xx学校部控制体系建设实施方案
贯彻落实财政部行政事业单位部控制规范（试行）（财会〔2012〕21号）关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见（财会〔2015〕24号）教育部直属高校济活动部控制指南（试行）（教财厅〔2016〕2号）等文件求全校范围构建全面效部控制体系进步推进法治校强化规范高校济业务活动理提高学校风险防范力保障双流六高强校战略目标实现制定方案
建设背景意义
全面实施高校济活动部控制加强教育费监重举措完善教育行政事业单位部治理结构建立现代学校制度必然求根财政部教育部相关规定学校开展部控制体系建设学校断提高身理水提升工作效率加强廉政风险防控机制建设实现科学发展求通开展学校部控制建设学校发展战略治学理念理求融入学校治理岗位授权制度规范业务流程风险评估流程理信息沟通效性评价缺陷改进等务抓手切实增强全
校教职工全局意识责意识服务意识忧患意识促进学校治理水全面提升创建世界流学校提供力保证
二建设目标原容
（）建设目标
总体目标：紧紧围绕学校办学目标事业发展规划通规范理效控制追责问效防范风险等种形式形成支持学校持续发展制度环境
具体目标：围绕预算收入等15业务层面济活动梳理优化现行规章制度业务流程通分析风险隐患完善风险评估机制提出效风险防控措施部署运行部控制信息系统建立学校发展相适应落济活动部控制体系
（二）建设原
1．全面性原
学校应建立贯穿项重济活动决策执行监督全程部控制体系实现济活动全面控制范围覆盖学校项核心济活动流程部控制制衡机制控制措施渗透济活动决策执行监督评价反馈等环节避免部控制出现漏洞
2．重性原
部控制建设需兼顾全面基础突出重点针十五类重济活动存重风险环节采取更严格控制措施确保重风险领域存重缺陷
3．制衡性原
统规划求部门学院（系）单位（统称单位）分工协作紧密配合协调推进学校部控制建设做横协单位层层落实周密部署组织开展单位部控制建设实施工作做协部控制应学校岗位设置职责分工业务流程方面形成相互制约相互监督确保相容岗位相互分离制约确保关单位岗位间加强沟通协调
4．适应性原
紧密结合外部政策规定形势变化学校理变革求全面纳整合提升总结部控制建设验成果强化部控制评价持续推动改进完善逐步建成全员参全面覆盖全程控部控制体系
（三）建设容
财政部教育部部控制建设考核求学校基国际通行COSO部控制框架行政事业单位部控制规范（试行）（财会〔2012〕21号）文件围绕教育部直属高校济活动部控制指南（试行）（教财厅〔2016〕2号）求全面梳理部控制理现
状围绕十五类重济活动认真查找部控制薄弱环节明确前段时期学校部控制建设重点容重工作
1．梳理学校类济活动业务流程
根学校层级岗位职责理求组织相关员十五类重济活动进行调研访谈包括业务层面组织机构设置包括业务层面身业务流程项业务特点进行总结纳明确项业务目标范围容
2．明确业务环节
业务实现时间序逻辑序业务决策机制执行机制监督机制融入业务流程中环节细化业务流程环节中单位岗位设置明确职范围分工
3．系统分析济活动风险
学校业务面外部环境入手学校层面业务层面基准明确济活动业务范围业务环节全方位开展风险信息收集辨识风险编制校级业务风险列表明确风险责单位提出理策略解决方案部控制相关求接建立规范统风险数库运种手段进行风险定性定量评估
4．确定风险点选择风险应策略
针已识风险进行定性分析定量分析进行风险排序制定相应应措施整体策略风险控制承诺范围结合学校具体风险评估工作需求根风险数库研究制定风险评估规范明确评估方法确定定性定量风险评估标准划清工作界面细化落实岗位责优化工作流程
5．建立健全部控制流程
财政部教育部部控制求梳理学校项济业务活动结合校级层面业务层面重风险确定部控制业务流程框架重风险理求梳理查找业务流程中影响目标实现风险点结合部控制理求查找流程缺陷优化完善业务流程跨单位流程通明确单位间理界面职责实现横分段理确定分业务分单位关键控制点控制求控制措施
查找现行制度中存交叉重叠矛盾缺失业务流程关联度强等缺陷项制度（标准）进行重新修订整合确保制度流程岗位职责控制求相统制度效执行提供保障
6．培育良部控制文化意识
力实施规范治校文化强校战略全面落实部控制文化融入学校文化体系建设加强部控制文化传
播落评价增强领导干部教职工觉落实部控制措施意识动监督部控制执行意识部控制体系持续改进提供强动力开设部控制风险理专栏建立部控制文化宣传培训验交流台宣传教育部财政部关部控制政策规定普部控制基知识总结交流部控制建设验
7．建设校级统部控制信息化工作台
提高部控制信息化标准化水学校建设具备信息线收集风险线评估重风险动预警部控制线评价等功部控制信息系统系统功开发阶段梳理确定业务需求分析实际业务系统功差异确定开发技术路线选择系统开发台完成系统功性化开发系统试点应阶段选择确定试点范围部署部控制信息系统试点实施工作完成功完善测试工作系统推广实施阶段建立实施推广组织体系工作机制实现功模块部署应系统深化完善阶段实施业务全流程信息化理推进相关业务系统集成提升系统实化程度
8．形成部控制评价监督长效机制
明确部控制评价理求程序方法范围部控制缺陷分类认定方法部控制执行评价相衔接绩效考核标准等容设计部控制执行评价基
框架执行评价基框架求组织开展济活动业务部控制缺陷认定抽样测试工作研究制定统执行评价规范明确缺陷标准检查方法检查程序抽样规责追究整改程序等容学校年印发部控制评价工作方案明确评价范围评价容评价方式程序步骤时间节点组织单位开展部控制评工作编报部控制评报告评价部控制设计执行效性坚持标兼治综合治理惩防举注重预防方针统协调整合审计监察等部监督力量构建协调配合信息互通形成合力监督位贯通横协覆盖全面协监督机制部控制运行情况纳入济责审计专项审计风廉政建设责制检查等重容中提高舞弊违规违纪等部控制风险防范控制力
通述工作学校建成具组织架构扁化业务流程标准化部控制责岗位化控制手段信息化监督评价常态化特征部控制体系通制定出台风险理规范部控制规范执行评价规范落实相容岗位分离控制授权审批控制口理控制预算控制财产保护控制会计控制单控制等措施确立具浙特色部控制理标准通评价改进机制协监督机制抓部控制执行通推进信息系统部控
制文化建设强化部控制执行保障实现持续完善提升
三建设实施进度安排预期工作成果
xx学校部控制体系建设分九实施阶段分制定推进方案明确组织体系济活动风险识重风险评估建立部控制流程体系搭建制度框架制度流程化理诊断报告部控制手册建立部控制评价机制建立部控制监督机制开展部控制评价项目总结汇报部控制信息系统需求分析功设计
（）制定推进方案明确组织体系
召开部控制体系建设项目启动会制定项目实施方案项目工作计划明确应类务具体工作描述项目成果务周期参员建立项目理汇报机制保证项目利开展
成立xx学校部控制建设领导组领导组设部控制建设工作组监督检查工作组xx学校部控制建设领导组负责领导学校部控制建设工作职责规划制定学校部控制建设基思路工作重点建设计划等组织全校单位开展部控制建设建立健全学校部控制建设组织体系推动部控制建设工作常态化开展部控制建设工作组计划财务处牵头单位职责组织梳理学校类济活动业务流
程明确业务环节系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略基础根国家关规定建立健全学校项部控制理制度督促相关员认真执行部控制建设监督检查工作组审计处牵头单位职责负责全校部控制建立实施情况开展部监督检查学校部控制完善性效性等做出独立评价
阶段预期工作成果部控制体系建设组织架构项目实施方案项目计划
（二）济活动风险识重风险评估
xx学校类济业务特点开展状况已发生风险事件情况全面辨识学校前存会影响学校部控制目标实现类风险形成适学校风险数库通问卷调查法专家分法等评估手段评估学校层面济活动业务层面重风险重点关注部控制工作组织情况建设情况部控制制度完善情况部控制关键岗位员理情况财务信息编报情况预算收支采购资产工程项目合科研理财政专项项目理济活动信息化理属企业理教育基金会理等重点业务领域进行深度分解分析绘制风险图
阶段预期工作成果xx学校风险数库xx学校风险评估调查问卷重风险图2016年xx学校风险评估报告
（三）建立部控制流程体系
基学校组织架构业务容理需等搭建业务流程体系框架该框架理职济业务轴重性水横轴形成三级流程体系流程体系框架基础梳理业务流程编制流程体系文件形成部控制流程规范手册全面识评估流程层面风险基础
阶段预期工作成果部控制手册部控制流程体系框架部控制流程文档部控制流程图部控制流程描述风险控制矩阵
（四）搭建制度框架推进制度流程化
结合业务流程框架梳理学校现制度文件业务流程进行匹配搭建适合制度体系框架实现制度流程体化理专业分析程序方法识制度体系中结构型缺陷完善健全部控制制度
阶段预期工作成果部控制流程制度匹配框架支出事项指南
（五）理诊断报告部控制手册
总结发现控制缺陷建议推进流程优化理提升针部控制缺陷理薄弱环节分析问题成影响分模块列明类部控制缺陷现状描述成分析风险影响责单位应建议措施
阶段预期工作成果缺陷整改踪报告缺陷整改计划理建议报告部控制手册
（六）建立部控制评价机制
编制部控制评价理办法指导部控制监督评价工作序开展形成部控制工作闭环理机制奠定体系长效运转制度保障建立部控制评价工作机制
阶段预期工作成果部控制评价理办法部控制评价工作底稿部控制评价手册评价指标
（七）建立部控制监督机制
学校权力结构进行梳理构建决策科学执行坚决监督力权力运行机制确保决策权执行权监督权相互制约相互协调
阶段预期工作成果权力结构图权限指引表
（八）开展部控制评价项目总结汇报
学校部控制体系缺陷整改体系试运行三月学校开展部控制评价工作解掌握部控制
体系试运行情况根评价程中发现相关问题修订完善部控制项目成果保证部控制项目成果效落时部控制体系总体建设执行情况进行总结
阶段预期工作成果部控制评价报告项目总结报告
（九）建立部控制信息系统规划
全面落实教育部直属高校济活动部控制指南（试行）（教财厅〔2016〕2号）关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知（财会〔2016〕11号）中部控制信息系统建设求结合监求开展部控制信息系统建设确保系统覆盖重业务活动落实部控制制度设置控制措施易操作落包括限预算理收支理政府采购理资产理工程项目理合理科研理等方面业务事项组织开展部控制体系培训掌握风险理制度求控制标准等规范容应求提出规范具体实施措施梳理部控制规范中申请审批检验复查岗位牵制等控制求关键控制点控制求固化业务信息系统中充分发挥业务信息系统部控制执行中作推进项业务活动标准化流程化信息化减少干预操作失误
四配套保障措施
高度重视密切配合落实责单位负责认真贯彻xx学校部控制启动会会议精神统筹安排工作计划求时间节点配合完成部控制建设工作部处配合做风险评估调研反馈调研问卷合理安排访谈文档准备样测试制度修订工作
二效沟通时反馈推进建设单位开展部控制体系建设程中需部控制组织单位保持效沟通时反馈工作中问题建议严格时间节点推进项工作确保部控制体系建设落
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贯彻落实财政部行政事业单位部控制规范（试行）（财会〔2012〕21号）关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见（财会〔2015〕24号）教育部直属高校济活动部控制指南（试行）（教财厅〔2016〕2号）等文件求全校范围构建全面效部控制体系进步推进法治校强化规范高校济业务活动理提高学校风险防范力保障双流六高强校战略目标实现制定方案
建设背景意义
全面实施高校济活动部控制加强教育费监重举措完善教育行政事业单位部治理结构建立现代学校制度必然求根财政部教育部相关规定学校开展部控制体系建设学校断提高身理水提升工作效率加强廉政风险防控机制建设实现科学发展求通开展学校部控制建设学校发展战略治学理念理求融入学校治理岗位授权制度规范业务流程风险评估流程理信息沟通效性评价缺陷改进等务抓手切实增强全
校教职工全局意识责意识服务意识忧患意识促进学校治理水全面提升创建世界流学校提供力保证
二建设目标原容
（）建设目标
总体目标：紧紧围绕学校办学目标事业发展规划通规范理效控制追责问效防范风险等种形式形成支持学校持续发展制度环境
具体目标：围绕预算收入等15业务层面济活动梳理优化现行规章制度业务流程通分析风险隐患完善风险评估机制提出效风险防控措施部署运行部控制信息系统建立学校发展相适应落济活动部控制体系
（二）建设原
1．全面性原
学校应建立贯穿项重济活动决策执行监督全程部控制体系实现济活动全面控制范围覆盖学校项核心济活动流程部控制制衡机制控制措施渗透济活动决策执行监督评价反馈等环节避免部控制出现漏洞
2．重性原
部控制建设需兼顾全面基础突出重点针十五类重济活动存重风险环节采取更严格控制措施确保重风险领域存重缺陷
3．制衡性原
统规划求部门学院（系）单位（统称单位）分工协作紧密配合协调推进学校部控制建设做横协单位层层落实周密部署组织开展单位部控制建设实施工作做协部控制应学校岗位设置职责分工业务流程方面形成相互制约相互监督确保相容岗位相互分离制约确保关单位岗位间加强沟通协调
4．适应性原
紧密结合外部政策规定形势变化学校理变革求全面纳整合提升总结部控制建设验成果强化部控制评价持续推动改进完善逐步建成全员参全面覆盖全程控部控制体系
（三）建设容
财政部教育部部控制建设考核求学校基国际通行COSO部控制框架行政事业单位部控制规范（试行）（财会〔2012〕21号）文件围绕教育部直属高校济活动部控制指南（试行）（教财厅〔2016〕2号）求全面梳理部控制理现
状围绕十五类重济活动认真查找部控制薄弱环节明确前段时期学校部控制建设重点容重工作
1．梳理学校类济活动业务流程
根学校层级岗位职责理求组织相关员十五类重济活动进行调研访谈包括业务层面组织机构设置包括业务层面身业务流程项业务特点进行总结纳明确项业务目标范围容
2．明确业务环节
业务实现时间序逻辑序业务决策机制执行机制监督机制融入业务流程中环节细化业务流程环节中单位岗位设置明确职范围分工
3．系统分析济活动风险
学校业务面外部环境入手学校层面业务层面基准明确济活动业务范围业务环节全方位开展风险信息收集辨识风险编制校级业务风险列表明确风险责单位提出理策略解决方案部控制相关求接建立规范统风险数库运种手段进行风险定性定量评估
4．确定风险点选择风险应策略
针已识风险进行定性分析定量分析进行风险排序制定相应应措施整体策略风险控制承诺范围结合学校具体风险评估工作需求根风险数库研究制定风险评估规范明确评估方法确定定性定量风险评估标准划清工作界面细化落实岗位责优化工作流程
5．建立健全部控制流程
财政部教育部部控制求梳理学校项济业务活动结合校级层面业务层面重风险确定部控制业务流程框架重风险理求梳理查找业务流程中影响目标实现风险点结合部控制理求查找流程缺陷优化完善业务流程跨单位流程通明确单位间理界面职责实现横分段理确定分业务分单位关键控制点控制求控制措施
查找现行制度中存交叉重叠矛盾缺失业务流程关联度强等缺陷项制度（标准）进行重新修订整合确保制度流程岗位职责控制求相统制度效执行提供保障
6．培育良部控制文化意识
力实施规范治校文化强校战略全面落实部控制文化融入学校文化体系建设加强部控制文化传
播落评价增强领导干部教职工觉落实部控制措施意识动监督部控制执行意识部控制体系持续改进提供强动力开设部控制风险理专栏建立部控制文化宣传培训验交流台宣传教育部财政部关部控制政策规定普部控制基知识总结交流部控制建设验
7．建设校级统部控制信息化工作台
提高部控制信息化标准化水学校建设具备信息线收集风险线评估重风险动预警部控制线评价等功部控制信息系统系统功开发阶段梳理确定业务需求分析实际业务系统功差异确定开发技术路线选择系统开发台完成系统功性化开发系统试点应阶段选择确定试点范围部署部控制信息系统试点实施工作完成功完善测试工作系统推广实施阶段建立实施推广组织体系工作机制实现功模块部署应系统深化完善阶段实施业务全流程信息化理推进相关业务系统集成提升系统实化程度
8．形成部控制评价监督长效机制
明确部控制评价理求程序方法范围部控制缺陷分类认定方法部控制执行评价相衔接绩效考核标准等容设计部控制执行评价基
框架执行评价基框架求组织开展济活动业务部控制缺陷认定抽样测试工作研究制定统执行评价规范明确缺陷标准检查方法检查程序抽样规责追究整改程序等容学校年印发部控制评价工作方案明确评价范围评价容评价方式程序步骤时间节点组织单位开展部控制评工作编报部控制评报告评价部控制设计执行效性坚持标兼治综合治理惩防举注重预防方针统协调整合审计监察等部监督力量构建协调配合信息互通形成合力监督位贯通横协覆盖全面协监督机制部控制运行情况纳入济责审计专项审计风廉政建设责制检查等重容中提高舞弊违规违纪等部控制风险防范控制力
通述工作学校建成具组织架构扁化业务流程标准化部控制责岗位化控制手段信息化监督评价常态化特征部控制体系通制定出台风险理规范部控制规范执行评价规范落实相容岗位分离控制授权审批控制口理控制预算控制财产保护控制会计控制单控制等措施确立具浙特色部控制理标准通评价改进机制协监督机制抓部控制执行通推进信息系统部控
制文化建设强化部控制执行保障实现持续完善提升
三建设实施进度安排预期工作成果
xx学校部控制体系建设分九实施阶段分制定推进方案明确组织体系济活动风险识重风险评估建立部控制流程体系搭建制度框架制度流程化理诊断报告部控制手册建立部控制评价机制建立部控制监督机制开展部控制评价项目总结汇报部控制信息系统需求分析功设计
（）制定推进方案明确组织体系
召开部控制体系建设项目启动会制定项目实施方案项目工作计划明确应类务具体工作描述项目成果务周期参员建立项目理汇报机制保证项目利开展
成立xx学校部控制建设领导组领导组设部控制建设工作组监督检查工作组xx学校部控制建设领导组负责领导学校部控制建设工作职责规划制定学校部控制建设基思路工作重点建设计划等组织全校单位开展部控制建设建立健全学校部控制建设组织体系推动部控制建设工作常态化开展部控制建设工作组计划财务处牵头单位职责组织梳理学校类济活动业务流
程明确业务环节系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略基础根国家关规定建立健全学校项部控制理制度督促相关员认真执行部控制建设监督检查工作组审计处牵头单位职责负责全校部控制建立实施情况开展部监督检查学校部控制完善性效性等做出独立评价
阶段预期工作成果部控制体系建设组织架构项目实施方案项目计划
（二）济活动风险识重风险评估
xx学校类济业务特点开展状况已发生风险事件情况全面辨识学校前存会影响学校部控制目标实现类风险形成适学校风险数库通问卷调查法专家分法等评估手段评估学校层面济活动业务层面重风险重点关注部控制工作组织情况建设情况部控制制度完善情况部控制关键岗位员理情况财务信息编报情况预算收支采购资产工程项目合科研理财政专项项目理济活动信息化理属企业理教育基金会理等重点业务领域进行深度分解分析绘制风险图
阶段预期工作成果xx学校风险数库xx学校风险评估调查问卷重风险图2016年xx学校风险评估报告
（三）建立部控制流程体系
基学校组织架构业务容理需等搭建业务流程体系框架该框架理职济业务轴重性水横轴形成三级流程体系流程体系框架基础梳理业务流程编制流程体系文件形成部控制流程规范手册全面识评估流程层面风险基础
阶段预期工作成果部控制手册部控制流程体系框架部控制流程文档部控制流程图部控制流程描述风险控制矩阵
（四）搭建制度框架推进制度流程化
结合业务流程框架梳理学校现制度文件业务流程进行匹配搭建适合制度体系框架实现制度流程体化理专业分析程序方法识制度体系中结构型缺陷完善健全部控制制度
阶段预期工作成果部控制流程制度匹配框架支出事项指南
（五）理诊断报告部控制手册
总结发现控制缺陷建议推进流程优化理提升针部控制缺陷理薄弱环节分析问题成影响分模块列明类部控制缺陷现状描述成分析风险影响责单位应建议措施
阶段预期工作成果缺陷整改踪报告缺陷整改计划理建议报告部控制手册
（六）建立部控制评价机制
编制部控制评价理办法指导部控制监督评价工作序开展形成部控制工作闭环理机制奠定体系长效运转制度保障建立部控制评价工作机制
阶段预期工作成果部控制评价理办法部控制评价工作底稿部控制评价手册评价指标
（七）建立部控制监督机制
学校权力结构进行梳理构建决策科学执行坚决监督力权力运行机制确保决策权执行权监督权相互制约相互协调
阶段预期工作成果权力结构图权限指引表
（八）开展部控制评价项目总结汇报
学校部控制体系缺陷整改体系试运行三月学校开展部控制评价工作解掌握部控制
体系试运行情况根评价程中发现相关问题修订完善部控制项目成果保证部控制项目成果效落时部控制体系总体建设执行情况进行总结
阶段预期工作成果部控制评价报告项目总结报告
（九）建立部控制信息系统规划
全面落实教育部直属高校济活动部控制指南（试行）（教财厅〔2016〕2号）关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知（财会〔2016〕11号）中部控制信息系统建设求结合监求开展部控制信息系统建设确保系统覆盖重业务活动落实部控制制度设置控制措施易操作落包括限预算理收支理政府采购理资产理工程项目理合理科研理等方面业务事项组织开展部控制体系培训掌握风险理制度求控制标准等规范容应求提出规范具体实施措施梳理部控制规范中申请审批检验复查岗位牵制等控制求关键控制点控制求固化业务信息系统中充分发挥业务信息系统部控制执行中作推进项业务活动标准化流程化信息化减少干预操作失误
四配套保障措施
高度重视密切配合落实责单位负责认真贯彻xx学校部控制启动会会议精神统筹安排工作计划求时间节点配合完成部控制建设工作部处配合做风险评估调研反馈调研问卷合理安排访谈文档准备样测试制度修订工作
二效沟通时反馈推进建设单位开展部控制体系建设程中需部控制组织单位保持效沟通时反馈工作中问题建议严格时间节点推进项工作确保部控制体系建设落
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