务
⑷税源理部门征收部门等发现涉嫌骗取出口退税疑点
⑸通出口退（免）税审核发现涉嫌骗取出口退税疑点
⑹供货企业税务机关回函反映供货异常属予退税暂缓退税情形
⑺理类机方式选取出口企业
⑻发现涉嫌骗取出口退税线索
2评估原第⑻项时填写具体原
附件12
出口企业出口退（免）税评估工作情况表
统社会信代码纳税识号
纳税
名称
评估
原
预警
分析岗
调查
评估岗
评估工作
开始时间
评估工作
结束时间
评估处理情况
调整出口额(美元)
调整出口额(民币)
调整退(免)税额
调整
应纳税额
调整
留抵税额
合计
调整
应退税额
调整
应免抵额
填表说明：
1评估原指
⑴级级税务机关发布预警信息反映相关企业需进步开展评估
⑵级级税务机关发现出口企业评估指标异常
⑶级税务机关交办涉嫌骗取出口退税线索评估务
⑷税源理部门征收部门等发现涉嫌骗取出口退税疑点
⑸通出口退（免）税审核发现涉嫌骗取出口退税疑点
⑹供货企业税务机关回函反映供货异常属予退税暂缓退税情形
⑺理类机方式选取出口企业
⑻发现涉嫌骗取出口退税线索
2评估原第⑻项时填写具体原
附件13
应追回已退（免）税款明细表
编码：ZH__________
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位：元角分
序号
申报属期
申报批次
关联号
报关单号
增值税专发票
已退（免）税款
应追回退（免）税款
追回已退（免）税原代码
应抵退（免）税款
应补缴退（免）税款
备注
发票代码
发票号码
合计
填表说明：
1 编码应ZH首字母区行政区划+年份+4位序号编制
2应追回原代码审核系统中应追回已退（免）税款原代码表填写
3追回已退（免）税类代码033备注栏填写具体原 附件131
应追回已退（免）税款原代码表
序
号
应追回已退（免）税款情形
关键字
追回已退（免）税原代码
备注
追回已退（免）税款
文件列具体情形
1
财政部 国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税政策通知（财税〔2012〕39号）第七条中适征税政策应追回已退税款情形
出口企业单位骗取出口退税税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口货物
征税
001
出口企业单位提供虚假备案单证货物
002
出口企业单位增值税退(免)税证伪造容实货物
003
出口企业单位具情形出口货物劳务：
空白出口货物报关单出口收汇核销单等退（免）税证交签委托合货代公司报关行境外进口方指定货代公司（提供合约定者相关证明）外单位
004
营名义出口出口业务实质企业投资企业外单位该出口企业名义操作完成
005
营名义出口出口批货物签订购货合签订代理出口合（协议）
006
出口货物海关验放委托货代承运该笔货物海运提单运输单等品名规格等进行修改造成出口货物报关单海运提单运输单关容符
007
营名义出口承担出口货物质量收款退税风险出口货物发生质量问题承担购买方索赔责（合中约定质量责承担者外）承担未期收款导致核销责（合中约定收款责承担者外）承担申报出口退(免)税资料单证等出现问题造成退税责
008
未实质参出口营活动接受事中间介绍出口业务营名义出口
009
2
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 12 号 ）第五条第（八）项：出口企业单位未规定进行单证备案（出口货物成交方式特性企业没关备案单证情况外）出口货物申报退（免）税适免税政策已
未规定进行单证备案（出口货物成交方式特性企业没关备案单证情况外）出口货物申报退（免）税
申报
已申报退（免）税应负数减原申报
010
申报退（免）税应负数申报减原申报
3
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 12 号 ）第五条第（九）项：出口企业单位出口货物劳务税务机关果发现列情形财税〔2012〕39号文件第七条第（）项第4目第5目规定适增值税征税政策查实属偷骗税应相应规定处理
提供增值税专发票海关进口增值税专缴款书等进货证虚开伪造
适增值税征税政策
011
提供增值税专发票供货企业税务登记注销认定非正常户开具
012
提供增值税专发票抵扣联容供货企业记账联容符
013
提供增值税专发票载明货物劳务供货企业实际销售货物劳务符
014
提供增值税专发票金额实际购进交易金额符
015
提供增值税专发票货物名称数量供货企业发货单出库单相关国运输单等证相关容符数量属合理损溢外
016
出口货物报关单出口日期早申报退税匹配进货证列货物发货时间（供货企业发货时间）生产企业产货物发货时间
017
出口货物报关单载明出口货物申报退税匹配进货证载明货物生产企业产货物符
018
出口货物报关单商品名称数量重量出口运输单载明符数量重量属合理损溢外
019
生产企业出口产货物生产设备工具生产该种货物
020
供货企业销售产货物生产设备工具生产该种货物
021
供货企业销售外购货物购进业务虚假业务
022
供货企业销售委托加工收回货物委托加工业务虚假业务
023
出口货物提单运单等备案单证伪造虚假
024
出口货物报关单通报关行等单位出口货物虚构企业出口货物手段取
025
4
国家税务总局关出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料关问题公告（国家税务总局公告2013年第30号）第七条：公告规定适增值税免税政策出口货物出口企业应退（免）税申报期截止日次月确定免税次月增值税纳税申报期规定税务机关申报免税前期已申报退（免）税出口企业应负数申报减原退（免）税申报数现行会计制度关规定进行相应调整出口企业期免抵退税额（外贸企业退税额条）足减应补缴差额部分税款出口企业果未述规定申报减税务机关发现规定补缴已办理免抵退税额出口货物增值税实行免税征税外应接受税务机关中华民国税收征收理法做出处罚
前期已申报退（免）税出口企业应负数申报减原退（免）税申报数现行会计制度关规定进行相应调整出口企业期免抵退税额（外贸企业退税额条）足减应补缴差额部分税款
减
补缴
026
5
国家税务总局关调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税关事项公告(国家税务总局公告2017年第35号)第十五条：代办退税出口业务规定应予追回退税款情形生产企业税务机关生产企业进行追缴综服企业税务机关应根生产企业税务机关通知涉退税额该生产企业已核准通应退税款予暂扣
第十六条：代办退税出口业务规定应予追回退税款情形果综服企业未公告第九条规定履行职责生产企业未规定税款补缴入库综服企业应承担连带责生产企业未补缴入库涉税款进行补缴
委托代办退税业务符合规定
办理
追回
027
6
国家税务总局关印发出口货物退（免）税理办法（试行）通知
（国税发〔 2005 〕 51 号）第三条第二款：退税部门受理申报审核时应增值税专发票稽核协查信息审核出口退（免）税未收增值税专发票稽核协查信息退税部门先专发票认证信息审核办理出口企业出口货物退（免）税必须时相关稽核协查信息进行复核复核误时追回已退（免）税款
相关稽核协查信息进行复核复核误时追回已退（免）税款
追回
028
7
财政部 国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税政策通知（财税〔2012〕39号）第九条第二项第5目：发生增值税消费税应退税免税已实际退税免税出口企业单位应补缴已退已免税款
企业申报办理计税出口退税率错误等原造成企业实际退（免）税款应退（免）税款
追回
029
8
财政部 国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税政策通知（财税〔2012〕39号）第七条：适征税政策应追回已退税款情形
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 12 号 ）第五条第（九）项：出口企业单位出口货物劳务税务机关果发现列情形财税〔2012〕39号文件第七条第（）项第4目第5目规定适增值税征税政策查实属偷骗税应相应规定处理
税务稽查确认存需追回已退（免）税款
030
9
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税关问题公告（国家税务总局公告2013年第65号）第十三条：出口企业规定国家商检海关外汇理等出口货物相关事项实施监核查部门报送资料中属申报出口退（免）税规定证资料备案单证果述部门税务机关发现虚假容实应出口货物适增值税退（免）税免税政策适增值税征税政策查实属偷骗税相应规定处理
通海关法院等外部门函求追回已退（免）税款
031
10
国家税务总局关发布出口货物劳务增值税消费税理办法公告（国家税务总局公告2012年第24号）第十条第三项第3目： 税收通缴款书原件复印件（退运发生时未申报退税生产企业年度发生退运需提供）
发生退运情形
032
11
国家税务总局规定应追回已退税款情形
033
附件14
暂扣出口退（免）税业务处理表
编号：ZK__________
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位元角分
序号
暂扣税款原代码
相应文书名称
编号
拟暂扣应退税金额
审核系统中已审批办理退税额
暂扣起始时间
暂扣意见
备注
1
2
3
4
5
6
7
合计
————
调查评估岗
复审岗
核准岗：
年 月 日
年 月 日
年 月 日
填表说明：
1暂扣税款原代码栏根暂扣税款原代码表填列
2拟暂扣应退税金额栏需暂扣税额填写
3审核系统中已审批办理退税额指填表日出口退税审核系统中核准岗根审核结果审批税额
4暂扣起始时间表审批时间填写
5相应文书名称编号根发起环节文书编号填列复函编码发函编码纳税评估报告文书外部门传递文书号等
6暂扣意见栏准予暂扣填写ZK标志附件141
序号
解暂扣退税条件
应暂扣退税办理情形
政策
暂扣税款
原代码
备注
1
税务机关核实排相应疑点方办理退（免）税
涉嫌骗取出口退税税务机关稽查部门立案查处未结案
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 12 号）第五条第（五）项
001
涉嫌出口走私海关立案查处未结案
002
出口货物报关单出口发票海运提单等出口单证商品名称数量金额等容进口国家（区）进口报关数符
003
涉嫌低退税率出口货物高退税率出口货物报关
004
出口货物供货企业存涉嫌虚开增值税专发票等需供货真实性纳税情况进行核实疑点
005
2
核实符合现行增值税出口退税相关规定企业继续办理出口退税
增值税般纳税取异常证已办理出口退税
国家税务总局关走逃（失联）企业开具增值税专发票认定处理关问题公告 （国家税务总局公告 2016 年第 76 号）第二条第（二）项
006
3
情形
列举具体文件(具法律效力文书)条款
007
暂扣税款原代码表
附件15
解暂扣税款业务处理表
编号：JC__________
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位元角分
序号
原暂扣出口退（免）税业务
处理表编号
原解暂扣税款业务处理表编号
应暂扣
税款总额
审核系统中累计已审批办理退税额
拟解暂扣税款情况
剩余应暂
扣税款金额
相应文书
名称编号
解暂扣意见
备注
拟解
暂扣税款
解暂扣原
1
2
3
4
5
6
735
8
9
10
合计
————
——
——
——
调查评估岗
复审岗
核准岗
年 月 日
年 月 日
年 月 日
填表说明
1首次填写表格第1栏第3栏企业原暂扣出口退（免）税业务处理表容填写
2第4栏审核系统已审批未办理暂扣未办理退税累计税额
3表解暂扣需滚动直暂扣税款全部解暂扣
4需分期解暂扣税款第2栏第3栏次解暂扣税款业务处理表容填写
5相应文书名称编号根发起环节文书编号填列复函编码发函编码纳税评估报告文书外部门传递文书号等
6解暂扣意见中ZKJC标志填列
附件16
涉嫌骗取出口退税线索移送情形
序号
移送情形
移送资料
1
出口企业虚开涉嫌虚开增值税专发票者增值税进项扣税证
1回函确认属虚开涉嫌虚开该出口企业增值税专发票复印件电子信息
2回函确认出口企业接受虚开该企业虚开企业购进货物申报退（免）税增值税专发票复印件电子信息
2
税务机关发现出口货物国购进环节资金流货物流存疑点：供货企业货物发出口企业报关外区非出口企业支付货款等盖公章书面合理理
1出口货物报关单电子数
2申报退税提供增值税专发票复印件
3付款证明
4出口货物国购进环节资金流货物流疑点说明
5证明资料
3
税务机关发现出口货物品名数量实出口货物价格明显高市场类商品价格涉嫌低值高报出口等
1出口货物报关单电子数
2区全国类商品出口均价格说明出口货物价格高区全国类商品均价格幅度说明
3证明资料
4
税务机关发现出口货物托运出口企业出口货物供货企业购买出口货物外商委托单位外单位
1出口货物报关单电子数
2申报退税提供增值税专发票复印件（出口货物生产企业产货物须提供提供）
3出口合
4约谈记录
5证明出口货物托运资料
5
税务机关发现出口企业报关杂费运输费保险费财务费差旅费等费出口业务量明显匹配出口企业法提供合理说明盖公章书面合理理
1证明出口企业业务量资料账簿复印件出口报关单统计数等
2证明出口企业营费资料账簿复印件费单证约谈记录等
3费偏低说明
6
税务机关发现生产企业产工数量原材料采购领水电气耗等明显偏低投入产出匹配出口企业法提供合理说明盖公章书面合理理
1证明生产企业出口产货物数量资料账簿复印件产品出库单免抵退税申报表出口报关单统计数等
2证明产资料产估算说明车间生产记录约谈记录等
3证明工数量资料工名册发放领取工资记录约谈记录等
4证明原材料等物资采购数量资料账簿复印件原材料采购证入库单约谈记录等
5产工数量原材料领水电气耗等明显偏低投入产出匹配说明
附件17
涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表
编号：
统社会信代码纳税识号
纳税名称
线索基情况
移送
移送意见：
办签名
年 月 日
复审意见：
签名：
年 月 日
核准意见：
签名：
年 月 日
附件18
涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书
编号：
初步调查 （纳税名称）统社会信代码纳税识号： 申报出口退（免）税存问题：
涉嫌骗取出口退税现该线索移送单位建议立案稽查
附件：1涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审批表
2（列明相关线索资料电子信息纸质资料复
印件等）
……
（签章）
年 月 日
移送：
年 月 日
□意接收
□意接收原：
签收：
年 月 日
（通知书式两份：份稽查部门留存份进出口税收理部门留存）
附件19
出口企业案源理台账
统社会信代码纳税识号
纳税名称
线索移送稽查办
线索移送稽查日期
移送线索否已签收
线索移送签收
线索移送签收时间
否已立案
立案时间
立案线索源
否已结案
结案时间
处罚原
处罚时间
填表说明
1立案线索源栏填写进出口税收理部门非进出口税收理部门
2处罚原栏填写涉嫌骗税销业务涉虚开增值税专发票者增值税扣税证予税务行政处罚增值税违法行审判机关予刑事处罚
附件20
出口退税风险信息告知书
初步调查 （纳税名称）统社会信代码纳税识号： 申报出口退（免）税存疑点：
该企业已立案调查请核实述疑点
附件：列明相关线索资料电子信息纸质资料复印件等
传递：
年 月 日
签收：
年 月 日
附件21
出口卷烟未申报免税核销予免税核销情况表（已出口部分）
填表日期： 年 月 日
统社会信代码纳税识号
纳税名称
序号
出口发票号码
出口合号
出口报关单号
出口日期
代理证明 号
外汇核销单编号
出口商品代码
卷烟牌号
计量单位
出口数量
免税核销申报属期
出口货物免税销售额
予免税核销原
美元
民币
1
2
3
4
5
6
7
8
8
10
11
12
13
14
合计
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
填表：
审核：
核准：
税务机关：
表中出口卷烟未规定期限申报免税核销审核符合出口卷烟免税核销关规定准予核销请关规定补征税款
税务机关（签章）
年 月 日
附件22
已免税购进卷烟予免税核销情况表（未出口部分）
填表日期： 年 月 日
统社会信代码纳税识号
纳税名称
序号
出口卷烟已免税证明编号
已免税购进予核销情况
产品名称
牌号
单位
数量
金额（元）
免征增值税金额
免征消费税金额
应免税证明列发票号码
单价
总计
单位税额
总计
单位税额
总计
1
2
3
4
5
6
7
86*7
9
109*6
11
1211*6
13
办：
审核：
核准：
税务机关：
表中出口卷烟未规定期限申报免税核销审核符合出口卷烟免税核销关规定准予核销请关规定补征税款
税务机关（签章）
年 月 日
填表说明：
1表根前期税务机关年度汇总出具出口卷烟已免税证明填写
2第5栏第7栏第9栏第11栏年已出具出口卷烟已免税证明应名称（牌号）卷烟口径填写
3第6栏前期已出具出口卷烟已免税证明列名称(牌号)年度汇总数量已办理免税核销名称（牌号）出口卷烟应年度出口数量（出口数量已免税证明数量单位致应换算已免税证明数量填写）
附件23
税务机关
关调查出口税收关情况复函
编号： 签发
税务机关 ：
局关调查局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）出口供货情况函（调查函编号： 该业务 □ □否 属外贸综合服务企业代办退税业务）收悉
根调查核实关情况次调查结果：
□次核查未发现问题（复函类型正常业务该企业已正常清算注销未发现异常情况应选择项）
□二该供货业务存予退税发票情形（复函类型存予退（免）税发票）
□（）次调查增值税专发票虚开伪造
□（二）次调查增值税专发票调查企业已注销认定非正常户开出增值税专发票
□（三）次调查增值税专发票载明货物劳务供货企业实际销售货物劳务符
□（四）次调查增值税专发票数量实际交易符
□（五）次调查增值税专发票单价实际交易符
□（六）次调查增值税专发票金额实际购进交易金额符
□（七）次调查增值税专发票货物名称数量调查企业发货单出库单相关国运输单等证相关容符（数量属合理损溢外）
□（八）供货企业销售产货物生产设备工具生产该种货物
□（九）供货企业销售外购货物购进业务虚假业务
□（十）供货企业销售委托加工收回货物委托加工业务虚假业务
□（十）该业务外贸综合服务企业代办退税业务符合委托代办退税条件
□（十二）次调查增值税专发票属非增值税发票理新系统开具抵扣联容供货企业记账联容符
□三局延期复函说明（编号： ）局关调查出口企业税收关情况函（调查核实函编号： ）局应 年 月 日前局复函原 （统社会信代码纳税识号： ）尚未完成核查（复函类型核查尚未处理完毕）局核查结束处理结果5工作日局复函：
□（）游企业税务机关发函调查尚未回复
□（二）供货企业正增值税纳税评估税务稽查等尚未结
□（三）供货企业实核查查落法核实关情况
□（四）供货企业拒绝逃避等行法正常开展核查
□四该供货业务存暂缓办理出口退（免）税情形（复函类型暂缓办理退（免）税）局核查结束处理结果5工作日局二次复函
□（）走逃(失联)企业存续营期间开具增值税专发票列入异常增值税扣税证
□（二）供货企业涉嫌虚开增值税专发票涉嫌骗取出口退税税务机关稽查部门立案查处未结案
□五供货企业属办理税务登记2年税务机关认定非正常户登记增值税般纳税2年注销税务登记
（非首次复函应填写容）
□六次复函局第 复函次复函原：
□（）发现原复函容致新情况
□（二）原复函类型核查尚未处理完毕现收游企业税务机关复函核查结束处理结果
□（三）原复函类型核查尚未处理完毕复函日起60工作日处理结果回复相类型复函
□（四）原复函类型暂缓办理退（免）税现核查结束处理结果
具体核实情况见附表
联系： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件231
税务机关调查核实关情况
供货企业基情况（必填）
发函税务机关名称
复函税务机关名称
发函税务机关代码
复函税务机关代码
供货方企业名称
购货方企业名称
供货方统社会信代码纳税识号
购货方统社会信代码纳税识号
供货方注册时间
年 月 日
供货方税务登记时间
年 月 日
供货企业注册类型：
□生产企业
□流通企业
否委托代办退税生产企业
□
□否
登记般纳税时间
年 月 日
注销时间
年 月 日
非正常时间
年 月 日
否走逃失联企业
□ □否
二调查增值税专发票实际交易情况：
序号
增值税专发票代码号码
该增值税专发票否虚开
该增值税专发票否异常扣税证
否供货企业注销认定非正常户开出增值税专发票
该增值税专发票货物劳务名称否实际交易致
该增值税专发票数量否实际交易致
该增值税专发票单价否实际交易致
该增值税专发票金额否实际交易致
该增值税专发票抵扣联记账联容否致
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
动链接票号
存异常情形具体情况：
三调查增值税专发票物流情况
（）供货企业发货单出库单相关国运输单较：
序号
增值税专发票代码号码
该增值税专发票货物劳务名称否物流证致
该增值税专发票数量否物流证致
1
2
3
4
动链接票号
存异常情形具体情况：
（二）供货企业货物发方：
序号
货物发方
具体发址
发货数量单位
1
2
3
4
址
址二
（涉址表中增加行次填写）
四供货企业供货商品否产：□ □否
（）生产设备工具否生产该种货物□ □否
（二）购进业务否虚假业务□ □否
（三）委托加工收回货物委托加工业务否虚假业务□ □否
五委托代办退税生产企业存情况：
□（）供货商品产
□（二）供货商品视产
□（三）供货商品非产非视产
□（四）该企业未国外客户签订出口合
存异常情形具体情况：
附件24
税务机关
关调查外购者委托业务关情况函
编号： 签发：
税务机关：
局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）辖区 （统社会信代码纳税识号： ）购进货物劳务增值税专发票 份（发票情况见调查涉供货企业增值税专发票清单附）该批专发票计税金额合计 元税额合计 元价税合计 元编号 核实函涉游供货原局发函调查请出口税收函调相关理规定求该企业生产营纳税等情况进行调查核实回函
函第 次发函重新发函原：
联 系 ： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件241
调查涉供货企业增值税专发票清单
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位：元角分
序号
增值税专发票代码号码
开具日期
货物应税劳务服务名称
规格型号
单价
计量单位
数量
税率
金额
税额
价税合计
附件25
税务机关
关调查外购者委托业务关情况复函
编号： 签发
税务机关：
局关调查局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）外购委托业务情况函（调查函编号： ）收悉
根调查核实关情况次调查结果：
□次核查未发现问题（复函类型正常业务该企业已正常清算注销未发现异常情况应选择项）
□二该供货业务存情形（复函类型异常业务）
□（）次调查增值税专发票虚开伪造
□（二）次调查增值税专发票调查企业已注销认定非正常户开出增值税专发票
□（三）次调查增值税专发票载明货物劳务供货企业实际销售货物劳务符
□（四）次调查增值税专发票数量实际交易符
□（五）次调查增值税专发票单价实际交易符
□（六）次调查增值税专发票金额实际购进交易金额符
□（七）次调查增值税专发票货物名称数量调查企业发货单出库单相关国运输单等证相关容符（数量属合理损溢外）
□（八）供货企业销售产货物生产设备工具生产该种货物
□（九）供货企业销售外购货物购进业务虚假业务
□（十）供货企业销售委托加工收回货物委托加工业务虚假业务
□（十）次调查增值税专发票属非增值税发票理新系统开具抵扣联容供货企业记账联容符
□三局延期复函说明（编号： ）局关调查外购者委托业务关情况函（调查核实函编号： ）局应 年 月 日前局复函原 （统社会信代码纳税识号： ）尚未完成核查（复函类型正核查尚未处理完毕）局核查结束处理结果5工作日局复函：
□（）已游企业税务机关发函调查尚未回复
□（二）供货企业存正增值税纳税评估税务稽查等情况需进步核实
□（三）税务机关实核查供货企业查落导致复函税务机关法核实关情况
□（四）供货企业拒绝逃避等行法正常开展核查
（非首次复函应填写容）
□四该供货业务存走逃(失联)企业存续营期间开具增值税专发票列入异常增值税扣税证（复函类型暂允许抵扣）局核查结束处理结果5工作日局二次复函
□五次复函局第 复函次复函原：
□（）发现原复函容致新情况
□（二）原复函类型正核查尚未处理完毕现收游企业税务机关复函核查结束处理结果
□（三）原复函类型正核查尚未处理完毕复函日起60工作日处理结果回复相类型复函
具体核实情况见附表
联 系 ： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件251
税务机关调查核实关情况
供货企业基情况（必填）
发函税务机关名称
复函税务机关名称
发函税务机关代码
复函税务机关代码
供货方企业名称
购货方企业名称
供货方统社会信代码纳税识号
购货方统社会信代码纳税识号
供货方注册时间
年 月 日
供货方税务登记时间
年 月 日
供货企业注册类型：□生产企业 □流通企业
登记般纳税时间
年 月 日
注销时间
年 月 日
非正常时间
年 月 日
否走逃失联企业
□ □否
二调查增值税专发票实际交易情况：
序号
增值税专发票代码号码
该增值税专发票否虚开
该增值税专发票否异常扣税证
否供货企业注销认定非正常户开出增值税专发票
该增值税专发票货物劳务名称否实际交易致
该增值税专发票数量否实际交易致
该增值税专发票单价否实际交易致
该增值税专发票金额否实际交易致
该增值税专发票抵扣联记账联容否致
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
动链接票号
存异常情形具体情况：
三调查增值税专发票物流情况
（）供货企业发货单出库单相关国运输单较：
序号
增值税专发票代码号码
该增值税专发票货物劳务名称否物流证致
该增值税专发票数量否物流证致
1
2
3
4
动链接票号
存异常情形具体情况：
（二）供货企业货物发方：
序号
货物发方
具体发址
发货数量单位
1
2
3
4
址
址二
（涉址表中增加行次填写）
四供货企业供货商品否产：□ □否
（）生产设备工具否生产该种货物□ □否
（二）购进业务否虚假业务□ □否
（三）委托加工收回货物委托加工业务否虚假业务□ □否
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传 附件26
税务机关延期复函说明
编号： 签发
局关调查出口税收关情况函（编号： ）收悉
原20工作日局复函现决定延期 年 月 日前复函
□游企业税务机关发函调查尚未回复
□二供货企业正增值税纳税评估税务稽查等尚未结
□三供货企业实核查查落法核实关情况
□四供货企业拒绝逃避等行法正常开展核查
联系： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件27
关出口企业立案查处情况告知书
编号：
（进出口税收理部门）：
现出口企业涉嫌骗税立案查处情况告知部门具体清单：
移送涉嫌骗税线索立案未立案情况
□涉嫌骗税线索移送稽查通知书列出口企业立案未立案情况表
□涉嫌骗税线索移送稽查通知书列出口企业立案未立案情况表电子数
□税务稽查立案审批表复印件
涉嫌骗税立案情况
□税务稽查立案审批表复印件
涉嫌骗税已结案情况
□已结案出口企业名单
□已结案出口企业名单电子数
□税务处理决定书复印件
□税务行政处罚决定书复印件
□予税务行政处罚决定书复印件
□税务稽查结复印件
涉税行政处罚情况
□出口企业名单
□出口企业名单电子数
□税务处理决定书复印件
□税务行政处罚决定书复印件
（签 章）
（送达签名） （签收签名）
年 月 日 年 月 日
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全国税务机关出口退（免）税理
工作规范（20版）
二O八年五月目 录
国家税务总局关发全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20版）通知 1
全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20版） 3
第章 总 3
第二章 出口退（免）税基工作流程 5
第三章 申报受理岗职责工作容 9
第四章 审核岗职责工作容 17
第五章 调查评估岗职责工作容 33
第六章 复审岗职责工作容 47
第七章 核准岗职责工作容 52
第八章 预警分析岗职责工作容 55
第九章 综合理岗职责工作容 59
第十章 系统维护岗职责工作容 64
第十章 出口退(免)税风险理 65
第十二章 函调工作求 70
第十三章 出口退（免）税理事项 72
第十四章 出口退（免）税服务 74
第十五章 附 76
附件1：出口退（免）税结清税款报告表 77
附件2：适出口退（免）税政策出口信息明细表 78
附件3： 审核疑点业务处理表 79
附件4： 建议发函调查供货企业 80
附件5： 执行免税政策企业法代表信息表 81
附件6： 出口退（免）税备案单证核查参考办法 82
附件7： 税务机关 关调查出口税收关情况函 84
附件71： 调查涉供货企业增值税专发票清单 85
附件72： 发函税务机关 发现疑点线索具体容 86
附件8： 进户实核查台帐 87
附件91： 出口企业首次申报核查情况表（生产企业） 88
附件92： 出口企业首次申报核查情况表（外贸企业） 89
附件10： 税务机关 出口退（免）税实核查报告 90
附件11： 出口退（免）税评估建议表 91
附件12： 出口企业出口退（免）税评估工作情况表 92
附件13： 应追回已退（免）税款明细表 93
附件131：应追回已退（免）税款原代码表 94
附件14： 暂扣出口退（免）税业务处理表 98
附件141：暂扣税款原代码表 99
附件15 ：解暂扣税款业务处理表 100
附件16 ：涉嫌骗取出口退税线索移送情形 101
附件17： 涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表 102
附件18 ：涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书 103
附件19：出口企业案源理台账 104
附件20： 出口退税风险信息告知书 105
附件21 ：出口卷烟未申报免税核销予免税核销情况表（已出口部分） 106
附件22 ：已免税购进卷烟予免税核销情况表（未出口部分）
107
附件23 ：税务机关关调查出口税收关情况复函 108
附件231：税务机关调查核实关情况 111
附件24：税务机关关调查外购者委托业务关情况函 113
附件241：调查涉供货企业增值税专发票清单 114
附件25： 税务机关 关调查外购者委托业务关情况复函 115
附件251： 税务机关调查核实关情况 118
附件26： 税务机关延期复函说明 120
附件27： 关出口企业立案查处情况告知书 121
信息公开选项：申请公开
国家税务总局文件
税总发〔2018〕48号
国家税务总局关发全国税务机关
出口退（免）税理工作规范
（20版）通知
省治区直辖市计划单列市国家税务局国家税务总局驻特派员办事处
落实税务系统放服改革精神进步规范全国出口退（免）税理优化出口退（免）税服务防范击骗取出口退税违法行税务总局全国税务机关出口退（免）税理工作规范（11版）进行升级完善形成全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20版）现印发
2018年5月1日起实施全国税务机关出口退（免）税理工作规范（11版）时停止执行
省（市）税务机关强化组织领导推进全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20版）落实位加强基层税务机关培训指导基层税务干部规范知晓条条明白时总结验做法执行中遇问题请时反馈税务总局（货物劳务税司）
附件：全国税务机关出口退（免）税理工作规范（20
版）附件电子版27（rar文档请载解压）
国家税务总局
2018年4月19日
（税务系统发电子文件）
全国税务机关出口退（免）税理
工作规范（20版）
第章 总
第条 根中华民国税收征收理法中华民国增值税暂行条例中华民国消费税暂行条例相关税收规定制定规范
第二条 负责理出口退（免）税税务机关（简称税务机关）应规范完成出口企业备案基础信息维护受理审核复审核准出口退（免）税申报办理退库免抵调库手续开展出口退（免）税风险预警函调实核查评估检查等风险应工作办理出口退（免）税证明提供出口退（免）税服务实施出口退（免）税企业分类理纸化理理出口退（免）税档案维护出口税收理系统等日常理工作
税务机关进出口税收理部门（简称发函税务机关）应规范完成出口税收函调发函复函结果处理工作供货企业委托代办退税生产企业县（市区）税务机关税源理部门等相关部门（简称复函税务机关）应规范完成出口税收函调复函工作
第三条 税务机关应规范设置出口退（免）税理岗位规范岗位制约监督规定配备员
第四条 生产企业申报出口退（免）税原征税县（市区）税务机关负责核准外贸企业申报出口退（免）税原（市）税务机关负责核准
省治区直辖市计划单列市税务机关(简称省税务机关）结合区实际情况合理调整出口退（免）税核准机关
出口货物劳务跨境应税行适增值税消费税免税征税理税务机关征税部门负责
第五条 税务机关应税务总局认出口税收理系统等相关税收理信息系统办理出口退（免）税业务
出口税收理系统包括：出口退（免）税审核系统出口退（免）税信息理系统（统简称审核系统）出口税收函调系统（简称函调系统）出口退（免）税宏观分析预警监控系统等
第六条 税务机关应牢固树立风险防范意识遵循部控制基原综合运科学风险应策略部控制措施断加强出口退（免）税部控制效防范执法风险
第七条 省税务机关根工作实际建立部门齐抓联动机制通签订备忘录联合制发文件等形式明确具体享信息项目容实施省税务机关间海关外汇理等外部门间信息交换构建完善防范骗取出口退税（简称骗税）体系防范击骗税违法行保障出口退税安全
第二章 出口退（免）税基工作流程
第八条 税务机关应设置申报受理岗审核岗调查评估岗复审岗核准岗预警分析岗综合理岗系统维护岗等岗位
省税务机关结合区实际情况增设岗位调整岗位设置部门
第九条 岗位制约监督
（）审核企业批次出口退（免）税审核岗调查评估岗允许兼岗复审岗兼述岗位
（二）综合理岗负责开具税收收入退书员时兼级收入规划核算部门相关岗位账工作
（三）系统维护岗兼岗位
（四）工作流程涉两岗位完成
（五）审核岗调查评估岗预警分析岗综合理岗应定期定期轮换
第十条 出口企业办理出口退（免）税事项分办事项非办事项
办事项包括：出口退（免）税备案备案变更（涉结清税款已结清税款）备案撤回（已结清税款）出口退（免）税证相关电子信息备案生产企业进料加工计划分配率备案放弃出口货物劳务退（免）税声明放弃出口货物
劳务免税权声明放弃适增值税零税率声明等备案类办事项委托出口货物证明补办作废出口退（免）税相关证明等证明类办事项
非办事项包括：出口退（免）税申报生产企业进料加工核销等申报类非办事项出口退（免）税备案变更（未结清税款）备案撤回（未结清税款）等备案类非办事项出口退（免）税证明（委托出口货物证明外）出口免税证明核销等证明类非办事项
第十条 出口企业报送办理出口退（免）税事项相关资料申报受理岗接收属办事项符合求场办理出口企业反馈办理结果者出具相关文书属非办事项符合求企业出具受理通知相关资料者电子数传递审核岗符合求予受理次性告知出口企业需补正资料者予受理原
申报受理岗传递审核岗非办事项相关资料（含电子数）列流程进行办理办理结果申报受理岗反馈出口企业：
（）申报类非办事项相关资料审核岗审核未发现符合规定审核系统没提示疑点传递复审岗复审（类出口企业符合条件直接传递核准岗）审核岗审核未发现符合规定审核系统提示疑点应疑点进行核实核实疑点排审核结果传递复审岗核实疑点法排传递调查评估岗审核岗审核发现符合规定签署予办理原审核结果传递复审岗确认
审核岗转疑点调查评估岗进行核实规定完成核实工作处理意见传递复审岗
审核岗转审核通结果复审岗进行复审复审通签署意见传递核准岗复审通签署意见退回审核岗审核岗转予办理审核结果复审岗进行确认确认予办理签署意见传递申报受理岗确认应予办理签署意见退回审核岗调查评估岗转审核疑点处理意见复审岗进行复审复审通签署意见完成疑点处理复审通签署意见退回调查评估岗进步核实
审核岗复审岗转审核结果核准岗进行核准核准意签署意见完成审核核准意签署意见退回环节岗位核准岗出口退（免）税计划进行核准综合理岗核准岗核准数额办理出口退（免）税退库免抵调库
（二）备案类证明类非办事项相关资料审核通签署意见传递复审岗审核通签署意见退回申报受理岗审核中需岗位调查核实办理传递相关岗位相关岗位反馈结果审核
审核岗转审核结果复审岗进行确认者核准确认者核准通签署意见传递申报受理岗确认者核准通签署意见退回审核岗
第十二条 出口企业申报出口退（免）税需发函调查调查评估岗发起复审岗确认核准岗核准复函税务机关发函复函税务机关接收开展核查核查结果分局领导核准发函税务机关复函发函税务机关调查评估岗接收复函根复函容提出处理意见复审岗确认传递相关岗位进行处理调查评估岗复函处理结果录入函调系统外贸综合服务企业税务机关供货企业函调理规定委托代办退税生产企业实行函调需实核查情形调查评估岗提出实核查申请复审岗确认规定开展实核查调查评估岗根核查情况出具报告提出处理意见报复审岗确认传递相关岗位处理
需追回已退（免）税款情形调查评估岗预警分析岗提出意见复审岗复审核准岗核准采取抵补缴方式追回已退（免）税款调查评估岗出具税务事项通知书采取抵方式追回已退（免）税款核准岗已核准应退（免）税款中抵采取补缴方式追回已退（免）税款综合理岗出口企业缴纳税款进行销号处理
需暂扣解暂扣出口退税款情形调查评估岗提出意见复审岗复审核准岗核准相应税款进行暂扣解暂扣出具税务事项通知书
出口退（免）税企业理类评定动态调整调查评估岗提出建议复审岗复审核准岗核准确定理类传递申报受理岗综合理岗申报受理岗企业反馈评
定结果综合理岗信息公开程序公开类四类企业名单出口企业提出复评理类申请申报受理岗受理传递调查评估岗述流程办理
第三章 申报受理岗职责工作容
第十三条 申报受理岗设进出口税收理部门办税服务厅岗位职责：
（）受理反馈出口退（免）税备案事项
（二）受理反馈出口退（免）税申报事项
（三）受理反馈出口退（免）税证明免税证明事项
（四）受理反馈出口退（免）税事项
第十四条 办理出口退（免）税备案
申报受理岗接收出口企业报送出口退（免）税备案资料核容：
（）相关纸质资料证齐全签字印章完整复印件注明原件致字样加盖企业公章
（二）出口退（免）税备案表纸质资料容相符
（三）审核系统提示发生增值税零税率跨境应税行研发机构采购国产设备融资租赁货物出口企业备案资料符合相关规定
（四）审核系统提示出口退（免）税备案表填报退
税开户银行账号属纳税税务机关报告存款账户账号
述容核误予受理通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业予受理原
述容核误通审核系统完成工作场办结备案手续具体求办理：
（）金税三期税收理系统提取税务登记相关容填入出口退（免）税备案表
（二）需税务机关完善相关备案容补充录入
（三）补充完善备案数反馈出口企业
第十五条 办理生产企业委托代办退税备案
申报受理岗接收委托代办退税生产企业报送变更重新报送备案资料核代办退税情况备案表填报完整规范核误场办结备案手续核误予受理通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业予受理原
第十六条 办理外贸综合服务企业代办退税备案
申报受理岗接收外贸综合服务企业报送变更重新报送备案资料核代办退税情况备案表填报完整规范通审核系统生产企业代办退税情况备案表电子数进行核核误场办结备案手续核误予受理
通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业予受理原
第十七条 办理出口退（免）税备案变更
申报受理岗接收出口企业出口退（免）税备案变更资料规定需结清出口退（免）税款参规范第十四条求办理规定需结清出口退（免）税款应通审核系统查询税款结清情况求办理：
（）已结清出口退（免）税款复审岗确认场办结变更手续
（二）未结清出口退（免）税款通审核系统出具税务事项通知书告知出口企业结清出口退（免）税款予办理变更关资料传递审核岗
申报受理岗收复审岗转出口退（免）税结清税款报告表（附件1）办结变更手续
第十八条 办理出口退（免）税相关备案撤回
申报受理岗接收出口企业出口退（免）税备案撤回委托代办退税备案撤回资料通审核系统查询出口退（免）税款结清情况代办退税款结清情况求办理：
（）已结清出口退（免）税款代办退税款复审岗确认场办结撤回手续
（二）未结清出口退（免）税款代办退税款通审核
系统出具受理通知告知出口企业结清出口退（免）税款代办退税款予办理撤回关资料传递审核岗
申报受理岗收复审岗转出口退（免）税结清税款报告表办结撤回手续
委托代办退税生产企业申请撤回出口退（免）税备案申报受理岗确认该企业已撤回委托代办退税备案办理出口退（免）税备案撤回
第十九条 办理备案事项
申报受理岗办理集团公司成员企业备案先退税核销备案等备案事项参规范第十四条第十七条第十八条办理
第二十条 录入纸化标识
申报受理岗受理出口企业出口退（免）税纸化申报申请符合条件审核系统中录入相应标识结果反馈企业符合条件予受理次性告知予受理原
第二十条 受理出口企业提醒服务申请
申报受理岗受理出口企业开通变更取消提醒服务申请出口企业单位选择出口退税业务提醒信息申请表电子数读入审核系统
第二十二条 受理出口退（免）税申报
申报受理岗受理出口退（免）税申报核容：
（）出口企业报送纸质资料证齐全签字印章完整复印件注明原件致字样加盖企业公章
（二）出口企业报送电子数信息齐全效
受理纸化方式申报出口退（免）税核第项核误电子数读入审核系统通审核系统企业出具税务事项通知书申报资料传递审核岗核误予受理通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业需补正资料者予受理原
第二十三条 反馈出口退（免）税审核结果
审核准予办理出口退（免）税申报受理岗审核结果反馈出口企业外贸综合服务企业审核予办理出口退（免）税申报受理岗通审核系统出具税务事项通知书反馈出口企业外贸综合服务企业
第二十四条 受理生产企业进料加工计划分配率备案进料加工核销申请
申报受理岗受理生产企业进料加工计划分配率备案进料加工核销申请求办理：
（）首次申报进料加工企业计划分配率备案表核备案表中填报进料加工备案计划分配率企业报送相关资料容相符予备案
（二）生产企业申请办理进料加工核销申报受理岗完成
工作：
1生产企业反馈海关联网监加工贸易电子数中进料加工电子账册（电子化手册）核销数进料加工业务进出口货物报关单数
2受理生产企业进料加工核销申请生产企业进料加工业务免抵退税核销表已核销手（账）册海关数调整表电子数进行核核误申报数资料传递审核岗复审岗确认核销数反馈生产企业核误出具税务事项通知书告知企业补正重新申报
3生产企业反馈复审岗确认核销数
（三）申请调整年度计划分配率申报受理岗申报资料传递审核岗审核岗审核通传递复审岗复审岗确认申报受理岗反馈生产企业计划分配率误书面理合理审核岗申报资料退回申报受理岗申报受理岗退回生产企业次性告知出口企业予受理原
第二十五条 办理出口退（免）税证相关电子信息备案
申报受理岗受理出口企业出口货物报关单增值税专发票代理出口货物证明海关进口增值税专缴款书海关进口消费税专缴款书消费税专税票等出口退（免）税证相关电子信息备案申请申报电子数读入审核系统通审核系统电子信息缺失情况电子信息缺失予备案
第二十六条 受理出口退（免）税延期申请结果反馈
申报受理岗受理出口企业提出出口退（免）税延期申请申报电子数读入审核系统纸质资料传递审核岗
申报受理岗根核准岗核准意见出具税务事项通知书反馈出口企业
第二十七条 办理出口退（免）税证明出口免税证明
申报受理岗接收出口企业申请开具出口退（免）税相关证明免税证明（包括料加工免税证明准予免税购进出口卷烟证明出口卷烟已免税证明）相关免税核销资料参规范第二十二条求核关容核误出具受理通知资料传递审核岗核误予受理出具税务事项通知书次性告知出口企业予受理原
复审通出口企业出具相关证明审核复审通审核岗退回通审核系统出具税务事项通知书次性告知出口企业予办理原
场出具证明出具受理通知
申报受理岗受理开具委托出口货物证明申请时通审核系统核出口货物属应出具证明范围符合规定场出具证明相关资料传递审核岗
申报受理岗出具中标证明通知书3工作日第二联传递综合理岗
申报受理岗受理出口企业补办作废出口退（免）税相关证明申请求办理：
（）补办证明审核系统核丢失证明种类原证明编号误场重新出具重新出具证明需注明补办原×××号证明未方证明办理相关业务字样
（二）作废证明通审核系统作废已出具证明电子数原出具纸质证明全部联次加盖已作废戳记时传递已作废证明电子信息证明税务机关应根已作废证明电子信息进行相应处理
作废证明出口企业申请需重新出具申报受理岗受理申请资料条规定办理
（三）出口企业丢失出口货物转销证明需补办者出口企业认出口货物转销证明出具误需作废申报受理岗应核税务机关征税部门出具未原证明申报抵扣税款证明
第二十八条 受理出口企业理类评定（复评）申请结果反馈
申报受理岗受理出口企业理类评定类申请复评理类申请相关资料传递调查评估岗
申报受理岗理类评定复评动态调整工作完成理类评定结果告知出口企业
第二十九条 受理出口企业声明
申报受理岗受理出口企业提交出口货物劳务放弃退（免）税声明出口货物劳务放弃免税权声明表放弃适增值税零税率声明电子数读入审核系统场受理结果反馈出口企业
第四章 审核岗职责工作容
第三十条 审核岗设进出口税收理部门岗位职责：
（）审核需结清税款出口退（免）税备案变更备案撤回等事项
（二）审核出口退（免）税
（三）审核生产企业出口货物先退税核销进料加工核销
（四）审核出口退（免）税延期
（五）审核出口退（免）税证明出口免税证明核销
（六）传递适出口退（免）税政策出口企业信息
（七）出口税收审核工作
第三十条 审核出口退（免）税备案变更事项
审核岗办理变更出口退（免）税备案事项未结清出口退（免）税款根审核系统生成出口退（免）税结清税款报告表求处理：
（）已申报出口退（免）税尚未办理完毕已申报进料加工业务出口退（免）税尚未核销通知岗位规定办理
相关手续
（二）未申报出口退（免）税出口企业声明放弃退（免）税款审核系统生成适出口退（免）税政策出口信息明细表（附件2）传递金税三期税收理系统
（三）结清出口退（免）税款根办理情况审核系统中填写出口退（免）税结清税款报告表传递复审岗
第三十二条 审核出口退（免）税备案撤回委托代办退税备案撤回事项
审核岗审核出口退（免）税备案撤回委托代办退税备案撤回事项未结清出口退（免）税款根审核系统生成出口退（免）税结清税款报告表求处理：
（）已申报出口退（免）税尚未办理完毕已申报进料加工业务出口退（免）税尚未核销通知岗位规定办理相关手续
（二）出口企业属合分立改制重组核提供企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书合分立改制重组企业决议章程相关部门批件符合规定
（三）未申报出口退（免）税出口企业声明放弃退（免）税款审核系统生成适出口退（免）税政策出口信息明细表传递金税三期工程税收理系统
（四）结清出口退（免）税款代办退税款根办理情况审核系统中填写出口退（免）税结清税款报告表传递
复审岗
第三十三条 审核出口退（免）税事项
审核岗申报受理岗转出口退（免）税申报审核系统审核容（果纸化申报首先审核出口企业申报电子数提供纸质申报表匹配性）：
（）出口企业供货企业涉预警风险信息
（二）确认出口退（免）税企业分类理类
（三）出口企业申报业务类型出口退（免）税备案标识相符
（四）出口退税率适准确
（五）出口企业首次申报出口退（免）税业务
（六）申报生产企业出口货物跨境应税行等免抵退税报送申报明细表免抵退税汇总申报表相关容致免抵退税汇总申报表增值税纳税申报表相关容致外贸企业出口退税进货明细申报表外贸企业出口退税出口明细申报表外贸企业出口退税汇总申报表相关容致
（七）申报出口数审核系统中应出口货物报关单代理出口货物证明电子信息相关容致相关指标没超出合理范围
（八）申报进货数审核系统中应增值税专发票海关进口增值税（消费税）专缴款书消费税专缴款书分割单电子信息相关容致
（九）申报进货数审核系统中应出口货物报关单代理出口货物证明电子信息相关容匹配相关指标没超出合理范围
（十）申报代办退税数增值税专发票备注栏注明代办退税专增值税专发票计税金额出口货物离岸价相符
（十）审核系统审核容
审核岗审核外贸综合服务企业申报代办退税参免退税申报进行处理
第三十四条 出口退（免）税审核疑点处理
审核岗审核出口企业申报出口退（免）税外贸综合服务企业申报代办退税未发现符合规定审核系统未提示疑点签署审核意见传递复审岗
审核未发现符合规定审核系统提示疑点审核岗参规范第三十五条第三十八条求核出口企业申报出口退（免）税时提供相关资料核实排疑点签署审核意见传递复审岗核实法排疑点填写审核疑点业务处理表（附件3）连关资料传递调查评估岗
审核岗审核系统提示出口企业申报退（免）税外贸综合服务企业申报代办退税存建议发函调查供货企业（附件4）列疑点通审核系统填写审核疑点业务处理表传递调查评估岗
审核岗审核类出口企业申报出口退（免）税符合5工作日办结出口退（免）税手续条件应直接传递核准岗
时该批出口退（免）税申报数相关审核规定处理
审核岗审核系统提示疑点外贸综合服务企业申报代办退税参免退税进行处理
第三十五条 出口退（免）税重点审核容
审核岗审核系统提示疑点出口退（免）税申报重点审核容：
（）免退税申报
1出口货物报关单（包括出口货物报关单电子信息）商品名称增值税专发票（包括增值税专发票电子信息）商品名称致根出口企业申报情况说明判断致原属货物种零部件合报关商品属相符情形
2出口货物报关单计量单位数量增值税专发票计量单位数量致根出口企业申报计量单位折算标准进行折算确认属货物种零部件合报关商品
3出口企业非增值税发票理新系统开具增值税专发票申报退税需审核增值税专发票商品名称计量单位数量出口货物报关单相关容相符
4出口企业海关进口增值税（消费税）专缴款书消费税专缴款书分割单申报退税核缴款书出口货物报关单商品代码商品名称数量计量单位相符（海关调整税号导致进口出口商品代码符视相符）
5出口企业申报出口商品代码审核系统出口退税率文库中商品代码符出口货物报关单出口商品代码相符核出口企业申报海关出口商品代码名称退税率调整应表属海关出口货物申报日期出口日期间调整商品代码情形
6出口企业申报进料加工业务提供增值税专发票销货单位加工贸易手册注明加工单位符核增值税专发票销货单位企业申报海关书面材料容相符
审核岗审核系统提示疑点外贸综合服务企业申报代办退税参免退税申报进行处理
（二）免抵退税申报
1出口企业申报电子数离岸价出口发票离岸价致相应出口货物报关单者代理出口货物证明离岸价致根出口企业申报出口货物离岸价差异原说明表等相关资料确定合理性
2出口企业申报出口商品代码审核系统出口退税率文库中商品代码符出口货物报关单出口商品代码相符核企业申报海关出口商品代码名称退税率调整应表属海关出口货物申报日期出口日期间调整商品代码情形
（三）增值税跨境应税行申报
1审核系统抽取国际运输港澳台运输服务申报记录核容
（1）符合增值税零税率跨境应税行规定范围
（2）申报增值税跨境应税行收入等该申报记录应载货（载客）舱单够反映收入原始构成单证记载国际运输港澳台运输服务收入
（3）采期租程租湿租方式租赁交通运输工具国际运输服务港澳台运输服务核合协议申报退（免）税企业符合适增值税跨境应税行规定
2提供航天运输服务核企业申报航天运输服务符合规定范围属企业外购航天器相关货物接受发射运行保障服务核购进货物服务成已确认应收入申报退税进项证列货物服务名称合合应项目清单致属轨交付空间飞行器相关货物核企业购进货物成已确认相应收入申报退税进项证列货物名称合合应项目清单致
3提供研发服务设计服务广播影视节目（作品）制作发行服务技术转服务软件服务电路设计测试服务信息系统服务业务流程理服务合标物境外合源理服务离岸服务外包业务核容
（1）申报增值税零税率跨境应税行符合适增值税跨境应税行规定
（2）增值税跨境应税行合签订方境外单位
（3）增值税跨境应税行收入支付方签订增值税跨境应税行合境外单位跨国公司成员公司申报退
（免）税时提供收款证银行出具跨国公司资金集中运营（收付）公司求企业补充提供中国民银行国家外汇理局批准文件企业提供收款证符合相关规定
（4）申报增值税跨境应税行收入者等签订增值税跨境应税行合境外单位取收款金额收款金额核企业补充提供书面说明材料相应证明材料合理性
（5）外贸企业外购应税行出口符合述规定外申报退税进项税额增值税跨境应税行应
第三十六条 视出口货物外提供加工修理修配劳务等出口退（免）税审核容
审核岗审核系统提示视出口货物外提供加工修理修配劳务等出口退（免）税业务参规范第三十五条求审核外求审核出口企业提供相关资料：
（）海关报关进入特殊区域销售特殊区域生产企业生产耗列名原材料核出口货物报关单标记唛码备注栏海关特殊监区域征收出口关税退税货物审批表编号
（二）销售中标机电产品核销售机电产品普通发票（生产企业提供）购进货物增值税专发票海关进口增值税专缴款书（外贸企业提供）记载货物名称计量单位数量中标证明通知书供货合发货单收货清单记载设备名称计量单位数量相符
申报退税机电产品果属外商投资项目予免税进口商品目录范围规定予退税
（三）销售海石油天然气开采企业海洋工程结构物核销售海洋工程结构物合记载货物名称相符申报表备注栏填写购货企业名称普通发票购销合记载购货企业名称相符
（四）销售外轮远洋国轮货物核购进货物增值税专发票海关进口增值税专缴款书出口发票货物名称计量单位数量相符出口发票外轮远洋国轮船长签名
（五）生产销售国国外航空公司国际航班航空食品核企业配餐合送货清单记载货物名称计量单位数量金额相符送货清单国际航班务长签名配餐计划表送货清单记载航班号相符航班号国际航班
（六）外提供加工修理修配劳务核容：
1出口货物报关单外修理修配合出口发票货物名称计量单位数量金额相符
2飞机维修企业核增值税纳税申报表申报国外飞机维修业务进项税额时核维修工作单出口货物报关单出口发票货物名称计量单位数量金额相符
3外修理修配船舶核出口货物报关单标记唛码备注栏修理船舶名称修理修配合修理船舶名称相符
（七）生产企业出口视产货物列名生产企业出口非产货物属消费税应税消费品核容
1消费税专缴款书分割单海关进口消费税专缴款书申报退税货物名称计量单位数量出口货物报关单相关容相符
2委托加工收回应税消费品代扣代收税款证记载货物名称计量单位企业申报数相符
（八）出口已设备审核设备进项税额税务机关征税部门出具进项税额未抵扣证明计税出口已设备退税申报表中折余价值致
（九）国外（区）企业飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）核维修单航班机长外轮船长签字生产企业出口货物免抵退税申报明细表备注栏国外（区）企业名称航班号（船名）维修合出口发票国外（区）企业航班机长外轮船长签字确认维修单相符发票企业名称维修单企业名称相符
（十）境外投资出口货物核出口企业提供商务部授权单位批准境外投资文件副
（十）外承包工程项目出口货物核出口企业提供外承包工程合属分包提供分包合（协议） 承接分包出口企业申请退（免）税
（十二）输入特殊区域水电气核购进货物退税申报表付款证号码支付水电气费银行结算证号致银行结算证复印件原件致
（十三）通保税区仓储企业报关离境出口货物核出
口货物备案清单出口日期未超规定退（免）税申报期限备案清单商品代码商品名称计量单位数量金额等容出口货物报关单相关容相符
（十四）研发机构采购国产设备退税核需发函调查情形
第三十七条 生产企业先退税核销出口退（免）税审核容
审核岗生产企业先退税核销业务参规范第三十五条求审核外根出口企业提供相关资料求进行审核：
（）持续营未发生逃税骗税虚开增值税专发票农产品收购发票接受虚开增值税专发票（善意取虚开增值税专发票外）行
（二）出口合容符合先退税核销相关求（仅合首次申报时审核）
（三）企业财务会计制度规定收入确认方式属完工进度确认收入（仅年首次申报时审核）
第三十八条 收汇证审核容
审核岗出口企业申报出口退（免）税时提供收汇证审核容：
（）审核系统机抽取定例核出口货物收汇申报表填写收汇日期金融机构代码银行业务编号等容出口收汇证容相符
（二）报送出口货物收汇申报表规定提供相应证明材料出口货物收汇申报表证明材料应容相符
第三十九条 审核岗出口企业申报出口退（免）税符合述审核规定签署予办理原审核结果传递复审岗
第四十条 审核办理生产企业进料加工相关业务
审核岗审核系统生产企业进料加工核销业务进行审核审核误审核结果传递复审岗审核误退回申报受理岗
审核岗生产企业申请调整年度计划分配率核生产企业提供年度预计进料加工计划分配率核误书面理合理传递复审岗核误书面理合理申报资料退回申报受理岗
第四十条 审核出口退（免）税延期
审核岗申报受理岗转出口退（免）税延期申请资料核出口企业提供举证材料完整性举证材料完整符合条件签署意意见传递复审岗举证材料完整符合条件签署意意见传递复审岗
第四十二条 审核出口退（免）税相关证明
审核岗申报受理岗转开具出口退（免）税相关证明资料审核容：
（）代理出口货物证明
1审核系统提示出口货物属国家取消出口退税货物核出口企业提供委托出口货物证明
2通审核系统审出口企业申报电子数出口货物报关单委托出口货物证明相关容相符审符核代理出口货物证明申请表委托出口货物证明出口数量金额代理出口协议相关容致
3审核系统提示受托方正税务机关停止出口退（免）税核代理出口业务发生停止出口退税权期间规定予出具证明
（二）代理进口货物证明
核申请表容代理进口协议致
（三）出口货物退运已补税（未退税）证明
1通审核系统核申请表中拟退运货物数量计税金额等原出口数量计税金额
2拟退运货物适免抵退税计算方法通审核系统核申请表减属期未超证明申报月份次月
3拟退运货物适免退税计算方法属已办理免退税核税收通缴款书预算科目预算级次税额等项目正确国库（银行）印章齐全
（四）出口货物转销证明
1属原记入出口库存账出口货物转销已申报退（免）税出口货物发生退运转销等实际发生销申请核申请表转销数量等销销货发票数量申请
表抵扣税额计算正确
2属视销货物征税申请核申请表转销数量视销货物征税出口数量致申请表抵扣税额记账证销项税额计算正确
（五）中标证明通知书
1通审核系统核中标机电产品属规定范围中标设备中没外商投资项目予免税进口商品目录列商品
2核贷款机构属规定范围
3中标设备清单表中数量总价合计数中标证明通知书相关容致
4属外国企业中标分包国企业供应机电产品核招标机构分包合出具验证证明贷款项目中属联合体中标核招标机构联合体协议出具验证证明
审核符合规定审核系统没提示疑点者审核系统提示疑点核纸质证资料排审核岗申请资料审核结果传递复审岗审核通复审岗转确认通退回申报受理岗
第四十三条 审核开具免税证明相关免税核销
审核岗申报受理岗转出口企业开具免税证明（包括料加工免税证明准予免税购进出口卷烟证明出口卷烟已免税证明）相关免税核销申请审核电子数出口企业提供纸质申请表相匹配求审核：
（）办理料加工免税证明料加工免税证明
申请表填写容加工企业开具加工费普通发票记载容相符料加工手册加工单位料加工免税证明申请表加工单位名称致
（二）办理准予免税购进出口卷烟证明申请出口卷烟品种规格数量年度汇总值税务总局年达免税卷烟计划属重点培育发展类卷烟核税务总局达免税出口计划卷烟出口企业备案合
（三）办理出口卷烟已免税证明匹配准予免税购进出口卷烟证明编号填写准确申请免税卷烟卷烟出口企业取准予免税证明范围申请卷烟牌号数量等容年度汇总值年免税出口卷烟计划数量
（四）办理料加工免税证明核销料加工出口货物免税证明核销申请表填写容出口货物报关单相应容致料加工手册加工单位名称料加工出口货物免税证明核销申请表致海关签发核销结案通知书申请核销料加工手册致加工费发票货物名称出口货物报关单货物名称相匹配出口企业取加工费发票列明货物数量等出口报关单出口产品数量
（五）办理出口卷烟免税核销审核列容：
1申请核销免税卷烟品牌规格年度数量汇总指标税务总局达年度免税卷烟计划总额重点培育发展类卷烟核税务总局达免税出口计划卷烟出口企业备案合
2免税出口卷烟指定口岸直接报关出口
3出口货物报关单规格型号出口卷烟运抵国（区）税务总局达计划列致
4出口卷烟免税核销申报表容出口货物报关单相应容致
5购进免税卷烟出口核销时卷烟生产企业税务机关出具出口卷烟已免税证明记载品牌规格年度数量汇总指标进行核情形分处理：
（1）申请核销免税卷烟品牌规格年度汇总数量出口卷烟已免税证明应数量超出部分予核销时通知出口企业税务机关征税部门超出部分出口卷烟现行规定补征税款
（2）申请核销免税卷烟品牌规格年度汇总数量出口卷烟已免税证明应数量时通知出口企业税务机关征税部门企业申请核销数量免税部分卷烟现行规定补征税款
审核符合规定审核系统没提示疑点审核系统提示疑点核申报资料排审核岗申请资料审核结果传递复审岗审核通复审岗转确认通退回申报受理岗
第四十四条 传递适出口退（免）税政策出口信息
审核岗发现出口企业出口业务适出口退（免）税政策
未包含系统动生成适出口退（免）税政策出口信息明细表发现日起5工作日审核系统填写适出口退（免）税政策出口信息明细表传递金税三期税收征系统
第四十五条 传递适增值税出口免税政策出口企业信息
审核岗通审核系统审核发现执行免税政策企业法代表信息表（附件5）列法定代表新成立出口企业发现新成立出口企业日起2工作日传递预警分析岗
第五章 调查评估岗职责工作容
第四十六条 调查评估岗设进出口税收理部门税源理部门岗位职责：
（）调查出口退（免）税备案变更撤回等事项
（二）调查出口退（免）税审核预警分析风险监控日常理发现疑点
（三）提出出口税收函调发函复函结果处理意见
（四）出口退（免）税实核查
（五）出口退（免）税评估抽查日常检查
（六）提出暂扣解暂扣出口退税款追回出口退（免）税款意见
（七）提出出口退（免）税企业分类理类评定动态调整复评意见
（八）提出适出口免税政策申报出口退（免）税需提供收汇资料企业名单意见
（九）提出稽查部门移送涉嫌骗税线索意见
（十）出口税收调查评估工作
第四十七条 调查评估岗开展出口退（免）税实核查出口税收函调出口退（免）税评估抽查日常检查等工作时根需核查出口货物备案单证收汇证核查外贸综合服务企业代办退税部风险控制度信息系统建设应情况核查出口货物备案单证参考出口退(免)税备案单证核查参考办法（附件6）
调查评估岗出口企业进行实核查税务约谈时核查员少2出口企业实施实核查时事项原重复进户
第四十八条 调查出口退（免）税备案变更撤回等事项
调查评估岗办理出口退（免）税备案变更出口退（免）税备案撤回代办退税备案撤回事项规定需结清出口退（免）税款接审核岗转出口退（免）税结清税款报告表已申报出口退（免）税代办退税尚未办理完毕时办理岗位相关手续存规定需追回出口退（免）税款参规范第五十五条求办理
第四十九条 审核疑点业务处理
调查评估岗审核岗转审核疑点业务处理表列疑点容求出口企业提供出口货物备案单证收汇证者相关资料进行案头分析者评估税务约谈实核查等方式核实
采取述方式排审核疑点业务处理表存附件4列疑点函调系统中填写关调查出口税收关情况函（附件7简称调查函）复审岗确认核准岗核准复函税务机关发函调查
四类生产企业申报出口退（免）税产货物调查评估岗应年首次申报时生产力纳税情况进行评估四类企业出口货物属外购视产货物调查评估岗应户供货企业发票抽取定例采取发函调查方式进行核查
出口业务属情形调查评估岗发函调查：
（）审核系统提示收份复函12月供货企业购进类商品函调未发现问题进货金额年度增幅超30
（二）出口香港澳门台湾东南亚国家陆路毗邻国家海关特殊监区域外国家区（包括通述国家区转口）出口商品属价值较高退税率较高体积较重量较轻商品没退税低退税率货物申报高退税率货物商品代码疑点
（三）税务机关代开增值税专发票申报出口退（免）税
（四）属进料加工出口货物
属列情形调查评估岗应重新发函调查函中说明次发函理：
（）函调系统中录入发函容错误
（二）复函中说明供货企业属复函税务机关辖
第五十条 提出出口税收复函结果处理意见
调查评估岗通函调系统查阅复函情况收复函日起10工作日涉出口业务审核疑点业务处理表提出处理意见传递复审岗复审岗确认5工作日复函处理结果录入函调系统：
（）复函类型正常业务综合核查情况规定办理出口退（免）税
（二）复函类型核查尚未处理完毕暂办理出口退（免）税复函税务机关次复函视复函情况处理
（三）复函类型存予退（免）税情形复函涉出口业务未办理退（免）税办理已办理退（免）税参规范第五十五条求追回已退（免）税款属规定适增值税征税政策应视销征税属涉嫌骗税参规范第五十八条求处理
调查评估岗复函列增值税专发票早开票日期前12月供货企业购进尚未函调已申报出口业务发函调查
（四）复函类型暂缓办理退（免）税未办理出口退（免）税暂办理已办理出口退（免）税该笔业务涉退税额参规范第五十五条求暂扣该企业已审核通应退税款复函税务机关次复函视复函情况处理
第五十条 开展出口退（免）税实核查
调查评估岗应通审核系统填制进户实核查台账（附件8）复审岗确认规定程序20工作日事项开展实核查工作：
（）出口企业首次申报出口退（免）税委托代办退税备案未进行首次申报实核查生产企业申报退（免）税审核通前实核查容审核系统录入出口企业首次申报核查情况表（附件9）
1企业基情况出口退（免）税备案相关容相符
2企业生产营场设备员等营情况申报出口退（免）税业务相匹配
3采免抵退税办法申报退（免）税企业委托代办退税生产企业具出口货物生产力
4企业财务制度健全会计核算符合求
5出口货物规定实行单证备案（委托代办退税生产企业外）
6委托代办退税备案生产企业需核查容：
（1）生产企业已境外单位签订出口合
（2）生产企业已外贸综合服务企业签订外贸综合服务合（协议）约定外贸综合服务企业提供包括报关报检物流代办退税结算等综合服务明确相关法律责
（二）出口企业首次申报列视出口货物外提供加工修理修配劳务退（免）税申报退（免）税审核通前进行实核查确定否具相应生产营力
1生产企业海石油天然气开采企业销售产海洋工程结构物
2国航空供应公司生产销售国国外航空公司国际航班航空食品
3生产企业外提供加工修理修配劳务
（三）生产企业申报视产货物退（免）税符合列情形申报退（免）税审核通前进行实核查核查企业出口视产货物业务营情况企业出口视产货物否符合关视产规定
1首次办理视产货物退（免）税申报
2首次办理非传统商品（出口商品税号前4位）视产货物退（免）税申报
3日常审核程中发现企业视产货物出口存异常情形
（四）生产企业实行先退税核销首次申报退（免）税审核通前应年6月底前容进行实核查
1具生产交通运输工具机器设备相关力
2年度净资产期出口货物增值税消费税退税额3倍
3核申请先退税货物计入出口销售明细账金额期生产企业出口货物免抵退税申报明细表应出口销售额（民币）相符
（五）出口企业变更退（免）税办法退（免）税备案变更首次申报出口退（免）税审核通前容进行实核查
1企业退（免）税办法免退税变更免抵退税生产营场设备员等营情况申报出口退（免）税业务相匹配
2企业退（免）税办法免抵退税变更免退税核查已具备生产条件未生产
（六）出口退（免）税案头审核中法排疑点出口退（免）税预警评估等工作中需进行实调查
第五十二条 提出实核查结果处理意见
调查评估岗完成实核查通审核系统填制出口退（免）税实核查报告（附件10）求提出处理意见传递复审岗：
（）生产营方式申报退（免）税办法符应责令出口企业限期办理出口退（免）税备案变更已申报退（免）税应通知申报受理岗申报资料退回出口企业变更结束重新申报
（二）基信息出口退（免）税备案信息符应责令出口企业限期办理出口退（免）税备案变更
（三）财务核算健全责令出口企业限期改正限期改正前暂审核企业出口退（免）税申报资料
（四）应追回已退（免）税款参规范第五十五条求处理
（五）涉嫌骗税参规范第五十八条求处理
述责令限期办理事项调查评估岗规定制作税务事项通知书送达出口企业踪核实整改情况审核系统中调整出口企业首次申报核查情况表
第五十三条 开展出口退（免）税评估
调查评估岗出口退（免）税评估建议表（附件11）中列明评估象采案头分析书面询证税务约谈发函调查实核查等方法进行评估日常检查评估程中果够确认问题者排疑点终止评估程序完成评估工作
（）案头分析调查评估岗应结合出口退（免）税评估建议表评估原利出口税收理系统增值税发票理新系统等系统数第三方信息等评估象进行案头分析筛选排查疑点确定评估方制定评估方案
（二）书面询证调查评估岗结合案头分析筛选疑点针性评估象书面询问获取相关信息
（三）税务约谈调查评估岗根案头分析结果结合实际情况需通约谈评估象解关情况调查评估岗应规定评估象出具约谈通知书约请相关员税务机关口头者书面形式疑点问题陈述说明约谈结束形成评估约谈记录
（四）发函调查需评估象进行发函调查调查评估岗参规范第四十九条求办理
（五）实核查需评估象进行实核查复审岗核准调查评估岗参规范第五十条求办理
第五十四条 处理出口退（免）税评估结果
调查评估岗出口退（免）税评估发现问题求处理：
（）计算填写错误政策程序理解偏差等般性问题疑点问题评估认定事实清楚具骗税偷税等违法嫌疑需立案查处出口企业报复审岗确认督促行改正
（二）退（免）税款出口企业参规范第五十五条求处理
（三）需调整出口退（免）税企业分类理类出口企业参规范第五十六条求处理
（四）骗税偷税等违法嫌疑需立案查处出口企业规范第五十八条求处理
（五）应予税务行政处罚出口企业规定权限程序实施
出口退（免）税评估工作结束调查评估岗应制作评估工作报告评估工作报告制作完成3工作日通审核系统填制出口企业出口退（免）税评估工作情况表（附件12）
第五十五条 提出追回暂扣解暂扣税款意见
调查评估岗应追回已退（免）税款暂扣解暂扣退（免）税款通审核系统分填制应追回已退（免）税
款明细表（附件13）暂扣出口退（免）税业务处理表（附件14）解暂扣税款业务处理表（附件15）传递复审岗
调查评估岗核准岗转追回已退（免）税款暂扣解暂扣退（免）税款核准意见相关规定办理出具税务事项通知书
调查评估岗增值税专发票认证信息审核办理出口退（免）税核实审核系统提示增值税专发票复核结果核实存予退税情形条第款规定处理
第五十六条 提出理类意见
调查评估岗收出口企业纳税信等级结果日起15工作日根出口退（免）税企业分类理办法规定评定条件相关系统获取电子数申报受理岗转申请评定类企业相关资料拟定分类理类评定建议填写出口退（免）税企业理类评定表传递复审岗调查评估岗申报受理岗转理类复评申请收日起15工作日提出复评意见传递复审岗
税务机关发现出口企业发生需实施理类动态调整情形应发现日起15工作日调查评估岗提出动态调整建议传递复审岗
第五十七条 提出适出口免税政策申报出口退（免）税需提供收汇资料企业名单意见
调查评估岗发现出口企业存需出口适增值税退（免）税政策改适免税政策情形发现日起2工作日提出处理意见起止时间传递复审岗复审岗确认调查评估岗3工作日通审核系统出具税务事项通知书规定送达出口企业时传递预警分析岗
调查评估岗发现出口企业规定需申报退（免）税时提供收汇资料应发现日起2工作日提出处理意见起止时间传递复审岗收复审岗确认信息3工作日通审核系统出具税务事项通知书规定送达出口企业时传递预警分析岗
第五十八条 移送涉嫌骗税线索续处理
税务机关出口退（免）税审核出口税收函调出口退（免）税预警评估等理工作中发现出口企业存涉嫌骗取出口退税线索移送情形（附件16）列移送情形三项出口退（免）税评估法排疑点者局领导批准级税务机关批准予移送调查评估岗填写涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表（附件17）传递复审岗收复审岗复审核准岗核准信息制作涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书（附件18）连关证资料传递综合理岗
调查评估岗移送稽查部门出口企业相关退（免）税业务求进行处理：
（）已移送稽查部门出口业务处理
1涉出口业务未办理退（免）税暂办理已办理参规范第五十五条求暂扣税款
2参规范第五十六条求分类理类提出调整意见传递复审岗
3属实行先退税核销办法生产企业提出暂停实行先退税核销办法意见传递复审岗
（二）稽查部门予受理出口业务处理
综合理岗移送稽查部门线索稽查部门认具备立案条件属调查评估岗职责果调查评估部门已关规定进行调查核实法确认存予退税情形提出准予办理退税恢复理类恢复实行先退税核销办法意见传递复审岗
（三）稽查结出口业务处理
综合理岗转稽查结案发现骗税接受虚开增值税专发票者增值税扣税证等问题关规定处理
稽查结案未发现骗税接受虚开增值税专发票者增值税扣税证等予退（免）税问题出口业务提出准予办理退税恢复理类恢复实行先退税核销办法意见传递复审岗
（四）审核系统出口企业涉嫌骗税线索移送立案
结案情况涉税行政处罚刑事处罚情况录入出口企业案源理台账（附件19）需审核系统中相关企业设置标识传递预警分析岗
通审核系统台账记录发现出口企业增值税违法行予行政处罚刑事处罚两次规范第五十七条求提出更改适出口免税政策意见传递复审岗
第五十九条 出口税收调查评估工作
调查评估岗发现出口企业出口业务适出口退（免）税政策未包含系统动生成适出口退（免）税政策出口信息明细表发现日起5工作日审核系统填写适出口退（免）税政策出口信息明细表传递金税三期工程税收征系统
调查评估岗年定期抽查铁路运输方式提供国际运输港澳台运输服务零税率跨境应税行提供者留存企业备查原始证核容：
（）属客运企业提供国际客运联运票（入境外）目境外铁路合作组织清算函件编号国际客运（含香港直通车）旅客行李包裹运输清算函件明细表致业务发生编制香港直通车售出直通客票月报
（二）属货运企业业务发生编制运输收入会计报表发站（局）名称包含境字站（局）发站（局）名称包含境字站（局）国货票提供货运联运运单
匹配
第六章 复审岗职责工作容
第六十条 复审岗进出口税收理部门负责税源理部门负责者没核准权税务机关分进出口税收理工作局领导担岗位职责：
（）复审出口退（免）税
（二）复审出口税收函调发函
（三）复审暂扣解暂扣出口退（免）税款追回出口退（免）税款意见
（四）复审出口退（免）税延期
（五）复审稽查部门移送涉嫌骗税线索意见（复审岗县税务机关分局领导直接核准）
（六）复审出口退（免）税企业分类理类评定动态调整复评结果意见
（七）确认出口退（免）税备案变更备案撤回
（八）确认出口退（免）税疑点处理
（九）确认生产企业进料加工核销年度计划分配率调整
（十）确认出口退（免）税证明出口免税证明核销申请
（十）确认出口退（免）税风险信息调整风险相关
类事项
（十二）确认评估象
（十三）确认出口退（免）税实核查开展处理意见
（十四）确认适出口免税政策申报出口退（免）税需提供收汇资料企业名单
（十五）出口税收复审工作
第六十条 复审事项
复审岗需复审事项求办理：
（）复审出口退（免）税代办退税
复审岗审核岗转出口退（免）税审核通结果进行复审复审通传递核准岗复审通退回审核岗
复审岗复审外贸综合服务企业代办退税申报参复审免退税申报进行处理
（二）复审出口税收函调发函
复审岗调查评估岗转关调查出口税收关情况函进行复审复审通传递核准岗复审通退回调查评估岗
（三）复审暂扣解暂扣出口退（免）税款
复审岗调查评估岗转暂扣出口退（免）税业务处理表解暂扣税款业务处理表进行复审复审通传递
核准岗复审通退回调查评估岗
（四）复审追回已退（免）税款
复审岗调查评估岗预警分析岗转应追回已退（免）税款明细表进行复审复审通传递核准岗复审通退回环节岗位
（五）复审出口退（免）税延期
复审岗审核岗转延期申请资料进行复审复审通传递核准岗复审通退回审核岗
（六）复审涉嫌骗税线索移送
复审岗调查评估岗转涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表进行复审复审通传递核准岗复审通退回调查评估岗
（七）复审出口企业理类
复审岗调查评估岗转理类评定复评动态调整意见进行复审复审通传递核准岗复审通退回调查评估岗
第六十二条 确认事项
复审岗需确认事项求办理：
（）确认备案变更撤回事项
审核岗转出口退（免）税备案变更（需结清税款）
出口退（免）税备案撤回委托代办退税备案撤回事项复审岗完成工作
1已结清出口退（免）税款复审岗进行确认传递申报受理岗
2已申报出口退（免）税尚未办理完毕进料加工业务已申报出口退（免）税尚未核销复审岗应时办理岗位相关手续
3审核岗转出口退（免）税结清税款报告表进行确认确认通传递申报受理岗确认通退回审核岗
（二）确认予办理出口退（免）税
复审岗审核岗转出口退（免）税予办理审核结果进行确认确认意传递申报受理岗确认意退回审核岗
（三）确认审核疑点业务处理意见
复审岗调查评估岗转审核疑点业务处理表中审核疑点处理意见进行确认确认通审核疑点业务处理完毕确认通退回调查评估岗
（四）确认生产企业进料加工相关业务
复审岗审核岗转生产企业进料加工核销结果生产企业调整年度计划分配率进行确认确认通传递申报受
理岗确认通退回审核岗
（五）确认出口退（免）税相关证明
复审岗审核岗转出口退（免）税证明出口免税证明核销进行确认确认通传递申报受理岗确认通退回审核岗
（六）确认般风险信息
复审岗预警分析岗转新增者调整般风险信息进行确认确认通业务办理完毕确认通退回预警分析岗
（七）确认评估象
复审岗预警分析岗转出口退（免）税评估建议表中评估象进行确认确认通传递调查评估岗确认通退回预警分析岗
（八）确认暂停恢复办理先退税核销业务
复审岗调查评估岗转暂停恢复办理先退税核销业务意见进行确认确认通业务办理完毕确认通退回调查评估岗
（九）确认开展实核查
复审岗调查评估岗转进户实核查台账进行确认确认通传递调查评估岗开展实核查确认通退回调查评估岗
（十）确认实核查报告
复审岗调查评估岗转出口退（免）税实核查报告中处理意见进行确认确认通业务办理完毕确认通退回调查评估岗
（十）确认适出口免税政策企业
复审岗调查评估岗转出口适增值税退（免）税政策改适免税政策企业名单提出处理意见进行确认确认通传递调查评估岗确认通退回调查评估岗
（十二）确认提供收汇资料
复审岗调查评估岗转出口企业申报退（免）税时提供收汇资料企业名单处理意见进行确认确认通传递调查评估岗确认通退回调查评估岗
第七章 核准岗职责工作容
第六十三条 核准岗核准权税务机关局长担局长授权分进出口税收理工作局领导担岗位职责：
（）核准出口退（免）税
（二）核准出口税收函调发函
（三）核准暂扣解暂扣出口退（免）税款追回出口退（免）税款
（四）核准出口退（免）税延期
（五）核准稽查部门移送涉嫌骗税线索
（六）核准出口退（免）税企业分类理类评定动态调整复评结果
（七）出口税收核准工作
第六十四条 核准出口退（免）税代办退税
核准岗审核岗复审岗转出口退（免）税审核结果（准予退税予退税）进行审核审核通传递申报受理岗审核通退回环节岗位核准岗出口退（免）税计划审核系统提供核准方式审核意准予办理退库免抵调库税额进行核准
审核系统提供核准方式包括全额核准差额核准等核准予核准撤销核准批量核准等
核准岗核准外贸综合服务企业代办退税时参免退税处理
第六十五条 核准出口税收函调发函
核准岗复审岗转关调查出口税收关情况函进行核准核准通业务处理完毕核准通退回复审岗
第六十六条 核准暂扣解暂扣出口退（免）税款
核准岗复审岗转暂扣出口退（免）税业务处理表解暂扣税款业务处理表进行核准核准通传递调查评估岗核准通退回复审岗
第六十七条 暂扣税款解暂扣出口退（免）税款
暂扣税款核准岗应确认期应扣减出口退（免）税额已扣减准予办理退库免抵调库税额进行核准
解暂扣税款核准岗相应税款进行核准
第六十八条 核准追回已退（免）税款
核准岗复审岗转应追回已退（免）税款明细表核准通传递调查评估岗核准通退回复审岗
第六十九条 追回已退（免）税款
采取抵方式追回已退（免）税款核准岗完成核准需追回已退（免）税款已审核应退（免）税款中抵审核系统差额核准
采取补缴方式追回已退（免）税款核准岗完成核准审核系统动步信息金税三期工程税收理系统
第七十条 核准出口退（免）税延期
核准岗复审岗转延期申请事项进行核准核准通传递申报受理岗核准通退回复审岗
第七十条 核准涉嫌骗税线索移送
核准岗复审岗转涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表进行核准核准通传递调查评估岗核准通退回复审岗
第七十二条 核准出口企业理类
核准岗复审岗转理类评定复评动态调整意见进行核准核准通传递申报受理岗综合理岗核准通退回复审岗
第八章 预警分析岗职责工作容
第七十三条 预警分析岗设进出口税收理部门岗位职责：
（）开展出口退（免）税预警分析工作
（二）提出出口退（免）税评估象建议
（三）提出调整出口退（免）税风险信息意见
（四）提出追回已退（免）税款意见
（五）维护退（免）税理标识
（六）传递出口税收相关信息
（七）开展出口税收理系统维护工作
第七十四条 开展出口退（免）税预警分析工作
预警分析岗综合利税收理信息系统数税务总局发布般风险信息海关外汇局等交换第三方数定期开展出口退（免）税预警分析工作根税收风险应力提出预警风险企业发布范围数量意见
预警分析岗级发布出口退（免）税预警风险信息合理确定风险应层级部门手段求防控出口退（免）税风险
预警分析岗定期分析出口退（免）税风险应成效形成工作报告准确评价风险提出调整完善风险识指标体系工作机制建议
第七十五条 提出出口退（免）税评估象建议
预警分析岗开展出口退（免）税评估前通审核系统填写出口退（免）税评估建议表传递复审岗
预警分析岗提出评估象建议时查询审核系统中已移送已立案未结案记录已纳入稽查象出口企业确定评估象必须关疑点通出口退税风险信息告知书（附件20）传递稽查部门
第七十六条 提出调整出口退（免）税风险信息意见
预警分析岗收集需新增者调整出口退（免）税般风险信息出口退（免）税疑点处理评估稽查等工作中发现骗税虚开增值税专发票等情况录入审核系统中传递复审岗
第七十七条 提出追回已退（免）税款意见
预警分析岗应追回已退（免）税款通审核系统填制应追回已退（免）税款明细表传递复审岗
第七十八条 维护出口退（免）税理标识
预警分析岗列事项审核系统出口退（免）税备案信息中设置退（免）税理标识
（）出口企业理类
（二）理类四类出口企业取消纸化标识
（三）适退（免）税政策出口企业发生规定改适增值税免税政策情形调查评估岗出具税务事项通知书录入适免税政策标识起止时间
（四）申报退（免）税时需提供收汇资料出口企业调查评估岗出具税务事项通知书录入需提供收汇资料标识起止时间
（五）停止出口退（免）税出口企业收税务行政处罚决定书录入停止退税标识起止时间税务行政处罚决定书文书编号
第七十九条 传递适出口免税征税政策出口信息
预警分析岗审核系统中生成包含列信息适出口退（免）税政策出口信息明细表传递金税三期工程税收理系统：
（）放弃出口退（免）税选择适出口免税者征税政策出口企业规模纳税符合规定适出口免税者征税政策出口企业出口信息（月）
（二）放弃出口免税选择适出口征税政策出口企业出口信息（月）
（三）取消出口退（免）税出口货物信息（月）
（四）年退（免）税申报截止日次月底前生成适出口免税者征税政策出口货物信息出口信息传递滞等原时生成接收信息次月月传递信息统计
第八十条 传递出口信息
年5月15日年度海关已核销未办理料加工免税证明核销手（账）册通审核系统提取料加工免税证明数传递出口企业税务机关征税部门出口企业规定补征税款
月通审核系统统计卷烟出口企业未规定期限申报免税核销审核予免税核销等情况填制出口卷烟未申报免税核销予免税核销情况表（已出口部分）（附件21）已免税购进卷烟予免税核销情况表（未出口部分）（附件22）连审核确认出口卷烟免税核销申报表传递卷烟出口企业税务机关征税部门卷烟出口企业关规定补征税款
第八十条 开展出口税收理系统维护工作
预警分析岗关规定标准开展业务数维护理工作
（）审核系统服务器税务机关预警分析岗审核系统维护容：
1进出口税收理部门负责确认调整岗位系统操作权限设置系统项参数（税务总局设定参数外）定期检查准确性
2审核系统中默认设定业务类代码未税务总局允许删减更改
3月前3工作日设定审核系统外币外汇民币折
合率折合率中国民银行月首工作日公布民币汇率中间价准必须更新折合率外币：美元日元欧元英镑港元
4规定时限接收税务总局发布出口退税率文库读入审核系统
（二）县（市区）税务机关预警分析岗审核系统函调系统维护容：
1审核系统户权限设置查询网申报等业务需设置公户外系统户真实姓名
2函调系统户权限设置节点设置调整报运维需求
第九章 综合理岗职责工作容
第八十二条 综合理岗设进出口税收理部门收入规划核算部门岗位职责：
（）理退库免抵调库计划
（二）办理退库免抵调库
（三）追回已退（免）税款销号
（四）移送涉嫌骗税线索
（五）理类评定相关事项
（六）理出口退（免）税档案
（七）出口税收综合理工作
第八十三条 理退库免抵调库计划
出口退（免）税退库免抵调库实行计划理级税务机关应规定进行计划测算分配执行情况报等工作：
（）综合理岗负责测算区出口退（免）税计划需求报级税务机关
省税务机关（市）税务机关应级税务机关报出口退（免）税计划需求进行分析测算达出口退（免）税计划根实际执行情况进行调整
（二）综合理岗审核系统中级税务机关达出口退（免）税计划录入启税务机关必须严格出口退（免）税计划办理退（免）税超计划办理退（免）税退税计划免抵调库计划混淆
第八十四条 办理退库免抵调库
综合理岗核准岗核准数额办理出口退（免）税退库免抵调库
退库免抵调库采国库传递税收收入退书更正（调库）通知书方式采发送电子证方式退库免抵调库办理需符合规定具体操作方式省税务机关明确
（）收入规划核算部门综合理岗通金税三期工程税收理系统规定进行免抵调库操作通述系统开具更正（调库）通知书调库销号相关数反馈审核
系统
（二）税务机关选择审核系统金税三期工程税收理系统开具税收收入退书开具时均允许工录入修改
审核系统开具综合理岗退库销号相关信息传递金税三期工程税收理系统
金税三期工程税收理系统开具综合理岗接收开票销号信息审核系统中设置相应开票销号标志
（三）综合理岗开具税收收入退书时送交国库办理退库收国库返回退库证相应联次时进行销号处理
（四）税务机关严格规定建立完善部监督制约机制加强出口退（免）税退库免抵调库理综合理岗月级收入规划核算部门进行账发现办理退库免抵调库数致应查明原处理
第八十五条 追回已退（免）税款销号
采取补缴方式追回已退（免）税款出口企业缴纳税款综合理岗金税三期工程税收理系统审核系统中进行销号处理
第八十六条 移送涉嫌骗税线索
综合理岗调查评估岗转涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书关资料移送稽查部门稽查部门予受理文书退回资料传递调查评估岗
第八十七条 理类评定相关事项
综合理岗出口退（免）税企业分类理工作中应开展工作：
（）（市）税务机关负责理类评定县（市区）税务机关综合理岗收复审岗转出口退（免）税企业理类评定表复评动态调整意见2工作日报（市）税务机关审定
（二）县（市区）税务机关负责理类评定综合理岗收核准岗转评定复评动态调整结果10工作日报（市）税务机关备案
（三）综合理岗收核准岗转理类评定复评动态调整结果15工作日动公开类四类企业名单
第八十八条 理出口退（免）税档案
税务机关应出口税收理程中形成具保存价值计算机纸制材料磁带光盘胶片等材料载体文字图表声等形式存表证单书账册票等资料相关文件规定进行收集整理档
（）出口税收档案具体分五类：
1备案类出口企业办理退（免）税备案变更撤回提交类资料电子数
2申报审核类出口企业税务机关申报税务机关审核确认类退（免）税证资料申报表等种单资料电子数
3证明类税务机关根出口企业申请出具类出口退（免）税相关证明申请资料电子数
4评估核查类税务机关开展出口退（免）税核查评估产生类档案资料电子数
5类包括退（免）税相关台账出口退（免）税统计报表出口税收函调税务行政处罚决定涉嫌骗税线索移送资料出口税收政策理相关种请示批复报告等文书电子数
（二）综合理岗户年集申报审核类资料类年集备案类证明类评估检查类类资料移交档案理部门
（三）出口退（免）税电子数应审核系统完整保存
（四）出口退（免）税档案应保存十年法律行政法规规定外超保存期限出口退（免）税档案档案理制度规定程序进行销毁
第八十九条 综合理
综合理岗申报受理岗转中标证明通知书第二联邮寄中标企业税务机关
综合理岗定期生成出口退（免）税业务提醒信息告知出口企业
第十章 系统维护岗职责工作容
第九十条 系统维护岗设出口税收理系统服务器税务机关电子税务理部门（信息中心）岗位职责：
（）升级维护出口税收理系统硬件
（二）升级维护备份出口税收理系统软件数
（三）出口税收理系统金税三期工程税收理信息系统增值税发票理新系统等系统衔接
（四）根进出口税收理部门提出需求提供数
（五）税务总局技术支持部门反映存技术性问题
（六）设定出口税收相关电子信息清分规
（七）出口税收理系统维护工作
第九十条 维护出口税收理系统
系统维护岗出口税收理系统服务器税务机关电子税务理部门（信息中心）根信息理关规定税务理信息系统运行维护体系理办法关求指派专担
系统维护岗应做出口税收理系统运行维护工作保障系统高效稳定运行确保数安全进出口税收理部门应配合电子税务理部门（信息中心）做系统运行维护理工作
系统维护岗规定出口税收理系统硬件设备软件数进行维护理求系统进行日常运行维护工作：
（）时处理系统运行应程中出现类问题落实运行维护技术保障
出口税收理系统运行维护统纳入税务总局两级运行维护体系省税务机关运维员通税务总局技术支持热线运维支持网站获取支持服务果遇重问题（例台数变更资源调整等）应时通呼中心重问题通道书面报告税务总局
（二）时审核系统进行版补丁升级审核系统版补丁升级应规定时限完成
（三）季度系统进行健康检查性监控
（四）配置报审核系统数库税务总局监控查询户（包括数库址数库名称数库户名口令）查询户发生变化应2工作日报税务总局（货物劳务税司）
第十章 出口退(免)税风险理
第九十二条 税务机关应风险理导信息台托通信息采集数分析等手段筛选出口退（免）税风险信息根出口退（免）税风险类型等级采取退（免）
税评估税务稽查等应手段防控出口退（免）税风险
第九十三条 税务总局负责督促指导省税务机关开展出口退（免）税风险理工作适时发布全国出口退（免）税风险信息省税务机关应完善相关信息系统建立科学风险识指标体系开展出口退（免）税风险理工作根实际情况出口退（免）税风险理纳入税收风险理工作中统进行
第九十四条 出口退（免）税风险信息获取渠道应方式分般风险信息预警风险信息
（）税务总局通税收理信息系统采集般风险信息确定风险信息级
（二）税务总局定期发般风险信息结合报调整建议进行动态调整
税务机关外公开出口退（免）税风险信息
第九十五条 预警风险信息识发布
省税务机关应综合利出口税收理系统相关税收理信息系统数般风险信息出口货物报关单数等第三方信息建立科学预警风险识指标体系定期进行数分析识出口退（免）税预警风险根风险程度确定相应风险等级结合税收风险应力确定发布预警风险信息范围数量
（）预警出口企业识
省税务机关应季度者半年识省异常出口
企业者异常出口业务确定预警出口企业者异常出口业务
（二）预警供货企业识
省税务机关接收税务总局发出口企业相关信息增值税发票稽核系统增值税发票理新系统金税三期工程税收理系统中抽取供货发票信息应供货企业信息少半年省异常供货企业进行次识确定预警供货企业
（三）预警风险信息发布
税务总局结合报退税预警情况适时发布全国出口退税预警风险信息省税务机关应规定开展风险应
省税务机关发预警风险信息应包括预警异常情况核查完成时限核查工作求等纳税区域规模特定事项等素合理确定风险应层级承办部门发布预警供货企业时核查供货企业核查供货期间传函调系统注明根省预警分析结果已列入核查企业名单风险等级较高省税务机关税务总局提出开展相关预警工作建议
（四）（市）税务机关根出口退（免）税理情况识发布区出口退（免）税预警风险信息
第九十六条 出口退（免）税风险信息应
（）般风险信息应
1省税务机关建立预警风险识指标体系识预警风险程中应般风险信息涉般风险信息
企业业务严设置预警值
2税务机关出口退（免）税审核程中审核系统根般风险信息出口业务异常特征综合判断产生疑点提示需规定予排
（二）预警风险信息应
1税务机关收预警风险信息中列明异常情况求完成预警核查工作时形成工作底稿
（1）预警出口企业核查工作采出口退（免）税评估税务稽查等方式开展级发预警风险信息规定核查时限完成
（2）预警供货企业核查工作应省税务机关传函调系统日起20工作日完成情况特殊省税务机关意延长60工作日完成
（3）涉嫌虚开增值税专发票涉嫌骗税税务机关稽查部门立案查处未结案受述规定时限限制
2税务机关完成预警核查工作求反馈预警核查结果
（1）预警出口企业核查结果税务机关应时汇总报发布预警信息税务机关
（2）预警供货企业核查结果税务机关应核查工作完成1工作日传函调系统传核查结果应核查供货期间开发票属虚开发票者核查供货期间开发票规定予退税情形
3税务机关审核出口退（免）税时审核系统提示增值税专发票属预警核查企业核查供货期间开具相应退（免）税款暂予办理核查结果规定进行相应处理
第九十七条 省税务机关应加强出口退（免）税风险应结果分析提出调整完善风险识指标体系工作机制建议年12月底前相关情况报税务总局（货物劳务税司）
第九十八条 级税务机关发布出口退（免）税预警风险信息税务机关通开展出口退（免）税评估进行应开展出口退（免）税评估时出口企业整体出口退（免）税业务进行综合评估出口企业某出口退（免）税业务针性进行专项评估
第九十九条 预警核查未发现问题期风险识时未发现新异常情形者出口退（免）税评估未发现问题出口企业四类出口企业外年该企业发布类预警风险信息者确定评估象
第百条 出口企业预警核查出口退（免）税评估工作中发现出口企业涉嫌接受虚开增值税专发票涉嫌骗税规定予办理退税移送稽查部门立案查处外评估完成日起2年作预警风险信息识重点关注象该类企业严设置预警值
第十二章 函调工作求
第百零条 发函复函结果处理律通函调系统处理
第百零二条 发函调查涉出口业务尚未办理退（免）税未收复函前该笔业务暂办理
第百零三条 发函税务机关出口企业尚未申报出口退（免）税发函调查
出口企业已撤回尚未办理出口退（免）税业务已发函需根回函结果做续处理
第百零四条 复函税务机关应通函调系统查阅调查函接收情况收调查函求开展核查复函
（）供货企业日常税收征情况进行分析派2名税务员调查函列容进行实核查核查应制作工作底稿留存核查资料
（二）复函税务机关应收调查函日起20工作日根供货企业核查情况函调系统实完整规范填写关调查出口税收关情况复函（附件23）复函税务机关分局领导核准进行复函
（三）复函税务机关委托代办退税生产企业视产货物复函时产货物复函复函附件中视产货物关情况进行说明
（四）复函税务机关发现核查出口货物属列情形函调系统填写关调查外购者委托业务关情况函
（附件24）游企业税务机关发函调查游企业税务机关应条求开展核查函调系统填写关调查外购者委托业务关情况复函（附件25）进行复函
1供货企业外购者委托加工业务真实性存疑点
2委托代办退税生产企业视产业务真实性存疑点
（五）复函税务机关列原时复函应收调查函日起20工作日发函税务机关回复延期复函说明（附件26）说明期复函原延期60工作日60工作日法完成核查应复函中说明情况选择复函类型核查尚未处理完毕
1游企业税务机关发函调查尚未收复函
2供货企业正增值税纳税评估税务稽查等尚未结
3供货企业实核查查落导致复函税务机关法核实关情况
4供货企业拒绝逃避等行导致复函税务机关法正常开展核查
（六）复函税务机关复函发现列情形应发现日起5工作日次函告发函税务机关说明理
1原复函容致新情况
2原复函类型核查尚未处理完毕现关工作已完成明确结
3原复函类型核查尚未处理完毕复函日起60工作日处理结果回复相类型复函
4原复函类型暂缓办理退（免）税现关工作已完成明确结
次复函改变原复函类型（复函类型核查尚未处理完毕暂缓办理退（免）税外）应关情况报级税务机关复函次容准
第百零五条 税务机关应加强出口税收函调理避免发生情形：
（）发函针性意发函
（二）未规定时间复函
（三）复函类型正常业务税务总局发函税务机关单位查处案件时发现复函问题
（四）合理理笔购进货物委托代办退税货物2次发函复函
第十三章 出口退（免）税理事项
第百零六条 税务机关进出口税收理部门应稽查部门建立信息交换机制加涉嫌骗税线索立案查处信息交换力度防范击骗税违法行
稽查部门应时填写关出口企业立案查处情况告知书（附件27）情况告知进出口税收理部门：
（）涉嫌骗税案件立案情况告知
1稽查部门应签收进出口税收理部门涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书日起2月告知涉嫌骗税线索立案情况
2稽查部门立案查处涉嫌骗税案件（进出口税收理部门移送外）应实施检查5工作日立案情况告知进出口税收理部门
（二）案件查处情况告知
1已结案涉嫌骗税案件稽查部门应结案日起5工作日查处结果告知进出口税收理部门
2已办理出口退（免）税备案出口企业涉虚开增值税专发票者增值税扣税证税务行政处罚稽查部门应达处罚决定日起5工作日告知进出口税收理部门
第百零七条 出口产卷烟卷烟出口企业实行统核算缴税省税务机关根规范制定具体理办法
免税出口卷烟实行计划理列规定分理：
（）重点培育发展类卷烟计划理
1属规定重点培育发展类卷烟税务总局年达免税卷烟出口计划根实际执行情况进行适追加调整重点培育发展类卷烟免税出口计划容包括出口卷烟牌号出口数量出口卷烟生产企业出口国家区外商单位名称
2列入重点培育发展类卷烟免税出口计划卷烟税务机关应求卷烟出口企业外商签订合生效规定中国烟草国际限公司审核盖章出口合（原件）进行备案
（二）重点理类卷烟免税出口计划税务总局年编制达重点理类卷烟免税出口计划容包括卷烟出口合号码出口数量生产企业出口卷烟牌号出口国家区外商单位名称等
第百零八条 税务机关必须审核系统开展出口退（免）税受理审核核准等工作审核系统审核结果办理出口退（免）税必须函调系统进行发函复函函调理等工作必须通税务总局认方式进行信息数交换传递
第百零九条 出口税收理系统操作员应严格遵守系统规定确保系统安全运行修改删编造电子信息
第百十条 退税率文库税务总局制定发布省税务机关修改执行中遇问题应时税务总局报告
第十四章 出口退（免）税服务
第百十条 税务机关应积极推进互联网+税务行动计划出口企业提供优质高效便捷服务
税务机关应严控风险企业愿原开展出口退（免）税纸化申报试点工作做纸化审核纸化退库工作进步优化出口退税服务加快退税进度
税务机关根单位税收信息化建设实际情况提供网络申报助办税申报现场申报等种申报方式方便出口企业进行出口退（免）税申报
第百十二条 税务机关应列规定积极开展出口退（免）税业务提醒服务（简称提醒服务）
（）税务机关通审核系统生成出口退（免）税业务提醒信息发送出口企业
（二）税务机关出口企业提供提醒服务收取费出口企业未申请退税提醒服务强制推行
（三）税务机关出口企业申请变更取消业务提醒服务应时办理
第百十三条 税务机关根出口税收政策调整情况通新闻媒体网站纳税服务短信台电子邮件微信等方式进行政策宣传采取政策宣讲业务培训等方式提供政策辅导服务
第百十四条 税务机关根防范骗税风险形势引导出口企业建立完善风险控机制促企业严格控出口业务环节帮助企业效防范骗税风险
第十五章 附
第百十五条 规范附件语含义：
出口企业包括生产企业外贸企业单位
均含数
类二类三类四类出口企业指税务机关评定出口退（免）税企业分类理类分类二类三类四类出口企业
增值税违法行指增值税纳税发生虚开接受虚开增值税专发票者增值税扣税证骗取国家出口退税款行
规范中述需送达出口企业类文书税务机关应中华民国税收征收理法实施细规定送达税务机关办理类出口退（免）税事项规定需反馈出口企业办理结果线反馈出口企业出口企业求出具纸质文书税务机关应予出具
第百十六条 规范未列明事项现行税收相关规定办理
第百十七条 省根规范结合区实际情况制定具体操作办法
抄送：省治区直辖市计划单列市方税务局
国家税务总局货物劳务税司承办
办公厅2018年4月20日印发
附件1
出口退（免）税结清税款报告表
属期： 年 月
社会信代码纳税识号：
纳税名称：
税款结清原：□ 办理出口退（免）税备案变更 □撤回出口退（免）税备案
结清税款情况
需结清税款情形
办理情况
□
已申报尚未办理完毕出口退（免）税相关岗位应时办理审核审批退库调库手续
□
已办理完毕
□
已申报进料加工业务出口退（免）税尚未核销相关岗位规定办理核销手续
□
已核销完毕
□
存未申报出口退（免）税业务调查评估岗相关规定处理
□
已传递相关信息
□
提供企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书否符合规定
□
符合规定
□
企业声明放弃应退（免）税款否规定申报免税申报纳税缴清应纳税款
□
已申报免税（纳税）
□
需追回已办理出口退（免）税款
□
已追回
□
涉嫌骗取出口退税稽查部门已立案结案规定处理
□
已结案相关规定处理完毕
□
外贸企业撤回转生产企业外销账抵扣进项税额已开具出口转销证明
□
已开具
确认意见
根办理情况该企业相关税款已结清
审核岗：
复审岗：
年 月 日
年 月 日
附件2
适出口退（免）税政策出口信息明细表
序号
统社会信代码纳税识号
纳税
名称
出口货物报关单信息代理出口货物证明信息显示容
传递时间
传递原
备注
出口货物报关单号码（代理出口货物证明号码）
出口
日期
监
方式
成交
方式
商品
名称
商品
编号
适
退税率
计量
单位
数量
币制
总价
附件3
审核疑点业务处理表
序号
统社会信代码纳税识号
纳税名称
属期
申报批次
关联号
申报序号
审核项目（进货出口）
应退税额免抵退税额
审核情况
疑点处理
复审情况
发函复函情况
实核查情况
核查情况
审核员
疑点级
疑点
容
调查核实建议
发函员
调查函
编号
复函编号
复函
情况
复函处理意见
核查
员
核查报告编号
实核查意见
核查员
核查情况
处理意见
复审员
复审意见
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
合计
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
＼
填表说明：
1第6栏第7栏：分填写明细申报表应关联号序号关联号申报第6栏空
2第8栏：根审核应明细申报表分填写进货出口
3第12栏：填写审核发现疑点情况
4第13栏：根审核疑点情况分填写查表核查发函调查实核查核查情况四种核查建议
5第18栏：根复函情况分填写准予退税疑点处理予退税
6第21栏：根实核查情况分填写准予退税疑点处理予退税
8第24栏：根核实情况分填写准予退税暂办理予退税
9第26栏：根调查核实情况分填写意退回继续调查
10调查评估岗月末前完成核实工作应审核疑点业务处理表填写调查核实情况传递复审岗月末前完成调查核实应审核疑点业务处理表中填写疑点处理意见传递复审岗调查核实完成审核疑点业务处理表填写调查核实情况传递复审岗
附件4
建议发函调查供货企业
供货企业购进商品出口业务连续6月累计申报退税额超50万元时符合列条件：
（）出口企业般风险出口企业
（二）供货企业般风险级二级
（三）出口商品般风险级三级
二新增供货企业购进般风险商品首次申报日起连续6月累计申报退税额超50万元
三出口般风险商品月申报退税额超50万元环增幅超100
四跨商品类出口般风险商品连续6月累计申报退税额达50万元出口企业供货企业购进般风险商品累计退税额超10万元
五外贸综合服务企业申报代办退税委托代办退税生产企业出口商品跨类
六税务总局规定企业
委托代办退税生产企业视外贸综合服务企业供货企业符合述条件作发函调查象
附件5
执行免税政策企业法代表信息表
税务机关名称： 采集日期：
序号
统社会信代码纳税识号
纳税名称
法代表姓名
证件类型
证件号码
执行免税起止时间
执行免税政策原
备注
附件6
出口退（免）税备案单证核查参考办法
出口退税备案单证核查容
（）购货合：号码签订方名称时间商品名称数量约定涉申报出口退税条款
（二）出口货物装货单：号码(SO No)目港(Vessel[Name…Voy…]For)货名（Description of Goods）毛重量千克（Cross Weight in Kilos）时间（Time）
（三）提运单：
1海运提单：提单号码(BL No)卸货港（Port of Discharge）货名（Description of Goods）毛重量（Cross Weight）签发点日期(Place and date of issue)承运签字（Signed for the Carrier）
2航空运单：提单号码(Air Waybill No)目（Airport of Destination）货物品名数量（Nature and Quantity of Goods）毛重量（Actual Cross Weight）签发日期点签章（Carrier Execution Box）
3铁路运单：号码站货物名称计重量发货签章发运日期
提运单参考述提运单确定核查素
二备案单证间基素逻辑关系核查
（）根备案单证日期核形成时间先序否次购货合出口货物装货单提运单
（二）根备案单证商品名称数量核名称否相符数量否匹配
单证形成时间否符合外贸营常规备案单证数量否存合理差异商品否相等问题
三备案单证增值税专发票出口货物报关单逻辑关系核查
（）购货合增值税专发票核确定增值税专发票购货合供货者否致商品名称数量否匹配
注意否存增值税专发票开具单位购货合供货者致增值税专发票购货合商品相符数量存合理差异等问题
（二）备案单证出口货物报关单核：
1出口货物报关单国货源购货合供货者址
2出口货物报关单备案单证商品名称数量重量
3出口货物报关单附单证栏容备案单证种类
4出口货物报关单运输方式栏备案单证种类性质
5出口货物报关单提运单号栏提运单号码
6出口货物报关单终目国（区）指运港装货单提运单目港
注意否存商品相符数量存合理差异出口国（区）符备案单证种类性质数量出口货物报关单标注符等问题
附件7
税务机关
关调查出口税收关情况函
编号： 签发
局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）取局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）开具增值税专发票 份（发票情况见调查涉供货企业增值税专发票清单附）该批增值税专发票计税金额合计 元税额合计 元价税合计 元该业务 □ □否 属外贸综合服务企业代办退税业务 等原局发函调查请出口税收函调相关理规定求该企业生产营纳税等情况进行调查核实回函
函第 次发函重新发函原：
联 系 ： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件71
调查涉供货企业增值税专发票清单
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位：元角分
序号
增值税专发票代码号码
开具日期
货物应税劳务服务名称
规格型号
单价
计量单位
数量
税率
金额
税额
价税合计
附件72
发函税务机关
发现疑点线索具体容
（作附件传）
附件8
进户实核查台帐
核查编号
日期
统社会信代码纳税识号
纳税名称
核查原
核查员
确认
备注
附件91
出口企业首次申报核查情况表（生产企业）
填表日期： 年 月 日
统社会信代码纳税识号
纳税名称
营址
般纳税登记日期
首笔出口业务发生日期
法定代表
法定代表联系电话
财务负责
财务负责联系电话
办税员
办税员联系电话
注册资
万元
企业资产合计
万元
固定资产总值
职工数合计
贸易方式
预计年生产力
生产设备(生产线）
生产营场
方米（ ） 租赁（ ）
出口方式
营出口（ ）
委托出口（ ）
（ ）否（ ）设置仓库
（ ）（ ）外购产品出口
（ ）（ ）委托加工产品出口
（ ）（ ）收购成员企业产品出口
（ ）（ ）国销售
营商品（名称海关商品编号）
报关口岸
出口国
否规定设置账册
（ ） 否（ ）
否规定进行单证备案
（ ） 否（ ）
情况描述
出口销售货物品种规格等否产货物（含视产货物）致
（ ） 否（ ）
情况描述
生产企业已境外单位签订出口合
（ ） 否（ ）
生产企业已外贸综合服务企业签订外贸综合服务合（协议）
（ ） 否（ ）
事项
附件92
出口企业首次申报核查情况表（外贸企业）
填表日期： 年 月 日
统社会信代码纳税识号
纳税名称
营址
般纳税登记日期
首笔出口业务发生日期
法定代表
法定代表联系电话
财务负责
财务负责联系电话
办税员
办税员联系电话
注册资
万元
企业资产合计
万元
职工数合计
（ ）否（ ）设置仓库
办公场面积
方米（ ） 租赁（ ）
出口方式
营出口（ ） 委托出口（ ） 代理（ ）
贸易方式
般贸易（ ）进料加工（ ）深加工结转（ ）料加工（ ）
营商品(名称代码）
供货企业
报关口岸
出口国
否规定设置账册
（ ） 否（ ）
否规定进行出口退（免）税单证备案
（ ） 否（ ）
情况描述
事项
附件10
税务机关
出口退（免）税实核查报告
编号：
统社会信代码纳税识号
纳税名称
核查员
核查时间
核查事：
核查情况：
核查结：
调查评估岗意见：
年 月 日
复审岗意见：
年 月 日
附件11
出口退（免）税评估建议表
预警分析岗： 复审岗：
统社会信代码纳税识号
纳税名称
评估原
填表说明：
1评估原指
⑴级级税务机关发布预警信息反映相关企业需进步开展评估
⑵级级税务机关发现出口企业评估指标异常
⑶级税务机关交办涉嫌骗取出口退税线索评估务
⑷税源理部门征收部门等发现涉嫌骗取出口退税疑点
⑸通出口退（免）税审核发现涉嫌骗取出口退税疑点
⑹供货企业税务机关回函反映供货异常属予退税暂缓退税情形
⑺理类机方式选取出口企业
⑻发现涉嫌骗取出口退税线索
2评估原第⑻项时填写具体原
附件12
出口企业出口退（免）税评估工作情况表
统社会信代码纳税识号
纳税
名称
评估
原
预警
分析岗
调查
评估岗
评估工作
开始时间
评估工作
结束时间
评估处理情况
调整出口额(美元)
调整出口额(民币)
调整退(免)税额
调整
应纳税额
调整
留抵税额
合计
调整
应退税额
调整
应免抵额
填表说明：
1评估原指
⑴级级税务机关发布预警信息反映相关企业需进步开展评估
⑵级级税务机关发现出口企业评估指标异常
⑶级税务机关交办涉嫌骗取出口退税线索评估务
⑷税源理部门征收部门等发现涉嫌骗取出口退税疑点
⑸通出口退（免）税审核发现涉嫌骗取出口退税疑点
⑹供货企业税务机关回函反映供货异常属予退税暂缓退税情形
⑺理类机方式选取出口企业
⑻发现涉嫌骗取出口退税线索
2评估原第⑻项时填写具体原
附件13
应追回已退（免）税款明细表
编码：ZH__________
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位：元角分
序号
申报属期
申报批次
关联号
报关单号
增值税专发票
已退（免）税款
应追回退（免）税款
追回已退（免）税原代码
应抵退（免）税款
应补缴退（免）税款
备注
发票代码
发票号码
合计
填表说明：
1 编码应ZH首字母区行政区划+年份+4位序号编制
2应追回原代码审核系统中应追回已退（免）税款原代码表填写
3追回已退（免）税类代码033备注栏填写具体原 附件131
应追回已退（免）税款原代码表
序
号
应追回已退（免）税款情形
关键字
追回已退（免）税原代码
备注
追回已退（免）税款
文件列具体情形
1
财政部 国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税政策通知（财税〔2012〕39号）第七条中适征税政策应追回已退税款情形
出口企业单位骗取出口退税税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口货物
征税
001
出口企业单位提供虚假备案单证货物
002
出口企业单位增值税退(免)税证伪造容实货物
003
出口企业单位具情形出口货物劳务：
空白出口货物报关单出口收汇核销单等退（免）税证交签委托合货代公司报关行境外进口方指定货代公司（提供合约定者相关证明）外单位
004
营名义出口出口业务实质企业投资企业外单位该出口企业名义操作完成
005
营名义出口出口批货物签订购货合签订代理出口合（协议）
006
出口货物海关验放委托货代承运该笔货物海运提单运输单等品名规格等进行修改造成出口货物报关单海运提单运输单关容符
007
营名义出口承担出口货物质量收款退税风险出口货物发生质量问题承担购买方索赔责（合中约定质量责承担者外）承担未期收款导致核销责（合中约定收款责承担者外）承担申报出口退(免)税资料单证等出现问题造成退税责
008
未实质参出口营活动接受事中间介绍出口业务营名义出口
009
2
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 12 号 ）第五条第（八）项：出口企业单位未规定进行单证备案（出口货物成交方式特性企业没关备案单证情况外）出口货物申报退（免）税适免税政策已
未规定进行单证备案（出口货物成交方式特性企业没关备案单证情况外）出口货物申报退（免）税
申报
已申报退（免）税应负数减原申报
010
申报退（免）税应负数申报减原申报
3
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 12 号 ）第五条第（九）项：出口企业单位出口货物劳务税务机关果发现列情形财税〔2012〕39号文件第七条第（）项第4目第5目规定适增值税征税政策查实属偷骗税应相应规定处理
提供增值税专发票海关进口增值税专缴款书等进货证虚开伪造
适增值税征税政策
011
提供增值税专发票供货企业税务登记注销认定非正常户开具
012
提供增值税专发票抵扣联容供货企业记账联容符
013
提供增值税专发票载明货物劳务供货企业实际销售货物劳务符
014
提供增值税专发票金额实际购进交易金额符
015
提供增值税专发票货物名称数量供货企业发货单出库单相关国运输单等证相关容符数量属合理损溢外
016
出口货物报关单出口日期早申报退税匹配进货证列货物发货时间（供货企业发货时间）生产企业产货物发货时间
017
出口货物报关单载明出口货物申报退税匹配进货证载明货物生产企业产货物符
018
出口货物报关单商品名称数量重量出口运输单载明符数量重量属合理损溢外
019
生产企业出口产货物生产设备工具生产该种货物
020
供货企业销售产货物生产设备工具生产该种货物
021
供货企业销售外购货物购进业务虚假业务
022
供货企业销售委托加工收回货物委托加工业务虚假业务
023
出口货物提单运单等备案单证伪造虚假
024
出口货物报关单通报关行等单位出口货物虚构企业出口货物手段取
025
4
国家税务总局关出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料关问题公告（国家税务总局公告2013年第30号）第七条：公告规定适增值税免税政策出口货物出口企业应退（免）税申报期截止日次月确定免税次月增值税纳税申报期规定税务机关申报免税前期已申报退（免）税出口企业应负数申报减原退（免）税申报数现行会计制度关规定进行相应调整出口企业期免抵退税额（外贸企业退税额条）足减应补缴差额部分税款出口企业果未述规定申报减税务机关发现规定补缴已办理免抵退税额出口货物增值税实行免税征税外应接受税务机关中华民国税收征收理法做出处罚
前期已申报退（免）税出口企业应负数申报减原退（免）税申报数现行会计制度关规定进行相应调整出口企业期免抵退税额（外贸企业退税额条）足减应补缴差额部分税款
减
补缴
026
5
国家税务总局关调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税关事项公告(国家税务总局公告2017年第35号)第十五条：代办退税出口业务规定应予追回退税款情形生产企业税务机关生产企业进行追缴综服企业税务机关应根生产企业税务机关通知涉退税额该生产企业已核准通应退税款予暂扣
第十六条：代办退税出口业务规定应予追回退税款情形果综服企业未公告第九条规定履行职责生产企业未规定税款补缴入库综服企业应承担连带责生产企业未补缴入库涉税款进行补缴
委托代办退税业务符合规定
办理
追回
027
6
国家税务总局关印发出口货物退（免）税理办法（试行）通知
（国税发〔 2005 〕 51 号）第三条第二款：退税部门受理申报审核时应增值税专发票稽核协查信息审核出口退（免）税未收增值税专发票稽核协查信息退税部门先专发票认证信息审核办理出口企业出口货物退（免）税必须时相关稽核协查信息进行复核复核误时追回已退（免）税款
相关稽核协查信息进行复核复核误时追回已退（免）税款
追回
028
7
财政部 国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税政策通知（财税〔2012〕39号）第九条第二项第5目：发生增值税消费税应退税免税已实际退税免税出口企业单位应补缴已退已免税款
企业申报办理计税出口退税率错误等原造成企业实际退（免）税款应退（免）税款
追回
029
8
财政部 国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税政策通知（财税〔2012〕39号）第七条：适征税政策应追回已退税款情形
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 12 号 ）第五条第（九）项：出口企业单位出口货物劳务税务机关果发现列情形财税〔2012〕39号文件第七条第（）项第4目第5目规定适增值税征税政策查实属偷骗税应相应规定处理
税务稽查确认存需追回已退（免）税款
030
9
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税关问题公告（国家税务总局公告2013年第65号）第十三条：出口企业规定国家商检海关外汇理等出口货物相关事项实施监核查部门报送资料中属申报出口退（免）税规定证资料备案单证果述部门税务机关发现虚假容实应出口货物适增值税退（免）税免税政策适增值税征税政策查实属偷骗税相应规定处理
通海关法院等外部门函求追回已退（免）税款
031
10
国家税务总局关发布出口货物劳务增值税消费税理办法公告（国家税务总局公告2012年第24号）第十条第三项第3目： 税收通缴款书原件复印件（退运发生时未申报退税生产企业年度发生退运需提供）
发生退运情形
032
11
国家税务总局规定应追回已退税款情形
033
附件14
暂扣出口退（免）税业务处理表
编号：ZK__________
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位元角分
序号
暂扣税款原代码
相应文书名称
编号
拟暂扣应退税金额
审核系统中已审批办理退税额
暂扣起始时间
暂扣意见
备注
1
2
3
4
5
6
7
合计
————
调查评估岗
复审岗
核准岗：
年 月 日
年 月 日
年 月 日
填表说明：
1暂扣税款原代码栏根暂扣税款原代码表填列
2拟暂扣应退税金额栏需暂扣税额填写
3审核系统中已审批办理退税额指填表日出口退税审核系统中核准岗根审核结果审批税额
4暂扣起始时间表审批时间填写
5相应文书名称编号根发起环节文书编号填列复函编码发函编码纳税评估报告文书外部门传递文书号等
6暂扣意见栏准予暂扣填写ZK标志附件141
序号
解暂扣退税条件
应暂扣退税办理情形
政策
暂扣税款
原代码
备注
1
税务机关核实排相应疑点方办理退（免）税
涉嫌骗取出口退税税务机关稽查部门立案查处未结案
国家税务总局关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 12 号）第五条第（五）项
001
涉嫌出口走私海关立案查处未结案
002
出口货物报关单出口发票海运提单等出口单证商品名称数量金额等容进口国家（区）进口报关数符
003
涉嫌低退税率出口货物高退税率出口货物报关
004
出口货物供货企业存涉嫌虚开增值税专发票等需供货真实性纳税情况进行核实疑点
005
2
核实符合现行增值税出口退税相关规定企业继续办理出口退税
增值税般纳税取异常证已办理出口退税
国家税务总局关走逃（失联）企业开具增值税专发票认定处理关问题公告 （国家税务总局公告 2016 年第 76 号）第二条第（二）项
006
3
情形
列举具体文件(具法律效力文书)条款
007
暂扣税款原代码表
附件15
解暂扣税款业务处理表
编号：JC__________
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位元角分
序号
原暂扣出口退（免）税业务
处理表编号
原解暂扣税款业务处理表编号
应暂扣
税款总额
审核系统中累计已审批办理退税额
拟解暂扣税款情况
剩余应暂
扣税款金额
相应文书
名称编号
解暂扣意见
备注
拟解
暂扣税款
解暂扣原
1
2
3
4
5
6
735
8
9
10
合计
————
——
——
——
调查评估岗
复审岗
核准岗
年 月 日
年 月 日
年 月 日
填表说明
1首次填写表格第1栏第3栏企业原暂扣出口退（免）税业务处理表容填写
2第4栏审核系统已审批未办理暂扣未办理退税累计税额
3表解暂扣需滚动直暂扣税款全部解暂扣
4需分期解暂扣税款第2栏第3栏次解暂扣税款业务处理表容填写
5相应文书名称编号根发起环节文书编号填列复函编码发函编码纳税评估报告文书外部门传递文书号等
6解暂扣意见中ZKJC标志填列
附件16
涉嫌骗取出口退税线索移送情形
序号
移送情形
移送资料
1
出口企业虚开涉嫌虚开增值税专发票者增值税进项扣税证
1回函确认属虚开涉嫌虚开该出口企业增值税专发票复印件电子信息
2回函确认出口企业接受虚开该企业虚开企业购进货物申报退（免）税增值税专发票复印件电子信息
2
税务机关发现出口货物国购进环节资金流货物流存疑点：供货企业货物发出口企业报关外区非出口企业支付货款等盖公章书面合理理
1出口货物报关单电子数
2申报退税提供增值税专发票复印件
3付款证明
4出口货物国购进环节资金流货物流疑点说明
5证明资料
3
税务机关发现出口货物品名数量实出口货物价格明显高市场类商品价格涉嫌低值高报出口等
1出口货物报关单电子数
2区全国类商品出口均价格说明出口货物价格高区全国类商品均价格幅度说明
3证明资料
4
税务机关发现出口货物托运出口企业出口货物供货企业购买出口货物外商委托单位外单位
1出口货物报关单电子数
2申报退税提供增值税专发票复印件（出口货物生产企业产货物须提供提供）
3出口合
4约谈记录
5证明出口货物托运资料
5
税务机关发现出口企业报关杂费运输费保险费财务费差旅费等费出口业务量明显匹配出口企业法提供合理说明盖公章书面合理理
1证明出口企业业务量资料账簿复印件出口报关单统计数等
2证明出口企业营费资料账簿复印件费单证约谈记录等
3费偏低说明
6
税务机关发现生产企业产工数量原材料采购领水电气耗等明显偏低投入产出匹配出口企业法提供合理说明盖公章书面合理理
1证明生产企业出口产货物数量资料账簿复印件产品出库单免抵退税申报表出口报关单统计数等
2证明产资料产估算说明车间生产记录约谈记录等
3证明工数量资料工名册发放领取工资记录约谈记录等
4证明原材料等物资采购数量资料账簿复印件原材料采购证入库单约谈记录等
5产工数量原材料领水电气耗等明显偏低投入产出匹配说明
附件17
涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审核表
编号：
统社会信代码纳税识号
纳税名称
线索基情况
移送
移送意见：
办签名
年 月 日
复审意见：
签名：
年 月 日
核准意见：
签名：
年 月 日
附件18
涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书
编号：
初步调查 （纳税名称）统社会信代码纳税识号： 申报出口退（免）税存问题：
涉嫌骗取出口退税现该线索移送单位建议立案稽查
附件：1涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审批表
2（列明相关线索资料电子信息纸质资料复
印件等）
……
（签章）
年 月 日
移送：
年 月 日
□意接收
□意接收原：
签收：
年 月 日
（通知书式两份：份稽查部门留存份进出口税收理部门留存）
附件19
出口企业案源理台账
统社会信代码纳税识号
纳税名称
线索移送稽查办
线索移送稽查日期
移送线索否已签收
线索移送签收
线索移送签收时间
否已立案
立案时间
立案线索源
否已结案
结案时间
处罚原
处罚时间
填表说明
1立案线索源栏填写进出口税收理部门非进出口税收理部门
2处罚原栏填写涉嫌骗税销业务涉虚开增值税专发票者增值税扣税证予税务行政处罚增值税违法行审判机关予刑事处罚
附件20
出口退税风险信息告知书
初步调查 （纳税名称）统社会信代码纳税识号： 申报出口退（免）税存疑点：
该企业已立案调查请核实述疑点
附件：列明相关线索资料电子信息纸质资料复印件等
传递：
年 月 日
签收：
年 月 日
附件21
出口卷烟未申报免税核销予免税核销情况表（已出口部分）
填表日期： 年 月 日
统社会信代码纳税识号
纳税名称
序号
出口发票号码
出口合号
出口报关单号
出口日期
代理证明 号
外汇核销单编号
出口商品代码
卷烟牌号
计量单位
出口数量
免税核销申报属期
出口货物免税销售额
予免税核销原
美元
民币
1
2
3
4
5
6
7
8
8
10
11
12
13
14
合计
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
填表：
审核：
核准：
税务机关：
表中出口卷烟未规定期限申报免税核销审核符合出口卷烟免税核销关规定准予核销请关规定补征税款
税务机关（签章）
年 月 日
附件22
已免税购进卷烟予免税核销情况表（未出口部分）
填表日期： 年 月 日
统社会信代码纳税识号
纳税名称
序号
出口卷烟已免税证明编号
已免税购进予核销情况
产品名称
牌号
单位
数量
金额（元）
免征增值税金额
免征消费税金额
应免税证明列发票号码
单价
总计
单位税额
总计
单位税额
总计
1
2
3
4
5
6
7
86*7
9
109*6
11
1211*6
13
办：
审核：
核准：
税务机关：
表中出口卷烟未规定期限申报免税核销审核符合出口卷烟免税核销关规定准予核销请关规定补征税款
税务机关（签章）
年 月 日
填表说明：
1表根前期税务机关年度汇总出具出口卷烟已免税证明填写
2第5栏第7栏第9栏第11栏年已出具出口卷烟已免税证明应名称（牌号）卷烟口径填写
3第6栏前期已出具出口卷烟已免税证明列名称(牌号)年度汇总数量已办理免税核销名称（牌号）出口卷烟应年度出口数量（出口数量已免税证明数量单位致应换算已免税证明数量填写）
附件23
税务机关
关调查出口税收关情况复函
编号： 签发
税务机关 ：
局关调查局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）出口供货情况函（调查函编号： 该业务 □ □否 属外贸综合服务企业代办退税业务）收悉
根调查核实关情况次调查结果：
□次核查未发现问题（复函类型正常业务该企业已正常清算注销未发现异常情况应选择项）
□二该供货业务存予退税发票情形（复函类型存予退（免）税发票）
□（）次调查增值税专发票虚开伪造
□（二）次调查增值税专发票调查企业已注销认定非正常户开出增值税专发票
□（三）次调查增值税专发票载明货物劳务供货企业实际销售货物劳务符
□（四）次调查增值税专发票数量实际交易符
□（五）次调查增值税专发票单价实际交易符
□（六）次调查增值税专发票金额实际购进交易金额符
□（七）次调查增值税专发票货物名称数量调查企业发货单出库单相关国运输单等证相关容符（数量属合理损溢外）
□（八）供货企业销售产货物生产设备工具生产该种货物
□（九）供货企业销售外购货物购进业务虚假业务
□（十）供货企业销售委托加工收回货物委托加工业务虚假业务
□（十）该业务外贸综合服务企业代办退税业务符合委托代办退税条件
□（十二）次调查增值税专发票属非增值税发票理新系统开具抵扣联容供货企业记账联容符
□三局延期复函说明（编号： ）局关调查出口企业税收关情况函（调查核实函编号： ）局应 年 月 日前局复函原 （统社会信代码纳税识号： ）尚未完成核查（复函类型核查尚未处理完毕）局核查结束处理结果5工作日局复函：
□（）游企业税务机关发函调查尚未回复
□（二）供货企业正增值税纳税评估税务稽查等尚未结
□（三）供货企业实核查查落法核实关情况
□（四）供货企业拒绝逃避等行法正常开展核查
□四该供货业务存暂缓办理出口退（免）税情形（复函类型暂缓办理退（免）税）局核查结束处理结果5工作日局二次复函
□（）走逃(失联)企业存续营期间开具增值税专发票列入异常增值税扣税证
□（二）供货企业涉嫌虚开增值税专发票涉嫌骗取出口退税税务机关稽查部门立案查处未结案
□五供货企业属办理税务登记2年税务机关认定非正常户登记增值税般纳税2年注销税务登记
（非首次复函应填写容）
□六次复函局第 复函次复函原：
□（）发现原复函容致新情况
□（二）原复函类型核查尚未处理完毕现收游企业税务机关复函核查结束处理结果
□（三）原复函类型核查尚未处理完毕复函日起60工作日处理结果回复相类型复函
□（四）原复函类型暂缓办理退（免）税现核查结束处理结果
具体核实情况见附表
联系： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件231
税务机关调查核实关情况
供货企业基情况（必填）
发函税务机关名称
复函税务机关名称
发函税务机关代码
复函税务机关代码
供货方企业名称
购货方企业名称
供货方统社会信代码纳税识号
购货方统社会信代码纳税识号
供货方注册时间
年 月 日
供货方税务登记时间
年 月 日
供货企业注册类型：
□生产企业
□流通企业
否委托代办退税生产企业
□
□否
登记般纳税时间
年 月 日
注销时间
年 月 日
非正常时间
年 月 日
否走逃失联企业
□ □否
二调查增值税专发票实际交易情况：
序号
增值税专发票代码号码
该增值税专发票否虚开
该增值税专发票否异常扣税证
否供货企业注销认定非正常户开出增值税专发票
该增值税专发票货物劳务名称否实际交易致
该增值税专发票数量否实际交易致
该增值税专发票单价否实际交易致
该增值税专发票金额否实际交易致
该增值税专发票抵扣联记账联容否致
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
动链接票号
存异常情形具体情况：
三调查增值税专发票物流情况
（）供货企业发货单出库单相关国运输单较：
序号
增值税专发票代码号码
该增值税专发票货物劳务名称否物流证致
该增值税专发票数量否物流证致
1
2
3
4
动链接票号
存异常情形具体情况：
（二）供货企业货物发方：
序号
货物发方
具体发址
发货数量单位
1
2
3
4
址
址二
（涉址表中增加行次填写）
四供货企业供货商品否产：□ □否
（）生产设备工具否生产该种货物□ □否
（二）购进业务否虚假业务□ □否
（三）委托加工收回货物委托加工业务否虚假业务□ □否
五委托代办退税生产企业存情况：
□（）供货商品产
□（二）供货商品视产
□（三）供货商品非产非视产
□（四）该企业未国外客户签订出口合
存异常情形具体情况：
附件24
税务机关
关调查外购者委托业务关情况函
编号： 签发：
税务机关：
局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）辖区 （统社会信代码纳税识号： ）购进货物劳务增值税专发票 份（发票情况见调查涉供货企业增值税专发票清单附）该批专发票计税金额合计 元税额合计 元价税合计 元编号 核实函涉游供货原局发函调查请出口税收函调相关理规定求该企业生产营纳税等情况进行调查核实回函
函第 次发函重新发函原：
联 系 ： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件241
调查涉供货企业增值税专发票清单
统社会信代码纳税识号：
纳税名称： 金额单位：元角分
序号
增值税专发票代码号码
开具日期
货物应税劳务服务名称
规格型号
单价
计量单位
数量
税率
金额
税额
价税合计
附件25
税务机关
关调查外购者委托业务关情况复函
编号： 签发
税务机关：
局关调查局辖区 （统社会信代码纳税识号： ）外购委托业务情况函（调查函编号： ）收悉
根调查核实关情况次调查结果：
□次核查未发现问题（复函类型正常业务该企业已正常清算注销未发现异常情况应选择项）
□二该供货业务存情形（复函类型异常业务）
□（）次调查增值税专发票虚开伪造
□（二）次调查增值税专发票调查企业已注销认定非正常户开出增值税专发票
□（三）次调查增值税专发票载明货物劳务供货企业实际销售货物劳务符
□（四）次调查增值税专发票数量实际交易符
□（五）次调查增值税专发票单价实际交易符
□（六）次调查增值税专发票金额实际购进交易金额符
□（七）次调查增值税专发票货物名称数量调查企业发货单出库单相关国运输单等证相关容符（数量属合理损溢外）
□（八）供货企业销售产货物生产设备工具生产该种货物
□（九）供货企业销售外购货物购进业务虚假业务
□（十）供货企业销售委托加工收回货物委托加工业务虚假业务
□（十）次调查增值税专发票属非增值税发票理新系统开具抵扣联容供货企业记账联容符
□三局延期复函说明（编号： ）局关调查外购者委托业务关情况函（调查核实函编号： ）局应 年 月 日前局复函原 （统社会信代码纳税识号： ）尚未完成核查（复函类型正核查尚未处理完毕）局核查结束处理结果5工作日局复函：
□（）已游企业税务机关发函调查尚未回复
□（二）供货企业存正增值税纳税评估税务稽查等情况需进步核实
□（三）税务机关实核查供货企业查落导致复函税务机关法核实关情况
□（四）供货企业拒绝逃避等行法正常开展核查
（非首次复函应填写容）
□四该供货业务存走逃(失联)企业存续营期间开具增值税专发票列入异常增值税扣税证（复函类型暂允许抵扣）局核查结束处理结果5工作日局二次复函
□五次复函局第 复函次复函原：
□（）发现原复函容致新情况
□（二）原复函类型正核查尚未处理完毕现收游企业税务机关复函核查结束处理结果
□（三）原复函类型正核查尚未处理完毕复函日起60工作日处理结果回复相类型复函
具体核实情况见附表
联 系 ： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件251
税务机关调查核实关情况
供货企业基情况（必填）
发函税务机关名称
复函税务机关名称
发函税务机关代码
复函税务机关代码
供货方企业名称
购货方企业名称
供货方统社会信代码纳税识号
购货方统社会信代码纳税识号
供货方注册时间
年 月 日
供货方税务登记时间
年 月 日
供货企业注册类型：□生产企业 □流通企业
登记般纳税时间
年 月 日
注销时间
年 月 日
非正常时间
年 月 日
否走逃失联企业
□ □否
二调查增值税专发票实际交易情况：
序号
增值税专发票代码号码
该增值税专发票否虚开
该增值税专发票否异常扣税证
否供货企业注销认定非正常户开出增值税专发票
该增值税专发票货物劳务名称否实际交易致
该增值税专发票数量否实际交易致
该增值税专发票单价否实际交易致
该增值税专发票金额否实际交易致
该增值税专发票抵扣联记账联容否致
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
动链接票号
存异常情形具体情况：
三调查增值税专发票物流情况
（）供货企业发货单出库单相关国运输单较：
序号
增值税专发票代码号码
该增值税专发票货物劳务名称否物流证致
该增值税专发票数量否物流证致
1
2
3
4
动链接票号
存异常情形具体情况：
（二）供货企业货物发方：
序号
货物发方
具体发址
发货数量单位
1
2
3
4
址
址二
（涉址表中增加行次填写）
四供货企业供货商品否产：□ □否
（）生产设备工具否生产该种货物□ □否
（二）购进业务否虚假业务□ □否
（三）委托加工收回货物委托加工业务否虚假业务□ □否
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传 附件26
税务机关延期复函说明
编号： 签发
局关调查出口税收关情况函（编号： ）收悉
原20工作日局复函现决定延期 年 月 日前复函
□游企业税务机关发函调查尚未回复
□二供货企业正增值税纳税评估税务稽查等尚未结
□三供货企业实核查查落法核实关情况
□四供货企业拒绝逃避等行法正常开展核查
联系： 联系电话：
税务机关
年 月 日
附件27
关出口企业立案查处情况告知书
编号：
（进出口税收理部门）：
现出口企业涉嫌骗税立案查处情况告知部门具体清单：
移送涉嫌骗税线索立案未立案情况
□涉嫌骗税线索移送稽查通知书列出口企业立案未立案情况表
□涉嫌骗税线索移送稽查通知书列出口企业立案未立案情况表电子数
□税务稽查立案审批表复印件
涉嫌骗税立案情况
□税务稽查立案审批表复印件
涉嫌骗税已结案情况
□已结案出口企业名单
□已结案出口企业名单电子数
□税务处理决定书复印件
□税务行政处罚决定书复印件
□予税务行政处罚决定书复印件
□税务稽查结复印件
涉税行政处罚情况
□出口企业名单
□出口企业名单电子数
□税务处理决定书复印件
□税务行政处罚决定书复印件
（签 章）
（送达签名） （签收签名）
年 月 日 年 月 日
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