结算考试题型（总分100分）
1 选择题（题2分10题）
2 填空题（题1分10题）
3 判断题（题1分10题）
4 计算题（题10分3题）
5 机题（题10分3题）
结算复范围：
1 结算部理流程
2 80手册关结算容
1 选择题（题2分10题）
1 结算货款时抽单受帐期天数控制单(A)
A进货单
B退货单
C进价变价单
D时扣款单
2预付款帐付款余额手工录入销预付款金额项金额(A)
A预付款帐付款余额显示实际付款金额项
B预付款帐付款余额
C等预付款帐付款余额
D等预付款帐付款余额
3代销销售成公式（A）
A代销销售成商品进价(含税)×销售数量
B代销销售成商品进价(含税)销售数量
C代销销售成（销售金额+优惠金额）（1+销项税）*（1结算扣率）
D代销销售成商品进价(含税)×销售数量（1+销项税）*（1结算扣率）
4商场现结算单价款公式：（A）
A结算单价款含税销售成成类扣款–累积清算差额–返利金额
B结算单价款含税销售成成类扣款–累积清算差额
C结算单价款含税销售成成类扣款–累积清算差额–折扣分摊金额
D结算单价款含税销售成成类扣款–累积清算差额+折扣分摊金额
5（B）供需双方签署代销商品合商品权属商场商场统进销存理结算实销实结
A销
B代销
c联营
D租赁
6代销联营帐务核流程代销商品核结算期代销商品款结算期实际销售数量金额填写帐务核明细表需审核员（A）
A财务理
B营运理
C楼面理
D供应商
7帐务核完毕帐务核情况实填写永凯商贸公司（ ）分店第 月度帐务核汇总表永凯商贸公司（ ）分店第 月度帐务核明细表两表财务理结算科长签字确认月度终第月（C）前报商贸公司总理处
A5日
B15日
C25日
D30日
8次收增值税票时限性开票日期超（B）天
A100天
B75天
C60天
D45天
9撤柜供应商货款申报审批流程撤柜满（C）财务部根撤柜汇清表通知供应商营运部门核确认申报审核货款中扣费
A月
B两月
C三月
D四月
10结算窗口外开放时间（D）
A月7日30日
B月5日30日
C月1日20日
D月7日20日
二填空题（题1分10题）
1营合作方式指商场供货商间商品供销方式包括（销代销联营租赁）等方式营合作方式结算形式会
2联营结算方法 ：实销实结（纯扣率）保底目标固定毛利额保底销售目标销售保底毛利目标毛利保底销售目标销售保底毛利目标毛利
3折扣分摊（前台折扣分摊VIP折扣分摊台折扣分摊）
4销结算分(提前抽单结算单月底结算单)
5勾销处理分两类：1发票销进货单（销进货单销返厂单销进价调整单销成类结算扣款）代销联营结算单勾销2发票结算付款单勾销
6代销结算扣款分成类费类扣款
7时扣款处理流程：时扣款录入审核导入月底结算单导入完成标志维护印开票通知单
8商品价格包括：零售单价：商品卖出价格含税价进货单价：商品购进价格分含税价含税价两种
9厂商回函中载数公司数存差异营运部根实际工作情况厂商联系帐事宜月度终第月20日前必须差异帐务核清楚找出详细原厂商协调解决
10永凯商贸公司（ ）分店遗留问题差异处理申报明细表核员：总理财务总监营运副总理营运部理财务理核算科结算科
三判断题（题1分10题）
1联营结算方法保底销售目标销售填写合期保底销售然作月度计划分解保底销售目标销售（）
2代销结算价款（销售成）折扣进价金额+折扣金额*（1厂家分摊例）+成类扣款（错）
3代销商品进价核算批成月实销实结销售少商品结算少商品货款（）
4费类费类时扣款录入审核费类时扣款完成操作流程（错）
5厂商月57号财务结算科完成货款帐10号前结算科提交应结货款增值税发票原件复印件异厂商时间考量先行增值税发票传真结算科（）
6没固定月结时间联营代销厂商货款结算称常规结算（错）
7特殊情况手工单：网银未银行显示交易失败银行退单须出纳通知办填写清楚款申请单（错）
8商品类型分类品种类细类三种（）
9营运业务员结算会计根级领导审核批复处理申报表款项中存问题差异予调整进（错）
10现金扣款供应商先出纳处缴纳现金出纳盖起 公司财务专章出纳签章方结款代销商品货款支付明细单费总额处填写现金费金额注明现金两字增值税发票金额代销商品货款支付明细单期应付金额（）
四计算题（题10分3题）
1联营降扣结算实例折扣商品折扣期间销售实际销售降扣扣率结算例：某商品零售价100元合保底扣率20％现商品折扣率设定八折结算扣率降低2％问：商品供方结算金额少？商场留利少？
答：商品供方结算金额：100*08*（120％+2％）656元
商场留利：80656144元
2 某商品零售单价1000台折扣90前台折扣80商品总折扣额少商品台折扣金额少商品前台折扣金额少？
答：商品总折扣额：10001000*90*80280商品台折扣金额：10001000*90100商品前台折扣金额：280100180
32009年12月份某供应商销售商品300件售价件600元中12月20日12月25日参加商场促销活动协议书容：12月20日12月25日活动期间柜参全场5折起原扣率20基础降扣2活动期间供应商承担促销广告费500元花篮费100元次活动供应商销售商品100件售价件300元该供应商增值税般纳税适增值税税率17账扣方式扣款(保留2位数)
问题：（1）供应商开17税票12月份应该结算少款项供应商？
（2）作出银行存款支付货款结算分录
答：1供应商开17税票12月份应该结算货款：
销售扣款： {（300*600）（100*300）}*2030000元
12201225日活动扣款：100*300 *26000元
结算单价款（300100）*600+100*300300006000114000元
2账务处理：
⑴账扣厂商扣点
账扣厂商扣点厂商开具净额发票
：应付账款—厂商—商品款 114000元
贷：银行存款 114000元
时根厂商开具增值税税票作账
：库存商品94620元
：应交税费—应交增值税—进项税额19380元
贷：应付帐款—厂商—商品款114000元
⑵ 账扣厂商扣点业务收入
厂商开具专发票方开具服务业发票
：应付账款—厂商—商品款 600元
贷：业务收入—促销收入–广告费500元
花篮费100元
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1 选择题（题2分10题）
2 填空题（题1分10题）
3 判断题（题1分10题）
4 计算题（题10分3题）
5 机题（题10分3题）
结算复范围：
1 结算部理流程
2 80手册关结算容
1 选择题（题2分10题）
1 结算货款时抽单受帐期天数控制单(A)
A进货单
B退货单
C进价变价单
D时扣款单
2预付款帐付款余额手工录入销预付款金额项金额(A)
A预付款帐付款余额显示实际付款金额项
B预付款帐付款余额
C等预付款帐付款余额
D等预付款帐付款余额
3代销销售成公式（A）
A代销销售成商品进价(含税)×销售数量
B代销销售成商品进价(含税)销售数量
C代销销售成（销售金额+优惠金额）（1+销项税）*（1结算扣率）
D代销销售成商品进价(含税)×销售数量（1+销项税）*（1结算扣率）
4商场现结算单价款公式：（A）
A结算单价款含税销售成成类扣款–累积清算差额–返利金额
B结算单价款含税销售成成类扣款–累积清算差额
C结算单价款含税销售成成类扣款–累积清算差额–折扣分摊金额
D结算单价款含税销售成成类扣款–累积清算差额+折扣分摊金额
5（B）供需双方签署代销商品合商品权属商场商场统进销存理结算实销实结
A销
B代销
c联营
D租赁
6代销联营帐务核流程代销商品核结算期代销商品款结算期实际销售数量金额填写帐务核明细表需审核员（A）
A财务理
B营运理
C楼面理
D供应商
7帐务核完毕帐务核情况实填写永凯商贸公司（ ）分店第 月度帐务核汇总表永凯商贸公司（ ）分店第 月度帐务核明细表两表财务理结算科长签字确认月度终第月（C）前报商贸公司总理处
A5日
B15日
C25日
D30日
8次收增值税票时限性开票日期超（B）天
A100天
B75天
C60天
D45天
9撤柜供应商货款申报审批流程撤柜满（C）财务部根撤柜汇清表通知供应商营运部门核确认申报审核货款中扣费
A月
B两月
C三月
D四月
10结算窗口外开放时间（D）
A月7日30日
B月5日30日
C月1日20日
D月7日20日
二填空题（题1分10题）
1营合作方式指商场供货商间商品供销方式包括（销代销联营租赁）等方式营合作方式结算形式会
2联营结算方法 ：实销实结（纯扣率）保底目标固定毛利额保底销售目标销售保底毛利目标毛利保底销售目标销售保底毛利目标毛利
3折扣分摊（前台折扣分摊VIP折扣分摊台折扣分摊）
4销结算分(提前抽单结算单月底结算单)
5勾销处理分两类：1发票销进货单（销进货单销返厂单销进价调整单销成类结算扣款）代销联营结算单勾销2发票结算付款单勾销
6代销结算扣款分成类费类扣款
7时扣款处理流程：时扣款录入审核导入月底结算单导入完成标志维护印开票通知单
8商品价格包括：零售单价：商品卖出价格含税价进货单价：商品购进价格分含税价含税价两种
9厂商回函中载数公司数存差异营运部根实际工作情况厂商联系帐事宜月度终第月20日前必须差异帐务核清楚找出详细原厂商协调解决
10永凯商贸公司（ ）分店遗留问题差异处理申报明细表核员：总理财务总监营运副总理营运部理财务理核算科结算科
三判断题（题1分10题）
1联营结算方法保底销售目标销售填写合期保底销售然作月度计划分解保底销售目标销售（）
2代销结算价款（销售成）折扣进价金额+折扣金额*（1厂家分摊例）+成类扣款（错）
3代销商品进价核算批成月实销实结销售少商品结算少商品货款（）
4费类费类时扣款录入审核费类时扣款完成操作流程（错）
5厂商月57号财务结算科完成货款帐10号前结算科提交应结货款增值税发票原件复印件异厂商时间考量先行增值税发票传真结算科（）
6没固定月结时间联营代销厂商货款结算称常规结算（错）
7特殊情况手工单：网银未银行显示交易失败银行退单须出纳通知办填写清楚款申请单（错）
8商品类型分类品种类细类三种（）
9营运业务员结算会计根级领导审核批复处理申报表款项中存问题差异予调整进（错）
10现金扣款供应商先出纳处缴纳现金出纳盖起 公司财务专章出纳签章方结款代销商品货款支付明细单费总额处填写现金费金额注明现金两字增值税发票金额代销商品货款支付明细单期应付金额（）
四计算题（题10分3题）
1联营降扣结算实例折扣商品折扣期间销售实际销售降扣扣率结算例：某商品零售价100元合保底扣率20％现商品折扣率设定八折结算扣率降低2％问：商品供方结算金额少？商场留利少？
答：商品供方结算金额：100*08*（120％+2％）656元
商场留利：80656144元
2 某商品零售单价1000台折扣90前台折扣80商品总折扣额少商品台折扣金额少商品前台折扣金额少？
答：商品总折扣额：10001000*90*80280商品台折扣金额：10001000*90100商品前台折扣金额：280100180
32009年12月份某供应商销售商品300件售价件600元中12月20日12月25日参加商场促销活动协议书容：12月20日12月25日活动期间柜参全场5折起原扣率20基础降扣2活动期间供应商承担促销广告费500元花篮费100元次活动供应商销售商品100件售价件300元该供应商增值税般纳税适增值税税率17账扣方式扣款(保留2位数)
问题：（1）供应商开17税票12月份应该结算少款项供应商？
（2）作出银行存款支付货款结算分录
答：1供应商开17税票12月份应该结算货款：
销售扣款： {（300*600）（100*300）}*2030000元
12201225日活动扣款：100*300 *26000元
结算单价款（300100）*600+100*300300006000114000元
2账务处理：
⑴账扣厂商扣点
账扣厂商扣点厂商开具净额发票
：应付账款—厂商—商品款 114000元
贷：银行存款 114000元
时根厂商开具增值税税票作账
：库存商品94620元
：应交税费—应交增值税—进项税额19380元
贷：应付帐款—厂商—商品款114000元
⑵ 账扣厂商扣点业务收入
厂商开具专发票方开具服务业发票
：应付账款—厂商—商品款 600元
贷：业务收入—促销收入–广告费500元
花篮费100元
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