审计实训总结
两天努力老师指导组完成**康健沐桶股份限公司年报审计工作
实训目
组四通详查法该公司2014年年报进行审计达解掌握审计学基理基原理基方法实践中运情况熟悉现代风险导审计具体程序工作步骤求掌握审计证收集审计工作底稿编制审计报告撰写方法求目
二组分工
组循环分工分完成审计工作独立编制类工作底稿包括：计划阶段货币资金审计采购付款审计销售收款审计生产成审计中负责销售收款审计
三实训程
（）计划阶段审计实务中解审计单位环境公司首先加工车间购买木板材抛光然刷拼板胶拼贴锈钢带桶箍成型油漆车间反复磨漆包装车间成品检验包装入库工艺流程初步确定重性水70万元接受审计风险编制总体审计策略具体审计计划填制计划阶段审计工作底稿
（二）销售收款业务循环中解**康健沐桶股份限公司事浴足盆沐浴桶生产销售中涉应收账款营业务收入应交税费等报表项目根销售收款循环控制测试程序表张销售发票中列示数量单价金额进行复核销售发票追查销售记账证销售记账证追查总分类账明细分类账送货单相关销售发票核包括浴足盆沐浴桶发货日期品名数量金额核发货单连续编号
终注意201号发货单业务委托代销商品没相关发票205号发货单海易达贸易公司浴足盆退回引起公司账务处理注意浴足盆退回核准具方税务局开具关证明退回商品具仓库签发退货验收报告退货商品销会计记录正确销售退回没附序编号员核准贷项通知单知道销售退回批准贷项通知单签发职责否分离
17张收款证进行检查发现通银行转账收取记录收款保现金职责分离收货款否开具收款收没定期核记账账送存银行金额确定公司否定期编制银行存款余额调节表编制否出纳保持职责分离定期顾客账运详查法检查认公司部控制制度效性定缺陷银行存款余额调节表编制否出纳保持职责分离销售退回批准贷项通知单签发职责否分离
次实施实质性测试程序确定销售收款循环涉报表项目否存认定层次重错报运分析性程序细节测试营业务收入应收账款坏账准备预收账款应交税费业务利润营业费营业务税金附加等报表项目实施实质性测试复核加计报表数总账明细账核相符应收账款账龄分析正确账龄长2年美国科丽公司交易外币折算汇率正确运详查法样进行肯定式函证样占总户数100占应收账款余额100回函审计外勤工作日已收讫货款实施必检查程序中丽华洁具限公司贷方余额应予调整分录： ： 预收账款丽华洁具限公司 76500 贷：应收账款 丽华洁具限公司 调整余额914815元确认时运余额百分法坏账准备计提进行3825元调整核收款证银行账单销货发票等注意证发生日期合理应收账款余额作分析性复核发现没重波动应交税金税务机关认定数
致发票应交增值税明细表应交税**细账账面数进行核复核12月进项税额计算正确获取企业年已交税金完税单企业实申报期缴费会计处理正确合理营业务收入检查特殊销售行委托代销出口销售等然应证明细账总账发货单进行检查核发现委托海超市代销商品没相关发票编制测试表检查资产负债表日前10日销售发票运货单观察截资产负债表日止营业务收入记录跨期现象营业费业务利润进行检查核期期营业费明细项目进行较分析没重波动异常费合理6张记账证详查原始证合法会计处理正确没重跨期项目必调整确定认定层次重错报填制销售收款循环审计工作底稿
（三）审计完成阶段四填制完成阶段工作底稿汇总审计工作底稿中调整事项根重性水进行判断分编制相关调整分录根调整分录编制试算衡表整理分析工作底稿撰写工作总结质量控制复核根审计结果审计单位交换意见确定审计意见类型编制出具审计报告
四发现问题
环节审计中发现返回收款收客户签字确认维修业务普遍存现象次部份收款收出纳签名检查12月份证时发现现金收款收出纳未签名没制单现金收款重较造成少坐支情况觉风险影响：存控风险容易形成截留挪坐支责清现象相关员留空子造成公司损失 应收账款理方面 目前公司应收账款例较高增加坏账风险损失时账龄分析够全面外贸美国科丽公司应收账款分析资料健全合理员负责未核算员复核样会风险影响：法确认账目真实性程度产生债务纠纷问题未定期进行账龄分析利时发现存问题造成超期甚形成呆坏账
五建议
收款收开联次必须致求客户收签名确认出纳必须现金收款收签收核算加强审核力度求客户业务员量采取银行结算方式收款求短季度进行次应收账款全面核需账目差异时查找原进行处理终账结果需客户签字确认保存账单建议项工作财务部出具明细账销售部门负责发出回收回收工作半月结束月全面编制应收账款账龄分析表适员进行复核
六感悟
次实训中收获审计工作底稿充分学认识克服数繁恐惧接应该审计流程方法等更加注重结合实际资料知识运起工作做铺垫
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两天努力老师指导组完成**康健沐桶股份限公司年报审计工作
实训目
组四通详查法该公司2014年年报进行审计达解掌握审计学基理基原理基方法实践中运情况熟悉现代风险导审计具体程序工作步骤求掌握审计证收集审计工作底稿编制审计报告撰写方法求目
二组分工
组循环分工分完成审计工作独立编制类工作底稿包括：计划阶段货币资金审计采购付款审计销售收款审计生产成审计中负责销售收款审计
三实训程
（）计划阶段审计实务中解审计单位环境公司首先加工车间购买木板材抛光然刷拼板胶拼贴锈钢带桶箍成型油漆车间反复磨漆包装车间成品检验包装入库工艺流程初步确定重性水70万元接受审计风险编制总体审计策略具体审计计划填制计划阶段审计工作底稿
（二）销售收款业务循环中解**康健沐桶股份限公司事浴足盆沐浴桶生产销售中涉应收账款营业务收入应交税费等报表项目根销售收款循环控制测试程序表张销售发票中列示数量单价金额进行复核销售发票追查销售记账证销售记账证追查总分类账明细分类账送货单相关销售发票核包括浴足盆沐浴桶发货日期品名数量金额核发货单连续编号
终注意201号发货单业务委托代销商品没相关发票205号发货单海易达贸易公司浴足盆退回引起公司账务处理注意浴足盆退回核准具方税务局开具关证明退回商品具仓库签发退货验收报告退货商品销会计记录正确销售退回没附序编号员核准贷项通知单知道销售退回批准贷项通知单签发职责否分离
17张收款证进行检查发现通银行转账收取记录收款保现金职责分离收货款否开具收款收没定期核记账账送存银行金额确定公司否定期编制银行存款余额调节表编制否出纳保持职责分离定期顾客账运详查法检查认公司部控制制度效性定缺陷银行存款余额调节表编制否出纳保持职责分离销售退回批准贷项通知单签发职责否分离
次实施实质性测试程序确定销售收款循环涉报表项目否存认定层次重错报运分析性程序细节测试营业务收入应收账款坏账准备预收账款应交税费业务利润营业费营业务税金附加等报表项目实施实质性测试复核加计报表数总账明细账核相符应收账款账龄分析正确账龄长2年美国科丽公司交易外币折算汇率正确运详查法样进行肯定式函证样占总户数100占应收账款余额100回函审计外勤工作日已收讫货款实施必检查程序中丽华洁具限公司贷方余额应予调整分录： ： 预收账款丽华洁具限公司 76500 贷：应收账款 丽华洁具限公司 调整余额914815元确认时运余额百分法坏账准备计提进行3825元调整核收款证银行账单销货发票等注意证发生日期合理应收账款余额作分析性复核发现没重波动应交税金税务机关认定数
致发票应交增值税明细表应交税**细账账面数进行核复核12月进项税额计算正确获取企业年已交税金完税单企业实申报期缴费会计处理正确合理营业务收入检查特殊销售行委托代销出口销售等然应证明细账总账发货单进行检查核发现委托海超市代销商品没相关发票编制测试表检查资产负债表日前10日销售发票运货单观察截资产负债表日止营业务收入记录跨期现象营业费业务利润进行检查核期期营业费明细项目进行较分析没重波动异常费合理6张记账证详查原始证合法会计处理正确没重跨期项目必调整确定认定层次重错报填制销售收款循环审计工作底稿
（三）审计完成阶段四填制完成阶段工作底稿汇总审计工作底稿中调整事项根重性水进行判断分编制相关调整分录根调整分录编制试算衡表整理分析工作底稿撰写工作总结质量控制复核根审计结果审计单位交换意见确定审计意见类型编制出具审计报告
四发现问题
环节审计中发现返回收款收客户签字确认维修业务普遍存现象次部份收款收出纳签名检查12月份证时发现现金收款收出纳未签名没制单现金收款重较造成少坐支情况觉风险影响：存控风险容易形成截留挪坐支责清现象相关员留空子造成公司损失 应收账款理方面 目前公司应收账款例较高增加坏账风险损失时账龄分析够全面外贸美国科丽公司应收账款分析资料健全合理员负责未核算员复核样会风险影响：法确认账目真实性程度产生债务纠纷问题未定期进行账龄分析利时发现存问题造成超期甚形成呆坏账
五建议
收款收开联次必须致求客户收签名确认出纳必须现金收款收签收核算加强审核力度求客户业务员量采取银行结算方式收款求短季度进行次应收账款全面核需账目差异时查找原进行处理终账结果需客户签字确认保存账单建议项工作财务部出具明细账销售部门负责发出回收回收工作半月结束月全面编制应收账款账龄分析表适员进行复核
六感悟
次实训中收获审计工作底稿充分学认识克服数繁恐惧接应该审计流程方法等更加注重结合实际资料知识运起工作做铺垫
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