生命永恒断创造部蕴含着剩精力断流溢越出时间空间界限停追求形形色色表现形式表现出
－－泰戈尔
财务理制度
第章 总
第条 规范社旗县中企业信担保限公司（简称公司）财务理环节充分发挥财务理计划控制监督决策职保证公司营理正常进行维护股东利益根企业财务通保险公司财务制度结合公司实际制定制度
第二条 完善财务监控体系
1建立钱物帐分制度
（1）出纳员专货币资金收支进行序时登记
（2）物资理员负责财产物资收发保证安全完整
（3）会计员会计制度济活动进行反映控制通资产清查达帐实致目
2建立资金审批制度
涉财务收支税务等济活动必须财务理中心理分副总理（总理助理）总理审批
3建立资金计划理制度
财务收支实行计划理部门应年（月）初财务部提供年（月）资金计划财务部根部门计划分轻重缓急安排资金
4建立资金集中理制度
公司资金实行统理高度集中办法切收支必须通财务部办理财务部通财务核算监督控制业务环节资金周转状况资金成努力提高资金效率
5建立部稽核制度
保证会计资料真实性准确性合法性公司部关帐簿证报表实行部稽核制
第三条 建立责明确公司部财务理体制
公司董事会监事会总理财务理中心理财会员应司职财务部门完善部工作责制努力公司发展业务开展服务
第四条 公司部认真作财务理基础工作严格财政部会计基础工作规范办理原始记录应准确完整
第五条 公司应遵循权责发生制原应属期收入支出款项否期收付应作期收入支出处理
第二章 款审批报销程序
第六条 款必须计划计划包括年度计划季度计划月度计划关计划事先报财务部备案财务部综合衡关程序安排资金
第七条 款审批手续：
1济合应交财务部存档份作款审批
2领支票时办先填写转帐支票请领单分领导审批请领单交财务部财务部根计划安排款
3现金时先填写款单中心中心理意分副总理(总理助理)审批办理款
4工资性支出力资源部制表财务部审核总理审批出纳办理发放
5购置固定资产款必须总理批准
6购买日常办公品办公室编制计划财务部审核执行
第八条 费报销审批手续：
1报销票财务理中心理审核交分副总理（总理助理）总理审批审批会计进行帐务处理出纳处报销周确定两半天报销日
2金额1000元（含1000元）支出报销时应总理审批1000元分副总理（总理助理）审批
3副总理（总理助理）职务员发生费报销需总理副总理间交叉审批
4报销律效发票发票应注明时间付款单位项目金额（写必须相符）收款单位印章等容涂改发票效
5特殊原法取正式发票应说明原少两证明关领导审批方办理报销手续
6报销时应注明手日期途等
7报销现金时应填写现金支出单填写容第六项求外必须票分门类粘贴现金支出单分门类填写容金额根款性质填写项目：办公费差旅费水电费邮电费资料费绿化费机动车费修理费业务招费审计费咨询费诉讼费劳动保障费董事会会费工资补贴福利费工会费职工教育费物料消耗运输费包装费保险费广告费租赁费等
8支付报销购买固定资产存货等财产物资价款应附物资保员填写验收入库单
9领支票现金应业务完结三天办理关报销手续特殊情况时结应财务部说明财务部根情况允许适延长报销期长跨月跨月办员应写出书面情况说明财务部进行挂帐处理挂帐月结根情况进行处罚财务部应做前帐清帐支
第三章 货币资金理
第九条 加速资金周转提高资金效率保证货币资金安全防止未达帐项长期存公司必须加强货币资金理
第十条 货币资金包括现金银行存款货币资金财务部公司统货币资金理部门
第十条 现金范围：
1支付职工工资津贴奖金劳保福利等支出
2支付劳务报酬收购物资应支付价款
3公务款
4结算起点（指1000元）零星支出
5中国民银行规定支付现金支出
第十二条 备金理
备金便日常零星开支需预付公司部部门备款项
备金采定额理先时报销方法
备金部门半年少财务部结帐次结帐重新申领允许领结长年挂帐
第十三条 公司日常零星开支需库存现金原超3000元
第十四条 现金列情形：
1结算起点支票结算拒收支票汇票等银行结算票
2白条充抵现金
3利帐户单位套取现金
4单位现金收入储蓄方式存入银行
第十五条 公司间项济第十条规定现金外必须采转帐结算方式财务部应时掌握银行存款状况保证银行帐户足够周转资金
第十六条 公司银行开设帐户必须符合关规定严格遵守银行结算办法准出租出帐户准签发空头支票远期支票意套取银行信
第十七条 银行结算包括银行汇票银行票支票汇兑委托收款商业汇票信证等结算方式采种方式应支付结算办法办理
第十八条 公司银行间未达帐项出纳员应时编制银行存款余额调节表未达时间超两月财务部应指派专进行清查时处理
第十九条 支票理
1支票实行登记理支票领取必须支票领登记薄签名业务单位亲办理结算时外单位员原直接财务部门领取支票应单位办员办理
2原空白支票业务需必须财务理中心理批准办员必须严格踪空白支票时填写日期途收款单位高限额等容应领取支票日起三天办理报帐手续
3填写错误支票应加盖作废戳记存根联起保存
第二十条 种银行结算证办员应妥善保遗失遗失造成济损失办员负责业务终关财务票应时交财务部门
第二十条 出纳员应负责现金银行存款帐目做日清月结财务部门定期定期进行抽查盘点
第四章 资产理清查
第二十二条 章关资产理包括公司固定资产理
第二十三条 办公室配置物资保员负责公司财产物资进行实物理财务部资产会计负责财产物资进行价值理
第二十四条 物资保员应建立财产物资实物帐实物帐财产物资类设置根关收付应登记物资帐结存数定期定期实物数核
第二十五条 物资保员重物资建立实物登记卡详细记载实物名称类规格型号购入时间数量保领等容做物卡帐卡相符
公司财产物资应定期定期进行全部局部清查帐实核避免造成重财产损失
关差异应分清责查明原分责成关责赔偿调整帐务转入期损益
第二十六条 加强资金结算理
1设置明细帐时登记笔款项准确反映形成回收情况季末应款项余额列出分户清单
2定期核清理帐逾期三月应收帐款明确关责员催收金额较时间较长应收款项财务部应半年少发次催款通知单时取债务款承诺特殊情况采法律程序切实保证资金时回笼
3应收帐款折损失必须总理审批
4逾期三年应收帐款财务部应提出处理意见确实收回总理批准关坏帐损失确认规定进行处理
第二十七条 购买价证券应实际支付价款入帐公司应设置明细帐详细登记价证券种类面值期日期值视货币资金妥善保转未期价证券应总理批准
第二十八条 形资产递延资产资产实际取消耗支付价款入帐受益期限摊销财政策规定规定
公司筹建期间发生开办费包括公司设立分支机构筹建期间发生员工资办公费差旅费培训费广告费印刷费律师费注册登记费计入固定资产形资产购建成支出应投资者负担费支出取固定资产形资产发生支出筹建期间应计入工程成汇兑损失利息支出等计入公司开办费开办费应公司营业日起五年进行摊销
第二十九条 公司办公室财务部关资产理部门应密切配合定期定期采实盘点核帐目方法关资产进行清查清查容周期方法责部门详附表
第三十条 公司应加强财产清查财产清查必须填制清查表清查表清查员实物保员部门员签章会计员复核会计签章年清查资料应装订成册档保存
第五章 固定资产理
第三十条 固定资产确认标准
1年限年程中保持原物资形态
2单位价值2000元单位价值低2000元属生产营设备应列作固定资产
3时具备述条件物品作低值易耗品理
第三十二条 固定资产形态分固定资产未固定资产需固定资产营固定资产非营固定资产应分类理
第三十三条 公司固定资产列原计价
1购置固定资产：实际支付买价加途中运输费保险费安装费包装费计价
2行建造固定资产：建造程中发生全部材料费税金资金成入帐
3接受捐赠固定资产：类资产市场价格根关金额加接受捐赠时发生项费作固定资产原价
4投资转入固定资产：双方协议价评估确认价作固定资产原价
5融资租入固定资产：租赁协议确定租赁价格加运输费途中保险费安装调试费等作租入固定资产原价
6原固定资产基础进行改建扩建原固定资产价值加改建扩建发生支出扣改建扩建程中发生变价收入入帐
7盘盈固定资产重置完全成价值计价
第三十四条 固定资产实行分部门实物负责制部门应指派专理员变动时应办理关资产交接手续
第三十五条 固定资产启办公室办理启通知启通知应注明启资产名称启时间数量等容建造装修房屋需安装型设备应办理竣工决算竣工决算连启通知交财务部
第三十六条 固定资产修理改良办公室负责编制预算组织实施财务部根预算合总理批准安排资金修理费发生均衡采摊者预提办法
第三十七条 需固定资产固定资产报废毁损需处置时固定资产理部门提出申请报告说明原办公室审查报总理分副总理（总理助理）批准处理处理净收益净损失计入期损益
第三十八条 固定资产折旧额应国家规定分类标准折旧范围折旧年限进行计算折旧方法原采均年限法净残值率3计算公司月计提折旧
第六章 差旅费理
第三十九条 公司出差员定务定数定时间特殊情况实际出差天数需超计划应公司分副总理（总理助理）总理批准
第四十条 出差员住宿费出差期间住宿天数计算实行限额报销节约部分50办法市交通费伙食补助费实行包干办法出差然（日历）天数计发
第四十条 差旅费标准住宿费伙食补助费市交通费项目分省省外分确定具体标准详附表二
第四十二条 差旅费报销标准项差旅费开支高限额超支补差旅费支金额原超预计报销金额150
第四十三条 总助（含总助）员发生费实际发生额报销享受关补贴出差员外须请示意方发生招费报销招费享受日伙食补助出差期间业务电话费实报销
第四十四条 低级职员高级员出差分副总理（总理助理）意享受高级员遇陪重客户出差分副总理（总理助理）总理意酌情提高住宿费标准
第四十五条 出差员带交通工具接单位提供交通工具发市交通费补贴
第四十六条 规定坐火车硬卧坐硬坐硬卧票价差额部分60发符合坐软卧条件改硬卧发软卧硬卧票价差额
第四十七条 夜间坐长途汽车轮船普通舱超六时夜标准行发补助：省外特区30元般区15元省10元连续车（船）超12时加发天伙食补助费
第四十八条 出差员外发生非工作需游览参观等费理
第四十九条 工作员趁出差便绕道回家省亲绕道路费负担公司报销出差单程直线路费家期间享受补贴绕道车船费少直线单程车船费实报销
第五十条 工作员参加会议培训班会议培训班统标准报销果会议培训班统安排食宿会议发票报销享受关补贴
第五十条 工作员出国发生差旅费国家外汇理局关规定标准执行
第五十二条 享受探亲假员工均坐火车硬卧轮船三等舱长途汽车公司直线返路费予报销
第七章 收入成费利润分配理
第五十三条 公司收入包括担保费收入会费收入公司应业务合签定规定计算期年应计收入数额确认年收入实现
第五十四条 公司信担保业务程中发生信担保业务关支出记入公司成（费）
第五十五条 公司成（费）包括：
1固定资产折旧费
2业务宣传费：指公司开展信担保业务宣传活动支付费
3业务招费
4提存准备金：包括责准备金追偿准备金
5利息支出：利息收入作收入处理减利息支出处理
6担保费支出
7业务理费包括：
（1）费：包括职工工资奖金职工福利费职工教育费工会费劳动保险费社会保障费取暖费降温费等
（2） 公司费：包括办公费邮电费水电费差旅费租赁费印刷费修理费机动车费会议费公证费董事会会费审计费咨询费绿化费坏帐准备递延资产形资产摊销支出
第五十六条 公司利润总额公式计算：
利润总额营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出
营业利润营业收入营业税附加营业成费+业务利润
营业收入担保费收入+会费收入
业务利润业务收入业务支出
第五十七条 公司实现净收益国家关制度规定进行列分配：
1没收财物损失支付滞纳金罚款
2弥补前年度亏损
3提取法定盈余公积净收益（扣弥补亏损）10提取公司法定盈余公积累计额达公司注册资50时提取
4提取意盈余公积根公司章程股东会决议提取
根需公司提取法定盈余公积意盈余公积转增资转增时法定程序办理变更注册资手续原股东持股权份额等例结转转增资留存法定盈余公积少注册资25时前年度盈余公积弥补年亏损
5净收益10提取法定公益金修建职工宿舍等集体福利设施
6净收益10提取普通准备金弥补担保损失
7支付股东股利
8未分配利润 剩余额30 结转年分配
9公司程序分配剩余净收益奖励公司职工营理者
第八章 财务分析
第五十八条 财务分析公司财务报告等会计资料基础公司财务状况营成果进行分析评价财务预测决策提供理活动
第五十九条 财务分析常方法：
1较分析法：指分析目报表中单项数计算关数计划前期企业类数进行较数量确定差异种方法
2率分析法：根期财务报表项目间相关数求出率互相较分析评价企业财务状况盈利力找出营理中存问题
3结构百分分析法：通计算某项济指标（项目）组成部分（项目）占总体重分析构成容变化掌握该项济活动特点变化趋势
第六十条 定期常规分析指标：
1偿债力指标：
（1）短期偿债力指标：流动率速动率等
（2）长期偿债力指标：负债率权益数负债股东权益率利息保障倍数等
2资金周转状况指标：应收帐款周转率流动资金周转率固定资产周转率总资产周转率等
3获利力指标：总资产报酬率者权益报酬率毛利率销售利润率销售净利润率成费利润率等
4成指标：包括收入成率成利润率期间费结构等：
第六十条 公司根实际情况开展专题分析：投资分析费成理分析帐款分析等
第九章 会计档案理
第六十二条 会计档案指会计证会计帐薄会计报表等会计材料记录反映济业务重
第六十三条 会计档案公司档案重组成部分财务部公司档案理部门负责会计档案理
第六十四条 年度会计档案财务部门档求负责整理立卷装订成册年度会计档案财务部门保年期满财务部门编造清册移交公司档案部门保
第六十五条 档案部门接收会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理应会财务部门拆封整理分清责
第六十六条 公司会计档案外单位出需复印件需报告财务理中心理重事项必须公司总理批准
第六十七条 公司非财务部门利会计档案时原应财务员代查阅
第六十八条 撤销合单位建设单位完工会计档案应单位全部档案移交规定办理交接手续
第六十九条 种会计档案保期限财政部国家档案局发布〈〈会计档案理办法〉〉确定执行
种会计档案保期限会计年度终第天算起
第七十条 会计档案保期满需销毁时档案理部门提出销毁意见会财务部鉴定严格审查编造会计档案销毁清册报公司总理董事会批准销毁中未结债权债务原始证应单独抽出行立卷档案部门保结时止
第七十条 销毁会计档案时应档案部门财务部派员监销监销销毁会计档案前应认真清点核销毁销毁清册签名盖章监销情况报告总理
第十章 附
第七十二条 公司属独立核算单位参制度执行
第七十三条 制度未事宜国家规定规定
第七十四条 制度财务理中心负责解释
第七十五条 制度 2009 年 9 月 4日起执行
— END —
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－－泰戈尔
财务理制度
第章 总
第条 规范社旗县中企业信担保限公司（简称公司）财务理环节充分发挥财务理计划控制监督决策职保证公司营理正常进行维护股东利益根企业财务通保险公司财务制度结合公司实际制定制度
第二条 完善财务监控体系
1建立钱物帐分制度
（1）出纳员专货币资金收支进行序时登记
（2）物资理员负责财产物资收发保证安全完整
（3）会计员会计制度济活动进行反映控制通资产清查达帐实致目
2建立资金审批制度
涉财务收支税务等济活动必须财务理中心理分副总理（总理助理）总理审批
3建立资金计划理制度
财务收支实行计划理部门应年（月）初财务部提供年（月）资金计划财务部根部门计划分轻重缓急安排资金
4建立资金集中理制度
公司资金实行统理高度集中办法切收支必须通财务部办理财务部通财务核算监督控制业务环节资金周转状况资金成努力提高资金效率
5建立部稽核制度
保证会计资料真实性准确性合法性公司部关帐簿证报表实行部稽核制
第三条 建立责明确公司部财务理体制
公司董事会监事会总理财务理中心理财会员应司职财务部门完善部工作责制努力公司发展业务开展服务
第四条 公司部认真作财务理基础工作严格财政部会计基础工作规范办理原始记录应准确完整
第五条 公司应遵循权责发生制原应属期收入支出款项否期收付应作期收入支出处理
第二章 款审批报销程序
第六条 款必须计划计划包括年度计划季度计划月度计划关计划事先报财务部备案财务部综合衡关程序安排资金
第七条 款审批手续：
1济合应交财务部存档份作款审批
2领支票时办先填写转帐支票请领单分领导审批请领单交财务部财务部根计划安排款
3现金时先填写款单中心中心理意分副总理(总理助理)审批办理款
4工资性支出力资源部制表财务部审核总理审批出纳办理发放
5购置固定资产款必须总理批准
6购买日常办公品办公室编制计划财务部审核执行
第八条 费报销审批手续：
1报销票财务理中心理审核交分副总理（总理助理）总理审批审批会计进行帐务处理出纳处报销周确定两半天报销日
2金额1000元（含1000元）支出报销时应总理审批1000元分副总理（总理助理）审批
3副总理（总理助理）职务员发生费报销需总理副总理间交叉审批
4报销律效发票发票应注明时间付款单位项目金额（写必须相符）收款单位印章等容涂改发票效
5特殊原法取正式发票应说明原少两证明关领导审批方办理报销手续
6报销时应注明手日期途等
7报销现金时应填写现金支出单填写容第六项求外必须票分门类粘贴现金支出单分门类填写容金额根款性质填写项目：办公费差旅费水电费邮电费资料费绿化费机动车费修理费业务招费审计费咨询费诉讼费劳动保障费董事会会费工资补贴福利费工会费职工教育费物料消耗运输费包装费保险费广告费租赁费等
8支付报销购买固定资产存货等财产物资价款应附物资保员填写验收入库单
9领支票现金应业务完结三天办理关报销手续特殊情况时结应财务部说明财务部根情况允许适延长报销期长跨月跨月办员应写出书面情况说明财务部进行挂帐处理挂帐月结根情况进行处罚财务部应做前帐清帐支
第三章 货币资金理
第九条 加速资金周转提高资金效率保证货币资金安全防止未达帐项长期存公司必须加强货币资金理
第十条 货币资金包括现金银行存款货币资金财务部公司统货币资金理部门
第十条 现金范围：
1支付职工工资津贴奖金劳保福利等支出
2支付劳务报酬收购物资应支付价款
3公务款
4结算起点（指1000元）零星支出
5中国民银行规定支付现金支出
第十二条 备金理
备金便日常零星开支需预付公司部部门备款项
备金采定额理先时报销方法
备金部门半年少财务部结帐次结帐重新申领允许领结长年挂帐
第十三条 公司日常零星开支需库存现金原超3000元
第十四条 现金列情形：
1结算起点支票结算拒收支票汇票等银行结算票
2白条充抵现金
3利帐户单位套取现金
4单位现金收入储蓄方式存入银行
第十五条 公司间项济第十条规定现金外必须采转帐结算方式财务部应时掌握银行存款状况保证银行帐户足够周转资金
第十六条 公司银行开设帐户必须符合关规定严格遵守银行结算办法准出租出帐户准签发空头支票远期支票意套取银行信
第十七条 银行结算包括银行汇票银行票支票汇兑委托收款商业汇票信证等结算方式采种方式应支付结算办法办理
第十八条 公司银行间未达帐项出纳员应时编制银行存款余额调节表未达时间超两月财务部应指派专进行清查时处理
第十九条 支票理
1支票实行登记理支票领取必须支票领登记薄签名业务单位亲办理结算时外单位员原直接财务部门领取支票应单位办员办理
2原空白支票业务需必须财务理中心理批准办员必须严格踪空白支票时填写日期途收款单位高限额等容应领取支票日起三天办理报帐手续
3填写错误支票应加盖作废戳记存根联起保存
第二十条 种银行结算证办员应妥善保遗失遗失造成济损失办员负责业务终关财务票应时交财务部门
第二十条 出纳员应负责现金银行存款帐目做日清月结财务部门定期定期进行抽查盘点
第四章 资产理清查
第二十二条 章关资产理包括公司固定资产理
第二十三条 办公室配置物资保员负责公司财产物资进行实物理财务部资产会计负责财产物资进行价值理
第二十四条 物资保员应建立财产物资实物帐实物帐财产物资类设置根关收付应登记物资帐结存数定期定期实物数核
第二十五条 物资保员重物资建立实物登记卡详细记载实物名称类规格型号购入时间数量保领等容做物卡帐卡相符
公司财产物资应定期定期进行全部局部清查帐实核避免造成重财产损失
关差异应分清责查明原分责成关责赔偿调整帐务转入期损益
第二十六条 加强资金结算理
1设置明细帐时登记笔款项准确反映形成回收情况季末应款项余额列出分户清单
2定期核清理帐逾期三月应收帐款明确关责员催收金额较时间较长应收款项财务部应半年少发次催款通知单时取债务款承诺特殊情况采法律程序切实保证资金时回笼
3应收帐款折损失必须总理审批
4逾期三年应收帐款财务部应提出处理意见确实收回总理批准关坏帐损失确认规定进行处理
第二十七条 购买价证券应实际支付价款入帐公司应设置明细帐详细登记价证券种类面值期日期值视货币资金妥善保转未期价证券应总理批准
第二十八条 形资产递延资产资产实际取消耗支付价款入帐受益期限摊销财政策规定规定
公司筹建期间发生开办费包括公司设立分支机构筹建期间发生员工资办公费差旅费培训费广告费印刷费律师费注册登记费计入固定资产形资产购建成支出应投资者负担费支出取固定资产形资产发生支出筹建期间应计入工程成汇兑损失利息支出等计入公司开办费开办费应公司营业日起五年进行摊销
第二十九条 公司办公室财务部关资产理部门应密切配合定期定期采实盘点核帐目方法关资产进行清查清查容周期方法责部门详附表
第三十条 公司应加强财产清查财产清查必须填制清查表清查表清查员实物保员部门员签章会计员复核会计签章年清查资料应装订成册档保存
第五章 固定资产理
第三十条 固定资产确认标准
1年限年程中保持原物资形态
2单位价值2000元单位价值低2000元属生产营设备应列作固定资产
3时具备述条件物品作低值易耗品理
第三十二条 固定资产形态分固定资产未固定资产需固定资产营固定资产非营固定资产应分类理
第三十三条 公司固定资产列原计价
1购置固定资产：实际支付买价加途中运输费保险费安装费包装费计价
2行建造固定资产：建造程中发生全部材料费税金资金成入帐
3接受捐赠固定资产：类资产市场价格根关金额加接受捐赠时发生项费作固定资产原价
4投资转入固定资产：双方协议价评估确认价作固定资产原价
5融资租入固定资产：租赁协议确定租赁价格加运输费途中保险费安装调试费等作租入固定资产原价
6原固定资产基础进行改建扩建原固定资产价值加改建扩建发生支出扣改建扩建程中发生变价收入入帐
7盘盈固定资产重置完全成价值计价
第三十四条 固定资产实行分部门实物负责制部门应指派专理员变动时应办理关资产交接手续
第三十五条 固定资产启办公室办理启通知启通知应注明启资产名称启时间数量等容建造装修房屋需安装型设备应办理竣工决算竣工决算连启通知交财务部
第三十六条 固定资产修理改良办公室负责编制预算组织实施财务部根预算合总理批准安排资金修理费发生均衡采摊者预提办法
第三十七条 需固定资产固定资产报废毁损需处置时固定资产理部门提出申请报告说明原办公室审查报总理分副总理（总理助理）批准处理处理净收益净损失计入期损益
第三十八条 固定资产折旧额应国家规定分类标准折旧范围折旧年限进行计算折旧方法原采均年限法净残值率3计算公司月计提折旧
第六章 差旅费理
第三十九条 公司出差员定务定数定时间特殊情况实际出差天数需超计划应公司分副总理（总理助理）总理批准
第四十条 出差员住宿费出差期间住宿天数计算实行限额报销节约部分50办法市交通费伙食补助费实行包干办法出差然（日历）天数计发
第四十条 差旅费标准住宿费伙食补助费市交通费项目分省省外分确定具体标准详附表二
第四十二条 差旅费报销标准项差旅费开支高限额超支补差旅费支金额原超预计报销金额150
第四十三条 总助（含总助）员发生费实际发生额报销享受关补贴出差员外须请示意方发生招费报销招费享受日伙食补助出差期间业务电话费实报销
第四十四条 低级职员高级员出差分副总理（总理助理）意享受高级员遇陪重客户出差分副总理（总理助理）总理意酌情提高住宿费标准
第四十五条 出差员带交通工具接单位提供交通工具发市交通费补贴
第四十六条 规定坐火车硬卧坐硬坐硬卧票价差额部分60发符合坐软卧条件改硬卧发软卧硬卧票价差额
第四十七条 夜间坐长途汽车轮船普通舱超六时夜标准行发补助：省外特区30元般区15元省10元连续车（船）超12时加发天伙食补助费
第四十八条 出差员外发生非工作需游览参观等费理
第四十九条 工作员趁出差便绕道回家省亲绕道路费负担公司报销出差单程直线路费家期间享受补贴绕道车船费少直线单程车船费实报销
第五十条 工作员参加会议培训班会议培训班统标准报销果会议培训班统安排食宿会议发票报销享受关补贴
第五十条 工作员出国发生差旅费国家外汇理局关规定标准执行
第五十二条 享受探亲假员工均坐火车硬卧轮船三等舱长途汽车公司直线返路费予报销
第七章 收入成费利润分配理
第五十三条 公司收入包括担保费收入会费收入公司应业务合签定规定计算期年应计收入数额确认年收入实现
第五十四条 公司信担保业务程中发生信担保业务关支出记入公司成（费）
第五十五条 公司成（费）包括：
1固定资产折旧费
2业务宣传费：指公司开展信担保业务宣传活动支付费
3业务招费
4提存准备金：包括责准备金追偿准备金
5利息支出：利息收入作收入处理减利息支出处理
6担保费支出
7业务理费包括：
（1）费：包括职工工资奖金职工福利费职工教育费工会费劳动保险费社会保障费取暖费降温费等
（2） 公司费：包括办公费邮电费水电费差旅费租赁费印刷费修理费机动车费会议费公证费董事会会费审计费咨询费绿化费坏帐准备递延资产形资产摊销支出
第五十六条 公司利润总额公式计算：
利润总额营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出
营业利润营业收入营业税附加营业成费+业务利润
营业收入担保费收入+会费收入
业务利润业务收入业务支出
第五十七条 公司实现净收益国家关制度规定进行列分配：
1没收财物损失支付滞纳金罚款
2弥补前年度亏损
3提取法定盈余公积净收益（扣弥补亏损）10提取公司法定盈余公积累计额达公司注册资50时提取
4提取意盈余公积根公司章程股东会决议提取
根需公司提取法定盈余公积意盈余公积转增资转增时法定程序办理变更注册资手续原股东持股权份额等例结转转增资留存法定盈余公积少注册资25时前年度盈余公积弥补年亏损
5净收益10提取法定公益金修建职工宿舍等集体福利设施
6净收益10提取普通准备金弥补担保损失
7支付股东股利
8未分配利润 剩余额30 结转年分配
9公司程序分配剩余净收益奖励公司职工营理者
第八章 财务分析
第五十八条 财务分析公司财务报告等会计资料基础公司财务状况营成果进行分析评价财务预测决策提供理活动
第五十九条 财务分析常方法：
1较分析法：指分析目报表中单项数计算关数计划前期企业类数进行较数量确定差异种方法
2率分析法：根期财务报表项目间相关数求出率互相较分析评价企业财务状况盈利力找出营理中存问题
3结构百分分析法：通计算某项济指标（项目）组成部分（项目）占总体重分析构成容变化掌握该项济活动特点变化趋势
第六十条 定期常规分析指标：
1偿债力指标：
（1）短期偿债力指标：流动率速动率等
（2）长期偿债力指标：负债率权益数负债股东权益率利息保障倍数等
2资金周转状况指标：应收帐款周转率流动资金周转率固定资产周转率总资产周转率等
3获利力指标：总资产报酬率者权益报酬率毛利率销售利润率销售净利润率成费利润率等
4成指标：包括收入成率成利润率期间费结构等：
第六十条 公司根实际情况开展专题分析：投资分析费成理分析帐款分析等
第九章 会计档案理
第六十二条 会计档案指会计证会计帐薄会计报表等会计材料记录反映济业务重
第六十三条 会计档案公司档案重组成部分财务部公司档案理部门负责会计档案理
第六十四条 年度会计档案财务部门档求负责整理立卷装订成册年度会计档案财务部门保年期满财务部门编造清册移交公司档案部门保
第六十五条 档案部门接收会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理应会财务部门拆封整理分清责
第六十六条 公司会计档案外单位出需复印件需报告财务理中心理重事项必须公司总理批准
第六十七条 公司非财务部门利会计档案时原应财务员代查阅
第六十八条 撤销合单位建设单位完工会计档案应单位全部档案移交规定办理交接手续
第六十九条 种会计档案保期限财政部国家档案局发布〈〈会计档案理办法〉〉确定执行
种会计档案保期限会计年度终第天算起
第七十条 会计档案保期满需销毁时档案理部门提出销毁意见会财务部鉴定严格审查编造会计档案销毁清册报公司总理董事会批准销毁中未结债权债务原始证应单独抽出行立卷档案部门保结时止
第七十条 销毁会计档案时应档案部门财务部派员监销监销销毁会计档案前应认真清点核销毁销毁清册签名盖章监销情况报告总理
第十章 附
第七十二条 公司属独立核算单位参制度执行
第七十三条 制度未事宜国家规定规定
第七十四条 制度财务理中心负责解释
第七十五条 制度 2009 年 9 月 4日起执行
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