防范和化解信贷风险对策


    防范化解信贷风险策
     
    摘:商业银行属高风险行业目前国商业银行间竞争愈愈激烈商业银行数量越越外原前国金融市场中金融产品质化程度非常高定意义商业银行间竞争说发展速度竞争说稳健营竞争稳健营关健完善制度体系
            天阐述关商业银行信贷风险会计防范问题里说会计防范指商业银行会计员防范信贷风险问题三方面进行阐述
    关键词:制度防范执行 
    民币升值弱势美元CPI次贷危机­­­­……精彩纷呈中次贷危机年季度影响胜美国次级抵押贷款市场危机2007年2月间初露苗头78月间导致全球金融市场幅波动欧美等国央行动4000亿美元扑火IMF关美国济研究表明美国济增长降1发达国家仅02增长降发展中国家影响历史数估算美国消费增速降1百分点中国出口增速会降5说次贷危机中国国际收支较影响
    次级抵押贷款作商业银行信贷支带警示呢?防范美国次级抵押贷款市场危机传导进影响中国济二国房贷市场健康发展起着警示作三见利忘险次次贷危机形成原知名金融机构付出惨重代价信贷部门然难辞咎然会计部门没责?天阐述关商业银行信贷风险会计防范问题里说会计防范指商业银行会计员防范信贷风险问题三方面进行阐述:
    会计制度方面
    商业银行属高风险行业目前国商业银行间竞争愈愈激烈商业银行数量越越外原前国金融市场中金融产品质化程度非常高金融产品模仿成较低没进入壁垒 导致家银行推出新产品出三月银行进半年时间基成市场中家银行成熟产品质化银行间效益相差甚远究原觉定意义商业银行间竞争说发展速度竞争说稳健营竞争稳健营关健完善制度体系
    (1)      机制设计国商业银行改革关键:
    央行行长周川谈国商业银行改革关键机制设计农村城市事金融服务商业银行面业务组织流程造银行组织结构部门银行现国家银监会已明确倡导商业银行传统部门银行流程银行转变谓流程银行客户中心市场导结合家银行实际重新构造银行业务流程组织流程理流程文化理念造流程核心全新银行模式
    全新银行模式带全面风险理问题巴塞尔新资协议求商业银行建立全面风险理体系新资协议强调济资会计资监资济资承担风险样商业银行五级分类法简单计量信风险 新资协议求计量市场风险操作风险计提济资贷款定实现级分类时巴塞尔新资协议求会计准济利润取代原营利润业务考核评价会产生影响实现改革目标必须深入细致研究会计部体制机制改革完善商业银行部治理结构
    (二)商业银行会计部门身存着外原形成风险:
    1部稽核力
    然年国银行界控制度建设空前关注然银行没根营环境 变 化 控制度资源进行合理配置系统化程序化方面银行会计部控制目前作分解单元分散项理制度中会计控制度规定岗位职责相容业务分离业务程序先制约未形成套生产流水线式防范风险程序(般应目标系统决策系统执行系统监督系统组成)难时发现处理存问题方面相互制约机制健全重职责岗位没严格分离混岗集职身现象时发生银行分支机构缺乏效部理部门负责决策理层权力缺乏必监督制约措施常常出现控控局面控制度形虚设留事隐患
    2教育滞员素质偏低
    年国独资银行快速商业化变革中抢占市场份额实行外延式急速扩张策略真正精通银行会计业务专门严重足新手未岗位培训项规章制度操作规程没掌握缺乏风险防范意识力致会计核算意性较外会计队伍趋年轻化时容易受社会拜金义思潮影响会计业务操作中违规甚违法
    3银行会计制度建设迟缓法满足银行风险防范需
    首先实行新会计制度银行记账原收付实现制变成权责发生制 权责发生制未会计谨慎性原贯穿业务发展始终采会计谨慎原指导银行营行事关银行身厉害失事关整金融业安危整社会济稳定否次允许银行资产采成市价孰低计价方法计提减值准备国银行项金融非金融资产(抵押贷款拆放资金短期投资长期投资等)完全暴露减值跌价风险防范跌价减值风险应措施次允许银行计提呆账准备金范围窄例方法死审核手续繁国商业银行抵御风险力显极脆弱衍生金融工具制度规定相滞银行会计日益增衍生金融工具业务带高风险缺乏效披露
    4银行会计理体制改革相滞满足防范银行风险求
    (1)分级理体制作营体级分支机构部门利益膨胀利润指标支付保证恶性业竞争职工福利等种种压力通弱化会计核算监督功达目
    (2)绝数国银行会计处理系 统 目前 分 级 理体制相适应行政区域分散核算层层汇总报会计工作实际处区分割状态篡改会计数提供方便门
    (3)基层行领导会计员化现象普遍存终弱化会计职种违规行占利利条件极易导致风险损失
    外计算机网络技术代表高科技银行会计业务中广泛应原需天甚十天完成业务现需时甚分钟完成相应风险素增加高科技犯罪率呈升趋势
    (三)中国金融业更范围全球金融市场接轨:
    商业银行作国金融业中坚力量改革发展已关键时期改革重点增强商业银行信贷会计风险意识强化风险防范策措施
    1通贷款前会计资料审核分析防范信贷风险:
      商业银行贷款前必须拟贷款企业会计资料进行关信情况偿债力审核分析保证分析全面性会计资料源种渠道便相互印证提高会计资料客观性完整性实务中具体分析测算方法面种:
       (1)信贷调查5C系统特点资力抵押品条件特点指企业信誉企业履行偿债义务性点视企业信品质首素资指企业财务实力表明企业时偿债务背景力指企业偿债务力抵押品指企业力偿债务时够作抵押资产条件指影响企业偿债务济环境商业银行通五方面分析决定贷贷贷贷少
    (2)CART结构分析法该方法采四财务率作分类标准现金流量负债总额率留存收益资产总额率负债总额资产总额率现金销售总额率CART方法四指标分属级中现金流量负债总额率属级指标留存收益资产总额率负债总额资产总额率属二级指标现金销售总额率属三级指标四财务分析指标级组成分类回分析树指标根定方法确定界值进行分析
    (3)企业偿债务力会计报表分析5C系统种定性分析必须辅会计报表定量分析便进步加强信贷风险防范
    (A)资产负债率该指标反映债权提供资金占企业总资产重表明企业负债营程度债权债权保证程度般认企业资产负债率越低表明企业资金实力越强企业偿债务力越强商业银行贷款安全角度出发设立资产负债率信贷警戒线指标60%高指标企业进行贷款时特注意
    (B)固定资产长期负债率该指标反映企业固定资产(净值)长期负债间率关系商业银行角度该指标1妥表明企业固定资产净值足够担保长期债务商业银行贷款风险较
    (C)流动率该指标企业流动资产流动负债率商业银行企业贷款相部分流动资金贷款利指标分析进行流动率计算时分子包含变现力较差成分存货等更客观反映企业短期偿债力必须计算速动率流动资产中变现力较差存货等剔计算速动资产流动负债率速动率般求100%左右
    (D)现金债务总额率该指标营活动现金净流量负债总额率反映企业承担债务力率越企业承担债务力越强果现金债务总额率10%说明企业付息力10%利息高达10%时企业付息
      通企业信5C系统分析CART方法分析会计报表分析商业银行择优扶持原决定信贷象信贷额度
    2贷款会计监督理
      商业银行决定信贷象信贷额度企业签订贷款合发放贷款进行相应会计核算监督商业银行会计核算中采谨慎性原发生损失费预先估计入账商业银行计提贷款坏账准备贷款呆账准备等商业银行提取种准备金时定期编制应收贷款账龄分析表应收贷款览表中发现贷款处安全期贷款处收回危险中确定相应催收措施外商业银行贷款企业会计资料进行定期定期监督分析:①分析企业贷款监督企业否合规定途贷款②分析企业生产营程中偿债力盈利力确定否提前收回贷款增加新贷款
      贷款象偿债力盈利力进行分析时定特注意贷款象利润质量分析利润质量包括企业利润真实性实现利润优劣程度者分短期利润质量长期利润质量两方面短期利润质量会计期间判断企业权责发生制原实现会计利润变现力代表权责发生制原实现会计利润现金流量间差异程度长期利润质量指企业期利润持续稳定增长力强调利润稳定力持续力受会计政策稳健程度利润构成诸研究开发费等特殊费项目素影响利润构成进行分析时首先应关注营业利润总利润中重变化趋势营业利润应净利润中占重较否说明企业利润构成合理长期利润增长趋势够稳定长期利润质量然高
      商业银行仅重视贷款前会计分析工作重视贷款会计监督某种意义讲者前者更重
    3贷款破产清算会计理
    (1)旦发现企业较长时期时偿债务继续拖欠会商业银行更加利时商业银行应该时民法院申请宣告企业破产债呈送企业时会计报表等资料资产负债表债权债务清册等
    (2)企业申请解整顿阶段商业银行严密监督企业生产营活动通债权会议仔细审查阅读企业解协议(草案)整顿计划判断企业解整顿阶段继续损害债权利益行果类行应该立求民法院中止解整顿程序转入破产清算程序果企业解整顿起色商业银行时帮助企业渡难关走出困境利贷款回收
    (3)企业进行破产清算阶段商业银行作清算组成员应该企业财产债权债务进行全面清查特注意企业效分配财产行追索权果企业破产清算时意低价偿处置财产债权商业银行利益受损害企业处置述财产债权商业银行数追回作企业破产财产参债务偿
    二法律角度
    ()运法律防范化解信贷风险必性
    1      理
    市场济法治济商业银行作营利目企业法市场济重体身权利义务规范然法律力量完善法律提高银行信贷水信贷水提高会加强银行系统抵御风险应付危机力法律商业银行信贷风险进行防范化解具形式控制银行信贷风险拟优越性法律具社会规范没强制性普遍性稳定性更程度更效形成统银行信贷风险防范机制
    法律防范化解商业银行信贷风险理更具体信贷法律性质法律角度确定信贷性质应理解种合关系出方贷方关贷定象协议事形成债务期偿金支付利息条件债权债务关系银行种特殊债权债务关系特殊处银行信贷方事始终银行标货币基银行信贷社会济生活突出重性法律银行信贷着诸更严格求正基信贷法律性质严格法理商业银行信贷活动充分利法律手段保护信贷安全成商业银行防范化解信贷风险效途径
    2      事实
    整银行史证明着法律防范化解商业银行信贷风险必性紧迫性效性市场济国家实践证明国家发达程度形成健全银行信贷风险法律控制机制更程度效维护金融业良性循环相反果没健全银行信贷风险法律控制机制抵御金融危机力必定较弱
    3      银行产生伊始没专门银行法律体系
    着商品济发展银行体金融机构越越突现作国民济中枢社会济调节机构重位旦认识金融机构社会公众社会济稳定性巨影响开始采法律手段约束相关行业行种法律约束初间断逐渐成种标准严格全国性统理法律手段控制银行信贷风险迅速发展原直接源金融危机带教训十八十九世纪济义盛行反国家干预张放流思想占导位然银行立法发生总说银行信贷风险严重性认识足防范力二十世纪三十年代席卷西方严重济危机中批金融机构破产倒闭国际信瓦解货币制度崩溃更社会警示法治金融产业健康发展重意义美国首德国瑞士法国等纷纷效仿通系列相关银行立法加强银行业务监体制严格防止银行信贷风险集中爆发法律防范化解银行信贷风险较全面发展1934年1980年美国银行业处相稳定时期
    二十世纪九十年代高科技宏观环境带动世界国金融市场日趋化国际金融市场规模断扩表现外汇市场规模国际债券市场发展中国家引资规模持续增长方面金融服务市场国际化金融业竞争加剧导致国定程度放松银行金融业制两相结合潜藏种银行信贷风险集中发作英国巴林银行倒闭日银行风波尤发展中国家言现银行法体系健全银行控机制完善政府银行制存颇漏洞身承受风险力强极易银行信贷风险发作导致发生国家济整体危机源泰国亚洲金融危机样爆发系列发达国家发展中国家陆续发生金融危机事件次表明放松法律银行信贷风险严格控制 应加强国际合作跨国银行服务日益发展天形成国际性金融风险防范化解法律机制已势必行
    (二)必性
    运法律防范化解信贷风险中国着更特殊必性新中国成立直1978年国银行金融体制处高度集中时期形成中国民银行总行中心全国统银行体系1979年开始中国逐步实行金融体制改革形成中国民银行中心专业银行体新金融体系结构进步完善种体系结构全国性商业银行区域性商业银行信贷合作社非银行金融机构相继设立特区海开放城市引入外资银行1993年11月十四届三中全会专业银行转轨写入市场济框架通四专业银行改造建立起完善中国商业银行体系1993年12月国务院关金融体制改革决定中明确求国家专业银行政策性业务分离出快转变国商业银行现代商业银行营机制运行商业银行发展实现改革预期必须规范化国际化营机制作高准中必须助法律力量健全防范化解商业银行信贷风险法律规范成金融立法重环节
    三执行力方面
        执行力足中国商业银行前面问题试想果没执行力战略蓝图宏伟组织结构合理法发挥身威力执行力否位仅反映出单位部门整体素质时反映层理者员工力素质心态商业银行讲执行力企业生命力面外资金融机构断涌入中国国金融市场竞争日趋激烈现实强化执行力已成国商业银行迫切需解决问题
    探讨强化商业银行执行力商业银行执行力具体定义谓商业银行执行力:商业银行层次营单位岗位员工贯彻执行理目标政策规章制度实现定目标力连接商业银行目标目标实现间桥梁强弱直接制约着商业银行营目标否利实现实现程度执行实现企业定战略目标力
    明白定义觉找找国商业银行执行力缺失原策
    () 执行力缺失原
    1部层次复杂层次组织结构减慢信息流速降低组织执行力
    2基市场简单划分部设置提高部沟通成降低组织执行力
    3偏离战略目标绩效理体系执行力提升带消极影响绩效理具极强导性作目前国商业银行绩效理存两误区:唯化事什性质工作存款银行卡保险等方面业绩非常突出薪酬较观二复杂化绩效考核指标篇分解完居然没董事部门数字发发根体现出企业战略目标终结果牺牲制度规范降低执行力代价
    (二)提升商业银行执行力策
    针原结合国商业银行执行力现实状况形成员战略运营核心结合组织机构企业文化素形成系统提升商业银行执行力体系定意义讲战略目标明确规章制度健全理制度日益完善情况执行力决定市场竞争终结果商业银行特殊性质市场参体执行力具更重意义提升执行力已成商业银行核心竞争力重组成部分
    首先执行力三核心流程:员战略运营组织结构进行适应性调整符合信息流通执行力提高需关健员战略运营三核心流程相互配合中员流程战略运营流程更重组织否具执行力根运行效员流程少完成务—准确评估组织中员合适调配合适岗位培养符合企业需具较强执行力新领导层完成务必须建立完善两体系:建立完善绩效理评估体系二建立完善员工职业生涯规划体系相配合战略流程运营流程关健执行力宏观目标计划身便操作易执行时候整组织体现出统执行力否员素质高制度制定完善法广员工行统起
    次结合组织机构企业文化素形成系统提升商业银行执行力体系
    (三)制度层面强化银行执行力必须制度制定者制度身制度执行者加强
    1制度层面强化
    商业银行制度制定者实现文化理决策者—银行家身集中体现商业银行价值观道德观责感逐步建立银行家资格认定制度市场化评价监督制度达提高银行家队伍建设目方面方面加强商业银行控制度建设商业银行营货币特殊企业安全性较高求加商业银行控制度建设势必行流程风险参国际质量认证体系标准建立必监控程序根银行业务特点分析流程中存风险基础提炼固化监控点具体审核素流程监控点审核体系三位体组成完整控制度体系 项立点构建完善执行机制保障员工应该遵守项准效执行保障商业银行战略效执行
    2精神层面强化
    银行精神银行全体员工彼鸣心态度思想境界激活银行员工积极性增强活力具体体现三方面:团队精神美国理学家哈默指出团队伟创造现代企业理基础商业银行应该重视团队精神培养二奉献精神项金融改革进程中信贷风险操作流程中银行精神建设更应该强调奉献精神三创新精神走出特色说白创新精神高层言创新精神应调动属工作热情完善丰富理方法组织实施等方面加强建设基层线员工说创新精神应操作流程改进业务水提高等方面加强建设样银行执行力断提升
    3      物质层面强化
    制度精神层面健全完善必须物质基础里物质非时说物质特指商业银行前积极进行合理高效银行业务流程造(BPR)央行行长周川提出流程银行银行业务流程造建立整套协调简洁高效业务流程充分减少银行执行力阻力终强执行力造强竞争优势
    总信贷风险防范化解策做点探讨
     
     

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