高维—管理会计
- 1. 高维信诚资讯有限公司管理会计
- 2. 管理会计模块（CO）概览管理会计架构 管理会计组件及功能 CO模块内部的集成 CO与其他模块之间的集成
- 3. 会计体系结构利润中心企业控制管理合并商业计划ECTR财务管理现金 金库 基金CO管理会计FI财务会计投资管理总帐 应收/应付 资产 合并 间接费用 产品成本 获利能力FI IMEIS
- 4. 管理会计帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制 定义：成本发生的对象定义 测算方法：根据成本的特性测算方法 成本归集：成本汇集的方法、对象 成本分析 准备：为分配、期间处理准备 成本说明 通信 实现企业内部管理的需要
- 5. R/3中CO的架构EC- EC- PCA PCA HR HR CO CO PC PC 生产订单流程 内部订单物料评估成本中心利润中心会计 产品成本控制 间接费用管理 人力资源 CO CO OM OM CO CO PA PA 获利能力分析段 Financial Accounting 财务会计固定资产 在产品 收入FI FI 库存 料 工 费 流程 Cost Element Accounting 成本要素会计 获利能力分析FI SD FI PP FI MM
- 6. 管理会计的组件成本和收入要素会计 间接费用成本控制： 成本中心会计 内部订单会计 作业成本会计 产品成本会计控制： 产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计
- 7. 成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制成本中心会计间接费用订单会计成本对象控制 获利段基于作业的 成本核算 获利能力分析利润中心会计 利润中心会计PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 5成本和收入要素 会计问题解答：已发生哪些成本？是否有成本调和需求？
- 8. 间接费用控制 (CO-OM)：成本中心会计 内部订单会计
- 9. 成本中心会计费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任单位？XX公司H1销售部H2000财务部H1000…H…财务会计科H1001管理会计科H1002资金科H1003差旅费 400.00邮费 100.00
- 10. 内部订单内部订单类型预提订单有收入的订单间接费用订单投资订单对成本进行计划、监控和分配用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览用于监控在建工程成本用于成本中心预提成本（在CO中计算的成本）的抵销过帐SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入订单 获利段 成本中心 项目总帐 固定资产 成本中心 项目获利段任何接收者成本收入总帐 获利段 销售订单 有收入的生产订单
- 11. 产品成本控制 (CO-PC)：产品成本计划 (PCP) 成本对象控制 (OBJ)
- 12. 产品成本计划计划成本 产品制造成本 产品销售成本 产品价格 根据不同需求评估数量结构以得到成本信息 提供获利能力分析的数据 提供控制中的分析数据 物料价格评估
- 13. 产品成本计划：目标成本核算结果分项列举M 物料 M 物料 E 作业 E 作业 G 间接费用成本构成$ $ $400 000 610 000 612 000 660 000 670 000成本核算 使用价格 评估 获利能力分析 控制BOM工艺路线$数量结构$$$$$$$$价值结构 物料价格 作业类型价格 间接附加费 加工数量价格$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
- 14. 成本对象控制评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算 在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单 结算成本对象 成本对象的分析报表
- 15. 成本对象控制发货Nonstock10 pc物料 1 100 pc交付 结算仓库成本对象计划成本 实际成本CO外部作业发票发票成本中心 4712 作业 FEP 15 分确认/作业分配数量结构 价值结构初始成本估算同步成本核算期末成本结算
- 16. 获利会计：获利能力分析 (CO-PA) 利润中心会计 (EC-PCA)
- 17. 获利能力分析 - 外部视图市场获利能力分析 CO-PA销售指标： 收入、销售成本...市场特征： 客户、产品、产品组， 分销渠道CO- PACO-PA 的目标是确定市场段的获利能力：市场细分SD获利分析段： A客户+产品1+产品组2… 收入 净收入 贡献边际 1 贡献边际 2 贡献边际 3
- 18. 客户地区销售划分产品市场公司哪些是最大和最快增长的客户？ 各销售组织是否完成目标利润？ 对某一产品的促销活动绩效如何? 某一产品、产品组的获利能力如何？ 开票凭证获利能力分析中的典型问题
- 19. 多维细分报告客户组划分地区 部门存储 批发 零售玻璃制品 陶瓷制品 塑料制品北方 南方 东方收入 净收入 贡献边际 1 贡献边际 2 贡献边际 3
- 20. 利润中心会计 - 内部视图EC-PCA 的目标是在组织内衡量职责范围的获利性 SAP AG利润 中心 1利润 中心 3利润中心 2利润 中心 4利润 中心 5 内部交易EC- PCA公司内部责任单元收入 净收入 销售成本 销售毛利 固定资产投资 应收帐款 负债 资本机会成本 投资回报率XX利润中心
- 21. 利润中心会计中的典型问题部门A事业部C分公司D部门B责任区域公司利润中心的获利情况如何？ 利润中心的投资回报率（视同投资中心）？ 在利润中心之间的货物、服务往来有哪些? 哪些利润中心的费用超出计划？
- 22. CO-PA 和 EC-PCA 的区别 获利能力分析 CO-PA 市场获利能力利润分析 的目标成本会计方法分析的对象比较利润中心会计 EC-PCA销售成本会计获利段企业控制销售成本和 期间会计利润中心报告多维报告二维，面向清单
- 23. CO 中的集成 间接费用成本控制 产品成本控制利润中心PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 5获利性分析 成本和收入要素会计 获利段成本中心会计基于作业的成本核算成本对象控制间接费用订单会计 利润中心会计
- 24. 与其他模块的集成 FI总帐损益科目COAM折旧SD销售信息.MM材料消耗HR薪资/ 职员PP生产处理
- 25. 问答…CO概览问答
- 26. 会计 组织信贷控制范围组织结构控制范围业务范围经营组织公司公司代码SAP R/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团
- 27. A A A 经营组织 控制范围 公司代码销售组织 面向外部会计 面向销售工厂 面向制造 CO- CO- OM OM CO- CO- PC PC EC- EC- PCA PCA CO- CO- PA PA 组织单元及其分配
- 28. 控制范围公司代码控制范围公司代码一对一的关系一对多的关系公司代码 & 成本控制范围
- 29. 主数据成本要素会计主数据 初级成本要素 次级成本要素 间接费用管理主数据 成本中心 内部订单 作业类型 统计指标产品成本控制中的主数据 物料清单（BOM） 工作中心 工艺路线 生产订单 销售订单 获利会计主数据 特征 值字段 利润中心
- 30. 成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素FI 总帐科目科目表次级成本要素CO主数据级别FI 主数据级别
- 31. 初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP 成本和收入要素会计 CO分配 重过帐 内部订单结算 。。。CO中的成本价值流
- 32. 次级成本要素CO评估 作业分摊 附加费 。。。次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心折旧费 差旅费 物料消耗100 200 300150 450成本中心A成本中心B修理费
- 33. 成本中心会计FI 总帐 成本要素 如.. 薪资 维修 差旅费 电话费 折旧 过帐到成本中心 “成本中心” : 成本发生的责任单位. “成本由哪些部门发生 如. 财务部 生产部门 信息部门 设备维修部门 成本控制 成本分配 成本报表 AA 固定资产会计SD 销售&分销PP 生产计划PM 工厂维护MM 物料管理 成本预算 成本计划
- 34. 成本中心 - 主数据基本数据标识符地址数据通信数据有效期间
- 35. 作业类型 - 用途发送成本中心 “维修” 以 100/小时提供 3 小时 记入贷方 300接收成本中心 “生产” 以 100/小时消耗 3 小时 记入借方 300维修时数成本中心输出的计量作业类型描述成本中心生产、服务输出的测量方式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。 使成本按作业流动、分配成为可能
- 36. 作业类型 - 主数据 基本数据输出标识符有效期间
- 37. 统计指标是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心 在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用 两种类型：类型 1 = 固定的，类型 2 = 总计 可以将其链接到后勤信息系统 (LIS) 期间 1 2 3 . . . 12 职员 20 20 20 20 计数器号 1300 1355 1275 1325类型 01类型 02
- 38. 管理部门: 20制造部门: 70统计指标餐厅 Costs: $ 100,000分配 用职员数作为统计指标销售部门: 10$ 20,000 $ 70,000$ 10,000
- 39. 内部订单 - 用途计划实际内部订单内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本
- 40. 间接费用订单MMMMMMMMMMMM成本中心l_____________l_____________l_____________ll成本中心l_____________l_____________l_____________l外部成本l内部作业不用内部订单处理用内部订单处理业务1业务2外部成本内部作业外部成本内部作业外部成本内部作业12结算订单 1外部成本内部作业Order 2外部成本内部作业 业务1业务2外部成本内部作业外部成本内部作业
- 41. 内部订单的功能成本计划成本预算实际记帐结算成本估算
- 42. 内部订单 - 主数据 分配常规数据 订单类型控制数据内部订单 期末结算细目
- 43. 主数据分配控制范围公司代码业务范围工厂利润中心- - -
- 44. 订单类型功能 CO 业务伙伴修改 分类 承诺管理 收入过帐处理 综合计划外部内部号码分配编号范围状态管理状态参数ListXXXXXXX7127182340控制标志订单格式字段选择字段…必输可选仅显示隐去 状态相关 或无关- 结算参数文件- 计划参数文件- 预算参数文件- 订单模式OrderOrder一般参数 默认:
- 45. 科目 金额 Vendor - Widgets Inc. 贷: $2500 费用 - 400000 借: $2500与财务会计集成发票FI 过帐Widgets Inc. 01/01/99 购买: 500 件 $5 /件 合计: $2500 内部订单分配: Order # 1020成本对象 成本要素 金额 Ord 1020 400000 $2500CO 过帐$
- 46. 与MM集成科目 金额 库存 - 300000 贷: $500 原材料消耗 - 682101 借t: $500FI Posting成本对象 成本要素 金额 Ord 101 682101 $500CO Posting库存订单 101100 件 $5 /件
- 47. 内部订单会计实际过帐额外的费用内部订单 或成本中心内部订单结算成本对象总帐科目周期重过帐 100% 分配接受方 内部订单
- 48. 结算: 介绍Invoice+ x%+ x%成本发票额外费用订单成本中心销售订单WBS 元素内部定单业务处理获利段资产总帐科目
- 49. 帐户分配逻辑1 个真正 成本对象(… 其余为统计项目)
- 50. 物料清单（BOM）工程制图和派生的 BOM计量单位标识部件号数量项目PC外壳100-10011PC叶轮100-20012PC罩子100-40013PC底座100-600143214
- 51. 工艺路线定义工艺路线工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本 中心会计中使用的作业数量。示例操作10 准备... 20 预装配... 30 总装配... 40 检查... 50 交付...包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺省值 成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料
- 52. CO-PA：结构和主数据特征获利段的推导评估值字段结构主数据
- 53. CO-PA 的基本概念 特征 地区S N W产品组客户组销售地区 北部 产品 产品 1 产品组 电子 客户 客户 1 客户组 批发 州 伊利诺斯州 销售代表 Miller食品收入 销售折扣 COGS收入 800 销售折扣 100 预期运费 150 COGS 650值字段自行车 电子
- 54. 特征推导和评估P1C1D1 PG1S1产品州产品组地区特征派生客户 产品 收入 . . .交互报告客户发票 输 入 输出评估收入 内部销售佣金SD
- 55. 利润中心会计的目标分析、企业内部责任单位的获利能力分析、测算.公司初始成本直接人工PrCtr 1PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 4PrCtr 5PrCtr 5货物/服务EC-EC-PCAPCA发票凭证SDMMM公司MMM公司收入收入利润中心会计 企业控制模块的一部分. 可提供资产负债表和损益表： 范围 (工厂, 分支机构) 或功能 (生产,销售) 或产品 (生产线, 产品线)
- 56. 利润中心 - 主数据 有效期间文本基本数据附加费利润 中心 1利润 中心 3利润中心 2利润 中心 4 利润 中心 5
- 57. 组织单元和主数据 - 汇总Profit CenterProfit Center利润中心订单成本对象项目流程成本中心成本要素组作业类型组利润中心层次成本中心层次订单组经营组织控制范围结构定义对象级别内容成本要素作业类型统计指标Profit Center公司代码
- 58. 练习CO中主数据的创建
- 59. CO 间接费用管理中的日常业务处理重过帐 直接作业分配过帐 创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单 创建不同类型的订单并进行后续业务处理
- 60. 更正过帐：重过帐将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素参考 FI 凭证，保留与原始FI凭证的链接 无参考成本中心1000 物料 3000.- 工资 4000.-成本中心1002 工资 4000.-FI重过帐的两种方式： 行项目重过帐 直接重过帐
- 61. 直接作业分配Direct Activity Allocation 须录入：发送成本中心 接受成本对象 作业类型 作业数量 分摊金额=作业数量X 计划作业价格10 h 5 h 成本中心A XX作业类型3 h . . . 注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象 使用次级成本要素（类型=43）处理由成本中心产生的作业分配成本中心B成本中心C订单 项目
- 62. 计划与预算比较预算 采用当前预算限制资源的使用，可进行预算增补和削减 自上而下 设置最大限额（以及容差） 汇总，确保在限额内资源使用的灵活性。计划 可通过计划版本实现弹性计划 自下而上 设置分析标准 评估 比较计划/目标/实际 较明细，反映成本的相关性
- 63. 内部订单预算管理 初始 当前 预算 预算 全部 40,000 50,000 1998 20,000 25,000 1999 15,000 18,000 2000 2,000 3,000 2001 3,000 4,000内部订单：400010 预算行项目Order 400010 芝加哥 展览会凭证 年度 作业 金额 ...030000001 1998 初始 20,000 030000200 1998 增补 7,000 030000306 1998 削减 2,000-总计l 1998 25,000
- 64. 订单有效性检查：设置容差控制参数 自动或手动激活？ 检查所有的或年度值？内部订单合计 1997 1998 1999 2000100 20 30 30 20预算订单 类型预算参数文件 00001操作 邮件警告 错误信息参数文件 000001 000001业务事件发票采购订单内部作业作业 ALL ALL% 100 110
- 65. 练习CO-OM中的业务处理
- 66. CO-PC 介绍产品成本控制的主要用途: 计划和控制产品生产成本 (包括半成品). 产品成本计划 :怎样编制产品成本计划 成本控制对象 :怎样控制、计算产品成本
- 67. 产品成本组成物料/作业价格 间接费用BOMRouting评估结果数量结构获利能力分析成本要素项目 M 螺丝 100 件 $10 M 轴 10 件 $500 E 安装 1 小时 $ 80 E 生产 5小时 $320 G 间接费用 $100 成本要素 400 000 物料 $600 600 000 生产费用 $400 660 000 间接费用 $100成本组件 物料 作业 费用 $510 $400 $100
- 68. Step 1: 计算产品标准成本 物料成本: 基于BOM 制造费用: 基于工艺路线 间接费用: 基于物料和制造费用, 成本表产品成本计划Step 2: 成本估算 Step 3: 修改物料价格
- 69. 链条 Qty 1座垫 Qty 1例: 物料计划成本 自行车 车轮 Qty 2反光镜 Qty 1踏脚板 Qty 2物料总成本 = 800 200 100 100 100 50
- 70. 例: 计划制造费用工艺路线 1: 工艺路线 2: 工艺路线 3: 1 Hour 1 251 Hour 1 202 Hour 4 100总制造费用: 145质检成本中心: 检验作业: 价格 = 20$装配成本中心: 装配作业: 价格 = 25$车轮l装配成本中心: Ass. Act.=Ass. Time * 1整车装配成本中心: Ass. Act.=Ass. Time * 2质检成本中心: Insp. Act.= QI Time * 1标准值作业成本
- 71. 例: 计划间接费用间接材料 = 10%*材料成本 = 10%*800 = 80 间接制造费用 = 10%*制造费用 = 10%*145 = 14.5 Total 间接费用 = 80 + 14.5 = 94.5
- 72. 标准成本估算变式商业/ 税价物料主数据计划价将来标准价格当前的标准价格数量价格实际数量结构计划/标准价格 实际/移动平均价 商业/税价 带数量结构的成本计划存货成本调整成本估算修改标准成本估算标准成本估算标记发布
- 73. MM PP COST原材料库存包装材料库存半成本库存成品库存 BOM 工作中心 工艺路线生产订单 工厂 工艺路线 工作中心 1123 21 – 生产订单创建 2 – 生产定单确认 3 – 差异结算作业 & 比率2产品成本控制与其他模块集成 订单报表生产订单完工确认差异结算成本中心成本收集和分配 作业价格计算mLCFGV.
- 74. 期末处理 间接成本分配计算在制品计算差异在制品过帐到FI 在制品过帐到利润中心会计 差异结算到获利能力分析 差异结算到材料价格差异科目差异结算
- 75. CO-PC中的日常业务处理创建生产订单 凭证过帐以记录作业和物料消耗。 凭证过帐以记录工资成本。 成本对象控制中的三种方式 产品入库的业务处理
- 76. 流程链：相关订单的制造标题操作物料组件产品资源成本 计划 目标 实际2050100订单请求订单已归档 / 已删除订单创建有效性检查结算订单下达差异计算货物收据在产品计算附加费确认车间文档领料实际作业价格计算以实际价格重估
- 77. 实际成本消耗生产订单 NO19000000生产订单 NO19000001生产订单 NO19000002MM发料、倒冲CO报工确认 作业分摊物料消耗 50000工资 2000 折旧 4000PP
- 78. 按销售订单核算 产品成本 FULL 基于实际成本计算 在产品成本 差异 = 实际成本-交货成本 应该每个会计 期间结算 基于销售生产 Comparison of Methods 按订单核算 产品成本 按期间核算产品成本结算类型 在产品计算差异计算 结算时间 生产业务类型FULL PER 基于实际成本计算 在产品成本 基于目标成本计算 产品成本 差异 = 实际成本-交货成本 差异 =实际成本 -交货成本 -WIP 应该每个会计 期间结算 必须每个会计 期间结算 基于库存生产基于项目生产 功能 三种生产成本核算方式的比较
- 79. 产品入库：采用标准价格的物料产品订单 成本 - 交付贷方 = 订单余额仓库内部库存移动： 数量 x 标准价格贷方： 数量 x 标准价格 期初总库存 + 库存 - 库存 = 期末总库存数量和价值流程
- 80. 入库：采用移动平均价格的物料产品订单 成本 - 交付贷方 = 订单余额仓库内部物料移动： 数量 x 移动平均价格贷方： 数量 x 移动平均价格 期初总库存 + 库存 - 库存 = 期末总库存数量和价值流程
- 81. 练习CO-PC中的日常业务处理
- 82. CO 中的期末过帐间接费用管理 成本对象控制（相关订单） 获利性会计 调整分类帐 期末过帐处理流程
- 83. CO-OM的期末处理将统计指标过帐到控制对象。 完成从一个成本中心到几个其他成本中心的成本分摊。 完成一项内部订单的成本到成本中心的结算。
- 84. 输入统计指标成本中心 4110固定值总值过帐期间期间 职员 计数器号1 20 13002 20 13553 20 127512 20 1325
- 85. 将统计指标链接到 LIS 数据4000 采购订单国内处理 6000 采购订单国外处理到成本中心的过程分配成本 “质量保证”参考基数： 采购订单数 供应商 订单号0005 1500 01001500 6000 2500变式 “国外”供应商：1001 - 2000 物料号： * 采购者： * ...变式 “国内”供应商：1 - 1000 物料号： * 采购者： * ...将指标根据采购订单数量分配到质量保证成本成本中心 ”产品 2“成本中心 “产品 1”LIS 数据库
- 86. CO-OM中的周期作业基于数量 (作业) - 间接 (定义发送方 数量) - 间接 (未定义发送方数量，倒推) - 目标 = 实际 成本中心 订单基于成本 - 应计成本 - 周期重过帐 - 分配 - 估价 - 附加费 - 订单结算成本中心 订单 项目发送方接受方
- 87. 期间成本分配方法 方法 技术应计 附加费 定期重过帐 分配 分摊成本核算表单 成本核算表单 循环 /段 循环 /段 循环/段
- 88. 分配循环/段段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfän 2Empfän 3Empfäng 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2接受方 1Empfäng 2Empfäng 3Empfäng 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2Empfäng 1Empfäng 2Empfän 3Empfän 4. . . . .循环 3段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfäng 2Empfäng 3Empfäng 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2接受方 1Empfäng 2Empfäng 3Empfäng 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2Empfäng 1Empfäng 2Empfän 3Empfän 4. . . . .循环 2段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfäng 2Empfäng 3Empfäng 4. . . . .段 2Sender 1Sender 2接收方 1Empfäng2Empfäng3Empfänr 4. . . . .段 1维护自助餐厅管理生产管理销售. . . . .循环 1规则循环： - 层次 - 重复
- 89. 成本中心应计成本成本中心在 FI 和 AM中的应计成本计算传输应计成本计算方法： 百分比法： 例：应计福利费= 实际 工资X14% 目标 = 实际法 例：房屋租金 从馈送系统计提或 在成本控制中计算 的金额
- 90. 定期重过帐结算（虚拟）成本中心 473120 +15,000.- 473120 - 15,000.-办公楼折旧费 3月份分配规则: 统计指标 (占用面积)473120 +6000.-473120 +6000.-473120 +3000.-面积 200平方米面积 200平方米面积 100平方米CC2100 - 财务部CC2200 - 人力资源CC2300 -采购部
- 91. 分配30%20%50%4240 - 生产 油漆/溶剂4260 - 生产 照明4220 - 生产 泵416100 +6900.-416100 +4600.-416100 +11,500.-分配规则: 固定百分比电力 一月电力成本中心 416100 +23,000.- 416100 - 23,000.-
- 92. 分摊420000 直接工资: 一月416100 电力612000 维护自助餐厅 420000 6000.- 416100 1000.- 612000 2000.- 9000.- 631000 -9000.-分配规： 统计指标 (雇员数)雇员数 30雇员数 10雇员数 50CC1000 – 行政部CC1220 – 财务部CC3200 - 市场部631000 +3000.-631000 +1000.-631000 +5000.-
- 93. Overhead 内部订单1,000 200 1 桶仓库费用计算规则 附加费--间接费用分配汽油费 储藏费成本中心—仓库结转费用计算 200百分比 20%费用计算规则
- 94. 内部订单结算订单 借方 — 贷方 订单结余 结算 选项： - 通过结算成本要素指定的 成本要素 - 所有的结算规则 所有成本要素或基于 原格式的差异 - 分配按：金额、 %、 权数 - 基于结算层次接收成本对象 成本中心 订单 项目 利润段 总帐科目 资产 客户订单
- 95. 期末间接费用处理的典型作业接受方发送方主成本中心 内部订单/项目/流程 成本中心 内部订单/项目/流程 成本中心 内部订单/项目/流程 成本中心 内部订单 项目 成本中心 订单 项目 . . .分配成本中心 “周期重过帐" 服务成本中心 “分配" 服务成本中心 “评估" 成本中心/标准订单 “应计成本计算" 生产成本中心 “附加费" 订单/项目 “结算"保留源成本要素(初级) 保留源成本要素(初级) 使用估价成本要素(次级) 使用应计成本要素(初级) 使用间接费用成本要素(次级) 保留源成本要素（初级） 或结算成本要素（次级）
- 96. 定期数量分配方法方法技术间接分配 （已知发送方数量） 间接分配 （未知发送方数量 – 倒推） 目标 = 实际作业分配 流程分配 循环 / 段 循环 / 段 循环 / 段 模板
- 97. 间接作业分摊方法 1 – 已知发送方数量发送成本中心 “质量控制”分摊基准： 测试项目数作业价格： 作业数量（已知）：接收方 生产成本中心 1接收方 生产成本中心 2测试数量： 作业数量： 结果成本：测试数量： 作业数量： 结果成本：50/小时 1000 小时作业 “测试器小时”6000 600 300004000 400 200006000/（6000+4000）X1000600X504000/（6000+4000）X1000400X50
- 98. 间接作业分摊方法 2 – 未知发送方作业数量总计成本： 相反地计算出 作业数量：分摊基准： 测试项目数 权数作业 “测试器小时”发送成本中心 “质量控制”50000 20000接收方 生产成本中心1接收方 生产成本中心2测试数量： 作业数量（权数=2）： 结果成本：测试数量： 作业数量（权数=2）： 结果成本：6000 12000 300004000 8000 200006000X2+4000X2=20000
- 99. 差异种类差异总计资源使用差异输入数量差异输入价格差异输入方差异固定成本差异输出数量差异输出价格差异输出方差异差异来自何处？目标 实际 16,000.- -16,000.- 0.- 20,000.- -15,000.- 5,000.- 成本中心
- 100. 实际作业价格计算与重估维修成本中心 借方 贷方 1000 4500 3000 差异 500- 0成本中心1 $ 内部订单 $ 项目 $ 成本中心2 $ 生产订单 $ 接收方计划作业价格分摊 4.5元/小时重估0.5元/小时提供1000小时作业
- 101. 练习CO-OM中的月末处理
- 102. 成本对象控制（相关订单）中的月末处理将间接费用附加费分配到订单 将加工成本分配到订单 将物料交付到库存 计算在产品 计算差异 订单结算
- 103. 流程链标题操作物料组件生产资源成本 计划 目标 实际2050100订单请求订单已存档 / 删除订单创建有效检查结算订单下达差异计算货物收据在产品计算附加费确认打印车间文档领料价格计算实际价格的重估
- 104. 间接费用计算直接物料成本 物料成本物料间接费用直接生产成本生产间接费用生产成本货物制造的成本货物销售成本管理间接成本销售间接成本++===++=+成本核算表
- 105. 同期成本核算：实际借方，在产品 (WIP)生产订单物料: 0815 结算： 物料 0815 100 % 物料 产品 物料费用 部分完工 WIP 已激活 WIP 非激活!领料 800确认 1200附加费 400部分交货 1200 800 1200 400 2400 -1200 1200 1000 200实际成本
- 106. 在产品财务会计利润中心会计 生产汽车 摩托车 结算WIP based on Actual Costs 在产品过帐基于实际成本 计算的在产品FI中过帐PCA中统计生产成本转出FIEC
- 107. ã SAP AG 1999 Variance Calculation 差异类别 投入差异 产出差异 投入价格差异 投入数量差异 资源利用差异 批量差异 产出价格差异 混合价差 差异计算在订单关闭后应计算订单差异,差异产生的原因包括输入方差异和输出方差异.系统自动对其进行分析、归类
- 108. ã SAP AG 1999 Settlement of Variances 库存 生产成本转出 差异 财务会计 产品 公司代码 工厂 获利分析 差异结算 物料帐 物料 4,000 4,600 工资 2,500 2,800 费用 1,500 1.600 流程 1,000 1,500 齿轮 1,500 1,800 总成本 9,000 10,500 成本对象 入库成本 9,000 订单余额 1,500 螺钉 2,000 2,200 电源线 500 600 利润中心会计 差异结算过帐成本行项目 计划 实际
- 109. 练习CO成本对象控制中的月末处理
- 110. 获利性会计核算执行获利性分析细分报表。 执行典型的利润中心会计报表。
- 111. 获利分析的数据流FI财务会计CO- OMPP 生产CO- PC间接费用管理 销售SD生产成本 核算CO- PA获利性 分析评估结算开票 货物销售的成本 作业 / 流程订单结算：产品差异从财务会计直接过帐
- 112. 数值字段的源数量SDCO-PC成本中心 订单处理成本估算总帐发票FICO-OMPSCO-PAWBS- 要素 附加成本收入折扣:已生产货物的可变成本已生产货物的固定成本佣金运费:销售成本管理成本差异市场成本开发成本付出折扣/ 奖金:1993 1994 1995:
- 113. 示例 CO-PA 细分报告CO- PA 数据基本报告和 细分 报告厂商Co. ACo. BCo. C总产品制陶业塑料地区产品组地区 1地区 2地区 3产品组“制陶业” 的分析产品组“塑料”的分析厂商“Co. B”的 “塑料”分析厂商Co. ACo. BCo. C总产品制陶业塑料地区产品组地区 1地区 2地区 31厂商Co. ACo. BCo. C总产品制陶业塑料地区产品组地区 1地区 2地区 32厂商Co. ACo. BCo. C总产品制造业塑料地区产品组地区 1地区 2地区 33厂商 客户组 区域公司 分销渠道 产品组 地区 国家
- 114. 利润中心会计的数据流获利性分析PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 5FI产品间接费用管理销售产品 成本核算PPSDCO- OMCO- PCCO- PA财务会计
- 115. 利润中心的利润会计范围 2范围 1成本中心行项目利润 中心 2成本中心 组利润中心Profit Center利润 中心 1单独控制对象间接费用 订单
- 116. 按销售成本会计法核算的经营成果项目销售收入 销售折扣 * 净收入 货物销售的成本 产品成本的差异 （物料、产品成本、库存 更改） 产品差异 *销售成本 ** 总结果 销售、管理费用 … *** 经营成果功能区域科目分配功能区域来源 -10000.- 500.- -9500.- 5000.- 7500.- -7500.- 5000.- -4500.- 1000.- 1500.- -2000.-科目 科目成本控制类型 成本控制类型800000 889000 893015 400000 类 4 （在产品 成本控制中） 895000 893000 2315000100 (生产) 0300(销售) 0400(管理)产品订单 成本控制类型
- 117. 余额表项和指标余额表项指标 分 析 经营成果- 资产 - 物料库存 - 在产品 - 应付/应收 - 定金- 投资收益率 - 销售收益率 - 产权营业额
- 118. 业务范围和利润中心比较管理目的组织方面 衍生对象 报告 分配利润中心 企业控制 带层次结构的主数据 公司内的责任范围 统计对象 层次报表 CO 分配方法业务范围 内部资产负债表和损益表 组织单位，一般跨公司代码， 是公司内的业务/策略单元 来自 CO 科目分配 一维，无组织层次结构 FI 过帐
- 119. 利润中心会计与获利分析会计比较 获利性分析 数值字段 收入 1,000,000 销售折扣 100,000 -------------- 净收入 900,000 可变物料成本 400,000 可变产品成本 190,000 价格差异 10,000 -------------- 贡献边际 1 300,000 物料间接费用 50,000 产品间接费用 50,000 -------------- 贡献边际 2 200,000 研究和开发 10,000 市场 50,000 销售和管理 40,000 -------------- 贡献边际 3 100,000 利润中心会计 成本和收入要素 800000 收入 1,000,000 808000 销售折扣 100,000 -------------- 净收入 900,000 893000 产品销售成本 690,000 231000 价格差异 10,000 651000 研究和开发 10,000 671000 市场 50,000 655000 销售和管理 40,000 -------------- 结果 100,000
- 120. 执行PA、PCA中的报表练习
- 121. 调整分类帐说明调整分类帐的目的。 执行部分报告以便在 FI 和 CO 间调整。
- 122. 调整分类帐---目的CO-控制范围公司代码3公司代码2公司代码1业务范围3业务范围2业务范围1功能区域3功能区域2功能区域1公司代码： 资产负债表、利润表 业务范围： 资产负债表、利润表 管理费用、销售费用、制造费用FICO调整CO中成本跨公司代码、业务范围、功能区域流动对外部会计的影响
- 123. 调整报告差异 （例如来自 重过帐的）确定总帐FICO调整分类帐调整报告 对于公司代码 0001 科目 FI CO 余额 400000 200000 150000 50000 415000 500000 500000 0
- 124. 练习月末调整分类帐的业务处理
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