票理流程控制矩阵
流程名称：
票理流程控制矩阵
流程目标：
营目标： 提高营程票科学性计划性 充分利企业信时高效满足企业资金需求降低资成提高财务理效率
财务目标：建立票统控机制统筹划授信额度减少资金占
合规目标：统理票防范期支付风险遵循办审查批准权限效分离原
流程涉业务范围：票收付款业务
流程涉部门：财务部
控制点
流程名称
流程控制环节
控制点
风险描述
控制活动
控制体
风险重性
审批权限
验证文档
控制点分值
制度索引
备注
1
票购买理流程
票购买审批
提交购买申请
控制空白票数量合理范围降低遗失概率
根票情况提出购票计划财务部门结算意填报票购买申请表
财务决算
低
财务
票购买申请表
2
银行票理办法南车股份财（2009）165号
3
票保理流程
票保检查
新购票保
明确责防止遗失
购买直接交公司财务门部现金出纳保办理票交接登记手续支票必须预先连续编号空白支票应存放安全处妥善保权签署支票保空白支票
现金出纳
中
财务部长
票交接登记表
3
银行票理办法南车股份财（2009）167号
4
收票保
防止遗失挪
建立收票发出票台帐实记录应收票相关信息月末应收票汇总表报财务财务部长审阅
银行出纳
中
财务部长
应收票登记表
3
银行票理办法南车股份财（2009）168号
5
废票保
核查废票数避免票遗失违规
登记作废票记录台帐定期指定员监督销毁作废票做相关销毁记录
银行出纳
低
财务部长
作废票销毁登记表
2
银行票理办法南车股份财（2009）169号
6
票领理流程
票领换
领审批登记
控制票领避免票遗失违规
领取支票办领商业票需财务部分部长签字批准方领建立票登记簿记录票情况
现金出纳
中
财务部长
票领登记簿
3
银行票理办法南车股份财（2009）170号
7
领换挂失
防止票重复领导致资产损失理混乱
票作废等原需领新票时应交回完整废票登记重新换领票保员核废票误剪掉票右角示作废特付票（支票等）丢失时办理挂失声明作废手续挂失确认款项未付出方办理票换领
银行出纳
中
财务部长
作废票销毁登记表
3
银行票理办法南车股份财（2009）171号
8
票出票理流程
额度授信
授信
短期融资授信额度未规定达导致授信额度失控
财务部分（子）公司达短期融资授信额度根分（子）公司业务情况进行调整
财务部
高
财务总监
额度授信情况汇总表
6
中国南车股份限公司资金集中理办法（南车股份财〔2008〕246号）
9
额度控制
核定额度
未规定办理出票业务造成损失
分(子)公司财务部门必须财务部核定短期融资授信额度指定金融机构办理承兑汇票开票业务
财务部
中
财务总监
授信额度表
3
中国南车股份限公司资金集中理办法（南车股份财〔2008〕247号）
10
签发
审核支出
未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
项票支出必须核准发票必证作书面证
财务办
中
财务部长
付款
3
银行票理办法南车股份财（2009）171号
11
签署者应项票支出原始证进行仔细审核签发票应写明金额收款相应应付证进行核
财务办
中
财务部长
付款
3
银行票理办法南车股份财（2009）172号
12
票登记
序登记
登记发出票容易造成遗失
建立票登记簿记录票情况
财务
低
财务
票登记簿
2
银行票理办法南车股份财（2009）173号
13
票收票理流程
评价信誉资信情况
进行客户信誉价
未销售政策规定收取承兑汇票导致资产损失
分(子)公司销售财务部门必须单位销售政策规定区客户信风险收取承兑汇票
财务部销售部
高
财务部长销售部长
客户信誉评价表
6
银行票理办法南车股份财（2009）174号
14
财务部理收票进行核
财务部口理
承兑汇票未规定办理背书手续未时口理导致资产损失
分（子）公司销售财务部门收背书转承兑汇票须时承兑汇票背书栏注明单位全称销售部门员收承兑汇票需时交财务部门口理
财务部
中
财务
应收票登记簿台账
3
银行票理办法南车股份财（2009）175号
15
核票
收取票未核交接手续规范导致损失
分（子）公司财务部门收销售部门交票时必须进行检查核核误双方签字登记办理移交手续记载事项全没连续背书印鉴清承兑汇票退回销售部门处理
财务部
低
财务
应收票登记簿台账票交接记录
2
银行票理办法南车股份财（2009）176号
16
收票
甄票真伪安全存放
收承兑汇票未银行查询核实导致收取假票造成损失
业务部门收承兑汇票时应时交存财务部门财务部门出纳应办理交接手续法鉴定真伪承兑汇票出纳必须日送银行审验收票应视价证券专存入保险柜中保定期进行盘点
银行出纳
中
财务
查询记录
3
银行票理办法南车股份财（2009）177号
17
票背书理流程
背书票审批
审批控制
背书转未权限审批导致票盗非法挪
承兑汇票拆分背书转时须相应审批手续做登记核工作背书须记载背书名称
财务部
高
财务部长
背书票登记簿
6
银行票理办法南车股份财（2009）178号
18
背书票核
核票背书业务资料
未规定办理外背书转手续导致损失
财务部门办理背书转业务时应根业务部门提交付款申请检查付款手续否完备背书单位否合发票单位相致
财务部
中
财务
应收票登记簿台账付款申请合发票
3
银行票理办法南车股份财（2009）179号
19
背书票填写登记
登记背书票详细信息
防止差错挪便查找背书转出票
财务部门办理承兑汇票背书转业务时必须背书栏注明背书全称背书转情况（包括承兑汇票号背书批准背书转付单位申请付款业务部门等）进行登记
财务部
中
财务
应收票登记簿台账
3
银行票理办法南车股份财（2009）180号
20
背书票签收取证
取背书签收
防止差错挪便查找背书转出票
财务部门背书票进行复印留存背书必须背书票复印件加盖公章办签字（收）
财务部
中
财务
应收票登记簿台帐票交接记录
3
银行票理办法南车股份财（2009）181号
21
票贴现理流程
票贴现审批
审批控制
承兑汇票贴现未审批导致损失影响财务报告
办理承兑汇票贴现业务须分（子）公司理授权总会计师（分副理）审批贴现金融机构签定协议
财务部
高
财务总监
贴现审批单应收票登记簿台账
6
银行票理办法南车股份财（2009）182号
22
贴现资金控制
核帐记录
贴现资金未时入户影响资金效果财务报告
财务部门办理承兑汇票贴现业务取贴现资金须贴现天划入单位资金收入账户
银行出纳
高
财务部长
银行进帐单
6
银行票理办法南车股份财（2009）183号
23
提取现金存资金挪风险
财务部门办理承兑汇票贴现金额律直接提取现金
银行出纳
中
财务部长
3
银行票理办法南车股份财（2009）184号
24
票托收承兑理流程
票托收承兑控制
核应收票台帐
期汇票未时托收影响资金回笼
收承兑汇票未背书转承兑汇票期日前约定工作日财务部门委托开户银行承兑银行办理托收手续保证期收齐票款
银行出纳
中
财务部长
银行帐单
3
银行票理办法南车股份财（2009）185号
25
票承兑核算盘点理流程
票帐实理控制
核应收应付票台帐
未求登记账簿导致票遗失影响财务报告
财务部门日必须出票收票背书贴现托收承兑等业务逐笔序时登记应收票应付票账簿
银行出纳
低
财务部长
应收票应付票登记簿台账
2
银行票理办法南车股份财（2009）186号
26
盘点票
未求月盘点导致账实符影响财务报告
财务部门月少承兑汇票进行次盘点相容岗位员进行账实账账核检查结果签字确认差异时处理
财务部
中
财务部长
应收票应付票登记簿台账
3
银行票理办法南车股份财（2009）187号
27
票分析考核理流程
分析表考核表控制
核分析资料
分析准确影响票理效果
财务部月应收票应付票进行结构分析报财务部部长审阅
财务部
中
财务部长
月度资金分析报告
3
银行票理办法南车股份财（2009）188号
28
检查考核资料
财务部门部门分(子)公司财务部门票理情况进行定期监督检查年末提出检查考核报告财务部门负责审核报公司分领导
财务部
中
财务部长
年度考核指标结果月度通报记录
3
银行票理办法南车股份财（2009）189号
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流程名称：
票理流程控制矩阵
流程目标：
营目标： 提高营程票科学性计划性 充分利企业信时高效满足企业资金需求降低资成提高财务理效率
财务目标：建立票统控机制统筹划授信额度减少资金占
合规目标：统理票防范期支付风险遵循办审查批准权限效分离原
流程涉业务范围：票收付款业务
流程涉部门：财务部
控制点
流程名称
流程控制环节
控制点
风险描述
控制活动
控制体
风险重性
审批权限
验证文档
控制点分值
制度索引
备注
1
票购买理流程
票购买审批
提交购买申请
控制空白票数量合理范围降低遗失概率
根票情况提出购票计划财务部门结算意填报票购买申请表
财务决算
低
财务
票购买申请表
2
银行票理办法南车股份财（2009）165号
3
票保理流程
票保检查
新购票保
明确责防止遗失
购买直接交公司财务门部现金出纳保办理票交接登记手续支票必须预先连续编号空白支票应存放安全处妥善保权签署支票保空白支票
现金出纳
中
财务部长
票交接登记表
3
银行票理办法南车股份财（2009）167号
4
收票保
防止遗失挪
建立收票发出票台帐实记录应收票相关信息月末应收票汇总表报财务财务部长审阅
银行出纳
中
财务部长
应收票登记表
3
银行票理办法南车股份财（2009）168号
5
废票保
核查废票数避免票遗失违规
登记作废票记录台帐定期指定员监督销毁作废票做相关销毁记录
银行出纳
低
财务部长
作废票销毁登记表
2
银行票理办法南车股份财（2009）169号
6
票领理流程
票领换
领审批登记
控制票领避免票遗失违规
领取支票办领商业票需财务部分部长签字批准方领建立票登记簿记录票情况
现金出纳
中
财务部长
票领登记簿
3
银行票理办法南车股份财（2009）170号
7
领换挂失
防止票重复领导致资产损失理混乱
票作废等原需领新票时应交回完整废票登记重新换领票保员核废票误剪掉票右角示作废特付票（支票等）丢失时办理挂失声明作废手续挂失确认款项未付出方办理票换领
银行出纳
中
财务部长
作废票销毁登记表
3
银行票理办法南车股份财（2009）171号
8
票出票理流程
额度授信
授信
短期融资授信额度未规定达导致授信额度失控
财务部分（子）公司达短期融资授信额度根分（子）公司业务情况进行调整
财务部
高
财务总监
额度授信情况汇总表
6
中国南车股份限公司资金集中理办法（南车股份财〔2008〕246号）
9
额度控制
核定额度
未规定办理出票业务造成损失
分(子)公司财务部门必须财务部核定短期融资授信额度指定金融机构办理承兑汇票开票业务
财务部
中
财务总监
授信额度表
3
中国南车股份限公司资金集中理办法（南车股份财〔2008〕247号）
10
签发
审核支出
未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
项票支出必须核准发票必证作书面证
财务办
中
财务部长
付款
3
银行票理办法南车股份财（2009）171号
11
签署者应项票支出原始证进行仔细审核签发票应写明金额收款相应应付证进行核
财务办
中
财务部长
付款
3
银行票理办法南车股份财（2009）172号
12
票登记
序登记
登记发出票容易造成遗失
建立票登记簿记录票情况
财务
低
财务
票登记簿
2
银行票理办法南车股份财（2009）173号
13
票收票理流程
评价信誉资信情况
进行客户信誉价
未销售政策规定收取承兑汇票导致资产损失
分(子)公司销售财务部门必须单位销售政策规定区客户信风险收取承兑汇票
财务部销售部
高
财务部长销售部长
客户信誉评价表
6
银行票理办法南车股份财（2009）174号
14
财务部理收票进行核
财务部口理
承兑汇票未规定办理背书手续未时口理导致资产损失
分（子）公司销售财务部门收背书转承兑汇票须时承兑汇票背书栏注明单位全称销售部门员收承兑汇票需时交财务部门口理
财务部
中
财务
应收票登记簿台账
3
银行票理办法南车股份财（2009）175号
15
核票
收取票未核交接手续规范导致损失
分（子）公司财务部门收销售部门交票时必须进行检查核核误双方签字登记办理移交手续记载事项全没连续背书印鉴清承兑汇票退回销售部门处理
财务部
低
财务
应收票登记簿台账票交接记录
2
银行票理办法南车股份财（2009）176号
16
收票
甄票真伪安全存放
收承兑汇票未银行查询核实导致收取假票造成损失
业务部门收承兑汇票时应时交存财务部门财务部门出纳应办理交接手续法鉴定真伪承兑汇票出纳必须日送银行审验收票应视价证券专存入保险柜中保定期进行盘点
银行出纳
中
财务
查询记录
3
银行票理办法南车股份财（2009）177号
17
票背书理流程
背书票审批
审批控制
背书转未权限审批导致票盗非法挪
承兑汇票拆分背书转时须相应审批手续做登记核工作背书须记载背书名称
财务部
高
财务部长
背书票登记簿
6
银行票理办法南车股份财（2009）178号
18
背书票核
核票背书业务资料
未规定办理外背书转手续导致损失
财务部门办理背书转业务时应根业务部门提交付款申请检查付款手续否完备背书单位否合发票单位相致
财务部
中
财务
应收票登记簿台账付款申请合发票
3
银行票理办法南车股份财（2009）179号
19
背书票填写登记
登记背书票详细信息
防止差错挪便查找背书转出票
财务部门办理承兑汇票背书转业务时必须背书栏注明背书全称背书转情况（包括承兑汇票号背书批准背书转付单位申请付款业务部门等）进行登记
财务部
中
财务
应收票登记簿台账
3
银行票理办法南车股份财（2009）180号
20
背书票签收取证
取背书签收
防止差错挪便查找背书转出票
财务部门背书票进行复印留存背书必须背书票复印件加盖公章办签字（收）
财务部
中
财务
应收票登记簿台帐票交接记录
3
银行票理办法南车股份财（2009）181号
21
票贴现理流程
票贴现审批
审批控制
承兑汇票贴现未审批导致损失影响财务报告
办理承兑汇票贴现业务须分（子）公司理授权总会计师（分副理）审批贴现金融机构签定协议
财务部
高
财务总监
贴现审批单应收票登记簿台账
6
银行票理办法南车股份财（2009）182号
22
贴现资金控制
核帐记录
贴现资金未时入户影响资金效果财务报告
财务部门办理承兑汇票贴现业务取贴现资金须贴现天划入单位资金收入账户
银行出纳
高
财务部长
银行进帐单
6
银行票理办法南车股份财（2009）183号
23
提取现金存资金挪风险
财务部门办理承兑汇票贴现金额律直接提取现金
银行出纳
中
财务部长
3
银行票理办法南车股份财（2009）184号
24
票托收承兑理流程
票托收承兑控制
核应收票台帐
期汇票未时托收影响资金回笼
收承兑汇票未背书转承兑汇票期日前约定工作日财务部门委托开户银行承兑银行办理托收手续保证期收齐票款
银行出纳
中
财务部长
银行帐单
3
银行票理办法南车股份财（2009）185号
25
票承兑核算盘点理流程
票帐实理控制
核应收应付票台帐
未求登记账簿导致票遗失影响财务报告
财务部门日必须出票收票背书贴现托收承兑等业务逐笔序时登记应收票应付票账簿
银行出纳
低
财务部长
应收票应付票登记簿台账
2
银行票理办法南车股份财（2009）186号
26
盘点票
未求月盘点导致账实符影响财务报告
财务部门月少承兑汇票进行次盘点相容岗位员进行账实账账核检查结果签字确认差异时处理
财务部
中
财务部长
应收票应付票登记簿台账
3
银行票理办法南车股份财（2009）187号
27
票分析考核理流程
分析表考核表控制
核分析资料
分析准确影响票理效果
财务部月应收票应付票进行结构分析报财务部部长审阅
财务部
中
财务部长
月度资金分析报告
3
银行票理办法南车股份财（2009）188号
28
检查考核资料
财务部门部门分(子)公司财务部门票理情况进行定期监督检查年末提出检查考核报告财务部门负责审核报公司分领导
财务部
中
财务部长
年度考核指标结果月度通报记录
3
银行票理办法南车股份财（2009）189号
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