国家级新区现行企业税优惠政策
（）企业取国债利息收入方政府债券利息收入符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益规定免征企业税企业持中国铁路建设等企业债券取利息收入规定减半征收企业税
（二）企业投资者通沪港通投资香港联交市股票取股息红利计入收入总额法计征企业税中居民企业连续持H股满12月取股息红利法免征企业税
（三）投资者证券投资基金分配中取收入暂征收企业税
（四）符合条件非营利组织取捐赠收入征税收入外政府补助收入会费收入征税收入免税收入孳生银行存款利息收入等规定免征企业税
（五）金融机构农户额贷款利息收入计算应纳税额时90计入收入总额保险公司种植业养殖业提供保险业务保费收入计算应纳税额时90计入收入中农信项目理限公司中国扶贫基金会举办农户立服务社（中心）事农户额贷款取利息收入金融机构农户额贷款利息收入计算应纳税额时90计入收入总额规定执行
（六）企业资源综合利企业税优惠目录规定资源作原材料生产国家非限制非禁止符合国家行业相关标准产品取收入减90计入企业年收入总额
（七）企业开发新技术新产品新工艺发生研究开发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础研究开发费50％加计扣形成形资产形资产成150％摊销事文化产业支撑技术等领域文化企业开发新技术新产品新工艺发生研究开发费允许税收法律法规规定计算应纳税额时加计扣
（八）企业安置残疾员支付残疾职工工资实扣基础支付残疾职工工资100％加计扣
（九）企业事农林牧渔业项目减免征收企业税企业事蔬菜谷物薯类油料豆类棉花麻类糖料水果坚果种植农作物新品种选育中药材种植林木培育种植牲畜家禽饲养林产品采集灌溉农产品初加工兽医农技推广农机作业维修等农林牧渔服务业项目远洋捕捞项目免征企业税企业事花卉茶饮料作物香料作物种植海水养殖陆养殖项目减半征收企业税公司＋农户营模式事农林牧渔业项目生产企业减免企业税
（十）企业事公基础设施项目企业税优惠目录规定港口码头机场铁路公路城市公交通电力水利等项目投资营项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税企业承包营承包建设部建项目享受述规定企业税优惠
（十）企业事环境保护节节水项目企业税优惠目录列项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
（十二）清洁发展机制项目(简称CDM项目)实施企业温室气体减排量转收入65缴国家HFCPFC类CDM项目温室气体减排量转收入30缴国家N2O类CDM项目实施该类CDM项目项目取第笔减排量转收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
（十三）符合条件节服务公司实施合源理项目符合企业税税法关规定项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年25法定税率减半征收企业税
（十四）符合条件技术转减免征收企业税纳税年度居民企业技术转超500万元部分免征企业税超500万元部分减半征收企业税
（十五）创业投资企业投资额定例抵扣应纳税额创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业2年投资额70股权持满2年年抵扣该创业投资企业应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
（十六）限合伙制创业投资企业法合伙投资额定例抵扣应纳税额限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业2年（24月）该限合伙制创业投资企业法合伙未市中高新技术企业投资额70抵扣该法合伙该限合伙制创业投资企业分应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
（十七）符合条件型微利企业事国家非限制禁止行业企业减20税率征收企业税2017年1月1日起年应纳税额低50万元（含50万元）型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
（十八）国家需重点扶持高新技术企业减15％税率征收企业税国家需重点扶持高新技术企业指拥核心知识产权产品（服务）属国家重点支持高新技术领域规定范围研究开发费占销售收入例低规定例高新技术产品（服务）收入占企业总
收入例低规定例科技员占企业职工总数例低规定例高新技术企业认定理办法规定条件企业
（十九）事新闻出版广播影视文化艺术营性文化事业单位转制企业转制注册日起免征企业税
（二十）认定动漫企业开发生产动漫产品申请享受国家现行鼓励软件产业发展税优惠政策2017年12月31日前获利年度起第年第二年免征企业税第三年第五年25法定税率减半征收企业税享受期满止
（二十）支持促进重点群体创业业企业限额减征企业税商贸等企业新增加岗位中年新招持业创业证业失业登记证员签订年期限劳动合法缴纳社会保险费3年实际招数予定额次扣减增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税
（二十二）扶持业退役士兵创业业企业限额减征企业税商贸等企业新增加岗位中年新招业退役士兵签订1年期限劳动合法缴纳社会保险费3年实际招数予定额次扣减增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税
（二十三）集成电路线宽08微米（含）集成电路生产企业国境新办集成电路设计企业国境符合条件软件企业2017年12月31日前获利年度起计算优惠期第年第二年免征企业税第三年第五年25法定税率减半征收企业税享受期满止
（二十四）线宽025微米投资额超80亿元集成电路生产企业减15税率征收企业税
（二十五）线宽025微米投资额超80亿元集成电路生产企业营期15年2017年12月31日前获利年度起计算优惠期第年第五年免征企业税第六年第十年25法定税率减半征收企业税享受期满止
（二十六）符合条件集成电路封装测试企业符合条件集成电路关键专材料生产企业集成电路专设备生产企业2017年（含2017年）前实现获利获利年度起第年第二年免征企业税第三年第五年25％法定税率减半征收企业税享受期满止2017年前未实现获利2017年起计算优惠期享受期满止
（二十七）国家规划布局重点软件企业集成电路设计企业年未享受免税优惠减10税率征收企业税
（二十八）设西部区符合条件鼓励类产业企业减15税率征收企业税
（二十九）符合条件生产装配伤残员专门品企业免征企业税
（三十）企业购置实际环境保护专设备企业税优惠目录节节水专设备企业税优惠目录安全生产专设备企业税优惠目录规定环境保护节节水安全生产等专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免年足抵免5纳税年度结转抵免
（三十）技术进步产品更新换代较快固定资产常年处强震动高腐蚀状态固定资产企业采取缩短折旧年限者采取加速折旧方法 集成电路生产企业生产设备折旧年限适缩短短3年（含）企业外购软件符合固定资产形资产确认条件固定资产形资产进行核算折旧摊销年限适缩短短2年（含）
（三十二）生物药品制造业专设备制造业铁路船舶航空航天运输设备制造业计算机通信电子设备制造业仪器仪表制造业信息传输软件信息技术服务业轻工纺织机械汽车等行业企业新购进固定资产缩短折旧年限采取加速折旧方法行业企业新购进专门研发仪器设备单位价值超100万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧单位价值超100万元缩短折旧年限采取加速折旧方法行
业企业持单位价值超5000元固定资产允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
（三十三）中华民国民族区域治法规定实行民族区域治治区治州治县治机关民族治方企业应缴纳企业税中属方分享部分决定减征者免征治州治县决定减征者免征须报省治区直辖市民政府批准
1 初始创业者领取执业证日起1年免征企业税方留成部分创业带动业数例达1∶5劳动合法履行工手续劳动社会保障部门认定连续免征3年
2 国家治区鼓励新办文化企业工商注册日起5年免征企业税方分享部分
3 2009年1月1日起区新设立金融法机构（包括方股份制商业银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行农村信社村镇银行额贷款公司信担保公司金融法机构）注册登记日起5年免征企业税方分享部分
4 新办农业生产资料生活资料提供连锁营运输生产销售技术信息融资等中介服务项目5年免征企业税中方分享部分
新办职业教育技培训等公事业项目5年免征企业税中方分享部分新办农牧业中介服务企业取农牧业中介服务收入5年免征企业税方分享部分
5 新办第三方物流企业新办民营运输企业2年免征企业税方分享部分2年减半征收3年企业税方分享部分生产商贸企业剥离物流功组建具法资质物流公司物流公司注册登记日起2年免征企业税方分享部分2年减半征收3年企业税方分享部分
6 新办事物业服务家庭保洁卫生保健养老扶助病护家务理婴幼护等家庭服务企业3年免征企业税方分享部分
7新建承接产业转移非资源型产业(非国家限制禁止行业)项目取第笔生产营收入年度起予企业税方分享部分两免三减半政策
8 2011年1月1日起治区重点工业园区集中区新办符合产业发展方企业已享受煤炭资源配置政策资源加工类企业外项目第笔生产营收入属纳税年度起第年第二年免征企业税方分享部分第三年第五年减半征收企业税方分享部分
9 治区建旅游景区景点新办区旅游企业区设立符合企业税纳税条件区外旅游企业分支机构2年免征企业税方分享部分2年企业税方分享部分减半征收3年旅游专业村农牧民农家乐牧户游题开发旅游项目免征企业税方分享部分
10 新办符合国家产业政策中型企业取第笔生产营收入属纳税年度起第年第五年免征企业税方分享部分
11 治区重点工业园区集中区新办符合产业发展方现代装备制造企业已享受煤炭资源配置政策企业外项目第笔生产营收入属纳税年度起第年第二年免征企业税方分享部分第三年第五年减半征收企业税方分享部分
12 新办事卫生保健病护等家庭健康服务企业3年免征企业税方分享部分
13 房产开发企业住房租赁营机构营公租赁住房取租金收入免征企业税方分享部分
14 新办事物业服务企业取第笔生产营收入属纳税年度起3年免征企业税方分享部分
15 2020年12月31日前国家治区鼓励新办体育企业工商注册日起5年免征企业税方分享部分
16 新投资建设符合条件高新技术企业取第笔生产营收入起三年免征企业税方分享部分
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（）企业取国债利息收入方政府债券利息收入符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益规定免征企业税企业持中国铁路建设等企业债券取利息收入规定减半征收企业税
（二）企业投资者通沪港通投资香港联交市股票取股息红利计入收入总额法计征企业税中居民企业连续持H股满12月取股息红利法免征企业税
（三）投资者证券投资基金分配中取收入暂征收企业税
（四）符合条件非营利组织取捐赠收入征税收入外政府补助收入会费收入征税收入免税收入孳生银行存款利息收入等规定免征企业税
（五）金融机构农户额贷款利息收入计算应纳税额时90计入收入总额保险公司种植业养殖业提供保险业务保费收入计算应纳税额时90计入收入中农信项目理限公司中国扶贫基金会举办农户立服务社（中心）事农户额贷款取利息收入金融机构农户额贷款利息收入计算应纳税额时90计入收入总额规定执行
（六）企业资源综合利企业税优惠目录规定资源作原材料生产国家非限制非禁止符合国家行业相关标准产品取收入减90计入企业年收入总额
（七）企业开发新技术新产品新工艺发生研究开发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础研究开发费50％加计扣形成形资产形资产成150％摊销事文化产业支撑技术等领域文化企业开发新技术新产品新工艺发生研究开发费允许税收法律法规规定计算应纳税额时加计扣
（八）企业安置残疾员支付残疾职工工资实扣基础支付残疾职工工资100％加计扣
（九）企业事农林牧渔业项目减免征收企业税企业事蔬菜谷物薯类油料豆类棉花麻类糖料水果坚果种植农作物新品种选育中药材种植林木培育种植牲畜家禽饲养林产品采集灌溉农产品初加工兽医农技推广农机作业维修等农林牧渔服务业项目远洋捕捞项目免征企业税企业事花卉茶饮料作物香料作物种植海水养殖陆养殖项目减半征收企业税公司＋农户营模式事农林牧渔业项目生产企业减免企业税
（十）企业事公基础设施项目企业税优惠目录规定港口码头机场铁路公路城市公交通电力水利等项目投资营项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税企业承包营承包建设部建项目享受述规定企业税优惠
（十）企业事环境保护节节水项目企业税优惠目录列项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
（十二）清洁发展机制项目(简称CDM项目)实施企业温室气体减排量转收入65缴国家HFCPFC类CDM项目温室气体减排量转收入30缴国家N2O类CDM项目实施该类CDM项目项目取第笔减排量转收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
（十三）符合条件节服务公司实施合源理项目符合企业税税法关规定项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年25法定税率减半征收企业税
（十四）符合条件技术转减免征收企业税纳税年度居民企业技术转超500万元部分免征企业税超500万元部分减半征收企业税
（十五）创业投资企业投资额定例抵扣应纳税额创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业2年投资额70股权持满2年年抵扣该创业投资企业应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
（十六）限合伙制创业投资企业法合伙投资额定例抵扣应纳税额限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业2年（24月）该限合伙制创业投资企业法合伙未市中高新技术企业投资额70抵扣该法合伙该限合伙制创业投资企业分应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
（十七）符合条件型微利企业事国家非限制禁止行业企业减20税率征收企业税2017年1月1日起年应纳税额低50万元（含50万元）型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
（十八）国家需重点扶持高新技术企业减15％税率征收企业税国家需重点扶持高新技术企业指拥核心知识产权产品（服务）属国家重点支持高新技术领域规定范围研究开发费占销售收入例低规定例高新技术产品（服务）收入占企业总
收入例低规定例科技员占企业职工总数例低规定例高新技术企业认定理办法规定条件企业
（十九）事新闻出版广播影视文化艺术营性文化事业单位转制企业转制注册日起免征企业税
（二十）认定动漫企业开发生产动漫产品申请享受国家现行鼓励软件产业发展税优惠政策2017年12月31日前获利年度起第年第二年免征企业税第三年第五年25法定税率减半征收企业税享受期满止
（二十）支持促进重点群体创业业企业限额减征企业税商贸等企业新增加岗位中年新招持业创业证业失业登记证员签订年期限劳动合法缴纳社会保险费3年实际招数予定额次扣减增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税
（二十二）扶持业退役士兵创业业企业限额减征企业税商贸等企业新增加岗位中年新招业退役士兵签订1年期限劳动合法缴纳社会保险费3年实际招数予定额次扣减增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税
（二十三）集成电路线宽08微米（含）集成电路生产企业国境新办集成电路设计企业国境符合条件软件企业2017年12月31日前获利年度起计算优惠期第年第二年免征企业税第三年第五年25法定税率减半征收企业税享受期满止
（二十四）线宽025微米投资额超80亿元集成电路生产企业减15税率征收企业税
（二十五）线宽025微米投资额超80亿元集成电路生产企业营期15年2017年12月31日前获利年度起计算优惠期第年第五年免征企业税第六年第十年25法定税率减半征收企业税享受期满止
（二十六）符合条件集成电路封装测试企业符合条件集成电路关键专材料生产企业集成电路专设备生产企业2017年（含2017年）前实现获利获利年度起第年第二年免征企业税第三年第五年25％法定税率减半征收企业税享受期满止2017年前未实现获利2017年起计算优惠期享受期满止
（二十七）国家规划布局重点软件企业集成电路设计企业年未享受免税优惠减10税率征收企业税
（二十八）设西部区符合条件鼓励类产业企业减15税率征收企业税
（二十九）符合条件生产装配伤残员专门品企业免征企业税
（三十）企业购置实际环境保护专设备企业税优惠目录节节水专设备企业税优惠目录安全生产专设备企业税优惠目录规定环境保护节节水安全生产等专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免年足抵免5纳税年度结转抵免
（三十）技术进步产品更新换代较快固定资产常年处强震动高腐蚀状态固定资产企业采取缩短折旧年限者采取加速折旧方法 集成电路生产企业生产设备折旧年限适缩短短3年（含）企业外购软件符合固定资产形资产确认条件固定资产形资产进行核算折旧摊销年限适缩短短2年（含）
（三十二）生物药品制造业专设备制造业铁路船舶航空航天运输设备制造业计算机通信电子设备制造业仪器仪表制造业信息传输软件信息技术服务业轻工纺织机械汽车等行业企业新购进固定资产缩短折旧年限采取加速折旧方法行业企业新购进专门研发仪器设备单位价值超100万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧单位价值超100万元缩短折旧年限采取加速折旧方法行
业企业持单位价值超5000元固定资产允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
（三十三）中华民国民族区域治法规定实行民族区域治治区治州治县治机关民族治方企业应缴纳企业税中属方分享部分决定减征者免征治州治县决定减征者免征须报省治区直辖市民政府批准
1 初始创业者领取执业证日起1年免征企业税方留成部分创业带动业数例达1∶5劳动合法履行工手续劳动社会保障部门认定连续免征3年
2 国家治区鼓励新办文化企业工商注册日起5年免征企业税方分享部分
3 2009年1月1日起区新设立金融法机构（包括方股份制商业银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行农村信社村镇银行额贷款公司信担保公司金融法机构）注册登记日起5年免征企业税方分享部分
4 新办农业生产资料生活资料提供连锁营运输生产销售技术信息融资等中介服务项目5年免征企业税中方分享部分
新办职业教育技培训等公事业项目5年免征企业税中方分享部分新办农牧业中介服务企业取农牧业中介服务收入5年免征企业税方分享部分
5 新办第三方物流企业新办民营运输企业2年免征企业税方分享部分2年减半征收3年企业税方分享部分生产商贸企业剥离物流功组建具法资质物流公司物流公司注册登记日起2年免征企业税方分享部分2年减半征收3年企业税方分享部分
6 新办事物业服务家庭保洁卫生保健养老扶助病护家务理婴幼护等家庭服务企业3年免征企业税方分享部分
7新建承接产业转移非资源型产业(非国家限制禁止行业)项目取第笔生产营收入年度起予企业税方分享部分两免三减半政策
8 2011年1月1日起治区重点工业园区集中区新办符合产业发展方企业已享受煤炭资源配置政策资源加工类企业外项目第笔生产营收入属纳税年度起第年第二年免征企业税方分享部分第三年第五年减半征收企业税方分享部分
9 治区建旅游景区景点新办区旅游企业区设立符合企业税纳税条件区外旅游企业分支机构2年免征企业税方分享部分2年企业税方分享部分减半征收3年旅游专业村农牧民农家乐牧户游题开发旅游项目免征企业税方分享部分
10 新办符合国家产业政策中型企业取第笔生产营收入属纳税年度起第年第五年免征企业税方分享部分
11 治区重点工业园区集中区新办符合产业发展方现代装备制造企业已享受煤炭资源配置政策企业外项目第笔生产营收入属纳税年度起第年第二年免征企业税方分享部分第三年第五年减半征收企业税方分享部分
12 新办事卫生保健病护等家庭健康服务企业3年免征企业税方分享部分
13 房产开发企业住房租赁营机构营公租赁住房取租金收入免征企业税方分享部分
14 新办事物业服务企业取第笔生产营收入属纳税年度起3年免征企业税方分享部分
15 2020年12月31日前国家治区鼓励新办体育企业工商注册日起5年免征企业税方分享部分
16 新投资建设符合条件高新技术企业取第笔生产营收入起三年免征企业税方分享部分
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