公立医院部控制理办法
第章 总
第条 全面推进公立医院部控制建设进步规范公立医院济活动相关业务活动效防范控部运营风险建立健全科学效部制约机制促进公立医院服务效部治理水断提高根行政事业单位部控制规范关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见等求制定办法
第二条 办法适全国级卫生健康行政部门中医药部门举办级类公立医院（简称医院）部门举办公立医院参执行
第三条 办法称部控制指坚持公益性原前提实现合法合规风险控高质高效持续发展运营目标医院部建立种相互制约相互监督业务组织形式职责分工制度通制定制度实施措施执行程序济活动相关业务活动运营风险进行效防范控系列方法手段总称
第四条 医院部控制目标包括：保证医院济活动合法合规资产安全效财务信息真实完整效防范舞弊预防腐败提高资源配置效益
第五条 医院部控制包括：风险评估部控制建设部控制报告部控制评价
第六条 医院部控制应规范济活动相关业务活动序开展线部控制量化评价导信息化支撑突出规范重点领域重事项关键岗位流程控制约机制建立行业单位治理体系治理力相适应权责致制衡效运行畅执行力部控制体系规范部权力运行促进法办事推进廉政建设保障事业发展
第七条 医院部控制应覆盖医疗教学科研等业务活动济活动部控制求融入单位制度体系业务流程贯穿部权力运行决策执行监督全程形成部控制监合力
第二章理职责
第八条 医院委发挥医院部控制建设中领导作负责部控制建设首责部控制建立健全效实施负责医院领导班子成员抓分领域部控制建设工作
第九条 医院应设立部控制领导组负责组长领导组职责包括：建立健全部控制建设组织体系审议部控制组织机构设置职责审议部控制规章制度建设方案工作计划工作报告等组织部控制文化培育推动部控制建设常态化
第十条 医院应明确单位部控制建设职部门确定牵头部门组织落实单位部控制建设工作包括研究建立部控制制度体系编订部控制手册组织编制年度部控制工作计划实施推动部控制信息化建设组织编写部控制报告等
第十条 医院部审计部门确定部门牵头负责单位风险评估部控制评价工作制定相关制度组织开展风险评估制定部控制评价方案实施编写评价报告等
第十二条 医院部纪检监察部门负责单位廉政风险防控工作建立廉政风险防控机制开展部权力运行监控建立重点员重岗位关键环节廉政风险信息收集评估等制度
第十三条 医院医务理部门负责单位医疗业务相关部控制工作加强床科室药品医耗材医疗设备引进程中理规范医疗服务行防范相关涵济活动医疗业务（实施该医疗业务获取收入消耗财物等资源）风险时纠正存问题等
第十四条 医院部部门（含科室）部门部控制建设实施责体部门负责部门部控制建设实施效性负责应相关业务事项进行梳理确定风险关键环节关键控制点制定相应控制措施持续改进部控制缺陷
第三章 风险评估理
第十五条 办法称风险评估指医院全面系统客观识分析单位济活动相关业务活动存风险确定相应风险承受度风险应策略程
第十六条 风险评估少年进行次外部环境业务活动济活动理求等发生重变化应时济活动相关业务活动风险进行重新评估
第十七条 医院部审计部门确定牵头部门应行聘请具相应资质第三方机构开展风险评估工作风险评估结果应形成书面报告作完善部控制
第十八条 医院应根单位设定部控制目标建设规划针性选择风险评估象风险评估象整单位某部门（科室）某项业务某项目具体事项
第十九条 单位层面风险评估应重点关注方面：
（）部控制组织建设情况包括否建立领导组否确定部控制职部门牵头部门否建立部门间部控制沟通协调联动机制等
（二）部控制机制建设情况包括济活动决策执行监督否实现效分离权责否等否建立健全议事决策机制岗位责制部监督等机制
（三）部控制制度建设情况包括部理制度否健全部理制度否体现部控制求相关制度否效执行等
（四）部控制队伍建设情况包括关键岗位员否具备相应资格力否建立相关工作员评价轮岗等机制否组织部控制相关培训等
（五）部控制流程建设情况包括否建立济活动相关业务活动部控制流程否科学规范效部控制流程嵌入相关信息化系统部控制方法应否完整效等
（六）需关注容
第二十条 业务层面风险评估应重点关注方面：
（）预算理情况包括预算编制程中医院部部门间沟通协调否充分预算编制否符合单位战略目标年度工作计划预算编制资产配置否相结合具体工作否相应否批复额度开支范围执行预算进度否合理否存预算超预算支出等问题决算编报否真实完整准确时等
（二）收支理情况包括收入源否合法合规否符合价格收费理相关规定否实现口理否规定时提供关否规定保印章票等发生支出事项时否规定程序审核审批否审核类真实性合法性否存虚假票套取资金情形等
（三）政府采购理情况包括否实现政府采购业务口理否预算计划组织政府采购业务否规定组织政府采购活动执行验收程序否规定保政府采购业务相关档案等
（四）资产理情况包括否实现资产口理明确责否定期资产进行清查盘点账实符情况否时处理否规定处置资产等
（五）建设项目理情况包括否实行建设项目口理否概算投资实施基建设项目否严格履行审核审批程序否建立效招投标控制机制否存截留挤占挪套取建设项目资金情形否规定保存建设项目相关档案时办理移交手续等
（六）合理情况包括否实现合口理否建立执行合签订审核机制否明确应签订合济活动范围条件否效监控合履行情况否建立合纠纷协调机制等
（七）医疗业务理情况包括医院否执行床诊疗规范否建立合理检查合理药控机制否建立规定引进药品耗材医疗设备规否落实医疗服务项目规范否定期检查强制性医疗安全卫生健康标准相符性否存问题时整改等
（八）科研项目床试验项目理情况包括否实现科研床试验项目口理否建立项目立项理程序项目立项证否充分否批复预算合约定科研床试验资金否采取效措施保护技术成果否建立科研档案理规定等
（九）教学理情况否实现教学业务口理否制定教学相关理制度否批复预算教学资金否专款专等
（十）互联网诊疗理情况包括实现互联网诊疗业务口理否取互联网诊疗业务准入资格开展互联网诊疗项目否关部门核准否建立信息安全理制度电子病历处方等否符合相关规定等
（十）医联体理情况包括否实现医联体业务口理否明确部责分工否建立部协调协作机制等
（十二）信息系统理情况包括否实现信息化建设口理否制定信息系统建设总体规划否符合信息化建设相关标准规范否部控制流程求嵌入信息系统否实现信息系统间互联互通信息享业务协否采取效措施强化信息系统安全等
第四章 单位层面部控制建设
第二十条 单位层面部控制建设包括：单位决策机制部理机构设置职责分工决策执行制衡机制部理制度健全关键岗位理信息化建设等
第二十二条 医院部控制领导组年少召开次会议研究单位部控制理工作
部控制职部门牵头部门应围绕单位事业发展规划年度工作计划等制订部控制工作计划
充分发挥医务教学科研预防资产（药品设备耗材等）医保财务事部审计纪检监察采购基建勤信息等部门部控制中作
第二十三条 医院应分事行权分岗设权分级授权原职责分工业务流程关键岗位等方面规范授权审批程序确保相容岗位相互分离相互制约相互监督规范部权力运行建立责追究制度
第二十四条 医院应建立健全部理制度包括运营理制度组织决策制度事理制度财务资产理制度部审计制度安全理制度等权力制衡机制嵌入项部理制度
第二十五条 医院应加强关键岗位员理业务培训明确岗位职责业务流程关键岗位员应具备工作岗位相适应资格力建立定期轮岗机制
医院部控制关键岗位包括：运营理预算理收支理采购理医保结算理资产理基建项目理合理绩效奖金核算理力资源薪酬理医教研防业务理部监督理等
第二十六条 医院应根中华民国会计法等法律法规求建立健全会计机构明确会计机构职责权限法合理设置会计工作岗位配备具备资格条件会计工作员加强会计员专业技培训
医院应建立健全部财务理制度严格执行国家统会计制度医院发生项济业务事项进行确认计量记录报告确保财务会计信息真实完整充分发挥会计系统控制职
第二十七条 医院应充分利信息技术加强部控制建设部控制流程关键点嵌入医院信息系统加强信息台化集成化建设实现信息系统互联互通信息享包含限预算收支库存采购资产建设项目合科研理等模块应部控制信息化建设情况进行评价推动信息化建设减少消素增强济业务事项处理程结果公开透明
第五章 业务层面部控制建设
第二十八条 预算业务部控制
（）建立健全预算理制度涵盖预算编制审批执行调整决算绩效评价等容
（二）明确预算理委员会预算牵头部门预算口理部门预算执行部门职责分级设立预算业务审批权限履行审批程序重事项需集体决策
（三）合理设置预算业务关键岗位配备关键岗位员明确岗位职责权限确保济业务活动预算编制预算审批预算审批预算执行预算执行预算考核决算编制审核决算审核审批财务报告编制审核审批等相容岗位相互分离
（四）建立预算编制审批执行调整决算分析考核工作流程业务规范加强预算证编制审批达执行等关键环节控
（五）强化医疗教学科研预防基建设等活动预算约束预算理贯穿医院业务活动全程强化预算绩效理建立预算编制目标预算执行监控预算完成评价评价结果反馈反馈结果应全程预算绩效理机制
第二十九条 收支业务部控制
（）建立健全收入支出业务理制度收入理制度应涵盖价格确定价格执行票理款项收缴收入核算等容支出理制度应涵盖预算计划支出范围标准确定审批权限审批流程支出核算等容
（二）医院收入支出业务活动应实行口理明确类收入口理部门职责项收入必须纳入医院统核算统理严禁设立账外账支出业务应实行分类理明确类业务事项口理部门职责设立收入支出业务分类审批权限履行审批程序重济活动额资金支付须集体决策
（三）合理设置收入支出业务关键岗位配备关键岗位员明确职责权限确保医疗服务价格确认执行收入款项收取会计核算支出事项申请审批支出事项审批付款付款审批付款执行业务办会计核算等相容岗位相互分离
（四）规范收入理票理支出理公务卡理等业务工作流程加强医疗服务价格理医疗收费退费结算票支出业务审核款项支付等重点环节控制
（五）医院应法组织类收入严格执行诊疗规范价格政策医保政策定期核查医疗行规范物价收费相符性定期核查收入合履行情况加强票理建立票台账专理
（六）医院应严格支出理明确济活动项支出标准范围规范报销流程加强支出审核支付控制实行国库集中支付应财政理制度关规定执行
（七）医院应建立债务理制度实行事前证集体决策定期债权核债务余额医院应严格控制债务规模防范风险
（八）医院应加强成理推进成核算开展成分析真实反映医院成状况加强成控优化资源配置夯实绩效理基础提升单位部理水
第三十条 采购业务部控制
（）建立健全采购理制度坚持质量优先价格合理阳光操作严格监原涵盖采购预算计划需求申请审批程理验收入库等方面容
（二）采购业务活动应实行口理明确口理部门职责明确类采购业务审批权限履行审批程序建立采购资产医务医保财务部审计纪检监察等部门相互协调监督制约机制
（三）合理设置采购业务关键岗位配备关键岗位员明确岗位职责权限确保采购预算编制审定采购需求制定部审批招标文件准备复核合签订验收采购验收保付款审批付款执行采购执行监督检查等相容岗位相互分离
（四）医院应优化采购业务申请采购文件部审核采购组织形式确定采购方式确定变更采购验收采购资料记录理采购信息统计分析等业务工作流程规范加强述业务工作重点环节控制
（五）医院应严格遵守政府采购药品耗材医疗设备等集中采购规定政府采购项目应规定选择采购方式执行政府集中采购目录标准加强政府采购项目验收理
第三十条 资产业务部控制
（）建立健全资产理制度涵盖资产购置保核算处置等容资产业务种类包括货币资金存货固定资产形资产外投资建工程等完善属企业监制度
（二）医院资产应实行口理明确口理部门职责明确资产配置处置国资产审批权限履行审批程序
（三）合理设置类资产理业务关键岗位明确岗位职责权限确保增减资产执行审批资产保登记资产实物理会计记录资产保清查等相容岗位相互分离
（四）建立流动资产非流动资产外投资等类资产工作流程业务规范加强类资产核查盘点债权外投资项目踪理等重点环节控制
（五）医院应加强流动资产理加强银行账户理货币资金核查定期分析时清理应收预付款项合理确定存货库存加快资金周转定期盘点
（六）医院应加强房屋设备形资产等非流动资产理严禁举债建设规定配置型医设备开展评价推进资产享提高资产效率法规出租出处置资产建立健全三账卡制度做账账相符账卡相符账实相符定期盘点清查
（七）医院应加强外投资理外投资应进行行性证规定报送相关财政部门审核审批加强项目投资理开展投资效益分析建立责追究制度
（八）医院办企业应根企业部控制基规范企业部控制应指引企业部控制评价指引等企业部控制规范性文件求全面开展部控制规范建设
第三十二条 基建设业务部控制
（）医院应建立健全基建设项目理制度建立项目议事决策机制项目工作机制项目审核机制项目考核监督机制
（二）明确建设项目决策机构口理部门财务部门审计部门资产部门等部相关部门建设项目理中职责权限
（三）合理设置建设项目理岗位明确岗位职责权限确保项目建议行性研究项目决策概预算编制审核项目实施价款支付竣工决算竣工审计等相容岗位相互分离
（四）优化建设工程立项设计概预算招标建设竣工决算工作流程业务规范建立沟通配合机制强化建设工程全程理资金支付控制竣工决算办理
第三十三条 合业务部控制
（）医院应建立健全合理制度建立合业务决策机制工作机制审核机制监督机制纠纷协调机制
（二）明确合口理部门职责权限明确合承办业务部门财务部门审计部门法律部门采购部门院长办公室等部相关部门合理中职责权限
（三）合理设置合理岗位明确岗位职责权限合授权审批签署权限确保合签订合审批合签订付款审批合执行付款审批合签订合章保等相容岗位相互分离
（四）优化合前期准备合订立合执行合续理工作流程业务规范建立沟通配合机制实现合理预算理收支理采购理相结合
第三十四条 医疗业务部控制
（）医院应建立健全诊疗规范诊疗活动理制度严格政府部门批准范围开展诊疗活动诊疗项目收费应符合物价部门医保部门政策明确诊疗项目收费审查机制审批机制监督检查机制
（二）医疗业务活动应实行口理明确部医务理部门医保部门物价部门医疗活动诊疗项目价格政策执行方面职责
（三）医院应合理设置诊疗项目理岗位明确岗位职责权限明确诊疗项目部申请审核审批权限确保诊疗项目申请审核审核审批审批执行等相容岗位相互分离
（四）医院应加强床科室诊疗活动监督检查严格控制合理检查合理药行诊疗活动收费应物价项目涵医保政策相符合建立医保部门物价部门沟通协调机制定期分析诊疗服务程中存执行医保物价政策风险存问题时组织整改
（五）医院应设置行风理岗位定期检查床科室医务员药品医耗材医疗设备引进程中行规范床科室否严格执行部门申请机制建立纪检监察部门协调联动机制严厉查处药品耗材设备购销领域商业贿赂行
（六）医院应建立医疗业务相关委员会制度明确委员会组织构成运行机制加强药品医耗材医疗设备引进专业评估审查床科室应建立部门药品医耗材医疗设备引进部申请决策机制
第三十五条 科研业务部控制
（）医院应建立健全科研项目理制度建立项目决策机制工作机制审核机制监督机制
（二）明确科研项目口理部门职责权限明确科研项目组织部门财务部门审计部门采购部门资产部门等部相关部门科研理中职责权限
（三）合理设置科研项目理岗位明确岗位职责权限确保项目预算编制审核项目审批实施项目资金付款审核项目验收评价等相容岗位相互分离
（四）优化科研项目申请立项执行结题验收成果保护转化工作流程业务规范建立沟通配合机制加强科研项目研究程理资金支付调整结余理鼓励科研项目成果转化应建立横课题床试验项目立项审批审查制度加强费理
第三十六条 教学业务部控制
（）医院应建立健全教学业务理制度建立教学业务工作决策机制工作机制审核机制监督机制
（二）明确教学业务口理部门职责权限明确教学业务理部门财务部门审计部门采购部门资产部门等部相关部门教学理中职责权限
（三）合理设置教学业务理岗位明确岗位职责权限确保教学业务预算编制审核教学资金付款审批等相容岗位相互分离
（四）优化教学业务理工作流程工作规范建立部门间沟通配合机制批复预算教学资金专款专加强教学费理
第三十七条 互联网医疗业务部控制
（）开展互联网医疗业务医院应建立健全互联网诊疗服务收费相关理制度严格诊疗行费监
（二）医院应明确互联网医疗业务口理部门职责权限明确床科室医务部门信息部门医保部门财务部门审计部门等部相关部门互联网医疗业务理工作中职责权限
（三）建立互联网医疗业务工作流程业务规范沟通配合机制互联网医疗业务理关键环节实行重点控
第三十八条 医联体业务部控制
（）医联体牵头医院负责建立医联体议事决策机制工作机制审核机制监督机制建立健全医联体相关工作理制度涵盖医联体诊疗服务收费资源信息享绩效利益分配等容
（二）成员单位明确医联体相关业务口理部门职责权限建立风险评估机制确保法律法规规章制度医联体营理政策贯彻执行促进医联体稳运行健康发展
第三十九条 信息化建设业务部控制
（）医院应建立健全信息化建设理制度涵盖信息化建设需求分析系统开发升级改造运行维护信息安全数理等方面容
（二）信息化建设应实行口理明确口理部门信息系统建设项目牵头部门建立相互合作制约工作机制
（三）合理设置信息系统建设理岗位明确职责权限信息系统建设理相容岗位包括限：信息系统规划证审批系统设计开发系统验收运行维护系统监控等
（四）医院应根事业发展战略业务活动需编制中长期信息化建设规划年度工作计划全局角度济活动相关业务活动信息系统建设进行整体规划提高资金效率防范风险
（五）医院应建立信息数质量理制度信息口理部门应落实信息化建设相关标准规范制定数享交互规标准信息系统应统标准建设够完整反映业务制度规定活动控制流程
（六）医院应部控制关键控点嵌入信息系统设立相容岗位账户体现职责权限明确操作权限相关部门员应严格执行岗位操作规范遵守相关业务流程数标准应建立药品收费医耗材信息流物流单流应关系设计校程序定期定期进行校
（七）加强部控制信息系统安全理建立户理制度系统数定期备份制度信息系统安全保密泄密责追究制度等措施确保重信息系统安全增强信息安全保障力
第六章 部控制报告
第四十条 办法称部控制报告指医院结合单位实际情况相关部门规定编制够综合反映单位部控制建立实施情况总结性文件
第四十条 医院部控制报告责体单位负责单位部控制报告真实性完整性负责
第四十二条 医院部控制报告编制应遵循全面性原重性原客观性原规范性原
第四十三条 医院级卫生健康行政部门中医药部门报送部控制报告级卫生健康行政部门中医药部门汇总属医疗机构报告形成部门部控制报告级财政部门报送
第四十四条 医院应根单位年度部控制工作实际情况取成效够反映部控制工作基事实相关材料支撑财政部门发布统报告格式编制部控制报告
反映部控制工作基事实相关材料般包括：会议纪部控制制度业务流程图风险评估报告部控制培训材料等
第四十五条 医院应加强单位部控制报告通部控制报告反映信息进行分析时发现部控制建设工作中存问题进步健全制度完善监督措施确保部控制效实施
第七章 部控制评价监督
第四十六条 办法称部控制评价指医院部审计部门确定牵头部门单位部控制建立实施效性进行评价出具评价报告程
办法称部控制监督指部审计部门部纪检监察等部门医院部控制建立实施情况进行监督
第四十七条 医院部控制评价工作行组织委托具备资质第三方机构实施已提供部控制建设服务第三方机构时提供部控制评价服务
第四十八条 医院部审计部门纪检监察部门应制定部控制监督制度明确监督职责权限程序求等序开展监督工作
第四十九条 医院部控制评价分部控制设计效性评价部控制运行效性评价
（）部控制设计效性评价应关注方面：部控制设计否符合行政事业单位部控制规范（试行）等规定求否覆盖单位济活动相关业务活动否涵盖部控制关键岗位关键部门相关工作员工作务否重济活动重风险予足够关注建立相应控制措施否重点关注关键部门岗位重政策落实重点专项执行高风险领域否根国家相关政策单位济活动调整身条件变化适时调整部控制关键控制点控制措施
（二）部控制运行效性评价应关注方面：项济活动相关业务活动评价期否规定持续致执行部控制机制部理制度岗位责制部控制措施否效执行执行业务控制相关员否具备必权限资格力相关部控制否效防范重差错重风险发生
第五十条 医院部控制评价报告少应包括：真实性声明评价工作总体情况评价评价范围评价程序方法风险认定风险整改重风险拟采取控制措施评价结等容
第五十条 医院级卫生健康行政部门中医药部门报送部控制评价报告级部门汇总属医疗机构报告形成部门部控制评价报告级财政部门报送
医院部控制职部门牵头部门根部控制评价报告审批结果组织整改完善部控制落实相关责
第五十二条 医院法规接受财政审计纪检监察等外部门单位部控制工作监督检查时整改落实完善部控制体系确保部控制制度效实施
第八章 附
第五十三条 办法国家卫生健康委国家中医药理局负责解释
第五十四条 办法2021年1月1日起施行卫生部关印发<医疗机构财务会计部控制规定（试行）>通知（卫规财发〔2006〕227号）中相关规定办法致办法准
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第章 总
第条 全面推进公立医院部控制建设进步规范公立医院济活动相关业务活动效防范控部运营风险建立健全科学效部制约机制促进公立医院服务效部治理水断提高根行政事业单位部控制规范关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见等求制定办法
第二条 办法适全国级卫生健康行政部门中医药部门举办级类公立医院（简称医院）部门举办公立医院参执行
第三条 办法称部控制指坚持公益性原前提实现合法合规风险控高质高效持续发展运营目标医院部建立种相互制约相互监督业务组织形式职责分工制度通制定制度实施措施执行程序济活动相关业务活动运营风险进行效防范控系列方法手段总称
第四条 医院部控制目标包括：保证医院济活动合法合规资产安全效财务信息真实完整效防范舞弊预防腐败提高资源配置效益
第五条 医院部控制包括：风险评估部控制建设部控制报告部控制评价
第六条 医院部控制应规范济活动相关业务活动序开展线部控制量化评价导信息化支撑突出规范重点领域重事项关键岗位流程控制约机制建立行业单位治理体系治理力相适应权责致制衡效运行畅执行力部控制体系规范部权力运行促进法办事推进廉政建设保障事业发展
第七条 医院部控制应覆盖医疗教学科研等业务活动济活动部控制求融入单位制度体系业务流程贯穿部权力运行决策执行监督全程形成部控制监合力
第二章理职责
第八条 医院委发挥医院部控制建设中领导作负责部控制建设首责部控制建立健全效实施负责医院领导班子成员抓分领域部控制建设工作
第九条 医院应设立部控制领导组负责组长领导组职责包括：建立健全部控制建设组织体系审议部控制组织机构设置职责审议部控制规章制度建设方案工作计划工作报告等组织部控制文化培育推动部控制建设常态化
第十条 医院应明确单位部控制建设职部门确定牵头部门组织落实单位部控制建设工作包括研究建立部控制制度体系编订部控制手册组织编制年度部控制工作计划实施推动部控制信息化建设组织编写部控制报告等
第十条 医院部审计部门确定部门牵头负责单位风险评估部控制评价工作制定相关制度组织开展风险评估制定部控制评价方案实施编写评价报告等
第十二条 医院部纪检监察部门负责单位廉政风险防控工作建立廉政风险防控机制开展部权力运行监控建立重点员重岗位关键环节廉政风险信息收集评估等制度
第十三条 医院医务理部门负责单位医疗业务相关部控制工作加强床科室药品医耗材医疗设备引进程中理规范医疗服务行防范相关涵济活动医疗业务（实施该医疗业务获取收入消耗财物等资源）风险时纠正存问题等
第十四条 医院部部门（含科室）部门部控制建设实施责体部门负责部门部控制建设实施效性负责应相关业务事项进行梳理确定风险关键环节关键控制点制定相应控制措施持续改进部控制缺陷
第三章 风险评估理
第十五条 办法称风险评估指医院全面系统客观识分析单位济活动相关业务活动存风险确定相应风险承受度风险应策略程
第十六条 风险评估少年进行次外部环境业务活动济活动理求等发生重变化应时济活动相关业务活动风险进行重新评估
第十七条 医院部审计部门确定牵头部门应行聘请具相应资质第三方机构开展风险评估工作风险评估结果应形成书面报告作完善部控制
第十八条 医院应根单位设定部控制目标建设规划针性选择风险评估象风险评估象整单位某部门（科室）某项业务某项目具体事项
第十九条 单位层面风险评估应重点关注方面：
（）部控制组织建设情况包括否建立领导组否确定部控制职部门牵头部门否建立部门间部控制沟通协调联动机制等
（二）部控制机制建设情况包括济活动决策执行监督否实现效分离权责否等否建立健全议事决策机制岗位责制部监督等机制
（三）部控制制度建设情况包括部理制度否健全部理制度否体现部控制求相关制度否效执行等
（四）部控制队伍建设情况包括关键岗位员否具备相应资格力否建立相关工作员评价轮岗等机制否组织部控制相关培训等
（五）部控制流程建设情况包括否建立济活动相关业务活动部控制流程否科学规范效部控制流程嵌入相关信息化系统部控制方法应否完整效等
（六）需关注容
第二十条 业务层面风险评估应重点关注方面：
（）预算理情况包括预算编制程中医院部部门间沟通协调否充分预算编制否符合单位战略目标年度工作计划预算编制资产配置否相结合具体工作否相应否批复额度开支范围执行预算进度否合理否存预算超预算支出等问题决算编报否真实完整准确时等
（二）收支理情况包括收入源否合法合规否符合价格收费理相关规定否实现口理否规定时提供关否规定保印章票等发生支出事项时否规定程序审核审批否审核类真实性合法性否存虚假票套取资金情形等
（三）政府采购理情况包括否实现政府采购业务口理否预算计划组织政府采购业务否规定组织政府采购活动执行验收程序否规定保政府采购业务相关档案等
（四）资产理情况包括否实现资产口理明确责否定期资产进行清查盘点账实符情况否时处理否规定处置资产等
（五）建设项目理情况包括否实行建设项目口理否概算投资实施基建设项目否严格履行审核审批程序否建立效招投标控制机制否存截留挤占挪套取建设项目资金情形否规定保存建设项目相关档案时办理移交手续等
（六）合理情况包括否实现合口理否建立执行合签订审核机制否明确应签订合济活动范围条件否效监控合履行情况否建立合纠纷协调机制等
（七）医疗业务理情况包括医院否执行床诊疗规范否建立合理检查合理药控机制否建立规定引进药品耗材医疗设备规否落实医疗服务项目规范否定期检查强制性医疗安全卫生健康标准相符性否存问题时整改等
（八）科研项目床试验项目理情况包括否实现科研床试验项目口理否建立项目立项理程序项目立项证否充分否批复预算合约定科研床试验资金否采取效措施保护技术成果否建立科研档案理规定等
（九）教学理情况否实现教学业务口理否制定教学相关理制度否批复预算教学资金否专款专等
（十）互联网诊疗理情况包括实现互联网诊疗业务口理否取互联网诊疗业务准入资格开展互联网诊疗项目否关部门核准否建立信息安全理制度电子病历处方等否符合相关规定等
（十）医联体理情况包括否实现医联体业务口理否明确部责分工否建立部协调协作机制等
（十二）信息系统理情况包括否实现信息化建设口理否制定信息系统建设总体规划否符合信息化建设相关标准规范否部控制流程求嵌入信息系统否实现信息系统间互联互通信息享业务协否采取效措施强化信息系统安全等
第四章 单位层面部控制建设
第二十条 单位层面部控制建设包括：单位决策机制部理机构设置职责分工决策执行制衡机制部理制度健全关键岗位理信息化建设等
第二十二条 医院部控制领导组年少召开次会议研究单位部控制理工作
部控制职部门牵头部门应围绕单位事业发展规划年度工作计划等制订部控制工作计划
充分发挥医务教学科研预防资产（药品设备耗材等）医保财务事部审计纪检监察采购基建勤信息等部门部控制中作
第二十三条 医院应分事行权分岗设权分级授权原职责分工业务流程关键岗位等方面规范授权审批程序确保相容岗位相互分离相互制约相互监督规范部权力运行建立责追究制度
第二十四条 医院应建立健全部理制度包括运营理制度组织决策制度事理制度财务资产理制度部审计制度安全理制度等权力制衡机制嵌入项部理制度
第二十五条 医院应加强关键岗位员理业务培训明确岗位职责业务流程关键岗位员应具备工作岗位相适应资格力建立定期轮岗机制
医院部控制关键岗位包括：运营理预算理收支理采购理医保结算理资产理基建项目理合理绩效奖金核算理力资源薪酬理医教研防业务理部监督理等
第二十六条 医院应根中华民国会计法等法律法规求建立健全会计机构明确会计机构职责权限法合理设置会计工作岗位配备具备资格条件会计工作员加强会计员专业技培训
医院应建立健全部财务理制度严格执行国家统会计制度医院发生项济业务事项进行确认计量记录报告确保财务会计信息真实完整充分发挥会计系统控制职
第二十七条 医院应充分利信息技术加强部控制建设部控制流程关键点嵌入医院信息系统加强信息台化集成化建设实现信息系统互联互通信息享包含限预算收支库存采购资产建设项目合科研理等模块应部控制信息化建设情况进行评价推动信息化建设减少消素增强济业务事项处理程结果公开透明
第五章 业务层面部控制建设
第二十八条 预算业务部控制
（）建立健全预算理制度涵盖预算编制审批执行调整决算绩效评价等容
（二）明确预算理委员会预算牵头部门预算口理部门预算执行部门职责分级设立预算业务审批权限履行审批程序重事项需集体决策
（三）合理设置预算业务关键岗位配备关键岗位员明确岗位职责权限确保济业务活动预算编制预算审批预算审批预算执行预算执行预算考核决算编制审核决算审核审批财务报告编制审核审批等相容岗位相互分离
（四）建立预算编制审批执行调整决算分析考核工作流程业务规范加强预算证编制审批达执行等关键环节控
（五）强化医疗教学科研预防基建设等活动预算约束预算理贯穿医院业务活动全程强化预算绩效理建立预算编制目标预算执行监控预算完成评价评价结果反馈反馈结果应全程预算绩效理机制
第二十九条 收支业务部控制
（）建立健全收入支出业务理制度收入理制度应涵盖价格确定价格执行票理款项收缴收入核算等容支出理制度应涵盖预算计划支出范围标准确定审批权限审批流程支出核算等容
（二）医院收入支出业务活动应实行口理明确类收入口理部门职责项收入必须纳入医院统核算统理严禁设立账外账支出业务应实行分类理明确类业务事项口理部门职责设立收入支出业务分类审批权限履行审批程序重济活动额资金支付须集体决策
（三）合理设置收入支出业务关键岗位配备关键岗位员明确职责权限确保医疗服务价格确认执行收入款项收取会计核算支出事项申请审批支出事项审批付款付款审批付款执行业务办会计核算等相容岗位相互分离
（四）规范收入理票理支出理公务卡理等业务工作流程加强医疗服务价格理医疗收费退费结算票支出业务审核款项支付等重点环节控制
（五）医院应法组织类收入严格执行诊疗规范价格政策医保政策定期核查医疗行规范物价收费相符性定期核查收入合履行情况加强票理建立票台账专理
（六）医院应严格支出理明确济活动项支出标准范围规范报销流程加强支出审核支付控制实行国库集中支付应财政理制度关规定执行
（七）医院应建立债务理制度实行事前证集体决策定期债权核债务余额医院应严格控制债务规模防范风险
（八）医院应加强成理推进成核算开展成分析真实反映医院成状况加强成控优化资源配置夯实绩效理基础提升单位部理水
第三十条 采购业务部控制
（）建立健全采购理制度坚持质量优先价格合理阳光操作严格监原涵盖采购预算计划需求申请审批程理验收入库等方面容
（二）采购业务活动应实行口理明确口理部门职责明确类采购业务审批权限履行审批程序建立采购资产医务医保财务部审计纪检监察等部门相互协调监督制约机制
（三）合理设置采购业务关键岗位配备关键岗位员明确岗位职责权限确保采购预算编制审定采购需求制定部审批招标文件准备复核合签订验收采购验收保付款审批付款执行采购执行监督检查等相容岗位相互分离
（四）医院应优化采购业务申请采购文件部审核采购组织形式确定采购方式确定变更采购验收采购资料记录理采购信息统计分析等业务工作流程规范加强述业务工作重点环节控制
（五）医院应严格遵守政府采购药品耗材医疗设备等集中采购规定政府采购项目应规定选择采购方式执行政府集中采购目录标准加强政府采购项目验收理
第三十条 资产业务部控制
（）建立健全资产理制度涵盖资产购置保核算处置等容资产业务种类包括货币资金存货固定资产形资产外投资建工程等完善属企业监制度
（二）医院资产应实行口理明确口理部门职责明确资产配置处置国资产审批权限履行审批程序
（三）合理设置类资产理业务关键岗位明确岗位职责权限确保增减资产执行审批资产保登记资产实物理会计记录资产保清查等相容岗位相互分离
（四）建立流动资产非流动资产外投资等类资产工作流程业务规范加强类资产核查盘点债权外投资项目踪理等重点环节控制
（五）医院应加强流动资产理加强银行账户理货币资金核查定期分析时清理应收预付款项合理确定存货库存加快资金周转定期盘点
（六）医院应加强房屋设备形资产等非流动资产理严禁举债建设规定配置型医设备开展评价推进资产享提高资产效率法规出租出处置资产建立健全三账卡制度做账账相符账卡相符账实相符定期盘点清查
（七）医院应加强外投资理外投资应进行行性证规定报送相关财政部门审核审批加强项目投资理开展投资效益分析建立责追究制度
（八）医院办企业应根企业部控制基规范企业部控制应指引企业部控制评价指引等企业部控制规范性文件求全面开展部控制规范建设
第三十二条 基建设业务部控制
（）医院应建立健全基建设项目理制度建立项目议事决策机制项目工作机制项目审核机制项目考核监督机制
（二）明确建设项目决策机构口理部门财务部门审计部门资产部门等部相关部门建设项目理中职责权限
（三）合理设置建设项目理岗位明确岗位职责权限确保项目建议行性研究项目决策概预算编制审核项目实施价款支付竣工决算竣工审计等相容岗位相互分离
（四）优化建设工程立项设计概预算招标建设竣工决算工作流程业务规范建立沟通配合机制强化建设工程全程理资金支付控制竣工决算办理
第三十三条 合业务部控制
（）医院应建立健全合理制度建立合业务决策机制工作机制审核机制监督机制纠纷协调机制
（二）明确合口理部门职责权限明确合承办业务部门财务部门审计部门法律部门采购部门院长办公室等部相关部门合理中职责权限
（三）合理设置合理岗位明确岗位职责权限合授权审批签署权限确保合签订合审批合签订付款审批合执行付款审批合签订合章保等相容岗位相互分离
（四）优化合前期准备合订立合执行合续理工作流程业务规范建立沟通配合机制实现合理预算理收支理采购理相结合
第三十四条 医疗业务部控制
（）医院应建立健全诊疗规范诊疗活动理制度严格政府部门批准范围开展诊疗活动诊疗项目收费应符合物价部门医保部门政策明确诊疗项目收费审查机制审批机制监督检查机制
（二）医疗业务活动应实行口理明确部医务理部门医保部门物价部门医疗活动诊疗项目价格政策执行方面职责
（三）医院应合理设置诊疗项目理岗位明确岗位职责权限明确诊疗项目部申请审核审批权限确保诊疗项目申请审核审核审批审批执行等相容岗位相互分离
（四）医院应加强床科室诊疗活动监督检查严格控制合理检查合理药行诊疗活动收费应物价项目涵医保政策相符合建立医保部门物价部门沟通协调机制定期分析诊疗服务程中存执行医保物价政策风险存问题时组织整改
（五）医院应设置行风理岗位定期检查床科室医务员药品医耗材医疗设备引进程中行规范床科室否严格执行部门申请机制建立纪检监察部门协调联动机制严厉查处药品耗材设备购销领域商业贿赂行
（六）医院应建立医疗业务相关委员会制度明确委员会组织构成运行机制加强药品医耗材医疗设备引进专业评估审查床科室应建立部门药品医耗材医疗设备引进部申请决策机制
第三十五条 科研业务部控制
（）医院应建立健全科研项目理制度建立项目决策机制工作机制审核机制监督机制
（二）明确科研项目口理部门职责权限明确科研项目组织部门财务部门审计部门采购部门资产部门等部相关部门科研理中职责权限
（三）合理设置科研项目理岗位明确岗位职责权限确保项目预算编制审核项目审批实施项目资金付款审核项目验收评价等相容岗位相互分离
（四）优化科研项目申请立项执行结题验收成果保护转化工作流程业务规范建立沟通配合机制加强科研项目研究程理资金支付调整结余理鼓励科研项目成果转化应建立横课题床试验项目立项审批审查制度加强费理
第三十六条 教学业务部控制
（）医院应建立健全教学业务理制度建立教学业务工作决策机制工作机制审核机制监督机制
（二）明确教学业务口理部门职责权限明确教学业务理部门财务部门审计部门采购部门资产部门等部相关部门教学理中职责权限
（三）合理设置教学业务理岗位明确岗位职责权限确保教学业务预算编制审核教学资金付款审批等相容岗位相互分离
（四）优化教学业务理工作流程工作规范建立部门间沟通配合机制批复预算教学资金专款专加强教学费理
第三十七条 互联网医疗业务部控制
（）开展互联网医疗业务医院应建立健全互联网诊疗服务收费相关理制度严格诊疗行费监
（二）医院应明确互联网医疗业务口理部门职责权限明确床科室医务部门信息部门医保部门财务部门审计部门等部相关部门互联网医疗业务理工作中职责权限
（三）建立互联网医疗业务工作流程业务规范沟通配合机制互联网医疗业务理关键环节实行重点控
第三十八条 医联体业务部控制
（）医联体牵头医院负责建立医联体议事决策机制工作机制审核机制监督机制建立健全医联体相关工作理制度涵盖医联体诊疗服务收费资源信息享绩效利益分配等容
（二）成员单位明确医联体相关业务口理部门职责权限建立风险评估机制确保法律法规规章制度医联体营理政策贯彻执行促进医联体稳运行健康发展
第三十九条 信息化建设业务部控制
（）医院应建立健全信息化建设理制度涵盖信息化建设需求分析系统开发升级改造运行维护信息安全数理等方面容
（二）信息化建设应实行口理明确口理部门信息系统建设项目牵头部门建立相互合作制约工作机制
（三）合理设置信息系统建设理岗位明确职责权限信息系统建设理相容岗位包括限：信息系统规划证审批系统设计开发系统验收运行维护系统监控等
（四）医院应根事业发展战略业务活动需编制中长期信息化建设规划年度工作计划全局角度济活动相关业务活动信息系统建设进行整体规划提高资金效率防范风险
（五）医院应建立信息数质量理制度信息口理部门应落实信息化建设相关标准规范制定数享交互规标准信息系统应统标准建设够完整反映业务制度规定活动控制流程
（六）医院应部控制关键控点嵌入信息系统设立相容岗位账户体现职责权限明确操作权限相关部门员应严格执行岗位操作规范遵守相关业务流程数标准应建立药品收费医耗材信息流物流单流应关系设计校程序定期定期进行校
（七）加强部控制信息系统安全理建立户理制度系统数定期备份制度信息系统安全保密泄密责追究制度等措施确保重信息系统安全增强信息安全保障力
第六章 部控制报告
第四十条 办法称部控制报告指医院结合单位实际情况相关部门规定编制够综合反映单位部控制建立实施情况总结性文件
第四十条 医院部控制报告责体单位负责单位部控制报告真实性完整性负责
第四十二条 医院部控制报告编制应遵循全面性原重性原客观性原规范性原
第四十三条 医院级卫生健康行政部门中医药部门报送部控制报告级卫生健康行政部门中医药部门汇总属医疗机构报告形成部门部控制报告级财政部门报送
第四十四条 医院应根单位年度部控制工作实际情况取成效够反映部控制工作基事实相关材料支撑财政部门发布统报告格式编制部控制报告
反映部控制工作基事实相关材料般包括：会议纪部控制制度业务流程图风险评估报告部控制培训材料等
第四十五条 医院应加强单位部控制报告通部控制报告反映信息进行分析时发现部控制建设工作中存问题进步健全制度完善监督措施确保部控制效实施
第七章 部控制评价监督
第四十六条 办法称部控制评价指医院部审计部门确定牵头部门单位部控制建立实施效性进行评价出具评价报告程
办法称部控制监督指部审计部门部纪检监察等部门医院部控制建立实施情况进行监督
第四十七条 医院部控制评价工作行组织委托具备资质第三方机构实施已提供部控制建设服务第三方机构时提供部控制评价服务
第四十八条 医院部审计部门纪检监察部门应制定部控制监督制度明确监督职责权限程序求等序开展监督工作
第四十九条 医院部控制评价分部控制设计效性评价部控制运行效性评价
（）部控制设计效性评价应关注方面：部控制设计否符合行政事业单位部控制规范（试行）等规定求否覆盖单位济活动相关业务活动否涵盖部控制关键岗位关键部门相关工作员工作务否重济活动重风险予足够关注建立相应控制措施否重点关注关键部门岗位重政策落实重点专项执行高风险领域否根国家相关政策单位济活动调整身条件变化适时调整部控制关键控制点控制措施
（二）部控制运行效性评价应关注方面：项济活动相关业务活动评价期否规定持续致执行部控制机制部理制度岗位责制部控制措施否效执行执行业务控制相关员否具备必权限资格力相关部控制否效防范重差错重风险发生
第五十条 医院部控制评价报告少应包括：真实性声明评价工作总体情况评价评价范围评价程序方法风险认定风险整改重风险拟采取控制措施评价结等容
第五十条 医院级卫生健康行政部门中医药部门报送部控制评价报告级部门汇总属医疗机构报告形成部门部控制评价报告级财政部门报送
医院部控制职部门牵头部门根部控制评价报告审批结果组织整改完善部控制落实相关责
第五十二条 医院法规接受财政审计纪检监察等外部门单位部控制工作监督检查时整改落实完善部控制体系确保部控制制度效实施
第八章 附
第五十三条 办法国家卫生健康委国家中医药理局负责解释
第五十四条 办法2021年1月1日起施行卫生部关印发<医疗机构财务会计部控制规定（试行）>通知（卫规财发〔2006〕227号）中相关规定办法致办法准
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