税收票证理办法题库
1税收票证基素？
答：税收票证基素包括：税收票证号码征收单位名称开具日期纳税名称纳税识号税种（费基金罚没款）金额属时期等
2纸质税收票证基联次包括收联存根联报查联
3税收票证种类？
答：税收票证包括税收缴款书税收收入退书税收完税证明出口货物劳务专税收票证印花税专税收票证国家税务总局规定税收票证
4什税收完税证明？税收完税证明适范围？
答：税收完税证明税务机关证明纳税已缴纳税款者已退纳税税款开具纸质税收票证适范围：
（）纳税扣缴义务代征代售通横联网电子缴税系统划缴税款国库（收处）收国库退税款场事需取税收票证
（二）扣缴义务代扣代收税款已纳税开具税法规定国家税务总局认记载完税情况证纳税需换开正式完税证
（三）纳税遗失已完税种税收票证（出口货物完税分割单印花税票印花税票销售证外）需重新开具
（四）纳税特定期间完税情况出具证明
（五）国家税务总局规定需纳税开具完税证情形
5税收票证包括纸质形式数电文形式
6税收票证定义？
答：税收票证指税务机关扣缴义务法律法规代征代售委托协议征收税款基金费滞纳金罚没款等项收入（统称税款）程中开具收款退款缴库证税收票证纳税实际缴纳税款者收取退税款法定证明
7级税务机关收入规划核算部门税收票证理工作
8什数电文税收票证？
答：数电文税收票证指通横联网电子缴税系统办理税款征收缴库退库时银行国库发送电子缴款退款信息
9纸质税收票证基联次途？
答：纸质税收票证基联次包括收联存根联报查联收联交纳税作完税证存根联税务机关扣缴义务代征代售留存报查联税务机关做会计证备查
10税收缴款书定义种类？
答：税收缴款书纳税缴纳税款税务机关扣缴义务代征代售征收汇总税款税收票证具体包括：
（）税收缴款书（银行收专）
（二）税收缴款书（税务收现专）
（三）税收缴款书（代扣代收专）
（四）税收电子缴款书
11税收缴款书适范围（种类陈述）？
答：（）税收缴款书（银行收专）纳税税务机关扣缴义务代征代售银行传递通银行划缴税款（出口货物劳务增值税消费税外）国库时纸质税收票证适范围：
1纳税行填开税务机关开具纳税银行柜面办理缴税（转账现金）银行税款缴入国库
2税务机关收取现金税款扣缴义务扣缴税款代征代售代征税款开具银行柜面办理税款汇总缴入国库
3税务机关开具办理缴库税款账户款项缴入国库
（二）税收缴款书（税务收现专）纳税现金刷卡（未通横联网电子缴税系统）方式税务机关缴纳税款时税务机关开具交付纳税纸质税收票证代征代征税款时应开具缴款书交付纳税
（三）税收缴款书（代扣代收专）扣缴义务法履行税款代扣代缴代收代缴义务时开具交付纳税纸质税收票证扣缴义务代扣代收税款已纳税开具税法规定国家税务总局认记载完税情况证开具缴款书
（四）税收电子缴款书税务机关纳税扣缴义务代征代售电子缴款信息通横联网电子缴税系统发送银行银行划缴税款国库时税收征系统生成数电文形式税收票证
12税收收入退书定义种类？
答： 税收收入退书税务机关法纳税国库办理退税时税收票证具体包括：
（）税收收入退书
（二）税收收入电子退书
13税收收入退书应县税务机关税收会计开具国库传递发送
14税收票证专章戳种类？
答：税收票证专章戳种类：
（）税收票证监制章
（二）征税专章
（三）退库专章
（四）印花税收讫专章
（五）国家税务总局规定税收票证专章戳
15现金类税收票证？
答：现金类税收票证税收缴款书（税务收现专）税收缴款书（代扣代收专）税收缴款书（出口货物劳务专）出口货物完税分割单印花税票税收完税证明
16印花税专税收票证定义种类？
答：印花税专税收票证税务机关印花税票代售征收印花税时纳税交付开具纸质税收票证具体包括：
（1）印花税票
（2）印花税票销售证
17税务机关印花税票代售销售印花税票时应时开具印花税票销售证
18纳税缴纳印花税购买印花税票贴花缴纳开具税收缴款书缴纳采开具税收缴款书缴纳应纸质税收缴款书税收完税证明粘贴应税证者税务机关应税证加盖印花税收讫专章
19税收票证应规定适范围填开混
20国家税务总局增设简税收票证税收票证专章戳种类应时社会公告
21税收票证税收票证专章戳税收征收理国家预算理基求设计具体式样行制发
22数电文税收票证税收征系统动生成税收票证号码分配税收票证开具员视发放数电文税收票证重复发放重复开具
23级税务机关间税务机关税收票证开具员扣缴义务代征代售行填开税收票证纳税税收票证理员间应建立税收票证税收票证专章戳领发登记制度办理领发手续清点确认领发种类数量号码
24税收票证理员税务机关税收票证开具员扣缴义务代征代售发放视现金理税收票证时应拆包发放般超月量
25税收票证票面填写求？
答：税收票证栏目容应填写齐全清晰真实规范漏填简写省略涂改挖补编造联式税收票证应次全份开具
26现金类税收票证结报缴销手续具体求？
答：税务机关税收票证开具员扣缴义务代征代售税收票证理员结报缴销视现金理税收票证时应已开具税收票证存根联报查联等联次连作废税收票证需交回税收票证未开具税收票证（含未销售印花税票）办理结报缴销手续已开具税收票证设联税收票证理员应查验开具情况电子记录
27收取现金税款时税收票款结报缴销手续时限求？
答：税务机关税收票证开具员代征代售开具税收票证（含销售印花税票）收取现金税款时办理结报缴销手续时限求：
（）设国库收处应收取税款日次日办理税收票款结报缴销
（二）未设国库收处代征代售收取现金税款省税务机关确定办理税收票款结报缴销期限额度期限额度条件先满足日准
28简述税收票证损失核销审批权限？
答：未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损丢失盗抢等损失受损单位应时组织清点核查级税务机关权限进行损失核销审批税收缴款书（出口货物劳务专）出口货物完税分割单印花税票发生损失省税务机关审批核销税收缴款书（税务收现专）税收缴款书（代扣代收专）税收完税证明发生损失市税务机关审批核销种税收票证发生损失县税务机关审批核销
29简述现金类税收票证损失核销处理方式？
答：视现金理未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失盗抢受损税务机关应查明损失税收票证字轨号码数量立公安机关报案报告级属税务机关查追回税收票证印花税票外应时办税场广播电视报纸期刊网络等新闻媒体公告作废
受损单位扣缴义务代征代售税收票证印制企业扣缴义务代征代售税收票证印制企业应立报告基层税务机关委托印制税务机关税务机关前款规定办理
丢失印花税票印固定金额税收缴款书（税务收现专）负责相关员税务机关应求面额赔偿丢失视现金理税收票证负责相关员税务机关应求适赔偿
30简述税收票证专章戳损失处理？
答：税收票证专章戳丢失盗抢受损税务机关应立公安机关报案逐级报告刻制税收票证专章戳税务机关退库专章丢失盗抢应时通知国库部门重新刻制税收票证专章戳应时办理留底档预留印鉴手续
31基层税务机关税收票证理员应日已结报缴销税收票证完整性准确性税收票证理规范性进行审核基层税务机关级属税务机关税收票证理员基层税务机关缴销税收票证应定期进行复审
32税务机关应时已开具作废税收票证账簿税收票证资料进行
档保存
33纸质税收票证账簿税收票证资料应整理装订成册保存期限五年作会计证纸质税收票证保存期限十五年
34简述税收票证税收票证专章戳销毁处理？
答：未填税收缴款书（出口货物劳务专）出口货物完税分割单印花税票需销毁应两清点编制销毁清册逐级缴省税务机关销毁未填税收缴款书（税务收现专）税收缴款书（代扣代收专）税收完税证明需销毁应两清点编制销毁清册报市税务机关批准指派专县税务机关复核监督销毁种税收票证账簿税收票证资料需销毁税收票证员清点编制销毁清册报县市税务机关批准两监督销毁税收票证专章戳需销毁刻制税收票证专章戳税务机关销毁
35扣缴义务未税收票证理办法开具税收票证根情节轻重处千元罚款
36行填开税收票证纳税违反税收票证理办法相关规定税务机关应停止税收票证领行填开限期
缴销全部税收票证情节严重处千元罚款
37非法印制转倒卖变造者伪造税收票证中华民国税收征收理法实施细规定进行处理伪造变造买卖盗窃抢夺毁灭税收票证专章戳移送司法机关
38税务机关工作员违反税收票证理办法应根情节轻重予批评教育责令做出检查诫勉谈话调整工作岗位处理构成违纪中华民国公务员法行政机关公务员处分条例等法律法规予处分涉嫌犯罪移送司法机关
39简述税收票证开具作废处理程序求？
答：开具错误作废纸质税收票证应联注明作废字样作废原重新开具税收票证字轨号码税收缴款书（税务收现专）税收缴款书（代扣代收专）税收完税证明应全份保存税收票证纳税持联次银行流转联次法收回应注明原纳税出具情况说明银行文书代相关联次保存开具作废税收票证应期已填税收票证起办理结报缴销手续行销毁
40税收票证应分纳税开具份税收票证税种（费基金罚没款）税目预算科目预算级次属时期应分行填列
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1税收票证基素？
答：税收票证基素包括：税收票证号码征收单位名称开具日期纳税名称纳税识号税种（费基金罚没款）金额属时期等
2纸质税收票证基联次包括收联存根联报查联
3税收票证种类？
答：税收票证包括税收缴款书税收收入退书税收完税证明出口货物劳务专税收票证印花税专税收票证国家税务总局规定税收票证
4什税收完税证明？税收完税证明适范围？
答：税收完税证明税务机关证明纳税已缴纳税款者已退纳税税款开具纸质税收票证适范围：
（）纳税扣缴义务代征代售通横联网电子缴税系统划缴税款国库（收处）收国库退税款场事需取税收票证
（二）扣缴义务代扣代收税款已纳税开具税法规定国家税务总局认记载完税情况证纳税需换开正式完税证
（三）纳税遗失已完税种税收票证（出口货物完税分割单印花税票印花税票销售证外）需重新开具
（四）纳税特定期间完税情况出具证明
（五）国家税务总局规定需纳税开具完税证情形
5税收票证包括纸质形式数电文形式
6税收票证定义？
答：税收票证指税务机关扣缴义务法律法规代征代售委托协议征收税款基金费滞纳金罚没款等项收入（统称税款）程中开具收款退款缴库证税收票证纳税实际缴纳税款者收取退税款法定证明
7级税务机关收入规划核算部门税收票证理工作
8什数电文税收票证？
答：数电文税收票证指通横联网电子缴税系统办理税款征收缴库退库时银行国库发送电子缴款退款信息
9纸质税收票证基联次途？
答：纸质税收票证基联次包括收联存根联报查联收联交纳税作完税证存根联税务机关扣缴义务代征代售留存报查联税务机关做会计证备查
10税收缴款书定义种类？
答：税收缴款书纳税缴纳税款税务机关扣缴义务代征代售征收汇总税款税收票证具体包括：
（）税收缴款书（银行收专）
（二）税收缴款书（税务收现专）
（三）税收缴款书（代扣代收专）
（四）税收电子缴款书
11税收缴款书适范围（种类陈述）？
答：（）税收缴款书（银行收专）纳税税务机关扣缴义务代征代售银行传递通银行划缴税款（出口货物劳务增值税消费税外）国库时纸质税收票证适范围：
1纳税行填开税务机关开具纳税银行柜面办理缴税（转账现金）银行税款缴入国库
2税务机关收取现金税款扣缴义务扣缴税款代征代售代征税款开具银行柜面办理税款汇总缴入国库
3税务机关开具办理缴库税款账户款项缴入国库
（二）税收缴款书（税务收现专）纳税现金刷卡（未通横联网电子缴税系统）方式税务机关缴纳税款时税务机关开具交付纳税纸质税收票证代征代征税款时应开具缴款书交付纳税
（三）税收缴款书（代扣代收专）扣缴义务法履行税款代扣代缴代收代缴义务时开具交付纳税纸质税收票证扣缴义务代扣代收税款已纳税开具税法规定国家税务总局认记载完税情况证开具缴款书
（四）税收电子缴款书税务机关纳税扣缴义务代征代售电子缴款信息通横联网电子缴税系统发送银行银行划缴税款国库时税收征系统生成数电文形式税收票证
12税收收入退书定义种类？
答： 税收收入退书税务机关法纳税国库办理退税时税收票证具体包括：
（）税收收入退书
（二）税收收入电子退书
13税收收入退书应县税务机关税收会计开具国库传递发送
14税收票证专章戳种类？
答：税收票证专章戳种类：
（）税收票证监制章
（二）征税专章
（三）退库专章
（四）印花税收讫专章
（五）国家税务总局规定税收票证专章戳
15现金类税收票证？
答：现金类税收票证税收缴款书（税务收现专）税收缴款书（代扣代收专）税收缴款书（出口货物劳务专）出口货物完税分割单印花税票税收完税证明
16印花税专税收票证定义种类？
答：印花税专税收票证税务机关印花税票代售征收印花税时纳税交付开具纸质税收票证具体包括：
（1）印花税票
（2）印花税票销售证
17税务机关印花税票代售销售印花税票时应时开具印花税票销售证
18纳税缴纳印花税购买印花税票贴花缴纳开具税收缴款书缴纳采开具税收缴款书缴纳应纸质税收缴款书税收完税证明粘贴应税证者税务机关应税证加盖印花税收讫专章
19税收票证应规定适范围填开混
20国家税务总局增设简税收票证税收票证专章戳种类应时社会公告
21税收票证税收票证专章戳税收征收理国家预算理基求设计具体式样行制发
22数电文税收票证税收征系统动生成税收票证号码分配税收票证开具员视发放数电文税收票证重复发放重复开具
23级税务机关间税务机关税收票证开具员扣缴义务代征代售行填开税收票证纳税税收票证理员间应建立税收票证税收票证专章戳领发登记制度办理领发手续清点确认领发种类数量号码
24税收票证理员税务机关税收票证开具员扣缴义务代征代售发放视现金理税收票证时应拆包发放般超月量
25税收票证票面填写求？
答：税收票证栏目容应填写齐全清晰真实规范漏填简写省略涂改挖补编造联式税收票证应次全份开具
26现金类税收票证结报缴销手续具体求？
答：税务机关税收票证开具员扣缴义务代征代售税收票证理员结报缴销视现金理税收票证时应已开具税收票证存根联报查联等联次连作废税收票证需交回税收票证未开具税收票证（含未销售印花税票）办理结报缴销手续已开具税收票证设联税收票证理员应查验开具情况电子记录
27收取现金税款时税收票款结报缴销手续时限求？
答：税务机关税收票证开具员代征代售开具税收票证（含销售印花税票）收取现金税款时办理结报缴销手续时限求：
（）设国库收处应收取税款日次日办理税收票款结报缴销
（二）未设国库收处代征代售收取现金税款省税务机关确定办理税收票款结报缴销期限额度期限额度条件先满足日准
28简述税收票证损失核销审批权限？
答：未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损丢失盗抢等损失受损单位应时组织清点核查级税务机关权限进行损失核销审批税收缴款书（出口货物劳务专）出口货物完税分割单印花税票发生损失省税务机关审批核销税收缴款书（税务收现专）税收缴款书（代扣代收专）税收完税证明发生损失市税务机关审批核销种税收票证发生损失县税务机关审批核销
29简述现金类税收票证损失核销处理方式？
答：视现金理未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失盗抢受损税务机关应查明损失税收票证字轨号码数量立公安机关报案报告级属税务机关查追回税收票证印花税票外应时办税场广播电视报纸期刊网络等新闻媒体公告作废
受损单位扣缴义务代征代售税收票证印制企业扣缴义务代征代售税收票证印制企业应立报告基层税务机关委托印制税务机关税务机关前款规定办理
丢失印花税票印固定金额税收缴款书（税务收现专）负责相关员税务机关应求面额赔偿丢失视现金理税收票证负责相关员税务机关应求适赔偿
30简述税收票证专章戳损失处理？
答：税收票证专章戳丢失盗抢受损税务机关应立公安机关报案逐级报告刻制税收票证专章戳税务机关退库专章丢失盗抢应时通知国库部门重新刻制税收票证专章戳应时办理留底档预留印鉴手续
31基层税务机关税收票证理员应日已结报缴销税收票证完整性准确性税收票证理规范性进行审核基层税务机关级属税务机关税收票证理员基层税务机关缴销税收票证应定期进行复审
32税务机关应时已开具作废税收票证账簿税收票证资料进行
档保存
33纸质税收票证账簿税收票证资料应整理装订成册保存期限五年作会计证纸质税收票证保存期限十五年
34简述税收票证税收票证专章戳销毁处理？
答：未填税收缴款书（出口货物劳务专）出口货物完税分割单印花税票需销毁应两清点编制销毁清册逐级缴省税务机关销毁未填税收缴款书（税务收现专）税收缴款书（代扣代收专）税收完税证明需销毁应两清点编制销毁清册报市税务机关批准指派专县税务机关复核监督销毁种税收票证账簿税收票证资料需销毁税收票证员清点编制销毁清册报县市税务机关批准两监督销毁税收票证专章戳需销毁刻制税收票证专章戳税务机关销毁
35扣缴义务未税收票证理办法开具税收票证根情节轻重处千元罚款
36行填开税收票证纳税违反税收票证理办法相关规定税务机关应停止税收票证领行填开限期
缴销全部税收票证情节严重处千元罚款
37非法印制转倒卖变造者伪造税收票证中华民国税收征收理法实施细规定进行处理伪造变造买卖盗窃抢夺毁灭税收票证专章戳移送司法机关
38税务机关工作员违反税收票证理办法应根情节轻重予批评教育责令做出检查诫勉谈话调整工作岗位处理构成违纪中华民国公务员法行政机关公务员处分条例等法律法规予处分涉嫌犯罪移送司法机关
39简述税收票证开具作废处理程序求？
答：开具错误作废纸质税收票证应联注明作废字样作废原重新开具税收票证字轨号码税收缴款书（税务收现专）税收缴款书（代扣代收专）税收完税证明应全份保存税收票证纳税持联次银行流转联次法收回应注明原纳税出具情况说明银行文书代相关联次保存开具作废税收票证应期已填税收票证起办理结报缴销手续行销毁
40税收票证应分纳税开具份税收票证税种（费基金罚没款）税目预算科目预算级次属时期应分行填列
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