山东某集团
预算理制度
第章 总
第1条效组织协调山东某集团限公司(简称玉皇集团集团)属控股子公司种营理活动公司财务非财务资源进行分配控制考核完成定营目标特制定制度
第2条制度适某集团属子公司（**玉皇**玉皇南区工业园华昌机械等二级分子公司）分公司未特提等子公司运制度
第3条某集团实施预算理目
（1）协调某集团职部门属子公司工作
（2）明确单位奋斗目标
（3）控制营单位济活动
（4）考核部门工作成绩
第4条预算实行统规划逐级理理体制
（1）公司预算目标统规划逐级分解
（2）达预算指标某集团职部门属子公司负责落实
（3）某集团统预算执行情况分析考核
第二章 预算组织体系
第5条预算理组织机构包括：预算领导机构预算理部门预算执行部门
第6条预算领导机构
1集团董事会集团预算决策机构
2董事会职责
（1）集团发展战略年度营计划决定集团年度预算基假设预算目标预算编制方针预算编制程序预算执行监控方法
（2）审议批准集团预算草案部门年度预算草案
3成立集团营预算理委员会某集团预算理机构非常设机构
4营预算理委员会员构成：集团总裁副总裁总会计师集团中心负责属子公司总理属子公司财务负责执行部门相关员
（1）审议批准预算理部门提交集团预算草案部门年度预算草案
（2）审议批准预算理部门提交预算调整草案
（3）协调裁定集团预算重突
第7条预算理部门
集团财务理中心预算理部门设专门岗位公司预算工作进行理职责：
（1）预算理制度编撰
（2）预算组织汇总编制
（3）预算务达
（4）预算执行监督
（5）预算执行结果分析评价等工作
第8条预算执行部门
预算执行部门级预算执行体责中心集团部具定权限承担相应济责级部门属子公司
责中心负责部门分业务预算编制执行分析控制等工作配合预算理部门完成集团总预算综合衡
第9条责中心划分
责中心分类：利润中心收入中心成费中心
（1）利润中心：利润中心负利润责属子公司决策够决定责中心利润收入成费等素控制目标特定预算年度利润相关指标
（2）费中心：费中心负期间费责部门控制目标特定预算年度明细费指标
第10条集团预算责中心划分
（1）利润中心：某集团属子公司
（2）费中心：某集团职部门
第三章 预算编制
第11条预算编制基原
（1）战略指导营计划相匹配
（2）预算目标确定实事求具实现性
（3）责中心预算理重点控制
（4）预算项目谁控制谁预算谁受益谁承担
第12条预算编制基方式
预算编制预算会议批准编制方针指导进行采取达预算编制目标编制预算财务部门衡汇总预算编制方式
第13条年度预算编制程序
（1）预算编制准备：集团财务理中心部门做预算项准备工作包括收集信息总结预算年度营计划预算执行情况测算关指标数分析研究预算年度发展趋势预测预算年度预算总体情况
（2）年度预算编制程序
1)年11月15日前集团营预算理委员会会议根董事会求确定预算年度预算目标
2)根预算年度预算目标公司初步分解营计划目标集团财务理中心负责具体分解预算目标
3)集团财务理中心制定详细预算指导文件11月25日前发子公司相关部门
4)预算指导文件具体包括：公司预算目标达文件编制手册（预算假设表格编制说明）编制进度求
5)职部门属子公司全面分析前年度预计预算年度业务情况基础根预算年度营环境变化年度营目标预算目标预算指导文件求营计划编制预算年度预算草案交职部门负责子公司总理初审提出意见进行修改确认
6)12月10日前集团职部门子公司审核预算草案报集团财务理中心财务理中心审核报预算草案否符合公司总体方针目标讨通预算草案返回重编
7)集团营预算理委员会会议统领导集团财务理中心负责讨通预算草案汇总衡编制集团预算草案包括预计资产负债表预计损益表预计现金流量表关资料提交预算会议审议
8)年12月15日前集团营预算理委员会组织召开年度预算编制质询会审议通子公司某集团整体预算草案
9)12月20日集团财务理中心组织职部门子公司根年度预算质询会决议修改预算草案报集团预算理委员会会议审批
10)12月30日前集团财务理中心预算会议批准预算方案正式达职部门子公司执行
第14条预算编制容编制职责：
（1）营预算
1)属子公司营收入成期间费利润容编制营财务预算集团财务理中心审核调整
（2）某集团期间费预算
1)力资源费（包括员工工资福利保险培训招聘等费）力资源部编制
2)办公费物业费车辆费业务招费办公室负责行政物业口部门编制
3)种摊销费财务部负责编制
4)差旅费招费职部门编制财务部汇总
5)财务费税金营业外收支预算业务利润预算财务部编制
6)项期间费职部门根年度预计发生情况进行编制
（3）资性预算
1)资性收入预算预算期资性投资活动资金源财务安排包括部资金源预算融资预算
a)部资金源预算预算期税利润折旧财务安排财务部负责编制
b)融资预算预算期需新入长短期款批准发行债券等财务安排集团财务理中心负责编制
2)资性支出预算预算期进行资性投资活动预计产生现金支付财务安排包括固定资产投资预算权益性投资预算前期费预算付息预算资性支出预算
a)固定资产投资预算包括固定资产购置预算资产理部门子公司负责编制
b)权益性投资预算理包括股权投资预算债权投资预算战略发展部门协助财务部门负责编制
c)款付息预算财务部负责编制
d)债券付息预算财务部负责编制
e)资性支出包括处理重事然灾害需恢复性投入根国家政策予援助性资投入等相应责中心负责
3)预算编制期法预测发生新投资项目项目确定时编制专项投资预算包括项投资相关收入成费调整资金预算筹资计划预计财务报表专项投资预算编制需相关部门配合完成财务部衡汇总专项投资预算必须集团营预算理委员会会议批准
第15条财务预算报表编制
级财务部门负责编制公司损益预算表资产负债预算表现金流量预算表
第16条预算预备费
预算编制时集团预留定预备费作预见支出准备预备费总额公司年度成费总额定例
（1）年编制年度预算时根预算编制执行验预算年度基假设信赖争议程度预算年度重营政策环境变化确定素等集团财务理中心建议年度预算预备费提留例预算会议审批通
（2）公司预算工作执行定积累预算数较准确前提者预测预算年度营环境较稳定时预算预备费提留例略低预测预算年度营环境发生剧烈变化时预算预备费提留例适度提高
第17条预算期预算编制期
预算期指预算编制覆盖营期间会计年度相致年1月1日12月31日
预算编制期指预算实际编制时间公司年11月（暂定）开始着手编制预算年度年度预算
第四章 预算执行控制分析
第18条公司年度预算方案月度预算方案批准达具指令性责中心必须预算方案求认真组织实施确保预算目标实现
第19条预算执行部门
（1）责中心预算执行机构
（2）预算执行直接责
1)具体业务部门集团营层负责责中心预算执行负责
2)责中心负责责中心预算执行直接责
第20条预算执行控制体系
（1）责中心负责：责中心负责根责中心预算目标负责责中心具体业务活动领导监督预算目标控制资金成支出完成指定工作目标
（2）集团子公司职部门：预算目标责中心种济行实施程控制确保预算执行部门预算目标框架运营
（3）集团总裁：责中心预算外行进行审批控制
第21条预算资金控制
（1）预算资金控制：
1)预算支出根审批权限子公司领导集团相关部门负责分领导集团总裁审批
2)需资金预算责中心批复年度预算编制月度预算提报资金支出申请表附相关文件合资料公司授权审批权限审批送财务部门审核
3)预算责中心审批意月度预算资金支出申请表编制周款计划集团财务理中心根资金周转情况资金需求情况资金支出申请表周款计划办理拨付手续
4)集团财务理中心建立预算资金拨付台帐制度预算责中心建立预算执行台帐季度末集团财务理中心核
5)预见支出责中心根业务实际需提出资金申请分领导审批集团总裁提交申请总裁判定否需动预算预备费综合衡申请决定预算预备费实际批准预算预备费集团财务理中心统理预备费考核预算费考核相
（2）预算外资金控制：
1)预算外资金申请需责中心填写申请该申请应该包括目责中心责目标方式等容子公司总理集团总裁责中心预算外行进行审批控制
2)预算外资金实际应影响期期预算表中做出清晰标志预算外资金集团财务理中心统理预算外资金考核申请中明确目标单独进行
第22条预算执行信息反馈表单：级责部门定期填制逐级汇总报系列表单全面系统报告责中心整公司预算执行进度结果
第23条预算反馈报告
预算执行情况报告采两种形式：预算执行分析报告专题反馈报告
（1）预算执行分析报告定期编制报告全面系统报告责中心预算执行进度结果
（2）专题报告重预算差异调研报告定期编制
第24条预算会议成员应定期收预算执行情况反馈报告解掌握预算执行进程预算执行差异时相关责部门报专题反馈报告
第25条集团营预算理委员会会议
（1）根财务副总裁报请审议容定期定期召开会议
（2）集团总裁确定会议议程召集持
（3）会议应四分三成员出席方举行
（4）会议做出决议必须全体成员三分二表决通方效集团总裁具票否决权
第26条预算理例会制度
公司通预算理例会制度保证预算考核衔接
（1）预算理例会分月度季度年度例会目前月季年部门预算目标完成情况进行分析评价考核时发现解决营中潜问题确定改进措施明确阶段工作重点确保预算完成者必时修正预算适应外部环境变化完成超额完成预算指标单位集团根关规定该单位负责予表彰奖励完成年度预算指标集团单位部门根情节该单位部门负责予相应处罚追究济行政责
（2）预算理例会细：
1)会议准备：集团财务理中心月季年初填制月季年预算完成情况表例会前周月季年预算完成情况做差异分析找出问题单位提前十天做出单位预算完成情况差异分析解决问题拟措施
2)参会员：预算会议成员单位关员视情况参加
3)召开时间：月度季度例会月15日前年度例会2月
4)会议议程：
a)责中心负责汇报月季年部门工作完成情况
b)分领导总结工作预算执行情况存问题
c)集团分财务副总裁介绍月季年公司总体预算执行情况预算差异原
d)逐部门月季年预算完成情况进行分析评价考核揭示存问题明确改进目标
e)讨部门草拟改进措施通令修改
f)集团总裁宣布闭会
5)会事项：
a)预算会议总结达会议决议会议责成解决事项落实责部门
b)集团财务理中心负责督促落实会议决议
c)集团财务理中心踪事项完成情况时关部门沟通集团总裁汇报
d)力资源部统计记录考核结果
第27条预算差异分析
（1）预算差异分析
预算执行程中集团财务理中心级财务部门责中心差异进行分析发现问题找出原提出改进措施整营活动加强控制
（2）负责分析差异责部门
1)预算会议
a)审批财务部门提交重差异分析报告
b)确定导致差异原提出处理意见
2)集团财务理中心
a)分析预算执行情况汇总单位提供差异分析报告加综合分析出具公司总预算差异分析报告报预算会议
b)确认导致差异原
c)确认应差异负责责部门提出处理意见报预算会议
d)关责部门提供差异数协调差异分析工作
3)责中心
a)记录单位预算执行情况找出问题分析单位差异产生原提出改进建议
b)出具预算差异分析报告报公司财务部
c)落实单位负责改进措施
（3）预算差异分析程序
1)预算执行程中责中心时检查追踪预算执行情况形成预算分析报告月日前月预算分析报告交集团财务理中心
2)集团财务理中心根记录单位预算分析报告进行核纠正偏差分析差异产生原落实责部门利差异改进措施利差异进行巩固推广措施建议提出处理建议月日前形成月总预算分析报告出具初步预算考核意见
3)月日前开预算月度例会前月部门预算目标完成情况进行分析评价考核形成正式公司预算分析报告预算考核意见交预算会议审批预算执行进行动态控制提供
4)月日前集团财务理中心根审批集团预算分析报告财务副总裁召集组织相关责部门落实项利差异改进措施利差异进行巩固推广措施月预算考核意见提交力资源部力资源部根集团相关制度规定相关责部门责进行考核
（4）预算差异分析容
1)责中心预算差异分析容
a)预算执行进度结果计量数预算指标加较找出责部门存差异列示产生差异项目期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
b)差异额进行分析：产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
2)集团财务理中心预算差异分析容
a)分析汇总责中心预算分析报告找出公司存差异列示产生差异项目期预算额期实际发生额期差异额差异率累计预算额累计实际发生额累计差异额累计差异率
b)财务副总裁召集责中心配合差异进行全面详细深入分析确定造成差异原造成利差异原种例：
i
i 现行关理制度业务流程规定操作规定合理复杂难
ii 理员员工工作没遵守关规定
iii 公司外部环境素导致（预算编制时考虑全面预算编制时假设环境素发生重变化）
c)确定利差异责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
d)提出预算执行利差异相关责部门处理意见
第28条预算突仲裁
（1）执行预算时责中心间发生利益突责中心间协调效时应关事项报财务部协调协调效时报预算会议仲裁
（2）预算会议做出仲裁决议通财务部达预算仲裁决议书相关单位
（3）仲裁决议形成单位须条件执行
第五章 预算调整
第29条预算调整原
（1）公司预算调整权属集团营预算理委员会
（2）预算调整素：预算执行中发生列情况时调整预算：
1)调整公司发展战略需重新制订公司营计划
2)市场形势发生重变化需调整相应预算
3)国家相关政策发生重变化
4)生产营条件发生重变化
5)抗力作
6)预算会议认应该调整事项
第30条预算调整
（1）某项项素着利方变化具备中长期稳定趋势集团总裁办公会预算年度进行公司营目标调整达预算调整方案预算调整方案中必须包括：
1)集团营目标调整原
2)调整预算
（2）预算调整程序
1)集团营预算理委员会提出公司营目标调整方案协商达成终预算调整方案营预算理委员会会议达集团财务理中心
2)集团财务理中心组织集团年度期预算进行调整调整预算报营预算理委员会审批
3)营预算理委员会调整预算批准集团财务理中心达单位部门执行时存留预算调整方案
第31条预算调整
（1）某项项素着劣势方变化影响预算执行时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算调整申请预算调整申请中必须包括：
1)导致法实现预算原
2)已采取弥补措施效果
3)该项预算调整相关业绩调整
4)调整预算
（2）预算调整程序
1)遇特殊情况需调整预算时相应责中心填写预算调整申请表提交预算调整分析报告说明调整容原附相关文件（市场价格变动情况说明相关政策变化情况说明变更前营计划公司达追加（缩减）务项目行性建议书等）交集团分领导审批
2)集团分领导签字意预算调整申请表交集团财务理中心
3)集团财务理中心预算调整申请表相关报告进行审查财务副总裁预算调整申请表签署意见意报预算调整申请表相关报告报集团营预算理委员会
4)预算会议调整申请进行审批达集团财务理中心
5)集团财务理中心留存预算调整申请表根审批意见编写预算调整通知书调整预算方案达相关责中心
第六章 附
第32条制度某集团财务理中心负责制订修改解释前某相关理规定制度抵触均制度执行
第33条制度未事宜执行国家关法律法规公司关规定
第34条制度集团董事会审议通生效实施
附件预算执行信息反馈表
附件二预算调整申请表
附件三预算调整通知单
附件四仲裁决议书
附件预算执行信息反馈表
某集团预算执行信息反馈表
№
职部门： 预算项目： 日期：
序
号
公司（部门）
预算计划
实际完成
盈超（+）
备注
期
累计
期
累计
期
累计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合 计
预算负责： 复核： 制表：
附件二预算调整申请表
预算调整申请表
№
单位（部门）： 日期：
申请单位负责
申请单位办
调整容
原
采取措施效果
相关业绩调整
调整预算
预算职部门意见
集团分领导意见
集团财务理中心意见
预算会议审批意见
附件三预算调整通知单
预算调整通知单
№
____单位(部门)：
部№ 预算申请已预算会议审议批准 年 月起批准预算计划执行特通知
山东某集团财务理中心
二00 年 月 日
附件四仲裁决议书
预算仲裁决议书
玉皇裁字第 号
申诉方：
诉方：
事：
查明：
预算会议认：
裁决终仲裁结
集团财务理中心
二00 年 月 日
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预算理制度
第章 总
第1条效组织协调山东某集团限公司(简称玉皇集团集团)属控股子公司种营理活动公司财务非财务资源进行分配控制考核完成定营目标特制定制度
第2条制度适某集团属子公司（**玉皇**玉皇南区工业园华昌机械等二级分子公司）分公司未特提等子公司运制度
第3条某集团实施预算理目
（1）协调某集团职部门属子公司工作
（2）明确单位奋斗目标
（3）控制营单位济活动
（4）考核部门工作成绩
第4条预算实行统规划逐级理理体制
（1）公司预算目标统规划逐级分解
（2）达预算指标某集团职部门属子公司负责落实
（3）某集团统预算执行情况分析考核
第二章 预算组织体系
第5条预算理组织机构包括：预算领导机构预算理部门预算执行部门
第6条预算领导机构
1集团董事会集团预算决策机构
2董事会职责
（1）集团发展战略年度营计划决定集团年度预算基假设预算目标预算编制方针预算编制程序预算执行监控方法
（2）审议批准集团预算草案部门年度预算草案
3成立集团营预算理委员会某集团预算理机构非常设机构
4营预算理委员会员构成：集团总裁副总裁总会计师集团中心负责属子公司总理属子公司财务负责执行部门相关员
（1）审议批准预算理部门提交集团预算草案部门年度预算草案
（2）审议批准预算理部门提交预算调整草案
（3）协调裁定集团预算重突
第7条预算理部门
集团财务理中心预算理部门设专门岗位公司预算工作进行理职责：
（1）预算理制度编撰
（2）预算组织汇总编制
（3）预算务达
（4）预算执行监督
（5）预算执行结果分析评价等工作
第8条预算执行部门
预算执行部门级预算执行体责中心集团部具定权限承担相应济责级部门属子公司
责中心负责部门分业务预算编制执行分析控制等工作配合预算理部门完成集团总预算综合衡
第9条责中心划分
责中心分类：利润中心收入中心成费中心
（1）利润中心：利润中心负利润责属子公司决策够决定责中心利润收入成费等素控制目标特定预算年度利润相关指标
（2）费中心：费中心负期间费责部门控制目标特定预算年度明细费指标
第10条集团预算责中心划分
（1）利润中心：某集团属子公司
（2）费中心：某集团职部门
第三章 预算编制
第11条预算编制基原
（1）战略指导营计划相匹配
（2）预算目标确定实事求具实现性
（3）责中心预算理重点控制
（4）预算项目谁控制谁预算谁受益谁承担
第12条预算编制基方式
预算编制预算会议批准编制方针指导进行采取达预算编制目标编制预算财务部门衡汇总预算编制方式
第13条年度预算编制程序
（1）预算编制准备：集团财务理中心部门做预算项准备工作包括收集信息总结预算年度营计划预算执行情况测算关指标数分析研究预算年度发展趋势预测预算年度预算总体情况
（2）年度预算编制程序
1)年11月15日前集团营预算理委员会会议根董事会求确定预算年度预算目标
2)根预算年度预算目标公司初步分解营计划目标集团财务理中心负责具体分解预算目标
3)集团财务理中心制定详细预算指导文件11月25日前发子公司相关部门
4)预算指导文件具体包括：公司预算目标达文件编制手册（预算假设表格编制说明）编制进度求
5)职部门属子公司全面分析前年度预计预算年度业务情况基础根预算年度营环境变化年度营目标预算目标预算指导文件求营计划编制预算年度预算草案交职部门负责子公司总理初审提出意见进行修改确认
6)12月10日前集团职部门子公司审核预算草案报集团财务理中心财务理中心审核报预算草案否符合公司总体方针目标讨通预算草案返回重编
7)集团营预算理委员会会议统领导集团财务理中心负责讨通预算草案汇总衡编制集团预算草案包括预计资产负债表预计损益表预计现金流量表关资料提交预算会议审议
8)年12月15日前集团营预算理委员会组织召开年度预算编制质询会审议通子公司某集团整体预算草案
9)12月20日集团财务理中心组织职部门子公司根年度预算质询会决议修改预算草案报集团预算理委员会会议审批
10)12月30日前集团财务理中心预算会议批准预算方案正式达职部门子公司执行
第14条预算编制容编制职责：
（1）营预算
1)属子公司营收入成期间费利润容编制营财务预算集团财务理中心审核调整
（2）某集团期间费预算
1)力资源费（包括员工工资福利保险培训招聘等费）力资源部编制
2)办公费物业费车辆费业务招费办公室负责行政物业口部门编制
3)种摊销费财务部负责编制
4)差旅费招费职部门编制财务部汇总
5)财务费税金营业外收支预算业务利润预算财务部编制
6)项期间费职部门根年度预计发生情况进行编制
（3）资性预算
1)资性收入预算预算期资性投资活动资金源财务安排包括部资金源预算融资预算
a)部资金源预算预算期税利润折旧财务安排财务部负责编制
b)融资预算预算期需新入长短期款批准发行债券等财务安排集团财务理中心负责编制
2)资性支出预算预算期进行资性投资活动预计产生现金支付财务安排包括固定资产投资预算权益性投资预算前期费预算付息预算资性支出预算
a)固定资产投资预算包括固定资产购置预算资产理部门子公司负责编制
b)权益性投资预算理包括股权投资预算债权投资预算战略发展部门协助财务部门负责编制
c)款付息预算财务部负责编制
d)债券付息预算财务部负责编制
e)资性支出包括处理重事然灾害需恢复性投入根国家政策予援助性资投入等相应责中心负责
3)预算编制期法预测发生新投资项目项目确定时编制专项投资预算包括项投资相关收入成费调整资金预算筹资计划预计财务报表专项投资预算编制需相关部门配合完成财务部衡汇总专项投资预算必须集团营预算理委员会会议批准
第15条财务预算报表编制
级财务部门负责编制公司损益预算表资产负债预算表现金流量预算表
第16条预算预备费
预算编制时集团预留定预备费作预见支出准备预备费总额公司年度成费总额定例
（1）年编制年度预算时根预算编制执行验预算年度基假设信赖争议程度预算年度重营政策环境变化确定素等集团财务理中心建议年度预算预备费提留例预算会议审批通
（2）公司预算工作执行定积累预算数较准确前提者预测预算年度营环境较稳定时预算预备费提留例略低预测预算年度营环境发生剧烈变化时预算预备费提留例适度提高
第17条预算期预算编制期
预算期指预算编制覆盖营期间会计年度相致年1月1日12月31日
预算编制期指预算实际编制时间公司年11月（暂定）开始着手编制预算年度年度预算
第四章 预算执行控制分析
第18条公司年度预算方案月度预算方案批准达具指令性责中心必须预算方案求认真组织实施确保预算目标实现
第19条预算执行部门
（1）责中心预算执行机构
（2）预算执行直接责
1)具体业务部门集团营层负责责中心预算执行负责
2)责中心负责责中心预算执行直接责
第20条预算执行控制体系
（1）责中心负责：责中心负责根责中心预算目标负责责中心具体业务活动领导监督预算目标控制资金成支出完成指定工作目标
（2）集团子公司职部门：预算目标责中心种济行实施程控制确保预算执行部门预算目标框架运营
（3）集团总裁：责中心预算外行进行审批控制
第21条预算资金控制
（1）预算资金控制：
1)预算支出根审批权限子公司领导集团相关部门负责分领导集团总裁审批
2)需资金预算责中心批复年度预算编制月度预算提报资金支出申请表附相关文件合资料公司授权审批权限审批送财务部门审核
3)预算责中心审批意月度预算资金支出申请表编制周款计划集团财务理中心根资金周转情况资金需求情况资金支出申请表周款计划办理拨付手续
4)集团财务理中心建立预算资金拨付台帐制度预算责中心建立预算执行台帐季度末集团财务理中心核
5)预见支出责中心根业务实际需提出资金申请分领导审批集团总裁提交申请总裁判定否需动预算预备费综合衡申请决定预算预备费实际批准预算预备费集团财务理中心统理预备费考核预算费考核相
（2）预算外资金控制：
1)预算外资金申请需责中心填写申请该申请应该包括目责中心责目标方式等容子公司总理集团总裁责中心预算外行进行审批控制
2)预算外资金实际应影响期期预算表中做出清晰标志预算外资金集团财务理中心统理预算外资金考核申请中明确目标单独进行
第22条预算执行信息反馈表单：级责部门定期填制逐级汇总报系列表单全面系统报告责中心整公司预算执行进度结果
第23条预算反馈报告
预算执行情况报告采两种形式：预算执行分析报告专题反馈报告
（1）预算执行分析报告定期编制报告全面系统报告责中心预算执行进度结果
（2）专题报告重预算差异调研报告定期编制
第24条预算会议成员应定期收预算执行情况反馈报告解掌握预算执行进程预算执行差异时相关责部门报专题反馈报告
第25条集团营预算理委员会会议
（1）根财务副总裁报请审议容定期定期召开会议
（2）集团总裁确定会议议程召集持
（3）会议应四分三成员出席方举行
（4）会议做出决议必须全体成员三分二表决通方效集团总裁具票否决权
第26条预算理例会制度
公司通预算理例会制度保证预算考核衔接
（1）预算理例会分月度季度年度例会目前月季年部门预算目标完成情况进行分析评价考核时发现解决营中潜问题确定改进措施明确阶段工作重点确保预算完成者必时修正预算适应外部环境变化完成超额完成预算指标单位集团根关规定该单位负责予表彰奖励完成年度预算指标集团单位部门根情节该单位部门负责予相应处罚追究济行政责
（2）预算理例会细：
1)会议准备：集团财务理中心月季年初填制月季年预算完成情况表例会前周月季年预算完成情况做差异分析找出问题单位提前十天做出单位预算完成情况差异分析解决问题拟措施
2)参会员：预算会议成员单位关员视情况参加
3)召开时间：月度季度例会月15日前年度例会2月
4)会议议程：
a)责中心负责汇报月季年部门工作完成情况
b)分领导总结工作预算执行情况存问题
c)集团分财务副总裁介绍月季年公司总体预算执行情况预算差异原
d)逐部门月季年预算完成情况进行分析评价考核揭示存问题明确改进目标
e)讨部门草拟改进措施通令修改
f)集团总裁宣布闭会
5)会事项：
a)预算会议总结达会议决议会议责成解决事项落实责部门
b)集团财务理中心负责督促落实会议决议
c)集团财务理中心踪事项完成情况时关部门沟通集团总裁汇报
d)力资源部统计记录考核结果
第27条预算差异分析
（1）预算差异分析
预算执行程中集团财务理中心级财务部门责中心差异进行分析发现问题找出原提出改进措施整营活动加强控制
（2）负责分析差异责部门
1)预算会议
a)审批财务部门提交重差异分析报告
b)确定导致差异原提出处理意见
2)集团财务理中心
a)分析预算执行情况汇总单位提供差异分析报告加综合分析出具公司总预算差异分析报告报预算会议
b)确认导致差异原
c)确认应差异负责责部门提出处理意见报预算会议
d)关责部门提供差异数协调差异分析工作
3)责中心
a)记录单位预算执行情况找出问题分析单位差异产生原提出改进建议
b)出具预算差异分析报告报公司财务部
c)落实单位负责改进措施
（3）预算差异分析程序
1)预算执行程中责中心时检查追踪预算执行情况形成预算分析报告月日前月预算分析报告交集团财务理中心
2)集团财务理中心根记录单位预算分析报告进行核纠正偏差分析差异产生原落实责部门利差异改进措施利差异进行巩固推广措施建议提出处理建议月日前形成月总预算分析报告出具初步预算考核意见
3)月日前开预算月度例会前月部门预算目标完成情况进行分析评价考核形成正式公司预算分析报告预算考核意见交预算会议审批预算执行进行动态控制提供
4)月日前集团财务理中心根审批集团预算分析报告财务副总裁召集组织相关责部门落实项利差异改进措施利差异进行巩固推广措施月预算考核意见提交力资源部力资源部根集团相关制度规定相关责部门责进行考核
（4）预算差异分析容
1)责中心预算差异分析容
a)预算执行进度结果计量数预算指标加较找出责部门存差异列示产生差异项目期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
b)差异额进行分析：产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
2)集团财务理中心预算差异分析容
a)分析汇总责中心预算分析报告找出公司存差异列示产生差异项目期预算额期实际发生额期差异额差异率累计预算额累计实际发生额累计差异额累计差异率
b)财务副总裁召集责中心配合差异进行全面详细深入分析确定造成差异原造成利差异原种例：
i
i 现行关理制度业务流程规定操作规定合理复杂难
ii 理员员工工作没遵守关规定
iii 公司外部环境素导致（预算编制时考虑全面预算编制时假设环境素发生重变化）
c)确定利差异责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
d)提出预算执行利差异相关责部门处理意见
第28条预算突仲裁
（1）执行预算时责中心间发生利益突责中心间协调效时应关事项报财务部协调协调效时报预算会议仲裁
（2）预算会议做出仲裁决议通财务部达预算仲裁决议书相关单位
（3）仲裁决议形成单位须条件执行
第五章 预算调整
第29条预算调整原
（1）公司预算调整权属集团营预算理委员会
（2）预算调整素：预算执行中发生列情况时调整预算：
1)调整公司发展战略需重新制订公司营计划
2)市场形势发生重变化需调整相应预算
3)国家相关政策发生重变化
4)生产营条件发生重变化
5)抗力作
6)预算会议认应该调整事项
第30条预算调整
（1）某项项素着利方变化具备中长期稳定趋势集团总裁办公会预算年度进行公司营目标调整达预算调整方案预算调整方案中必须包括：
1)集团营目标调整原
2)调整预算
（2）预算调整程序
1)集团营预算理委员会提出公司营目标调整方案协商达成终预算调整方案营预算理委员会会议达集团财务理中心
2)集团财务理中心组织集团年度期预算进行调整调整预算报营预算理委员会审批
3)营预算理委员会调整预算批准集团财务理中心达单位部门执行时存留预算调整方案
第31条预算调整
（1）某项项素着劣势方变化影响预算执行时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算调整申请预算调整申请中必须包括：
1)导致法实现预算原
2)已采取弥补措施效果
3)该项预算调整相关业绩调整
4)调整预算
（2）预算调整程序
1)遇特殊情况需调整预算时相应责中心填写预算调整申请表提交预算调整分析报告说明调整容原附相关文件（市场价格变动情况说明相关政策变化情况说明变更前营计划公司达追加（缩减）务项目行性建议书等）交集团分领导审批
2)集团分领导签字意预算调整申请表交集团财务理中心
3)集团财务理中心预算调整申请表相关报告进行审查财务副总裁预算调整申请表签署意见意报预算调整申请表相关报告报集团营预算理委员会
4)预算会议调整申请进行审批达集团财务理中心
5)集团财务理中心留存预算调整申请表根审批意见编写预算调整通知书调整预算方案达相关责中心
第六章 附
第32条制度某集团财务理中心负责制订修改解释前某相关理规定制度抵触均制度执行
第33条制度未事宜执行国家关法律法规公司关规定
第34条制度集团董事会审议通生效实施
附件预算执行信息反馈表
附件二预算调整申请表
附件三预算调整通知单
附件四仲裁决议书
附件预算执行信息反馈表
某集团预算执行信息反馈表
№
职部门： 预算项目： 日期：
序
号
公司（部门）
预算计划
实际完成
盈超（+）
备注
期
累计
期
累计
期
累计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合 计
预算负责： 复核： 制表：
附件二预算调整申请表
预算调整申请表
№
单位（部门）： 日期：
申请单位负责
申请单位办
调整容
原
采取措施效果
相关业绩调整
调整预算
预算职部门意见
集团分领导意见
集团财务理中心意见
预算会议审批意见
附件三预算调整通知单
预算调整通知单
№
____单位(部门)：
部№ 预算申请已预算会议审议批准 年 月起批准预算计划执行特通知
山东某集团财务理中心
二00 年 月 日
附件四仲裁决议书
预算仲裁决议书
玉皇裁字第 号
申诉方：
诉方：
事：
查明：
预算会议认：
裁决终仲裁结
集团财务理中心
二00 年 月 日
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