稽查局报练兵题库
单项选择
1列关行政处罚中事罚原表述正确（ C ）
A．违法行进行种行政处罚
B行政机关事事违法行做出种类次处罚
C．违法行已行政机关法进行罚款行政机关进行罚款
D．违法行处罚体根法律规范做出种类处罚
2A县国税局根举报查明辖区某私营企业少缴税款情况遂2011年9月5日法作出税务处理决定：责令该企业15日缴纳税款18000元滞纳金900元该企业服事隔3月级国税局B市国税局申请复议B市国税局超申请期限决定予受理次日该企业A县国税局告A县民法院提起行政诉讼求撤销A县国税局处理决定案A县民法院应（ B ）
A．超法定起诉期限裁定驳回诉讼请求
B．未行政复议裁定予受理
C．受理
D．通知原告变更诉讼请求原告拒绝变更判决予受理
3某事业限责公司甲县国税局处4500元罚款该公司服2011年8月4日法乙市国税局（位该市丙区）申请复议乙市国税局9月18日作出变更原处罚复议决定决定处2000元罚款该公司服分丙区民法院甲县民法院提起行政诉讼丙区民法院9月23日收起诉状甲县民法院9月26日收起诉状案中（ C ）
A．甲县国税局告丙区民法院辖
B．甲县国税局告甲县民法院辖
C．乙市国税局告丙区民法院辖
D．乙市国税局甲县国税局告丙区民法院辖
4甲公司2010年通某乡政府该乡学捐赠50万元通某县民政局贫困口捐赠100万元已知年会计利润1000万元请问2010年度允许扣捐赠（ D ）
A．50 B150 C132 D100
5某非居民企业境未设立机构场2010年取源吉林长春100万元2010年应该境缴纳企业税（ C ）
A25 B20 C10 D5
6某企业2010年1月1日营租赁方式租入固定资产支付5年租赁费500万元租赁期5年请问2010年该公司税前扣租赁费（ C ）
A500 B50 C100 D250
7采取税收保全措施期限般超6月属查处重税收违法案件中需延长税收保全期限应逐级报请（ B ）
A．国家税务总局
B．省级税务机关
C．省级税务稽查局
D．洲级税务局
8查象者涉税事求听证应法组织听证听证持（ C ）
A．检查员
B．税政法规员
C．审理员
D．级税务机关安排员
9税务检查完毕检查部门应税务稽查报告税务稽查工作底稿相关证材料（ A ）工作日移交审理部门审理办理交接手续
A．5 B10 C15 D30
10公告送达指税务机关张贴公告登报者广播等方式需送达税务处理文书关容告知受送达送达方式采取公告送达公告日起满（ B ）日视送达
A．15 B30 C60 D90
11企业纳税年度收入总额减( B )余额应纳税额
A 征税收入项扣免税收入允许弥补前年度亏损
B 征税收入免税收入项扣允许弥补前年度亏损
C 免税收入征税收入项扣允许弥补前年度亏损
D 征税收入项扣允许弥补前年度亏损免税收入
12分期收款方式销售货物（ A ）日期确认收入实现
A 合约定收款
B 发出商品
C 实际收货款
D 预收货款
13符合条件技术转免征减征企业税指纳税年度居民企业技术转超( D )万元部分免征企业税超部分减半征收企业税
A 30
B 100
C 300
D 500
14抵扣应纳税额指创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业（ C ）年投资额__股权持满___年年抵扣该创业投资企业应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
A 1年501年
B 1年701年
C 2年702年
D 2年502年
15企业关联方间业务符合独立交易原者企业实施具合理商业目安排税务机关权该业务发生纳税年度起_（ D ）年进行纳税调整
A 2年
B 3年
C 5年
D 10年
16税务稽查包括选案检查审理执行四方面工作环节工作容核心（ B ）
A 选案检查
B 检查审理
C 审理执行
D 补税罚款
17国税税系统查处税务案件果涉两两税务机关辖应（ B ）负责查处
A 纳税税务机关
B 案发税务机关
C 先查处税务机关
D 级税务机关
18纳税年稽查原查次认必查两次须报请（ A ）稽查局局长审批
A 县(含)级
B 市(含)级
C 省(含)级
D (含)级
19某纳税意隐瞒收入造成少缴纳税款20万元税务机关应（ D ）
A 3年追征
B 5年追征
C 3年10年追征
D 限期追征
20税收违法证分直接证间接证根证（ D ）进行分类
A 源
B 表现形式
C 提供者身份
D 税收违法事实关系
21税务稽查中需证作证时应事先解证事间利害关系案情明程度告知（ C ）
A 事税收违法事实
B 税务检查般程序
C 实提供情况应承担法律责
D 证言材料写作求
22税务员检查某企业会计账务时发现该企业购置职工生活福利品开成办公品记入企业理费科目10000元结案时税务机关已责成企业补缴相应税该企业未错账进行调整企业样做会造成（ D ）
A 少缴企业税（补税数额相等）
B 缴企业税
C 影响企业税缴纳
D 前补退企业税
23现行税收减免政策规定纳税时事减免项目非减免项目应分核算独立计算减免项目计税减免税额度核算清（ D ）
A 享受减免税
B 减半享受减免税
C 税务机关视情况确定
D 税务机关合理方法核定
24检查企业税时企业接受捐赠存货资产正确税务处理（ B ）
A 接受时计入应纳税额销售时结转销售成
B 接受时应计入应纳税额销售时允许规定结转销售成
C 接受时计入应纳税额销售时允许规定结转销售成
D 接受时应计入应纳税额销售时结转销售成
25中国境两处两处取应纳税税行申报纳税点（ D ）
A．收入源
B．税务局制定点
C．纳税户籍
D．纳税选择固定
26列计算建筑物房产税方法正确（ D ）
A建筑物应税房产原值计税
B建筑物房产原价70作计税
C建筑物作工业途房屋原价40～50作应税房产原值
D建筑物作商业途房屋原价70～80作应税房产原值
27列项中( D )属房产税征税象
A．烟囱围墙
B．玻璃暖房
C 室外游泳池
D．房屋分割种附属设备
28某企业房产投资联营投资者参利润分红担风险( C )房产税计税
A 房产原值
B．租金收入
C 房产余值
D．房产净值
29列建筑物中应缴纳房产税坐落( B )
A．某市玻璃暖房
B．工矿区厂房
C．建制镇外房屋
D．农村房屋
30（2009年1月1日起）纳税房产实物权利状态发生变化法终止房产税纳税义务应纳税款计算应截止房产（ B ）
A实物权利发生变化月初
B实物权利发生变化月末
C实物权利发生变化次月初
D实物权利发生变化次月末
二 项选择题
1企业税法第二条称法中国境成立企业包括中国法律行政法规中国境成立( ABC )取收入组织
A．企业
B．事业单位
C．社会团体
D．国家机关
2企业税法第二条称实际理机构指企业( ABCD )等实施实质性全面理控制机构
A．生产营
B．员
C．账务
D．财产
3企业税法第六条称企业取收入货币形式包括( ABCDF )等
A．现金
B．存款
C．应收账款
D．应收票
E．准备持期债券投资
F．债务豁免
4企业发生非货币性资产交换货物财产劳务 ( ABCDEFH )等途应视销售货物转财产者提供劳务***财政税务部门规定外
A捐赠 B偿债 C赞助 D集资 E广告 F样品 G工程
H职工福利者利润分配
5计算应纳税额时列支出扣( ABC )
A．投资者支付股息红利等权益性投资收益款项
B．企业税税款
C．税收滞纳金
D．核定准备金支出
6列固定资产计算折旧扣( BCD )
A．未投入固定资产
B．营租赁方式租入固定资产
C．融资租赁方式租出固定资产
D．已足额提取折旧继续固定资产
10企业事列项目免征企业税( ACD )
A．蔬菜谷物薯类油料豆类种植
B．花卉茶种植
C．林木培育种植
D．农产品初加工
11某企业2008年应缴企业税税率( ABCD )
A．25
B．20
C．15
D．10
12关企业亏损弥补说法正确（ BCD ）
A．境外营业机构亏损境营业机构盈利弥补
B．般性税务处理合企业亏损合企业弥补
C．亏损弥补年限长超5年
D．境营业机构亏损境外营业机构盈利弥补
13某企业偷税税务机关处20000元罚款该企业逾期未申请行政复议未民法院起诉履行处罚决定税务机关（ ABDE ）
A．日罚款额加收3罚款
B．申请民法院强制执行
C．书面通知企业开户银行冻结支付金额相应交罚款存款
D．查封法拍卖企业价值相罚款财产抵缴罚款
E．法通知开户银行扣缴罚款
14列税务违法行情节严重税务机关处2000元1万元罚款（ BC ）
A．扣缴义务未规定保代扣代缴税款账簿
B．纳税未规定保账簿
C．纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料
D．纳税伪造税务登记证件
15列情形中需加收滞纳金（ CE ）
A．纳税偷税税务机关查处
B．纳税计算失误造成少缴税款
C．批准延期缴纳税款
D．税务搭理逾期申报纳税
E．税务机关责
16纳税欠税税务机关发现（ ABD ）时行税收撤销权
A．放弃期债权
B．偿转财产
C．怠行期债权
D．明显合理低价转财产受知道
17根档案保期限规定列档案中属永久保档案（ ABC ）
A．抗税案件
B．骗取出口退税案件
C．举报案件
D．补税予税务行政处罚案件
18税务稽查成果分析稽查局运定方法稽查成果进行纳总结揭示事物运动规律程包括（ ABD ）
A．税务稽查案分析
B．税收专项检查分析
C．税务稽查方式方法
D．税务稽查报表编制分析
19列费计算体工商户税应纳税额时准予扣（ ABC ）
A．摊位费
B 工商理费
C 体劳动者协会会费
D 家庭费支出
E 种赞助费支出
20税相关规定列项公益救济性捐赠支出准予税前全额扣（ ABCD ）
A．通非营利性社会团体红十字事业捐赠
B．通国家机关农村义务教育捐赠
C．通非营利性社会团体新建公益性青少年活动场捐赠
D．直接中华见义勇基金会捐赠
E．通非营利性社会团体贫困山区职业高中捐赠
21契税征税象包括 ( ABCDE )
A．国土权出
B．国土权转
C．房屋买卖
D．房屋交换
E．房屋赠
22国税法规定契税征税范围包括（ ACD ）
A．国土权出转
B．农村集体土承包营权转移
C．房产抵债实物交换房屋
D．房屋者房屋偿赠送行
23计征契税计税（ ACD ）
A．房产成交价格
B．房产租金
C．房产市场价格
D．房产交换时价格差额
E．组成计税价格
24契税纳税义务发生时间（ AB ）
A．取具房产权属转移合性质证天
B．签订房产权属转移合天
C．办理房产产权证天
D．交纳房产预付款天
25列项中属企业税法中收入（ CD ）
A．接受非货币资产捐赠收入
B．视销售收入
C 债务重组收入
D 补贴收入
E 转形资产权收入
26列项中应征收印花税项目( ACD )
A 产品加工合
B 法律咨询合
C 技术开发合
D 出版印刷合
27项中产权转移书缴纳印花税（ ABCD ）
A 商品房销售合
B 土权出合
C 土权转合
D 偿赠送动产签订偿赠动产登记表
28根印花税关规定列项表述中正确（ CD ）
A 企业农民书立农副产品收购合免税
B 委托方提供材料原料加工承揽合征印花税
C 改制签订产权转移书免予贴花
D 外国政府者国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款立合免征印花税
29列单位土应缴纳城镇土税（CD）
A 国家机关土
B 公园土
C 外商投资企业占土
D 企业部绿化占土
30列税收优惠规定中税法条例明确规定减免优惠政策（ AB ）
A 公园办公土
B 市政街道公
C 纳税单位偿免税单位土
D 居住房屋院落
三 判断题
1 税务稽查员应法纳税扣缴义务商业秘密隐私保密（ √ ）
2 营租赁方式租入固定资产计算折旧税前扣（ √ ）
3 企业现金等非转账方式支付具合法营资格中介服务企业手续费佣金税前扣（ × ）
4 企业计算股权转时扣投资企业未分配利润等股东留存收益中该项股权分配金额（ √ ）
5 企业新企业税法实施前年度发生时企业税关规定符合资产损失确认条件损失年种原未扣结转年度扣追补确认该项资产损失发生年度扣（ × ）
6 查象求税务稽查员回避者税务稽查员提出回避税务局局长法决定否回避（ × ）
7 检查应实施检查日起30日完成确需延长检查时间应稽查局局长批准（ × ）
8 调取纳税扣缴义务前会计年度账簿记账证报表关资料应属税务局局长批准30日完整退（ × ）
9 采取税收保全措施期限般超6月（ √ ）
10 检查完毕检查部门应税务稽查报告税务稽查工作底稿相关证材料3工作日移交审理部门审理办理交接手续（ × ）
11 机关单位违反法律行政法规规定擅作出税收法律行政法规相抵触决定（ √ ）
12 税务机关应广泛宣传税收法律行政法规普纳税知识偿纳税提供纳税咨询服务（ × ）
13 税收征法规定企业应领取营业执日起15日持关证件税务机关申报办理税务登记（ × ）
14 银行金融机构应事生产营纳税帐户中登录税务登记证件号码税务登记证件中登录事生产营纳税帐户帐号（ √ ）
15 税收征法称税务机关指级税务局税务分局税务***规定设立社会公告税务机构（ √ ）
16 追缴税款滞纳金采取保全措施强制执行措施法定税务机关外单位行（ √ ）
17 县税局征分局局长批准征分局实施税收保全措施（ × ）
18 税务机关纳税欠缴税款情况应定期予公告（ √ ）
19 税务机关查封扣押纳税商品货物时必须统开具清单（ × ）
20 欠缴税款数额较纳税处分动产者额资产应税务机关报告（ × ）
21 房产企业税务机关事先确定企业税核定征收方式进行征收理（ √ ）
22 房产企业代关部门单位企业收取种基金费附加等纳入开发产品价企业开具发票作代收代缴款项进行理（ × ）
23 年度纳税申报时房产企业须出具该完工开发产品实际毛利额预计毛利额间差异调整情况报告税务机关需相关资料（ √ ）
24 企业发生期间费已销开发产品计税成营业税金附加土增值税期扣（ × ）
25 房产企业集团成员企业统金融机构款分摊集团部成员企业入方出具金融机构取款证明文件款企业间合理分摊利息费款企业分摊合理利息准予税前扣（ √ ）
26 成象房产企业开工前合理确定报税务机关备案（ √ ）
27 单独作渡性成象核算公配套设施开发成应占面积法进行分配（ × ）
28 房产企业款费属成象负担直接成法建筑面积法进行分配（ × ）
29 企业开发产品转实际时间累计未超12月销售税前扣折旧费（ √ ）
30 房产开发企业规定开发项目进行土增值税清算税务机关申请办理注销税务登记时注销年汇算清缴出现亏损应规定方法计算出注销前项目开发年度缴企业税税款申请退税（ √ ）
31社会公事业建设征土征收契税（ √ ）
答案解析征土指国家济文化国防兴办社会公事业需征集集体土者 属国家土土征属政府行国家建设征土权权属国家土权出转区征收契税
32土权交换房屋交换纳契税计税交换土权房屋价格总额（ × ）
答案解析等值交换免征契税等值交换支付货币方缴纳契税
33获奖方式房屋权属缴纳契税（ × ）
答案解析获奖方式房屋权属契税征收范围
34土配套费属契税计税范围应征收契税（ √ ）
答案解析根中华民国契税暂行条例规定国土权出成交价格作计税 成交价格指土房屋权属转移合确定价格包括承受者应支付货币实物形资产者济利益支出
35土权出转房屋买卖成交价格含税费征收契税（ √ ）
答案解析：成交价格含税费属成交价格组成部分应中剔纳税应合 确定成交价格全额计算缴纳契税
四计算题
1深圳市某外商投资企业属国家重点扶持高新技术企业事药品生产该企业成立2006年成立年获利2010年企业发生济业务：
（1）取营业务收入2000万元取业务收入（转技术权收入）400万元
（2）发生营业务成1000万元业务成55万元营业税金附加25万元
（4）发生营业费450万元（中广告费350万元业务宣传费20万元）
（5）发生理费500万元（中研究开发费420万元业务招费50万元）
（6）取投资收益150万元中：直接投资居民企业取股息性120万元购买企业债券取利息性30万元
（7）取营业外收入280万元中县民政府取技改拨款170万元（未单独核算）非关联企业转专利技术权取技术转50万元
（8）发生营业外支出130万元中支付购买设备合违约金5万元
（9）购买台安全生产专设备价款90万元增值税进项税额153万元（已抵扣）发生安装费10万元该项设备年12月投入
求：
（1）该企业2010年应选择企业税适税率？
（2）该企业2010年利润总额少？
（3）分析该企业2010年广告费业务宣传费研究开发费业务招费股息性技改拨款技术转否需作纳税调整？果调整企业税纳税调整额少？（分项目计算）
（4）该企业2010年应纳税额少？
（5）该企业2010年应纳企业税额少？
说明企业税应纳税额优惠税率计算
解析
（1）该企业2010年选择高新技术企业15税率申报缴纳企业税选择22渡税率减半征收企业税选择高新技术企业15税率减半征收企业税
（2）该企业2010年利润总额计算：
利润总额2000+40010005525450500+150+280130670万元
（3）2010年企业税纳税调整项目：
a广告费业务宣传费：
广告费业务宣传费扣限额（2000+400）×30720万元
广告费业务宣传费实际发生额350+20370万元
实际发生广告费业务宣传费纳税调整额广告费业务宣传费纳税调整额
b研究开发费：
研究开发费加计扣金额420×50210万元
研究开发费加计扣额调整减少应纳税额210万元
c业务招费：
销售收入计算业务招费扣限额（2000+400）×5‰12万元
实际发生额计算业务招费扣限额50×6030万元
业务招费12万元企业税前扣应调整增加应纳税额38万元（501238）
d股息性
直接投资居民企业取股息性120万元属企业税免税收入应调整减少应纳税额120万元
e财政性资金
县民政府取技改拨款170万元未单独核算收支符合征税收入条件作纳税调整
f技术转
技术转50万元未超500万元免征企业税应调整减少应纳税额50万元
2010年纳税调整项目合计210+3812050342万元
（4）2010年应纳税额670342328万元
（5）2010年应纳税额：
购买专设备抵免企业税额90×109万元
应纳税额328×22×5092708万元
2某企业2009年委托施工企业建造物资仓库8月末办理验收手续入账原值300万元年9月1日原值400万元旧仓库外投资联营年收取固定利润12万元政府规定房产计税余值扣例25该企业2009年度应缴纳房产税少万元？
解析
（1）纳税委托施工企业建设房屋办理验收手续日次月起计征房产税物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－25）×12×4÷12＝09（万元）
（2）房产联营投资担风险收取固定收入应出租方租金收入计缴房产税12×12＝144（万元）2009年1月1日2009年9月1日8月应房产余值计征400×（1－25）×12×8÷12＝24（万元）
（3）该企业2009年度应缴纳房产税＝09＋144＋24＝474（万元）
3(2010年)某企业厂房栋原值200万元2009年初该厂房进行扩建2009年8月底完工办理验收手续增加房产原值45万元外厂房安装价值15万元排水设备单独作固定资产核算已知政府规定计算房产余值扣例202009年度该企业应缴纳房产税少万元？
解析
纳税原房屋进行改建扩建相应增加房屋原值厂房排水设备会计核算中否单独记账核算应计入房产原值计征房产税
应纳房产税200×(120)×12÷12×8×10000+(200+45+15)×(120)×12÷12×4×1000021120(元)
4公民李某2013年5月取工资收入4000元中200元直接捐赠贫困山区失学童通民政局中1000元捐赠贫困区李某月A培训中心讲课取劳务报酬8000元中2000元通非营利社会团体捐赠中国红十字会
试计算李某月应缴税少？
解析
（1） 月工资收入应纳税额40003500500元扣捐赠限额500×30150元
月工资收入应纳税（40003500150）×31050元
（2）红十字会捐赠全额应纳税额中扣
劳务报酬应纳税额8000×（120）6400元
月劳务报酬税（64002000）×20880元
（3）李某月应纳税105+8808905元
5某公司2005年受国土20000000元（面积1000方米）2008年外包单位承建房30000000元（年底已完工建筑面积400方米）2009年受国土50000000元（面积2000方米）2009年外包单位承建厂房80000000元（年底已完工层高85米单层建筑面积700方米）2011年应申报缴纳房产税少？
解析
（1）计算容积率（房屋总建筑面积／宗面积）：
宗容积率 40000÷10000004
宗二容积率 70000×2÷20000007（超8米单层建筑物2倍计算单层建筑面积计算总建筑面积）
（2）计算应入土价值：
宗 40000×2×（20000000÷100000）16000000元（宗容积率低05应全部土价值房产建筑面积2倍计算土面积确定房产原值计算缴纳房产税）
宗二 50000000元（宗容积率高05应全部土价值入房产原值计算缴纳房产税）
（3）计算房产税[（30000000+80000000）+16000000+50000000]×（130）×121478400元
五简单述题
企业生产营般历开业发展注销等阶段正常生产营阶段取适汇算清缴程序注销进行清算形成清算适税收清算程序请分析汇算清缴税收清算区
答案：1征税象：企业正常营期间取清算
2计算方法：清算指企业全部资产变现价值交易价格减资产净值清算费相关税费余额企业纳税年度收入总额减征税收免税收入项扣允许弥补前年度亏损余额
3适政策：
4纳税年度：企业应年度总日起五月水机关报送年度纳税申报表汇算清缴结清应缴应退税款企业年度中间终止营活动应实际终止日起六十日
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单项选择
1列关行政处罚中事罚原表述正确（ C ）
A．违法行进行种行政处罚
B行政机关事事违法行做出种类次处罚
C．违法行已行政机关法进行罚款行政机关进行罚款
D．违法行处罚体根法律规范做出种类处罚
2A县国税局根举报查明辖区某私营企业少缴税款情况遂2011年9月5日法作出税务处理决定：责令该企业15日缴纳税款18000元滞纳金900元该企业服事隔3月级国税局B市国税局申请复议B市国税局超申请期限决定予受理次日该企业A县国税局告A县民法院提起行政诉讼求撤销A县国税局处理决定案A县民法院应（ B ）
A．超法定起诉期限裁定驳回诉讼请求
B．未行政复议裁定予受理
C．受理
D．通知原告变更诉讼请求原告拒绝变更判决予受理
3某事业限责公司甲县国税局处4500元罚款该公司服2011年8月4日法乙市国税局（位该市丙区）申请复议乙市国税局9月18日作出变更原处罚复议决定决定处2000元罚款该公司服分丙区民法院甲县民法院提起行政诉讼丙区民法院9月23日收起诉状甲县民法院9月26日收起诉状案中（ C ）
A．甲县国税局告丙区民法院辖
B．甲县国税局告甲县民法院辖
C．乙市国税局告丙区民法院辖
D．乙市国税局甲县国税局告丙区民法院辖
4甲公司2010年通某乡政府该乡学捐赠50万元通某县民政局贫困口捐赠100万元已知年会计利润1000万元请问2010年度允许扣捐赠（ D ）
A．50 B150 C132 D100
5某非居民企业境未设立机构场2010年取源吉林长春100万元2010年应该境缴纳企业税（ C ）
A25 B20 C10 D5
6某企业2010年1月1日营租赁方式租入固定资产支付5年租赁费500万元租赁期5年请问2010年该公司税前扣租赁费（ C ）
A500 B50 C100 D250
7采取税收保全措施期限般超6月属查处重税收违法案件中需延长税收保全期限应逐级报请（ B ）
A．国家税务总局
B．省级税务机关
C．省级税务稽查局
D．洲级税务局
8查象者涉税事求听证应法组织听证听证持（ C ）
A．检查员
B．税政法规员
C．审理员
D．级税务机关安排员
9税务检查完毕检查部门应税务稽查报告税务稽查工作底稿相关证材料（ A ）工作日移交审理部门审理办理交接手续
A．5 B10 C15 D30
10公告送达指税务机关张贴公告登报者广播等方式需送达税务处理文书关容告知受送达送达方式采取公告送达公告日起满（ B ）日视送达
A．15 B30 C60 D90
11企业纳税年度收入总额减( B )余额应纳税额
A 征税收入项扣免税收入允许弥补前年度亏损
B 征税收入免税收入项扣允许弥补前年度亏损
C 免税收入征税收入项扣允许弥补前年度亏损
D 征税收入项扣允许弥补前年度亏损免税收入
12分期收款方式销售货物（ A ）日期确认收入实现
A 合约定收款
B 发出商品
C 实际收货款
D 预收货款
13符合条件技术转免征减征企业税指纳税年度居民企业技术转超( D )万元部分免征企业税超部分减半征收企业税
A 30
B 100
C 300
D 500
14抵扣应纳税额指创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业（ C ）年投资额__股权持满___年年抵扣该创业投资企业应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
A 1年501年
B 1年701年
C 2年702年
D 2年502年
15企业关联方间业务符合独立交易原者企业实施具合理商业目安排税务机关权该业务发生纳税年度起_（ D ）年进行纳税调整
A 2年
B 3年
C 5年
D 10年
16税务稽查包括选案检查审理执行四方面工作环节工作容核心（ B ）
A 选案检查
B 检查审理
C 审理执行
D 补税罚款
17国税税系统查处税务案件果涉两两税务机关辖应（ B ）负责查处
A 纳税税务机关
B 案发税务机关
C 先查处税务机关
D 级税务机关
18纳税年稽查原查次认必查两次须报请（ A ）稽查局局长审批
A 县(含)级
B 市(含)级
C 省(含)级
D (含)级
19某纳税意隐瞒收入造成少缴纳税款20万元税务机关应（ D ）
A 3年追征
B 5年追征
C 3年10年追征
D 限期追征
20税收违法证分直接证间接证根证（ D ）进行分类
A 源
B 表现形式
C 提供者身份
D 税收违法事实关系
21税务稽查中需证作证时应事先解证事间利害关系案情明程度告知（ C ）
A 事税收违法事实
B 税务检查般程序
C 实提供情况应承担法律责
D 证言材料写作求
22税务员检查某企业会计账务时发现该企业购置职工生活福利品开成办公品记入企业理费科目10000元结案时税务机关已责成企业补缴相应税该企业未错账进行调整企业样做会造成（ D ）
A 少缴企业税（补税数额相等）
B 缴企业税
C 影响企业税缴纳
D 前补退企业税
23现行税收减免政策规定纳税时事减免项目非减免项目应分核算独立计算减免项目计税减免税额度核算清（ D ）
A 享受减免税
B 减半享受减免税
C 税务机关视情况确定
D 税务机关合理方法核定
24检查企业税时企业接受捐赠存货资产正确税务处理（ B ）
A 接受时计入应纳税额销售时结转销售成
B 接受时应计入应纳税额销售时允许规定结转销售成
C 接受时计入应纳税额销售时允许规定结转销售成
D 接受时应计入应纳税额销售时结转销售成
25中国境两处两处取应纳税税行申报纳税点（ D ）
A．收入源
B．税务局制定点
C．纳税户籍
D．纳税选择固定
26列计算建筑物房产税方法正确（ D ）
A建筑物应税房产原值计税
B建筑物房产原价70作计税
C建筑物作工业途房屋原价40～50作应税房产原值
D建筑物作商业途房屋原价70～80作应税房产原值
27列项中( D )属房产税征税象
A．烟囱围墙
B．玻璃暖房
C 室外游泳池
D．房屋分割种附属设备
28某企业房产投资联营投资者参利润分红担风险( C )房产税计税
A 房产原值
B．租金收入
C 房产余值
D．房产净值
29列建筑物中应缴纳房产税坐落( B )
A．某市玻璃暖房
B．工矿区厂房
C．建制镇外房屋
D．农村房屋
30（2009年1月1日起）纳税房产实物权利状态发生变化法终止房产税纳税义务应纳税款计算应截止房产（ B ）
A实物权利发生变化月初
B实物权利发生变化月末
C实物权利发生变化次月初
D实物权利发生变化次月末
二 项选择题
1企业税法第二条称法中国境成立企业包括中国法律行政法规中国境成立( ABC )取收入组织
A．企业
B．事业单位
C．社会团体
D．国家机关
2企业税法第二条称实际理机构指企业( ABCD )等实施实质性全面理控制机构
A．生产营
B．员
C．账务
D．财产
3企业税法第六条称企业取收入货币形式包括( ABCDF )等
A．现金
B．存款
C．应收账款
D．应收票
E．准备持期债券投资
F．债务豁免
4企业发生非货币性资产交换货物财产劳务 ( ABCDEFH )等途应视销售货物转财产者提供劳务***财政税务部门规定外
A捐赠 B偿债 C赞助 D集资 E广告 F样品 G工程
H职工福利者利润分配
5计算应纳税额时列支出扣( ABC )
A．投资者支付股息红利等权益性投资收益款项
B．企业税税款
C．税收滞纳金
D．核定准备金支出
6列固定资产计算折旧扣( BCD )
A．未投入固定资产
B．营租赁方式租入固定资产
C．融资租赁方式租出固定资产
D．已足额提取折旧继续固定资产
10企业事列项目免征企业税( ACD )
A．蔬菜谷物薯类油料豆类种植
B．花卉茶种植
C．林木培育种植
D．农产品初加工
11某企业2008年应缴企业税税率( ABCD )
A．25
B．20
C．15
D．10
12关企业亏损弥补说法正确（ BCD ）
A．境外营业机构亏损境营业机构盈利弥补
B．般性税务处理合企业亏损合企业弥补
C．亏损弥补年限长超5年
D．境营业机构亏损境外营业机构盈利弥补
13某企业偷税税务机关处20000元罚款该企业逾期未申请行政复议未民法院起诉履行处罚决定税务机关（ ABDE ）
A．日罚款额加收3罚款
B．申请民法院强制执行
C．书面通知企业开户银行冻结支付金额相应交罚款存款
D．查封法拍卖企业价值相罚款财产抵缴罚款
E．法通知开户银行扣缴罚款
14列税务违法行情节严重税务机关处2000元1万元罚款（ BC ）
A．扣缴义务未规定保代扣代缴税款账簿
B．纳税未规定保账簿
C．纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料
D．纳税伪造税务登记证件
15列情形中需加收滞纳金（ CE ）
A．纳税偷税税务机关查处
B．纳税计算失误造成少缴税款
C．批准延期缴纳税款
D．税务搭理逾期申报纳税
E．税务机关责
16纳税欠税税务机关发现（ ABD ）时行税收撤销权
A．放弃期债权
B．偿转财产
C．怠行期债权
D．明显合理低价转财产受知道
17根档案保期限规定列档案中属永久保档案（ ABC ）
A．抗税案件
B．骗取出口退税案件
C．举报案件
D．补税予税务行政处罚案件
18税务稽查成果分析稽查局运定方法稽查成果进行纳总结揭示事物运动规律程包括（ ABD ）
A．税务稽查案分析
B．税收专项检查分析
C．税务稽查方式方法
D．税务稽查报表编制分析
19列费计算体工商户税应纳税额时准予扣（ ABC ）
A．摊位费
B 工商理费
C 体劳动者协会会费
D 家庭费支出
E 种赞助费支出
20税相关规定列项公益救济性捐赠支出准予税前全额扣（ ABCD ）
A．通非营利性社会团体红十字事业捐赠
B．通国家机关农村义务教育捐赠
C．通非营利性社会团体新建公益性青少年活动场捐赠
D．直接中华见义勇基金会捐赠
E．通非营利性社会团体贫困山区职业高中捐赠
21契税征税象包括 ( ABCDE )
A．国土权出
B．国土权转
C．房屋买卖
D．房屋交换
E．房屋赠
22国税法规定契税征税范围包括（ ACD ）
A．国土权出转
B．农村集体土承包营权转移
C．房产抵债实物交换房屋
D．房屋者房屋偿赠送行
23计征契税计税（ ACD ）
A．房产成交价格
B．房产租金
C．房产市场价格
D．房产交换时价格差额
E．组成计税价格
24契税纳税义务发生时间（ AB ）
A．取具房产权属转移合性质证天
B．签订房产权属转移合天
C．办理房产产权证天
D．交纳房产预付款天
25列项中属企业税法中收入（ CD ）
A．接受非货币资产捐赠收入
B．视销售收入
C 债务重组收入
D 补贴收入
E 转形资产权收入
26列项中应征收印花税项目( ACD )
A 产品加工合
B 法律咨询合
C 技术开发合
D 出版印刷合
27项中产权转移书缴纳印花税（ ABCD ）
A 商品房销售合
B 土权出合
C 土权转合
D 偿赠送动产签订偿赠动产登记表
28根印花税关规定列项表述中正确（ CD ）
A 企业农民书立农副产品收购合免税
B 委托方提供材料原料加工承揽合征印花税
C 改制签订产权转移书免予贴花
D 外国政府者国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款立合免征印花税
29列单位土应缴纳城镇土税（CD）
A 国家机关土
B 公园土
C 外商投资企业占土
D 企业部绿化占土
30列税收优惠规定中税法条例明确规定减免优惠政策（ AB ）
A 公园办公土
B 市政街道公
C 纳税单位偿免税单位土
D 居住房屋院落
三 判断题
1 税务稽查员应法纳税扣缴义务商业秘密隐私保密（ √ ）
2 营租赁方式租入固定资产计算折旧税前扣（ √ ）
3 企业现金等非转账方式支付具合法营资格中介服务企业手续费佣金税前扣（ × ）
4 企业计算股权转时扣投资企业未分配利润等股东留存收益中该项股权分配金额（ √ ）
5 企业新企业税法实施前年度发生时企业税关规定符合资产损失确认条件损失年种原未扣结转年度扣追补确认该项资产损失发生年度扣（ × ）
6 查象求税务稽查员回避者税务稽查员提出回避税务局局长法决定否回避（ × ）
7 检查应实施检查日起30日完成确需延长检查时间应稽查局局长批准（ × ）
8 调取纳税扣缴义务前会计年度账簿记账证报表关资料应属税务局局长批准30日完整退（ × ）
9 采取税收保全措施期限般超6月（ √ ）
10 检查完毕检查部门应税务稽查报告税务稽查工作底稿相关证材料3工作日移交审理部门审理办理交接手续（ × ）
11 机关单位违反法律行政法规规定擅作出税收法律行政法规相抵触决定（ √ ）
12 税务机关应广泛宣传税收法律行政法规普纳税知识偿纳税提供纳税咨询服务（ × ）
13 税收征法规定企业应领取营业执日起15日持关证件税务机关申报办理税务登记（ × ）
14 银行金融机构应事生产营纳税帐户中登录税务登记证件号码税务登记证件中登录事生产营纳税帐户帐号（ √ ）
15 税收征法称税务机关指级税务局税务分局税务***规定设立社会公告税务机构（ √ ）
16 追缴税款滞纳金采取保全措施强制执行措施法定税务机关外单位行（ √ ）
17 县税局征分局局长批准征分局实施税收保全措施（ × ）
18 税务机关纳税欠缴税款情况应定期予公告（ √ ）
19 税务机关查封扣押纳税商品货物时必须统开具清单（ × ）
20 欠缴税款数额较纳税处分动产者额资产应税务机关报告（ × ）
21 房产企业税务机关事先确定企业税核定征收方式进行征收理（ √ ）
22 房产企业代关部门单位企业收取种基金费附加等纳入开发产品价企业开具发票作代收代缴款项进行理（ × ）
23 年度纳税申报时房产企业须出具该完工开发产品实际毛利额预计毛利额间差异调整情况报告税务机关需相关资料（ √ ）
24 企业发生期间费已销开发产品计税成营业税金附加土增值税期扣（ × ）
25 房产企业集团成员企业统金融机构款分摊集团部成员企业入方出具金融机构取款证明文件款企业间合理分摊利息费款企业分摊合理利息准予税前扣（ √ ）
26 成象房产企业开工前合理确定报税务机关备案（ √ ）
27 单独作渡性成象核算公配套设施开发成应占面积法进行分配（ × ）
28 房产企业款费属成象负担直接成法建筑面积法进行分配（ × ）
29 企业开发产品转实际时间累计未超12月销售税前扣折旧费（ √ ）
30 房产开发企业规定开发项目进行土增值税清算税务机关申请办理注销税务登记时注销年汇算清缴出现亏损应规定方法计算出注销前项目开发年度缴企业税税款申请退税（ √ ）
31社会公事业建设征土征收契税（ √ ）
答案解析征土指国家济文化国防兴办社会公事业需征集集体土者 属国家土土征属政府行国家建设征土权权属国家土权出转区征收契税
32土权交换房屋交换纳契税计税交换土权房屋价格总额（ × ）
答案解析等值交换免征契税等值交换支付货币方缴纳契税
33获奖方式房屋权属缴纳契税（ × ）
答案解析获奖方式房屋权属契税征收范围
34土配套费属契税计税范围应征收契税（ √ ）
答案解析根中华民国契税暂行条例规定国土权出成交价格作计税 成交价格指土房屋权属转移合确定价格包括承受者应支付货币实物形资产者济利益支出
35土权出转房屋买卖成交价格含税费征收契税（ √ ）
答案解析：成交价格含税费属成交价格组成部分应中剔纳税应合 确定成交价格全额计算缴纳契税
四计算题
1深圳市某外商投资企业属国家重点扶持高新技术企业事药品生产该企业成立2006年成立年获利2010年企业发生济业务：
（1）取营业务收入2000万元取业务收入（转技术权收入）400万元
（2）发生营业务成1000万元业务成55万元营业税金附加25万元
（4）发生营业费450万元（中广告费350万元业务宣传费20万元）
（5）发生理费500万元（中研究开发费420万元业务招费50万元）
（6）取投资收益150万元中：直接投资居民企业取股息性120万元购买企业债券取利息性30万元
（7）取营业外收入280万元中县民政府取技改拨款170万元（未单独核算）非关联企业转专利技术权取技术转50万元
（8）发生营业外支出130万元中支付购买设备合违约金5万元
（9）购买台安全生产专设备价款90万元增值税进项税额153万元（已抵扣）发生安装费10万元该项设备年12月投入
求：
（1）该企业2010年应选择企业税适税率？
（2）该企业2010年利润总额少？
（3）分析该企业2010年广告费业务宣传费研究开发费业务招费股息性技改拨款技术转否需作纳税调整？果调整企业税纳税调整额少？（分项目计算）
（4）该企业2010年应纳税额少？
（5）该企业2010年应纳企业税额少？
说明企业税应纳税额优惠税率计算
解析
（1）该企业2010年选择高新技术企业15税率申报缴纳企业税选择22渡税率减半征收企业税选择高新技术企业15税率减半征收企业税
（2）该企业2010年利润总额计算：
利润总额2000+40010005525450500+150+280130670万元
（3）2010年企业税纳税调整项目：
a广告费业务宣传费：
广告费业务宣传费扣限额（2000+400）×30720万元
广告费业务宣传费实际发生额350+20370万元
实际发生广告费业务宣传费纳税调整额广告费业务宣传费纳税调整额
b研究开发费：
研究开发费加计扣金额420×50210万元
研究开发费加计扣额调整减少应纳税额210万元
c业务招费：
销售收入计算业务招费扣限额（2000+400）×5‰12万元
实际发生额计算业务招费扣限额50×6030万元
业务招费12万元企业税前扣应调整增加应纳税额38万元（501238）
d股息性
直接投资居民企业取股息性120万元属企业税免税收入应调整减少应纳税额120万元
e财政性资金
县民政府取技改拨款170万元未单独核算收支符合征税收入条件作纳税调整
f技术转
技术转50万元未超500万元免征企业税应调整减少应纳税额50万元
2010年纳税调整项目合计210+3812050342万元
（4）2010年应纳税额670342328万元
（5）2010年应纳税额：
购买专设备抵免企业税额90×109万元
应纳税额328×22×5092708万元
2某企业2009年委托施工企业建造物资仓库8月末办理验收手续入账原值300万元年9月1日原值400万元旧仓库外投资联营年收取固定利润12万元政府规定房产计税余值扣例25该企业2009年度应缴纳房产税少万元？
解析
（1）纳税委托施工企业建设房屋办理验收手续日次月起计征房产税物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－25）×12×4÷12＝09（万元）
（2）房产联营投资担风险收取固定收入应出租方租金收入计缴房产税12×12＝144（万元）2009年1月1日2009年9月1日8月应房产余值计征400×（1－25）×12×8÷12＝24（万元）
（3）该企业2009年度应缴纳房产税＝09＋144＋24＝474（万元）
3(2010年)某企业厂房栋原值200万元2009年初该厂房进行扩建2009年8月底完工办理验收手续增加房产原值45万元外厂房安装价值15万元排水设备单独作固定资产核算已知政府规定计算房产余值扣例202009年度该企业应缴纳房产税少万元？
解析
纳税原房屋进行改建扩建相应增加房屋原值厂房排水设备会计核算中否单独记账核算应计入房产原值计征房产税
应纳房产税200×(120)×12÷12×8×10000+(200+45+15)×(120)×12÷12×4×1000021120(元)
4公民李某2013年5月取工资收入4000元中200元直接捐赠贫困山区失学童通民政局中1000元捐赠贫困区李某月A培训中心讲课取劳务报酬8000元中2000元通非营利社会团体捐赠中国红十字会
试计算李某月应缴税少？
解析
（1） 月工资收入应纳税额40003500500元扣捐赠限额500×30150元
月工资收入应纳税（40003500150）×31050元
（2）红十字会捐赠全额应纳税额中扣
劳务报酬应纳税额8000×（120）6400元
月劳务报酬税（64002000）×20880元
（3）李某月应纳税105+8808905元
5某公司2005年受国土20000000元（面积1000方米）2008年外包单位承建房30000000元（年底已完工建筑面积400方米）2009年受国土50000000元（面积2000方米）2009年外包单位承建厂房80000000元（年底已完工层高85米单层建筑面积700方米）2011年应申报缴纳房产税少？
解析
（1）计算容积率（房屋总建筑面积／宗面积）：
宗容积率 40000÷10000004
宗二容积率 70000×2÷20000007（超8米单层建筑物2倍计算单层建筑面积计算总建筑面积）
（2）计算应入土价值：
宗 40000×2×（20000000÷100000）16000000元（宗容积率低05应全部土价值房产建筑面积2倍计算土面积确定房产原值计算缴纳房产税）
宗二 50000000元（宗容积率高05应全部土价值入房产原值计算缴纳房产税）
（3）计算房产税[（30000000+80000000）+16000000+50000000]×（130）×121478400元
五简单述题
企业生产营般历开业发展注销等阶段正常生产营阶段取适汇算清缴程序注销进行清算形成清算适税收清算程序请分析汇算清缴税收清算区
答案：1征税象：企业正常营期间取清算
2计算方法：清算指企业全部资产变现价值交易价格减资产净值清算费相关税费余额企业纳税年度收入总额减征税收免税收入项扣允许弥补前年度亏损余额
3适政策：
4纳税年度：企业应年度总日起五月水机关报送年度纳税申报表汇算清缴结清应缴应退税款企业年度中间终止营活动应实际终止日起六十日
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