第条 加强集团固定资产理提高固定资产效益优化资产配置明确部门员工职责根企业会计准等国家关法律法规结合集团实际情况制定制度
第二条 制度适集团公司部二级子公司
第二章 固定资产确认分类
第三条 理制度中固定资产指价值2000元期限超年房屋建筑物机器机械运输工具等2000元300(含)元办公设备低值易耗品等视固定资产理
第四条 固定资产时具列特征形资产:
()生产商品提供劳务出租营理持
(二)寿命超会计年度
(三)具实物形态资产
第五条 固定资产分类折旧年限
固定资产类 折旧计提年限 净残值率
房屋建筑物 30 5
机器设备 10 5
运输工具 10 5
电子设备 3
办公设备 5
第六条 综合办公室营理部公司资产口理部门负责资产购置保维修报废清查出售等工作集团财务理部固定资产价值理部门负责固定资产价值核算集团综合办公室负责办公设备电子设备运输工具进行日常理营理部负责房屋建筑物等存量资产日常理理情况应包含容:
()设置固定资产实物台账建立固定资产明细卡片
(二)固定资产进行统分类编号理
(三)固定资产明确部门具体责
第七条 财务理部集团固定资产核算部门设置固定资产总账明细分类账进行核算时固定资产增减变动进行账务处理
第八条 财务理部会综合办公室营理部年固定资产进行二次盘点做账实相符保持账物卡致
第三章 固定资产购置
第九条 集团固定资产购置应纳入全面预算理体系综合办公室负责统计部门固定资产申购情况具体流程:
()年预算期综合办公室资产部门发固定资产需求统计表部门申报部门固定资产购置需求部门负责审核提交综合办公室
(二)综合办公室编制固定资产购置计划表综合办公室责审核提交财务总监审核总理审批
(三)审批通固定资产购置预算纳入全面预算理编制公司年度固定资产投资计划预算安排资产购置等事项
(四)固定资产部门申报固定资产需求时应考虑固定资产情况公司发展战略营目标等素固定资产投资项目需进行行性进行研究分析组织专家进行证50万元固定资产投资项目应聘请独立中介机构专业士进行行性研究评价规定报部门批准行性研究成果集团领导审批意见部门批复连需求统计表提交综合办公室
第十条
部门需购置固定资产应填写申请单部门负责综合办公室财务总监总理审批
第十条 批准综合办公室安排专负责采购遵循原:
()固定资产购置应坚持方询价(少三方)原保证资产购置价格合理性
(二)单批购置固定资产金额达50万元应采公开招标采购 招标文件成交合交财务理部备案
(三)宜招投标应进行市场调查渠道询价然确定供货商
(四)进行供货商选择时应着重考虑供货商资质力信誉质量保证体系时根供货厂商报价函书面资料价格品质交货期付款条件厂商信誉历史情况等选择出优者填写固定资产采购申请单报部门理综合办公室财务理总理批准表中应详细填写固定资产名称规格型号三家供货厂商报价备合理采购
第十二条 固定资产收口资产理部门负责组织确认验收填写式三份固定资产验收清单验收清单中应详细填写固定资产名称规格型号金额供货厂商验收
部门责集团综合办公室固定资产进行统编号份部门留存份交财务理部进行相应账务处理份交营理部门填写固定资产卡片时更新台账资产购买验收
第十三条 固定资产应资产类营理部门统编号重号
第四章 固定资产转移出售报废
第十四条 固定资产公司部部门员工间转移调拨需填写固定资产转移申请单式四联送移入部门签字确认交综合办公室第联综合办公室留存更新固定资产卡片第二联送交财务理部第三联送交移入部门第四联送交移出部门固定资产转移单交营理部门固定资产理员办理转移登记
第十五条 营理部门资产理员固定资产转移登记情况书面通知财务理部便进行账务处理固定资产编号保持变填写清楚新部门新便监督理
第十六条 固定资产(包括房屋建筑物)出售固定资产部门应闲置固定资产书面告知综合办公室填写闲置固定资产明细表综合办公室拟定处理意见程序执行:
()固定资产需出售处理需综合办公室提出申请填写固定资产出售申请表
(二)列出准备出售固定资产明细注明出售处理原出售金额报综合办公室财务理部总理审批
(三)固定资产出售申请批准综合办公室该固定资产进行处置固定资产卡片登记出售日期台账做固定资产减少
(四) 财务理部根已批准出售申请表开具发票收款固定资产进行相应账务处理
第十七条 固定资产报废(包括房屋建筑物)
()固定资产严重损坏没维修价值时固定资产部门提出申请填写固定资产报废申请表交综合办公室报财务理总理审批
(二)批准综合办公室实物进行处理处理台账固定资产卡片进行更新处理结果书面通知财务理部
(三)财务理部总理批准固定资产报废申请实物处理结果进行账务处理
第五章 固定资产清查
第十八条 公司建立固定资产清查制度清查分年中清查年末清查理部门财理务部执行固定资产清查应填制固定资产盘点明细表详细反应盘点固定资产实数固定资产账面数核做账物固定资产卡片相核致盘盈盘亏须编报固定资产盘盈盘亏报告表列出原责报部门理综合办公室财务总监总理批准财务理部进行相应账务调整营理部门资产负责员台账固定资产卡片容进行更新
第六章 附
第十九条 制度公司财务理部负责解释
第二十条 制度实施类似规章制度相抵触规定行废止未涉情况国家关规定处理
第二十条 制度总理批准颁布日起执行修改时
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