风险管理的理论、方法和应用

来源:www.xiangdang.net上传者:zhouli112803时间:2017/7/25

**大学

毕业论文(设计)

学院: 管理学院

专业: 会计学 年级:13级

题目:风险管理的理论、方法和应用

学生姓名:周* 学号:***********

指导教师姓名:** 职称:讲师

2017年05月10日


**大学本科毕业论文(设计)原创性声明

本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。

作者签名:** 2017 年 05 月 10 日


目 录

摘要………………………………………………………………………………………………1

Abstract…………………………………………………………………………………………1

前言………………………………………………………………………………………………2

一、风险管理和内部控制的演变………………………………………………………………3

二、内部控制和风险管理………………………………………………………………2

(一)内部控制和风险管理的定义

(二)企业内部控制的八要素……………………………………………………………… 2

1.内部环境

2.目标制定

3.事项识别

4.风险评估

5.风险反应

6.控制活动

7.信息和沟通

8.监控

三、内部控制走向风险管理的发展过程………………………………………………………5

四、我国企业风险管理和内部控制的现状

(一)我国企业内部控制与风险管理运行中存在的问题

1.企业内部缺乏整体协调性,导致控制体系失控

2.公司治理结构不完善,加大了内部控制风险管理难度

3.风险评估管理体系不完善

4.信息沟通机制不健全,沟通渠道不畅通

5.内部监管不力

6.企业管理层对内部控制认识不足,风险管理理念不强

(二)解决我国企业风险管理和内部控制中问题的对策

1.完善内部控制制度,构建我国企业全面风险管理框架

2.治理企业内外环境,保证有效的内部控制与风险管理

3.构建以风险为导向的内部控制体系

4.构建企业风险管理及预警体系

5.加快风险管理信息化进程

结论

致谢………………………………………………………………………………………………9

注释………………………………………………………………………………………………9

参考文献…………………………………………………………………………………………10


风险管理的理论、方法和应用

摘要:内部控制是近年来国际国内各大企业的研究的热点,企业内部控制逐渐呈现与风险管理靠拢和一体化的趋势,即以风险管理为主导,建立适应企业风险管理战略的新的内部控制,从内部控制走向风险管理。我国企业迫切需要学习和借鉴国际上关于内部控制的理论研究成果,构建我国企业全面风险管理框架。本文主要主要介绍了企业风险管理的理论、现状、方法以及企业在风险管理和内部控制中存在的一些问题和对策。

关键词:内部控制;风险管理;企业;风险管理框架

Theory, method and application of risk management

Abstract: The internal control is the research focus of domestic and international major companies in recent years, the enterprise internal control and risk management, and gradually move closer to the trend of integration, namely risk management as the leading, to establish a new internal control of enterprise risk management strategy, from the internal control to risk management. It is urgent for Chinese enterprises to learn and draw lessons from the theories of internal control in the world, and to construct the framework of China's enterprise risk management. This paper mainly introduces the theory, current situation and methods of enterprise risk management and some problems and countermeasures in the process of risk management and internal control.

Key words: internal control; risk management; enterprise; risk management framework

前言

2008年6月28 日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。这一文件的发布,我国的各大企业从这一天开始都进入到了采用风险管理来进行内部控制。随着现代企业的飞速发展、证券交易的日益成熟以及经济舞弊案件时有发生,内部控制已逐渐成为我国企业不可或缺的一部分,它大大提高了企业在市场多变的今天抵御风险的能力。它是一个企业持续发展的关键和保证。现代企业的管理理论和实践表明,企业的一切管理活动都无法脱离内部控制。企业的管理工作必须要以内部控制制度的稳步实施与健全为出发点。所以本文结合自己的一些调查情况对如今我国企业在风险管理与内部控制中出现的问题,谈谈自己的解决建议。

一、风险管理和内部控制的演变

风险管理的诞生是在内部控制的研究和改进中逐渐破壳而出的。在上世纪80年代,美国率先提出了内部控制。随着不断的修改和完善,在1992年coso委员会正式提出了《内部控制整合框架》。这一理论的提出在企业内部引起了很好的反响。但是随着理论在企业中应用也反映出了它的不足,就是过分重视企业自身的内部控制,例如自身的财务问题,管理问题等等这些,反而忽略了企业在应对外部环境变化时没有有效的方案,也没有企业在发展国中的战略规划的问题。在意识到这一点以后,这一理论就开始自己改进和完备,终于在2002年,美国的coso委员会提出了现在的企业风险管理理论,也就是《内部控制整合框架》。

二、内部控制和风险管理的定义

(一)内部控制和风险管理的定义

首先来说内部控制,企业的风险管理本身就已经涵盖着自身相关的内部控制。在美国《C O S O 委员会内部控制整合框架》中,内部控制定义为:由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程,旨在为下列目标提供合理保证:(1)财务报告的可靠性(2)经营的效果和效率(3)符合适用的法律和法规。从概念上来说,并不是企业进行风险管理就已近代替了内部控制,其实是实施风险管理,是要进一步加强和扩展企业自身的内部管理。从各个企业自己的风险管理和内部控制的设计上来看,都增加了企业的战略目标,都具有目标设定,事项识别和风险的应对。所以可以这样说,企业风险管理涵盖了其内部控制。

其次,企业的风险管理比单独的内部控制更加全面。C O S O对企业风险管理的定义则是:“企业风险管理是一个过程,受企业董事会、管理层和其他员工的影响,包括内部控制及其在战略和整个公司的应用,旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。风险管理的主要任务就是风险计划和对风险的控制,在风险控制中,包含有内部控制和外部控制。从名字上来看就知道,内部控制就是风险控制的一个方面。企业内部控制也只是从定性的角度来确保内部控制目标的实现, 而企业风险管理不仅可以做到这些,而且可以利用数学的方法进行定量分析,从而保证企业的发展符合自己的设计蓝图。

(二)企业内部控制的八要素

COSO风险管理框架把风险管理的要素分为八个:内部环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督。

1.内部环境

企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础,为其他要素提供规则和结构。内部环境影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等。它还影响企业控制活动的设计和执行、信息和沟通系统以及监控活动。内部环境包含很多内容,包括企业员工的道德观和胜任能力、人员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等。董事会是内部环境的一个重要组成部分,对其他内部环境的组成内容有重要的影响。而企业的管理者也是内部环境的一部分,其职责是建立企业的风险管理理念、确定企业的风险偏好,营造企业的风险文化,并将企业的风险管理和相关的行动计划结合起来。

2.目标制定

根据企业确定的任务或预期,管理者确定企业的战略目标,选择战略方案,确定相关的子目标并在企业内层层分解和落实,各子目标都应遵循企业的战略方案并与战略方案相联系。

3.事项识别

管理者意识到了不确定性的存在,即管理者不能确切地知道某一事项是否会发生、何时发生或者如果发生其结果如何。作为事项识别的一部分,管理者应考虑会影响事项发生的各种企业内外部的因素。外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等,内部因素反映出管理者所做的选择,包括企业

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