美国:建立套贯穿立法执法司法三环节缜密完备税法体系公众难钻税收法律空子根美国纳税层次制定相应税法保证税收制度科学性先进性美国纳税信体系提供法律保障二公信报告法核心建立完整信理法规制度细化纳税信评价信状况信力三方面规定时扩纳税信等级应范围税收信应投资消费贸易贷款等济生活领域联合政府理部门相关济单位加约束力三许专门事征信税收信评级等业务中介机构中介机构国税税隶属关系着健全约束机制运行机制聚集批专业发挥着积极中介作
日:推行蓝色申报制度日税法企业税法租税特措施法等税法中系列针蓝色申报制度优惠政策优惠纳税带处蓝色申报表制度普遍推广积极引导纳税遵诚实纳税二重视纳税宣传教育树立法纳税良社会风尚纳税教育纳入学生课程教育中加税法宣传资金投入拓宽税法宣传渠道重视税务员录培训教育等系列纳税宣传活动提高纳税奉公守法觉纳税思想意识创造日纳税信体系良社会环境
英国:保障纳税系统先进性英国通先进完善纳税系统税源进行效控制该纳税系统掌握受雇笔收入时雇报核系统信交易取代现金交易金融体制税务局牢牢掌握样严格完善金融体系成纳税诚信纳税利保证偷税漏税行成二开展税收志愿者行动活动提高纳税觉纳税意识该行动英国受局社会重视获财政资助通政府定期公开税款情况弱势群体纳税辅导等活动更纳税感受民带处增加纳税纳税动性培养纳税意识改善纳税环境
新加坡:采先进科技建立高效电脑监控系统保证税务部门准确严密执法电脑监控系统税务部门提供政府机构紧密联系台方便税务部门获取情报保证税务部门工作零错二提高税务员动税收服务意识税务局执法理念监督击转变竭诚纳税服务减少收税程中障碍税务部门简化居民报税纳税程序时提供税单送门电话互联网税务问答电子动扣税等服务税务局样动周服务新加坡纳税信体系重原税务部门税务员诚信征税具体表现
加强纳税信信息社会化应措施
作社会信体系中重组成部分纳税信构建诚信社会谐社会中缺环
1提高政府导力加强部门享合作
作联系部门纽带政府充分发挥导作搭建部门合作交流台
负责建立健全信法律法规体系信标准体系培育监信服务市场联合税务工商质检房产国土海关银行等部门建立统完善纳税信部门合作联动信息资源享机制实现纳税信息享互换建立部门合作联动机制时政府牵头采取联动理机制税务部门动部门接部门间分工明确细化合作规定深化合作容加强部门优势互补确保信结果互通反馈网络正常运行建立跨部门信信息享机制中指**常联系规范联系制度开展纳税基础信息类交易信息财产保转信息纳税记录等涉税信息交换应工作外部历史信息纳税信评定信息范畴
二纳税信部门合作联动制度化常态化成立联合工作组定期定期召开联席会议等方式建立日常沟通协调机制时通报领域工作进度商讨合作程中问题瓶颈决策快速解决推行纳税信信息社会化应程中重问题
2加强法律建设完善激励惩戒机制
法律信市场稳运行制度保障保护信题合法权益屏障前法律制度完善法纳税造成困难必须重视税收法律体系建设完善纳税信立法
总体完善税收法律体系方面制定关维护纳税信基法律健全补充国税收法律体系方面进步加税收立法力度丰富立法级次树立立法权威提高立法信时税务机关统税法口径强化执法力度保证执法公正提高执法信
二建立健全纳税服务法律体系提供纳税必法律救济途径税收征纳关系中纳税税务机关理象税务机关服务象纳税信税法树立起税法心中权威位确保税法实施效果法律形式纳税服务进行规范纳税提供必法律援助广泛征求社会方意见参考国外成功验充分考虑国实情基础制定纳税权利法部分典型区试行根试行结果反馈进行完善修改范围出台该项法规提高纳税服务法律级次纳税服务真正职业道德思想政治工作范畴变税务机关应法律义务法律行实现纳税服务制度化时税务部门前国已出台行政复议法行政诉讼法国家赔偿法等法律进行相应规制度制定更加严格约束税收工作员执法保证法律救济途径畅通充分发挥法律纳税权益保护作
三建立健全部门合作法律体系鉴纳税信信息社会化需部门协作税务机关部门立法赋予相应权力义务譬前网络支付日益频繁通立法形式明确银行金融机构税务部门定期提供纳税开立账户资金流动等信息金融机构加强纳税开户理现金理严格执行银行法现金理办法等金融法规制度否追究相应责建立工商税务部门联合步受理登记制度明确工商行政理部门税务部门提供企业注册登记信息具体义务工商部门办理开业登记时应先查阅税务部门开业申请前纳税评估信息予良纳税记录者办理登记通法律规范部门间行建立广泛部门协作网络社会信体系框架发展纳税信
四完善正面激励机制强力失信惩罚机制激励失信惩罚机制纳税信等级制度中重容通建立完善激励失信惩罚机制形成种诚实纳税倾斜税收优惠引导纳税诚信纳税激励机制针信等级较低纳税通税收利益诱导激励机制纳税身利益化出发觉选择税法求相致行实现纳税税务机关良性互动法纳税逐步成纳税利益化佳选择失信惩罚机制针信等级较高纳税震慑作力求失信动机消灭萌芽状态形成事实失信行必须较宽范围受较长时间惩罚譬旦纳税税收信良记录加强征收理加稽查监督力度规定定时期升级信等级较高纳税公开失信企业信息供公众时查询接受全社会监督部门失信企业保持高度警惕时采取必防范措施加强理限制进行定范围专业调查防该事继续出现失信行
3规范税务中介机构提高中介信
中介机构提供维护市场信服务促进市场济序发展具推动作培育纳税信进程中扮演着重角色
制定保证信中介机构独立运转防止政府干预制度规定政府机关办公场中介机构营场必须分离严禁税务中介机构办税服务厅设置服务窗口柜台商务中心政府工作员形式参中介机构中介活动
二建立效监督措施加强中介机构规范理提高中介机构服务水税务部门贯彻落实税务中介机构公告制度法设立章备案执业中介机构名单规模业绩等情况社会公布接受社会监督
三建立税收信中介服务机构实现税收信理集约化采取种形式建立税收信中介服务机构:税务部门纳税资料税收信评估数建立税收信中介机构商业性信公司中开辟税收信中介服务纳税发成立信信息机构会员制方式进行运作
四鼓励发展税务中介机构发展税务代理业社会化纳税服务体系建立健全税务代理规章制度明确税务机关偿服务中介机构偿服务职责界限业务范围规范税务代理行根市场规律建立培育国际惯例接轨税务代理市场政策理积极鼓励社会中介机构发展税务代理事业加强宣传解释工作鼓励纳税愿前提积极寻求税务代理服务
4加信息技术投入提升信息化水
信息化水提高纳税信等级力支撑建立评定审核应期理相配套纳税信息理系统尤重
建立纳税信电子档案制度纳税济活动纳税情况进行全面电子记录纳税长期资金贷行规范情况记录合法营违法营情况记录法纳税法纳税情况记录投保欺保情况记录正常进出口贸易走私骗税情况记录等分予办税服务厅工作员理员稽查员等权限时纳税信情况予录入定期纳税信信息进行收集整理记录储存
二提高纳税信等级应信息化水建立纳税信等级数库升级征软件体现纳税信等级信息譬号系统中纳税等级高纳税优先号信等级较低纳税办理业务时系统动提示工作员更加仔细审核信息等等
三建立程序服务系统纳税提供种简便快捷纳税申报方式便利纳税场电子申报银行网点申报等纳税享受优质高效服务
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