目：练工业企业营程核算
二 资料：
() 东方公司20X7年总分类账户关数：
东方公司20X7年总分类账户
账户
年初数
1－11月份发生额
11月份期末余额
方
贷方
方
贷方
方
贷方
库存现金
8 200
113 200
114 950
6 450
银行存款
186 000
389 650
337 050
238 600
应收账款
160 000
86 000
233 200
12 800
应收款
7 600
16 500
20 100
4 000
原材料
28 000
149 000
135 000
42 000
库存商品
35 000
210 000
180 000
65 000
固定资产
85 000
175 550
260 550
累计折旧
10 000
17 000
27 000
短期款
20 000
270 000
300 000
50 000
应付账款
183 000
85 000
120 000
218 000
应付利息
1 000
2 000
3 000
实收资
100 000
100 000
资公积
13 000
13 000
盈余公积
7 250
7 250
年利润
240 400
276 000
35 600
分配分配
175 550
175 550
合计
509800
509800
1735300
1735300
629 400
629 400
(二) 该公司20X7年12月份发生列济业务：
1 12月1日银行取期限六月年利率9款50 000元存入银行
2 12月2日公出员张华报销差旅费1 180元余款退回现金（原款1 500元）
3 12月5日采购员魏亮宁海购入甲材料2 000千克单价9元乙材料1 200千克单价4元发票（号码0398521）注明增值税额3 876元价税款未付
4 12月5日银行存款3 200元支付甲乙材料外运费重量分配材料验收入1号库保员张维新（业务）结转成
5 12月14日银行提取现金58 000备发工资
6 12月15日现金发放月工资58 000元
7 12月8日1号仓库发出材料发出材料汇总表示：
发出材料汇总表
单位：元
途
甲材料
乙材料
合 计
生产产品耗
中：A产品
B产品
车间般消耗
公司理部门消耗
16 000
10 000
6 000
2 000
1 000
4 500
2 500
2 000
500
—
20 500
12 500
8 000
2 500
1 000
合 计
19 000
5 000
24 000
812月22日摊销应月负担财产保险费600元中车间300元公司理部门300元
912月26日银行存款支付月水电费中车间1 600元公司理部门800元
1012月26日接受南光公司投资200 000元中全新固定资产150 000元银行存款50 000元
1112月31日预提应月负担月初款利息
1212月31日月末分配工资费中：
A产品生产工工资26 000元B产品生产工工资14 000元车间理员工资10 000元公司理员工资8 000元
1312月31日工资总额14计提福利费
1412月31日摊销应月负担车间设备修理费800元
1512月31日计提月固定资产折旧中：
车间设备折旧 1 700元
公司理部门设备折旧 1 300元
1612月31日银行存款1 500元支付排污超标罚款
1712月31日现金600元支付招费
1812月31日现金支付职工生活困难补助3 265元
1912月31日月发生制造费生产工工资例分配计入AB产品成
2012月31日月生产A产品18台全部完工验收入库结转成（假定没期初期末产品）
2112月31日月销售润扬公司A产品10台单价5 600元增值税9 520元款项尚未收
2212月31日计算月应缴纳消费税2 800元
2312月31日银行存款支付销售A产品运杂费500元
2412月31日结转月已销A产品成30 000元
2512月31日银行存款结算季度款利息900元(前已预提)
2612月31日月发生项收入支出转入年利润账户
2712月31日全年利润总额25计算税予结转
2812月31日全年税利润10提取盈余公积
2912月31日全年税利润15计算投资者分配利润
3012月31日年利润账户余额转入利润分配中时利润分配账户关明细账户余额转入未分配利润明细账户
三求：
1编制月业务会计分录编制制造费分配表产品成计算表
2开设登记关总分类账户利润分配明细分类账户
答案：
制造费分配表
产 品 名 称
生产工工资
分 配 率
分 配 金 额
A产品
B产品
26 000
14 000
04575
04575
11 895
6 405
合 计
40 000
01575
18 300
A产品 生产成计算表
完工产品数量：18台
项 目
直接材料
直接工
制造费
合 计
月初产品成
月发生生产成
0
12 500
0
29 640
0
11 895
0
54 035
月全部生产费
减：月末产品成
12 500
0
29 640
0
11 895
0
54 035
0
月完工产品总成
完工产品单位成
12 500
69444
29 640
1 64667
11 895
66083
54 035
3 00194
B产品 生产成计算表
完工产品数量：0台
项 目
直接材料
直接工
制造费
合 计
月初产品成
月发生生产成
0
8 000
0
15 960
0
6 405
0
30 365
月全部生产费
减：月末产品成
8 000
15 960
6 405
30 365
月完工产品总成
完工产品单位成
会计分录：
业务号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额
1
取短期款
银行存款
√
50 000
短期款
√
50 000
2
报销差旅费
理费
√
1 180
库存现金
√
320
应收款
√
1 500
3
购入甲乙材料货款未付
途物资
甲材料
√
18 000
乙材料
√
4 800
应交税费
应交增值税（进项税额）
√
3 876
应付账款
√
26 676
4
支付甲乙材料运费
途物资
甲材料
√
2 000
乙材料
√
1 200
银行存款
√
3 200
结转入库材料成
原材料
甲材料
√
20 000
乙材料
√
6 000
途物资
甲材料
√
20 000
乙材料
√
6 000
5
提现
库存现金
√
58 000
银行存款
√
58 000
6
支付月职工工资
应付职工薪酬
工资
√
58 000
库存现金
√
58 000
7
领料
生产成
A产品
√
12 500
B产品
√
8 000
制造费
√
2 500
理费
√
1 000
原材料
甲材料
√
19 000
乙材料
√
5 000
8
摊销月保险费
制造费
√
300
理费
√
300
应收款
√
600
业务号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额
9
付水电费
制造费
√
1 600
理费
√
800
银行存款
√
2 400
10
接受南光公司投资
固定资产
√
150 000
银行存款
√
50 000
实收资
√
200 000
11
预提月款利息
财务费
√
375
应付利息
√
375
12
计提月职工工资
生产成
A产品
√
26 000
B产品
√
14 000
制造费
√
10 000
理费
√
8 000
应付职工薪酬
工资
√
58 000
13
计提福利费
生产成
A产品
√
3 640
B产品
√
1 960
制造费
√
1 400
理费
√
1 120
应付职工薪酬
职工福利
√
8 120
14
摊销月车间修理费
制造费
√
800
应收款
√
800
15
计提月固定资产折旧
制造费
√
1 700
理费
√
1 300
累计折旧
√
3 000
16
支付排污超标罚款
营业外支出
√
15 000
银行存款
√
15 000
17
支付招费
理费
√
600
库存现金
√
600
18
报销医药费
应付职工薪酬
职工福利
√
3 265
库存现金
√
3 265
√
业务号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额
19
结转月制造费
生产成
A产品
√
11 895
B产品
√
6 405
制造费
√
18 300
20
结转月完工A产品成
库存商品
A产品
√
54 035
生产成
A产品
√
54 035
21
销售A产品货款未收
应收账款
√
65 520
营业务收入
√
56 000
应交税费
应交增值税（销项税额）
√
9 520
22
计算应交消费税
营业税金附加
√
2 800
应交税费
应交消费税
√
2 800
23
付运杂费款
销售费
√
500
银行存款
√
500
24
结转A产品销售成
营业务成
√
30 000
库存商品
√
30 000
25
付款利息
应付利息
√
900
银行存款
√
900
26
结转收入类账户
营业务收入
√
56 000
年利润
√
56 000
结转支出类账户
年利润
√
62 975
营业务成
√
30 000
营业外支出
√
15 000
理费
√
14 300
财务费
√
375
销售费
√
500
营业税金附加
√
2 800
27
计提税
税费
√
7 15625
应交税费
应交税
√
7 15625
结转税
年利润
√
7 15625
税费
√
7 15625
业务号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额
28
提取盈余公积
利润分配
提取盈余公积
√
21 4688
盈余公积
√
21 4688
29
分配利润
利润分配
应付股利
√
3 22031
应付股利
√
3 22031
30
结转年利润
年利润
√
21 46875
利润分配
未分配利润
√
21 46875
结转利润分配明细
利润分配
未分配利润
√
5 36719
利润分配
提取盈余公积
√
21 4688
应付股利
√
3 22031
T字型账户：
库存现金 银行存款
期初余额 6 450 期初余额 238600
（2） 320 （6） 58 000 （1） 50 000 （4） 3 200
（5） 58 000 （17） 600 （10） 50 000 （5） 58 000
（18） 3 265 （9） 2 400
（16） 150 000
期发生额 58 320 期发生额 61 865 （23） 500
期末余额 2 905 （25） 900
期发生额 100 000 期发生额 80 000
期末余额 258 600
原材料 库存商品
期初余额 42 000 期初余额 65 000
（4） 26 000 （7） 24 000 （20） 54 035 （24） 30 000
期发生额 26 000 期发生额 24 000 期发生额 54 035 期发生额 30 000
期末余额 44 000 期末余额 89 035
应收账款 应收款
期初余额 12 800 期初余额 4 000
（21） 65 520 （2） 1 500
（8） 600
（14） 800
期发生额 65 520 期发生额 2 900
期末余额 78 320 期末余额 1 100
固定资产
期初余额 260 550
（10） 150 000
期发生额 150 000
期末余额 410 550
累计折旧 短期款
期初余额 27 000 期初余额 50 000
（15） 3 000 （1） 50 000
期发生额 3 000 期发生额 50 000
期末余额 30 000 期末余额 100 000
应付账款 资公积
期初余额 21 8000 期初余额 13 000
（3） 26676
期发生额 0
期末余额 13 000
期发生额 26 676
期末余额 244 676
应付利息 实收资
期初余额 3 000 期初余额 100 000
（25） 900 （11） 375 （10） 200 000
期发生额 900 期发生额 375 期发生额 200 000
期末余额 2 475 期末余额 300 000
年利润 盈余公积
期初余额 35 600 期初余额 7250
（26） 62975 （26） 56 000 （28） 2 14688
（27） 7 15625 期发生额2 14688
（30） 21 46875 期末余额 9 39688
期发生额 91 600 期发生额 56 000
期末余额 0
应付股利 理费
（29） 3 22031 （2） 1 180 （26） 14 300
期发生额 3 22031 （7） 1 000
期末余额 3 22031 （8） 300
（9） 800
（12） 8 000
（13） 1 120
（15） 1 300
（17） 600
期发生额 14 300 期发生额 14 300
途物资 财务费
（3） 22 800 （4） 26 000 （11） 375 （26） 375
（4） 3 200
期发生额 26 000 期发生额 26 000 期发生额 375 期发生额 375 期末余额 0
应交税费 营业外支出
（3） 3 876 （21） 9 520 （16） 15 000 （26） 15 000
（22） 2 800
（27） 715625 期发生额 15 000 期发生额 15 000
期发生额 3 876 期发生额 19 47625
期末余额 15 60025
应付职工薪酬 营业务收入
（6） 58 000 （12） 58 000 （26） 56 000 （24） 56 000
（18） 3 265 （13） 8 120
期发生额 61 265 期发生额 66 120 期发生额 56 000 期发生额 56 000
期末余额 4 855
生产成 营业税金附加
（7） 20 500 （20） 54 035 （22） 2 800 （26） 2 800
（12） 40 000 期发生额 2 800 期发生额 2 800
（13） 5 600
（19） 18 300
期发生额 84 400 期发生额 54 035
期末余额 30 365
制造费 销售费
（7） 2 500 （19） 18 300 （23） 500 （26） 500
（8） 300 期发生额 500 期发生额 500
（9） 1 600
（12） 10 000
（13） 1 400
（14） 800
（15） 1 700
期发生额 18 300 期发生额 18 300
营业务成
（24） 30 000 （26） 30 000
期发生 30 000 期发生额30 000
税费 利润分配
期初余额 175 550
（27） 7 15625 （27） 7 15625 （28） 2 14688 （30） 2 14688
（29） 3 22031 （30） 3 22031
（30） 5 36719 （30） 21 46875
期发生额 7 15625 期发生额7 15625
期发生额10 73438 期发生额 26 83594
期末余额 191 65156
利润分配未分配利润 利润分配提取盈余公积
期初余额 175 550 （28） 2 14688 （30） 2 14688
（30）5 36719 （30）21 46875
期发生额5 36719 期发生额 21 46875 期发生额2 14688 期发生额 2 14688
期末余额 191 65156
利润分配应付股利
（29） 3 22031 （30） 3 22031
期发生额 3 22031期发生额 3 22031
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二 资料：
() 东方公司20X7年总分类账户关数：
东方公司20X7年总分类账户
账户
年初数
1－11月份发生额
11月份期末余额
方
贷方
方
贷方
方
贷方
库存现金
8 200
113 200
114 950
6 450
银行存款
186 000
389 650
337 050
238 600
应收账款
160 000
86 000
233 200
12 800
应收款
7 600
16 500
20 100
4 000
原材料
28 000
149 000
135 000
42 000
库存商品
35 000
210 000
180 000
65 000
固定资产
85 000
175 550
260 550
累计折旧
10 000
17 000
27 000
短期款
20 000
270 000
300 000
50 000
应付账款
183 000
85 000
120 000
218 000
应付利息
1 000
2 000
3 000
实收资
100 000
100 000
资公积
13 000
13 000
盈余公积
7 250
7 250
年利润
240 400
276 000
35 600
分配分配
175 550
175 550
合计
509800
509800
1735300
1735300
629 400
629 400
(二) 该公司20X7年12月份发生列济业务：
1 12月1日银行取期限六月年利率9款50 000元存入银行
2 12月2日公出员张华报销差旅费1 180元余款退回现金（原款1 500元）
3 12月5日采购员魏亮宁海购入甲材料2 000千克单价9元乙材料1 200千克单价4元发票（号码0398521）注明增值税额3 876元价税款未付
4 12月5日银行存款3 200元支付甲乙材料外运费重量分配材料验收入1号库保员张维新（业务）结转成
5 12月14日银行提取现金58 000备发工资
6 12月15日现金发放月工资58 000元
7 12月8日1号仓库发出材料发出材料汇总表示：
发出材料汇总表
单位：元
途
甲材料
乙材料
合 计
生产产品耗
中：A产品
B产品
车间般消耗
公司理部门消耗
16 000
10 000
6 000
2 000
1 000
4 500
2 500
2 000
500
—
20 500
12 500
8 000
2 500
1 000
合 计
19 000
5 000
24 000
812月22日摊销应月负担财产保险费600元中车间300元公司理部门300元
912月26日银行存款支付月水电费中车间1 600元公司理部门800元
1012月26日接受南光公司投资200 000元中全新固定资产150 000元银行存款50 000元
1112月31日预提应月负担月初款利息
1212月31日月末分配工资费中：
A产品生产工工资26 000元B产品生产工工资14 000元车间理员工资10 000元公司理员工资8 000元
1312月31日工资总额14计提福利费
1412月31日摊销应月负担车间设备修理费800元
1512月31日计提月固定资产折旧中：
车间设备折旧 1 700元
公司理部门设备折旧 1 300元
1612月31日银行存款1 500元支付排污超标罚款
1712月31日现金600元支付招费
1812月31日现金支付职工生活困难补助3 265元
1912月31日月发生制造费生产工工资例分配计入AB产品成
2012月31日月生产A产品18台全部完工验收入库结转成（假定没期初期末产品）
2112月31日月销售润扬公司A产品10台单价5 600元增值税9 520元款项尚未收
2212月31日计算月应缴纳消费税2 800元
2312月31日银行存款支付销售A产品运杂费500元
2412月31日结转月已销A产品成30 000元
2512月31日银行存款结算季度款利息900元(前已预提)
2612月31日月发生项收入支出转入年利润账户
2712月31日全年利润总额25计算税予结转
2812月31日全年税利润10提取盈余公积
2912月31日全年税利润15计算投资者分配利润
3012月31日年利润账户余额转入利润分配中时利润分配账户关明细账户余额转入未分配利润明细账户
三求：
1编制月业务会计分录编制制造费分配表产品成计算表
2开设登记关总分类账户利润分配明细分类账户
答案：
制造费分配表
产 品 名 称
生产工工资
分 配 率
分 配 金 额
A产品
B产品
26 000
14 000
04575
04575
11 895
6 405
合 计
40 000
01575
18 300
A产品 生产成计算表
完工产品数量：18台
项 目
直接材料
直接工
制造费
合 计
月初产品成
月发生生产成
0
12 500
0
29 640
0
11 895
0
54 035
月全部生产费
减：月末产品成
12 500
0
29 640
0
11 895
0
54 035
0
月完工产品总成
完工产品单位成
12 500
69444
29 640
1 64667
11 895
66083
54 035
3 00194
B产品 生产成计算表
完工产品数量：0台
项 目
直接材料
直接工
制造费
合 计
月初产品成
月发生生产成
0
8 000
0
15 960
0
6 405
0
30 365
月全部生产费
减：月末产品成
8 000
15 960
6 405
30 365
月完工产品总成
完工产品单位成
会计分录：
业务号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额
1
取短期款
银行存款
√
50 000
短期款
√
50 000
2
报销差旅费
理费
√
1 180
库存现金
√
320
应收款
√
1 500
3
购入甲乙材料货款未付
途物资
甲材料
√
18 000
乙材料
√
4 800
应交税费
应交增值税（进项税额）
√
3 876
应付账款
√
26 676
4
支付甲乙材料运费
途物资
甲材料
√
2 000
乙材料
√
1 200
银行存款
√
3 200
结转入库材料成
原材料
甲材料
√
20 000
乙材料
√
6 000
途物资
甲材料
√
20 000
乙材料
√
6 000
5
提现
库存现金
√
58 000
银行存款
√
58 000
6
支付月职工工资
应付职工薪酬
工资
√
58 000
库存现金
√
58 000
7
领料
生产成
A产品
√
12 500
B产品
√
8 000
制造费
√
2 500
理费
√
1 000
原材料
甲材料
√
19 000
乙材料
√
5 000
8
摊销月保险费
制造费
√
300
理费
√
300
应收款
√
600
业务号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额
9
付水电费
制造费
√
1 600
理费
√
800
银行存款
√
2 400
10
接受南光公司投资
固定资产
√
150 000
银行存款
√
50 000
实收资
√
200 000
11
预提月款利息
财务费
√
375
应付利息
√
375
12
计提月职工工资
生产成
A产品
√
26 000
B产品
√
14 000
制造费
√
10 000
理费
√
8 000
应付职工薪酬
工资
√
58 000
13
计提福利费
生产成
A产品
√
3 640
B产品
√
1 960
制造费
√
1 400
理费
√
1 120
应付职工薪酬
职工福利
√
8 120
14
摊销月车间修理费
制造费
√
800
应收款
√
800
15
计提月固定资产折旧
制造费
√
1 700
理费
√
1 300
累计折旧
√
3 000
16
支付排污超标罚款
营业外支出
√
15 000
银行存款
√
15 000
17
支付招费
理费
√
600
库存现金
√
600
18
报销医药费
应付职工薪酬
职工福利
√
3 265
库存现金
√
3 265
√
业务号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额
19
结转月制造费
生产成
A产品
√
11 895
B产品
√
6 405
制造费
√
18 300
20
结转月完工A产品成
库存商品
A产品
√
54 035
生产成
A产品
√
54 035
21
销售A产品货款未收
应收账款
√
65 520
营业务收入
√
56 000
应交税费
应交增值税（销项税额）
√
9 520
22
计算应交消费税
营业税金附加
√
2 800
应交税费
应交消费税
√
2 800
23
付运杂费款
销售费
√
500
银行存款
√
500
24
结转A产品销售成
营业务成
√
30 000
库存商品
√
30 000
25
付款利息
应付利息
√
900
银行存款
√
900
26
结转收入类账户
营业务收入
√
56 000
年利润
√
56 000
结转支出类账户
年利润
√
62 975
营业务成
√
30 000
营业外支出
√
15 000
理费
√
14 300
财务费
√
375
销售费
√
500
营业税金附加
√
2 800
27
计提税
税费
√
7 15625
应交税费
应交税
√
7 15625
结转税
年利润
√
7 15625
税费
√
7 15625
业务号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额
28
提取盈余公积
利润分配
提取盈余公积
√
21 4688
盈余公积
√
21 4688
29
分配利润
利润分配
应付股利
√
3 22031
应付股利
√
3 22031
30
结转年利润
年利润
√
21 46875
利润分配
未分配利润
√
21 46875
结转利润分配明细
利润分配
未分配利润
√
5 36719
利润分配
提取盈余公积
√
21 4688
应付股利
√
3 22031
T字型账户：
库存现金 银行存款
期初余额 6 450 期初余额 238600
（2） 320 （6） 58 000 （1） 50 000 （4） 3 200
（5） 58 000 （17） 600 （10） 50 000 （5） 58 000
（18） 3 265 （9） 2 400
（16） 150 000
期发生额 58 320 期发生额 61 865 （23） 500
期末余额 2 905 （25） 900
期发生额 100 000 期发生额 80 000
期末余额 258 600
原材料 库存商品
期初余额 42 000 期初余额 65 000
（4） 26 000 （7） 24 000 （20） 54 035 （24） 30 000
期发生额 26 000 期发生额 24 000 期发生额 54 035 期发生额 30 000
期末余额 44 000 期末余额 89 035
应收账款 应收款
期初余额 12 800 期初余额 4 000
（21） 65 520 （2） 1 500
（8） 600
（14） 800
期发生额 65 520 期发生额 2 900
期末余额 78 320 期末余额 1 100
固定资产
期初余额 260 550
（10） 150 000
期发生额 150 000
期末余额 410 550
累计折旧 短期款
期初余额 27 000 期初余额 50 000
（15） 3 000 （1） 50 000
期发生额 3 000 期发生额 50 000
期末余额 30 000 期末余额 100 000
应付账款 资公积
期初余额 21 8000 期初余额 13 000
（3） 26676
期发生额 0
期末余额 13 000
期发生额 26 676
期末余额 244 676
应付利息 实收资
期初余额 3 000 期初余额 100 000
（25） 900 （11） 375 （10） 200 000
期发生额 900 期发生额 375 期发生额 200 000
期末余额 2 475 期末余额 300 000
年利润 盈余公积
期初余额 35 600 期初余额 7250
（26） 62975 （26） 56 000 （28） 2 14688
（27） 7 15625 期发生额2 14688
（30） 21 46875 期末余额 9 39688
期发生额 91 600 期发生额 56 000
期末余额 0
应付股利 理费
（29） 3 22031 （2） 1 180 （26） 14 300
期发生额 3 22031 （7） 1 000
期末余额 3 22031 （8） 300
（9） 800
（12） 8 000
（13） 1 120
（15） 1 300
（17） 600
期发生额 14 300 期发生额 14 300
途物资 财务费
（3） 22 800 （4） 26 000 （11） 375 （26） 375
（4） 3 200
期发生额 26 000 期发生额 26 000 期发生额 375 期发生额 375 期末余额 0
应交税费 营业外支出
（3） 3 876 （21） 9 520 （16） 15 000 （26） 15 000
（22） 2 800
（27） 715625 期发生额 15 000 期发生额 15 000
期发生额 3 876 期发生额 19 47625
期末余额 15 60025
应付职工薪酬 营业务收入
（6） 58 000 （12） 58 000 （26） 56 000 （24） 56 000
（18） 3 265 （13） 8 120
期发生额 61 265 期发生额 66 120 期发生额 56 000 期发生额 56 000
期末余额 4 855
生产成 营业税金附加
（7） 20 500 （20） 54 035 （22） 2 800 （26） 2 800
（12） 40 000 期发生额 2 800 期发生额 2 800
（13） 5 600
（19） 18 300
期发生额 84 400 期发生额 54 035
期末余额 30 365
制造费 销售费
（7） 2 500 （19） 18 300 （23） 500 （26） 500
（8） 300 期发生额 500 期发生额 500
（9） 1 600
（12） 10 000
（13） 1 400
（14） 800
（15） 1 700
期发生额 18 300 期发生额 18 300
营业务成
（24） 30 000 （26） 30 000
期发生 30 000 期发生额30 000
税费 利润分配
期初余额 175 550
（27） 7 15625 （27） 7 15625 （28） 2 14688 （30） 2 14688
（29） 3 22031 （30） 3 22031
（30） 5 36719 （30） 21 46875
期发生额 7 15625 期发生额7 15625
期发生额10 73438 期发生额 26 83594
期末余额 191 65156
利润分配未分配利润 利润分配提取盈余公积
期初余额 175 550 （28） 2 14688 （30） 2 14688
（30）5 36719 （30）21 46875
期发生额5 36719 期发生额 21 46875 期发生额2 14688 期发生额 2 14688
期末余额 191 65156
利润分配应付股利
（29） 3 22031 （30） 3 22031
期发生额 3 22031期发生额 3 22031
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