着国教育事业改革断深化中学校规模断扩财务工作位作日益突出财务监督理工作难度增加加强完善中学校财务理体制提高学校总体理水具关重作目前中学校财务监采取财务工作责化财务理制度化部监觉化等措施取成效然存着忽视亟解决问题
中学校财务监督理存问题
()思想认识位工作落实全面单位员没真正认识财务理工作学校财政财务理行重保障作时审计中遇存样想法:财务理太枯燥太笼统着费闭着眼糊弄样理样理理制度缚手缚脚利工作开展认认识错误片面财务理济行制约没认识加强财务理保障济行利进行财务理财务制度落实某项济行中种活动理处范围广单独某项理说制定制度前提规范落实行手段取合法效益结果目学校财务理财务制度规范学校员日常济理行取合法效益结果项活动部分甚数财务制度某某规定认合理必须执行制度具强制性认识足导致问题产生:工作理重业务理轻监督理某件事情安排做行做样?否存瑕庇漏洞?问津没负责资金重花钱轻效益重运作轻规范重合理轻合法项目搞项投资耗费量力物力财力社会影响出没实际利效果理极混乱资金源存问题谁负责?负责?样事情社会部门现象国家审计监督角度讲缺乏统定性量化指标评价体系存定审计风险等原种事情重视够年国家审计署发展规划中关文件次重点强调求级审计机关逐步效开展效益审计济效益审计专职机构员采专门程序方法取审计证选定标准评价衡量证实审计单位项目济活动体现济效益优劣促进改善营理提高济效益加强宏观调控种独立济监督活动通定义难出审计单位项目济效益进行监督评价效益目规范投资行推广验做法查处严重损失浪费国家资财问题效益审计成区社会济理活动重容组成部分理应引起家社会界足够重视资金更甚者领导职期离时费没规划花费较突击花钱现象领导工作带便严重违纪违规问题侧面反映出名领导思想品德职业道德修养存问题财务员重业务力轻职业道德培养会出现问题影响单位资金安全
(二)控制度健全执行制度效果差财务理容实质控制度制定执行通制定控制度工作中严格执行达完成财务理目标提控制度首先想两词:健全效通俗说健全工作前应该想问题想效做什工作应该想做控制度制定者执行者控制度设计理念控环节作事受方方监督事情会保留运行轨迹证部控制健全性效性机结合方面存问题会影响财务理工作
笔者认部控制健全性方面存问题表现点:组织机构职责权限界定清:单位设置审计科专职审计员实际审计科财务科两科室班马者专职审计员财务员兼种情况审计?监督会起什效果?结果想知样部控制制度仅仅摆设:单位制定财产物资理办法规定财务科账(者总账)总务勤卡(者明细账)部门(员)实物负责求效保证单位资产安全完整制度制定墙制定制度没认识部控制项动态复杂流程财产物资定期盘点谁权利提出谁必须配合样配合财产物资发生报废毁损遗失处理谁负责时通知控制环节等问题没明确规定办法中缺少部门间沟通控制环节权利责问题样制度缺乏操作性执行呢?二相容职务未完全分离相容职务专业名词理解前面提控制度设计理念控环节作事受方方监督事情会保留运行轨迹证部控制理想工作岗位细化负责项工作受方面监督鉴成效益原现实工作中员少工作环节种理想实现时部控制排斥兼职情况存工作中兼两项更工作必需样必须达部控制设计求反言果两项更项工作岗位兼出现问题时控制点员发现两项更项工作岗位相容职务应该分负责典型相容职务现金出纳银行出纳两岗位承担三财务工作中存理
死角两种情况:种情况款理规范未规定进行清理学校应付款中挂笔应付教职工福利费某某元会计解释知道老校长离时觉领导时没教职工搞少福利亏欠家退挂帐新领导钱时发少年没发挂着帐没实际意义虚增单位负债(符合收付实现制核算原)少学校现金出纳手里顶着现金白条款时间早少款找制度健全性问题领导批准款出纳保条两环节应该建立日常必沟通机制防止时间久形成呆账造成必损失种情况票理规范缴销手续健全表现票法规规定票(财政票:基金票行政事业性收费票款收票:捐赠收房屋租赁发票等适范围规定途)四会计基础工作规范表现会计科目设置意性较会计证记录完整办手合规发票入账等问题较常见问题未规定取发票常说白条单三联单发票收款收报销等种行界定参帮助应纳税单位偷税行国家税收源头控制税款流失未规定取发票处罚相严格体制机制等深层次原影响种情况现说难避免审计实践中样认定:开票单位性质:国家税收控制较严格规范饭店旅行社商场等单位必须取发票应该取发票必须取二金额:金额较购买水果扫帚等物品非正式发票反映真实情况理解三数量果原始证存量非法发票金额绝允许现种未规定取发票情形求售货提供劳务单位改变品名数量开具正式发票入帐求关联单位虚开发票入账具定隐蔽性购买服装变成办公品招费变成微机耗材支出等等种情形违背会计法真实性原具欺骗性查出发票理办法处罚会计法处分处罚条例予严处领导签字报销会计员审核时应该考虑考虑
名领导新单位新岗位首先想控制度想法简单制度事徇私情搞言堂制定制度否坚持利理者制度执行利理者制度否执行制度否起样效果效性问题学校然规章制度落实全面落实考核部分考核规章制度形虚设致单位济活动财务工作身均处监督力状态控制度国家法律法规规章办法等制定果某单位制定相健全控制度严格执行接受外部检查时会存太太严重问题反控制度执行效性差
(三)部审计监督够起应效果国审计监督体系分国家审计监督社会审计监督部审计监督认三种审计监督中动性应该审监督原三:单位领导者服务会单位身带损失负面影响二时发现单位部控制方面漏洞单位部控制环节处位置较高环节仅手负责定部独立性部门存较少利益关系部门员相互监督单方面实施监督职责监督部控制执行特性决定时发现单位部控制方面漏洞单位领导者毫保留三效促进财务理前面提财务理容实质控制度制定执行反言部控制终目标加强财务理规范财政财务行部审计部控制重环节存身加强财务理种必手段正常效运转利达完成财务理目标单位领导者找麻烦理者会领导报告然分领导工作需指手画脚认识足部审计员思想业务职业道德素质良莠齐部审计独立性差等原部审计监督难发挥更作学校部财务工作审计力度部审计工作常化做够事审计事前事中审计少领导干部离时审计期济责审计少时审计中发现问题难时效解决
(四)资金理严格专项费欠安全国家教育财政财务资金理监督较严格项资金收取缴理拨付责监督专门详细法律法规办法规定约束环节相关规定非常明确资金理程中存问题体制机制区济财政财力职业道德业务力决策失误工作创新观客观原方方面面仅说明资金理程中常发现问题:
收费:定收费项目行收取变相收取月考费试卷费阅卷费培训费学区跨片生读费捐资助学赞助费等文件规定证收费部分特长收费等收费许制票收费未财政票
资金理:账外账金库公款私存存形式产生原种样:收支入账收支相抵余额入帐基建帐直接收取财政教育费附加变换收费名称入账违规收费变换成正式收费名称
资金:违规财务开支损失浪费国家资财:招费超支列支奖金福利等违规专门途资金:挤占出挪专款等
二加强中学财务监督理建议
中学校领导加强财务理知识学提高财务理意识积极支持单位财务部门开展工作全校范围形成家关心财务理氛围财务工作创造良环境
()规范资金审批制度建立健全重投资项目证制度规范学校额度资金审批制度程序重费必须校长办公会支部集体讨决定抓紧建立健全包括决策证招投标工程审计额度费支付等项目公示制度确保监位谁决策谁负责原设立领导干部责问责制决策失误违法乱纪行追究责维护国家财法纪刚性约束
(二)健全部控制机制坚持相容职务必须分离原严格落实业务操作授权制度财务工作岗位明确分工形成岗位间轮换制度岗位考核制度增强岗位间约束力加强会计信息监督建立种查询监控督导系统发挥现代信息工具方便快捷特点提高监督效率避免会计信息失真导致决策失误等现象发生建立部控制评价制度定期部控制制度执行情况进行检查部控制工作落实处
(三)发挥部审计监督职部审计部济活动监督应设立独立审计机构财务审计两部门实施财务联网审计员时监督财务处笔会计业务实现线适时审计监督时发现部控制制度中存问题缺陷
(四)加快财会队伍建设通岗财务员脱产半脱产种培训目计划财务员进行遵纪守法爱岗敬业职业道德教育全面提升学校财务员综合素质称职财会员时调整引进政策水高敢坚持原专业会计弥补学校财会队伍技术力量足
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