()变现力率
1流动率
流动率流动资产÷资产负债
2速动率
速动率=(流动资产-存货)÷流动负债
3保守速动率
保守速动率=(现金+短期证券+应收票+应收账款净额)÷流动负债
(二)资产理率
1营业周期
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
2存货周转天数
存货周转率=销售成÷均存货
存货周转天数=360÷存货周转率
3应收账款周转天数
应收账款周转率=销售收入÷均应收账款
(均应收账款指资产负债表中应收账款应收票期初期末金额均数)
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
销售收入数利润表指扣折扣折销售净额
4流动资产周转率
流动资产周转率=销售收入÷均流动资产
5总资产周转率=销售收入÷均资产总额
(三)负债率
1资产负债率
资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100
2产权率
产权率=(负债总额÷股东权益)×100
3形净值债务率
形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-形资产净值)]×100
4已获利息倍数
已获利息倍数=息税前利润÷利息费
长期债务营运资金率=长期负债÷(流动资产-流动负债)
5影响长期偿债力素
(1)长期租赁
(2)担保责
(3)项目
(四)盈利力率
1销售净利率
销售净利率=(净利润÷销售收入)×100
2销售毛利率
销售毛利率=[(销售收入-销售成)÷销售收入]×100
3资产净利率
资产净利率=(净利润÷均资产总额)×100
4净资产收益率
净资产收益率=净利润÷均净资产×100
二财务报表分析应
()杜邦财务分析体系
1权益数
权益数=1÷(1资产负债率)
2权益净利率
权益净利率=资产净利率×权益数
=销售净利率×资产周转率×权益数
(二)市公司财务率
1股收益
股收益=净利润÷年末普通股份总数
=(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数)
2市盈率
市盈率(倍数)=普通股股市价÷普通股股收益
3股股利
股股利=股利总额÷年末普通股股份总数
4股票获利率
股票获利率=普通股股股利÷普通股股市价×100
5股利支付率
股利支付率=(普通股股股利÷普通股股净收益)×100
6股利保障倍数
股利保障倍数=普通股股净收益÷普通股股股利
=1÷股利支付率
7股净资产
股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数
8市净率
市净率(倍数)=股市价÷股净资产
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