思考题
1财政收入增长原包括济增长通货膨胀税收征水分配政策制度2011年5月例5月财政收入增幅较高受济增长价格涨带动外5月份汇算清缴企业税集中入库期年企业效益较相应带动年5月份汇算清缴年企业税入库增加外5月份进口货物增值税消费税达117304亿元增长288财政部公报分析受国际宗商品价格涨带动进口额增加等素影响致
2国税制改革优化税制结构基思路：
现实前瞻相结合原指导增强税种设置系统性科学性税种设置税种结构优化关键性环节时税制改革出发点宿税种设置方面事事作法相普遍税制前瞻性重视程度明显够导致国现行税制中某税种设置具意性直接导致诸税种整体功难协调发挥国步税种结构优化重点现实前瞻相结合原指导思想加强税制前瞻性成分逐步趋系统科学具体说必现行税制中某税种重新进行审视科学分析基础取消适应济发展走势负面效应较时性税种称税种净化二重新认识界定税种市场济发展程中调控范围正确握税收调控度解决越俎代庖问题市场济体制调控体系应该市场调节税收调节行政法纪调节等统体特点调控范围税收调节超越身范围取代市场行政法纪调节损害整调控体系功正常发挥三充分预见知识济发展趋势牢固树立持续发展思想弥补税收中调节空白税收应知识济发展趋势夯实济基础必条件济持续发展战略实施程中税收应作前瞻性指导开征弥补国现行税种空白税种（环境保护税社会保障税等）国税种结构优化缺环称税种造血
二立足必相结合基础调整完善国税种素设计优化税种具体组成素税种结构优化项重容具体包括税种税率税基税负征等优化程实现必然受国济结构财政状况信息需求征技术纳税惯等素制约必然存必权衡程加强税收济激励会存财政状况相突科学设计税基会信息需求征水相突等等国目前情况应拓宽税基——调整税率——改造税种具体思路逐步展开达税种素完善拓宽税基通税目调整扩某征税范围窄税种消费税资源税等仅具较强操作性目前较迫切需求税基优化税源较充裕财政状况改善前提某税种税率进行调整实现税率优化减少税率高低设置济带扭曲促进济发展通两项调整成功运行利渡某税种改造实现税种调控点转移力度强化组成素趋合理科学
三坚持先易难基原分阶段国税种结构优化改革层层推深入税种设置改革税种素设计完善必须先易难原总揽握全局逐步推进具体分三阶段：第阶段稳住全局微调2000—2002年期间基保持现行税种搭配税负结构稳定情况某税种制度政策进行微调配合目前积极财政政策实施扩需刺激消费鼓励投资促进济增长服务第二阶段创造条件充实提高2003—2007年期间税制中某税种进行清理结合国税费改革成功验条件成熟改造取消批税种开征批税种建立符合市场济发展需税种结构体系框架阶段应充分考虑征水适应度第三阶段抓住机遇全面突破前两阶段利实施前提2008—2015年期间
国财政职实现转换公财政基框架已确立项配套改革落实税种改革回旋空间拓展时着手税种（增值税税等）进行攻坚改革争取改革步位全面彻底国建立起扭曲激励强税种搭配合理税种设计科学税种结构体系需注意三阶段体现国税种结构优化中远期目标具层层递进关系切进否仅会增改革成风险会影响终目标利实现
3国国债发行市场流通市场存问题：
银行间债券市场交易市场分割目前国国债市场处分割状态存银行间债券市场交易市场两市场两市场间交易限制允许资金银行间市场流交易市场相应债券交易市场流银行间市场相反交易允许两市场间分割降低债券流动性投资者进行跨市场套利交易造成两市场间债券交易价格出现差异券价收益现象常出现两市场存利益水成市场基准利率结果统市场基准利率法形成影响利率市场化进程债券交易效率
二债券品种单结构均衡国目前发行国债中期国债仅1994～1996年间发行短期国债已全部兑现实际现市场存短期国债年刚发行长期国债数量少没形成合理市场结构国目前中期债券偏结构财政政策相机微调作折扣中央银行利货币市场进行公开市场操作效果理想满足调剂资金头寸进行短期投资投资者需求影响国债交投活跃程度市场化进程发展
三目前国债流动性偏低国发行国债中证式国债重较高部分投资者持购买国债目代储蓄追求稳收益投资股票获取投机收益部分投资者选择持债券期进行兑现外交易市场银行间市场分割降低债券交易活跃程度
四没针国债衍生工具增加国债交易风险验教训国债衍生工具必须统市场化基准利率已形成机构投资者数量交易成熟性达定基准时候推出目前国缺乏国债期货等衍生工具没做空机制投资者难理国债风险投资者选择持债券期兑现影响国债市场交易活跃程度
五投资者结构合理西方国家金融资产委托机构投资者理国债市场参者机构投资者直接拥国债般会超10相国国债持者交易者原专业性国债投资机构尚未建立国债市场没外国投资者开放等
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1财政收入增长原包括济增长通货膨胀税收征水分配政策制度2011年5月例5月财政收入增幅较高受济增长价格涨带动外5月份汇算清缴企业税集中入库期年企业效益较相应带动年5月份汇算清缴年企业税入库增加外5月份进口货物增值税消费税达117304亿元增长288财政部公报分析受国际宗商品价格涨带动进口额增加等素影响致
2国税制改革优化税制结构基思路：
现实前瞻相结合原指导增强税种设置系统性科学性税种设置税种结构优化关键性环节时税制改革出发点宿税种设置方面事事作法相普遍税制前瞻性重视程度明显够导致国现行税制中某税种设置具意性直接导致诸税种整体功难协调发挥国步税种结构优化重点现实前瞻相结合原指导思想加强税制前瞻性成分逐步趋系统科学具体说必现行税制中某税种重新进行审视科学分析基础取消适应济发展走势负面效应较时性税种称税种净化二重新认识界定税种市场济发展程中调控范围正确握税收调控度解决越俎代庖问题市场济体制调控体系应该市场调节税收调节行政法纪调节等统体特点调控范围税收调节超越身范围取代市场行政法纪调节损害整调控体系功正常发挥三充分预见知识济发展趋势牢固树立持续发展思想弥补税收中调节空白税收应知识济发展趋势夯实济基础必条件济持续发展战略实施程中税收应作前瞻性指导开征弥补国现行税种空白税种（环境保护税社会保障税等）国税种结构优化缺环称税种造血
二立足必相结合基础调整完善国税种素设计优化税种具体组成素税种结构优化项重容具体包括税种税率税基税负征等优化程实现必然受国济结构财政状况信息需求征技术纳税惯等素制约必然存必权衡程加强税收济激励会存财政状况相突科学设计税基会信息需求征水相突等等国目前情况应拓宽税基——调整税率——改造税种具体思路逐步展开达税种素完善拓宽税基通税目调整扩某征税范围窄税种消费税资源税等仅具较强操作性目前较迫切需求税基优化税源较充裕财政状况改善前提某税种税率进行调整实现税率优化减少税率高低设置济带扭曲促进济发展通两项调整成功运行利渡某税种改造实现税种调控点转移力度强化组成素趋合理科学
三坚持先易难基原分阶段国税种结构优化改革层层推深入税种设置改革税种素设计完善必须先易难原总揽握全局逐步推进具体分三阶段：第阶段稳住全局微调2000—2002年期间基保持现行税种搭配税负结构稳定情况某税种制度政策进行微调配合目前积极财政政策实施扩需刺激消费鼓励投资促进济增长服务第二阶段创造条件充实提高2003—2007年期间税制中某税种进行清理结合国税费改革成功验条件成熟改造取消批税种开征批税种建立符合市场济发展需税种结构体系框架阶段应充分考虑征水适应度第三阶段抓住机遇全面突破前两阶段利实施前提2008—2015年期间
国财政职实现转换公财政基框架已确立项配套改革落实税种改革回旋空间拓展时着手税种（增值税税等）进行攻坚改革争取改革步位全面彻底国建立起扭曲激励强税种搭配合理税种设计科学税种结构体系需注意三阶段体现国税种结构优化中远期目标具层层递进关系切进否仅会增改革成风险会影响终目标利实现
3国国债发行市场流通市场存问题：
银行间债券市场交易市场分割目前国国债市场处分割状态存银行间债券市场交易市场两市场两市场间交易限制允许资金银行间市场流交易市场相应债券交易市场流银行间市场相反交易允许两市场间分割降低债券流动性投资者进行跨市场套利交易造成两市场间债券交易价格出现差异券价收益现象常出现两市场存利益水成市场基准利率结果统市场基准利率法形成影响利率市场化进程债券交易效率
二债券品种单结构均衡国目前发行国债中期国债仅1994～1996年间发行短期国债已全部兑现实际现市场存短期国债年刚发行长期国债数量少没形成合理市场结构国目前中期债券偏结构财政政策相机微调作折扣中央银行利货币市场进行公开市场操作效果理想满足调剂资金头寸进行短期投资投资者需求影响国债交投活跃程度市场化进程发展
三目前国债流动性偏低国发行国债中证式国债重较高部分投资者持购买国债目代储蓄追求稳收益投资股票获取投机收益部分投资者选择持债券期进行兑现外交易市场银行间市场分割降低债券交易活跃程度
四没针国债衍生工具增加国债交易风险验教训国债衍生工具必须统市场化基准利率已形成机构投资者数量交易成熟性达定基准时候推出目前国缺乏国债期货等衍生工具没做空机制投资者难理国债风险投资者选择持债券期兑现影响国债市场交易活跃程度
五投资者结构合理西方国家金融资产委托机构投资者理国债市场参者机构投资者直接拥国债般会超10相国国债持者交易者原专业性国债投资机构尚未建立国债市场没外国投资者开放等
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