1会计核算制度：
11 会计记账采贷记账法会计记录文字采汉文
12 会计核算民币记账位币
13 会计核算应持续营活动前提会计核算应划分会计期间公历时间基准月结算账目期末编制财务报表年末编制财务报表财务会计报告健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致14 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录会计员应时填制会计证登记会计账簿会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案时入档登记关档案目录妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
15 会计岗位设置应避免相容岗位：出纳员兼债权债务账册记录工作出纳员兼现金银行存款账册记录工作货币资金支付印鉴时兼等
16 会计核算应权责发生基础期已实现收入已发生应负担费款项否收付应作期收入费款项已期收付应作期收入成费
17 会计核算应时进行意提前延会计核算编制财务报表财务会计报告应清晰明便者够理解运
18 进行会计核算时收入成费应相互配会计期间项收入相关成费应该会计期间确认提前延意调增调减期营业利润
19 进行会计核算时应遵循谨慎性重性原核算程中交易事项应应区重性程度采核算方法
110 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核111 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符112 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
2资金收入支付理：
加强货币资金预算编制执行环节理规范货币资金理程序确定货币资金执行审批权限制度超限额重事项资金支付实行集体审批严格控制预算超审批权限资金支出严格单位部资金收入支出审批程序
21货币资金收入控制：
211笔收入支出时开票
212转账结算现金结算款项时送存银行
213采集中（财务部门）收款方式分散（单位）收款时送交单位出纳214坐支项收入
215出纳员收妥笔款项应收款证加盖收讫章
22货币资金支出控制：
221笔支出应单位负责审批会计审核会计员复核222出纳员笔款项应健全会计证完备审批手续付款需付款证加盖付讫章223项支出须预算定额控制执行
224公司规定途现金转账支付225银行单签发印鉴保应分工负责
23货币资金支付必须实行三级审批制：
首先发生资金支付事项前款部门须审核合协议资金该该支付什方式支付等等做出次月支付计划然提交公司财务部次公司财务部根款计划申请审核项手续否齐全发票否开具否错误关资金异议等纠纷申请金额否正确等公司董事长审批级审核款三级审批避免款中失误提高公司资金运资金安全提供保证资金支付关报帐程实行三级审核：报帐员公司求报销标准填报销证部门领导进行级审核审核容填报销数否实际相符虚填等等部门审核签字财务部门进行二级审核审核容报销标准否正确金额计算否误报销单否合法等审核签字公司董事长审核批准
3 财务部稽核制度
31 检查岗位分工否明确混岗现象
32 检查种现金收入否时存入银行否坐支现象库存现金否超限额
33 检查现金否常盘点白条抵库现象
34 检查现金存放否安全否保险装置
35 检查种票（含部收）价证券购买领背书转注销否备查登记否专保
36 检查财务印章保否符合关规定
37 检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
38 检查现金银行存款日记账天否进行收支存核总账银行账单否相符
39 检查收付款证银行账单明细账等否相互核相符致
310 检查资金收付金额收入支出等证否相互核相符致
311 抽取定期间银行存款余额调节表检查否月编制严格复核
312 检查作废票处理作废原做出相应记录稽核报告中单独反映
313 检查资金业务中控制环节否真正发挥作否存控制弱点漏洞
314 检查未涉资金收入支出事项
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11 会计记账采贷记账法会计记录文字采汉文
12 会计核算民币记账位币
13 会计核算应持续营活动前提会计核算应划分会计期间公历时间基准月结算账目期末编制财务报表年末编制财务报表财务会计报告健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致14 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录会计员应时填制会计证登记会计账簿会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案时入档登记关档案目录妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
15 会计岗位设置应避免相容岗位：出纳员兼债权债务账册记录工作出纳员兼现金银行存款账册记录工作货币资金支付印鉴时兼等
16 会计核算应权责发生基础期已实现收入已发生应负担费款项否收付应作期收入费款项已期收付应作期收入成费
17 会计核算应时进行意提前延会计核算编制财务报表财务会计报告应清晰明便者够理解运
18 进行会计核算时收入成费应相互配会计期间项收入相关成费应该会计期间确认提前延意调增调减期营业利润
19 进行会计核算时应遵循谨慎性重性原核算程中交易事项应应区重性程度采核算方法
110 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核111 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符112 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
2资金收入支付理：
加强货币资金预算编制执行环节理规范货币资金理程序确定货币资金执行审批权限制度超限额重事项资金支付实行集体审批严格控制预算超审批权限资金支出严格单位部资金收入支出审批程序
21货币资金收入控制：
211笔收入支出时开票
212转账结算现金结算款项时送存银行
213采集中（财务部门）收款方式分散（单位）收款时送交单位出纳214坐支项收入
215出纳员收妥笔款项应收款证加盖收讫章
22货币资金支出控制：
221笔支出应单位负责审批会计审核会计员复核222出纳员笔款项应健全会计证完备审批手续付款需付款证加盖付讫章223项支出须预算定额控制执行
224公司规定途现金转账支付225银行单签发印鉴保应分工负责
23货币资金支付必须实行三级审批制：
首先发生资金支付事项前款部门须审核合协议资金该该支付什方式支付等等做出次月支付计划然提交公司财务部次公司财务部根款计划申请审核项手续否齐全发票否开具否错误关资金异议等纠纷申请金额否正确等公司董事长审批级审核款三级审批避免款中失误提高公司资金运资金安全提供保证资金支付关报帐程实行三级审核：报帐员公司求报销标准填报销证部门领导进行级审核审核容填报销数否实际相符虚填等等部门审核签字财务部门进行二级审核审核容报销标准否正确金额计算否误报销单否合法等审核签字公司董事长审核批准
3 财务部稽核制度
31 检查岗位分工否明确混岗现象
32 检查种现金收入否时存入银行否坐支现象库存现金否超限额
33 检查现金否常盘点白条抵库现象
34 检查现金存放否安全否保险装置
35 检查种票（含部收）价证券购买领背书转注销否备查登记否专保
36 检查财务印章保否符合关规定
37 检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
38 检查现金银行存款日记账天否进行收支存核总账银行账单否相符
39 检查收付款证银行账单明细账等否相互核相符致
310 检查资金收付金额收入支出等证否相互核相符致
311 抽取定期间银行存款余额调节表检查否月编制严格复核
312 检查作废票处理作废原做出相应记录稽核报告中单独反映
313 检查资金业务中控制环节否真正发挥作否存控制弱点漏洞
314 检查未涉资金收入支出事项
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